POLITCNICO GRANCOLOMBIANO

Con base en la infornacin mostrada a continuacin y en los anexos auxiliares se requiere que el estudiante prepare
"APRENDIENDO IMPUESTOS SAS", efectuando los correspondientes ajustes fiscales necesarios de acuerdo con l
aula.
1
2

El saldo a diciembre 31 de la cuenta en moneda extranjera por valor USD 12,156,39.

12,156.39
1,926.83 23,423,296.94
De la conciliacin del Banco de Popular se encontro la siguientes partidas conciliatorias:
Cheques pendientes de cobro (entregados)
Cheques pendientes de cobro (no entregados)

En octubre de 2013 se adquieren 50.000 acciones de valor nominal de $5.000. el valor de mercado a diciemb
50,000
5,000 250,000,000
50,000
5,015 250,750,000

En Noviembre 15 de 2013 se hace apertura de un CDT por valor de $300.000.000 tasa de interes del 7.42% an
7.18%

300,000,000

21,540,000

La cartera se conforma de la siguiente forma:

Edades de Cartera
Hasta 30 Das
31 a 60 Das
61 a 90 Das
91 a 180 Das
181 a 360 Das
Cuentas del Exterior
Hasta 30 Das

En el mes de marzo de 2013 se adquieren los siguientes Activos Fijos:

Sala de ventas asi:
Terreno
Construccin

Muebles y Enseres

Valor
IVA

Equipo de Computo

Valor
IVA

Se vende lote por valor de $180.000.000 el cual se habia adquirido en el mes de Agosto del ao 2,000. el tim
Ganancia ocacional

80,000,000

10%

Se compra en Enero de 2013 un software contable por $120.000.000 amortizable a 2 aos.

ya se causo en el ao
9
10
11

El 30 de Mayo de 2013 por leasing financiero a 3 aos se adquiere maquina para empaque de los productos que se
incluido
10,000,000
60,000,000
Las obligaciones de Cartas de Crdito ascienden a la suma de USD$ 65.573.76.
65573.76
126,349,488
125,702,275
Un accionista le presta a la sociedad en el mes de Marzo de 2013 la suma de $200.000.000.

NOMBRE ACCIONISTA
JAVIER MARTINEZ

FECHA

SALDO

SALDO ANTERIOR

200,000,000

TOTAL
12
13

14

###

La provisin de Industria y comercio del ao 2012 (periodo nov - dic) fue de $ 25.000.000 y la provisin Nov 2012
25,000,000
2013
Se celebro contrato de arrendamiento de los vehculos de propiedad de los vendedores se
cancela $2.500.000 mensualmente.
2,500,000
30,000,000
2
Se recibe la suma de $8.000.000 por concepto de dividendos no gravados de la inversin
que posee la sociedad.
Informacin adicional:
UVT 2013
TRM 31-12-2013

15

26,841
1926.83

DATOS ADICIONALES
Patrimonio Bruto Ao 2012
Patrimonio Liquido Ao 2012
Impuesto Renta Ao 2012

1 Entrega: Septiembre 7 de 2014

Se debera entregar el registro de las transacciones, con relacin a la depuracin del saldo contable y saldo fiscal
AJSUTES Y RECLASIFIACIONES
CUENTAS

SALDO CONTABLE

DEBITO

ACTIVO

XXXX

PASIVO

XXXX

INGRESOS

XXXX

COSTOS

XXXX

DEDUCCIONES

XXXX

Se solicita la correpondiente Declaracin de renta con todos sus anexos necesarios en cada seccin de la declaraci
fiscal, conciliacin de la renta fiscal y comercial, clculo de renta presuntiva y calculo del anticipo de renta.

xiliares se requiere que el estudiante prepare por el ao gravable de 2013, de la

ajustes fiscales necesarios de acuerdo con las normas aplicadas y los conocimientos en el

r USD 12,156,39.

as conciliatorias:
32,458,785
25,285,141

de $5.000. el valor de mercado a diciembre 31 de 2013, es de $5.015 por accin.

750,000

$300.000.000 tasa de interes del 7.42% anual, pagadera trimestre vencido

32,310,000

COP$
338,368,360
110,738,736
123,043,040
12,304,304
30,760,760

USD$

85,125.05

0
0
0
5%
10%

0
0
0
615,215
3,076,076

164,021,500.09
840,184

3,691,291

450,000,000
1,200,000,000
Tiene un area de construccin de 200 metros cuadrados
los cuales le corresponden 150 metros cuadrados para
sala de ventas y 50 metros cudrados para el area
administrativa.
24,137,931
3,862,069
28,000,000 Se ubican en la parte administrativa
17,241,379
2,758,621
20,000,000 Se ubican en la parte administrativa y en la Gerencia
Comercial
1,746,000,000
523,800,000

en el mes de Agosto del ao 2,000. el timo valor declarado es de $100,000,000

8,000,000

0 amortizable a 2 aos.

uina para empaque de los productos que se comercializan por valor de $360,000,000 IVA

$ 65.573.76.
647,213
suma de $200.000.000.

AUMENTO
(ABONOS)

TASA(%)
5.27%

INTERES
7,905,000
0

7,905,000

c) fue de $ 25.000.000 y la provisin Nov - Dic Ao 2013 fue de % 13.350.000

13,350,000
d de los vendedores se
60,000,000

avados de la inversin

2,753,735,000
1,956,479,000
128,000,000

puracin del saldo contable y saldo fiscal

SUTES Y RECLASIFIACIONES
CREDITO

SALDO FISCAL
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX

necesarios en cada seccin de la declaracin. y conciliaciones de pratrimonio contable y

tiva y calculo del anticipo de renta.

APRENDIENDO IMPUESTO SAS

NIT. 800.527.780
INFORMACIN CONTABLE
SALDOS A DICIEMBRE 31 DE 2013

NOTAS
ACTIVO
Caja
Bancos
Inversiones
Industria Manufacturera
Bancolombia
Cuentas por Cobrar Clientes (PUNTO 1)
Cuentas por Cobrar Clientes Exterior
Anticipos y Avances
Retenciones en la fuente por Cobrar
cuentas por cobrar trabajadores

Mercancas no Fabricadas por la Empresa

Inventario Envases y Empaques

Urbanos
Rural
Oficinas
Equipo Oficina
Equipo de Computacin
Autos Camionetas y Camperos
Construcciones y Edificaciones
Equipo Oficina
Equipo de Computacin y Comunicacin
Flota y Equipo de Transporte

Dep. Acumulada

Derechos
en Bienes recibidos en arrendamiento financiero
Amortizacin Acumulada
Derechos
Software

TOTAL ACTIVO / PATRIMONIO BRUTO

PASIVO
Proveedores Nacionales
Cuentas por pagar (2335)
Retencion en la Fuente (2365)
Retencion en la Fuente IVA(2367)
Impuesto de Industria y Comercio por Pagar(2368)
Retenciones por pagar - IVA(2408)
Retenciones por pagar - ICA(2412)
Obligaciones laborales (25)
Otros Pasivos (PUNTO1)
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO / PATRIMONIO LIQUIDO
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS OPERACIONALES
EXPORTACIONES
VENTAS NACIONALES
ARRENDAMIENTO OFICINA
SUBTOTAL INGRESOS OPERACIONALES
INGRESOS NO OPERACIONALES

SERVICIOS
RECUPERACION DE COSTOS
DIVERSOS
SUBTOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
INTERESES
DIFERENCIA EN CAMBIO
DESCUENTOS COMERCIALES
INTERESES PRESUNTIVOS
SUBTOTAL RENDIMIENTOS FINANCIEROS
TOTAL INGRESOS / INGRESOS OPERACIONALES
COSTOS
COSTO DE VENTAS
TOTAL COSTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL (5105)
HONORARIOS (5110)
INDUSTRIA Y COMERCIO (5115)
IMPUESTO PREDIAL
VEHICULOS
ARRENDAMIENTOS (5120)
SEGUROS (5130)
SERVICIOS (5135)
LEGALES (5140)
MANTENIMIENTO (5145)
ADECUACION E INSTALACION (5150)
GASTOS DE VIAJES (5155)
DEPRECIACIONES (5160)
AMORTIZACIONES (5165)
DIVERSOS (5195)
SUBTOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN
DEDUCCION ESPECIAL DE ACTIVOS FIJOS (PUNTO 2)

OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS GRAVAMEN FINANCIERO
GASTOS FINANCIEROS COMISIONES
DESCUENTOS COMERCIALES
EXTRAORDIONARIOS
SUBTOTAL OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS
UTILIDAD CONTABLE / RENTA LIQUIDA ORDINARIA
RENTA PRESUNTIVA
COMPENSACIONES
RENTA LIQUIDA

IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE

OTRAS RETENCIONES
ANTICIPO DE RENTA AO 2013
SALDO A PAGAR

DIENDO IMPUESTO SAS

NIT. 800.527.780
RMACIN CONTABLE
A DICIEMBRE 31 DE 2013

SALDO CONTABLE

AJUSTES
DEBITO
CREDITO VALOR FISCAL

2,000,000
159,212,501 81,167,223
161,212,501
250,000,000
300,000,000
550,000,000
615,215,200
163,181,316
0
196,125,774
0
974,522,290

750,000
0

840,184

2,000,000
240,380,000
###
0
250,750,000
300,000,000
###
3,691,291 611,524,000
164,022,000
0
0 196,126,000
0
###

2,625,474,587
0
2,625,474,587

###
0
###

450,000,000
0
1,200,000,000
148,000,000
260,000,000
300,000,000
-50,000,000
-26,333,333
-99,333,333
-120,000,000

450,000,000
0
###
148,000,000
260,000,000
300,000,000
-50,000,000
-26,333,000
-99,333,000
-120,000,000

0
2,062,333,334

0
###

0
360,000,000
0
-70,000,000
60,000,000
350,000,000

0
360,000,000
0
-70,000,000
0 60,000,000
###
0
###

6,723,542,712

10,932,605
8,718,451
5,050,000
540,000
101,000
24,025,000
2,286,000
30,600,343
6,296,140
88,549,539
6,634,993,173

6,296,140

10,933,000
8,718,000
5,050,000
540,000
101,000
24,025,000
2,286,000
30,600,000
0
0
82,253,000
0
###

OS
VALOR CONTABLE
1,247,629,465
13,332,000
1,260,961,465

0
###
13,332,000
###
0
0

7,437,184
446,075
104,127
7,987,385

7,437,000
446,000
104,000
7,987,000

1,611,791
73,856,671
2,677,609
0
78,146,071

1,612,000
73,857,000
2,678,000
1,359,130
1,359,000
79,506,000
0
###

1,347,094,921

384,124,802
384,124,802

157,409,926
84,600,000
144,712,144
9,450,000
13,164,000 1,924,000 2,102,000
3,428,000
4,988,447
4,988,447
18,763,200
7,941,954
5,575,321
93,583,946
10,535,000
12,043,956
9,320,721
3,197,145
194,112
18,458,510
83,243,580
2,412,820
48,374,819
3,190,000
618,040,136
0 59,164,301

384,125,000
###
0
0
72,810,000
135,262,000
12,986,000
3,428,000
0
18,763,000
2,367,000
83,049,000
12,044,000
6,124,000
194,000
18,459,000
83,244,000
2,413,000
45,185,000
###
59,164,000

5,862,673
3,278,031
17,112,807
8,128,996
34,382,507
652,422,643
$ 310,547,000

0
0
2,931,337
2,931,000
3,278,000
17,113,000
8,128,996
0
23,322,000
0
###
34,658,000

385,515,000

96,379,000
0
35,084,000
131,463,000

FISCAL

para el profesor no son tenidas en cuenta fiscalmente, mas mi opinion solo se ll

2,172

-82,250,828

i opinion solo se lleva la diferencia por mayo o menor valor por diferencia en saldos con

a en saldos contables vs la sumatoria de los certificados fisicos.

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
BALANCE DE PRUEBA
APRENDIENDO IMPUESTOS SAS
PUC

CUENTA

11

Disponible

110510

Cajas Menores

NOTA

VALOR
2012

TOTAL

11100510 Occidente
11101010 Bancolombia Miami
11100525 Popular

11151005 Helm bank

2,000,000
228,182,432
214,789,000
0
14,589,200
13,245,854

Inversiones

120520

Industria Manufacturera

122505

Bancolombia

0
0

Clientes Nacionales

130510

Clientes del Exterior

135515

Retencin en la Fuente

Urbanos

150410

Rural

151610

Oficinas

152405

Equipo Oficina

152805

Equipo de Computacin

154005

Autos Camionetas y Camperos

159205

Construcciones y Edificaciones

159215

Equipo Oficina

159220

Equipo de Computacin y Comunicacin

159235

Flota y Equipo de Transporte

16

Intangibles

1625

Derechos

162535

en Bienes recibidos en arrendamiento financiero

1698

Amortizacin Acumulada

169835

Derechos

750,000

974,522,290
840,184
0
2,625,474,587
2,625,474,587

640,000,000

ACTIVOS FIJOS

2,062,333,334
450,000,000
0
1,200,000,000
148,000,000
260,000,000
300,000,000
-50,000,000
-26,333,333
-99,333,333
-120,000,000

100,000,000
0
120,000,000
240,000,000
300,000,000
0
-12,000,000
-48,000,000
-60,000,000

290,000,000
360,000,000

-70,000,000
0

CARGOS DIFERIDOS
8

60,000,000
60,000,000

Otros Activos

0
0

TOTAL ACTIVO

550,000,000

3,620,632,782

150405

23,423,296.94
25,285,141

615,215,200
163,181,316
196,125,774

3,620,632,782

Mercancas no Fabricadas por la Empresa

32,458,785

250,000,000
300,000,000

430,650,640
122,385,987
107,945,417

Inventarios

Software

161,212,501

660,982,044

CUENTAS POR COBRAR

130505

DEBITO

2,000,000
25,492,380
137,382,504
0
-26,965,696
23,303,313
0

12

171016

TOTAL

472,806,486

11100505 Bancolombia

143505

VALOR
2013

0
0

0
0

5,394,421,312

6,723,542,712

82,757,407

CREDITO

SALDO
FISCAL

2,000,000
57,951,165
137,382,504
23,423,297
-1,680,555
23,303,313
0
250,750,000
300,000,000
0
0
3,691,291
611,523,909
164,021,500
196,125,774
0
0
2,625,474,587
0
0
450,000,000
0
1,200,000,000
148,000,000
260,000,000
300,000,000
-50,000,000
-26,333,333
-99,333,333
-120,000,000
0
0
0
360,000,000
0
-70,000,000
0
0
60,000,000
0
0
0
0
0
3,691,291 6,802,608,828

IMPUESTO DE RENTA COSTOS Y DEDUCCIONES

BALANCE DE PRUEBA
APRENDIENDO IMPUESTOS SAS
PUC

CUENTA

NOTA

VALOR
2012

TOTAL

Pagars

211015

Cartas de Crdito

211520

Contratos de arrendamiento financiero

212515

Obligaciones Hipotecarias

10

260,000,000
125,840,000

Nacionales

220510

Exterior

182,794,446
0

Costos y Gastos por Pagar

233520

Comisiones

233525

Honorarios

233540

Arrendamientos Muebles

233545

Transportes,fletes y acarreos

233550

Servicios Pblicos

233595

Otros

2355

Deudas con accionistas

235505

Accionistas

2365

Retenciones en la Fuente

236505

Salarios y Pagos Laborales

236510

Dividendos o Participaciones

236515

Honorarios

236520

Comisiones

236525

Servicios

236530

Arrendamientos

236535

Rendimientos Financieros

236540

Compras

236565

Por Impuesto de Timbre

236570

Otros ingresos tributarios

236701

Impuesto a las Ventas Retenido

236801

Retencin de Industria y Comerco

2370

Retencin y Aportes de Nmina

237005

Aportes Salud

237006

ARP

237010

Aportes al ICBF, SENA y CAFAM

237040

Cooperativas

237045

Aportes Fondos

237095

Otros

2375

Cuotas por Devolver

2380

Acreedores Varios

238030

Fondos de Pensiones y Cesantas

238095

Otros

24

Impuestos por pagar

2404

De Renta y Complementarios

240405

Vigencia Fiscal Corriente

240410

Vigencia Fiscal Anterior

2408

Impuesto Sobre las Ventas

240805

IVA Generado

240810

IVA Descontable

2412

De Industria Y Comerco

241205

Vigencia Fiscal corriente

241210

Vigencia Fiscal Anterior

25

Obligaciones laborales

82,429,795
82,429,795
0

88,922,878

Cuentas por Pagar

2335

1,302,012,115
0
125,702,275
290,000,000
886,309,840

182,794,446

Proveedores
220505

TOTAL

385,840,000

Obligaciones Financieras
210510

VALOR
2013

11

442,740,910

12,000,000
13,800,000
15,000,000
4,000,000
3,800,000
33,079,270

24,000,000
15,000,000
30,000,000
26,000,000
79,170,117
45,496,142

200,000,000

35,000

1,325,000

800,000
40,000
4,000
525,000

880,000
256,436
309,000
600,000

2,550,100

8,739,190

931,295
57,193
986,077

3,104,315
190,642
3,286,922

1,314,944

4,383,146
122,895,972

66,189,049

99,816,418

31,349,526
-15,049,973

104,498,420
-50,166,575

6,780,000

11,857,204
16,802,508

55,403,675

251010

Cesantas Consolidadas

251505

Intereses sobre Cesantas

252005

Prima de Servicios

252505

Vacaciones

8,750,390
1,050,047
7,002,071
0

Pasivos Estimados y Provisiones

2615

Para Obligaciones Fiscales

261505

Impuesto de Renta y complementarios

Capital Social

3105

Capital Suscrito y Pagado

310505

Capital Autorizado

310510

Capital por Suscribir

33

Reservas

3305

Reservas Obligatorias

330505

Reserva Legal

3310

Reservas Estatutarias

3315

Reservas Ocasionales

36

Resultados del Ejercicio

3605

Utilidad del Ejercicio

37

Resultados de Ejercicios Anteriores

3705

Utilidades o Excedentes Acumulados

370505

Utilidades Aos Anteriores

38

Superavit por Valorizacin

3805

De Inversiones

3810

De Propiedad planta y Equipo

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO

58,608,547
58,608,547

797,255,803

TOTAL PASIVO
31

31,720,856
3,806,503
0
19,876,316

2,007,384,091

5,000,000,000
-500,000,000

5,000,000,000
-500,000,000

9,716,551

97,165,509

118,993,112

87,448,958

4,597,165,509
0 5,394,421,312

4,716,158,621
6,723,542,712

DEBITO

CREDITO

647,213

57,743,926

SALDO
FISCAL
0
126,349,488
290,000,000
886,309,840
0
140,173,721
0
0
0
24,000,000
15,000,000
30,000,000
26,000,000
79,170,117
45,496,142
0
200,000,000
0
1,325,000
0
880,000
256,436
309,000
600,000
0
8,739,190
0
0
0
0
0
3,104,315
190,642
3,286,922
0
0
0
0
0
4,383,146
0
0
0
0
0
0
104,498,420
-50,166,575
0
11,857,204
0
0

0
0

31,720,856
3,806,503
0
19,876,316
0
0
58,608,547
0
58,391,139 2,065,775,230
0
0
5,000,000,000
-500,000,000
0
0
9,716,551
0
0
0
118,993,112
0
0
87,448,958
0
0
0
0 4,716,158,621
58,391,139 6,781,933,851
-20,674,977

APRENDIENDO IMPUESTOS SAS

ESTADO DE RESULTADO
AO 2013
PUC

CUENTA

ANEXO

VALOR

TOTAL

DEBITO

CREDITO

INGRESOS OPERACIONALES
41

Operacionales

4135

Comercio al por Mayor y al por Menor

41359505

Gravadas

41359515

Excluidas

42

INGRESOS NO OPERACIONALES
No Operacionales

4210

Financieros

421095

Otros

4215

Dividendos y participaciones

421505

De sociedades anonimas

4245

Utilidad en venta de propiedades planta

424504

Terrenos

-5,603,593,544
-3,918,690,747
-1,684,902,797
-88,000,000

14

0
-8,000,000
0

840,184
750,000

-80,000,000
2,996,293,853

Costos de Ventas
61

Costo de Ventas y Prestacin de Servicios

6135

Comercio al por Mayor y al por Menor

61359505

Gravadas

61359510

Excluidas

51

Gastos Operacionales Administracin

5105

Gastos de Personal

510503

Salario Integral

510506

Sueldos

510518

Comisiones

510527

Auxilio de Transporte

510530

Cesantias

510533

Intereses sobre Cesantia

510536

Prima de Servicio

510539

Vacaciones

510548

Bonificaciones

510551

Dotaciones

510568

Aportes Administradoras Arp

510569

Aportes a EPS

510570

Aportes a Fondos de Pensin

510572

Aportes a Caja de Compensacin

510575

Aportes al ICBF

510578

Aportes al Sena

5110

Honorarios

511010

Revisoria Fiscal

511030

Asesoria Financiera

511035

Asesoria Tecnica

511095

Otros

5115

Impuestos pagados

511505

Impuesto de Industria Y comercio

511510

De Timbre

511515

A la Propiedad Raiz

511535

Tasa de Utilizacion de Puertos

511540

De Vehculos

511570

IVA

5120

Arrendamientos

512020

Maquinaria y equipo

13

512025

Vehculos

13

5125

Contribuciones y Afiliaciones

512505

Contribuciones y Afiliaciones

1,854,524,428
1,141,769,425

798,755,601

12

96,000,000
175,800,000
195,256,272
9,594,000
31,720,856
3,806,503
31,720,856
19,876,316
10,000,000
93,400,500
2,287,698
37,251,783
52,597,753
17,530,251
13,147,688
8,765,125
90,000,000
48,000,000
18,000,000
24,000,000
0
107,030,224
71,143,224
24,000,000
8,397,000
0
3,490,000

13,350,000

3,490,000
60,000,000

0
60,000,000

60,000,000
0
8,000,000

8,000,000

25,000,000
24,000,000

5130

Seguros

513010

Cumplimiento

513025

Incendio

513040

Flota y Equipo de Transporte

513075

SOAT

5135

Servicios

513525

Acueducto y Alcantarillado

513530

Energia Electrica

513535

Telefono

513535

Celular

513550

Fletes y Acarreos

5140

Gastos Legales

514005

Notariales

514010

Registro Mercantil

5145

Mantenimiento y reparaciones

514510

Construcciones y Edificaciones

514525

Equipo de Computacin

514540

Flota y Equipo de Transporte

5155

Gastos de Viaje Nacionales

515505

Alojamiento y Manutencin

515515

Pasajes Aereos

5160

Depreciaciones

516005

Construcciones y Edificaciones

516015

Equipo de Oficina

516020

Equipo de Computacin

516035

Flota y Equipo de Transporte

5165

Amortizaciones

516510

Intangibles

516515

Cargos Diferidos

5195

Diversos

519505

Comisiones

519510

Libros,suscripciones,perodicos

519520

Gastos de representacin y relac.pbli

519525

Elementos de Aseo y Cafetera

519530

Utiles,Papelera y Fotocopia

519535

Combustibles y Lubricantes

519540

Envases y empaques

519545

Taxis y Buses

519550

Portes y Correo

519560

Casino y Restaurante

519565

Parqueaderos

519595

Diversos

5199

Provisiones

519905

Inversiones

519910

Deudores

519915

Propiedad Planta y Equipo

519995

Otros Activos

53

GASTOS FINANCIEROS

5305

Financieros

530505

Gastos Bancarios

530505

Gravamen a los Movimientos

530515

Comisiones

530520

Intereses

5310

Prdida en venta y retiro de bienes

531015

Propiedad planta y equipo

531095

Otros

5315

Gastos Extraordinarios

531505

Costas y Pocesos Judiciales no Deducibles

531515

Costos y gastos de ejercicio anterior

531520

Impuestos Asumidos

531595

Otros

5395

Gastos Diversos

539520

Multas,Sanciones y Litigios no Deducibles

40,125,840
14,325,840
14,200,000
10,400,000
1,200,000
475,140,700
108,540,700
94,800,000
109,800,000
90,000,000
72,000,000
4,440,000
1,200,000
3,240,000
28,000,000
12,000,000
6,000,000
10,000,000
123,976,984
55,976,984
68,000,000
175,666,666
50,000,000
14,333,333
51,333,333
60,000,000
130,000,000
70,000,000
60,000,000
200,589,490
38,450,200
1,400,000
15,800,000
12,890,000
44,280,320
24,000,000
24,000,000
15,168,970
8,400,000
0
3,600,000
12,600,000
0
0
0
0
0

3,691,291

264,487,055
18,338,228
210,232,510
0
35,916,317

647,213
105,116,255

0
0
0
11,485,472
8,400,000
0
2,400,000
685,472

8,400,000
2,400,000
685,472
0

54

Impuesto de Renta y Complementarios

5405

Impuesto de Renta y Complementarios

RESULTADO DEL EJERCICIO

58,608,547
58,608,547

58,608,547

-118,993,112

SALDO
FISCAL

-3,918,690,747
-1,684,902,797

-840,184
-8,000,000
-750,000
0
-80,000,000

1,854,524,428
1,141,769,425

96,000,000
175,800,000
195,256,272
9,594,000
31,720,856
3,806,503
31,720,856
19,876,316
10,000,000
93,400,500
2,287,698
37,251,783
52,597,753
17,530,251
13,147,688
8,765,125
48,000,000
18,000,000
24,000,000

59,493,224
0
8,397,000
0
0
0
60,000,000
60,000,000 es posible sea el leasing de la maquina
8,000,000

14,325,840
14,200,000
10,400,000
1,200,000
108,540,700
94,800,000
109,800,000
90,000,000
72,000,000
1,200,000
3,240,000
12,000,000
6,000,000
10,000,000
55,976,984
68,000,000
50,000,000
14,333,333
51,333,333
60,000,000
70,000,000
60,000,000
38,450,200
1,400,000
15,800,000
12,890,000
44,280,320
24,000,000
24,000,000
15,168,970
8,400,000
0
3,600,000
12,600,000
0
3,691,291
0
0

18,985,441
105,116,255
0
35,916,317
0
0
0
0
0
0

-270,595,066

Declaracin de Renta y Complementarios o de Ingr

Asimiladas, Personas Naturales y Asimila

1. Ao
2 0 1 3
Espacio reservado para la DIAN

###
Datos
Generales

6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido

5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)

11. Razn social

APRENDIENDO IMPUESTO SAS
24. Actividad econmica

Si es una correccin indique 2

: 6. Cod.

27. No.de formulario anter

28. Fraccin ao gravable 2011 (Marque "X")

Ingresos

Patrimonio

Datos
Informat
ivos

29. Cambio Titular Inversin extranjera (Marque "X")

Total gastos de nmina

30

Aportes al sistema de seguridad social

31

Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin

32

Efectivo, bancos, cuentas de ahorro, otras inversiones

33

Cuentas por cobrar

34

Acciones y aportes

35

Inventarios
Activos fijos
Otros activos

36
37
38

Total patrimonio bruto ( Sume casillas 33 a 38)

39

Pasivos

40

Total patrimonio lquido (39 - 40; si el resultado es negativo,escriba 0)

41

Ingresos brutos operacionales

42

Ingresos brutos no operacionales

43

Intereses y rendimientos financieros

44

Total ingresos brutos (Sume casillas 42 a 44)

45

Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas

46

Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

47

Ingr
Costos
Deducciones

Total ingresos netos ( 45 - 46- 47)

48

Costo de ventas

49

Otros costos

50

Total costos ( Sume casilla 49 + 50)

51

Gastos operacionales de administracin

52

Gastos operacionales de ventas

53

Deduccin inversiones en activos fijos

54

Otras deducciones

55

Total deducciones (Sume casillas 52 a 55)

56

89. DV

Signatarios

88. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)

95 DV

94. Numero Nit Contador o Revisor Fiscal

981. Cod. Representacin

997. Espacio para uso exclusivo para

recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa

982. Cdigo Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal
983. No. Tarjeta Profesional

994. Con salvedades

Coloque el timbre de la
dorso de est

plementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurdicas y

as Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad

Privada

4. Nmero de formularo

8. Segundo apellido

###
9. Primer nombre

10. Otros nombres

Renta lquida ordinaria del ejercicio (Si casilla 48-51-56 mayor que 0
###
57
escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

Renta

O Prdida lquida del ejercicio (Si casillas 51 + 56 - 48 mayor que 0 escriba

el resultado, de lo contrario escriba 0)

Compensaciones
Renta lquida (Casillas 57 - 59)
Renta Presuntiva

58
59

## 60
61
###

758,083,000
122,380,000

Renta Exenta

343,692,000
682,992,000
17,342,000

Renta lquida gravable (Al mayor valor entre 60 y###

61, 64
reste el valor
de la casilla
62 y suma la 63)
65
Ingresos
por ganancias
ocasionales
###
### 66
Costos y deducciones por ganancias ocasionales
67
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

Ganancias
Ocasionales

1,924,489,000
82,253,000

Rentas gravables

1,842,236,000
1,260,961,000
7,987,000
79,506,000

Liquidacin Privada

1,348,454,000

### 62
63

Ganancias ocasionales gravables (Casillas 65-66-67)## 68

Impuesto sobre la renta lquida gravable

###
69

Descuentos Tributarios

###
70

Impuesto neto de renta (casillas 69-70)

###
71

Impuesto de ganancias ocasionales

Impuesto de remesas

###
72
73
###

Total impuesto a cargo (sume casillas 71 a 73)

###
74

Menos :Anticipo renta y complementarios por el ao gravable 2011 (casilla

###
75
80 )

Menos: Saldo a favor ao 2011 sin solicitud de devolucin o

compensacin (casilla 84 formulario 110 declaracin , o
###
76
casilla 69 formulario 210 declaracin )

384,125,000
384,125,000

Liquidacin Privad

1,348,454,000

###
77

Menos: Otras retenciones

###
78

Total retenciones ao gravable 2010 (sume casillas 77 y 78)

79

Ms: Anticipo impuesto renta para el ao gravable 2013

80

Saldo a pagar por impuesto (si casilllas 74+80-75-76-79 mayor que

###
81
0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

496,328,000
-

Sanciones

82

Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor

59,164,000

que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)

Pagos

23,322,000
578,814,000

Menos: Autorreteciones

O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79-74-80-82 mayor que 0

escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)

84

Valor pago sanciones

85

Valor pago intereses de mora

## 86

Valor pago impuesto

## 87

Apellidos y nombre de quien firma como representante del declarante

90. Primer Apellido

###
83

91. Segundo Apellido

92. Primer nombre

Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal

96. Primer Apellido

97. Segundo Apellido
ra uso exclusivo para el sello de la entidad
recaudadora

Coloque el timbre de la mquina registradora al

dorso de este formulario

98. Primer nombre

110

0. Otros nombres
12.
Cod.
Direc. Sec.

385,515,000
0
0
385,515,000
34,658,000
0
0
385,515,000
0
0
0
0
96,379,000
0
96,379,000
0
0
96,379,000
0
0

37,200,000
37,200,000
35,084,000
94,263,000
0
94,263,000
0
0
94,263,000

93. Otros nombres

99. Otros nombres

94,263,000

Y SIGO ESTUDIANDO RENTA SAS

NIT. 800.527.780
DECLARACION DE RENTA AO 2013
DETERMINACION INTERESES PRESUNTOS
NOMBRE
ACCIONISTA

FECHA

SALDO

AUMENTO
(ABONOS)

JAVIER MARTINEZ SALDO ANTERIOR 200,000,000

TOTAL

###

TASA(%) INTERES
5.27%

7,905,000
0

###

EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SAS

ANEXO
RENTA PRESUNTIVA
VALOR
###

VALOR PATRIMONIO LIQUIDO A DICIEMBRE 31 DE AO 2012

Menos Factores de depuracin
V/R Patrimonial de Acciones y cuotas en Sociedades Nacionales

0
BASE RENTA PRESUNTIVA
PORCENTAJE
RENTA PRESUNTIVA INICIAL
Ms. ACTIVOS EXCEPTUADOS

RENTA PRESUNTIVA FINAL

0
###
3.00%
58,694,000
0
0
0
58,694,000

1. Patrimonio Lquido ao
gravable 2012 $ 1.155.251.000

EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SAS

ANEXO
CALCULO ANTICIPO RENTA AO 2013

AO
ACTUAL

DESCRIPCION
IMPUESTO DE RENTA AO 2013
IMPUESTO RENTA AO 2012
SUBTOTAL
PROMEDIO
ANTICIPO
PRIMER AO
SEGUNDO AO
TERCER AO Y SS

###

###
###
###

###

###

###

###

OPCIONES DE ANTICIPOS

6,821,000

###

ANTICIPO AO SIGUIENTE

6,821,000

###

Menos Retenciones Practicadas

###

PROMEDIO

25%
50%
75%

EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SAS

CONCILIACION ENTRE UTILIAD CONTABLE Y FISCAL

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

310,547,000

MAS: PARTIDAS QUE AUMENTAN LA RENTA LIQUIDA

INTERESES PRESUNTIVOS
GASTOS DE PERSONAL (POR NO PAGO PARAFISCAL)
GASTOS DE HONORARIOS ( POR PAGAR RETEFUENTE)
PROVISION GASTO IND Y COMERCIO
GASTO DE VEHICULO
GASTO DE SEGURO
GASTO DE SERVICIOS
GASTO DE MANTENIMIENTO
GASTO DEL GRAVAMEN AL MOV FINANCIERO
GASTOS DIVERSOS
GASTOS EXTRAORDINARIOS

136,057,376
1,359,130
###
9,450,000
2,102,000
4,988,447
5,575,321
###
3,197,145
2,931,337
3,190,000
8,128,996

MENOS: PARTIDAS QUE DISMINUYEN LA RENTA LIQUIDA

GASTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
1,924,000
DEDUCCION ESPECIAL ACTIVO FIJO
###
TOTAL RENTA LIQUIDA GRAVABLE
TOTAL RENGLON DECLARACIN 60
DIFERENCIA

61,088,301

385,516,075
385,515,000
1,075

EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SAS

CONCILIACION PATRIMONIO CONTABLE CON PATRIMONIO FISCAL

PATRIMONIO CONTABLE
MAS PARTIDAS QUE AUMENTAN EL PATRIMONIO LIQUIDO
DISMINUCION PASIVO
6,296,140

MENOS PARTIDAS QUE DISMINUYEN EL PATRIMONIO LIQUIDO

CUENTA X COBRAR CLIENTE
6,296,140
ANTICIPOS RETENCION EN LA FUENTE
37,200,133
143,632,274
PATRIMONIO LIQUIDO
PATRIMONIO LIQUIDO DECLARADO

AS
RIMONIO FISCAL

2,023,068,017
6,296,140

187,128,547

1,842,235,610
1,842,236,000
-390