PAUTAS GENERALES PARA LA UNIDAD III

SARA MAZEKINA OSHIRO

DIAGNSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE SU EMPRESA

Este Tercer informe debe basarse en sus cursos de SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

y de AUDITORA. En la Primera Unidad se les pidi realizar un solo

flujograma. Para el presente, debern elaborar cinco (5) Flujogramas:

a) Flujograma de Compras
b) Flujograma de Cuentas por Pagar
c) Flujograma de Ventas
d) Flujograma de Cuentas por Cobrar
e) Flujograma de Planilla o Flujograma de Impuestos
Se analizarn uno por uno. Para ello, comienzan con el primer flujograma y
elaboran los 5 puntos que a continuacin se les detalla.
Punto 1: FLUJOGRAMA DEL PROCESO
Punto 2: ANALISIS DE FORTALEZAS Y DEBILIDADES
Punto 3: ELEGIR TRES PROCESOS CLAVES (como mnimo) DEL
FLUJOGRAMA
Punto 4: CONTRASTAR FLUJOGRAMA VS. MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Punto 5: MENCIONAR ESTRATEGIAS
Lneas abajo, tenemos un ejemplo de cmo desarrollar el contenido del curso
para esta Tercera Unidad (Sistema de Control Interno).

EJEMPLO:

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Punto 1: FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS

DESCRIPCIN

PROVEEDOR

AREAS
USUARIAS

AREA DE
LOGSTICA

GERENCIA
GENERAL

Inicio de Proceso

El rea usuaria elabora una

solicitud de requerimiento con
firma de jefe de dicha rea. El
rea usuaria se queda con una
copia.

Esta solicitud de requerimiento

(original) es enviada al rea de
Logstica.

El encargado del rea de Logstica

verifica si hay o no el producto en
stock.

Si el producto deseado se
encuentra en stock, se entrega al
rea usuaria y se registra en el
sistema.

(s)

4
(no)

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AREA DE
FINANZAS

AREA DE
CONTABILIDAD

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Si el producto deseado no se
encuentra en stock, se solicitan 3
cotizaciones a proveedores.

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El jefe del rea evala y emite la

Orden de Compra en triplicado.

Una de las rdenes de compra es

enviada a la Gerencia General

La Gerencia General evala,

aprueba y firma la orden de
compra, de estar
acorde al
presupuesto de la empresa (1).

(s)

Si la orden de compra no se
aprueba por Gerencia General se
evalan otras rdenes de compra
en el rea de logstica (2).

Se enva una orden de compra al

proveedor

El
proveedor
entrega
la
mercadera con la factura y gua
de remisin respectiva al rea de
logstica y se registra en sistema
de logstica.

(no)

1
0

1
1

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Una copia de factura es enviada a

finanzas para la cancelacin de
dicha compra

1
2

Logstica emite un cheque por

cobrar y registra en sistema. Los
cheques sern cobrados los das
viernes.

1
3

Finalmente logstica enva una

copia de la orden de compra, de
gua de remisin y de factura a
contabilidad

1
4
1
5

Se registra estas operaciones en el

sistema contable.

Toda la informacin ingresada al

Sistema Contable sirve para
elaborar los E.E.F.F.

1
6

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Punto 2: ANALISIS DE FORTALEZAS Y DEBILIDADES

En este punto, pueden apoyarse de los cuestionarios de auditora (pueden encontrar
varios modelos en internet) en los cuales, conforme van respondiendo a las preguntas,
van a ir visualizando las Fortalezas y debilidades en los controles internos del diagrama
de flujos.

Punto 3: ELEGIR TRES PROCESOS CLAVES (como mnimo) DEL FLUJOGRAMA

y de cada uno detallar.
Aqu deben elegir, segn su criterio, aquellos procesos importantes que s o s necesitan
estar presentes en su Diagrama de Flujos para poder llevar un adecuado control interno.
Deben elegir aquellos procesos que, si no existiesen, generaran desfases y errores que
pueden poner en riesgo, el desarrollo correcto del Flujograma.
En este ejemplo, se escogieron al azar los procesos 3, 7 y 13 slo para fines didcticos.
(En verdad, cada uno de ustedes los elige segn sus verdaderos criterios y
justificaciones)
PROCESO CLAVE 3
a)
b)
c)
d)
e)

Descripcin del proceso o actividad en s (sustentar)

Indicar quin es el responsable (sustentar)
Indicar cules son los documentos sustentatorios (sustentar)
Especificar cules son los controles claves, si existen o no (sustentar)
Indicar cules son los riesgos o posibles riesgos (sustentar)

PROCESO CLAVE 7
a)
b)
c)
d)
e)

Descripcin del proceso o actividad en s (sustentar)

Indicar quin es el responsable (sustentar)
Indicar cules son los documentos sustentatorios (sustentar)
Especificar cules son los controles claves, si existen o no (sustentar)
Indicar cules son los riesgos o posibles riesgos (sustentar)

PROCESO CLAVE 13
a)
b)
c)
d)
e)

Descripcin del proceso o actividad en s (sustentar)

Indicar quin es el responsable (sustentar)
Indicar cules son los documentos sustentatorios (sustentar)
Especificar cules son los controles claves, si existen o no (sustentar)
Indicar cules son los riesgos o posibles riesgos (sustentar)

Punto 4: CONTRASTAR FLUJOGRAMA VS. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Coger el flujograma y contrastarlo con su Manual de procedimientos, de tal forma que se
analice si los procedimientos son correctos o no. Luego de ello, colocar las
observaciones. La finalidad de este punto es comparar la prctica (el da a da reflejado
en el Flujograma) y la teora (colocada en informes oficiales).
-

Si en caso no tienen Manual de Procedimientos, pueden apoyarse de alguna

empresa que tambin pertenece a su giro y tomarlo de base para obtener
algunas observaciones de sus procesos internos de control.

Si por el contrario, no tienen otras empresas de su mismo rubro, igual al

momento de elaborar sus flujogramas, han encontrado algunas incoherencias
que igual son observaciones.

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Punto 5: MENCIONAR ESTRATEGIAS

En este punto deben mencionar, slo de manera descriptiva, cules seran las estrategias
que ustedes plantearan para convertir cada una de las debilidades que indicaron en el
punto 1, en fortalezas.

Luego eligen el segundo Flujograma y proceden con lo mismo As hasta llegar al ltimo
Flujograma que presentaron.
2. FLUJOGRAMA DE PAGOS
(lo mismo que los 5 puntos indicados lneas arriba)
3. FLUJOGRAMA DE VENTAS
(lo mismo que los 5 puntos indicados lneas arriba)
4. FLUJOGRAMA DE COBRANZAS
(lo mismo que los 5 puntos indicados lneas arriba)

5. FLUJOGRAMA DE PLANILLA DE PAGO O FLUJOGRAMA DE IMPUESTOS

(lo mismo que los 5 puntos indicados lneas arriba)

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