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INTRODUCCION

El problema del contrabando se viene tocando desde hace mucho tiempo


atrs, y que, si no es tomado en cuenta, a largo plazo traer graves
problemas.
Este problema se vuelve muy tedioso, ya que es la misma comunidad la
que contribuye con ella, debido a que los costes de importacin son muy
altos y, por ello, buscan un acceso ms rpido y menos costoso. Sin
embargo, el pas sale seriamente daado en este aspecto, ya que los
ingresos que se realizan legalmente son administrados por el Estado, y, al
no poseer estos ingresos, el Estado tendra una fuente menor del cual se
pueda respaldar.
El contrabando ya sea por va area, martima o terrestre, en un pas como
el nuestro poco desarrollado, es algo que, en otras palabras, se podra
esperar, debido a que no existen los medios suficientes para poder registrar
todas las importaciones o exportaciones que se puedan hacer.
Mi opinin respecto al tema es que, si en el Per existiera muchos mas
medios econmicos, no se llegara a este problema, ya que existira
sistemas mucho mejor a los que se tienen actualmente, los cuales detectan
falta de mercanca en importaciones y exportaciones, como lo vienen
haciendo los pases mas desarrollados.
Es por ello que se estn creando muchas alternativas de solucin para
disminuir y casi eliminar por completo el contrabando, las alternativas que
presento en el presente trabajo son basados en procesos de control
emitidos por la SUNAT.

1. TITULO:
ADUANA, SUNAT E INDECOPI

2. TEMA:
Organismos reguladores y polticas anti contrabando
3. IDENTIFICACION DEL PROBLEMA
Se ha detectado que ms del 70% del contrabando que ingresa al pas lo
hace a travs de regiones como Puno y Tacna.
La mayor parte del contrabando que ingresa por las regiones de Puno y
Tacna se realiza a travs de clanes familiares que operan en diversas
regiones sureas.
PROBLEMA ESPECFICO
o A) DE QUE MANERA EL CONTRABANDO NOS AFECTA?
o B) DE QUE FORMA LA FALTA DE NORMATIVIDAD HACE
POSIBLE EL CONTRABANDO?
4. PREGUNTAS DE INVESTIGACIN
o CUL ES LA POLTICA INSTITUCIONAL DE ADUANA FRENTE AL
CONTRABANDO?
o CMO ACTA INDECOPI EN RELACIN AL CONTRABANDO?
o CULES SON LAS ALTERNATIVAS DE SOLUCIN PARA ESTE
PROBLEMA?
o CUL ES LA LEGISLACIN EXISTENTE PARA ESTE PROBLEMA
EN EL PER?

5. MARCO TEORICO
A.

INDAGACIONES PRELIMINARES
El problema del contrabando se viene tocando desde hace mucho
tiempo atrs, y que, si no es tomado en cuenta, a largo plazo traer
graves problemas.

Este problema se vuelve muy tedioso, ya que es la misma comunidad


la que contribuye con ella, debido a que los costes de importacin son
muy altos y, por ello, buscan un acceso ms rpido y menos costoso.
Sin embargo, el pas sale seriamente daado en este aspecto, ya que
los ingresos que se realizan legalmente son administrados por el
Estado, y, al no poseer estos ingresos, el Estado tendra una fuente
menor del cual se pueda respaldar.
El contrabando ya sea por va area, martima o terrestre, en un pas
como el nuestro poco desarrollado, es algo que, en otras palabras, se
podra esperar, debido a que no existen los medios suficientes para
poder registrar todas las importaciones o exportaciones que se puedan
hacer.
Mi opinin respecto al tema es que, si en el Per existiera muchos ms
medios econmicos, no se llegara a este problema, ya que existira
sistemas mucho mejor a los que se tienen actualmente, los cuales
detectan falta de mercanca en importaciones y exportaciones, como lo
vienen haciendo los pases ms desarrollados.
Es por ello que se estn creando muchas alternativas de solucin para
disminuir y casi eliminar por completo el contrabando. 1
B. DEFINICIONES
Definicin de contrabando
Cuando las mercancas ingresan al pas por conductos regulares, el Estado
tiene control sobre las mismas y puede recaudar los impuestos y aranceles
que corresponden y con ello
Recaudar recursos necesarios para poder brindar los servicios que la
poblacin requiera y el sostenimiento del propio Estado. Sin embargo, lo
anteriormente mencionado se ve truncado y el Estado es privado de esos
recursos cuando por diversos artilugios o situaciones contrarias a Ley las
mercaderas ingresan al pas sin el respectivo pago de los aranceles y/o los
tributos que gravan su internamiento, ello debido a la participacin de
personas y/u organizaciones dedicadas a burlar los controles aduaneros.
Este tipo de burla es conocido con el nombre de contrabando, existiendo
adems la intencionalidad en la comisin de los hechos, lo cual implica de
por medio el dolo.
Definicin de ilcitos aduaneros
Constituye ilcito aduanero toda accin u omisin que infrinja la Ley General
De Aduanas, sus reglamentos y dems disposiciones.
1 http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/04/04_6929.pdf

Definicin de ilegal
Que no est permitido por la ley.
EL CONTRABANDO
En la actualidad, est surgiendo un grave problema que atenta,
principalmente, contra la economa y estabilidad del pas: El Contrabando.
Debido a eso, las soluciones que combaten el contrabando deben ser
aplicadas de inmediato.
LUCHA CONTRA EL CONTRABANDO
La accin se enmarca dentro del Plan Estratgico propuesto por la
Comisin de Lucha contra el Contrabando y Defraudacin de Rentas y
Aduanas, que preside el Ministro de la Produccin e integran los
viceministros del Interior, Justicia y los representantes del Ministerio
Pblico, INDECOPI y SUNAT.
De acuerdo a informaciones de la Sociedad Nacional de Industrias, el
Estado deja de percibir anualmente cerca de 400 millones de dlares en
impuestos debido al contrabando, ocasionando graves prdidas al pas.
Otro estudio realizado por la gerencia de Estadstica de Aduanas, el nivel
de contrabando en el Per durante el ao 2001 fue de alrededor de 200,6
millones de dlares americanos. El 88.6 por ciento ingresa por el sur 49.2
por ciento por Tacna, 39.4 por ciento por Puno- y por la zona norte el 11,4
por ciento.
El contrabando sigue siendo un problema muy complejo y difcil de
erradicar, sin embargo, siguiendo los lineamientos del Gobierno para
desarrollar una lucha frontal contra esta actividad ilegal, la Polica Fiscal
viene dando duros golpes a los contrabandistas, debilitando su estructura
econmica a travs de estratgicos operativos.
DECRETO LEGISLATIVO
TTULO I
DELITOS ADUANEROS
CAPTULO I
CONTRABANDO
Artculo 1.- Contrabando
El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancas
del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su
verificacin o reconocimiento fsico en las dependencias de la Administracin

Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior
a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, ser reprimido con pena
privativa de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos, y con
trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa.
La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de verificacin o
reconocimiento fsico de la aduana, dentro de los recintos o lugares
habilitados, equivale a la no presentacin. (*)
(*) Artculo sustituido por Decreto Legislativo N 1111 del 29.06.2012
Artculo 2.- Modalidades de Contrabando
Constituyen modalidades del delito de Contrabando y sern reprimidos con las
mismas penas sealadas en el artculo 1, quienes desarrollen las siguientes
acciones:
a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona primaria
delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse
autorizado legalmente su retiro por la Administracin Aduanera.
b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido
autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su
reconocimiento fsico, sin el pago previo de los tributos o gravmenes.
c. Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de
tratamiento aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor
tributacin y sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el resto del
territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo
de los tributos diferenciales.
d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del
territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancas, sin
haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero.
e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancas con elusin
o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la
Administracin Aduanera.
Artculo 3.- Contrabando Fraccionado
Incurre igualmente en los delitos contemplados en los tipos penales previstos
en los artculos anteriores y ser reprimido con idnticas penas, el que con
unidad de propsito, realice el contrabando en forma sistemtica por cuanta
superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, en forma fraccionada,
en un solo acto o en diferentes actos de inferior importe cada uno, que

aisladamente seran considerados infracciones administrativas vinculadas al


contrabando. (*)
(*) Artculo sustituido por Decreto Legislativo N 1111 del 29.06.2012
COMISIONES QUE VIENEN TRABAJANDO EN CONTRA DEL
CONTRABANDO EN TACNA
Sunat
Frente al reto de luchar de manera frontal y decisiva contra el contrabando,
dentro de los objetivos trazados por la nueva SUNAT, se ha considerado
prioritario trabajar en el desarrollo de proyectos estratgicos que involucren el
uso de la tecnologa de la informacin.
Entre los nuevos e importantes proyectos desarrollados por la SUNAT se
cuentan: la interconexin para el registro y verificacin de la Cuenta Corriente
de Pasajeros (en Tacna), el control automatizado de contenedores y el uso de
scanner para en control de ingreso y salida de mercancas.
En la actualidad, el control del trfico de mercancas adquiridas en la zona de
comercializacin de Tacna y comprendidas en un listado (D.S. N 202-92-EF),
se realiza a travs de una cuenta corriente por viajero, a fin de verificar que las
mercancas que salen de la zona de tratamiento especial hayan cumplido con
las formalidades y, en su caso, pagado sus derechos conforme a ley.
Para ello, existe el mdulo Bsico de Control de Cuenta Corriente en el puesto
de control de Tomasiri. Para activar el control se ingresa en el mdulo, el
nmero de la declaracin correspondiente, se muestra los datos generales
consignados y se valida el cumplimiento de las obligaciones aduaneras.
Asimismo se ingresan los datos del transportista y se muestran los datos de
las series con un nivel de detalle general, las que se descargan una por una.
Esta informacin registrada es enviada diariamente por medios magnticos a
la sede de la Intendencia de la Aduana de Tacna.
Informacin descriptiva e interconexin
De acuerdo con las normas legales vigentes, las mercancas que ingresan a la
zona de tratamiento especial deben pagar el 8% de arancel especial y los
viajeros que ingresan mercancas importadas estn libres del pago de
impuestos hasta el lmite de US$ 1,000 por viaje y US$ 3,000 al ao. Para
mejorar el control del trfico ilegal de las mercancas, la SUNAT est

mejorando el control de cuenta corriente, a fin de verificar rigurosamente que


las mercancas que salen de la Zona de Comercializacin de Tacna estn
debidamente declaradas y que los viajeros no superen los lmites
establecidos.
Por otro lado, la mejora sustancial de la medida est referida al control de los
despachos aduaneros con DUA y Declaraciones Simplificadas. Dicha
innovacin est siendo apoyada con el uso de equipos porttiles y de
comunicacin inalmbrica para que el Oficial de Aduanas en su puesto de
control o cuando se desplace a diferentes lugares se mantenga interconectado
con el Sistema Integrado de Gestin Aduanera (SIGAD).
De esta manera, ahora es posible, registrar en lnea las salidas de la zona
tributaria de tratamiento comn en la cuenta corriente desde cualquier puesto
aduanero, lo que elimina las barreras de las distancias y de la disponibilidad
de lneas fsicas de comunicacin.
Esta mejora combina un mdulo ms rpido y la mayor disponibilidad de
informacin con la comunicacin en lnea de los puestos de control y permite
contrarrestar de una mejor manera la accin de los contrabandistas, que
anteriormente evadan el pago de tributos mediante la falsificacin de
documentos y/o el carrusel de las declaraciones.
Control electrnico de ingreso y salida de contenedores
Al ao ingresan al pas aproximadamente doscientos mil contenedores con
mercancas y, de ellos, el 60% sale del pas en operaciones de exportacin.
En la medida en que la administracin aduanera desarrolle mecanismos de
precintado seguros, el control de ingreso y salida de contenedores resultar
clave para la lucha contra el contrabando.
El objetivo del control electrnico de ingreso y salida de contenedores es
lograr un control total de las mercancas que se retiran del complejo portuario
con destino a los terminales de almacenamiento, depsitos autorizados y
locales de los importadores.
Para lograr este objetivo se ha implementado un mdulo en el SIGAD que
permite el Control de Contenedores y Carga por medio del registro electrnico
de la informacin del total de los contenedores y bultos sueltos que se retiran
del recinto portuario.
Este mdulo permite a la SUNAT controlar que los almacenes y depsitos
autorizados slo tengan contenedores registrados en el SIGAD.

En una segunda etapa esta informacin ser incorporada como un conjunto de


indicadores de riesgo para el control concurrente por tipo de carga para aplicar
acciones inmediatas.
Uso de scanners para el control de ingreso y salida de mercancas
Un objetivo clave del Plan Estratgico de Lucha contra el Contrabando es
adquirir en forma progresiva equipos de alta tecnologa e instalarlos en los
puntos de mayor riesgo con vistas a incrementar el control y la deteccin de
casos de contrabando y de defraudacin de rentas de aduanas.
En la actualidad los pases con las mejores prcticas en el control de trfico de
mercancas realizan la inspeccin de contenidos sin necesidad de abrir los
contenedores con tecnologa de rayos X o de rayos Gamma.
La nueva SUNAT ha desarrollado un proyecto piloto de inspeccin por
imgenes (scanners) en las instalaciones de la empresa de mensajera rpida
DHL, a fin de medir la eficiencia de este tipo de herramientas en nuestra
realidad. Asimismo, hay otro scaner en la Aduana Postal que est instalado en
los ambientes de la empresa Serpost.
Luego de haberse obtenido buenos resultados se ha llegado a la conclusin
de que el uso de esta herramienta reduce el riesgo de fraude. Es por esta
razn que la SUNAT se encuentra empeada en ampliar el alcance de dicha
herramienta a otros puntos estratgicos de ingreso y salida de mercancas del
pas.
El sistema de inspeccin por imagen aligerar la verificacin de las
mercancas que ingresan y salen por el Terminal Martimo y el Aeropuerto
Internacional del Callao, tanto de carga general como de equipaje de viajeros.
Estos lugares son los principales puntos de ingreso de mercancas al Per y
en ellos se realiza ms del 85% del comercio exterior peruano.
Indecopi

Aduana
ENCUESTA

CONCLUSIONES
Se ha detectado que ms del 70% del contrabando que ingresa al pas lo hace
a travs de regiones como Puno y Tacna.
La mayor parte del contrabando que ingresa por las regiones de Puno y Tacna
se realiza a travs de clanes familiares que operan en diversas regiones
sureas.
En conclusin, el contrabando perjudica seriamente nuestro pas, pero es
incentivado por los propios ciudadanos, ya que ellos tambin obtienen
beneficios de forma ilegal, beneficios los cuales necesitan por falta de
economa; adems se sabe que en un pas subdesarrollado como el nuestro,
es algo comn observar este tipo de cosas, ya que no se encuentra muy bien
organizada las normas legales. Si desde hoy no se toma conciencia acerca de
este problema, pasara el tiempo, y esto se har imposible de controlar.
El contrabando sigue siendo un problema muy complejo y difcil de erradicar,
sin embargo, siguiendo los lineamientos del Gobierno para desarrollar una
lucha frontal contra esta actividad ilegal, la Polica Fiscal viene dando duros
golpes a los contrabandistas, debilitando su estructura econmica a travs de
estratgicos operativos.

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