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SUPERINTENDENCIA BANCARIA

DE COLOMBIA
CAPITULO II GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO
Pgina 1

CAP I T U L O I I
G E S T I N DE L RI E S G O DE CR DI TO
Consideraciones Generales
E l p r e se n te c a p t u l o s e e s t r u c t u r a c o n s i d e r a n d o q u e e l p i l a r f u n d a m e n ta l d e l a s u p e r v i s i n b a n ca r i a e s t e n
l a ge s t i n i n t e r n a d e l r i e s go p o r p a r te d e l a s e n ti d a de s f i n a n c i e r a s y c o m o t a l , e s t o r i e n ta do a q u e s e
f o r ta le zca e s t a ge s t i n e n e l t e m a d e l r i e s g o d e c r d i to , ge n e ra n d o u n a c u l t u r a y p r c t i ca s d e a l to n i v e l
tcnico en la administracin del mismo.
D e n t r o d e l c o n te x to a n te r i o r, e s t e i n s t r u c t i vo e s t a b l e ce l o s p r i n c i p i o s y c r i t e r i o s ge n e ra l e s q u e l a s e n t i d a d e s
v i g i l a d a s d e be n a d o p ta r p a r a m a n te ne r a de cu a da men te eva lu ado s l o s r i e s g o s c r e d i t i c i o s i m p l c i t o s e n l o s
a c t i v o s d e c r d i to , d e f i n e l a s m o d a l i da d e s d e c r d i to , d e te r m i na l a s c a l i f i ca c i o ne s q u e s e d e be n o to r ga r a
t a l e s o pe r a c i o ne s s e g n l a p e r c e p c i n d e r i e s g o q u e d e l a s m i s m a s s e te n ga , e s t a b l e ce l a p e r i o d i c i d a d c o n
q u e s e d e be n e f e c t u a r t a l e s c a l i f i c a c i o ne s, c o n sa gr a l o s m e ca n i s m o s d e r e ca l i f i ca c i n , i n s t r u ye s o b r e l o s
c r i t e r i o s c o n ta b l e s y l a s p r ov i si o n e s a r e a l i za r, s o b r e e l c o n te n i d o y f r e c u e n c i a d e l o s r e p o r te s a s u m i n i s t r a r
a l a S u p e r i n te n de n ci a Ba n ca r i a y f i j a l o s m e ca n i sm o s d e c o n t r o l i n t e r n o q u e l a s e n ti d a de s d e be n a d o p ta r
p a r a a se gu r a r e l a de cu a do c u m p l i m i e n to d e e s t e i n s t r u c t i v o .
E s o b l i ga c i n f u n d a m en ta l d e l a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s m a n te ne r p e r m a ne n te men te u n a a d e c ua d a
a d m i n i s t r a c i n d e l r i e s g o c r e d i t i c i o , p a r a l o c u a l d e b e r n d e s a r r o l l a r u n S i s t e m a d e Ad m i n i s t r a c i n d e l
R i e s g o C r e d i t i c i o ( S AR C ) . P o r l o a n te r io r, y e n e l m i s m o s e n t i d o d e l c a p t u l o X X d e e s ta c i r c u l a r ( C i r c u l a r
E x te r na 0 8 8 d e 2 0 0 0 ) l o s r ga n o s d e d i r e c c i n , a d m i n i s t r a c i n y c o n t r o l d e l a s e n ti d a de s ( J u n t a D i r e c t i va ,
c o m i t s d e c r d i to y d e a u d i to r a , a l ta g e r e n c i a , r ev i so r e s f i s c a l e s , a u d i to r e s e x te r n o s o i n te r n o s y e n
g e n e r a l to d a s l a s i n s ta n c i a s d e g o b i e r n o c o r p o ra ti vo y c o n t r o l i n te r n o ) d e b e n e s t a b le ce r p o l t i c a s c l a r a s y
p r e c i s a s q u e d e f i n a n l o s c r i te r i o s b a jo l o s c u a l e s l a o r ga n i za ci n e n g e n e r a l d e b e eva lua r, c a l i f i c a r y
c o n t r o la r l o s r i e s g o s c r e d i t i c i o s d e l a e n ti d a d . I g u a l me n te , t a l e s i n s t a n c i a s d e g o b i e r n o c o r p o ra t ivo o d e
c o n t r o l d e be n a do p ta r l a s p o l t i ca s y m e ca n i s m o s n e ce sa r i o s p a r a a se gu r a r e l c u m p l i m i e n to e s t r i c to d e l a s
i n s t r u c c i o n e s m n i m a s q u e e n e s te c a p t u l o s e e s ta b l e ce n .
Tod a s l a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s d e b e r n p r e s e n t a r a l a S u p e r i n t e n d e n c i a B a n c a r i a l o s S AR C a d o p t a d o s
por ellas e informar las modificaciones efectuadas sobre los mismos. Esta entidad de control
m e d i a n t e v i s i t a s d e i n s p e c c i n g e n e r a l e s o e s p e c ia l e s , o p o r c u a l q u i e r o t r o m e d i o , l o s e va l u a r
r e g u l a r m e n t e y p o d r o b j e t a r l o s e n c u a l q u i e r m o m e n t o . P a r a l a p r e s e n t a c i n d e e s t o s S AR C l a
S u p e r i n t e n d e n c i a B a n c a r i a e s t a b l e c e r f e c h a s l m i t e m e d i a n t e C a r t a C i r c u l a r. E l i n c u m p l i m i e n t o d e
e s t a s f e c h a s d a r l u g a r a l a o b j e c i n d e l S AR C .
L a S u p e r i n te n de n ci a B a n c a r i a i d e n t i f i c a c o m o p r c t i c a q u e p o ne e n p e l i g r o l a s i t u a c i n d e s o l ve n c i a o
l i q u i d e z d e l a s e n t i d a d e s, l a s f a l l a s e n l a g e s t i n d e l r i e s go d e c r d i to y p o r e n d e l a s i t u a c i n d e o b j e c i n
d e l S AR C . E n e s te s e n t i d o , l a n o o b se rva n c ia r i g u r o sa d e l p r e se n te i n s t r u c t i vo p u e d e d a r l u g a r a l a
c o n f i g u r a c i n d e l a s c a u s a l e s i n d i ca da s e n e l n u m e r a l 2 . 3 . d e l a r t c u l o s e g u n d o d e l D e c r e to 2 8 1 7 d e 2 0 0 0 .
L o a n te r i o r, s i n p e r ju i c i o d e l a a p l i ca c i n d e l a s d e m s m e d i da s a d m i n i s t r a t i va s y e n p a r t i c u l a r, d e l a s
s a n c i o n e s q u e d e a c u e r do c o n l a l e y, s e d e b a n i m p o n e r.
Tod a s l a s r e f e r e n c i a s q u e e n e l p r e se n te i n s t r u c t i vo s e h a ga n a " c o n t r a t o s d e c r d i t o " , o p e ra ci o n e s
a c t i v a s d e c r d i to , a c t i vo s d e c r d i to , c r d i to o c r d i to s , c a r te r a d e c r d i to s u o p e r a c i o ne s d e be
e n te n d e r se q u e c o m p r e n d en i g u a l me n te a l o s c o n t r a to s d e l ea si n g q u e c e l e b r e n l a s c o m p a a s d e
f i n a n c i a m ie n to c o m e r c i a l .
1.

1.1

P R I N C I P IO S Y C R I T E R I O S G E N E R AL E S PAR A L A E VAL U AC I N D EL R I E S G O C R E D I T I C I O E N L A
C AR T E R A D E C R D I T OS
Riesgo crediticio

E n s e n t i d o ge n e ra l , e l r i e s go c r e d i t i c i o e s l a p o s i b i l i d a d d e q u e u n a e n t i d a d i n c u r r a e n p r d i d a s y s e
d i s m i n u ya e l va l or d e s u s a c t i vo s, c o m o c o n s e c u e n c i a d e q u e s u s d e u d o re s f a l l e n e n e l c u m p l i m i e n to
o po r tu no o c u m p l a n i m p e r f e c t a me n te l o s t r m i n o s a co r d a d o s e n l o s c o n t r a t o s d e c r d i t o . Toda l a c a r te r a
d e c r d i to s e s t e xp u e sta a e s t e r i e s go , e n m a yo r o m e no r m e d i d a .
1.2

Obligacin de evaluar el riesgo de crdito

L a s e n ti d a de s v i g i l a d a s d e be n e val ua r p e r ma n en teme n te e l r i e s go c r e d i t i c i o d e e s t o s a c t i vo s y l a c a p a c i d a d
d e p a go d e l r e s p e c t i vo d e u d o r. E s t o a p l i ca t a n to e n e l m o m e n to d e o to r ga r c r d i to s , c o m o a l o l a r go d e l a
v i da d e l o s m i s m o s y c u a n d o s e p r o d u zca n r e e s t r u c t u r a c i o ne s d e l o s r e s p e c t i v o s c o n t r a to s .
1.3

Metodologas

L a eva lu a ci n d e l r i e s go c r e d i t i c i o d e c a d a m o da l i d a d d e c r d i to o c o n t r a to s e r e a l i za r d e a c u e r d o c o n u n a
m e to do lo g a q u e f i j e e l r e s p e c t i vo o r ga n i s m o d e d i r e c c i n d e l a e n t i d a d v i g i l a d a , a te n d i e n do p a r a e l l o l o s
p a r m e tro s m n i m o s e s ta b le ci d o s e n e s t e i n s t r u c t i v o .

CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002

MARZO 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA
DE COLOMBIA
CAPITULO II GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO
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E s t a m e to d o lo ga i n te r n a d e be c o n te m p la r l a e s t i m a c i n d e p o r l o m e no s d o s e l e me n to s, a s a b e r :
1.3.1
L a p r o b a b i l i d a d d e d e te r io r o o d e c a m b i o e n l a c a l i f i ca c i n d e r i e s go d e l c r d i to ( p r o b a b i l i da d d e n o
p a go o t a sa d e m o r o si d a d e sp e ra d a ) ;
1.3.2
L a e s t i m a c i n o c u a n ti f i c a c i n d e l a p r d i d a e s p e r a d a e n q u e i n c u r r i r a l a e n t i d a d e n c a so d e q u e s e
p r o d u zc a e l eve n to a n te r i o r, d u r a n te u n h o r i zo n te d e t i e m po d e te r m i na do ( p o r e je m p lo , 1 2 m e se s ) . Pa r a e s t a
e s t i m a ci n e s i m p o r ta n te , e n t r e o t r o s a s p e c to s , c a l c u l a r e l va l o r o ta s a d e r e c u p e ra ci n d e l va l o r d e l a c t i vo
e n e l e ven to d e q u e e l c r d i to s e v ue lva i r r e c u p e r a b le . L a e x i s te n c i a e i d o ne i d ad d e l a s g a r a n t a s q u e
r e s p a l da n l o s c r d i to s s o n u n f a c t o r d e te r m i n a n te a c o n s i d e r a r e n e s t e c o n tex to .
E n u n a m e to d ol og a c o m o l a a n te r i o r, l a s p r d i d a s e s p e r a d a s a u m e n t a n e n f u n c i n d e l m o n to d e l c r d i to o
e xp o si c i n c r e d i t i c i a y d e l a p r o b a b i l i da d d e d e te r i o ro a s i g n a d a a c a d a a c t i vo . L a s p r d i d a s s e r n m e no r e s
e n t r e m s a l ta s e a l a t a s a d e r e c u p e ra ci n e s p e ra d a . L a s p r o v i s i o n e s d e b e n b a s a r s e e n e l c l c u l o d e
e s t a s p r d i d a s e s p e r a d a s . E n to d o c a so , s e m a n te n d r n n i ve l e s m n i m o s d e p r o v i s i o n e s d e a c u e r d o c o n
l a s n o r ma s p e r ti n e n te s.
1.4

C r i t e r i o s p a r a l a e v a l u a c i n d e l r i e s g o c r e d i t i c i o y l a m e d i c i n d e l a s r e s p e c t i va s p r d i d a s
esperadas

L a s eva lu a ci o ne s y e s t i m a c i o ne s d e l a p r o ba b i l i d a d d e d e te r io r o d e l o s c r d i to s y d e l a s p r d i d a s e sp e ra d a s
e n u n c i a d a s e n e l n u m e r a l a n te r io r d e be n e f e c t u a r se p o n de r an d o a d e c ua d ame n te d i s t i n to s c r i t e r i o s o b je ti vo s
y s u b j e t i vo s . E n d e sa r r o l l o d e l o a n te r i o r, c a d a e n ti d a d d e be e s ta b le ce r s u s p r o p i o s m to do s y c r i t e r i o s p a r a
l l eva r a c a b o d i c h a s e val ua c io n e s, d e n t r o d e l o s c u a l e s l a s e n t i d a d e s f i n a n c i e ra s d e be n te n e r e n c u e n ta l o s
s i g u i e n te s a s p e c to s :
1.4.1

C a p a c i d a d d e p a go d e l d e u d o r :

L a eva lu a ci n d e l a c a p a ci d a d d e p a go e s p e ra d a d e u n d e u d o r o p r o ye cto a f i n a n c i a r e s e l p r o ce so
f u n d a m en ta l p a r a d e te r m i n a r l a p r o ba b i l i d a d d e n o p a go d e l r e s p e c t i vo c r d i to . P a r a e s t o s e f e c to s , d e b e
e n te n d e r se q u e e l m i s m o a n l i s i s a p l i ca a l o s c o d e u d o re s, ava l i s ta s , d e u do r e s s o l i d a r i o s y e n ge n e ra l , a
c u a l qu i e r p e r s o n a n a t u r a l o j u r d i c a q u e , p o r r a zo ne s d e s u v i n c u l a c i n c o n t r a c t u a l a l c r d i to , r e s u l t e o
p u e d a l l e ga r a r e s u l t a r d i r e c ta o i n d i r e c ta me n te r e s p o n sa b l e i n co n d i c i o na l d e l a s o b l i ga ci o n e s q u e s e d e r i ve n
d e l m i s m o . Pa r a eva lu a r e s ta c a p a c i d a d d e p a go , a s u v e z, l a e n ti d a d p r e s ta m i s ta d e be a n a l i za r, c o n l a
f r e c u e n c i a m n i m a s e a la d a e n l a s e c c i n 5 d e e s te i n s t r u c t i vo , y e n l a m e d i d a e n q u e r e s u l te r e l e van te p a r a
e l c r d i to e n c u e s t i n , l a s i g u i e n te i n f o r m a c i n :
1 . 4 . 1 . 1 L o s f l u j o s d e i n g r e so s y e g r e so s , a s c o m o e l f l u jo d e c a ja d e l d e u do r y d e l p r o ye c to f i n a n c i a d o o a
f i n a n c i a r.
1 . 4 . 1 . 2 L a s o l ve n c i a d e l d e u do r, a t r a v s d e va r i a b le s c o m o e l n i v e l d e e n de u d am ie n to y l a c a l i d a d y
c o m p o si c i n d e l o s a c t i v o s , p a s i v o s, p a t r i m o n io y c o n t i n ge n c i a s d e l d e u d o r y/o d e l p r o ye cto .
1 . 4 . 1 . 3 I n f o r m a c i n s o b r e e l c u m p l i m i e n to a c t u a l y p a sa d o d e l a s o b l i ga c i o ne s d e l d e u d o r. L a a te n c i n
o po r tu na d e t o d a s l a s c u o ta s o i n s t a l a m en to s , e n te n d i n do se c o m o ta l e s c u a l qu i e r p a go d e r i vado d e u n a
o pe r a c i n a c t i v a d e c r d i to , q u e d e ba e f e c t u a r e l d e u do r e n u n a f e c h a d e te r m i na da , i n d e p en d i en tem en te d e
l o s c o n ce p to s q u e c o m p r e n da ( c a p i ta l , i n t e r e se s , c a p i ta l e i n te r e se s o c u a l q u i e r o t r o c o n c e p to ) .
A d i c i o na l m en te , s u h i s t o r i a f i n a n c i e r a y c r e d i t i c i a , p r o ven ie n te d e c e n t r a l e s d e r i e s go , c a l i f i c a d o ra s d e
r i e s g o , d e l m i s m o d e u d o r o c u a l q u i e r o t r a f u e n te q u e r e s u l t e r e l evan te .
1 . 4 . 1 . 4 E l n m e r o d e ve ce s q u e e l c r d i to h a s i d o r e e s t r u c t u r a do y l a n a t u r a l e za d e l a ( s ) r e s p e c t i va ( s )
r e e s t r u c t u r a c i n ( e s ) . S e e n t i e n de q u e e n t r e m s o p e ra ci o n e s r e e s t r u c t u r a da s s e h a yan o to r ga do a u n m i s m o
d e u d o r, m a yo r s e r e l r i e s g o d e n o p a go d e l a o b l i ga ci n .
1 . 4 . 1 . 5 E n l a eva lua c i n d e l a c a p a c i d a d d e p a go d e e n t i d a d e s p b l i c a s t e r r i to r i a l e s , l a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s
d e be r n r ev i sa r y v e r i f i c a r e l c u m p l i m i e n to d e l a s c o n d i c i o ne s e s t a b le ci d a s e n l a s l e ye s 3 5 8 d e 1 9 9 7 y 6 1 7
d e 2 0 0 0 , y d e l a s d e m s n o r ma s q u e l a s r e gl a m en te n o m o d i f i q u e n .
1 . 4 . 1 . 6 L o s p o s i b l e s e f e c to s d e l o s r i e s go s f i n a n c i e r o s a l o s q u e e s t ex p ue s to e l f l u jo d e c a ja d e l d e u do r
y/o d e l p r o ye c to a f i n a n c i a r, i n c o r p o ra n d o p a r a e l e f e c t o d i s t i n to s e s c e n a r io s e n f u n c i n d e v a r ia b l e s
e co n m i ca s ( t a sa s d e i n t e r s , c r e c i m i e n to d e l o s m e r c a do s , e t c . ) q u e p u e d a n a f e c ta r e l n e go c i o o l a
c a p a ci d a d d e p a go d e l d e u do r, s e g n e l c a s o . I g u a l me n te s e d e b e c o n s i d e r a r l a c a l i d a d d e l o s f l u j o s d e c a j a
c o n s i d e r a n do p a r a e l l o l a v o la ti l i da d d e l o s m i s m o s . D e n t r o d e e s to s r i e s go s s e d e be a na l i za r, s e g n r e s u l te
r e l e van te :
1 . 4 . 1 . 6 . 1 . P o s i b l e s d e s c a l c e s d e m o n e da s, p l a zo s y ta sa s d e i n t e r s e n l a e s t r u c t u r a d e b a l a n ce y e n
o pe r a c i o ne s f u e r a d e b a l a n ce c o m o p o r e je m p lo , l a i n c i d e n c i a d e a l g u n o s d e r i vado s f i n a n c i e ro s .
1 . 4 . 1 . 6 . 2 . Pa r a a qu e l l o s c r d i to s c o n t a sa d e i n te r s v a r ia b l e o i n d e xado s a l a U V R u o t r o n d i c e ,
p r o ye c c i o ne s y e s c e n a r i o s p o s i b l e s d e evo lu ci n d e l a s c u o ta s s e g n e l c o m p o r ta m i en to e s p e ra d o d e l a s
t a sa s d e i n t e r s , d e l a t a s a d e c a m b i o , l a i n f l a c i n y o t r a s va r i a b le s q u e p u e d a n a f e c t a r d i r e c ta m en te e l
s e r v i c i o d e l a d e u da .

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CAPITULO II GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO
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1 . 4 . 1 . 6 . 3 . Pa r a c r d i to s d e no m i na do s e n m o ne d a s ex t ra n je r a s , e l r i e s g o d e m e r c a do d e r i va do d e l a
v o la ti l i d a d d e l a s ta s a s d e c a m b i o r e s p e c t i v a s y s u p o s i b l e i m p a c to s o b r e l a c a p a ci d a d d e p a go d e l d e u do r.
E n e l c a so d e o pe r a c i o ne s d e c r d i to c o n e l ex te r io r, a n l i s i s p r o p i o s y d e l m e r c a do s o b r e e l r i e s go d e l p a s
e n e l c u a l e s t d o m i c i l i a do e l d e u d o r, c o n e l o b je to d e i d e n ti f i ca r l o s r i e s g o s d e t r a n s f e r e n c i a y
c o n ve r t i b i l i d a d d e l a s d i v i sa s r e qu e r i da s p a r a a te n de r e l c r d i to .
1 . 4 . 1 . 7 L o s r i e s go s d e c o n ta g i o , l e ga l e s , o pe r a c i o na le s y e s t r a t gi co s a l o s q u e p u e d e e s t a r e xp u e sta l a
c a p a ci d a d d e p a go d e l d e u do r o e l p r o ye c to a f i n a n c i a r. E n e s te c o n te x to s e c o n s i d e r a i m p o r ta n te eva lu ar,
e n t r e o t r o s , i n f o r m a c i n r e l a c i o na da c o n e l c o n g l o m e ra do e co n m i co a l q u e p e r te ne ce e l d e u do r.
1 . 4 . 1 . 8 E n e l c a s o d e m i c r o c r d i to s , l a i n f o r m a c i n e s t a b l e c i d a e n l o s n u m e ra l e s 1 . 4 . 1 . 1 a 1 . 4 . 1 . 7 p o d r s e r
r e ca u da d a e n e l l u ga r d o n de s e d e sa r r o l la l a a c t i v i da d a f i n a n c i a r.
1.4.2

G a r a n t a s q u e r e s p a l d a n l a o pe r a c i n :

L a s ga r a n t a s q u e r e s p a l da n l a o pe r a c i n s o n n e ce sa r i a s p a r a c a l c u l a r l a s p r d i da s e s p e r a da s e n e l eve n to
d e n o p a go . E n e s t e s e n t i d o , s o n f u n d a m e n t a l e s p a r a d e t e r m i n a r e l n i v e l d e l a s p r o v i s i o n e s .
P a r a l o s p r o p si to s d e e s t e i n s t r u c t i vo , s e e n ti e n d e p o r ga r a n t a s i d n ea s a qu e l l a s s e g u r i d a d e s d e b i d a men te
p e r f e c c i o n a da s q u e te n ga n u n v a lo r e s t a b l e c i d o c o n b a se e n c r i t e r i o s t c n i co s y o b je ti vo s, q u e o f r e zc a n u n
r e s p a l do j u r d i ca m e n te e f i ca z a l p a go d e l a o b l i ga c i n ga r a n ti za da a l o to r ga r a l a e n ti d a d a c r e e do ra u n a
p r e f e r e n ci a o m e jo r d e r e c h o p a r a o b te n e r e l p a go d e l a o b l i ga c i n y c u ya p o s i b i l i d a d d e r e a l i za ci n s e a
r a zo na b le men te a de cu a da .
1 . 4 . 2 . 1 A p a r t i r d e l a a n te r io r d e f i n i c i n , l o s f a c to r e s q u e s e d e b e n e val ua r c o m o m n i m o s o n :
N a tu r a le za , v a lo r, e f i c a c i a , c o b e r tu r a y l i q u i d e z d e l a s g a r a n t a s y d e l o s b i e ne s o b je to d e l e a s i n g , s e g n
c o r r e sp o n d a .
1.4.2.2 Para calcular el valor de las garantas se tendrn en cuenta los siguientes criterios:
1 . 4 . 2 . 2 . 1 C u a n d o l a g a r a n t a c o n s i s ta e n h i p o te ca o p r e n da , p a r a e s t a b l e ce r e l va l o r d e l a m i s m a s e t o m a r
e n c u e n ta s u va l o r d e m e r ca d o . P a r a l a s ga r a n t a s d e n u e vo s c r d i to s e l va l o r d e m e r ca d o i n i c i a l s e r e l d e l
a val o d e l b i e n d a do e n g a r a n t a a l m o me n to d e l o to r ga m ie n to d e c r d i to . E s t e v a lo r n o s e p o d r a j u s t a r p o r
m to do s d i s t i n to s a l d e u n n u e vo a val o o l a a p l i ca c i n d e n d i c e s o m e to d ol og a s p r e se n ta do s p o r l a s
e n t i d a d e s v i gi l a da s y a p r o b ado s p o r l a S u p e r i n te n de n ci a B a n c a r i a .
1 . 4 . 2 . 2 . 2 E n e l c a so d e g a r a n t a s c o n s t i t u i d a s s o b r e b i e ne s i n m u e b l e s d e s t i n a do s a v iv ie nd a , s i l a e n t i d a d
n o c u e n ta c o n u n a m e to do lo ga a p r o ba da p a r a v a l o r a r l a s , e l va l or d e m e r c a do s e r e l v a lo r d e r e g i s t r o
i n i c i a l d e l a ga r a n t a a j u s t a d o p o r e l n d i c e d e p r e c i o s d e v i vi en da d e l D e p a r ta m en to N a c i o na l d e P l a n ea ci n .
P a r a e l c a s o d e c r d i to s o to r ga d o s a n te s d e l 1 d e e ne r o d e 1 9 9 4 s e t o m a r c o m o va l o r i n i c i a l e l r e g i s t r a d o
e n l i b r o s a l 3 1 d e d i c i e m b r e d e 1 9 9 3 . E n c u a l q u i e r c a so d i c h o v a lo r s e p u e de a c t u a l i za r m e d i a n te l a p r c t i ca
d e u n n u evo a val o d e r e co no ci do s va l o re s t c n i c o y l e ga l , r e a l i za do p o r u n a ge n te i n d e pe n d i en te . Al a p l i ca r
e l n d i ce d e p r e c i o s d e l D e p a r ta me n to N a c i o n a l d e P l a n ea c i n , d e be r c o n s i d e r a r se l a u b i c a c i n g e o gr f i c a y
e l e s t r a to c o r r e s p o n d ie n te a l i n m u e b le . P a r a e l c a s o d e i n m u e b l e s u b i ca do s e n c i u d a d e s d i f e r e n te s a B o go t
o M e de l l n , s e d e be n u t i l i za r l o s n d i c e s e s t a b l e c i d o s p a r a Bo go t . E l va l or s e a c t u a l i za r c o m o m n i m o
t r i m e s t r a l m e n te c o n l a l t i m a i n f o r m a c i n d i s p o n i b le d e l D e p a r ta me n to N a c i o n a l d e P l a n ea c i n , e n l o s
t r i m e s t r e s d e m a r zo , j u n i o , s e p t i e m b r e y d i c i e m b r e .
1 . 4 . 2 . 2 . 3 C u a n d o l a ga r a n t a s e a d i s t i n t a d e h i p o te ca o p r e n da , p a r a e s t a b l e ce r e l va l o r d e l a m i s m a a
e f e c t o s d e l o p r ev i s to e n e l p r e se n te n u m e r a l , d e b e r d e te r m i n a r se s u va l o r d e r e a l i za ci n , p o r m to d o s d e
r e co no ci d o va l o r t c n i co . L a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s d e b e n c o n o ce r y d i m e n s i o n a r l o s r e q u i s i t o s d e o r d e n
j u r d i c o p a r a h a ce r ex i g i b le s l a s ga r a n t a s y m e d i r l o s p o te n c i a le s c o s to s d e s u r e a l i za c i n .
1.4.2.3 En el caso de fiducias mercantiles irrevocables de garanta, stas se considerarn idneas
c u a n d o d e s u e s t r u c t u r a c i n r e s u l t e c l a r a l a e x i s t e n c i a d e l a s c a r a c t e r s t i c a s e s t a b le c i d a s e n l a
definicin indicada al comienzo del numeral 1.4.2 de este instructivo.
1 . 4 . 2 . 4 C u a n d o l o s c r d i to s e s t n ga r a n ti za do s c o n p i g n o r a c i n d e r e n ta s , c o m o e s e l c a s o d e l o s p r s ta m o s
o to r ga do s a e n ti d a de s p b l i ca s te r r i t o r i a le s, s e d e be r ve r i f i ca r q u e l a s m i s m a s n o h a yan s i d o p r e v ia men te
p i g n o r a da s c o m o ga r a n t a d e o t r a o b l i ga c i n .
1.4.2.5 Los instrumentos jurdicos en virtud de los cuales existan fuentes de pago que de manera
autnoma e incondicional atiendan suficientemente el crdito por el simple requerimiento de la
entidad acreedora, se pueden considerar para efectos de la evaluacin de riesgo crediticio como
codeudores o deudores solidarios de la respectiva operacin. Cuando las garantas otorgadas por la
Nacin cuenten con la apropiacin presupuestal certificada y aprobada por la autoridad competente,
tendrn el mismo tratamiento.
1 . 4 . 2 . 6 E n e l c a s o d e c a r t a s d e c r d i to S t a n d b y , s ta s s e c o n s i d e r a n g a r a n t a s i d n ea s c u a n d o c u m p l a n l a s
s i g u i e n te s c o n d i c i o ne s:
1 . 4 . 2 . 6 . 1 . Q u e s e a n c a r t a s d e c r d i to i r r evo cab l e s y p a ga d er a s a s u s o l a p r e se n ta c i n ;
1 . 4 . 2 . 6 . 2 . Q u e e l b a n co e m i so r c u e n te c o n u n a c a l i f i ca c i n i g u a l o s u p e r i o r a B B B - , p a r a d e u d a d e l a r go
p l a zo , s e g n l a e s ca l a d e c a l i f i c a c i n u t i l i za d a p o r S t a n d a r d & P o o r s , D u f f & P h e l p s , T h o m so n B a n k w a t c h y
F i t c h I n v e s t o r s S e r v i c e o i g u a l o s u p e r i o r a B a a 2 , s e g n l a n o me n cl a tu r a d e c a l i f i ca c i n u t i l i za d a p o r
M o o d y s.
1 . 4 . 2 . 7 D e a c u e r d o c o n l a s c a r a c te r s t i c a s e s ta b l e c i d a s p a r a d e f i n i r u n a g a r a n t a c o m o i d n ea , n o s e p o d r n
t e n e r e n c u e n ta c o m o t a l e s l a s s i g u i e n te s :
1 . 4 . 2 . 7 . 1. G a r a n t a s p r e n d a r i a s q u e ve r se n s o b r e e s ta b l e c i m i e n to s d e c o m e r c i o o i n d u s t r i a l e s d e l d e u d o r ;
1 . 4 . 2 . 7 . 2. G a r a n t a s h i p o te ca r i a s s o b r e i n m u e b l e s e n d o n d e o pe r e o f u n c i o n e e l c o r r e s p o n d ie n te
e s t a b l e ci m i e n to , s a l vo l o s c a s o s e n q u e l a e n t i d a d f i n a n c i e r a d e m u e s t r e q u e e s p o s i b l e e s c i n d i r e l
i n m u e b l e d e l e s t a b l e c i m ie n t o y q u e e l v a l o r d e m e r c a d o d e e s t o s i n m u e b l e s n o e s t d i r e c t a me n t e
r e l a c i o n a d o c o n e l f u n c i o n a m i e n t o d e l o s e s t a b l e c im i e n t o s .

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1 . 4 . 2 . 7 . 3. G a r a n t a s s o b r e i n m u e b le s p o r d e s t i n a ci n q u e f o r m e n p a r te d e l r e s p e c t i vo e s ta b l e c i m i e n to .
1.5

Avi s o o p o r t u n o d e l d e u d o r

L a e n t i d a d p r e s ta m i s ta d e b e r e c o me n d a r a l o s p o te n ci a l e s d e u do r e s d a r a v i so o p o r t u n o d e c u a l qu i e r
p r o b le m a q u e p u e d a p o ne r e n r i e s go e l s e r v i c i o o p a go a de cu a do d e l a r e s p e c t i va d e u da . E s t o , c o n e l
p r o p s i to d e d i s m i n u i r l a s p r d i d a s p o te n c i a l e s e n q u e p o d r a n i n c u r r i r d e u do r y a c r e e do r e n c a so d e
p r e se n ta r se d i f i c u l t a d e s d e p a go p o r p a r te d e l p r i m e r o .
2.

I N F O R M AC I N P R E V I A AL O T OR G A M I E N TO D E U N C R D I T O

L a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s d e b e n v e la r p o r e l c a b a l e n t e n d i m i e n t o p o r p a r t e d e l d e u d o r p o t e n c i a l d e l o s
t r m i n o s y c o n d i c i o ne s d e l c o n t r a to d e c r d i to . P o r l o t a n to , e n a d i c i n a l o s p r i n c i p i o s y p r c t i ca s
a n te r i o re s, a n te s d e q u e e l d e u do r f i r m e l o s d o c u m e n to s m e d ia n te l o s c u a l e s s e i n s t r u m e n te u n c r d i to o
m a n i f i e s te s u a ce p ta ci n , l a e n ti d a d a c r ee d o ra d e b e s u m i n i s t r a r d e b i da me n te d o c u m e n ta da a l d e u d o r
p o te n ci a l , c o m o m n i m o , l a s i g u i e n te i n f o r m a c i n :
2.1
Tas a d e i n t e r s , i n d i ca n do l a p e r i o d i c i d a d d e p a go ( v e n ci d a o a n ti c i p a da ) y s i e s f i ja o v a r ia b l e a l o
l a r go d e l a v i d a d e l c r d i to . S i l a t a s a e s v a r i a b l e , d e b e q u e d a r c l a r o c u l e s e l n d i c e a l c u a l q u e d a r
a t a d a s u v a r i a c i n . A d i c i o na l m en te , s e d e be i n d i ca r s u e q u i val en te e n ta sa e f e c t i va a n u a l .
2.2

L a b a se d e c a p i ta l s o b r e l a c u a l s e a p l i ca r l a ta sa d e i n t e r s .

2.3

Tas a d e i n t e r s d e m o r a .

2.4

L a s c o m i s i o n e s y r e c a r go s q u e s e a p l i ca r n .

2.5

E l p l a zo d e l p r s ta m o ( p e r i o d o s m u e r to s , d e g r a c i a , e t c . ) .

2.6

C o n d i c i o n e s d e p r e pa go .

2.7

L o s d e r e ch o s d e l a e n t i d a d a c r ee d o ra e n c a s o d e i n c u m p l i m i e n to p o r p a r te d e l d e u do r.

2.8
L o s d e r e c h o s d e l d e u d o r, e n p a r t i c u l a r l o s q u e s e r e f i e r e n a l a c ce s o a l a i n f o r m a ci n s o b r e l a
c a l i f i c a c i n d e r i e s go d e s u s o b l i ga c i o ne s c o n l a e n t i d a d a c r e e do ra , d e a c u e r d o c o n l o d i s p u e s to e n e l
n u m e r a l 7 . 5 d e e s t e c a p t u l o .
2.9
E n ge n e ra l , to d a l a i n f o r m a ci n q u e r e s u l te r e l evan te y n e ce sa r i a p a r a f a c i l i t a r l a a d e c ua d a
c o m p r e n s i n d e l a l c a n ce d e l o s d e r e c h o s y o b l i ga c i o ne s d e l a c r ee do r y l o s m e ca n i sm o s q u e a se g u r e n s u
e f i ca z e je r c i c i o .

M O D AL I D AD E S D E C R E D I TO

P a r a p r o p si to s d e i n f o r m a c i n , eva lu a ci n d e l r i e s go c r e d i t i c i o , a p l i ca c i n d e n o r ma s c o n ta b le s y
c o n s t i t u c i n d e p r o v i s i o ne s, e n t r e o t r a s , l a c a r te r a d e c r d i to s s e c l a s i f i c a e n l a s s i g u i e n te s c u a t r o
m o da l i d a de s: Viv i en d a , C o n s u m o , M i c r o c r d i to y C o m e r c i a l ( q u e c o m p r e n d e l o s c r d i to s o r d i n a r i o ,
p r e f e r e n ci a l y d e te so r e r a ) . E s t o s i n p e r j u i c i o q u e d e n t r o d e l a s m e t o d o l o g a s i n t e r n a s l a s a n t e r i o r e s
m o d a l i d a d e s s e p u e d a n s u b d i v i d i r.
3.1

Crditos de vivienda

S o n c r d i to s d e v i v ien da , i n d e pe n d i en tem en te d e l m o n to , a qu l l o s o to r ga d o s a p e r s o na s n a tu r a le s d e s t i n a d o s
a l a a d qu i s i c i n d e v iv ie nd a n u eva o u s a d a , o a l a c o n s t r u c c i n d e v i v ien da i n d i v i d u a l .
D e a c u e r do c o n l a L e y 5 4 6 d e 1 9 9 9 , e s to s c r d i to s d e be n te n e r l a s s i g u i e n te s c a r a c te r s t i c a s :
3.1.1

E s t a r d e n o m i na do s e n U V R o e n m o n e da l e ga l .

3.1.2

E s t a r a m p a ra do s c o n g a r a n t a h i p o te ca r ia e n p r i m e r g r a d o , c o n s t i t u i d a s o b r e l a v i v ie nda f i n a n c i a da .

3.1.3
E l p l a zo d e a mo r ti za c i n d e b e e s ta r c o m p r e n d i do e n t r e c i n co ( 5 ) a o s c o m o m n i m o y t r e i n ta ( 3 0 )
a o s c o m o m x im o .

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3.1.4
Ten e r u n a t a sa d e i n t e r s r e m u ne r a to r i a , l a c u a l s e a p l i ca s o b r e e l s a l d o d e l a d e u da d e no m i na da e n
U V R o e n p e so s , s e g n s i e l c r d i to e s t d e no m i n ado e n U V R o e n m o ne d a l e ga l , r e s p e c t i va men te . L a t a sa
d e i n t e r s r e m u ne r a to r i a s e r f i j a d u r a n te t o d a l a v i ge n ci a d e l c r d i to , a m e n o s q u e l a s p a r te s a c u e r de n u n a
r e d u c c i n d e l a m i s m a y d e b e r ex p re sa r se n i c a me n te e n t r m i n o s d e t a sa a n ua l e f e c t i v a . L o s i n t e r e se s s e
d e be n c o b r a r e n f o r m a v en ci d a y n o p u e d e n c a p i ta l i za r se .
3.1.5
E l m o n to d e l c r d i to p o d r s e r h a s ta d e l s e te n ta p o r c i e n to ( 7 0 % ) d e l va lo r d e l i n m u e b le . D i c h o va l o r
s e r e l p r e c i o d e c o m p r a o e l d e u n a val o t c n i ca me n te p r a c t i c a d o d e n t r o d e l o s s e i s ( 6 ) m e se s a n te r io r e s
a l o to r ga m ie n to d e l c r d i to . E n l o s c r d i to s d e s t i n a d o s a f i n a n c i a r v i v ien da d e i n te r s s o c i a l , e l m o n to d e l
p r s ta m o p o d r s e r h a s ta d e l o c h e n ta p o r c i e n to ( 8 0 % ) d e l v a lo r d e l i n m u e b l e .
3.1.6
L a p r i m e r a c u o ta d e l c r d i to n o p o d r r e p r e se n ta r m s d e l t r e i n ta p o r c i e n to ( 3 0 % ) d e l o s i n g r e so s
f a m i l i a re s , l o s c u a l e s e s t n c o n s t i t u i d o s p o r l o s r e c u r so s q u e p u e d a n a c r e d i ta r l o s s o l i c i t a n te s d e l c r d i to ,
s i e m p r e q u e e x i s ta e n t r e e l l o s r e l a c i n d e p a r e n te s co o s e t r a te d e c n yu ge s o c o m p a e r o s p e r m a ne n te s.
T ra t n d o se d e p a r i e n te s d e be r n s e r l o h a s ta e l s e g u n d o g r a d o d e c o n s a n gu i n i d a d , p r i m e r o d e a f i n i d a d y
n i co c i v i l .
3.1.7
L o s c r d i to s p o d r n p r e p a ga r se t o ta l o p a r c i a l me n te e n c u a l q u i e r m o m e n to s i n p e na l i d a d a l gu n a . E n
c a so d e p r e pa go s p a r c i a l e s , e l d e u do r t e n d r d e r e c h o a e l e g i r s i e l m o n to a bo n ado d i s m i n u ye e l v a lo r d e l a
c u o ta o e l p l a zo d e l a o b l i ga ci n .
3.1.8

L o s i n m u e b l e s f i n a n c i a d o s d e be n e s ta r a se g u r a d o s c o n t r a l o s r i e s g o s d e i n ce n d i o y te r r e m o to .

3.2

Crditos de consumo

S e e n ti e n d e c o m o c r d i to s d e c o n s u m o l o s c r d i to s o to r ga do s a p e r so na s n a tu r a l e s c u yo o b je to s e a f i n a n c i a r
l a a d qu i s i c i n d e b i e n e s d e c o n s u m o o e l p a go d e s e r v i c i o s p a r a f i n e s n o c o m e r c i a l e s o e m p r e sa r i a le s,
i n d e p en d i en te men te d e s u m o n to .
3.3

Microcrdito

C a d a e n ti d a d v i g i l a d a d e be r c l a s i f i c a r c o m o m i c r o c r d i to e l c o n j u n to d e o p e ra ci o n e s a c t i v a s d e c r d i to
o to r ga da s a m i c r o e m p re sa s c u yo s a l d o d e e n de u d am ie n to c o n l a r e s p e c t i va e n t i d a d n o s u p e r e v e i n t i c i n co
( 2 5 ) s a l a r i o s m n i m o s l e ga l e s m e n su a le s v i ge n te s .
P o r m i c r o e m p re sa s e e n t i e n de to d a u n i d a d d e ex p lo ta c i n e co n m i ca , r e a l i za d a p o r p e r s o n a n a t u r a l o
j u r d i c a , e n a c t i v i d a de s e m p r e sa r ia l e s , a gr o p e c ua r ia s, i n d u s t r i a le s , c o m e r c i a le s o d e s e r v i c i o s , r u r a l o
u r b a na , c u ya p l a n ta d e p e r s o na l n o s u p e r e d i e z ( 1 0 ) t r a b a ja do r e s y s u s a c t i v o s to ta le s s e a n i n f e r i o r e s a
q u i n i e n to s u n o ( 5 0 1 ) s a l a r i o s m n i m o s m e n s u a le s l e ga le s v i ge n te s .
3.4

Crditos comerciales

S e d e f i n e n c o m o c r d i to s c o m e r c i a le s t o d o s l o s c r d i to s d i s t i n to s a l o s d e v iv ie nd a , d e c o n s u m o y
m i c r o c r d i to d e f i n i d o s e n l o s n u m e ra l e s 3 . 1 , 3 . 2 y 3 . 3 d e e s t e c a p t u l o .
S e d e be n c l a s i f i c a r e n l a m o d a l i da d q u e c o r r e s p o n da a c a d a u n o d e l o s c r d i to s , l a s c o m i s i o n e s y c u e n ta s
p o r c o b r a r o r i g i n a da s e n c a d a t i p o d e o pe r a c i n .
4.

C AL I F I C AC I N D EL R I E S G O C R E D I T I C I O

A n a l i za d o s y d e b i da men te p o n de r ad o s l o s c r i t e r i o s e n u n c i a d o s e n e l n u m e r a l 1 d e e s t e c a p t u l o , y l o s d e m s
q u e c o r r e sp o n d an s e g n e l c a so , t o d o s l o s c o n t r a to s d e b e n c l a s i f i c a r s e e n u n a d e l a s s i g u i e n te s c a t e go r a s
d e r i e s go c r e d i t i c i o :
C a te go r a
C a te go r a
C a te go r a
C a te go r a
C a te go r a

A
B
C
D
E

o r i e s go n o r ma l
o r i e s go a ce p ta b le , s u p e r i o r a l n o r ma l
o r i e s go a p r e c i a b le
o r i e s go s i g n i f i c a t i v o
o r i e s go d e i n c o b r a b i l i da d

E n e l c a s o d e l a s e n t i d a d e s q u e c u e n t e n c o n u n S AR C n o o b j e t a d o p o r l a S u p e r i n t e n d e n c ia B a n c a r i a
y e n p l e n a o p e r a c i n , l a s c a l i f i c a c i o n e s i n t e r n a s s e h o m o l o g a r n c o n l a s d e l a S u p e r i n t e n d e n c ia d e
acuerdo con las probabilidades de incumplimiento, siguiendo las instrucciones que se dicten para el
caso.
4.1
C a t e g o r a " A" : C r d i to c o n r i e s g o c r e d i t i c i o N O R M A L . L o s c r d i to s c a l i f i c a d o s e n e s t a c a t e go r a
r e f l e ja n u n a e s t r u c t u r a c i n y a te n c i n a p r o p ia da s . L o s e s t a do s f i n a n c i e r o s d e l o s d e u d o re s o l o s f l u jo s d e
c a j a d e l p r o ye cto , a s c o m o l a d e m s i n f o r m a c i n c r e d i t i c i a , i n d i ca n u n a c a p a c i d a d d e p a go a de cu a da , e n
t r m i n o s d e l m o n to y o r i ge n d e l o s i n g r e so s c o n q u e c u e n ta n l o s d e u do r e s p a r a a te n d e r l o s p a go s
r e qu e r i do s.
4.2
C a t e g o r a " B " : C r d i to c o n r i e s g o AC E P T AB L E . L o s c r d i to s c a l i f i ca d o s e n e s t a c a te go r a e s t n
a ce p ta b le me n te a te n d i d o s y p r o te g i d o s , p e r o e x i s te n d e b i l i d a d e s q u e p o te n ci a l me n te p u e d e n a f e c ta r,
t r a n s i to r i a o p e r ma n en teme n te , l a c a p a c i d a d d e p a go d e l d e u do r o l o s f l u j o s d e c a j a d e l p r o ye cto , e n f o r m a
t a l q u e , d e n o s e r c o r r e g i d a s o p o r t u n a men te , l l e ga r a n a a f e c ta r e l n o r m a l r e ca u do d e l c r d i to o c o n t r a to .
E n e l c a s o d e l a s e n t i d a d e s c u yo S AR C e s t o b j e t a d o o n o e s t o p e r a c i n p l e n a , s i n p e r j u i c i o d e q u e
e x i s ta n o t r o s c r i te r i o s p a r a c a l i f i c a r u n c r d i to c o m o d e r i e s g o a ce p ta b l e , l a s s i g u i e n te s s o n c o n d i c i o ne s
o b je ti va s s u f i c i e n te s p a r a c l a s i f i c a r o b l i ga to r i a men te e n e s t a c a te go r a :

M O D AL I D AD D E C R E D I T O
Viv i en da

CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002

N DE MESES EN MORA (rango)


M s d e 2 h a s ta 5

MARZO 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA
DE COLOMBIA
CAPITULO II GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO
Pgina 6
Consumo
M i c r o c r d i to
Comercial

M s d e 1 h a s ta 2
M s d e 1 h a s ta 2
M s d e 1 h a s ta 3

4.3
C a t e g o r a " C " : C r d i to d e f i c i e n te , c o n r i e s go AP R E C I A B L E . Se c a l i f i c a n e n e s t a c a te go r a l o s
c r d i to s o c o n t r a to s q u e p r e se n ta n i n s u f i c i e n c i a s e n l a c a p a c i d a d d e p a go d e l d e u do r o e n l o s f l u jo s d e c a j a
d e l p r o ye c to , q u e c o m p r o m e ta n e l n o r m a l r e ca u do d e l a o b l i ga c i n e n l o s t r m i n o s c o n ven i d o s.
E n e l c a s o d e l a s e n t i d a d e s c u yo S AR C e s t o b j e t a d o o n o e s t o p e r a c i n p l e n a , s i n p e r j u i c i o d e q u e
e x i s ta n o t r o s c r i te r i o s p a r a c a l i f i c a r u n c r d i to c o m o d e r i e s go a p r e c i a b le , l a s s i g u i e n te s s o n c o n d i c i o n e s
o b je ti va s s u f i c i e n te s p a r a c l a s i f i ca r o b l i ga to r i a men te l o s c o r r e s p o n d i e n te s c r d i to s e n e s ta c a te go r a d e
riesgo:

M O D AL I D AD D E C R E D I T O
Viv i en da
Consumo
M i c r o c r d i to
Comercial

N DE MESES EN MORA (rango)


M s d e 5 h a s ta 1 2
M s d e 2 h a s ta 3
M s d e 2 h a s ta 3
M s d e 3 h a s ta 6

4.4
C a t e g o r a " D " : C r d i to d e d i f c i l c o b r o , c o n r i e s go S I G N I F I C AT I V O . E s a q u l q u e t i e n e c u a l qu i e r a
d e l a s c a r a c te r s t i c a s d e l d e f i c i e n te , p e r o e n m a yo r g r a d o , d e t a l s u e r te q u e l a p r o ba b i l i d a d d e r e c a u do e s
a l ta m en te d u d o sa .
E n e l c a s o d e l a s e n t i d a d e s c u yo S AR C e s t o b j e t a d o o n o e s t o p e r a c i n p l e n a , s i n p e r j u i c i o d e q u e
e x i s ta n o t r o s c r i te r i o s p a r a c a l i f i c a r u n c r d i to c o m o d e r i e s g o s i g n i f i c a t i v o , l a s s i g u i e n te s s o n c o n d i c i o n e s
o b je ti va s s u f i c i e n te s p a r a c l a s i f i ca r o b l i ga to r i a men te l o s c o r r e s p o n d i e n te s c r d i to s e n e s ta c a te go r a d e
riesgo:

M O D AL I D AD D E C R E D I T O
Viv i en da
Consumo
M i c r o c r d i to
Comercial

4.5

N DE MESES EN MORA (rango)


Ms de 12 hasta 18
M s d e 3 h a s ta 6
M s d e 3 h a s ta 4
M s d e 6 h a s ta 1 2

C a t e g o r a " E " : C r d i to I R R E C U P E R A B L E . E s a qu l q u e s e e s t i m a i n c o b r a b l e .

E n e l c a s o d e l a s e n t i d a d e s c u yo S AR C e s t o b j e t a d o o n o e s t o p e r a c i n p l e n a , s i n p e r j u i c i o d e q u e
e x i s ta n o t r o s c r i te r i o s p a r a c a l i f i c a r u n c r d i to c o m o i r r e c u p e r a b le , l a s s i g u i e n te s s o n c o n d i c i o n e s o b je t iva s
s u f i c i e n te s p a r a c l a s i f i c a r o b l i ga to r i am en te l o s c o r r e s p o n d i e n te s c r d i to s e n e s ta c a t e go r a d e r i e s g o :

M O D AL I D AD D E C R E D I T O
Viv i en da
Consumo
M i c r o c r d i to
Comercial

N DE MESES EN MORA (rango)


Ms de 18
Ms de 6
Ms de 4
Ms de 12

5.

P E R I OD I C ID AD D E L A E VAL U AC I N Y N O R M AS D E R E C AL I F I C AC I N D EL R I E S G O C R E D I T I C I O

5.1

Pe r i o d i c i d a d d e l a e va l u a c i n

S i g u i e n do l o s c r i te r i o s y p r i n c i p i o s e n u n c i a d o s e n e l n u m e r a l 1 d e e s t e c a p t u l o , y l o s d e m s c o n te m p la d o s
e n l a s m e to d o lo ga s i n te r n a s d e v a lo ra c i n d e r i e s go c r e d i t i c i o u t i l i za da s p o r l a s e n t i d a d e s v i gi l a da s p o r l a
S u p e r i n te n d en ci a B a n ca r i a , s t a s d e b e n e val ua r p e r m a ne n te men te e l r i e s g o d e s u c a r te r a d e c r d i to s
i n t r o d u c i e n do l a s m o d i f i ca c i o ne s d e l c a s o e n l a s r e s p e c t i va s c a l i f i ca c i o n e s c u a n d o h a ya n u e vo s a n l i s i s o
informacin que justif ique dichos cambios.
E n l o s s i g u i e n te s c a s o s , l a p e r i o d i c i d a d o p r o n ti t u d c o n l a q u e d e be h a ce r se e s ta e val ua ci n y e ven tu al
r e ca l i f i ca c i n d e l o s c r d i to s e s o b l i ga to r i a :
5.1.1

Cuando los crditos incurran en mora despus de haber sido reestructurados.

CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002

MARZO 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA
DE COLOMBIA
CAPITULO II GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO
Pgina 7
5.1.2
C u a n d o e l s a l d o a l m o m e n t o d e l a e va l u a c i n e x c e d a l o s t r e s c i e n t o s ( 3 0 0 ) s a l a r i o s m n i m o s
l e g a l e s m e n s u a l e s v i g e n t e s . E s t a e v a l u a c i n d e b e h a c e r s e a l m e n o s e n l o s m e s e s d e m a yo y
n o v i e m b r e , y s u s r e s u l t a d o s s e r e g i s t r a r n a l c i e r r e d e l m e s s i g u i e n t e . L a m i s ma e va l u a c i n a p l i c a r
r e s p e c t o d e a q u e l l o s d e u d o r e s c u yo e n d e u d a m i e n t o p o r l a s d i f e r e n t e s m o d a l i d a d e s d e c r d i t o s u p e r e
l o s t r e s c i e n t o s ( 3 0 0 ) s a l a r i o s m n i m o s l e g a l e s m e n s u a le s .
5.2

Reglas de alineamiento

5.2.1
C u a n d o u n a e n ti d a d v i gi l a da c a l i f i q u e e n B , C , D o e n E c u a l qu i e r a d e l o s c r d i to s d e u n
d e u d o r, d e b e l l e var a l a c a t e go r a d e m a yo r r i e s go l o s d e m s c r d i to s d e l a m i s m a m o d a l i d a d o to r ga d o s a
d i c h o d e u do r, s a l vo q u e d e m ue st r e a l a S u p e r i n te n de n ci a B a n c a r i a l a e x i s te n c i a d e r a zo n e s s u f i c i e n te s p a r a
s u c a l i f i ca c i n e n u n a c a t e go r a d e m e n o r r i e s go .
5.2.2
L a s d e m s e n t i d a d e s f i n a n c i e r a s q u e d e a c u e r d o c o n l a s d i s p o s i c i o n e s l e ga le s p e r ti n e n te s d e ba n
c o n s o l i d a r e s ta d o s f i n a n c i e r o s , d e b e n o to r ga r l a m i s m a c a l i f i c a c i n a d i c h o s c r d i to s , s a l vo q u e d e m ue s t r e n
a l a S u p e r i n te n de n ci a B a n c a r i a l a e x i s te n c i a d e r a zo n e s s u f i c i e n te s p a r a s u c a l i f i c a c i n e n u n a c a t e go r a d e
m e no r r i e s go .
5 . 2 . 3 L a s c a l i f i c a c i o ne s p r o p i a s d e be r n a l i ne a r se c o n l a s d e o t r a s e n ti d a de s f i n a n c i e r a s c u a n d o a l m e no s
d o s d e e l l a s e s t a b le zca n u n a c a l i f i ca c i n d e m a yo r r i e s go y c u ya s a c r e e n c i a s r e p r e se n te n p o r l o m e n o s e l
v e i n te p o r c i e n to ( 2 0 % ) d e l va l o r d e l o s c r d i to s r e s p e c t i v o s s e g n l a l t i m a i n f o r m a ci n d i s p o n i b l e e n l a
c e n t r a l d e r i e s go s . E n e s t e c a so , s e a d m i t i r u n a d i s c r e p a n c i a m xi m a d e u n n i ve l d e d i f e r e n ci a e n l a
calificacin.
5.3

Reglas especiales y criterios para la recalificacin de crditos reestructurados

5.3.1
Se e n ti e n d e p o r r e e s t r u c t u r a c i n d e u n c r d i to c u a l q u i e r m e ca n i sm o , i n s t r u m e n ta do m e d ia n te l a
c e l e b r a c i n d e c u a l q u i e r n e go ci o j u r d i c o , q u e te n ga p o r o b je to m o d i f i ca r l a s c o n d i c i o ne s o r i g i n a l me n te
p a c ta d a s c o n e l f i n d e p e r m i t i r l e a l d e u do r l a a te n c i n a d e c ua d a d e s u o b l i ga ci n . P a r a e s to s e f e c to s , s e
c o n s i d e r a n r e e s t r u c t u r a c i o ne s l a s n ova ci o ne s.
5.3.2
N o s e c o n s i d e r a r n r e e s t r u c t u r a c i o n e s l o s a l iv i o s c r e d i t i c i o s o r d e n ado s p o r l e ye s , c o m o f u e e l c a s o
d e l o s e s ta b l e c i d o s e n l a L e y 5 4 6 d e 1 9 9 9 .
5.3.3
U t i l i za n d o l o s c r i t e r i o s y p r i n c i p i o s m e n c i o na do s e n e l n u m e r a l 1 d e e s t e c a p t u l o , a n te s d e
r e e s t r u c t u r a r u n c r d i to d e b e e s ta b le ce r se r a zo na b le men te q u e e l m i s m o s e r r e c u p e ra d o b a jo l a s n u e va s
condiciones.
5.3.4
L o s c r d i to s p u e de n m e jo ra r l a c a l i f i c a c i n d e sp u s d e s e r r e e s t r u c t u r a do s s l o c u a n d o e l d e u d o r
d e m ue st r e u n c o m p o r ta m i en to d e p a go r e gu l a r y e f e c t i v o .
5 . 3 . 5 L a s n o r ma s q u e s o b r e c l a s i f i ca c i n , c a l i f i c a c i n , c o n s t i t u c i n d e p r ov i si o n e s , c a u sa c i n d e i n t e r e se s
y r e ve r si n d e p r ov i si o n e s d e c r d i to s e n p r o ce so s c o n c u r sa l e s , r e e s t r u c t u r a c i o ne s e x tr ao r d i na r ia s,
a c u e r do s d e r e e s t r u c t u r a c i n e n e l m a r co d e l a L e ye s 5 5 0 d e 1 9 9 9 y 6 1 7 d e 2 0 0 0 , ex pe d i da s p o r l a
S u p e r i n te n d en ci a B a n c a r i a m e d i a n te C i r c u l a r e s E x te r n a s N s 0 7 0 d e 2 0 0 0 y 3 0 d e 2 0 0 1 , i n c l u i d a s e n e l
a nexo a l p r e se n te i n s t r u c t i vo , s e m a n ti e n en v i ge n te s h a s ta q u e e l r e s p e c t i v o p r o ce so o r e e s t r u c t u r a c i n s e
t e r m i n e p o r c u l m i n a c i n d e l p l a zo p r e v i s to p a r a e l m i s m o o p o r p a go d e l a o b l i ga ci n .
I g u a l m e n te , ta l e s d i s p o s i c i o n e s s e a p l i ca n a a qu e l lo s p r o ce so s d e r e e s t r u c t u r a c i n q u e , e n d e sa r r o l lo d e l a
Ley 550 de 1999 y de la Ley 617 de 2000, se celebren en el f uturo.
5.3.6
E n to d o c a so , l a s r e e s t r u c t u r a c i o n e s d e be n s e r u n r e c u r so e x ce p c i o na l p a r a r e gu l a r i za r e l
c o m p o r ta m i en to d e l a c a r te r a d e c r d i to s y n o p u e de n c o n v e r ti r se e n u n a p r c t i c a ge n e ra l i za da .
5.4

Ordenes de recalificacin por parte de la Superintendencia Bancaria

L a S u p e r i n te n d e n c i a B a n c a r i a p o d r r ev i sa r l a s c l a s i f i c a c i o n e s y c a l i f i c a c i o n e s q u e e f e c t e c a d a i n s t i t u c i n ,
d e a c u e r do c o n l a s n o r m a s p r ev i s ta s e n e s te i n s t r u c t i vo , y o r d e n a r m o d i f i ca c i o n e s d e l a s m i s m a s c u a n d o a
e l l o h u b i e re l u g a r.
I g u a l m e n te , l a S u p e r i n te n d e n c i a B a n c a r i a p o d r o r d e n a r r e c a l i f i c a c i o ne s d e c a r t e r a p a r a u n s e c to r
e co n m i co , zo n a ge o g r f i c a o p a r a u n d e u d o r o c o n j u n to d e d e u d o re s, c u ya s o b l i ga ci o n e s d e b a n a c u m u l a r se
s e g n l a s r e g l a s d e c u p o s i n d i v i d u a le s d e e n de u d am ie n to .

6.

AS P E C T OS C ON TAB L E S

6.1

Contabilizacin de intereses

6.1.1

S u s p e n s i n d e l a c a u sa c i n d e i n t e r e se s

D e ja r n d e c a u s a r s e i n t e r e s e s , c o r r e c c i n m o n e t a r i a , a j u s t e s e n c a m b i o , c n o n e s e i n g r e s o s p o r
otros conceptos cuando un crdito presente una mora como la descrita en el siguiente cuadro:

CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002

MARZO 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA
DE COLOMBIA
CAPITULO II GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO
Pgina 8

M O D AL I D AD D E C R E D I T O
Viv i en da
Consumo
M i c r o c r d i to
Comercial

MORA SUPERIOR A
4 m e se s
2 m e se s
2 m e se s
3 m e se s

P o r l o t a n to , n o a f e c ta r n e l e s ta do d e r e s u l ta d o s h a s t a q u e s e a n e f e c t i va men te r e ca u da d o s. M i e n t r a s s e
p r o d u ce s u r e c a u do , e l r e gi s t r o c o r r e s p o n d i e n te s e e f e c t u a r e n c u e n ta s d e o r d e n .
L a S u p e r i n t e n d e n c ia B a n c a r i a p o d r o r d e n a r l a s u s p e n s i n d e e s t o s i n g r e s o s c u a n d o u n c r d i t o h a ya
sido reestructurado ms de una vez.
E n a qu e l l o s c a s o s e n q u e c o m o p r o d u c to d e a cu e r d o s d e r e e s t r u c t u r a c i n o c u a l qu i e r o t r a m o d a l i da d d e
a c u e r do s e c o n te m p l e l a c a p i ta l i za c i n d e i n t e r e se s q u e s e e n c u e n t r e n r e g i s t r a do s e n c u e n ta s d e o r d e n o d e
l o s s a l d o s d e c a r t e r a c a s t i g a d a i n c l u i d o s c a p i ta l , i n t e r e s e s y o t r o s c o n c e p t o s , s e c o n t a b i l i z a r n c o m o
a bo n o d i f e r i d o e n e l C d i go 2 7 2 0 3 5 y s u a m o r t i za c i n a c a p i ta l s e h a r e n f o r m a p r o po r c i o na l a l o s v a lo r e s
e f e c t i v ame n te r e c a u d a do s .
6.1.2

S i s t e ma d e c o n t a b i l i z a c i n p a r a c r d i t o s q u e a l m e n o s u n a v e z h a ya n d e j a d o d e c a u s a r
intereses, correccin monetaria, ajustes en cambio, cnones e ingresos por otros conceptos

Aq u e l l o s c r d i t o s q u e e n t r e n e n m o r a y q u e a l g u n a v e z h a ya n d e j a d o d e c a u s a r i n t e r e s e s , c o r r e c c i n
monetaria, ajustes en cambio, cnones e ingresos por otros conceptos dejarn de causar dichos
i n g r e s o s d e s d e e l p r i m e r d a d e m o r a . U n a v e z s e p o n g a n a l d a p o d r n v o l v e r a c a u s a r. M i e n t r a s s e
p r o d u c e s u r e c a u d o , e l r e g i s t r o c o r r e s p o n d i e n t e s e l l e va r p o r c u e n t a s d e o r d e n .
6.2

Provisiones

Los establecimientos harn dos tipos de provisiones, una general y una individual o especfica. El
t r a t a m i e n t o c o n t a b l e d e l a s m i s m a s p a r a e f e c t o s d e l c l c u l o d e l a r e l a c i n d e s o l ve n c i a , e s t e n e l
c a p t u l o X I I I d e e s t a c i r c u l a r.
6.2.1

P r o v i s i n ge n e ra l

L a s e n ti d a de s v i g i l a d a s , c o n e x ce p c i n d e l a s s o c i e d a de s d e s e r v i c i o s f i n a n c i e r o s y c o m p a a s a se gu r a do r a s
y s o c i e d a de s d e c a p i ta l i za c i n , d e b e n c o n s t i t u i r c o m o m n i m o u n a p r o v i s i n g e n e r a l d e l u n o p o r c i e n to ( 1 % )
s o b r e e l t o ta l d e l a c a r t e r a d e c r d i to s b r u ta . T ra t n do se d e c o n t r a to s d e l e a si n g , l a p r o v i s i n g e n e r a l s e r
c o m o m n i m o d e l u n o p o r c i e n to ( 1 % ) d e l v a lo r d e l o s b i e ne s d a do s e n l e a s i n g d e d u c i d a l a d e p r e ci a ci n y
a m o r t i za c i n .
D i c h a p r o v i s i n p o d r s e r s u p e r i o r s i a s l o a p r u e ba l a As a m b l ea G e n e ra l d e Ac c i o n i s ta s d e l a r e s p e c t i va
e n t i d a d , c o n u n q u r u m d e c i so r i o s u p e r i o r a l 8 5 % . E n t o d o c a s o d e b e r q u e d a r c l a r o d e n t r o d e l S AR C l a
sustentacin tcnica de dichas pro visiones adicionales al porcentaje obligatorio. Por decisin de la
m i s m a a sa m b le a , ta l e s p r o v i s i o ne s s e p o d r n d e s t i n a r p o s te r i o r m e n te a p r ov i si o n e s i n d i v i d ua l e s q u e r e s u l te
n e ce sa r io h a ce r d e a c u e r do c o n l a a p l i ca c i n d e l a s m e to d ol og a s i n t e r n a s d e c a d a e n t i d a d .
L a p r ov i si n g e n e r a l o b l i ga to r ia d e l u n o p o r c i e n to ( 1 % ) , d e b e r e s ta r t o ta l m e n te c o n s t i t u i d a t r a n s c u r r i d o s
t r e s ( 3 ) a o s a p a r ti r d e l 3 1 d e j u l i o d e 1 9 9 9 . P a r a e s t e e f e c to , m e n s u a l me n te y a p a r t i r d e l c i e r r e d e l m e s d e
a go s to d e 1 9 9 9 l a s e n ti d a de s d e b e r n e m pe za r a p r o v i s i o na r l a a l c u o ta c o r r e s p o n d i e n te . P a r a d e te r m i na r e l
v a lo r d e l a a l c u o ta m e n su a l s e a p l i ca r l a s i g u i e n te f r m u l a :
P a r a c a r te r a d e c r d i to s :
1 % d e l a c a r te r a b r u ta a l c i e r r e d e l m e s r e s p e c t i v o

- P r o v i s i n G e n e ra l
A c u m u l a da

N m e r o d e m e se s r e s ta n te s
P a r a c o n t r a to s d e l e a si n g :
1 % d e l v a lo r t o ta l d e l o s b i e ne s d a d o s e n l e a s i n g d e d u c i d a s l a s
d e p r e ci a c i o ne s y a mo r ti za ci o n e s
N m e r o d e m e se s r e s ta n te s

- P r o v i s i n G e n e ra l
A c u m u l a da

L a p r ov i si n g e n e r a l s o b r e l o s c r d i to s d e v iv ie nda d e be r e f e c t u a r se e n a l c u o ta s m e n s u a le s y e s t a r
t o ta l m e n te c o n s t i t u i d a a m s t a r d a r e l 3 1 d e j u l i o d e l a o 2 0 0 3 .
D e s d e o c t u b r e d e 2 0 0 1 , l a s e n t i d a d e s p u e de n a s i g n a r l a s p r o v i s i o ne s p o r c o n ce p to d e c o e f i c i e n te d e r i e s go ,
d e q u e t r a ta e l n u m e ra l 6 . 2 . 3 , p a r a c u b r i r f a l ta n te s e n l a p r o v i s i n ge n e ra l o b l i ga to r i a . Po r n i n g n m o t i vo s e
p o d r l i b e r a r l a p r ov i si n ge n e ra l ya c o n s t i t u i d a , d e t a l m a n e ra q u e l a p o s i b i l i d a d d e r e a si g n a r e s ta s
p r ov i si o n e s s o l o s e d a r p a r a c u b r i r d e f e c to s e n e l c u m p l i m i e n to d e l a p r o v i s i n ge n e ra l o b l i ga to r ia .
6.2.2

Provisin individual

Las pro visiones individuales o especficas deben basarse en metodologas desarrolladas por las
e n t i d a d e s v i g i l a d a s y c o m p r e n d i d a s d e n t r o d e l S AR C n o o b j e t a d o p o r l a S u p e r i n t e n d e n c i a B a n c a r i a .
Deben reflejar adecuadamente el riesgo de las operaciones de crdito (probabilidad de no pago) y la
p r d i d a e s p e r a d a e n c a s o d e i n c u m p l i m i e n t o p o r p a r t e d e l d e u d o r, t e n i e n d o e n c u e n t a l o s p r i n c i p i o s
y criterios generales establecidos en el numeral 1. de este instructivo.
6 . 2 . 2 . 1 . E n t i d a d e s q u e t i e n e n u n S AR C n o o b j e t a d o , e n o p e r a c i n p l e n a
Estas entidades realizarn las pro visiones de acuerdo con sus metodologas internas. En todo caso
l a S u p e r i n t e n d e n c ia B a n c a r i a o b j e t a r e l S AR C s i s u s r e s u l t a d o s p r e s e n t a n c o m p o r t a m i e n t o s a t p i c o s
no sustentados satisfactoriamente. Entre otros aspectos para este fin se tendr en cuenta la
evolucin de los indicadores globales de cubrimiento.

CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002

MARZO 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA
DE COLOMBIA
CAPITULO II GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO
Pgina 9
6 . 2 . 2 . 2 . E n t i d a d e s q u e t i e n e n u n S AR C n o o b j e t a d o , p e r o q u e t o d a v a n o e s t e n o p e r a c i n p l e n a
E s t a s e n t i d a d e s c a l c u l a r n s u s n i ve l e s d e p r o v i s i o n e s i n d i v i d u a l e s p a r a l a s d i s t i n t a s m o d a l i d a d e s d e
a c u e r d o c o n l o e s t a b le c i d o e n l o s s i g u i e n t e s n u m e r a l e s .
6.2.2.2.1.

Provisiones para crditos de vivienda

6 . 2 . 2 . 2 . 1 .1 . L a s e n t i d a d e s d e b e n m a n t e n e r e n t o d o m o m e n t o p r o v i s i o n e s
porcentajes que se indican, calculadas sobre el saldo pendiente de pago:

C AL I F I C AC I N D E L
CREDITO
B
C
D
E

PO R C EN TAJ E D E
PROVISIN SOBRE LA
PAR T E G AR AN T I Z AD A
1%
10%
20%
30%

no

inferiores

los

PO R C EN TAJ E D E P R O V I S I N
S OB R E L A PAR T E N O
G AR AN T I Z AD A
100%
100%
100%
100%

6 . 2 . 2 . 2 . 1 .2 . S i d u r a n te d o s ( 2 ) a o s c o n s e cu t i v o s e l c r d i to h a p e r m a ne c i d o e n l a c a te go r a E , e l
p o r c e n t a j e d e p r o v i s i n s o b r e l a p a r t e g a r a n t i z a d a s e e l e v a r a s e s e n t a p o r c i e n t o ( 6 0 %) . S i t r a n s c u r r e
u n a o a d i c i o na l e n e s ta s c o n d i c i o n e s , e l p o r c e n t a j e d e p r o v i s i n s o b r e l a p a r t e g a r a n t i z a d a s e e l e v a r
a c i e n p o r c i e n t o ( 1 0 0 %), a m e no s q u e l a e n t i d a d d e m u e s t r e s u f i c i e n te m en te l a e x i s te n c i a d e f a c to r e s
o b je ti vo s q u e e v i de n c ie n l a r e c u p e r a c i n d e l c r d i to y l a s g e s t i o ne s r e a l i za da s p a r a e l c o b r o d e l m i s m o , e n
e s t e c a s o i d e n ti f i c a n d o e l e m p l eo d e l a v a j u d i c i a l o e x tr a ju d i c i a l , e i n d i ca n d o e l e s t a do d e l r e s p e c t i vo
p r o ce so .
6.2.2.2.2. Provisiones para microcrdito, crditos de consumo y comerciales
6 . 2 . 2 . 2 . 2 .1 . L a s e n t i d a d e s d e b e n m a n te ne r e n to d o m o m e n to , e n r e l a c i n c o n s u s o pe r a c io n e s d e
m i c r o c r d i to , c r d i to s d e c o n s u m o y c o m e r c i a l e s , u n a p r ov i si n n o i n f e r i o r a l p o r c e n ta je q u e s e i n d i ca ,
c a l c u l a da s o b r e e l s a l d o p e n d i e n t e d e p a g o n e t o d e g a r a n t a s , d e a c u e r d o c o n l o d i s p u e s t o e n e l
numeral 6.2.2.2.2.2.:

C AL I F I C AC I N D E
C R E D I TO
B
C
D
E

P O R C E N TAJ E M N I M O
D E P R O V I S I N
1%
20%
50%
100%

6 . 2 . 2 . 2 . 2 .2 . E f e c to d e l a s ga r a n t a s i d n ea s
P a r a e f e c to s d e l a c o n s t i t u c i n d e p r ov i si o n e s i n d i v i d u a le s , l a s ga r a n t a s s l o r e s p a l da n e l c a p i ta l d e l o s
c r d i to s . E n c o n s e c u e n c i a , l o s s a l d o s p o r a m o r t i za r d e l o s c r d i to s a m p a ra do s c o n s e g u r i d a de s q u e te n ga n
e l c a r c te r d e g a r a n t a s i d n ea s, s e p r o v i s i o na n e n e l p o r ce n ta je q u e c o r r e s p o n da s e g n l a c a l i f i c a c i n d e l
c r d i to ( d e a c u e r do c o n e l c u a d r o d e l n u m e r a l 6 . 2 . 2 . 2 . 2 .1 ) , a p l i ca d o d i c h o p o r ce n ta je a l a d i f e r e n ci a e n t r e e l
v a lo r d e l s a l d o i n so l u to y e l s e t e n ta p o r c i e n to ( 7 0 % ) d e l v a lo r d e l a g a r a n t a .
N o o b s ta n te , d e pe n d i en d o d e q u e l a ga r a n t a s e a o n o h i p o te ca r i a y d e l t i e m po d e m o r a d e l r e s p e c t i vo
c r d i to , p a r a l a c o n s t i t u c i n d e p r ov i si o n e s s l o s e c o n s i d e r a r n l o s p o r c e n ta je s d e l v a lo r to ta l d e l a g a r a n t a
q u e s e i n d i ca n e n l o s s i g u i e n te s c u a d r o s :
P a r a ga r a n t a s N O h i p o te ca r i a s:
T I E M P O D E M O R A D E L C R D I TO
0 a 1 2 m e se s
M s d e 1 2 m e se s a 2 4 m e se s
M s d e 2 4 m e se s

CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002

PO R C EN TAJ E
70 %
50 %
0 %

MARZO 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA
DE COLOMBIA
CAPITULO II GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO
Pgina 10
P a r a ga r a n t a s h i p o te ca r ia s o f i d u c i a s e n g a r a n t a h i p o t e c a r i a s i d n e a s :
T I E M P O D E M O R A D E L C R D I TO
0 a 1 8 m e se s
M s d e 1 8 m e se s a 2 4 m e se s
M s d e 2 4 m e se s a 3 0 m e se s
M s d e 3 0 m e se s a 3 6 m e se s
M s d e 3 6 m e se s

P O R C E N TAJ E
70%
50 %
30 %
15 %
0 %

6 . 2 . 2 . 3 . R g i m e n d e p r o v i s i o n e s i n d i v i d u a l e s p a r a l a s e n t i d a d e s c u yo S AR C e s t o b j e t a d o
L a S u p e r i n t e n d e n c ia B a n c a r i a e s t a b l e c e r m e d i a n t e c a r t a c i r c u l a r l a s f a s e s y l o s r e s p e c t i vo s p l a z o s
d e c u m p l i m i e n t o p a r a l a i m p l a n t a c i n d e l o s S AR C . E l i n c u m p l i m i e n t o d e u n a o m s f a s e s d a r l u g a r
a u n a u m e n t o , h a s t a d e l 5 0 %, d e l o s p o r c e n t a j e s d e p r o v i s i n d e q u e t r a t a e l n u m e r a l 6 . 2 . 2 . 2 .
6 . 2 . 3 P r o v i s i n d e c u e n ta s p o r c o b r a r ( I n t e r e se s , c o r r e c c i n m o n e ta r ia , c n o ne s, a j u s t e e n c a m b i o y o t r o s
c o n c e p to s )
C u a n do s e d e ba s u s p e n de r l a c a u sa c i n d e r e n d i m i e n to s , c o r r e c c i n m o ne ta r i a , a j u s t e s e n c a m b i o , c n o ne s
e i n g r e so s p o r o t r o s c o n c e p to s , d e a cu e r d o c o n e l n u m e r a l 6 . 1 d e e s te c a p t u l o , s e p r ov i si o n a l a t o ta l i d a d d e
l o c a u sa do y n o r e c a u d a d o c o r r e s p o n d i e n te a ta l e s c o n c e p to s .
T ra t n d o se d e l o s
c o r r e sp o n d ie n te .

cnones

de

a r r e n da m ie n to

f inanciero

se

p r o v i s i o na r

el

i n g r e so

f i n a n c i e ro

6 . 2 . 4 T ra t n do se d e b i e n e s r e s t i t u i d o s q u e o r i g i n a l me n te s e h u b i e ra n d a do e n l e a s i n g , l a s p r o v i s i o n e s
c o r r e s p o n d i e n t e s s e c a l c u l a r n u t i l i za n do l a m e to d o lo ga e s ta b le ci d a e n e l c a p t u l o I I I d e e s ta c i r c u l a r
s o b r e b i e n e s r e c i b i d o s e n d a c i n e n p a go , s e g n l a n a tu r a l e za d e l a c t i vo r e c u p e ra d o .
6 . 2 . 5 P r o v i s i o ne s a d i c i o n a le s
D e s d e l o s e s t a d o s f i n a n c i e r o s c o r r e sp o n d ie n te s a l m e s d e o c t u b r e d e 2 0 0 1 , l a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s q u e
t e n a n c o n s t i t u i d a s p r ov i si o n e s a d i c i o na l e s o r i g i n a da s e n l a a p l i c a c i n d e l c o e f i c i e n te d e r i e s go , o r d e na da s
m e d i a n te C i r c u l a r E x te r na 0 3 9 d e 1 9 9 9 o r i g i n a r i a d e e s ta S u p e r i n te n d e n c i a , d e be r n m a n te n e r e l m o n to
p r ov i si o n ado , s a l v o q u e e l n d i ce d e c u b r i m i e n to p a r a c a d a m o da l i d a d d e c a r t e r a s e a i g u a l o s u p e r i o r a l o s
s i g u i e n te s p o r ce n ta je s:
M O D AL I D AD D E C AR T E R A
Comercial
Consumo
Viv ie n da

PO R C EN TAJ E D E
CUBRIMIENTO
85 %
85 %
40 %

P a r a e l c l c u l o d e l n d i ce d e c u b r i m i e n to , p a r a c a d a m o d a l i da d d e c a r te r a , s e d e b e r n te n e r e n c u e n ta l a s
p r ov i si o n e s i n d i v i d u a le s c o n s t i t u i d a s p o r l a c a r te r a c a l i f i ca d a e n C , D y E , m s l a s o r i g i n a da s p o r l a
a p l i ca c i n d e l c o e f i c i e n te d e r i e s g o y l a p r ov i si n g e n e r a l d e q u e t r a ta e l n u m e r a l 6 . 2 . 1 d e e s te i n s t r u c t i v o .
L a s u m a d e e s ta s p r ov i si o n e s s e d i v i d i r p o r l a c a r t e r a b r u t a c a l i f i c a d a e n C , D y E p a r a c a d a
m o da l i d a d d e c a r te r a .
C o m o s e i n d i c a e n e l n u m e ra l 6 . 2 . 1 , a p a r t i r d e o c t u b r e d e 2 0 0 1 , l a s p r o v i s i o ne s c o n s t i t u i d a s p o r c o n ce p to
d e c o e f i c i e n te d e r i e s g o p u e d e n a s i g n a r se p a r a c u b r i r f a l t a n te s e n l a p r ov i si n g e n e r a l o b l i ga to r ia .
A d i c i o na l m en te , e n e l c a s o e x c l u s i v o d e c r d i to s p a r a v i v ien da , l a s p r o v i s i o ne s d e r i vada s d e l a a p l i ca c i n d e l
c o e f i c i e n te d e r i e s go p u e d e n d e s t i n a r se , p o r u n a s o l a v e z, a c u b r i r e l i m p a c to s o b r e p r o v i s i o ne s i n d i v i d u a le s
que se origine por el cambio de rgimen.
7.

D I S PON IB IL I D AD Y R E QU I S I T OS D E R E P O R T E D E L A I N F O R M AC I O N S O B R E E VAL U AC I ON D E
RIESGO CREDITICIO

7.1

Reportes de las calificaciones de riesgo a la Superintendencia Bancaria

L o s r e s u l t a do s d e l a s e val ua ci o ne s t o ta l e s y d e l a s a c t u a l i za c i o ne s d e c a l i f i ca c i n d e r i e s go e f e c t u a da s p o r
l o s e s t a b l e ci m i e n to s d e c r d i to d e b e r n i n c o r p o ra se e n l o s i n f o r m e s t r i m e s t r a le s d e o pe r a c i o ne s a c t i v a s d e
c r d i to q u e s e r e m i te n a l a S u p e r i n te n de n ci a , c o n c o r t e a l o s m e se s d e m a r zo , j u n i o , s e p t i e m b r e y d i c i e m b r e ,
d e c o n f o r m i da d c o n l o s i n s t r u c t i v o s y f o r m a to s v i ge n te s .
L a s o pe r a c i o ne s a c t i v a s d e c r d i to y l o s c o n t r a to s d e l e a s i n g c e l e b r a d o s p o r l a s f i l i a l e s y s u b s i d i a r i a s d e l a s
e n t i d a d e s v i gi l a da s r a d i c a d a s e n e l ex te r io r d e be r n s e r c l a s i f i c a d a s y c a l i f i c a d a s e n l o s m i s m o s t r m i n o s ,
r e qu i s i t o s y c o n d i c i o ne s e s ta b l e c i d o s e n e s t e C a p t u l o .
L o s r e p o r te s d e d i c h a c a l i f i c a c i n d e b e n s e r
r e m i ti d o s s e m e s t r a l m e n te a e s t a S u p e r i n te n d en ci a d e a c u e r do c o n l a s i n s t r u c c i o n e s y e n l a s f e c h a s q u e p a r a
e l e f e c to s e e s t a b l e zca n .

CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002

MARZO 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA
DE COLOMBIA
CAPITULO II GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO
Pgina 11
7.2

Manejo y disponibilidad de la informacin financiera de los clientes

7.2.1
C o n e l o b je to d e c o n ta r c o n e l e me n to s n e ce sa r i o s p a r a e l a d e c ua d o a n l i s i s d e r i e s g o d e q u e t r a ta
e s t e i n s t r u c t i vo , l a s e n ti d a de s d e be n m a n te ne r e n e l ex ped i en te d e c r d i to d e l r e s p e c t i vo p r e s t a ta r i o
i n f o r m a c i n p e r so n a l y f i n a n c i e ra c o m p l e ta y a c t u a l i za da s o b r e c a d a c l i e n te , s o b r e l a g a r a n t a , a s c o m o e l
c r u c e d e c o r r e s p o n de n c i a c o n e l d e u d o r. L o s a s p e c to s m s r e l evan te s s e l l e var n c o n a r r e g l o a l o s f o r m a to s
q u e p a r a e l e f e c to d e te r m i ne l a S u p e r i n te n de n c i a Ba n ca r i a .
7.2.2
L a s e n t i d a d e s d e be n m a n te ne r a c t u a l i za d a y g a r a n t i za r l a c a l i d a d d e l a i n f o r m a c i n d e l o s c l i e n te s
p a r a h a ce r l a s eva lu a ci o ne s r u t i n a r i a s d e l r i e s go c r e d i t i c i o d e s u s o pe r a c i o ne s a c t i v a s , d e a cu e r d o c o n l o s
c r i t e r i o s y p r i n c i p i o s s e a la d o s e n e l n u m e r a l 1 d e e s t e c a p t u l o .
7.2.3
E l r e s u l t a d o d e l a s eva lua c io n e s d e c a d a c l i e n te r e a l i za d a s p o r l a e n t i d a d c r e d i t i c i a y l a s
a no ta c i o ne s c o r r e sp o n d ie n te s d e be n c o n s ta r e xp l c i t a me n te e n l a c a r p e ta d e l c l i e n te c o n s u d e b i da
f u n d a m en ta ci n . D e b e i n d i ca r se e l n o m b r e d e l ( l o s ) f u n c i o n a r i o ( s ) q u e e l a b o ra ro n d i c h a s eva lu a ci o ne s.
7.2.4
E l e xp ed i en te d e l o s r e s p e c t i vo s c l i e n te s d e be i n c l u i r l a i n f o r m a ci n n e ce sa r i a p a r a e s ta b l e ce r l a s
r e l a c i o ne s e n t r e d e u d o re s q u e , c o n f o r m e a l a s r e g l a s s o b r e c u p o s i n d i v i d u a le s d e e n de u d am ie n to , d a n l u g a r
a a cu m u l a r l a s o b l i ga ci o n e s d e u n c o n j u n to d e s u je to s .
7.2.5
E n t o d o c a so , l a S u p e r i n te n de n ci a B a n c a r i a d e te r m i n a r , m e d ia n te c i r c u l a r e x te r n a , l a i n f o r m a c i n
m n i m a q u e d e b e p e r m a ne ce r e n c a d a ex ped i en te , q u e p o d r r e co ge r a sp e c to s a d i c i o n a le s a l o s ya
m e n c i o na do s.
7.3

Reportes especiales de deudores reestructurados

E s o b l i ga to r i o r e p o r ta r t r i m e s t r a l me n te a l a S u p e r i n te n d en ci a B a n c a r i a i n f o r m a c i n s o b r e c r d i to s y d e u d o re s
r e e s t r u c t u r a do s. Pa r a t a l e f e c to , s e e s ta b l e ce r u n f o r m a to e s p e c i a l , e l c u a l d e b e s e r d i l i ge n c i a do d e
a c u e r do c o n l a s i n s t r u c c i o n e s i m p a r ti d a s e n l a r e s p e c t i va c i r c u l a r ex te r na .
7.4

Disponibilidad de las evaluaciones realizadas.

L a s e val ua c io ne s r e a l i za d a s p o r l a s i n s t i t u c i o ne s d e be r n p e r ma n e ce r a d i s p o s i c i n d e l a S u p e r i n te n d en ci a
B a n c a r i a y d e l R e v i so r F i s c a l .
C u a n do l a S u p e r i n te n de n ci a Ba n ca r i a , o b se rva ndo l a s d i s p o s i c i o ne s l e ga le s p e r t i n e n te s , f a c i l i t e a u n a
c e n t r a l d e i n f o r m a ci n c o m e r c i a l l a i n f o r m a ci n d e q u e t r a ta e l p r e se n te i n s t r u c t i v o , e val ua r l a ex i s te n c i a d e
m e ca n i sm o s i d neo s p a r a l a c o n s u l t a d e l a m i s m a p o r p a r te d e c u a l qu i e r e n ti d a d v i gi l a da p o r l a
S u p e r i n te n d en ci a y l o s i n s t r u m e n to s a d o p ta d o s p o r l a c o r r e s p o n d i e n te c e n t r a l p a r a l a p r o te c c i n d e l o s
d e r e ch o s c o n s t i t u c i o na l e s.
7.5

Informacin a suministrar al deudor

A s o l i c i t u d d e c a d a c l i e n te , d e n t r o d e l o s d i e z ( 1 0 ) d a s s i g u i e n te s a l a r e s p e c t i va s o l i c i t u d , l a e n ti d a d
f i n a n c i e r a a c r ee d or a d e be r c o m u n i ca r l e l a l t i m a c a l i f i c a c i n y c l a s i f i c a c i n d e r i e s go q u e l e h a a s i g n a do ,
j u n to c o n l o s f u n d a me n to s q u e l a j u s t i f i c a n s e g n l a e val ua c i n c o r r e s p o n d ie n te r e a l i za da p o r l a e n ti d a d .
C o m o s e i n d i c e n e l n u m e ra l 2 d e e s t e c a p t u l o , l o s c l i e n te s d e be r n s e r n o t i f i ca d o s d e q u e t i e ne n a c ce so a
e s t a i n f o r m a ci n , e n e l m o m e n to e n q u e s e s o l i c i t a u o to r ga e l c r d i to o c o n t r a to .
7.6

Ac t u a l i z a c i n d e l a i n f o r m a c i n e n c e n t r a l e s d e i n f o r m a c i n c r e d i t i c i a

E n e l c a so d e l a i n f o r m a ci n f i n a n c i e r a y c r e d i t i c i a p r o ven ie n te d e l a s c e n t r a l e s d e r i e s go , l a s e n ti d a de s
v i g i l a d a s d e be n c u i d a r q u e l a m i s m a s e a v e ra z, c o m p l e ta y a c t u a l i za d a . P a r a e s te p r o p si to l a s e n t i d a d e s
d e be n d i s e a r y e s ta b l e ce r l o s m e ca n i sm o s i d n eo s q u e a se gu r e n e l a de cu a d o f l u jo d e l a i n f o r m a ci n d e
m a ne r a ta l q u e , e n t o d o m o me n to , s e ga r a n ti c e l a e f e c t i va p r o te c c i n d e l o s d e r e ch o s c o n s t i t u c i o na l e s
consagrados en favor de los titulares de tal informacin.

8.

C O N T R OL I N T E R N O Y AU D I TOR A

8.1

Control Interno

Es deber de los rganos de direccin, administracin y control interno de las entidades (Junta
D i r e c t i va , c o m i t s d e c r d i t o y d e a u d i t o r a , a l t a g e r e n c i a , r e v i s o r e s f i s c a l e s , a u d i t o r e s e x t e r n o s o
internos y en general todas las instancias de gobierno corporativo y control interno) supervisar
c u i d a d o s a m e n t e e l f u n c i o n a m i e n t o d e l S AR C . P a r a e l e f e c t o , d e b e r n q u e d a r c l a r a me n t e a s i g n a d a s
las responsabilidades de control dentro de estos organismos.
La relacin de funcionarios y reas responsables deber estar a disposicin de la Superintendencia
Bancaria.

CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002

MARZO 2002

SUPERINTENDENCIA BANCARIA
DE COLOMBIA
CAPITULO II GESTIN DEL RIESGO DE CRDITO
Pgina 12 a 13
8.2

Responsabilidad del Revisor Fiscal

E n d e sa r r o l lo d e l a s f u n c i o ne s p r o p i a s d e l R e v i so r F i s c a l , c o r r e s p o n d e r a s t e ve r i f i ca r e l e s t r i c to
c u m p l i m i e n to d e l o d i s p u e s to e n e l p r e se n te i n s t r u c t i vo , d e b i e n d o i n c l u i r p r o n u n c i a m ie n to e xp r e so s o b r e e l
p a r t i c u l a r d e n t r o d e l d i c t a m e n q u e r i n d a r e s p e c to d e l o s e s ta do s f i n a n c i e ro s . As m i s m o , e n d e sa r r o l l o d e
l o d i s p u e s to e n e l a r t c u l o 2 0 7 , o r d i n a l 3 o . , d e l C d i go d e C o m e r c i o , e l R ev i so r F i s c a l d e b e r i n f o r m a r d e
m a ne r a o po r tu na y p e r ma n en te a l a S u p e r i n te n de n c i a B a n c a r i a l a s i r r e g u l a r i da de s q u e e n l a a p l i c a c i n d e l
p r e se n te i n s t r u c t i vo a dv ie r ta e n e l e je r c i c i o d e s u s l a b o re s, c u a n d o l a s m i s m a s s e a n m a te r ia l e s .
9.

O T R AS E N T I D AD E S U O P E R AC I O N E S S U J E TAS A L AS N O R M AS E S T AB L E C I D AS E N E S T E
C AP T U L O

9.1

Sociedades Fiduciarias

L a s n o r m a s s o b r e c l a s i f i c a c i n , c a l i f i ca c i n y d e m s r e gl a s c o n ta b l e s p r ev i s ta s e n e s t e i n s t r u c t i vo a p l i ca n
a l o s f i d e i co m i so s y a l o s p a t r i m o n io s a u t no mo s q u e s e a n a d m i n i s t r a d o s p o r s o c i e da d e s f i d u c i a r i a s y q u e
c o r r e sp o n d a n a a c t i vo s o r i g i n a do s e n e l s e c t o r f i n a n c i e r o . E n e s e s e n t i d o , e n e l c a s o d e c r d i t o s
originados en el sector financiero, las Sociedades Fiduciarias sern responsables de mantener una
a d e c u a d a e va l u a c i n d e l r i e s g o c r e d i t i c i o m e d i a n t e u n S AR C q u e d e b e r p r e s e n t a r s e a n t e l a
Superintendencia Bancaria.
E n e l c a so d e f i d e i co m i so s y p a t r i m o n i o s a u t n omo s a d m i n i s t r a do s p o r s o c i e d a de s f i d u c i a r i a s q u e e s t n
i n t e g r a d o s p o r a c t i v o s d i f e r e n te s a l o s d e s c r i to s e n e l p r r a f o a n te r i o r, a p l i ca r n l a s n o r ma s c o n ta b le s q u e
e l f i d e i co m i te n te i n d i qu e ex p re sa m en te e n e l r e s p e c t i vo c o n t r a to .
E n e l e ven to d e n o e x i s t i r t a l
m a n i f e s ta c i n , a p l i ca r n l a s n o r m a s d e e s te i n s t r u c t i vo .
L a s c u e n ta s p o r c o b r a r o r i g i n a da s p o r c o m i s i o n e s d e s e r v i c i o d e l a s So c i e da de s F i d u c i a r i a s s e c a l i f i c a r n
d e a c u e r d o c o n e l c r i t e r i o d e a l tu r a d e m o r a e s t a b le ci d o p a r a l o s c r d i to s c o m e r c i a l e s ( n u m e ra l 4 d e e s t e
i n s t r u c t i vo ) y l a s r e s p e c t i v a s p r ov i si o n e s s e r e g i r n p o r e l r g i m e n e s t a b le ci d o e n e l n u m e r a l 6 . 2 . 2 . 2 . 2 .
9.2

Al m a c e n e s G e n e r a l e s d e D e p s i t o

L a s c u e n ta s p o r c o b r a r o r i g i n a da s p o r c o m i s i o n e s d e s e r v i c i o d e l o s Al m a ce ne s G e n e r a le s d e D e p si to s e
c a l i f i c a r n d e a c u e r d o c o n e l c r i t e r i o d e a l tu r a d e m o r a e s t a b le ci d o p a r a l o s c r d i to s c o m e r c i a l e s ( n u m e ra l
4 d e e s te i n s t r u c t i v o ) y l a s r e s p e c t i v a s p r o v i s i o ne s s e r e g i r n p o r e l r g i m e n e s ta b l e c i d o e n e l n u m e r a l
6.2.2.2.2.
9.3

C o m p a a s As e g u r a d o r a s

E n e l c a so d e l a f i n a n c i a c i n d e p r i m a s d e l a s c o m p a a s a se gu r a do r a s, s e c a l i f i ca r n d e a c u e r do c o n e l
c r i t e r i o d e a l t u r a d e m o r a e s ta b le ci d o p a r a l o s c r d i to s d e c o n s u m o e n e l n u m e r a l 4 d e e s t e i n s t r u c t i vo , y
l a s r e s p e c t i va s p r o v i s i o ne s s e r e g i r n p o r e l r gi m e n e s ta b l e c i d o e n e l n u m e r a l 6 . 2 . 2 . 2 . 2 . L a c a r te r a d e
c r d i to s d e e s ta s c o m p a a s s e s u j e ta r a l a s n o r m a s ge n e ra l e s d e e s te i n s t r u c t i v o s e g n l a m o d a l i da d a
l a c u a l c o r r e s p o n da n . E n e l c a so e s p e c f i c o d e l a s p r i m a s p o r c o b r a r, a p l i ca r n l a s n o r m a s e s p e ci a le s q u e
s e e s t a b le ce n e l P l a n n i co d e C u e n ta s ( P U C ) .

10.

C AL I F I C AC I N D E P R C T I C A I N S E G U R A Y V I G E N C I A D EL I N S T R U C T I V O

S e c o n s i d e r a p r c t i ca i n s e gu r a y e n c o n se c u e n ci a n o a u to r i za da , r e ve r sa r p r o v i s i o ne s o m e jo ra r l a
c a l i f i c a c i n d e l o s c r d i to s r e e s t r u c t u r a do s s i n o b se r var l a s m e to d o lo ga s e s ta b l e c i d a s p o r l a e n t i d a d o
s i n e l c u m p l i m i e n to y p l e n a v e r i f i c a c i n d e l o s c r i t e r i o s y r e q u i s i to s m n i m o s e s ta b l e c i d o s e n e l p r e se n te
i n s t r u c t i vo .
E s t e i n s t r u c t i v o a p l i c a r a p a r t i r d e l o s E s t a d o s F i n a n c ie r o s d e m a r z o d e 2 0 0 2 .

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