PRESUPUESTO MAE

caso practico: El gerente general de la empresa "ZAPATERIA OLINY" S.A con N de RUC 202

elaborar el presupuesto maestro para el ao 2016, de las reuniones de coordinacin co

siguientes datos presupuestado par

MATERIA PRIMA
Cuero
Horna
Mano de Obra Directa

COSTO UNITARIO
S./ 5.00
S./ 3.00
S./ HH 2.50 (Horas Hombre)

GASTOS DE FABRICACIN

Se aplica sobre la base horas

hombre de M.O Directa

PRODUCTOS TERMINADOS
Materia Prima (Cuero)
Materia Prima (Horna)
Mano de Obra Directa

Zapato de Varon
20 unds.
16 unds.
24 HH.

La Empresa "ZAPATERIA OLINY" S.A

Balance al 31-12-2015
(En nuevos soles)
Activo Corriente
Caja
Cuentas por cobrar
Existencias
Materia prima
Productos terminados
Activo no Corriente
Terreno
Maquinaria
Depreciacin acumulada
TOTAL ACTIVO

S/.
S/.

17.648
30.000

S/.
S/.

17.300
25,160

S/.
S/.
S/.
S/.

65.000
500.000
-70.000
585.11

El presupouesto de caja elaborado en terminos trimestrales en producto de la experiencia en cobranz

personal, la SUNAT, AFP, y otras entidades p

INGRESOS
Cobros
Egresos
Pago de Materia Prima
Otros costos y gastos
Salarios
Pagos a/ cta del impuesto a la renta
compra de maquinaria

TRIMESTRE
1
160000.00
30000.00
32000.00
103000.00
6000.00

La empresa desea mantener un saldo minimo de caja al final de cada trimestre de s/. 15.000 en caso
reembolso del mismo en multiplos de s./ 100 a un interes de 8.06% anual. La gerencia desea pagar lo
reembolsarse el capital suponer que el impuesto a la renta fue de s/. 10.000

DATOS ADICIONALES:
DETALLE
Volumen de Ventas
Valor de Ventas Unitarias
Inventario Final Unidades
Inventario Inicial Unidades

CUERO
9500
160
3000
200

MATERIA PRIMA
ZAPATO DE VARON
Inventario Inicial
4800
Inventario Final
5600
No existe inventario inicial ni final de productos en proceso

Se incurrira en los siguientes gastos de fabricacin para los niveles de produccion Gastos de Fabricaci
. suministros diversos
. Mano de obra indirecta
. Beneficios adicionales
. Energia
. Mantenimiento y reparacin
. Gastos de depreciacin
. Seguros sobre la produccin
. Impuestos sobre la propiedad
. Supervisin de la fabrica
. Transporte administrativo
TOTAL

GASTOS DE VENTAS Y DE ADMINISTRACIN

comisiones por ventas
publicidad
sueldos de vendedores
gastos de representacin
sueldos de administracin
suministros de oficina
otros gastos de oficina
TOTAL

SE PIDE:
Elaborar el presupuesto maestro, que
contenga lo siguiente:
presupuesto maestro
1. Presupuesto maestro
2.Presupuesto de ventas
3.Presupuesto de produccin
4.presupuesto adicionales
4.1 consumo y compra de materiales
directos
4.2 costos de mano de obra directa
4.3 gastos de fabricacin
4.4 niveles de inventario final
5 presupuesto de costo de mercaderia
vendida
6.presupuesto de gastos de ventas,
administrativos y otros
7.estado de ganancias y perdidas
proyectos.

PRESUPUESTO MAESTRO

A OLINY" S.A con N de RUC 2023603012346,se encuentra recolectando informacin que le permita
as reuniones de coordinacin con los gerentes de las otras areas de la empresa se obtuvieron los
entes datos presupuestado para el ao 2016.

Zapato de Dama
16 unds.
12 unds.
26 unds.

Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
Tributos por pagar (Imp. Renta)
Patrimonio
capital social
Resultados Acumulados
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO

10000.00
8000.00

500.000
58.000
545.000
585.000

oducto de la experiencia en cobranza y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el
la SUNAT, AFP, y otras entidades publicas.

2
180000.00

3
250000.00

4
310000.00

46000.00
31000.00
105000.00

51000.00
35000.00
120000.00

70000.00
28000.00
135000.00
50.0000

da trimestre de s/. 15.000 en caso de financiamiento se puede solicitar un prestamo y hacer el

anual. La gerencia desea pagar los prestamos lo antes posible. El interes se calcula y se paga al
/. 10.000

HORNA
4500
190
1050
100

ZAPATO DE DAMA
4800
900
oductos en proceso

de produccion Gastos de Fabricacin

225900
19500
89000
49800
136600
18600
14800
250600
7300
61700
873800

10000
3200
11000
7100
35000
1800
1900
70000

cin que le permita

e obtuvieron los

PRESUPUESTO MAESTRO
1. Presupuesto de ventas

PRODUCTO

N DE UNIDADES

Zapato de Varon
zapato de Dama
TOTAL

9500
4500
14000

VALOR DE S/. VENTA VENTAS TOTALES

UNITARIO
160
1520000
190
855000
350
2375000

2. Presupuesto de produccin en unidades

PRODUCTO
ventas
inv. Final
(-) inventario Inicial
produccin

Zapato de Varon
9500
3000
200
12300

zapato de Dama
4500
1050
100
5450

3. Presupuesto adicionales
3.1 consumo y compra de materiales directos
PRODUCTO
cuero
horna

materia prima
consumo
inv.final
(-) i. inicial
unid. Por compra
s/. Precio unitario
compras
total

Zapato de Varon
246000
196800

cuero

zapato de Dama
87200
65400

total unid.
333200
262200

horna
333200
5600
4800
334000
5.00
1670000

262200
900
4800
258300
3.00
774900
2444900

3.2 presupuesto de mano de obra

PRODUCTO
zapato de varon
zapato de dama
TOTAL
3.3 GASTOS DE FABRICACIN

Zapato de Varon
12300
5450

zapato de Dama
24
26

total unid.
295200
141700
436900

GASTOS DE FABRICACION
CUOTA DE ABSORCIN

873800
436900

3.4 NIVELES DE INVENTARIO FINAL

MATERIA PRIMA
Cuero
Horna
PRODUCTO TOTAL
zapato de varon
zapato de dama
TOTAL

FACTORES DE PRODUC.
MATERIA PRIMA (CUERO)
MATERIA PRIMA(HORNA)
MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS DE FABRICACIN

Zapato de Varon
5600
900

zapato de Dama
5
3

total unid.
28000
2700

UNIDADES
3000
1050

COSTO UNITARIO
256
233

SUB TOTAL
768000
244650
1012650

COSTO UNITARIO
5.00
3.00
2.50
2 HH

PRODUCTOS TERMINADOS
RATIO "Z.VARON"
S/.
20
100.00
16
48.00
24
60.00
24
48.00
TOTAL
256.00

4. CUADRO RESUMEN PARA HALLAR EL COSTO DE VENTA

DETALLE
Materia prima consumo
MOD
Gastos de fabricacin
costo de produccin total
inv. inicial de prod. Term
inv. final de prod. Term
costo de venta

MONTO S/.
1896400
742500
594000
3232900
25160
1012650
2245410

5. PRESUPUESTO DEL GASTO DE VENTA Y DE ADMINISTRACIN

Gasto de ventas
Gasto administracin
TOTAL

49000
41500
90500

6. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDA PROYECTADAS

DETALLE
Ventas
(-) Costo

MONTO S/.
2375000
2245410

Utilidad bruta
(-) Gasto de ventas y de ad.
(-) Gastos financieros
utilidad de la operacin
(-) Impuesto a la Renta
Uti. despues del impuesto

129590
70000
701.59
58888.41
10000
48888.41

PRESUPUESTO FINANCIERO
TRIMESTRES
Ingresos
Saldo inicial
Cobros
Total disponible
Egresos:
Pago de materia prima
Otros costos y gastos
salarios y sueldos
pago de impuestos
compra de maqui.y equipo
Total egreso
Saldo minimo
TOTAL
Exceso defecto
Financiamiento:
Prestamo al inicio
Reembolso al final
Gastos financieros
Efectos de financiacin
SALDO FINAL DE CAJA

15640
160000
175640

15040
180000
195040

15040
250000
265040

30000
32000
103000
6000

46000
31000
105000

51000
35000
120000

171000
15000
186000
10360

182000
15000
197000
1960

206000
15000
221000
44040

10400

2000

15040

15040

12400
701.59
45938.41

monto s/.
1666000
786600
2452600

monto s/.
738000
354250
1092250

H.H

TERMINADOS
RATIO "Z.DAMA"
16
12
26
26

S/.
80.00
36.00
65.00
52.00
233.00

TOTAL

45938.41
310000
355938.41

15640
900000
915640

70000
28000
135000
50000
283000
15000
298000
57938.41

197000
126000
463000
6000
50000
842000
15000
857000
58640

57938.41

701.59
57938.41