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INGENIERIA QUIMICA
FACULTAD DE INGENIERIA QUIMICA
Diseo de Planta
2
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
INTRODUCCIN ....................................................................................................................... 5
OBJETIVOS.................................................................................................................................6
1.
CAPTULO I GENERALIDADES..................................................................................... 7
1.1
1.2
JUSTIFICACIN .......................................................................................................................... 7
1.3
ANTECEDENTES ......................................................................................................................... 8
2.
2.1
DEFINICIN DE PRODUCTO ....................................................................................................... 8
2.1.1 INSUMOS Y MATERIA PRIMA ...................................................................................................... 9
2.1.2 USOS DEL PRODUCTO ............................................................................................................... 10
2.1.3 PERFIL DEL CONSUMIDOR......................................................................................................... 11
2.1.4 REA GEOGRFICA ................................................................................................................... 11
2.2
ANLISIS DE LA DEMANDA ...................................................................................................... 11
2.2.1 CONSUMO PER CPITA ............................................................................................................. 11
2.2.2 DEMANDA ACTUAL (MERCADO LOCAL) .................................................................................... 12
2.2.3 PROYECCIN DE LA DEMANDA PARA EL MERCADO CORRESPONDIENTE ................................ 12
2.3
ANLISIS DE LA OFERTA .......................................................................................................... 13
2.3.1 DATOS HISTRICOS ................................................................................................................... 13
2.3.2 OFERTA ACTUAL (MERCADO NACIONAL) ................................................................................. 13
2.3.3 OFERTA ACTUAL (MERCADO LOCAL) ........................................................................................ 14
2.3.4 PROYECCIN DE LA OFERTA PARA EL MERCADO CORRESPONDIENTE .................................... 14
2.4
ANLISIS DE OFERTA-DEMANDA ............................................................................................. 15
2.4.1 DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA (DPI) ............................................................................. 15
2.5
2.6
COMERCIALIZACIN ................................................................................................................ 17
3.
3.1
TAMAO ................................................................................................................................. 18
3.1.1 VOLUMEN DE PRODUCCIN ..................................................................................................... 18
3.1.2 CAPACIDAD DE DISEO ............................................................................................................. 19
3.1.3 CAPACIDAD DEL SISTEMA ......................................................................................................... 19
3.1.4 CAPACIDAD REAL ..................................................................................................................... 19
3.2
LOCALIZACIN......................................................................................................................... 19
3
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
3.2.1
MICROLOCALIZACIN ............................................................................................................... 20
3.3
PROCESO PRODUCTIVO ........................................................................................................... 21
3.3.1 PROGRAMA DE PRODUCCIN .................................................................................................. 21
3.3.2 DESCRIPCIN DEL PROCESO .................................................................................................... 22
3.3.3 DIAGRAMA DE BLOQUE ............................................................................................................ 29
3.4
REQUERIMIENTO DE EQUIPOS ................................................................................................ 30
3.4.1 REQUERIMIENTO DE EQUIPOS MAYORES ................................................................................. 30
3.5
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA E INSUMOS ................................................................. 36
3.5.1 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA E INSUMOS .................................................................. 36
3.5.2 REQUERIMIENTO DE AGUA ....................................................................................................... 36
3.5.3 REQUERIMIENTO DE ENERGA ELCTRICA ................................................................................ 37
3.5.4 REQUERIMIENTO DE COMBUSTIBLE ......................................................................................... 38
3.6
INFRAESTRUCTURA Y DISTRIBUCIN DE LA PLANTA ............................................................... 39
3.6.1 DISTRIBUCION DE AREAS .......................................................................................................... 39
3.6.2 OBRAS CIVILES........................................................................................................................... 41
3.6.3 PLANO GENERAL MAESTRO ...................................................................................................... 43
3.6.5 PLANO GENERAL UNITARIO ...................................................................................................... 44
Figura. 3.10 Plano General Unitario de Planta Procesadora de Conservas de Atn ............................ 44
3.7
REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS ............................................................................ 45
3.7.1 MANO DE OBRA DIRECTA PARA CADA REA DE PRODUCIN ............................................... 45
3.7.2 ORGANIGRAMA ........................................................................................................................ 46
3.8
PROGRAMA DE ACTIVIDADES.................................................................................................. 47
4.
4.1
INVERSION .............................................................................................................................. 49
4.1.1 INVERSION FIJA Y DIFERIDA ...................................................................................................... 49
4.1.2 CAPITAL DE TRABAJO ................................................................................................................ 57
4.2
FUENTES DE FINANCIAMIENTO ............................................................................................... 58
4.2.1 TASA MINIMA ACEPTABLE DE RENDIMIENTO .......................................................................... 59
4.2.2 ESCENARIOS DE INVERSION ...................................................................................................... 59
4.3
COSTOS DE OPERACIN .......................................................................................................... 60
4.3.1 COSTOS DE PRODUCCION ......................................................................................................... 60
4.3.2 COSTOS DE ADMINISTRACION .................................................................................................. 64
4
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
4.3.3
4.3.4
4.4
INGRESOS ................................................................................................................................ 68
4.4.1 COSTO UNITARIO Y PRECIO DE VENTA ..................................................................................... 68
4.4.2 CALCULOS DE INGRESOS POR VENTA ....................................................................................... 69
4.5
INDICADORES FINANCIEROS QUE CONSIDERAN EL VALOR DEL DINERO EN EL TIEMPO .......... 69
4.5.1 ESTADOS DE RESULTADO .......................................................................................................... 69
4.5.2 VALOR PRESENTE NETO (VPN) .................................................................................................. 73
4.5.3 TASA INTERNA DE RETERNO ..................................................................................................... 73
4.5.4 PERIODO DE RECUPERACION .................................................................................................... 74
4.6
INDICADORES FINANCIEROS QUE NO CONSIDERAN EL VALOR DEL DINERO EN EL TIEMPO .... 75
4.6.1 PUNTO DE EQUILIBRIO .............................................................................................................. 75
4.6.2 RELACION BENEFICIO-COSTO.................................................................................................... 77
CONCLUSIONES ..................................................................................................................... 78
RECOMENDACIONES ........................................................................................................... 79
BIBLIOGRAFIA CONSULTADA .......................................................................................... 80
ANEXO ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................... 83
ANEXO ESTUDIO TCNICO ............................................................................................. 90
ANEXO ESTUDIO FINANCIERO .................................................................................. 109
5
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
INTRODUCCIN
El atn es un pez pelgico, que pasa su vida en aguas libres, y se alimenta bsicamente
de otros peces ms pequeos debido a su gran tamao, es un pez muy abundante en
el Ocano Pacfico.
La actividad atunera es uno de los recursos pesqueros de mayor importancia a nivel
mundial, siendo su consumo ms conocido el atn en conserva preservado en lata, ya
sea con vegetales, aceite o agua, por lo que es un alimento bsico de la dieta
mediterrnea, contiene una enorme variedad de nutrientes, entre los que se
encuentran los aminocidos, el fsforo, yodo, hierro y flor. Adems, aporta grasas
necesarias para el cuerpo, potasio, y vitaminas A, B y D.
Las especies marinas ms importantes para la elaboracin de enlatados o conservas
de atn son: Katsuwonus pelamis (Bonito barrilete), Thunnus alalunnga (atn
albacora), Thunnus albacares (atn aleta amarilla) y Thunnus obesus (atn ojo grande).
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Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
OBJETIVOS
Objetivo general
Objetivos especficos
7
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
1. CAPTULO I GENERALIDADES
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Nicaragua es un Pas con una gran cantidad de recursos pesqueros, que en la
actualidad no estn siendo aprovechados industrialmente, siendo este el caso del
Atn. Actualmente Nicaragua no cuenta con una planta procesadora de Atn, lo que
provoca que se dependa de otros pases, que a menudo compran nuestra materia
prima y posteriormente regresa al pas como producto terminado para ser vendida a
un mayor precio.
Por tal razn se hace presente la necesidad de proponer el aprovechamiento de la
materia prima (Atn), para procesarla y distribuirla a nivel nacional, con la intencin de
satisfacer las necesidades de los consumidores nicaragenses.
Por otro lado la actividad pesquera debe diversificarse, ya que la pesca de camarn y
langosta est llegando a un tope en su explotacin, razn por la cual es importante la
incorporacin del atn.
1.2 JUSTIFICACIN
Nicaragua no cuenta con una empresa que procese y distribuya atn en agua, las
necesidades de los consumidores nicaragenses son llenadas por empresas
internacionales, que venden su producto con cierto valor agregado.
El presente trabajo plantea una alternativa para el aprovechamiento de Atn, una
materia prima abundante en las agua del pacifico de nuestro pas1. Esto le permitira a
Nicaragua no solo la generacin de 1,500 empleos directos, en caso de desarrollarse
industrialmente y poder ofrecerle al mercado nicaragense mas mayor diversidad,
sobre todo con productos de carcter nacional y de alta calidad.
Debido a que Nicaragua ya posee gran experiencia en la exportacin de camarn y
langosta, el Atn podra ser un producto que en un futuro puede llegar a ser exportado
a nivel centroamericano.
http://impreso.elnuevodiario.com.ni/2005/11/07/economia/5120
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Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
1.3 ANTECEDENTES
Desde los aos 1990 Nicaragua ha concentrado sus esfuerzos pesqueros y acucolas en
aprovechar especialmente la langosta, el camarn de arrastre y de cultivo, sin
embargo se han emitido alertas sobre los agotamientos de estos recursos pesqueros
que tradicionalmente se han aprovechado, surgiendo el aprovechamiento de nuevas
especies como el atn. 2
En la historia de Nicaragua no existe alguna industria que haya procesado Atn en
agua. La mayor parte del atn en agua que se consume en Nicaragua es procesado por
Sardimar compaa costarricense de atunes y sardinas ms grande Centroamrica, con
volmenes de operaciones superiores a los US$50 millones. Esta empresa no compite
con ninguna empresa nacional, por tanto se ha apoderado de la mayor parte del
mercado nicaragense.
En el 2005 en Nicaragua se contaba con cinco barcos atuneros, de capital extranjero. El
Director de la Administracin Nacional de Pesca y Acuicultura, confirmo la posibilidad
de instalar una planta atunera de inversin espaola, la cual estara ubicada en el
pacifico de Nicaragua; esta substancial idea en la actualidad no se ha desarrollado.
Adems ayuda a reducir la presin sangunea y puede regular y reducir los niveles de colesterol
en la sangre. Tambin es fuente de Calcio, vitaminas A, B y D y protenas, lo que lo ha
convertido en uno de los placeres de la gastronoma marinera y Puede consumirse de diversas
formas: fresco, crudo, en conserva, etc., siendo su presentacin ms usual el atn en conserva,
que se preserva en aceite de oliva, aceite vegetal, en salmuera o en agua.
http://impreso.elnuevodiario.com.ni/2005/11/07/economia/5120
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Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
La presentacin del atn ser en trocitos de lomo, el cual consiste en trocitos de lomo
de atn los cuales pueden pasar a travs de un tamiz de 1,25 cm de abertura, pero
conservando la estructura muscular de la carne.
El atn en trocitos de lomo se empacaran en latas cilndricas de 8.3 cm de dimetro y
4cm de altura; que por sus caractersticas y los cuidados en el proceso mantienen la
calidad del Atn hasta por cinco aos; con llenadoras de alta precisin y velocidad se
coloca en la lata la porcin exacta de 120g (peso escurrido) y 160 g (peso Bruto).
El envase debe ser hermtico para soportar los procesos de esterilizacin,
manipulacin, transporte y almacenamiento y evitar la contaminacin patgena o la
alteracin del producto.
2.1.1
Tabla 2.1. Insumos y Materia Prima del Conservas de Atn en Agua en Base al Peso Neto
Compuesto
Atn
84
Sal
Agua
14
Atn
10
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Thunnus albacares (atn aleta amarilla), donde tanto esta especie como las
dems sern utilizadas para la elaboracin de conservas de Atn.
El atn de aleta amarilla o rabil (Thunnus albacares) es un tipo de atn que se
encuentra en las aguas abiertas de mares tropicales y subtropicales por todo el
mundo. Es un pez que habita en los 100 primeros metros de la columna de
agua. Su tamao puede llegar a los 239 cm de longitud. El atn de aleta
amarilla se ha convertido en un eficaz sustituto del atn de aleta azul, cuyas
poblaciones se han visto severamente reducidas.3
Sal
Agua
El agua, ser utilizada como medio de cobertura en las conservas de atn. Esta
agua debe de poseer las siguientes caractersticas fsicas: debe de ser inodora,
incolora y sin sabor; adems debe de cumplir con las siguientes caractersticas
qumicas: debe de poseer un pH: 7 y una cantidad de cloro de 0 - 1.5 ppm
(mg/L).4
2.1.2
http://es.wikipedia.org/wiki/Thunnus_albacares
Norma Tcnica Obligatoria Nicaragense para el diseo de abastecimiento y potabilizacin del agua
(NTON 09 003 99)
11
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
2.1.3
REA GEOGRFICA
Para investigar la demanda del atn en conservas se recurri a las encuestas que es un
mtodo de obtencin de informacin actual. De modo que se encuesto en el rea
Geogrfica designada a un total de 267 habitantes, los cuales corresponden 35 y 232 a
la cabecera departamental de Masaya y la cuidad de Managua respectivamente.
2.2.1
12
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
2.2.2
2.2.3
tem
0
1
2
3
4
5
Ao
2011
2012
2013
2014
2015
2016
http://www.capitales.com/rss/noticia.php?id=39447
http://es.wikipedia.org/wiki/Demograf%C3%ADa_de_Nicaragua
13
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
2.3.1
DATOS HISTRICOS
Todas las conservas de atn a nivel nacional que se demandan, son
subsanadas por las importaciones.
Tabla 2.3. Datos Histricos de las Importaciones de Atn procesado
Atn preparado
Ao
2006
2007
2008
2.3.2
Importaciones (Kg/ao)
750,331.12
716,268.16
880,545.03
Ec. 2.3
14
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Tabla 2.4. Oferta Nacional Actual de Conservas de Atn en Agua
2.3.3
Ao
2006
2007
2008
2009
2010
896870.33
913498.31
Ao
Oferta
Nacional
(Kg/ao)
Poblacin de la Ciudad de
Managua y Cabecera Dep.
de Masaya (Familias)
Poblacin
Nacional
(Familias)
Oferta Local
(Kg/ao)
2009
896,870.33
202,850.15
1,016,054.41
179,055.65
2010
913,498.31
222,364.67
1,054,078.96
192,708.29
2.3.4
15
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Ao
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Oferta Local
(Kg/ao)
196,281.10
199,920.15
203,626.67
207,401.91
211,247.14
215,163.66
Ec. 2.4
tem
Ao
0
1
2
3
4
5
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Demanda
(Kg/ao)
516,596.898
526,174.605
535,929.882
545,866.022
555,986.378
566,294.365
Oferta Local
(Kg/ao)
196,281.10
199,920.15
203,626.67
207,401.91
211,247.14
215,163.66
DPI (Kg/ao)
320,315.80
326,254.45
332,303.21
338,464.11
344,739.23
351,130.70
16
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Marca
Calvo
Pali
29.90
Colonia
38.75
Unin
40.20
Pulperas
48.25
Mercado
23.07
US$/Lb Prom.
6.28
Sardimar
28.95
38.45
36.45
44.75
No hay
6.47
Sabems
24.45
No hay
29.60
No hay
No hay
4.71
Gaviota
No hay
29.25
27.60
No hay
No hay
4.95
La Baha
23.95
26.50
24.8
No hay
No hay
4.37
La Sirena
No hay
37.50
35.45
37.25
28.11
6.02
Pacfico
Azul
No hay
29.45
27.60
No hay
No hay
4.97
Estos precios que se muestran en la tabla son los precios actuales de las diferentes marcas de
atn en agua cotizados en los distintos centros de distribucin.
El precio promedio de 1 lb de atn calculados mediantes los precios cotizados en la tabla
anterior es de US$ 5.39 (C$ 117.06).
El clculo del precio que vamos a vender nuestro atn ser calculado en el estudio financiero.
Es importante mencionar que los precios cotizados, son precios que llevan un margen de
ganancia, se debe considerar el precio ofrecido al intermediario este tiene tambin un margen
de ganancia .El precio de nuestro atn al consumidor debe andar en un rango entre el
promedio de los precios cotizados.
17
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
2.6 COMERCIALIZACIN
Segn el estudio realizado los centros de distribucin ms visitados por los consumidores son
supermercados, pulperas y con menor concurrencia los mercados. El producto ser distribuido
por la empresa de manera directa a supermercados y distribuidoras al por mayor las cuales
sern las responsables de abastecer a centros de distribucin en mercados y pulperas.
Supermercados
65%
25%
10%
Pulperas
Mercados
Productor
Mayorista
Minorista
Consumidor
18
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
3.1.1
VOLUMEN DE PRODUCCIN
Para determinar el volumen de produccin de la planta procesadora de
atn se hizo uso de la Demanda Potencial Insatisfecha del mercado local.
Se decidi tomar el 30% del DPI como volumen de produccin para as
lograr una buena relacin entre la demanda y la disponibilidad de recursos
tales como tecnologa, equipos y materia prima.
La siguiente tabla muestra el volumen de produccin para el horizonte del
proyecto expresado en kg/ao y Ton/ao.
Ao
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Kg/ao
64,063.16
65,250.89
66,460.64
67,692.82
68,947.85
70,226.14
Ton/ao
96.09
97.88
99.69
101.54
103.42
105.34
19
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
3.1.2
CAPACIDAD DE DISEO
Considerando el volumen de produccin del ltimo ao del proyecto ms
un 20% de sobre diseo en los equipos que se van utilizar, se obtendr la
capacidad a la cual se diseara la planta.
Capacidad Normal: 105.34
Capacidad de Diseo = Capacidad Normal x (1.2)
Capacidad de Diseo = 105.34 Ton/ao x (1.2)
Capacidad de Diseo = 126.41 Ton/ao
3.1.3
3.1.4
Ec 3.1
Ec. 3.2
CAPACIDAD REAL
Para calcular la capacidad real de la planta es necesario considerar los
posibles efectos como ineficiencia de los trabajadores y maquinas,
mantenimientos y otros factores que representan contingencias en la
produccin, para eso se han considerado una capacidad real del 85% de
capacidad normal de la planta.
Capacidad Real = 0.85 x Capacidad Normal
Capacidad Real = 0.85 x 105.37 Ton/ao
Capacidad Real =89.54 Ton/ao
Ec. 3.3
3.2 LOCALIZACIN
Para determinar la localizacin de la planta es necesario hacer un anlisis tcnico econmico
que ser de gran importancia para localizar la planta, este anlisis abarca dos etapas la
macrolocalizacin y microlocalizacin.
Debido a que los locales seleccionados para la instalacin de la Planta se encuentran en el
Pacfico y no a grandes distancias se considerar el estudio de la Microlocalizacin.
La Microlocalizacin es el estudio que se hace con el propsito de seleccionar la comunidad y
el lugar exacto para instalar la planta industrial, siendo este sitio el que permite cumplir con los
objetivos de lograr la ms alta rentabilidad o producir al mnimo costo unitario.8
8
www.itescam.edu.mx/principal/sylabus/fpdb/recursos/r2582.DOC
20
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
3.2.1
MICROLOCALIZACIN
II
Factores de localizacin
Incisos
Coeficientes ponderados
Mercado de Consumo
21
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
A los factores como el Mercado de Consumo y el Costo del Terreno se le asigno un valor
intermedio de 3, el cual significa que no es prioridad pero s que es importante considerarlo.
Segn los lugares propuestos, la variacin del costo del terreno es mnima por tal razn no se
toma como prioridad y con respecto al Mercado de Consumo ambas opcin estn ubicadas
relativamente cerca de nuestro Mercado de Consumo que se encuentra en Managua y
Masaya.
Tabla 3.4. Ponderacin de los sitios
Coeficiente
Ponderado
Factor de
Localizacin
Calificacin no
Ponderada I
Calificacin no
Ponderada II
Puntaje
Ponderado I
Puntaje
Ponderado II
10
50
35
10
15
30
10
30
15
10
25
50
120
130
Total
PROGRAMA DE PRODUCCIN
La planta laborara 260 das al ao de lunes a viernes (cinco das a la semana), en turnos de
ocho horas diarias de 8:00am a 5:00pm para el rea de administracin y los operarios
laboraran en dos turnos, iniciando el primero a las 6:00 hrs y el segundo a las 14:00 hrs; debido
a que el proceso productivo para la preparacin de atn enlatado, requiere de tiempos
amplios en algunas de sus etapas, por lo que este proceso se realiza de forma continua y
coordinada.
Cada Jefe de Turno, al inicio de su jornada, debe tener previsto la coordinacin de actividades
para que el trabajo sea continuo, a fin de que al trmino del turno no quede alguna etapa sin
concluir; adems de que el personal de laboratorio de control de calidad, debe vigilar el
22
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
desarrollo del proceso y llevar a cabo muestreos del producto elaborado para verificar que se
cumplan con las especificaciones de calidad establecidas.
Al finalizar el segundo turno, se efectan las operaciones de limpieza diaria de los equipos y
utensilios empleados en el da, actividad realizada por los propios operadores de los equipos.
La limpieza se realiza con agentes limpiadores normales, detergentes, jabones lquidos y
cepillos.
3.3.2
En el proceso productivo del enlatado de atn en trozos en agua se efecta por medio de las
siguientes etapas:
Descarga
El producto de cada marea de los diferentes barcos llegan a los puertos receptores. Los atunes
son almacenados en contenedores con hielo. Posteriormente los contenedores con los atunes
son transportados a la planta a travs de camiones.
Recepcin y clasificacin
Una vez que los camiones llegan a la planta se retiran los contenedores de estos a travs de
Volcadores novodinmica 3042 H, que vuelcan el pescado para que se clasifiquen segn la
especie, talla y calidad de cada atn, registrando marea, barco, y la fecha a la que pertenecen.
Una vez clasificados se introducen en tinas contenedoras especiales para atn. Todo el proceso
de clasificacin se realiza de forma manual por los operarios del rea de Control de Calidad.
Esta es la etapa del proceso en la cual las materias primas llegan a la planta, por lo tanto se
deben controlar los siguientes factores:
-
http://www.eurofish.com.ec/es/eurofish-atun-ecuador.php?id=20
23
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Almacenamiento
Descongelado
Corte y Eviscerado
Los Atunes son tomados manualmente de la tina por los operarios y son introducidos a la
banda trasportadora de la mesa de limpieza merry-go round donde antes de ser eviscerados y
cortados son analizados para asegurarse de la buena calidad.
En la mesa de limpieza se extraen las viseras de cada uno de los pescados lavando su rea
abdominal y externa del cuerpo utilizando agua limpia y desinfectada.
Todo el proceso de eviscerado se realiza de manera manual con cuchillos y las viseras son
depositadas en compartimentos laterales que poseen las mesas de limpieza. El pescado grande
es cortado en pedazos uniformes con la ayuda de cierras del tipo cinta Sin-Fin DB 1000; el
pescado se selecciona por tamao, ya que del mismo depende el tiempo de cocimiento, se
colocan en los carritos con bandejas y son transportados al Horno - Enfriador (FISHVAC) por
operarios.
24
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Coccin
Los carritos se transportan al interior del horno de coccin por operarios. El pescado se cose
con vapor saturado asegurando mantener la mayora de los nutrientes en el musculo del
pescado, todo el proceso est controlado por un autmata que permite ver el proceso en
forma real, la temperatura y el tiempo de cocido se controlan mediante un sistema
automatizado.
El tiempo de coccin para los atunes con tamao-peso de 80 libras, es de 4 horas. La coccin
se la realiza a una temperatura de 100 C a 12 PSI (libras/pulgadas2).
Enfriamiento
Una vez terminado el proceso de coccin se procede al enfriamiento dentro del horno. En esta
etapa el pescado se mantiene en condiciones especiales con temperaturas bajas y alta
humedad para continuar conservando sus propiedades sensoriales y nutricin hasta esperar su
turno de ser limpiado. Sin este enfriamiento se hara ms difcil la separacin de la piel y de la
carne negra. Esta etapa de enfriamiento tarda unas seis horas. La prdida por cocimiento es de
20%. Terminada las 6 horas de enfriamiento se transporta el atn en los carritos por operarios
al rea de limpieza.
Limpieza
Los carritos que contienen el pescado se colocan al borde de las mesas de limpieza merry-go
round. La limpieza del pescado se realiza de forma manual garantizando la eficiencia del
proceso, son limpiados cuidadosamente retirando primeramente la cabeza del cuerpo y luego
con cuchillos se realiza el raspado o quitado de la piel, sacando las espinas y sangre para as
obtener lomos de Atn limpios y de excelente calidad. Los lomos (Carne Blanca) quedan listos
para ser empacados y la piel, espinas, cabeza, aletas, cola (Carne Negra) pueden ser utilizados
como subproductos.
25
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Los Lomos limpios son depositados en recipientes plsticos, que antes de ser envasados se
preparan manualmente en trocitos de lomos Atn. Los lomitos de Atn se transportan
manualmente por operarios al rea de envasado.
Esterilizacin de envases:
Los envases o latas son introducidos por los operarios al Autoclave de Horizontal de
esterilizacin Fishbam, S.L para que se esterilicen a temperaturas de 120C por espacio de 25
minutos como mnimo, se escurren y secan, luego son trasladadas en carritos al rea de
envasado.
Enlatadora de trocitos de lomo
Los trocitos de lomo previamente preparados son colocados en la Mquina enlatadora de alta
velocidad JBTF FoodTech donde se coloca en la lata la porcin exacta a su gramaje.
Llenado de lquido de cobertura
Las latas pasan por un Dosificador de lquido y cerrador de latas. Somme modelo 333 en donde
se les agrega el lquido de cobertura que es Salmuera a una temperatura de 70C, el cual es
preparado previamente en una Marmita agitada -Triptico; este liquido de cobertura
representa el 16% del peso Neto donde el 2% es sal y el 14% es agua potable. Este lquido se
dosifica por medio de un sistema de tubos perforados situado por encima de las latas lo cual
permite un llenado exacto que cubra el producto, lo proteja y contribuya a las caractersticas
que requieren los consumidores.
Cerrado
Inmediatamente despus de haber sido llenadas las latas estas son cerradas utilizando la
tcnica de sellado hermtico y al vacio, en el cual se inyecta vapor saturado e higinico en el
espacio libre del envase y en combinacin con una temperatura alta de los lquidos, se elimina
el aire del envase e inmediatamente se coloca la tapa. Estas condiciones permiten aislar al
producto del medio ambiente. La tapa es codificada previamente par a la identificacin del
lote correspondiente.
26
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Esterilizacin
Los Carros para Autoclaves son introducidos en los autoclaves controlados por computadora,
a travs de altas temperaturas de 116.7C y 12.5 PSI por un tiempo de 60 minutos el producto
entra a un proceso de esterilizacin, con la finalidad de reducir la carga microbiana a niveles
seguros (en un 90% de la carga inicial). Aqu los productos son sometidos a un tratamiento
trmico especial con vapor saturado e higinico y posteriormente enfriados con agua limpia y
desinfectada, logrando as una inocuidad total y alta calidad.
Una vez esterilizadas la latas estn son retiradas del autoclave por operarios, y son
introducidos a la banda de un maquina Secadora de latas- ALFOGAR.
Etiquetado
Con Ayuda de los operarios las latas se alimentan a la lnea de etiquetado y con una
Etiquetadora - SR 92 E y usando goma caliente, se etiquetan las latas con la informacin
necesaria. Posteriormente son transportadas sobre una banda transportadora SWEETFCS1018 para que los operarios empaquen manualmente las latas en las cajas de cartn.
Almacenado
Una vez etiquetado el producto, los cartones embalados se trasladan a las bodegas de
temperatura ambiente y en condiciones adecuadas de luz y ventilacin. El traslado se realizara
a travs de montacargas al rea de producto terminado en donde son estribados u paletizados
para su posterior distribucin.
27
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
CONTROL DE CALIDAD10
-Anlisis de Laboratorio.
La importancia de los anlisis de laboratorio de los productos pesqueros consiste en que
permiten evaluar la posible presencia de bacterias u organismos que podra resultar una
amenaza para la salud pblica.
10
2.
Humedad
El objeto del anlisis es analizar por medio del calor directo la humedad perdida por el
alimento. Se basa en la evaporacin de agua de la muestra.
3.
Cloro
El agua de enfriamiento es tratada con cloro para el control biolgico. El contenido de
cloro en el agua de enfriamiento debe ser monitoreado para asegurar un adecuado
control de materia orgnica sin causar excesiva corrosin en el sistema.
4.
pH
Se basa en el hecho de que al introducir una muestra en una celda electroltica
compuesta por dos electrodos, se desarrolla un voltaje que es proporcional a la
concentracin de iones hidronio de la solucin.
http://www.monografias.com/trabajos69/proceso-elaboracion-enlatado-atun-agua/procesoelaboracion-enlatado-atun-agua2.shtml#descripcia
28
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
5. Sal
El mtodo utilizado se fundamenta en la tcnica de Mohr, donde se determina el
porcentaje de cloruro en la muestra mediante la titulacin de la cantidad de cloruro de
sodio presente con nitrato de plata en presencia del indicador dicromato de potasio.
Es indispensable para controlar la presencia de sal comn como sustancia adicional
con accin saborizante y conservante del producto terminado.
7. Determinacin de vaco
Se fundamenta en la determinacin de vaco mediante el uso de un manmetro tipo
bourdon. (Calibrado para leer vaco desde 0 a 760 mm de mercurio). Se determina
presin de vaco en la lata para verificar que el producto estuviera hermticamente
cerrado.
9. Determinacin del peso neto, escurrido y peso del lquido de cobertura en el producto
terminado.
El mtodo se basa en la determinacin del peso neto del producto por diferencia de
peso. Es importante para verificar que el producto cumpla con el peso declarado en la
etiqueta y evitar que el producto contenga mayor porcentaje de agua/aceite que de
slidos de pescado.
29
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
3.3.3
DIAGRAMA DE BLOQUE
30
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Equipos
Funcin
Cantidad
Rendimiento
(unitario)
Camiones
6
contenedores
16.2 ton
0.5 ton
25
1.29 ton
2.5 ton
2.5 ton
12
12
Cmara frigorfica
Bascula- ALFOGAR
Tina contenedora
Montacargas modelo
CPD25
Volcadores
novodinmica 3042 H
Mesas de limpieza con
banda trasportadora
merry-go round
Cuchillo corto de acero
inoxidable
Cierra tipo cinta Sin-Fin
DB 1000
Carros con bandejas
para Hornos de acero
inoxidable
Horno - Enfriador
automtico de atn bajo
vaco (FISHVAC)
Cuchillos mediano de
acero inoxidable
Recipientes de plstico
Mquina enlatadora de
alta velocidad JBT
FoodTech
Dosificador de lquido y
cerrador de latas.
Somme modelo 333
2-5 ton
12
20
150
latas/minuto.
Dosifica el lquido de
cobertura por lata y
posteriormente sella.
10 latas/minuto
31
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Lavadora de LatasALFOGAR
Autoclave de Horizontal
de esterilizacin de 6
carros, con
IntercambiadorFishbam, S.L.
Carros para Autoclaves
de acero inoxidable
Secadora de latasALFOGAR
Etiquetadora - SR 92 E
Banda transportadora
SWEET- FCS1018
Caldera-DISTRAL
DV 5-50
Bomba Centrifuga
Multicelular Ultra9
Marmita agitada Triptico
Tanque de
abastecimiento de agua
3.4.2
Esterilizar a temperaturas de
120C y posteriormente enfra
para mantener una vida auto
del producto prolongado.
6 carritos
12
1
1
400
latas/minuto
3
1
0.1 m3
0.33 m3
Accesorio
Tuberas PVC 2
Codos de 45
Codos de 90
Te roscada de 2
Cantidad
10
1
5
2
Transmisor de temperatura
Controlador de temperatura
Vlvula de compuerta
32
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
3.4.3
J-5
J-3
J-1
J-6
J-7 J-8
P-1
K-8
H-1
K-9
J-2
P-2
K-7
K-1
L-3
Z-1
B-1
H-2
K-3
S-1
K-4
K-5
F-1
M-1
B-2
K-2
L-1
J-31
J-30
X-1
O-1
J-29
K-6
A-1
Y-1
F-2
33
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Leyenda
Tabla 3.7. Leyenda del Diagrama de Flujo de Proceso
Cdigo
A-1
B-1
B-2
F-1
F-2
F-3(25 tinas)
H-1
H-2
I-1
J-1/2
J-3/J-4
J-5/6/7/8/9/10/11/12
13/14/15/16
J-17/18/
19/20/21/22/23/24
25/26/27/28
J-29
J-30/31
K-1/2
K-3/4/5/6
K-7
K-8/9
L-1, L-2, L-3
M-1
O-1
P-1/2
S-1
X-1
Y-1
Z-1
34
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
3.4.4
Equipos
Cantidad
Escritorio
20
Sillas de oficina
20
Computadora
15
Impresora
Fotocopiadora
15
Archivador
Aire acondicionado
Telfono
13
Papeleras
20
Sillas de espera
10
Cafetera
Data show
Mesa de conferencia
rea de comedor
Tabla 3.9. Materiales para el rea del comedor
Equipos
Mesa plsticos
Cantidad
5
Sillas de plsticos
30
Microondas
35
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Lava manos
Refrigeradora
Cocina industrial
Equipos
3.4.5
Servicio sanitario
Cantidad
9
Lava mano
Equipos
Mesas de azulejos
Cantidad
1
Microscopio Ultralyt
Escritorio
Archivador
Estante de cristalera
Bascula de laboratorio
Gabacha
Esptula
Beacker 500 mL
Celdas de 10 mL HACH
Digestor
Erlenmeyer 500 mL
36
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Termmetro
Bureta de 50 ml.
10
3.5.1
Requerimientos Anuales
2013
2014
2015
2012
Atn (Ton)
217.511
221.533
225.644
229.822
234.088
Sal (ton)
2.330
2.373
2.417
2.462
2.508
Agua (Ton)
16.313
16.615
16.923
17.236
17.556
2016
33,987.34
34,615.67
35,257.01
35,910.13
36,577.2
Total
849,890.2
865,605.5
881,669
897,993.5
914,665.2
3.5.2
REQUERIMIENTO DE AGUA
Agua de enfriamiento ( m3 )
Agua de eviscerado (m3)
Lavado de la planta y otros servicios
Descongelado (m3)
2012
2013
2014
2015
2016
85.67
86.37
87.97
89.60
91.27
326.26 332.29
338.4
344.73 351.13
203.07
206.83 210.67
33.84
34.47
32.62
33.22
35.11
37
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Caldera (m3)
27.69
Total
3.5.3
27.92
28.44
28.97
29.50
717.70
Equipos
Cintas
transportadora
Horno - Enfriador
automtico de atn
bajo vaco (FISHVAC
Mesas de limpieza
con banda
trasportadora merrygo round (2)
Cmara frigorfica
(2)
Autoclave de
Horizontal de
esterilizacin de 6
carros, con
IntercambiadorFishbam, S.L.
Caldera
Lavadora de LatasALFOGAR
Secadora de latasALFOGAR
Cierra tipo cinta SinFin DB 1000
Marmita agitado
para salmueraTriptico
Total U$
Potencia
horas
h/ao
potencia kw
kwh /dia
kwh/ao
180 w
10.00
2,600.00
0.18
1.80
468.00
12 hp
12.00
3,120.00
8.95
107.38
27,919.46
150 w
10.00
2,600.00
0.15
1.50
390.00
25 cv
24.00
6,240.00
18.39
882.61
229,479.26
12 kw
2.00
520.00
12.00
24.00
6,240.00
2.6250 kw
24.00
6,240.00
2.63
63.00
16,380.00
1kw
2.00
520.00
1.00
2.00
520.00
1.5kw
2.00
520.00
1.50
3.00
780.00
1hp
1.00
260.00
0.75
0.75
193.89
18 kw
3.00
780.00
18.00
54.00
14,040.00
1,140.04
296,410.61
38
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Tabla 3.15. Requerimiento de Energa Elctrica para Equipos de Oficina
Equipos
Microondas
Refrigeradora
Cafetera (3)
Impresora
(3)
Computadora (2)
Aire acondicionado
(6)
Fluorecentes (55)
Fotocopiadora (2)
Data show
Total U$
Potencia
1200w
650w
750w
150w
200w
horas
2.00
10.00
3.00
8.00
8.00
horas/ao
520.00
2,600.00
780.00
2,080.00
2,080.00
potencia kw
1.20
0.65
0.75
0.15
0.20
kwh /dia
2.40
6.50
6.75
3.60
3.20
kwh/ao
624.00
1,690.00
1,755.00
936.00
832.00
1800w
10.00
2,600.00
1.80
108.00
28,080.00
40w
300w
500w
12.00
4.00
3,120.00
1,040.00
0.04
0.30
0.50
19.20
2.40
0.50
152.55
4,992.00
624.00
130.00
39,663.00
Consumo de
Energa Total
(Kwh)
3.5.4
2012
2013
2014
2015
2016
354,746.21
359,839.01
365,044.51
370,334.84
375,736.60
REQUERIMIENTO DE COMBUSTIBLE
Combustible
2012
2013
2014
2015
2016
39
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
40
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
41
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
3.6.2
OBRAS CIVILES
La planta procesadora de Atn contara con un rea para construccin de 682.12 m2 esta es la
que se tomara en cuenta para las obras civiles.
Descripcin
rea de produccin o de proceso
rea
30.00 m2
rea de administracin
50.48m2
8.00 m2
rea de comedor
28.40 m2
23 .35 m2
rea de mantenimiento
20.00 m2
rea de parqueo
25.00m2
191.25 m2
291.14 m2
10.00 m2
4.50 m2
682.12 m2
42
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
43
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
3.6.3
Las instalaciones necesarias para una pequea empresa incluyen, entre otras las siguientes reas segn la Figura 3.3. Para el caso particular de una
planta procesadora de atn, se estima un rea de 40.125 x 30.32 metros cuadrados.
Figura 3.9. Plano general Maestro de una planta procesadora de Conservas de Atn
44
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
3.6.5
Personal
Gerencia General
Gerente General
Secretaria Ejecutiva
Direccin Administrativa
Gerente de recursos
Humanos
planilla
contratacin y registro
Cantidad
Nivel Acadmico
1
1
Administrador de
empresas
Contador Publico
Administrador de
empresas
Ingeniero Industrial
Educacin Primaria
Educacin Primaria
1
2
1
1
1
Direccin Financiera
Gerente Financiero
Contador
Tesorera
Auditoria
1
1
1
1
Presupuesto
Compras
Direccin de Ventas
Gerente de Ventas
Ejecutivos de Ventas
Cajera
Choferes
1
2
1
5
Gerencia de Fabrica
Gerente de Fabrica
Electricistas
Supervisor
operarios
rea de almacn
1
1
1
6
3
Ing. Qumico
Electricista
Ing. Qumico/Industrial
Bachiller
Bachiller
Economista
Contador Publico
Contador Publico
Administrador de
empresas
Administrador de
empresas
Administrador de
empresas
Organigrama Atn
3.7.2
ORGANIGRAMA
GERENTE GENERAL
Secretaria Ejecutiva
Dir. Administrativa
Dir. Financiera
Dir. De Ventas
Contabilidad
Gerencia
Servicios
Generales
Gerencia
de RRHH
Gerencia de
Ventas
Ejecutivos de
Venta
Auditoria
Contratacin
Y Registro
Compras
Planilla
Cajera
Choferes
Servicios
Internos
Comedor
ADMON
Taller Elctrico
Tesorera
Presupuesto
Dir. De Fbrica
Higiene Y Ornato
Produccin de
Atn
Almacn
47
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
48
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
A continuacin se presenta una tabla donde se presentan los cdigos del diagrama de la Ruta Critica
Tabla 3.21. Cdigo de Actividades
Actividad
Elaboracin de un estudio de
Prefactibilidad
Seleccin, contratacin del
diseador y supervisor
Bsqueda y Compra del Terreno
Diseo de obras Civiles
Construccin de la Obra
Compra de equipos y
maquinarias
Instalacin de los equipos
Seleccin del personal
Capacitacin del Personal
Puesta en marcha
Cdigo
Duracin
Precedencia
12
C
D
E
1
1
4
A
A,B,C
A,B,C,D
G
H
I
J
5
3
3
1
E,F
G
G,H
I
La inversin inicial incluye todos los recursos necesarios para la adquisicin de los
activos fijos y activos intangibles para el inicio de operacin de la empresa.
El anlisis ser distribuido de la siguiente manera:
Activos Tangibles
Equipos y Maquinaria
Vehculos
Obras Civiles y Terreno
Mobiliario de Oficinas y Equipos
Cristalera y equipos menores
Activos Intangibles
Planeacin e integracin del proyecto
Ingeniera de Produccin
Supervisin de la construccin
Administracin de proyecto
4.1.1.1 Activos Tangibles
Los activos tangibles son aquellos bienes de propiedad de la empresa
los cuales se denominan activos fijos porque la planta requiere dichos
activos para realizar sus actividades productivas.
Equipos
La inversin en equipos constituye unos de los aportes econmicos
ms importantes dentro de todo el proyecto; en la tabla 4.1. se
presenta una lista de los equipos necesarios en el proyecto, su costo
unitario y el monto en dlares americanos. (Ver Anexo A.3.1)
11
www.umss.edu.bo/epubs/etexts/.../18/.../cap4.html
50
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Tabla 4.1. Costos de Equipos
Equipo
Camiones (J-1/2)
Cmara frigorfica
(P-1/2)
Bascula- ALFOGAR (K-8/9)
Tina contenedora
(F-3)
Montacargas modelo CPD25
(J-16/17)
Volcadores novodinmica 3042 H
(J-3/J-4)
Mesas de limpieza con banda
trasportadora merry-go round
(H-1/2)
Precio
Precio
Cantidad Unitario
Subtotal Flete/seguro
(U$)
(U$)
2
22,000.00 44,000.00
2200
2
17,550.00 35,100.00
Costo
Total (U$)
46,200.00
1755
36,855.00
745.00
1,490.00
74.5
1,564.50
25
591.85
14,796.25
739.8125
15,536.06
12,000.00 24,000.00
1200
25,200.00
2,360.00
4,720.00
236
4,956.00
2,700.00
54,000.00
2700
56,700.00
12
7.00
84.00
4.2
88.20
2,733.92
5,467.84
273.392
5,741.23
12
2,980.00
35,760.00
1788
37,548.00
14,898.00 14,898.00
744.9
15,642.90
12
10.00
120.00
126.00
Recipientes de plstico
20
31.36
627.20
31.36
658.56
3,800.00
3,800.00
190
3,990.00
2,235.00
2,235.00
111.75
2,346.75
11,173.00 11,173.00
558.65
11,731.65
Autoclave de Horizontal de
esterilizacin, con IntercambiadorFishbam, S.L.
(B-2)
16,000.00 16,000.00
800
16,800.00
51
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
12
2,980.00
35,700.00
1785
37,485.00
13,000.00
650
13,650.00
13,000.00
650
13,650.00
2,500.00
125
2,625.00
65,700.00
3285
68,985.00
13,500.00
675
14,175.00
745.00
37.25
782.25
3,900.00
195
4,095.00
437,132.10
Cantidad
Costo Total
(U$)
Escritorio
20
115.00
2,300.00
Sillas de oficina
Computadora
Impresora
20
15
3
30.00
370.00
40.00
600.00
20.00
120.00
Fotocopiadora
323.00
646.00
Estabilizador y
batera para
computadora
15
70.00
1,050.00
Equipo
52
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Archivador
Aire
acondicionado
Telfono
Papeleras
Sillas de espera
Mesa para
cafetera
Cafetera
Data show
Mesa de
conferencia
Total U$
134.00
804.00
600.00
3,600.00
13
20
10
25.00
5.00
15.00
325.00
100.00
150.00
68.00
68.00
1
1
35.00
269.00
35.00
269.00
200.00
200.00
7,987.00
-rea de comedor
Tabla 4.3. Costos de materiales de comedor
Equipo
Mesa
plsticos
Sillas de
plsticos
Microondas
Lava manos
Refrigeradora
Cocina
industrial
Total U$
Precio
Cantidad Unitario
(U$)
Costo
Total
(U$)
300.00
1,500.00
30
5.00
150.00
1
1
1
50.00
40.00
600.00
50.00
40.00
600.00
780.00
780.00
3,120.00
53
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
-rea de Sanitarios
Tabla 4.4. Costos de rea de Sanitarios
Precio
Cantidad Unitario
(U$)
Equipo
Servicio
sanitario
Lava mano
Total U$
Costo
Total
(U$)
95.00
855.00
40.00
120.00
975.00
Equipos Auxiliares
Estn constituidos por los equipos utilizados en labores secundarias,
dentro de la empresa. La siguiente tabla incluye equipos y cristalera
utilizados en el rea de Control de Calidad.
Tabla 4.5. Costos de Equipos de laboratorio
Equipo
Cantidad
Precio
Unitario
(U$)
Costo
Total
(U$)
Mesas de azulejos
200.00
200.00
Microscopio
Escritorio
Archivador
Bscula de
laboratorio
Gabacha
Esptula
1
2
1
80.00
115.00
134.00
80.00
230.00
134.00
100.00
100.00
4
5
6.00
1.00
24.00
5.00
Beacker 500 mL
25.00
200.00
Espectrofotmetro
de Absorcin
HACH
1,000.00 1,000.00
1,200.00 1,200.00
Digestor
Erlenmeyer 500
mL
Termmetro
20.00
160.00
20.00
40.00
54
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Bureta de 50 ml.
Total U$
60.00
180.00
3,553.00
Accesorios Industriales
Tabla 4.6. Costos de Accesorios Industriales
Cantidad
Precio Unitario
(U$)
Tuberas PVC 2
10
60.00
600.00
Codos de 45
Codos de 90
1
5
1.46
2.00
1.46
10.00
Te roscada de 2
3.50
7.00
30.00
120.00
30.00
60.00
21.15
21.15
100.00
100.00
60.00
60.00
Accesorio
Vlvula de
retencin de agua
(K-3/4/5/6)
Vlvula de
regulacin de
vapor
(K-1/2)
Transmisor de
temperatura
Controlador de
temperatura
Vlvula de
compuerta
(K-7)
Total U$
979.61
Obras Civiles
La obra civil comprende la construccin de la planta que tendr una
superficie de 682.12m2
La planta se encuentra distribuida de la siguiente manera:
1. Nave Industrial (rea de Produccin, rea de
Mantenimiento, Laboratorio de Control de Calidad,
Bodega de Recepcin de Materia Prima, Bodega de
Producto terminado y Servicios Sanitarios)
55
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
2. Oficinas
(Administracin,
Gerencia
Recepcin, Ventas, Contabilidad).
3. Caseta de Vigilancia
4. Comedor
5. El rea de parqueo
6. Areas Verdes.
General,
Terreno
La planta se ubicara en un terreno con una superficie de 4 manzanas,
el cual de acuerdo con su localizacin, se estima un costo de U$1.42 el
metro cuadrado. Se estima as un monto de U$ 56,800.
En total se calcula el costo de las Obras Civiles y del Terreno,
obteniendo un monto de U$105,116.35; en la tabla 4.7 se encuentra
detalles de los precios.
rea
m2
Costo Total
(U$)
rea de produccin o de
proceso
30.00
80
2,400.00
rea de administracin
50.48
60
3,028.80
8.00
80
640.00
rea de comedor
28.40
50
1,420.00
23.35
65
1,517.75
rea de mantenimiento
20.00
50
1,000.00
rea de parqueo
25.00
70
1,750.00
191.25
80
15,300.00
291.14
70
20,379.80
10.00
70
700.00
4.50
40
180.00
682.12
40,000
1.42
48,316.35
56,800.00
Descripcin
105,116.35
56
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Concepto
Planeacin e Integracin del
Proyecto
Ingeniera de Proyecto
Supervisin de la Construccin
Administracin del Proyecto
Imprevistos
Observaciones
Costos
(U$)
1% de Activos Fijos
5,588.63
Concepto
Costo
Maquinaria y Equipos
Mobiliario y Oficinas
437,132.10
12,082.00
4,532.61
105,116.35
558,863.06
5,588.63
5,255.82
5,255.82
1,051.16
86,402.17
57
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
4.1.2
Ingeniera de Proyecto
Supervisin de la Construccin
Administracin del Proyecto
Subtotal (Activo Intangible)
Inversin
Imprevistos
5,255.82
5,255.82
1,051.16
17,154.43
576,014.17
86,402.17
Inversin Fija U$
662,416.66
CAPITAL DE TRABAJO
Caja y Bancos:
Es el dinero ya sea en efectivo o en documentos, con que debe contar la empresa para realizar
sus operaciones cotidianas.
El costo de produccin correspondiente al primer ao es de $ 1,864,278.67
De manera que el costo de produccin de 21 das es de $ 150,576.35
Inventarios:
Esto puede ser materia prima (21 das del costo de materia prima y otros materiales)
El costo de materia prima e insumo para el primer ao es de $ 1,276,479.00
Por lo tanto, el valor de los inventarios es de $ 103,100.22
Cuentas por Cobrar:
Es el crdito otorgado en las ventas de los primeros productos (21 das del valor de las ventas).
Los ingresos de 21 das se calculan en base a los ingresos totales para el primer ao que son de
$ 2,045,691.98
Por lo tanto, el Valor de cuentas por cobrar es de $165,228.97
El pasivo circulante
Est compuesto por las cuentas por pagar (21 das del costo de materia prima e insumos). Este
equivale a $ 103,100.22
13
www.gerencie.com/capital-de-trabajo.html
58
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
A continuacin se presenta la tabla resumen del capital de trabajo para el primer perodo de
operacin (1 mes).
Ec. 4.1
Concepto
Activo Circulante
Cajas y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventario
Subtotal
Pasivo Circulante
Cuentas por Pagar
Capital de Trabajo
Costo Total U$
150,576.35
165,228.97
103,100.22
418,905.54
103,100.22
315,805.32
59
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
4.2.1
Es la tasa a la cual el Inversionista realiza el anlisis de inversiones. Con esta tasa se trasladan
los valores al presente de los Flujos Netos de Efectivo y se comparan con la inversin inicial
para evaluar la rentabilidad de la inversin.
Ec. 4.2
En el presente estudio se tomar una Tasa Mnima Aceptable de Rendimiento del 30%, que
corresponde al pronstico del Banco Central de Nicaragua.
La inversin inicial de un proyecto puede obtenerse de dos formas, una que la inversin sea
costeada por los inversionistas y la otra es que se considere un financiamiento ya sea total o
parcial, este financiamiento puede encontrarse en cualquier identidad bancaria que acepte el
proyecto que los inversionistas deseen establecer.
4.2.2
ESCENARIOS DE INVERSION
Para la Evaluacin del Estudio Financiero, se tendrn presente los siguientes escenarios:
Escenario 1: Escenario en el que el Inversionista proporciona el 30% de la Inversin Total y el
Banco suministra el 70% de la Inversin Total para la Instalacin de la Planta.
Escenario 2: Escenario en el que el Inversionista proporciona el 50% de la Inversin Total y el
Banco proporciona 50% de la Inversin para la Instalacin de la Planta.
Escenario 3: Escenario en el que el Inversionista suministra el 100% de la Inversin Total para
la Instalacin de la Planta.
Los tres escenarios debern incluir los siguientes clculos:
Valor Presente Neto.
Tasa Interna de Retorno.
Relacin Beneficio Costo.
Punto de Equilibrio.
Perodo de Recuperacin.
60
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
4.3.1
COSTOS DE PRODUCCION
Los costos de produccin son aquellos que intervienen en el proceso tecnolgico y que
garantizan su buen funcionamiento, estn constituidos por los siguientes elementos:
Concepto
v/m
Atn
Sal
Agua
Envases
(latas)
Cajas de
Cartn
Total U$
ton
ton
ton
1
unidades
1
unidades
Costo
Unitario
U$
5500
618
1
2012
2013
2014
2015
2016
1,196,310.5
1,439.94
16.313
1,218,431.5
1,466.514
16.615
12,41,042.0
1,493.706
16.923
1,264,021.0
1,521.516
17.236
1,264,021.00
1,549.944
17.556
0.084
68,516.045
69,783.01
71,078.04
72,394.103
73,738.08
0.3
10,196.20
10,384.701
10,577.103
10,773.039
10,973.16
6,119.384
1,276,479.0
1,300,082.3
1,324,207.8
1,348,726.8
1,350,299.74
61
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Concepto
Agua de
enfriamiento
Agua de eviscerado
Lavado de la planta
y otros servicios
Descongelado
Unidad de medida
Costo $
2012
2013
2014
2015
2016
m3
85.67
86.37
87.97
89.60
91.27
m3
326.26
332.29
338.4
344.73
351.13
m3
195.75
199.37
203.07
206.83
210.67
m3
32.62
33.22
33.84
34.47
35.11
Caldera
m3
27.69
27.92
28.44
28.97
29.50
668.02
679.20
691.814
704.62
717.70
Total U$
Electricidad
El costo de electricidad para el proyecto se clculo tomando como base la
carga total conectada y de acuerdo con las tarifas elctricas vigentes
(US$0.14). El costo de energa elctrica total comprende el consumo de los
equipos de produccin y consumo de los aparatos elctricos ubicados en
el rea administrativa. Los valores del costo energticos anuales son:
Tabla 4.13. Costos de Electricidad
Costo de Energa
$(kwh)/ao
2012
2013
2014
2015
2016
Total U$
Combustible
La siguiente tabla presenta los precios de consumo de combustible
anuales. Este consumo combustible comprende los camiones y
montacargas.
62
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Concepto
2012
2013
2014
Combustible Diesel
Precio
/litro
19.89
2015
2016
10,718.05
10,916.20
11,118.81
Total U$
19.89
11,325.00 11,565.00
Mantenimiento
El mantenimiento preventivo de la planta se llevara a cabo durante la
etapa de operacin. Este se ha calculado en base a un porcentaje del
2% del costo inicial de los equipos, accesorios 5% y del costo del valor
de compra de la camioneta y camiones del rea administrativa 2%. Ver
consolidado en tabla adjunta.
Porcentaje
(%)
2
2
5
Concepto
Costo Total
Costo de Mantenimiento
Equipos y Maquinaria
360,776.10
367,991.622
Vehculo de transporte
76, 356.00
77,883.12
Tuberas y accesorios
979.61
1,028.5905
Total U$
446,903.3325
En la siguiente tabla se muestran el consolidado de todos los costos de produccin.
Tabla 4.16. Costos Totales de Produccin
Concepto
Materia Prima e
Insumos
Energa
Agua
Mano de Obra
Combustible
Costos Totales
Directos
Mantenimiento
Costos Totales
Indirectos
Total U$
2012
2013
2014
2015
2016
1276,479.00
1300,082.30
1324,207.80
1348,726.89
1350,299.75
49,664.47
668.02
77,833.80
10,718.05
50,377.46
679.20
77,833.80
10,916.20
51,106.23
691.81
77,833.80
11,118.81
51,846.87
704.62
77,833.80
11,325.00
52,603.12
717.70
77,833.80
11,565.00
1,417,375.34
1441,901.96
1466,972.45
1492,452.18
1495,035.37
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
1864,278.67
1888,805.29
1913,875.79
1939,355.51
1941,938.70
63
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Concepto
Depreciacin
Costo $
2012
Equipo y Maquinaria
Instalados
10%
437,132.10
43,713.21
20%
4,532.61
906.52
906.52
20%
12,082.00
2,416.40
2,416.40
10%
105,116.35
10,511.64
10%
5,588.63
558.86
558.86
10%
5,255.82
525.58
10%
5,255.82
10%
1,051.16
Cristalera y Equipos
Menores
Mobiliario de Oficina
Obras civiles y
Terrenos
Planeacin e
Integracin del
Proyecto
Ingeniera de
Proyecto
Supervisin de la
Construccin
Administracin del
Proyecto
TOTAL U$
2013
2014
2015
2016
VS
43,713.21
43,713.21
218,566.05
906.52
906.52
906.52
0.00
2,416.40
2,416.40
2,416.40
0.00
10,511.64 10,511.64
10,511.64
10,511.64
52,558.18
558.86
558.86
558.86
2,794.32
525.58
525.58
525.58
525.58
2,627.91
525.58
525.58
525.58
525.58
525.58
2,627.91
105.12
105.12
105.12
105.12
105.12
525.58
59,262.91
279,699.94
43,713.21 43,713.21
64
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
4.3.2
COSTOS DE ADMINISTRACION
Los costos de administracin son los sueldos del personal que labora en la empresa. Se
tomarn en cuenta el 15% de retencin del INSS, el treceavo mes y el 2% correspondiente
a INATEC.
Cantidad
Salario
Mensual
(U$)
Salario
Anual
(U$)
Treceavo
mes
(U$)
INATEC
(2%)
INSS
(15%)
500.00
6,000
500
120
900
136.00
1,632
136.00
32.64
244.80
250.00
3,000
250.00
60
450.00
150.00
1,800
150.00
36
270.00
150.00
3,600
300.00
72
540.00
150.00
1,800
150.00
36
270
Cocineras
130.00
1,560
130.00
31.20
234.00
Jardineros
100.00
1,200
100.00
24
180
Gerente
Financiero
250.00
3,000
250.00
60
450
Contador
227.00
2,724
227.00
54.48
408.60
Tesorera
136.00
1,632
136.00
32.64
244.80
Auditoria
150.00
3,600
150.00
72
540
Presupuesto
150.00
1,800
150.00
36
270
Compras
200.00
2,400
200.00
30
Cajera
136.00
1,632
136.00
32
244.80
Cargo
Gerente
General
Secretaria
Ejecutiva
Recursos
Humanos
Planilla
Contratacion
y Registro
Gerente
Serv.
Generales
Costo
total
(U$/ao)
7,520.00
2,045.44
3,760.00
2,256.00
4,512.00
2,256.00
1,955.20
1,504.00
3,760.00
3,414.08
2,045.44
4,362.00
2,256.00
2,634.00
2,044.80
65
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Choferes
113.00
5,424
565.00
108.48
813.60
6,911.08
53,236.04
Total U$
Cantidad
Salario
Mensual
(U$)
Salario
Anual
(U$)
Treceavo
mes
(U$)
INATEC
(2%)
INSS
(15%)
350.00
4,200
350.00
84
630
68.00
816
68.00
16.32
122.40
Supervisor
160.00
1,920
160.00
38.40
288
operarios
136.00
9792
136.00
195.84
1,468.8
rea de
almacn
100.00
3,600
100.00
72
540
Concepto
Gerencia
de Fabrica
Electricista
s
Costo
total
($/ano)
5,264
1,022.72
2,406.4
11,592.64
4,312
24,597.76
Total U$
4.3.3
Los costos por venta incluyen una parte fija que corresponde al sueldo base del personal que
tendr su cargo la venta y distribucin del producto terminado. Al igual que en los gastos
administrativos se calcularon tomando en cuenta el 15% de retencin del INSS, treceavo mes y
2% correspondientes a INATEC.
Concepto
Gerente de
Ventas
Ejecutivos de
Ventas
Cantidad
Salario
Mensual($)
Salario
Anual ($)
Treceavo
mes ($)
INATEC
(2%)
INSS
(15%)
Costo total
($/ano)
400.00
4,800
400.00
96
720
6,016
300.00
7,200
600.00
144
1080
9,024
66
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Chofer
113.00
1,356
113.00
27.12
203.4
Total U$
4.3.4
1699.52
16,740
COSTOS FINANCIEROS
Los costos financieros son los intereses que corresponde pagar en relacin con el capital
obtenidos en prstamo. Se relacionan con la obtencin de fondos para la operacin de la
empresa.
-Escenario 1
En el anlisis sin financiamiento, estos costos no existen puesto que se
todo el capital lo est poniendo el inversionista.
-Escenario 2
El monto de la inversin fija total es de US$ 662,416.66 y se cubrir con el
70% de la institucin bancaria a un inters de 14%.
(
*(
)
)
Ec. 4.3
P= 463,691.66
i= 14%
n=5
A=135,065.75
Ao
Inters
Cuota
Pago a principal
Deuda despus de
pago
2011
463,691.66
2012
64,916.83
135,065.75
70,148.91
393,542.74
2013
55,095.98
135,065.75
79,969.76
313,572.97
2014
43,900.21
135,065.75
91,165.53
222,407.44
67
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
2015
31,137.04
135,065.75
103,928.71
118,478.73
2016
16,587.02
135,065.75
118,478.73
-Escenario 3
Igual que el escenario 2 el monto de la inversin fija total es de US$
662,416.66 y solo que esta vez se cubrir con el 50% de la institucin
bancaria a un inters de 14%.
*(
)
)
Ec. 4.4
P= 331,208.33
i= 14%
n=5
A=96,475.54
Tabla 4.22. Pago de la Deuda de la Inversin (50%)
Ao
Inters
Cuota
Pago a principal
Deuda despus de
pago
2011
331,208.33
2012
46,369.16
96,475.53
50,106.37
281,101.96
2013
39,354.27
96,475.53
57,121.26
223,980.69
2014
31,357.29
96,475.53
65,118.23
158,862.45
2015
22,240.74
96,475.53
74,234.79
84,627.66
2016
11,847.87
96,475.53
84,627.66
68
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
4.4 INGRESOS
Tomando en cuenta los pronsticos del mercado, todos los costos para la produccin
de conservas de Atn y de acuerdo a la forma de determinacin del precio, se obtuvo
un precio con un margen de ganancia del 10%, a continuacin se presenta las tablas
correspondientes a los ingresos.
4.4.1
C.U .
Costode Pr oduccin
Volumende Pr oduccin
Ec. 4.5
Concepto
Costo Total de
Produccin (Latas de
Atn 160 g)
Volumen de
Produccin (Latas de
Atn 160 g)
2012
2013
2014
2015
2016
815,666.66
830,750.00
846,166.66
861,833.33
877,833.33
2.28
2.27
2.26
2.25
2.21
Ao
2012
2013
2014
2015
2016
2.28
2.27
2.26
2.25
2.21
Porcentaje de Ganancia
(10%)
0.22
0.22
0.22
0.22
0.22
69
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
4.4.2
Ao
Costo de
Venta (U$)
Cantidad de Latas
Anuales
2012
2.508
815,667
2,045,691.98
2013
2.497
830,750
2,074,382.75
2014
2.486
846,167
2,103,570.31
2015
2.475
861,833
2,133,037.49
2016
2.431
877,833
2,134,012.82
4.5.1
ESTADOS DE RESULTADO
70
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Concepto
Ingresos (+)
Valor de Salvamento (+)
2011
Escenario 1
(70%)
2012
2013
2014
2015
2016
2045,691.98 2074,382.75 2103,570.31 2133,037.49 2134,012.82
322,901.03
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
181,413.31
185,577.46
189,694.53
193,681.98
514,975.15
94,573.50
94,573.50
94,573.50
94,573.50
94,573.50
3,628.27
3,711.55
3,793.89
3,873.64
10,299.50
64,916.83
55,095.98
43,900.22
31,137.04
16,587.02
59,262.91
-40,968.20
-12,290.46
-28,677.74
59,262.91
59,262.91
-27,066.48
-8,119.95
-18,946.54
59,262.91
59,262.91
-11,835.99
-3,550.80
-8,285.19
59,262.91
59,262.91
4,834.89
1,450.47
3,384.42
59,262.91
59,262.91
334,252.21
100,275.66
233,976.55
59,262.91
50,106.37
-19,521.20
57,121.26
-16,804.89
65,118.24
-14,140.52
74,234.79
-11,587.46
84,627.66
208,611.80
Utilidad Marginal
Costos Administrativos y de
Ventas (-)
Impuesto Municipal 2% (-)
Intereses (-)
Depreciacin y Amortizacin (-)
Utilidad Bruta
I.R 30% (-)
Utilidad despus de Impuestos
Depreciacin y Amortizacin (+)
Capital de Trabajo
Inversin Fija
Inversin Inicial
Crditos
Pago Principal (-)
F.N.E
315,805.32
662,416.66
978,221.98
463,691.70
-514,530.28
71
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Tabla 4.27. Estado de Resultado para Escenario #2
Concepto
Ingresos (+)
Valor de Salvamento (+)
Costos Directos de
Produccin(-)
Costos Indirectos de
Produccin (-)
Utilidad Marginal
Costos Administrativos y
de Ventas (-)
Impuesto Municipal 2% (-)
Intereses (-)
Depreciacin y
Amortizacin (-)
Utilidad Bruta
I.R 30% (-)
Utilidad despus de
Impuestos
Depreciacin y
Amortizacin (+)
Capital de Trabajo
Inversin Fija
Inversin Inicial
Crditos
Pago Principal (-)
F.N.E
2011
Escenario 2 (50%)
2012
2013
2045,691.98 2074,382.75
2014
2103,570.31
1417,375.34
1441,901.96
1466,972.45
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
181,413.31
94,573.50
185,577.46
94,573.50
189,694.53
94,573.50
193,681.98
94,573.50
514,975.15
94,573.50
2015
2016
2133,037.49 2134,012.82
322,901.03
1492,452.18 1495,035.37
3,628.27
3,711.55
3,793.89
3,873.64
10,299.50
46,369.17
39,354.27
31,357.30
22,240.74
11,847.87
59,262.91
59,262.91
59,262.91
59,262.91
59,262.91
-22,420.53
-6,726.16
-15,694.37
-11,324.77
-3,397.43
-7,927.34
706.93
212.08
494.85
13,731.19
4,119.36
9,611.83
338,991.36
101,697.41
237,293.95
59,262.91
59,262.91
59,262.91
59,262.91
59,262.91
50,106.37
-6,537.83
57,121.26
-5,785.69
65,118.23
-5,360.47
74,234.79
-5,360.05
84,627.66
211,929.20
315,805.32
662,416.66
978,221.98
331,208.33
-647,013.65
72
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Concepto
Ingresos (+)
Valor de Salvamento (+)
Costos Directos de
Produccin(-)
Costos Indirectos de
Produccin (-)
Utilidad Marginal
Costos Administrativos y de
Ventas (-)
Impuesto Municipal 2% (-)
Intereses (-)
Depreciacin y
Amortizacin (-)
Utilidad Bruta
I.R 30% (-)
Utilidad despus de
Impuestos
Depreciacin y
Amortizacin (+)
Capital de Trabajo
Inversin Fija
Inversin Inicial
Crditos
Pago Principal (-)
F.N.E
2011
Escenario 3 (0%)
2012
2013
2014
2015
2016
2045,691.98 2074,382.75 2103,570.31 2133,037.49 2134,012.82
322,901.03
1417,375.34 1441,901.96 1466,972.45 1492,452.18 1495,035.37
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
446,903.33
181,413.31
94,573.50
185,577.46
94,573.50
189,694.53
94,573.50
193,681.98
94,573.50
514,975.15
94,573.50
3,628.27
3,711.55
3,793.89
3,873.64
10,299.50
59,262.91
59,262.91
59,262.91
59,262.91
59,262.91
23,948.63
7,184.59
16,764.04
28,029.50
8,408.85
19,620.65
32,064.23
9,619.27
22,444.96
35,971.93
10,791.58
25,180.35
350,839.24
105,251.77
245,587.47
662,416.67
662,416.67
662,416.67
662,416.67
662,416.67
679,180.71
682,037.32
684,861.63
687,597.02
908,004.14
315,805.32
662,416.66
978,221.98
-978,221.98
73
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
4.5.2
El VPN es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados de la
inversin inicial. El mtodo VPN es uno de los criterios econmicos ms usados en la
evaluacin de proyecto de inversin. 14
Los criterios de evaluacin del VPN son:
VPN> 0: Se acepta la inversin. El proyecto es rentable
VPN= 0: La decisin depende del inversionista
VPN < 0: Se rechaza la inversin. El proyecto no es rentable
Ec. 4.6
Escenario
Escenario #1
Escenario #2
Escenario #3
VPN
-493,798.46
-602,704.14
744,821.66
4.5.3
Decisin a Tomar
El proyecto no es rentable
El proyecto no es rentable
El proyecto es rentable
La TIR es la tasa de descuento que hace que el VPN sea igual a cero, en otras palabras, es la
tasa que iguala la suma de los flujos descontados a la inversin inicial.
VPN I0
n n
(1 TIR)
n 1
FNEn
14
www.pymesfuturo.com/vpneto.htm
Ec. 4.7
74
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Los
El proyecto no es rentable.
El proyecto es rentable.
TIR = TREMA;
datos calculados de TIR se realizaron con la herramienta Solver de Excel, y se muestran los
datos en la tabla siguiente.
Tabla 4.30. Valor de TIR para los diferentes escenarios
Escenario
Escenario #1
Escenario #2
Escenario #3
4.5.4
TIR
-20%
-21%
65%
Decisin a Tomar
El proyecto no es rentable
El proyecto no es rentable
El proyecto es rentable
PERIODO DE RECUPERACION
Ao
FNE
VPN
2012
-19,521.20
-15016.307
-662,029.96
Inversin
647,013.65
Ao
FNE
VPN
1515
www.pymesfuturo.com/pri.htm
Inversin
647,013.65
75
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Ao
FNE
VPN
Inversin
978,221.98
PUNTO DE EQUILIBRIO
Ec 4.8
PV= 2.47 U$
PU= 2.25 U$
-Escenario 1
Costos fijos
Tabla 4.34. Costos Fijos Totales para escenario #1
Costo fijo
Costos administrativos y de venta
Costos Directos de Produccin
Costos financieros
Depreciacin y amortizacin
Costo Fijo Total
76
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Escenario 2
Costos fijos
Tabla 4.35. Costos Fijos para escenario #2
Costo fijo
Costos administrativos y de venta
Costos Directos de Produccin
Costos financieros
Depreciacin y amortizacin
Costo Fijo Total
Escenario 3
Costos fijos
Tabla 4.36. Costos Fijos del escenario #3
Costo fijo
Costos administrativos y de venta
Costos Directos de Produccin
Depreciacin y amortizacin
Costo Fijo Total
Escenario
Punto de equilibrio
Escenario #1
37,702,529.32
Escenario #2
37,427,675.95
Escenario #3
3,674,0542.5
El anlisis del punto de equilibrio seala que para este proyecto es preciso vender en dinero
las cantidades en equilibrio mostradas, con estas cifras la empresa no pierde ni gana ninguna
remuneracin sino que se mantiene en equilibrio.
77
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
4.6.2
RELACION BENEFICIO-COSTO
Podemos afirmar que la Relacin Beneficio Costo mide el rendimiento del dinero sobre la base
de la inversin. Expresa numricamente cuanto capital retorna por unidad monetaria
invertida.
Si el resultado es mayor que 1, significa que los ingresos netos son superiores a los egresos
netos. Si el proyecto genera riqueza con seguridad traer consigo un beneficio social. Si el
resultado es igual a 1, los beneficios igualan a los sacrificios sin generar riqueza alguna. Por tal
razn sera indiferente ejecutar o no el proyecto.
( )
Ec. 4.9
Escenario
Escenario #1
Escenario #2
Escenario #3
TIR
0.04
0.068
1.76
Decisin a Tomar
El proyecto no es rentable
El proyecto no es rentable
El proyecto es rentable
78
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
CONCLUSIONES
Se determin mediante encuesta que el 75% de las personas encuestadas consuman
Conservas de Atn y que el 94% de las personas encuestadas estara dispuesta a consumir
Conservas de Atn en Agua elaboradas en Nicaragua.
La planta se instalar en Nagarote, esta decisin se tom realizando los anlisis de Micro
Localizacin tomando en cuenta los siguientes parmetros: disponibilidad y cercana de la
Materia Prima e Insumos, disponibilidad de los Suministros Bsicos: Energa Elctrica y
Agua, Cercana del Mercado Meta, disponibilidad de Mano de Obra Calificada.
Se determino la inversin total requerida para el arranque del proyecto, esto se realizo
considerando dos alternativas de inversin, las cuales son:
Inversionistas aportan la inversin totalmente.
Inversionistas aportan 30% de la inversin, el 70 % ser financiada por entidades
bancarias.
Inversionistas aportan 50% de la inversin, el 50 % ser financiada por entidades
bancarias.
Segn los valores de VPN, TIR, B/C la empresa resulta rentable solo en el escenario #3
donde el inversionista aporta el 100%. En los dems casos la empresa no es rentable.
Segn el mtodo del periodo de recuperacin, la empresa por s sola no recupera la
inversin realizada los 5 primeros aos de trabajos.
79
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
RECOMENDACIONES
Es Recomendable que la empresa realice una re evaluacin del rea financiera para
as identificar cules son las debilidades y saber qu reas tratar o reducir como el rea
de personal o la cantidad de equipos necesarios.
Una vez realizada la re evaluacin se debe de evaluar los posibles escenarios a los
cuales la empresa se va a someter; una vez acordado es aconsejable el clculo de los
indicadores como el VPN, TIR, relacin B/C para indicar la rentabilidad de la empresa.
80
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
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mientos_30mar09.pdf (Martes 21 de diciembre del 2010 de 10:00 am a 11:00 am).
http://www.hpetersen.com.py/productos/montacargas/DP15.pdf (Martes 14 de
diciembre del 2010 de 8:00 pm a 9:00 pm).
83
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
ANEXO ESTUDIO
DE MERCADO
84
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
1.1 Sexo
Masculino
Femenino
Menor de 21
Entre 21 y 40 aos
Ms de 40 aos
Vivo solo
2. Atn
Marque con una equis.
2.1 Su familia consume atn?
Si
Muy poco
No
En agua
En aceite
Con vegetales
Sardimar
Gaviota
Calvo
La Baha
Pacifico Azul
Otros Explique
Precio
Calidad
Es la que ms fcilmente
encuentro
Ms de cuatro latas
Una lata
Quincenalmente
Mensual
Sabems
La Sirena
Solo en el verano
85
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
C$25-C$35
_____________________________
Mercados
C$35-C$50
________________________
Pulperas
C$50-ms
_____________________
86
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Donde
n: numero de encuestas
N: es el tamao de la poblacin o universo (nmero total de posibles encuestados).
k: es una constante que depende del nivel de confianza que asignemos.
e: es el error muestral deseado.
p: es la proporcin de individuos que poseen en la poblacin la caracterstica de
estudio.
q: es la proporcin de individuos que no poseen esa caracterstica, es decir, es 1-p.
Habitantes
Familias
% de
Encuestas
16
Zona Geogrfica
Cabera Depart.
Ciudad de Managua
Masaya
937,489
139,582
161,636.034
26,842.6923
87
13
16
Total
1,077,071
188,479
100
87
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
1. Gneros Entrevistados
36%
Hombres
Mujeres
64%
Si
75%
29%
Quincenal
Mensual
En Verano
45%
88
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Aceite
33%
34%
33%
5. Qu Marcas Prefiere?
Sardimar
Calvo
Gaviota
Sabemas
La Baha
La Sirena
Pacfico Azul
Otros
0%
26%
26%
2%
18%
15%
7%
6%
24%
35%
Precio
Calidad
41%
Fcil Acceso
89
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Pulperas
65%
0%
C$ 25-35
C$ 35-50
C$ 50 a ms
84%
Figura A.1.8 Precio para una marca Nacional
Si
No
Sin Opinin
94%
90
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
ANEXO ESTUDIO
TCNICO
91
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Corte y Eviscerado
Las viseras representan el 8% del peso total del Atn
A
37.51 Kg/h
Eviscerado
V
3 Kg/h
-A: Cantidad de Atunes a la entrada del eviscerado (Kg/h)
-V: Vsceras Removidas (Kg/h)
-B: Atunes deseviscerados (Kg/h)
B= 37.51 kg/h (37.51 kg/h *8%) = 34.51 Kg/h
17
http://www.fao.org/DOCREP/003/v8490s/v8490s04.htm
B
34.51 Kg/h
92
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Coccin
Durante la coccin el Atn pierde el 20% de su peso en Agua que se evapora.
B
34.51 Kg/h
Coccin
D
27.01 Kg/h
C
7.50 Kg/h
-B: Atunes deseviscerados (Kg/h)
-D: Atunes Cocidos (Kg/h)
-C: Cantidad de agua removida de los Atunes (Kg/h)
D= 34.51 kg/h [(34.51 kg/h *20%)/92%]= 27.01 Kg/h
Limpieza
En la limpieza es retirada todas las partes negras restantes del Atn como la cabeza,
la cola, las espinas y desperdicios y estas representan un 27% del peso del Atn.
D
27.01 Kg/h
Limpieza
E
10.13 Kg/h
-D: Atunes Cocidos (Kg/h)
-F: Lomo de Atunes limpios (Kg/h)
F
16.88 Kg/h
93
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
G
3.22 Kg/h
F
16.88 Kg/h
Llenado de Liquido
de Cobertura
H
54.35 Kg/h
94
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Para una 1 lata que contiene 120 gramos se calculara el Peso Neto con simple regla de
tres
16.88 Kg 20.10 Kg
0.12 Kg X
X= 0.14286 Kg = 142.86 gramos de Peso Neto
Para 1 Lata de Atn de 142.86 gramos
Carne Blanca
Sal
Agua
Peso Neto
Peso de la Lata
Peso Bruto
120 gr
2.86
20
------------------142.86 gramos
17 gr
------------------159.85 gramos 160 gramos
95
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Cuarto Frio
Coccin
Esterilizacin de envases
Esterilizacin latas llenas
Enfriamiento latas llenas
El Atn por su especie es clasificado como un pescado Azul18 que es conocido como
pescado graso, El Calor Especfico para pescados graso es 0,75 kcal/kg. C o 3.138 KJ/Kg C
19
Cuarto Frio
T: (-18+8)C=-10C
Cp Atn: 3.138 KJ/kg C
Qced: (37.51 kg/h)( 3.138 KJ/kg C)(- 10C): -1,177.06 KJ/h
Qced: -1,177.06 KJ/h
18
http://www.clubdelamar.org/blanco.htm
19
20
www.usc.es/export/sites/default/gl/.../constantes_fisicas_dalguns_gases.doc
96
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
T: (-18-30)C=-48C
b) Coccin
Coccin
T: (100-30)C=70C
Cp Atn: 3.138 KJ/kg C
Qabs: (34.51 kg/h)( 3.138 KJ/kg C)( 70C): 7,580.47 KJ/h
Qabs: 7,580.47 KJ/h
Enfriamiento
T: (25-100)C=-75C
Cp Atn: 3.138 KJ/kg C
Qced: (27.01 kg/h)( 3.138 KJ/kg C)( -75C): -6,356.80 KJ/h
Qced: -6,356.80 KJ/h
97
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Tw: (60-30)C=30C
)(
d) Esterilizacin de Envases
Esterilizacin de
Envases
El Cp del Aluminio material del cual son hechas las latas es 0.9 KJ/kg C21
T: (120-30)C=90C
Cp Aluminio: 0.9 KJ/kg C
Qabs: (2.39 kg/h)( 0.9 KJ/kg C)( 90C): 193.74 KJ/h
Qabs: 193.74 KJ/h
21
Esterilizacin de
Latas llenas
http://www.salonhogar.com/ciencias/fisica/calor/calorespecifico.htm
98
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
T: (116.7-60)C= 56.70C
Cp Aluminio: 0.9 KJ/kg C
Qabs: (22.49 kg/h)( 0.9 KJ/kg C)( 56.70C): 1,147.76 KJ/h
Qabs: 1,147.76 KJ/h
f)
Enfriamiento de
Latas llenas
T: (35-116.7)C= -81.70C
Cp Aluminio: 0.9 KJ/kg C
Qced: (22.49 kg/h)( 0.9 KJ/kg C)( -81.70C): -1,653.69 KJ/h
Qced: -1,653.69 KJ/h
Tw: (80-30)C=50C
)(
99
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
T1: 358F
h1: 330.75 BTU/lb=
769.2914 KJ/Kg
T2: 410C
h2: 2850.856 KJ/Kg
Caldera
100
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Dimensiones de las tinas: Cada fila de tina tendr un espacio de 3m, para permitir la
entrada a las montacargas y que est puede circular por el rea de almacenamiento sin
ningn problema, entonces se tiene:
101
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
C) Marmita
A partir del balance de masa, tenemos que la cantidad necesaria de lquido de cobertura es de:
3.22Kg/h, dividiendo el flujo del lquido de cobertura entre su densidad:
V= (3.22 Kg/h* 24h/d) / (1054.8 Kg/m3) = 0.073m3 73.26 L, por lo tanto se comprar una
marmita elctrica con 100L de capacidad.
102
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
103
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
B) rea de almacenamiento
1. Cmara frigorfica
Ver dimensionamiento de equipo
rea total de la cmara frigorfica
A= profundidad * ancho= 8.50m*22.50m= 191.25 m2
D) rea de administracin
1. Escritorio
A= longitud*ancho= (1.52m+2m espacio)*0.58m= 2.04m2
El rea que ocupara un escritorio es de: 2.04m2 pero se utilizarn 20 escritorios entonces:
2.04m2*20=40.80 m2
2. Impresora
A= longitud*ancho= 0.3m*0.4m= 0.12 m2
104
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
f) rea de comedor
1. Mesa plsticas
A= longitud*ancho= (0.8+ 2m espacio)*1.60m= 4.48 m2
El rea de comedor contar con cinco mesas cada una de seis mesas
rea total de las mesas = 4.48 m2*5=22.40 m2
El rea de la cocina constar de un microondas, una cafetera, una refrigeradora y una cocina
industrial, por lo que asumimos que se necesitar un rea de 6 m2
rea tota del comedor= 22.40 m2+ 6 m2 =28.40 m2
105
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
106
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Los lavamanos estarn colocados en la entrada de los servicios higinicos y tendrn un area de
0.75 m2
rea total de servicios sanitarios
12.42 m2 + 10.26 m2 + 0.75 m2 + 12.42 m2 + 12.42 m2 + 0.75 m2 = 49.020 m2
H) rea de mantenimiento
Para el rea de mantenimiento se selecciono un rea de 20 m2 ya que en esta estarn los
repuestos y herramientas para el buen funcionamiento de la planta.
I) rea de parqueo
El rea del parqueo ser suficiente, para que puedan estacionarse los camiones que traen la
materia prima, y los vehculos del personal, por lo que se estima un rea de 25m2
J) rea de guarda de seguridad
A= ancho* profundidad = 1.5m * 1.5m =2.25 m2
La planta constar con dos casetas de seguridad, entonces tenemos: 4.50 m2
K) rea de producto terminado
Esta rea deber de ser lo suficientemente espacio para poder almacenar 141 latas de
producto terminado que se obtendr por hora
Una lata tiene: 8.3 cm de dimetro y 4 cm de altura
La caja donde se almacenar el producto es de 33.20cm *49.80 cm* 4cm, alcanzando 24 latas
por cada caja,
1h 141 latas
24h X
X= 3384 latas/ 24h * 24h/1d = 3384 latas/ da
La cantidad de caja por da
24 latas
3384 latas/da
1 caja
X
X= 141 cajas/ da
Almacenando el producto terminado para un mximo de 40 das
107
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
1 da 141 cajas/da
40dias X
X= 5640 cajas en 40 das, por lo que se dimensionar el rea de producto terminado para
almacenar 5640 cajas
Ancho del cuarto de producto terminado
Ancho de la caja+ 2m de espacio para que circule la montacarga*
Por cada hora se almacenar aproximadamente 6 cajas y en un da se almacenar
aproximadamente 141 cajas
Para almacenar el producto en un mximo de 40 das
1 da 141 cajas
40 das X
X = 5640 cajas
Se har cinco columnas * cinco filas, y se irn ubicando las dems cajas una en encima de la
otra.
Profundidad = 0.3320m+0.1m espacio* 18 filas =7.77m
Longitud= 0.498m + 2m espacio para que circule la montacargas * 15 columna=37.47 m
En 3 m de altura alcanza aproximadamente 21 cajas, por lo que tendr una altura de 4 m
rea total de producto terminado = 7.77m * 37.47 m = 291.14 m2
L) rea de empaque e insumo
Se considerar un rea total de 10 m2, para almacenar las latas vacas
108
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
109
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
ANEXO ESTUDIO
FINANCIERO
110
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
Equipo
Cant
idad
Precio
Unitario
(U$)
Fuente de Informacin
Camiones (J-1/2)
22,000.00
Cmara frigorfica
2
17,550.00
745.00
http://coyoacan.olx.com.mx/enfriador-industrial-iid132827460
(P-1/2)
Bascula- ALFOGAR (K8/9)
Tina contenedora
25
591.85
12,000.00
www.alfogar.com/Maquinaria_lineas_de_procesado_
envasado.html
http://www.sipesa.es/confeccion.asp?id=21&element
=75
(F-3)
Montacargas modelo
CPD25
http://www.montacargasdalian.com/
(J-16/17)
Volcadores
novodinmica 3042 H
2,360.00
http://www.almacenando.es/novodinamicaimplemento-volcador-de-contenedores-3042-h/
2,700.00
http://www.misequipos.com/inoxidables/mesas-detrabajo.php
12
7.00
http://www.foodcanning.com/tunacanned.html
(J-3/J-4)
Mesas de limpieza con
banda trasportadora
merry-go round
(H-1/2)
Cuchillo corto de acero
inoxidable
111
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
2,733.92
http://www.foodcanning.com/tunacanned.html
12
2,980.00
http://docum.azti.es/aztiintranet/Proveedores.nsf/fw
Listado?OpenForm&count=10&start=1
14,898.00
Cuchillos mediano de
acero inoxidable
12
10.00
Recipientes de plstico
20
31.36
http://www.foodcanning.com/tunacanned.html
Mquina enlatadora de
alta velocidad JBT
FoodTech
3,800.00
www.jbtfoodtech.com/.../JBT%20FoodTech/.../XL_series%2
0Spanish.ashx
2,235.00
http://www.sommecan.com/complemement/comple
ment.htm
11,173.00
www.alfogar.com/Maquinaria_lineas_de_procesado_
envasado.html
16,000.00
http://www.fishbam.com/web/maquina.php?mac=1
Horno - Enfriador
automtico de atn
bajo vaco (FISHVAC)
http://docum.azti.es/aztiintranet/Proveedores.nsf/fw
Listado?OpenForm&count=10&start=1
(B-1)
http://www.foodcanning.com/tunacanned.html
(Z-1)
Dosificador de lquido y
cerrador de latas.
Somme modelo 333
(S-1)
Lavadora de LatasALFOGAR
(I-1)
Autoclave de
Horizontal de
esterilizacin, con
IntercambiadorFishbam, S.L.
(B-2)
112
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
12
2,980.00
http://www.fishbam.com/web/maquina.php?mac=1
13,000.00
www.alfogar.com/Maquinaria_lineas_de_procesado_
envasado.html
13,000.00
www.onelite.com/RUSAN/.../etiquetadora%20sr92E.h
tm
2,500.00
www.sweetmfg.com/espanol/channel-1.html
65,700.00
4,500.00
www.controlydosificacion.com/bomba-centrifugamulticelular-ultra-pi-338. html
745.00
http://www.fao.org/docrep/003/v8490s/v8490s0d.ht
m
3,900.00
http://www.fao.org/docrep/003/v8490s/v8490s0d.ht
m
(O-1)
Etiquetadora - SR 92E
(Y-1)
Banda transportadora
SWEET- FCS1018
(J-15)
Caldera-DISTRAL DV 550
(A-1)
Bomba Centrifuga
Multicelular Ultra9
(L-1, L-2, L-3)
Marmita agitada
Trptico
(M-1)
Tanque de
abastecimiento de
agua
(F-1)
113
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
114
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua
115
Planta Procesadora de Conservas de Atn en Agua