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UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
BOGOTA D.C.
2011.
En esta no va nada
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PROYECTO DE GRADO
UNIVERSIDAD DE LA SALLE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
BOGOTA D.C.
2011.
En esta no va nada
pagina
Nota de aceptacin
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
En esta no va nada
pagina
AGRADECIMIENTOS
el
En esta no va nada
pagina
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIN ........................................................................................................................ 9
1 TITULO: DISEO DE UN PLAN DE MEJORAMIENTO ESTRATEGICO PARA
LA FUNDACIN LOS ABUELOS DE ISABEL CRISTINA EN LA CIUDAD DE
BOGOTA. ................................................................................................................................... 10
2 LINEA DE INVESTIGACIN: GESTION, ADMINISTRACIN Y
ORGANIZACIONES. ................................................................................................................ 10
2.1
SUBLINEA DE IVESTIGACION: PLAN DE DESARROLLO EMPRESARIAL
(CEDEF) ...................................................................................................................................... 10
3 PROBLEMA ............................................................................................................................ 10
3.1
3.2
3.3
3.4
JUSTIFICACIN ............................................................................................................ 12
4 OBJETIVOS ............................................................................................................................ 14
4.1
4.2
MARCO TEORICO......................................................................................................... 15
En esta no va nada
pagina
5.2
5.3
5.5
MARCO HISTORICO..................................................................................................... 25
5.1.1
6.2
POBLACIN ................................................................................................................... 32
6.3
Procesos .................................................................................................................................. 34
Procedimientos ....................................................................................................................... 34
Manuales de funciones.......................................................................................................... 34
7.1.1 Situacin Financiera ...................................................................................................... 34
7.2
7.3
En esta no va nada
pagina
Misin
................................................................................................................................... 57
Visin
................................................................................................................................... 57
8.2.1
8.2.1.1
8.2.1.2
8.3
8.3.3
8.3.4
8.4
11
En esta no va nada
pagina
NDICE DE TABLAS
NDICE DE ILUSTRACIONES
En esta no va nada
pagina
INTRODUCCIN
polticas, procesos y
10
2 LINEA
DE
INVESTIGACIN:
GESTION,
ADMINISTRACIN
ORGANIZACIONES.
2.1 SUBLINEA
DE
IVESTIGACION:
PLAN
DE
DESARROLLO
EMPRESARIAL (CEDEF)
3 PROBLEMA
3.1
11
3.2
ANTECEDENTES Y DELIMITACION
12
3.3
3.4
JUSTIFICACIN
13
14
4 OBJETIVOS
4.1
OBJETIVO GENERAL
4.2
OBJETIVOS ESPECIFICOS
15
5 MARCO DE REFERENCIA
Marco terico
Marco conceptual
Marco legal
Marco institucional
Marco histrico
5.1
MARCO TEORICO
Administracin Estratgica
La Administracin estratgica tiene como propsito mantener o mejorar las
ventajas competitivas de una fundacin, es por tanto que busca formular,
planear, implementar y evaluar estrategias que conduzcan al logro de los
objetivos. Es de gran necesidad que al interior de las organizaciones se
implementen procesos ya que les permita anticiparse a posibles cambios o
sucesos que puedan traer son sigo consecuencias negativas si no estn
preparados para ello.
La administracin estratgica se define como el arte y ciencia de formular,
implementar y evaluar decisiones multifuncionales que le permitan a una
fundacin lograr sus objetivos. Como la misma definicin implica, la
16
de
investigacin
desarrollo,
as
como
los
sistemas
El
proceso
de
administracin
estratgica
tiene
cinco
componentes
interno:
fortalezas
debilidades
Anlisis
externo:
oportunidades y amenazas.
Formulacin e implementacin de estrategias
Objetivos anuales y polticas.
Control interno.
Cada uno de estos componentes, son claves para que una fundacin sea
bien direccionada, para esto debe llevar a cabo una ejecucin y estrategia
excelente, de la misma manera al definir una misin y una visin adecuada
prepara a las organizaciones a futuro y le dar una posicin empresarial
especfica en el mercado. Por otra parte al establecer los objetivos permite a
las empresas tener patrones que las conduzcan a una buena trayectoria; por
ultimo al implantar estrategias servirn de base para el logro de los objetivos,
estos se llevan a cabo cuando se planean acciones, procedimientos que una
vez realizado un previo anlisis tanto interno como externo podr contribuir a
una evaluacin del estado actual de la compaa y le permitir crear
acciones para el mejoramiento, control y manejo de la misma.
17
Anlisis Dofa
Es conocida como una herramienta bsica, de gran utilidad en el anlisis
estratgico. Permite resumir los resultados del anlisis externo e interno, y
sirve de base para la formulacin de la estrategia (Frances A, 2006, p.181).
En otras palabras
un
Oportunidades
amenazas:
Son
factores
externos
que
afectan
18
comprende representar
diferentes
Objetivos Corporativos
Al interior de las empresas los objetivos son esenciales ya que estos ayudan
a controlar, coordinar, a establecer prioridades
el conjunto de
19
5.2
MARCO CONCEPTUAL
20
21
5.3
MARCO LEGAL
LEY 22 DE 1987
Con esta ley el legislador confiere facultades especiales a las Gobernaciones
y alcaldas para reconocer y cancelar personeras jurdicas a diferentes entes
de utilidad comn entre los que se encuentran las fundaciones.
22
23
24
5.4
MARCO INSTITUCIONAL
para
Presidente
Vicepresidente
Secretaria
Tesorero
Suplente
25
5.5
MARCO HISTORICO
26
27
Sin embargo, es frecuente observar la difcil situacin que viven gran parte
de las personas mayores vinculadas a instituciones que les brindan diversos
servicios, los cuales no cumplen con los requisitos bsicos, y permiten que a
su interior se desarrollen conductas que atentan contra los derechos
humanos.
Un Estudio adelantado por la Asociacin Colombiana de Gerontologa y
Geriatra en el ao 2002, que abarc ocho (8) Centros de Bienestar al
Anciano y noventa y cinco (95) hogares geritricos y encontr graves
limitaciones que deben superarse: muchos no cumplen con los requisitos
exigidos por la ley, sienten al Estado como un ente que los persigue pero que
no les presta el apoyo que necesitan, y el recurso humano que utilizan no
est calificado para prestar la atencin adecuada a los adultos y las adultas
mayores (DEFENSORA DEL PUEBLO - REGIONAL BOGOT Respuesta a
Derecho de
2004).
De acuerdo a lo anterior, como conciencia el Ministerio Proteccin Social y
la Secretaria de Salud
la situacin actual de
la
28
29
30
Generales
www.geriatricas.com).
extrado
el
19
Noviembre,
2009,
de:
31
6.1
DISEO METODOLOGICO
TIPO DE INVESTIGACION
descubre y
32
6.2
POBLACIN
La poblacin objetivo de la investigacin fue la empresa Fundacin
Los Abuelos de Isabel Cristina con la cual est compuesta por un
6.3
33
Centros de documentacin
Direcciones de Internet
Revistas
Trabajos de grado.
34
7 ANALISIS DE RESULTADOS
35
situacin
relevante
y como
segunda
situacin no existen
36
7.2
no tiene
el marco
37
Revisor Fiscal:
Una vez terminado el anlisis de la entrevista la cual permiti observa el
mbito en el que se trabaja la informacin contable de la Fundacin Los
Abuelos De Isabel Cristina, desde el manejo de las polticas contables hasta
las directrices entregadas por la contadora pblica para el manejo y
consecucin de recursos para el subsistencia de la fundacin y as poder
permanecer en el tiempo con el desarrollo de su objeto social.
El cumplimento de las normas contables son tan importantes para poder
ubicar el marco legal del negocio y no ir en contrava de lo que legislacin
designa para su estricto cumplimiento, pero no se puede ser tan mecnicos
que en decir que cumplir con las normas contables quiere decir que se estn
38
haciendo las cosas de le mejor manera, esto refiere al caso que no solo de
las normas va a permanecer la fundacin, es de vital importancia la
generacin de polticas contables dentro del mismo rea, desde el punto de
llegar a analizar cada uno de los factores que inciden en el funcionamiento
del negocio, como por ejemplo:
Se cumple con el estricto archivo de la documentacin contable.
Es correcto el mtodo de depreciacin que se est aplicando, o est
generando un mayor valor en el gasto, el cual hace que la perdida se
incremente.
Es suficiente con emitir los informes que dice la ley anualmente, cuando el
negocio est generando prdidas acumuladas, por ms de tres periodos
mensuales seguidos.
Se debe examinar con lupa cada uno de los caso planteados anteriormente,
ya que las normas estn creadas para cumplirlas, pero tambin permite
acomodar el negocio para que cree las polticas ms acordes para su buen
funcionamiento.
No contar con las herramientas necesarias, y depender de terceros para el
ingreso de la informacin y obtencin de ella de manera resumida y
comprensible, puede generar grandes traumatismos que se ven reflejados en
las respuestas de la encuesta como atraso en los informes financieros,
entrega de informes financieros por fuera de tiempo que en el momento de
tomar decisiones importantes ya es posible que sea muy tarde. Perdida de
independencia del negocio al esperar de un tercero la informacin y que no
sea entregada a tiempo. De igual manera pasa con los elementos necesarios
para el desarrollo de las funciones en las diversas reas, lo ideal es
mantener las herramientas tecnolgicas que son de gran ayuda en buen
estado, actualizadas y con los permisos para su funcionamiento, si un
sistema faya, se puede incurrir en faltas gravsimas como perdida de
39
informacin vital para la fundacin, como por ejemplo una base de datos de
los deudores, o de los clientes, y que generara traumatismos a la fundacin
para la recuperacin de la misma, realizar mantenimientos preventivos a los
sistemas de apoyo para el desarrollo de las funciones para evitar
contratiempos.
Llevar de manera organizada los libros oficiales y libros de actas, es de vital
importancia para el cumplimiento de las normas contables y tributarias. En el
libro de actas de consigna los temas tratados y decididos en las asambleas
de socio. De igual manera los libros oficiales o libros de contabilidad, como lo
es libro de diario en el cual se registran las operaciones diarias, resultantes
de los hechos econmicos ocurridos en un periodo no superior a 30 das. El
libro mayor y de balances registra de manera resumida por rubro de
transacciones del periodo respectivo, partiendo de los saldos del periodo
anterior. La importancia de estos libros oficiales y libros de actas son de gran
importancia, ya que refleja o mejor es una resea histrica del movimiento
contable de las operaciones de los hechos econmicos de la fundacin.
Cumplir con esta norma como lo hace en este caso la fundacin la exime de
sanciones tributarias y muestra el compromiso que tiene el rea contable con
los entes impositivos.
Pero no solo la parte de libros oficiales y libro de actas son los nicos
requerimientos o exigencias por parte de los entes de control, tambin se
requiere de una inscripcin, ante la Direccin de Impuestos Nacionales
(DIAN), Cmara de Comercio, Alcalda Mayor de Bogot y la Secretaria
Distrital de Salud, para perfeccionar la constitucin del negocio y poder
realizar sus operaciones y el desarrollo del objeto social de la fundacin.
Punto positivo para la fundacin ya que mantiene al da sus obligaciones con
los entes de control.
Al estar legalmente constituida la fundacin con los entes anteriormente
mencionados contraer inmediatamente una serie de obligaciones de tipo
legal y tributarias, como lo son cumplir con los requerimientos de higiene y
40
41
comunicacin:
los
sistemas
de
informacin
se
debe
monitorear
el
proceso
total,
tener
futuras
42
43
44
Encuestas realizadas: 6
1. Qu tan importante considera que es su cargo para el crecimiento y
desempeo de la Fundacin?
Muy importante_4_
Importante_2_
Poco Importante_0_
45
NO_5_
Nunca _3__
46
5. El cargo que ocupa esta soportado por un documento escrito que describa
con claridad la secuencia de cada una de sus funciones?
SI_1_
NO_5_
47
SI_6_
NO_0_
SI_6_
NO_0_
48
SI_6_
NO_0_
49
10.
SI_6_
NO_0_
Conclusiones:
El grupo de colaboradores que hacen parte del area operativa
conformados por Auxiliares de enfermeria, enfermera jefe, medico,
nutricionista, Auxiliar Servicios Generales, consideran que su labor hace
parte importante para el desarrollo de las actividades de la Fundacin.
Pero, en cuanto al crecimiento profesional no esta involucrado pues los
procedimientos que se estan desarrollando no permiten profundizar en su
especializacion o labor ya que se tiene que regir por algunas politicas o
normas la cuales les impide realizar a cabalidad su actividad.
En cuanto a la parte motivacional el ambiente laboral se debe trabajar o
mejorar, ya que indican que los tiempos destinados para capacitacion se
deben ampliar mas y con mayor frecuecia esto les ayudara a que se
comprometan mas con la empresa y a proporcionar un mejor servicio.
Un factor a resaltar es la parte salarial y el tipo de contrato que esta
desarrollando la Fundacin, debido a que los ingresos de la Fundacin
son minimos la empresa no cuenta con la disponibilidad de dinero para
poder dar una asigancion salarial acorde a los cargos; es por tanto, que
este factor ha afectado el nivel de compromiso de los colaboradores
generando desmotivacion y a su vez que no haya estabilidad laborar.
50
7.3
ANLISIS DOFA
DEBILIDADES
La empresa no tiene los instrumentos que sustenten la
La fundacin cuenta con un grupo de profesionales que
estructura tales como manuales de funciones o
asesoran a la gerencia para el buen funcionamiento.
procedimientos.
La gerente y fundadora de la Fundacin est altamente
La empresa no ha definido su estructura organizacional,
capacitado en el rea de salud lo cual le ha permitido
procesos ni procedimientos.
desarrollar las actividades correspondientes.
Cuenta con la capacidad de innovacin en los procedimientos,
gracias a los conocimientos adquiridos en el rea de salud
Las condiciones fsicas del lugar en el cual desarrolla las
funciones los empleados son adecuadas
Rotacin de personal
51
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
Prdida de clientes
Desarrollo tecnolgico
Competencia en el medio
Crecimiento en el mercado
Impacto social
Polticas de seguridad
La empresa no cuenta con una base de datos de los clientes por lo cual no
tiene una adecuada administracin.
52
FORTALEZA
DEBILIDAD
x
x
x
x
x
x
x
x
x
DEBILIDAD
IMPACTO
x
x
FORTALEZA
x
x
x
x
x
x
x
x
Administracin de clientes
CAPACIDAD FINANCIERA
x
x
x
x
IMPACTO
FORTALEZA
DEBILIDAD
IMPACTO
x
x
x
x
Polticas de endeudamiento
x
x
x
x
x
x
x
53
CAPACIDAD TECNOLOGICA
FORTALEZA
IMPACTO
x
x
x
x
x
Nivel de tecnologa
CAPACIDAD TALENTO HUMANO
DEBILIDAD
FORTALEZA
DEBILIDAD
IMPACTO
x
x
x
x
x
x
x
x
4
12
x
4
17
12
en que la administracin o
54
FACTORES
ECONOMICOS
La apertura econmica
la poltica laboral
Bloqueos econmicos
Creacin de nuevos impuestos
Poltica fiscal
POLITICOS
Poltica del pas
Participacin ms activa de la gerencia
Renovacin o creacin de polticas organizacionales
Nuevas regulaciones de funcionamiento.
Descoordinacin entre los frentes poltico, econmico,
y social.
SOCIALES
Reformas al sistema de seguridad social
liderar proyectos innovadores con impacto social
Problemtica en valores y cultura
Conformismo de la sociedad con las situaciones dadas
Incremento en los ndices de abandono y
desproteccin del adulto mayor
TECNOLOGICOS
Facilidad de acceso
Telecomunicaciones
Resistencia a los cambios tecnolgicos
Comunicaciones deficientes
Total
Elaborado por: Los Autores
OPORTUNIDAD
AMENAZAS
IMPACTO
Alto Medio Bajo Alto Medio Bajo Alto Medio Bajo
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
4
x
x
x
10
55
AMENAZAS (A)
Prdida de clientes
de
Desarrollo tecnolgico
Competencia en el medio
Crecimiento en el mercado
Nuevas regulaciones,
normas y leyes
Impacto social
Polticas de seguridad
reformas
en
ESTRATEGIA FO
ESTRATEGIA FA
56
DEBILIDADES (D)
ESTRATEGIA DO
ESTRATEGIA DA
ANALISIS ESTRATEGICO
Luego de desarrollar la matriz DOFA con sus posibles estrategias se propone
desarrollar las siguientes:
ESTRATEGIA 1: Diseo de un plan de mejoramiento estratgico para la
empresa (visin, misin, principios, valores, objetivos corporativos)
ESTRATEGIA 2: Diseo de propuesta organizacional, diagramas de flujo
para los procesos y procedimientos y manuales de funciones de la empresa
ESTRATEGIA 3: Desarrollo un programa de procedimientos para el
departamento de recursos humanos.
57
8.1
DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO
Misin
Brindar asistencia integral y cuidado bsico en la modalidad de internado y
externado a los adultos mayores de escasos recursos en la Ciudad de
Bogot. Nuestro principal esfuerzo es buscar los medios econmicos que
permitan mejorar la calidad de vida, disminuir el deterioro psquico y fsico,
bajo los controles necesarios que son proporcionados por un grupo de
profesionales que estn altamente capacitados en el rea de la salud;
logrando como resultado un buen servicio, confiabilidad y reconocimiento de
la comunidad.
Visin
La Fundacin se proyecta para el 2015 como uno de los 10 principales
hogares de asistencia al adulto mayor altamente competitivo en la ciudad de
Bogot, con un enfoque de excelencia, calidad, fraternidad y responsabilidad
en el servicio social, lo cual conducir a la solidez y crecimiento de la misma.
Objetivos Corporativos
Brindar asistencia integral y cuidado bsico a los adultos mayores,
ofreciendo las mejores condiciones fsicas, nutricionales, ocupacionales
y emocionales, durante las 24 horas del da.
58
Valores Corporativos
Somos ticos, responsables y honrados.
Trabajamos con amor, entusiasmo y respeto.
Tenemos espritu de servicio y proteccin.
Somos afectuosos, imparciales y amables.
Trabajamos con pulcritud y orden.
Estamos muy comprometidos con la obra social.
Garantizamos seguridad en la elaboracin de los alimentos mediante la
adecuada manipulacin de los alimentos.
Actuamos con responsabilidad en el evento de asistir a un adulto mayor.
Prevenimos y controlamos los agentes contaminantes a fin de cuidar el
medio ambiente y evitar riesgos de accidentes.
8.2
59
Administrativo y es quien tendr que velar porque todas las personas que
conforman la empresa cumplan con las normas,
porque tengan
JUNTA DE SOCIOS
GERENTE GENERAL
JEFE ADMINTRATIVO
CONTADOR
SECRETARIA GENERAL
REVISOR FISCAL
MEDICO
NUTRICIONISTA
JEFE ENFERMERO
60
funciones.
Es por tanto que como propuesta se cre esta estructura a nivel de
departamentos y cargos con la cual permite organizar la empresa de forma
flexible, donde pueda aumentar o reducir el personal, es ms fcil de
entender por todas las personas y por el tamao de la empresa se adecua
ms a sus necesidades.
para la elaboracin
61
62
8.2.1.1
Diagramas De Flujo
ACTIVIDAD
RESPONSABLE DOCUMENTO
Gerente
Jefe
Administrativo
PRESENTACION DE LAS INSTALACIONES
Gerente
INTERNADO PROCESO VINCULACION
CONTRATACION PACIENTE
Jefe
Administrativo,
Medico y
Nutricionista
Jefe De
Enfermera
Aux. Enfermera
Reporte diario
Jefe
Administrativo,
Medico y
Nutricionista
Historia clnica
paciente
Aux. Enfermera
N.A
DETALLE DE LA ACTIVIDAD
63
ACTIVIDAD
RESPONSABLE
DOCUMENTO
DETALLE DE LA ACTIVIDAD
Jefe
Administrativo
Contrato
VinculacinFormato Retiro
Ingreso
Jefe Enfermera
Historia clnica
paciente
Aux. Enfermera
Historia clnica
paciente y kardex
Aux. Enfermera
Aux. Enfermera
Formato Control
Reporte diario
64
8.2.1.2
Procedimientos De Control.
FIRMA AUTORIZADO
Elaborado por: Los Autores
FECHA DE INGRESO :
No. CONTRATO
No. CEDULA
65
CANTIDAD
INGRESO
ELABORO
Elaborado por: Los
CANTIDAD
UTILIZADA
CANTIDAD
DEVUELTA O SIN
UTILIZAR
APROBO
Autores
seleccin
contratacin,
induccin,
entrenamiento
capacitacin de personal.
Cada una de estas herramientas contribuir a que los directivos de la
fundacin puedan desarrollar los procedimientos que hacen parte de un
departamento de gestin humana y de igual manera ayudar a que el
personal se sienta parte de la empresa y comprometida a realizar sus
funciones con claridad.
66
Velar por el bienestar y el cuidado integral del paciente de igual manera cumplir con los
procedimientos, normas establecidas.
3. RESPONSABILIDADES
3.1. Su horario de llegada desde ser a las 7am para recibir el turno
3.2. Bao a pacientes
3.3. Administracin de medicamentos segn prescripcin mdica y al Kadex de dosificacin
maana y tarde.
3.4. Asistir la dieta a los pacientes comprende: servir el alimento (desayuno y almuerzo) y a
los que se requiera dar el alimento
3.5. Arreglo de unidades esto comprende: hacer las camas y aseo de baos de los pacientes.
3.6. Realizar el control de signos vitales, actividad fsica tales como: ejercicios, terapias,
caminatas y acompaamientos.
3.7. Una vez este por terminar su turno debe elaborar un reporte del da por cada paciente el
cual debe quedar anexado en la hoja de vida.
3.8. Debe esperar que el enfermero del turno de la noche llegue para hacer entrega de los
reportes y novedades respectivas.
67
68
NUTRICIONISTA
JEFE ADMINISTRATIVO
2 AOS
NUTRICION Y DIETETICA
Actuar sobre la alimentacin del paciente (en este caso despus del diagnstico mdico),
teniendo en cuenta las necesidades fisiolgicas o patolgicas en el caso respectivo.
3. RESPONSABILIDADES
3.1. Realiza la valoracin del estado nutricional del paciente con el fin de identificar posibles
riesgos de malnutricin por exceso o por defecto.
3.2. Disear y planificar planes alimentarios y/o dietas personalizadas adaptadas a las
necesidades fisiolgicas, psicolgicas del paciente
3.3. Hacer seguimiento del estado nutricional del paciente valorado el peso, toma de
medidas, pliegues etc.
69
70
GERENTE GENERAL
SOCIOS
1 AO
ADMINISTRACION, ESPECIALIZACION GERENCIA Y AFINES A
LA SALUD
71
ASISTENTE CONTABLE
CONTADORA PUBLICA
Desarrollar las labores correspondientes al ciclo contable propio de cada uno de los procesos de la
Fundacin, mediante la recoleccin, organizacin, ingreso, consolidacin de la informacin contable y
emisin de estados financieros y declaraciones tributarias, el cual permitir cumplir con las
expectativas y necesidades del departamento y de la administracin.
Frecuencia
Elaborado por
Cronograma de
Actividades
Mensual
Reporte de Tiempos
Quincenal
Observaciones
Este cronograma debe
realizarse con la
aprobacin del Contador
Pblico.
Este informe relaciona la
cantidad de horas y
actividades realizadas
por el Asistente
Frecuencia
Estados Financieros
Declaraciones
Tributarias
Mensual
Mensual
DESTINO
Contador Pblico, Revisor Fiscal,
Administradora
Contador Pblico, Revisor Fiscal,
Administradora
Observaciones
Recomendaciones
importantes.
N/A
72
Mensual
N/A
Reporte de Tiempos
Quincenal
N/A
Estados financieros
Declaraciones
tributarias
Mensual
N/A
Mensual
N/A
73
74
PROCEDIMIENTO
SELECCIN Y CONTRATACIN DE PERSONAL
Objetivo: bajo los lineamientos legales desarrollar el procedimiento de contratacin del personal de la Fundacin
ACTIVIDAD
RESPONSABLE
DOCUMENTO
DETALLE DE LA ACTIVIDAD
Jefe
Administrativo
N.A
Jefe
Administrativo
Informe de
Seleccin
Gerente
Hoja de vida
Jefe
Administrativo
Formato de
Contrato
laboral,
Afiliacin a: EPS,
pensiones y
cesantas y caja
de
compensacin.
Gerente
Jefe
Administrativo
Hoja de vida,
contrato y
documentos
75
N.A
Jefe Administrativo
Formato de
induccin
Jefe Administrativo
Manual de
Funciones
Gerente
Jefe Administrativo
Programacin y
cronograma de
capacitacin
Gerente
Programacin y
cronograma de
capacitacin
Jefe Administrativo
y Gerente
Manuales y
directrices del
ministerio de
Salud
Gerente
Certificacin de
capacitacin y
formato de
evaluacin
76
FUNDACION LOS
ABUELOS DE ISABEL
CRISTINA
PROCEDIMIENTO
EVALUACINDE DESEMPEO
Gerente
N.A
Jefe Administrativo
Formato de
Evaluacin de
Desempeo
Gerente
Formato de
Evaluacin de
Desempeo
77
8.4
78
79
2.
La
administracin
entregara documentacin
de manera mensual, de
acuerdo a lo pactado en
la propuesta de servicios.
3. El asistente organizara
los
documentos
de
acuerdo a los ciclos de
ingresos,
egresos
y
ajustes.
4.
Organizada
la
informacin el asistente
debe proceder al ingreso
de la informacin en el
aplicativo Hellisa.
5. El asistente debe
analizar y verificar la
coherencia
de
la
informacin procesada de
acuerdo a la naturaleza
de las cuentas, tambin la
informacin
necesaria
para la liquidacin de
impuestos.
6. Elaboracin de
declaraciones tributarias.
6.1. El asistente procede
a
la
generacin
e
impresin de los informes
tributarios, auxiliares, e
informe de retenciones
hechas a terceros y
anexos de liquidacin de
impuestos.
6.2 El asiente elabora los
borradores
de
las
declaraciones tributarias.
PAGINA 1-5
80
PAGINA 2-5
81
PAGINA 3-5
82
PROCEDIMIENTO CONTABLE Y
TRIBUTARIO.
PAGINA 4-5
83
PAGINA 5-5
84
Objetivo
85
Alcance
Este procedimiento aplica a todos los procesos contables que se desarrollen
dentro de la Fundacin Abuelos De Isabel Cristina, hasta la entrega de la
informacin financiera y tributaria a la administracin.
8.4.3 Procedimiento Contable y Tributario
Elaboracin del cronograma
El asistente de la Fundacin Abuelos De Isabel Cristina, elabora el
cronograma de actividades, y teniendo en cuenta la propuesta de servicios
realizada con la administracin, en la cual se encontrara la informacin
correspondiente al vencimiento de impuestos y compromiso con los estados
financieros.
Revisin, verificacin y anlisis de la documentacin
El asistente contable de acuerdo al cronograma de actividades y a la
recepcin de los documentos de la administracin proceder a organizar y
revisar los consecutivos numricos de todos los tipos de documentos.
Organizacin de la documentacin contable
El asistente de la fundacin organizara los documentos de acuerdo a los
siguientes ciclos.
Ajustes
y/o
reclasificaciones:
Depreciaciones,
provisiones,
86
deber
87
de
teniendo
en
cuenta
su
presentacin
litogrfica.
Para
las
de declaraciones
prepagadas
El asistente contable de la fundacin har entrega del archivo de impuestos
con los borradores y auxiliares mencionados en el punto 6.1 de este manual
de procedimientos, el movimiento contable del periodo correspondiente y la
carpeta con las declaraciones presentadas, al contador pblico de la
fundacin.
Revisin de las declaraciones tributarias
El contador pblico de la fundacin efectuara la revisin, si esta correcto el
diligenciamiento los formatos de impuestos mensuales y bimestrales.
Posteriormente hace entrega al asistente de la fundacin para continuar con
el paso siguiente de este manual de procedimiento. En caso de existir
modificaciones, correcciones o adiciones de informacin, corrigen en los
auxiliares, anexos y borrador de las declaraciones dejando evidencia
mediante su firma y fecha de la revisin.
88
89
90
91
Envi de
estados
financieros
a la Revisora Fiscal
y a la
Administracin
El asistente contable de la fundacin deber enviar o entregar los estados
financieros certificados por el contador pblico de la fundacin, a la revisora
fiscal y administradora de la fundacin para que realicen sus respectivas
revisiones y los devuelvan firmados y dictaminados por parte de la revisora
fiscal y la administradora.
92
Valor.
CAJA
38.852,07
BANCOS
47.432,40
CUENTAS DE
AHORRO
45.956,00
CLIENTES
INGRESOS POR
COBRAR
1.290.700,00
Activo
Variacin.
Anlisis.
Del 100% de los activos
totales de la Fundacin el
0,42% equivale a recursos
0,42% para la caja.
Del 100% de los activos
totales de la Fundacin el
0,51% equivale a recursos
0,52% disponibles en el Banco
Del 100% de los activos
totales de la Fundacin el
0,50% equivale a recursos
disponibles en cuentas de
0,50% ahorros.
Del 100% de los activos
totales de la Fundacin el
14,04% equivale a recursos
14,04% de cartera con clientes.
100.000,00
1,09%
3.343.333,00
36,36%
EQUIPO DE OFICNA
996.667,00
10,84%
EQUIPO DE HOGAR
3.333.333,00
36,25%
Total Activos.
9.196.273,47
100%
MAQUINARIA Y
EQUIPOS
Conclusin
93
Valor.
Pasivos
Variacin.
OTRAS
OBLIGACIONES
2.750.000,00
21,17%
COSTOS Y GASTOS
POR PAGAR
2.079.833,00
16,01%
RETENCION EN LA
FUENTE
152.761,00
1,18%
RETENCIONES Y
APORTES DE
NOMINA
134.400,00
1,03%
1.664.400,00
12,81%
129.000,00
0,99%
SALARIOS POR
PAGAR
2.695.213,00
20,75%
CESANTIAS
CONSOLIDADAS
1.468.164,00
11,30%
200.259,00
1,54%
1.187.784,00
9,14%
469.076,00
3,61%
ACREEDORES
VARIOS
DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
INTERESES SOBRE
CESANTIAS
PRIMA DE SERVICIOS
VACACIONES
CONSOLIDADAS
Anlisis.
Conclusin
Obligaciones
que
no
generan flujos de efectivo,
Del 100% de los pasivos pero no de gran ayuda ya
totales de la fundacin el que
posteriormente
21,17%
equivale
a generan
erogaciones
obligaciones financieras.
mensuales.
Del 100% de los pasivos
totales de la fundacin el
16,01% equivale a los costos Como se observa en el
por pagar.
anlisis
vertical
el
Del 100% de los pasivos 31,03%, del 100% del
totales de la fundacin el pasivo equivale a este
1,18% equivale a retencin rubro,
pasivos
de
en la fuente.
exigibilidad
inmediata,
Del 100% de los pasivos que requiere recursos
totales de la fundacin el para sus pagos y no
1.03% equivale a retenciones generar
sobre-costos,
de nomina y aportes.
como
el
pago
de
Del 100% de los pasivos intereses por mora o
totales de la fundacin el sanciones
tributarias,
12,81%
equivale
a generando problemas de
acreedores varios.
liquidez para la fundacin.
Rubro sin representacin
Del 100% de los pasivos en el estado financiero,
totales de la fundacin el de fcil cumplimiento por
0,99% equivale al ICA.
su valor.
Del 100% de los pasivos
totales de la fundacin el
20,75% equivale a salarios
por pagar.
La nomina equivale al
Del 100% de los pasivos 46,34% del total de los
totales de la fundacin el pasivos de la fundacin,
11,30% equivale a cesantas es un pasivo de inmediata
consolidadas.
exigibilidad
ya
que
Del 100% de los pasivos equivale a la cuenta que
totales de la fundacin el representa los pagos por
1,54%
equivale
a
los pagar a los funcionarios
intereses cesantas.
de la fundacin, por
Del 100% de los pasivos concepto de la relacin
totales de la fundacin el empleador,
empleador,
9,14% equivale a prima de equivale
al
capital
servicios.
humano el cual es el eje
Del 100% de los pasivos del desarrollo de las
totales de la fundacin el actividades
de
la
3,61% equivale a vacaciones fundacin.
94
APORTES SOCIALES
Valor.
60.000,00
12.990.890,00
Valor.
10.000.000,00
PERDIDA DEL
EJERCICIO
-13.794.616,53
Total Activos.
-3.794.616,53
Variacin.
Anlisis.
Conclusin
Del 100% de los pasivos Rubro sin representacin
totales de la fundacin el en el estado financiero,
21,17%
equivale
a de fcil cumplimiento por
0,46% obligaciones financieras.
su valor.
Valor relativo y porcentual de los pasivos con corte
100%
al 2009.
Patrimonio
Variacin.
Anlisis.
Conclusin
Como se evidencia los
aportes
sociales
han
sufrido un desgaste muy
significativo con respecto
a
las
prdidas
acumuladas
o
del
Del 100% del patrimonio ejercicio, sin tener un
equivale al -263,53% los rubro que lo hubiera
-263,53% aportes sociales.
protegido o mantenido.
Equivale
a la prdida
acumulada durante el
periodo 2009, ya supero
los
aportes
sociales,
Del 100% del patrimonio muestra de la difcil
equivale el 363,53% equivale situacin financiera de la
363,53% a las prdidas acumuladas.
fundacin.
Valor relativo y porcentual del Patrimonio con corte
100%
al 2009.
95
Al igual
anlisis vertical para observar de manera ms directa los costos y gastos que
estn llevando a que la Fundacin acumule prdidas tan elevadas. Se
espera obtener informacin de otros periodos para lograr realizar unos
estados comparativos pero no fue posible a razn que la informacin que se
solicito nunca llego y se procedi a trabajar cola que exista en el momento.
96
Valor.
66.570.700,00
INTERESES
FINANCIEROS
3.254,00
DONACIONES
1.923.000,00
Total Ingresos.
68.496.954,00
Cuenta.
SALARIOS
REVISORIA FISCAL
IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y
COMERCIO
Valor.
19.101.302,00
2.699.784,00
660.000,00
Ingresos.
Variacin.
Anlisis.
Del 100% del los ingresos
equivale
al
97,19%
los
obtenidos por el concepto de
97,19% actividades sociales.
Del 100% del los ingresos
equivale
al
0,098%
los
obtenidos por el concepto de
0,00% intereses financieros
Conclusin
Gran parte de los ingresos
obtenidos por la fundacin,
provienen de la facturacin
mensual por los servicios
que
prestan.
Sera
importante
realizar
campaas
para
la
obtencin de recursos,
mediante donaciones, ya
Del 100% del los ingresos que para el ao 2009, tan
equivale
al
0,098%
los solo el 2,81% de los
obtenidos por el concepto de ingresos fueron obtenidos
2,81% intereses financieros
por este concepto.
Valor relativo y porcentual de los ingresos con corte al
100%
2009.
Gastos.
Variacin.
Anlisis.
Conclusin
Del total de los ingresos
obtenidos el 28% fueron
Del 100% del los ingresos utilizados para la cobertura
obtenidos durante el periodo de la nomina, porcentaje
2009, el 27,89% se utilizaron bastante alto debido a la
para la causacin de la gran diversidad de gastos
27,89% nomina.
que presenta la fundacin.
Servicio de la revisora de
orden obligatorio por la Ley
Del 100% del los ingresos para este tipo de entidades,
obtenidos durante el periodo importante los aportes de la
2009, el 3,94% se utilizaron revisora para la gestin de
para la causacin de Revisora la
situacin
financiera
3,94% fiscal.
presentada.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 0,96% se utilizaron Gasto sin representacin
para la causacin del Impuesto porcentual en los estados
0,96% ICA.
financieros.
97
ASEO
Valor.
84.270,00
Variacin.
0,12%
ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO
1.361.410,00
1,99%
ENERGIA
ELECTRICA
1.612.610,00
2,35%
TELEFONO
1.820.511,00
2,66%
942.060,00
1,38%
GAS
CAMARA DE
COMERCIO
EQUIPOS Y
REPARACIONES
GASTOS DE
REPRESENTACION
Anlisis.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 0,12% se utilizaron
para la causacin del servicio
de aseo.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 1,99% se utilizaron
para la causacin del servicio
de acueducto.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 2,35% se utilizaron
para la causacin del servicio
de energa.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 2,66% se utilizaron
para la causacin del servicio
de telfono.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 1,38% se utilizaron
para la causacin del servicio
de gas.
Del 100% del los ingresos
obtenidos en el
2009, el
0,30% se utilizaron para
Cmara y comercio.
207.000,00
0,30%
704.909,00
4.833.100,00
Conclusin
98
ELEMENTOS DE
ASEO Y
CAFETERIA
Valor.
Variacin.
Anlisis.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 0,65% se utilizaron
para
la
causacin
de
elementos de aseo y cafetera.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 2,91% se utilizaron
para la causacin de tiles y
papelera.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 0,63% se utilizaron
para
la
causacin
de
fotocopias.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 1,99% se utilizaron
para la causacin de taxis y
buses.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 2,15% se utilizaron
para la causacin de casino y
restaurante.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 1,40% se utilizaron
para la causacin otros gastos.
Del 100% del los ingresos
obtenidos durante el periodo
2009, el 1,40% se utilizaron
para la causacin de sabanas.
629.228,00
0,92%
1.995.825,00
2,91%
429.100,00
0,63%
TAXIS Y BUSES
1.362.275,00
1,99%
CASINO Y
RESTAURANTE
1.471.672,00
2,15%
OTROS
1.260.000,00
1,84%
955.800,00
1,40%
781.900,00
UTILES Y
PAPELERIA
FOTOCOPIAS
SABANAS
CHEQUERA
Conclusin
99
LITIGIOS
Valor.
500.000,00
PERDIDAS
-4.776.869,53
Total Gastos.
43.412.756,00
Cuenta.
ALIMENTOS
SERVICIO MEDICO
SERVICIO DE
ENFERMERIA
Valor.
12.123.324,00
416.311,00
4.432.058,00
ELEMENTOS DE
ASEO Y
MEDICINALES
71.800,00
ELEMENTOS DE
ASEO
1.425.716,00
SERVICIOS
PUBLICOS
1.232.736,00
ARRIENDO
14.400.000,00
Total Costos.
79.949.501,47
Variacin.
Anlisis.
Conclusin
Del 100% del los ingresos del Gasto sin representacin
2009, el 0,73% se utilizaron porcentual en los estados
0,73% para los litigios.
financieros.
Qu tipo de estrategias se
disearon
para
contrarrestar la prdida
Del 100% del los ingresos acumulada durante el ao
obtenidos durante el periodo 2009, por qu razn no se
2009, el 6,97% se utilizaron crearon cuentas de reserva
para la cubrir la prdida del obligatorias aun cuando la
-6,97% ejercicio.
ley obliga.
Valor relativo y porcentual de los Gastos con corte al
56,41%
2009.
Costos.
Variacin.
Anlisis.
Conclusin
Del 100% del los ingresos del
2009, el 17,70% se utilizaron
La relacin costo-ingreso,
para
los
costos
de
en trminos generales se
17,70% alimentacin.
encuentra dentro de un
Del 100% del los ingresos del
estndar normal, aunque
2009, el 0,61% se utilizaron
no el esperado, para la
0,61% para costos de servicio medico
continuidad del negocio,
Del 100% del los ingresos del puesto que los gastos
2009, el 6,47% se utilizaron totales para el ao 2009
para costos de servicio de son del 56,97% y los costos
6,47% enfermera.
para el mismo periodo son
Del 100% del los ingresos del del 49,97%, sobrepasan los
2009, el 0,10% se utilizaron ingresos causados. Se
para los costos elementos de tendra que determinar qu
0,10% aseo y medicinales.
tipo de estrategias se
Del 100% del los ingresos del utilizan actualmente en la
2009, el 0,10% se utilizaron fundacin para obtencin
para los costos elementos de externa de recursos y no
2,08% aseo.
esperar
solo
de
los
Del 100% del los ingresos del facturados y de qu forma
2009, el 1,80% se utilizaron trabaja la administracin
para los costos de servicios para
la
mitigacin
o
1,80% pblicos.
reduccin de costos y
Del 100% del los ingresos del gastos. Para poder llegar a
2009, el 21,02% se utilizaron un estado de resultado
21,02% para los costos de arriendo.
positivo.
Valor relativo y porcentual de los costos con corte al
49,79%
2009.
100
en el
Activo corriente
Pasivo
- corriente
1.522.940,47 -
= CNT
12.930.890,00 = 11.407.949,53
101
RCT =
RCT =
Activo corriente
Pasivo corriente
= RCT
1.522.940,47 = 0,12
12.930.890,00
CC-PT=
Patrimonio
Pasivo
= CCPT
-3.794.616,53 = -0,29
12.990.890,00
ENDEU=
Total pasivo
Total activo
= Endeudamiento
12.990.890,00 = 141%
9.196.273,47
102
Anlisis. Este indicador muestra de que manera ha sido financiada la fundacin con la
deuda externa y se debe presentar en porcentaje. Realizando la aplicacin de la
formula obtenemos que la fundacin se encuentra financiada en un 141% por parte de
su acreedores y que ningn porcentaje como tal le pertenece a sus socios.
RCC=
RCC=
Patrimonio
Activo Fijo
= RCC AF
-3.794.616,53
7.673.333,00
-49%
Anlisis. Este indicador nos muestra la forma en cmo la fundacin adquiri sus
activos fijos, mediante los aportes sociales. Observemos que a razn de las prdidas
acumuladas del ejercicio de la fundacin, sus socios han perdido valor en su inversin
lo que quiere decir que por cada peso invertido para la compra de activos fijos, sus
socios han perdido un 51% de su inversin inicial, lo que indica que la fundacin no les
est generando valor, sino que por el contrario perdida.
Ventas A Crdito- Saldos Clientes
VC-SC=
VC-SC=
Ventas a crdito
Saldo clientes
= VC-SC
7.988.484,00 = 6,19
1.290.700,00
103
VN-AF=
VN-AF=
Ventas netas
mensuales
= VNAF
Activo fijo
5.547.558,33 = 0,72
7.673.333,00
Anlisis. Lo que nos quiere decir este indicador es que por $1 invertido en la
fundacin esta ha vendido en servicios cierto valor, para este caso por cada $1
invertido en el negocio la fundacin ha vendido $0,72.
Ventas Netas - Patrimonio
VN-PT=
VN-PT=
Ventas netas
mensuales
= VN/PT
Patrimonio
5.547.558,33 = -1,46
-3.794.616,53
Anlisis. Con este indicador buscamos analizar la inversin de los socios como se ha
visto representada con las ventas realizadas por la fundacin en su prestacin de
servicios. Este indicador nos muestra que por cada $1 invertido por parte de los
socios, se han vendido -$2,46, lo que indica que los costos y gastos que lleva la
fundacin son muy elevados haciendo que los socios pierdan valor en su inversin.
Margen De Utilidad Bruta
MUB=
MUB=
Ventas-Costo de
ventas
Ventas
= MUB
32.468.755,00 = 49%
66.570.700,00
Anlisis. Esta razn financiera mide en forma porcentual, la porcin del ingreso que
permitir dar cobertura a los gastos de la fundacin, como lo son los administrativos y
diferentes a los costos. Es decir que para este indicador la cobertura de los ingresos
104
para los gastos es del 49%, ya que el costo de venta equivale al 51%.
Margen De Utilidad Neta
MUN=
MUN=
Utilidad neta
Ventas
-9.017.747,00
66.570.700,00
= MUN
-14%
Anlisis. Este ndice financiero mide el porcentaje que le est quedando a los socios
de la fundacin, por tenerla en funcionamiento. El indicador debe presentarse de
manera porcentual, as que ahora observemos que la tendencia es negativa, lo que
quiere decir que no genera ganancia ni porcentaje de participacin en los ingresos
para los socios, sino que por el contrario est generando perdidas.
MUN=
Utilidad neta
Patrimonio
-9.017.747,00
-3.794.616,53
= MUN
-238%
Anlisis. Este ndice financiero mide la rentabilidad que los socios estn obteniendo
en la fundacin. Por su estado de prdidas acumuladas y su patrimonio negativo que
los socios perdieron el valor de su participacin en la fundacin en un -238%, y que
por el contrario se encuentran comprometida su responsabilidad con la fundacin para
poder cumplir con los terceros.
Conclusin del anlisis vertical e indicadores financieros de la Fundacin Los
Abuelos De Isabel Cristina
No es tarea fcil analizar la creacin de valor de la fundacin y menos partiendo de
los estados financieros, razn por la cual se han utilizado las diferentes herramientas
105
financieras para determinar sus situacin actual. Partiendo de un anlisis vertical hasta
incluir indicadores financieros, para medir el impacto de sus operaciones en las
diferentes reas y rubros de los estados financieros de la fundacin. En busca de ver
si la fundacin genera o no valor a las inversiones de sus socios y cumplimiento del
siguiente grafico.
Aumento sostenido
de Clientes-ventas.
Crecimiento Interno,
Socios y funcionarios.
Capacidad de utilizacin
de los recursos con que
se cuenta.
Creacin
Valor.
Incrementos
de
Inversin en equipos
tecnolgicos.
de
106
107
108
109
9 CONCLUSIONES Y APORTES
Con el plan de mejoramiento estratgico que se propuso a la Fundacin
los abuelos de Isabel Cristina, se logro establecer e implantar procesos y
procedimientos con lo cual proporcion un reordenamiento y direccin a
nivel de planeacin y direccin empresarial. De esta manera se dio como
aporte un sistema de control administrativo y financiero que le permitieron
crear responsabilidad y compromiso no solo de los directivos sino de
todos los colaboradores de la empresa.
De igual manera, como desarrollo de las estrategias se logro definir
procesos y procedimientos del rea de Recursos Humanos, as como
ubicar a cada uno de los empleados del rea operativa en el contexto en
el cual trabajan, definiendo sus funciones, alcances.
Durante el desarrollo de la investigacin y plan de trabajo, se identifico
que tanto el rea administrativa como la financiera presenta dificultades
en el cumplimiento de sus actividades, su causa principal es que no
cuenta
con
el
personal
para
el
desarrollo
de
las
actividades
110
111
10 BIBLIOGRAFIA
112
11 ANEXOS
ANEXO 1. FORMATO ENTREVISTA AL GERENTE
ENTREVISTA DIRIGIDA AL GERENTE GENERAL
FUNDACION LOS ABUELOS DE ISABEL CRISTINA
FACTORES A EVALUAR
1. Su organizacin tiene elaborado un plan estratgico determinado
que cubra procesos financieros, administrativos y comerciales?
2. Se encuentra definida la misin y la visin de la empresa?
3. La empresa tiene definidos las polticas, valores corporativos,
objetivos y metas?
4. Han realizado un anlisis de los factores de xito de la empresa
mediante un anlisis DOFA?
5. Su empresa ha desarrollado conocimientos o habilidades gerenciales
en estrategia y planeacin?
6. En su empresa se han definido indicadores de gestin de cada una
de las reas o fisiones a fin de poder ser evaluadas y que sirvan como
patrn para ejercer control?
7. En la empresa estn definidos los procesos para cada uno de las
actividades a desarrollar?
8. Se tienen manuales de funciones definidos para cada una de las
funciones de trabajos a desarrollar?
9. La empresa realiza planes de capacitacin a sus empleados?
10. La empresa tiene establecido un rea de Gestin Humana?
113
114
Elaboracin.
Presentacin.
Sistema de Control Interno.
1. Cmo colabora el rea financiera contable para el cumplimiento de las polticas de la fundacin
a nivel general?
2. Cul es la participacin del Revisor Fiscal en la evaluacin de la gestin del administrador?
3. Cul es el manejo en la realizacin y cumplimiento con los pagos a la seguridad social y
reconocimiento de la propiedad intelectual?
Informes contables y financiero
1. Cul es la frecuencia en la generacin de Balances Generales?
2. Cul es la frecuencia en la generacin de Estados de Resultados?
3. Se generan Flujos de Caja, para observar el comportamiento y variacin de los recursos?
4. Existe presupuesto, con ejecucin mensual para observar los ingresos versus costos y gastos?
Directrices financieras.
1. Estrategias para la buena ejecucin de los recursos?
2. Manera como el rea contable y financiera, y participacin activa de la revisara fiscal, para
guiar a la administracin en la ejecucin de recursos?.
115
Importante____
Poco Importante_____
2. Considera usted que su crecimiento personal y profesional est relacionado directamente con el crecimiento
de la Fundacin como empresa
SI___
NO___
PORQUE_______________________________________
Nunca_____
4. Cmo calificara su estabilidad laborar dentro de la empresa en una escala de 1 a 5 siendo 1 el nivel ms bajo y
5 el mximo nivel?
1____ 2____ 3____ 4____ 5____
5. El cargo que ocupa esta soportado por un documento escrito que describa con claridad la secuencia de cada
una de sus funciones?
SI___
NO___
NO___
7. Considera que las condiciones ambientales y las instalaciones tienen el espacio suficiente para desarrollar sus
funciones?
SI___
NO___
8. Cree que su sueldo y el de sus compaeros estn en consonancia con la situacin y marcha econmica de la
Fundacin?
SI___
NO___
9. Cmo valorara en trminos generales el clima laboral de la Fundacin valorando en una escala de 1 a 5 siendo
1 el nivel ms bajo y 5 el mximo nivel?
1____ 2____ 3____ 4____ 5____
10. Considera adecuado el nivel de exigencia por parte de su jefe?
SI___
Agradecemos su Colaboracin.
116
VAR%
ACTIVO
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
CUENTAS DE AHORRO
132.240,47
38.852,07
47.432,40
45.956,00
1,438%
0,422%
0,516%
0,500%
DEUDORES
CLIENTES
INGRESOS POR COBRAR
1.390.700,00
1.290.700,00
100.000,00
15%
14%
1,087%
7.673.333,00
3.343.333,00
996.667,00
3.333.333,00
83%
36%
11%
36%
TOTAL ACTIVO
9.196.273,47
100%
OBLIGACIONES FINANCIERAS
OTRAS OBLIGACIONES
2.750.000,00
2.750.000,00
21%
21%
4.031.394,00
2.079.833,00
152.761,00
134.400,00
1.664.400,00
31%
16%
1,176%
1,035%
13%
PASIVO
129.000,00
129.000,00
1%
1%
6.020.496,00
2.695.213,00
1.468.164,00
200.259,00
1.187.784,00
469.076,00
46%
21%
11%
2%
9%
4%
60.000,00
60.000,00
0,462%
0,462%
12.990.890,00
100%
10.000.000,00
10.000.000,00
-264%
-264%
-13.794.616,53
-13.794.616,53
364%
364%
-3.794.616,53
100%
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES
RESULTADOS DEL EJERCICIO
PERDIDA DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
117
ACUMULADO
VAR %
INGRESOS
OPERACIONALES
5.547.558,33
66.570.700,00
97%
5.547.558,33
66.570.700,00
97%
160.521,17
1.926.254,00
3%
271,17
3.254,00
0,005%
160.250,00
1.923.000,00
2,807%
5.708.079,50
68.496.954,00
100%
1.051.055,58
12.612.667,00
18%
CESANTIAS
87.553,33
1.050.640,00
1,534%
INTERESES DE CESANTIAS
10.510,58
126.127,00
0,184%
PRIMA DE SERVICIOS
87.553,33
1.050.640,00
1,534%
VACACIONES
39.519,08
474.229,00
0,692%
APORTES ARP
5.465,92
65.591,00
0,096%
APORTES EPS
89.428,75
1.073.145,00
1,567%
126.139,50
1.513.674,00
2,210%
41.995,92
503.951,00
0,736%
APORTES ICBF
31.455,25
377.463,00
0,551%
APORTES SENA
21.097,92
253.175,00
0,370%
224.982,00
2.699.784,00
3,941%
55.000,00
660.000,00
0,964%
7.022,50
84.270,00
0,123%
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
113.450,83
1.361.410,00
1,988%
ENERGIA ELECTRICA
134.384,17
1.612.610,00
2,354%
TELEFONO
151.709,25
1.820.511,00
2,658%
GAS
78.505,00
942.060,00
1,375%
OTROS
25.000,00
300.000,00
0,438%
CAMARA DE COMERCIO
17.250,00
207.000,00
0,302%
3.000,00
36.000,00
0,053%
NO OPERACIONALES
INTERESES FINANCIEROS
DONACIONES
TOTAL INGRESOS
GASTOS
SUELDOS
APORTES PENSIONES
REVISORIA FISCAL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
ASEO
EQUIPOS
REPARACIONES LOCATIVAS
GASTOS DE REPRESENTACION
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
55.742,42
668.909,00
0,977%
402.758,33
4.833.100,00
7,056%
37.319,08
447.829,00
0,654%
118
UTILES Y PAPELERIA
166.318,75
1.995.825,00
2,914%
35.758,33
429.100,00
0,626%
111.870,17
1.342.442,00
1,960%
1.652,75
19.833,00
0,029%
122.639,33
1.471.672,00
2,149%
OTROS
80.000,00
960.000,00
1,402%
SABANAS
79.650,00
955.800,00
1,395%
15.116,58
181.399,00
0,265%
CHEQUERA
17.750,00
213.000,00
0,311%
4XMIL
19.106,08
229.273,00
0,335%
CUOTA DE MANEJO
14.393,58
172.723,00
0,252%
4.187,75
50.253,00
0,073%
17,50
210,00
0,000%
COMISIONES
1.383,33
16.600,00
0,024%
4.557,50
54.690,00
0,080%
INTERESES CORRIENTES
3.762,58
45.151,00
0,066%
41.666,67
500.000,00
0,730%
-398.072,46
-4.776.869,53
-6,974%
3.617.729,66
43.412.756,00
63%
ALIMENTOS
0,01
12.123.324,00
18%
SERVICIO MEDICO
0,00
416.311,00
0,608%
SERVICIO DE ENFERMERIA
0,01
4.432.058,00
6,470%
0,00
71.800,00
0,105%
ELEMENTOS DE ASEO
0,00
1.425.716,00
2,081%
0,00
424.810,00
0,620%
0,00
374.540,00
0,547%
0,00
433.386,00
0,633%
ARRIENDO
0,02
14.400.000,00
21%
TOTAL EGRESOS
0,04
34.101.945,00
50%
2.090.349,80
-9.017.747,00
-13%
FOTOCOPIAS
TAXIS
BUSES
CASINO Y RESTAURANTE
CARGO IVA
TIMBRE
LITIGIOS
PERDIDAS
TOTAL EGRESOS
COSTO DE VENTA