CUENTAS RECPROCAS & TIPOS DE CAMBIO

CUENTAS RECPROCAS
CUENTA
Saldo
Recproca
Sucursal Cuenta Corriente
Deudor Casa Central Cuenta Corriente
Mercadera enviada a Sucursal (CostoAcreedor Mercaderia Recibida de Casa Cent
Mercadera enviada a Sucursal Recar Acreedor
Remesas a la Sucursal
Deudor Remesas de la Casa Central
Remesas de la Sucursal
Acreedor Remesas a la Casa Central
TIPS PARA CONVERSIN
Activo Corriente
Corriente
Activo Fijo,
Histrico
Histrico
Mobiliario
Histrico
Depreciacin Acum. Mobiliario
Depreciaciones
Histrico
Depreciaciones Acumuladas
Histrico
Amortizaciones
Histrico
Amortizaciones Acumuladas
Histrico
Inventario Inicial
Corriente al ao anterior
Inventarios
Corrientecuando es el inicial
Inventario Final
Corriente al cierre
Cargos Diferidos
Histrico
Pasivo a Corto Plazo
Corriente
Pasivo a Largo Plazo
Histrico
Capital Contable
Histrico
Cuentas Recprocas
Recprocos en los libros de la Casa Central
Compras
Promedio
Resultados
Promedio
TIPOS DE CAMBIO
Caja y Bancos
Corriente al Cierre
Cuentas por Cobrar
Corriente al Cierre
(as como sus relacionadas, es decir: Corriente al Cierre
cuentas incobrables
Corriente al Cierre
Reserva para cuentas incobrables
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
Provisin Cuentas Incobrables
Inversiones al Costo
Inversiones a Valor de Mercado
Suministros Inventario Final
Gastos Pagados por Anticipado
Seguros Pagados por Anticipado
Marcas y Patentes

Histrico
Corriente al Cierre
Corriente al Cierre
Histrico
Histrico
Histrico

Derecho de Llave
Histrico
Propiedad Planta y Equipo
Histrico
(as como sus relacionadas, es decir: Histrico
Depreciaciones, Depreciacin
Histrico
Acumulada)
Histrico
Sucursal Cuenta Corriente
Recproco
Casa Central Cuenta Corriente
Recproco
Remesas de la Casa Central
Recproco
Remesas a la Casa Central
Recproco
Remesas de la Sucursal
Recproco
Remesas a la Sucursal
Recproco
Mercaderas Recibidas de Casa Centr Recproco
Mercaderas Enviadas a Sucursal (CosRecproco
Mercaderas Enviadas a Sucursal Rec Recproco
Cuentas por Pagar
Corriente
Documentos por Pagar
Corriente
Gastos Acumulados por Pagar
Corriente
Prstamos, bonos y deudas a L.P
Corriente
Primas y Descuentos no AmortizablesCorriente

al
al
al
al
al

Cierre
Cierre
Cierre
Cierre
Cierre

Ventas
Gastos de Venta
Gastos de Administracin

Promedio
Promedio
Promedio

Capital y Reservas
Utilidades Retenidas

Histrico
Corriente ao Anterior

a Central

Saldo
Acreedor
Deudor
Acreedor
Deudor

METODO DE CONTABILIZACIN
%=

%=

Dividendos Cobrados (del Balance de Saldos de Casa Matriz)

Dividendos Pagados (del Balance de Saldos de la Subsidiaria)
7,280.00
10,400.00

70%

EJERCICIO 1
A continuacion se le presentan los balances de saldos al 31-12-13 de la Cia, Saldos Nuevos
Matriz (U.S.A.) y su subsidiaria (GUATEMALA) Nueva Moda,S.A.
Subsidiaria
Matriz
CUENTAS
VALORES
VALORES
Inversion en bonos
( Valor Nominal 65,000.00 Vencen 2,002)
71,500.00
Hipotecas por pagar
300,000.00
Anticipo recibido de Matriz
105,600.00
Bancos
573,302.00
461,480.00
Bonos por pagar
548,000.00
200,000.00
Capital en acciones
495,000.00
840,000.00
Cuentas por pagar
27,224.00
90,618.00
Inversion en acciones
216,272.00
Propiedad Planta y Equipo
405,000.00
210,000.00
Prima sobre bonos por pagar
54,800.00
40,000.00
Inversion en bonos
768,000.00
Anticipos dado a Subsidiaria
16,500.00
Documentos por cobrar
91,325.00
66,500.00
Cuentas por cobrar
795,917.00
265,920.00
Documentos por pagar
24,000.00
30,000.00
Ao
2,004
2,007
2,011
2,012

2,013

Acontecimientos
Se constituyo la Cia.
Se compro la maquinaria 50,000.00
Se compro Edificio
Se hizo la inversion en bonos
el 30 de Junio
Se Hipotec Edificio
Se compraron Vehiculos Q.155,000.00
El tipo de cambio promedio fue de

Tipo de Cambio
0.50 HISTORICO
0.30
0.17

0.13 CORRIENTE AL AO ANTER

0.16 CORRIENTE AL CIERRE
0.15 PROMEDIO

Informacion Adicional
1 Las compras entre Cias. Fueron de $ 40,000.00
2 Los dividendos se pagaron al final del periodo
3 Los recargos a los inventarios finales son:

Cia. Matriz Q. 28,125.00

Cia. Subsidiaria $. 3,500.00
4 El saldo de las Ganancias no distribuidas

se incrementaronhasta el 31/12/13 en Q. 348,500

100,000.00

5 Se tiene pendiente de cobro el 40% de las ventas entre Cias.

6 Los inventarios finales asciendieron a:

Cia. Matriz US$94,110.00

Cia. Subsidiaria Q. 107,850.00
7 Los recargos en los inventarios iniciales se dieron asi:

Cia, Subsidiaria $. 3,000.00

Cia, Matriz Q. 20,000.00
Con la informacion anterior se pide:
1 Conversion Balance de la Cia, Subsidiaria
2 Hoja de consolidacion
3 Estados financieros basicos ( Estados de resultados,

Ganancias no distribuidad y Balance General)

BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG

CORRIENTE AL AO ANTERIOR
CORRIENTE AL CIERRE

0.50

50,000.00

CONVERSION

SUCURSAL
Q.

SUCURSAL
US$

VALORES

VALORES

CUENTAS

HABER

DEBE
Hipotecas por pagar
Anticipo recibido de Matriz
Bancos
Bonos por pagar
Capital en acciones
Compras
Cuentas por pagar
Ganancias no distribuidas
Gastos
Inventarios
Propiedad Planta y Equipo ( Neto)
Prima sobre bonos por pagar
Ventas
Inversion en bonos
( Valor Nominal 640,000.00 vencen 2,004 )
Dividendos pagados
Documentos por cobrar
Cuentas por cobrar
Documentos por pagar
PERDIDA EN CONVERSION

548,000.00
495,000.00
453,750.00
27,224.00
448,500.00
296,340.00
109,890.00
405,000.00

2013

DEBE

0.16
0.16
0.16
0.16
0.5
0.15
0.16
0.13
0.15
0.13

573302

ANEXO
54,800.00
1,555,400.00

0.16
0.15

24,000.00

0.16
0.16
0.16
0.16
0.16

768,000.00
65,000.00
91,325.00
795,917.00

3,558,524.00
Ao
2004
2007
2011
2012

T/C

300,000.00
105,600.00

3,558,524.00

91,728.32
68,062.50
44,451.00
14,285.70
73,800.00
122,880.00
10,400.00
14,612.00
127,346.72
141,088.60
708,654.84
-

HABER
48,000.00
16,896.00
87,680.00
247,500.00
4,355.84
58,305.00
8,768.00
233,310.00
3,840.00
708,654.84

Acontecimientos
Tipo de Cambio
Se constituyo la Cia.
0.50
Se compro la maquinaria 50,00
0.30
Se compro Edificio
0.17
Se hizo la inversion en bonos
el 30 de Junio
0.13
Se Hipoteco Edificio
Se compraon Vehiculos 155,0
0.16
El tipo de cambio promedio fue de 0.15

ANEXO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
VEHICULOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA
TOTAL

155,000.00
200,000.00
50,000.00
405,000.00

0.16
0.17
0.3

DOLARES
CIA MATRIZ

24,800.00
34,000.00
15,000.00
73,800.00

DOLARES
CIA SUBSIDIARIA

DEBE

HABER

1 ESTADO DE RESULTADOS
2 VENTAS

DEBE

1,155,000

3 COMPRAS
4 INVENTARIO I

726,000
85,800

5 GASTOS
6 DIVIDENDOS COBRADOS CIA S.
7 INVENTARIO II

262,500

ELIMINACIONES
HABER
233,310

DEBE

HABER

40,000

68,063
14,286

40,000
5,600

44,451
7,280
94,110

17,256

###
8,000

8 MINORIA
9 RESULTADO EJERCICIO
10 SUMAS
11 UTILIDADES RETENIDAS
12 SALDO INICIAL
13 SALDO INICIAL

182,090
1,256,390

1,256,390

123,767
250,566

55,280
250,566

65,774
50,000

3,000
35,000

45,600

14 AUMENTO O DISMINUCION
15 RESULTADO EJERCICIO
16 DIVIDENDOS PAGADOS
17 SALDO FINAL
18 SUMAS

46,200

10,400

201,664
247,864

171,672
182,072

19 BALANCE GENERAL
20 CAJA
21 DOCUMENTOS POR COBRAR
22 CUENTAS POR COBRAR
23 ANTICIPO A SUBSIDIARIA
24 INVENTARIO

8,305
123,767

182,090

247,864

91,728
14,612
127,347

16,500
94,110

17,256

71,500
216,272

27 ACTIVO FIJO
28 DOCTOS. POR PAGAR

210,000

45,600

95,880

52,880

7,280
182,072

461,480
66,500
265,920

25 INVERSIONES BONOS
26 INVERSIONES CIA SUB.

2,600
55,280

16,000
###
8,000

122,880

194,380
208,250

73,800

29 CUENTAS POR PAGAR

30 ANTICIPO DE MATRIZ

30,000

3,840

16,000

90,618

4,356
16,896

16,896
167,400

31 HIPOTECAS POR PAGAR

32 BONOS POR PAGAR

200,000

48,000
87,680

33 PRIMA S/ BONOS POR PAGAR

34 CAPITAL

40,000
840,000

8,768
247,500

26,980
173,250

35 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
36 PERDIDA EN CONVERSION

201,664

171,672

95,880

52,880
396

588,712

496,406

496,406

37 MINORIA
38 SUMAS

141,089
1,402,282

1,402,282

588,712
-

ANEXO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
VEHICULOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA

155,000.00
200,000.00
50,000.00
405,000.00

0.16
0.17
0.3

24,800.00
34,000.00
15,000.00
73,800.00

DETERMINACION SALDO A LA FECHA DE ADQUISICION DE GANAN. NO DISTRIBUIDAS

Quetzales
t/c
US$
Saldo al 31/12/13
448,500.00
Aumento hasta el 31/12/13
348,500.00
Saldo a la fecha de adquisicin
100,000.00
0.50
50,000.00

DETERMINACION DE LOS BONOS

BONOS ADQUIRIDOS POR SUBSID.
PAGADO POR SUBSIDIARIA
PRIMA

MATRIZ
T/C
QUETZALES
640,000.00
768,000.00
128,000.00

DETERMINACION DE LOS BONOS

SUBSIDIARIA

0.16
0.16
0.16

US$
65,000.00
71,500.00
6,500.00

ELIMINACION DE BONOS
ELIMINACION DE PRIMA

V/LIBROS
INVERSION acciones
Crdito mercantil

US$
102,400.00
122,880.00
20,480.00

T/C

BONOS ADQUIRIDOS POR MATRIZ

PAGADO POR SUBSIDIARIA
PRIMA

CAPITAL
GANAN. NO DISTRIB.

Conversin Subsidiaria

167,400.00
26,980.00

100%
247,500
50,000

194,380.00

70%
173,250
35,000

30%
74,250
15,000

PARTICIP. MINORIA GANAN

GAN EJER.
123,767
REC.INIC.
2,600

208,250
216,272

89,250

REC. INV.F.

(8,022)

(4,500)
121,867

RECARGOS
INVENTARIO INIC. CIA M
INVENTARIO INIC. CIA S

3,000
2,600

INVENTARIO FINAL CIA M

INVENTARIO FINAL CIA S

8,245

DOCTOS POR COBR. DESCT.

COMPRAS Y VENTAS

40,000

COMP Y VTAS PEN COB.Y PAG

16,000

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2013
EN DOLARES
VENTAS
COSTO DE VENTAS

1,348,310.00
(745,182.20)

GANANCIA BRUTA
GASTOS

603,127.80
306,951.00

MINORIA

36,560.01

GANANCIA CONSOLIDADA

259,616.79

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONSOLIDADO
PERIODO TERMINADO EL 31-12-2013
EN DOLARES
SALDO INICIAL

62,774.00

AUMENTOS DE G.N.D.
GANANCIA EJERCICIO

3,993.50
259,616.79

DIVIDENDOS PAGADOS
SALDO FINAL

(46,200.00)
280,184.29

CIA MATRIZ Y SUBSIDIARIA

BALANCE DE SITUACION GENERAL CONSOLIDADO
AL 31-12-2013
EN DOLARES
ACTIVOS
ACTIVOS NO CORRIENTES

291,822.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CREDITO MERCANTIL POR CONSOLIDACION

283,800.00
8,022.00

ACTIVOS CORRIENTES
INVENTARIO

103,366.00

CUENTAS POR COBRAR

DOCUMENTOS POR COBRAR

393,266.72
65,112.00

BANCOS
TOTAL ACTIVO

553,208.32

1,114,953.04

1,406,775.04

PATRIMONIO Y PASIVO
CAPITAL

1,021,699.44

CAPITAL
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS

840,000.00
280,184.26

PERDIDA EN CONVERSION
MINORIA

(98,484.82)

PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECAS POR PAGAR
BONOS POR PAGAR
PRIMA S/ BONOS

82,193.76
190,068.00
48,000.00
120,280.00
21,788.00

PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
SUMA IGUAL AL ACTIVO

112,813.84
94,973.84
17,840.00
1,406,775.04
-

MINORIA
DEBE

ESTADO CONSOLIDADO
HABER

DEBE

HABER
1,348,310

754,063
94,486
306,951
-

36,560.04

36,560

36,560

259,617
1,451,676

103,366

1,451,676

15,000

62,774
-

51,560

1,712
36,560
3,120
3,120

3,993
259,617
46,200

53,272

280,184
326,384

280,184
280184.29

326,384

(1)

553,208
65,112
393,267
103,366
8,022
283,800
17,840
94,974
48,000
120,280
21,788
840,000

74,250
3,120
42,208

53,272

45,328

127,522

98,484.82

280,184
-

1,505,260

82,194
1,505,260

50,000.00
58,305.00
-8,305.00

30%
36,560.04

PRUEBA MINORIA
CAPITAL
247,500
G.N.DIST.
171,672
REC. INV.F.

(4,500)
414,672
124,402

43,000

36,560
42,208
5,648