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Lima, de

de 2010

Resolucin S.B.S.
N
-2010
El Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones:
CONSIDERANDO:
Que, de conformidad con lo dispuesto por el artculo 180
de la Ley General de Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia
de Banca y Seguros, Ley N 26702 y sus modificatorias, en adelante Ley General, corresponde a esta
Superintendencia establecer los requisitos y estndares de auditora externa para las empresas del
sistema financiero y del sistema de seguros;
Que, asimismo, el numeral 1 del artculo 134 de la Ley
General, establece que con la finalidad de brindar al ahorrista y al asegurado una adecuada
proteccin, corresponde a esta Superintendencia, disponer la prctica de auditoras externas por
sociedades previamente calificadas e inscritas en el registro correspondiente;
Que, conforme al inciso e) del artculo 57 del Texto
nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, aprobado
por Decreto Supremo N 054-97-EF, es atribucin y obligacin de la Superintendencia fiscalizar a las
AFP en el cumplimiento de las disposiciones legales y directivas administrativas que les rigen;
Que, el numeral 3 de la Vigsimo Cuarta Disposicin
Final y Complementaria de la Ley General, establece que la supervisin de las cooperativas de ahorro
y crdito no autorizadas a operar con terceros, est a cargo de la Federacin Nacional de
Cooperativas de Ahorro y Crdito (FENACREP) o de otras federaciones de cooperativas a las que se
afilien voluntariamente y que sean reconocidas por esta Superintendencia;
Que, en la medida que la labor que desarrollan las
sociedades de auditora externa constituyen un mecanismo fundamental de apoyo a la supervisin y
control que realizan esta Superintendencia y la FENACREP, en sus respectivos mbitos, y un medio
de proteccin al ahorrista, al asegurado, a los socios de las cooperativas y a los afiliados de las AFP,
resulta necesario crear un Registro de Sociedades de Auditora administrado por esta
Superintendencia;

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Estando a lo opinado por las Superintendencias Adjuntas
de Banca y Microfinanzas, de Riesgos, de Seguros, de Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones, de Estudios Econmicos y de Asesora Jurdica; y,
En uso de las atribuciones conferidas en el numeral 7 del
artculo 349 y numeral 7 del artculo 367 de la Ley General;
RESUELVE:
Artculo Primero.- Crear en la Superintendencia de
Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones el Registro de Sociedades de
Auditora Externa, que abreviadamente se denominar RESAE.
Artculo Segundo.- Aprobar el Reglamento del Registro
de Sociedades de Auditora Externa, que forma parte integrante de la presente Resolucin, segn se
indica a continuacin.
REGLAMENTO DEL REGISTRO DE SOCIEDADES DE AUDITORA EXTERNA
TTULO I
DE LOS ASPECTOS GENERALES
Alcance
Artculo 1.- Para realizar servicios de auditora externa a las empresas bajo el control y supervisin
de esta Superintendencia, as como a las cooperativas de ahorro y crdito no autorizadas a operar
con terceros bajo la supervisin de la Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito
(FENACREP), se requiere que dichas sociedades sean inscritas previamente en el Registro de
Sociedades de Auditora Externa (RESAE) a cargo de esta Superintendencia.
Definiciones
Artculo 2.- Para efectos del presente Reglamento, se deben considerar los siguientes trminos:
a) Das: Das calendario.
b) Empresas: Empresas sealadas en los artculos 16 y 17 de la Ley General, Banco de la
Nacin, Banco Agropecuario, el Fondo MIVIVIENDA, Corporacin Financiera de Desarrollo
(COFIDE), Fundacin Fondo de Garanta para Prstamos a la Pequea Industria (FOGAPI),
derramas y cajas de pensiones que se encuentren bajo la supervisin de esta Superintendencia,
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP) y las cooperativas de ahorro y crdito
no autorizadas a operar con terceros bajo la supervisin de la FENACREP.
c) RESAE: Registro de Sociedades de Auditora Externa.
d) Superintendencia: Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos
de Pensiones.

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TTULO II
DE LA INSCRIPCIN EN EL RESAE
Requisitos
Artculo 3.- Para el trmite de inscripcin en el RESAE, las sociedades de auditora externa debern
presentar una solicitud en el formato que la Superintendencia proporcione, adjuntando los
documentos e informacin que se indican a continuacin:
a) Copia simple de la escritura de constitucin de la sociedad, y de sus modificaciones, cuando
corresponda;
b) Copia del Registro nico de Contribuyente;
c) Constancia original de habilitacin actualizada expedida por alguno de los Colegios de
Contadores Pblicos Departamentales de la Repblica;
d) Constancia original de la acreditacin del socio principal expedida por alguno de los Colegios de
Contadores Pblicos Departamentales de la Repblica;
e) Nombre de los socios o asociados y los porcentajes de participacin de cada uno de ellos;
f) Breve descripcin de la sociedad, incluyendo, entre otros, antecedentes, la naturaleza de los
servicios prestados, las corresponsalas o representaciones obtenidas; y,
g) Relacin de las personas facultadas para suscribir informes de auditora externa.
Con la finalidad de verificar el cumplimiento de los requisitos para la inscripcin en el RESAE, la
Superintendencia podr requerir informacin y documentacin adicional a la presentada con la
solicitud. Se entender recibida la solicitud en la fecha en que se hayan presentado todos los
documentos requeridos, a criterio de la Superintendencia.
Publicacin
Artculo 4.- La relacin de aquellas sociedades de auditora externa que han solicitado inscripcin
en el RESAE y que hayan cumplido con los requisitos sealados en el artculo precedente, ser
publicada por la Superintendencia a travs de su pgina web: www.sbs.gob.pe, considerndose a
partir de la fecha de publicacin en situacin de hbiles.
Actualizacin de la informacin
Artculo 5.- Los inscritos en el RESAE, para mantener su calidad de hbiles, debern cumplir con la
presentacin de la informacin, conforme con las disposiciones que la Superintendencia establezca.
Las empresas debern comunicar cualquier modificacin de la informacin presentada para su
inscripcin en un plazo no mayor a diez (10) das de producidas.
NICA DISPOSICIN TRANSITORIA.- Las sociedades de auditora externa que tengan contratos
vigentes para emitir informes de auditora requeridos por esta Superintendencia, debern solicitar su
inscripcin en el RESAE, sujetndose a las disposiciones del presente Reglamento.
Artculo Tercero.- Incorporar las siguientes infracciones en
la seccin II del Anexo 1 Infracciones Comunes del Reglamento de Sanciones aprobado por
Resolucin SBS N 816-2005, segn se indica a continuacin
Sociedades de Auditora Externa:

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- No comunicar a esta Superintendencia cualquier modificacin de la informacin presentada para su
inscripcin en el Registro de Sociedades de Auditora Externa (RESAE) en un plazo no mayor a diez
(10) das de producidas.
Sancin Especfica: La inscripcin en el Registro de Sociedades de Auditora Externa (RESAE) ser
suspendida por un plazo de un ao ante la falta de actualizacin e informacin; en caso de
reincidencia se proceder a la cancelacin del Registro.
Artculo Cuarto.- Incorprese el procedimiento N XXX
denominado Autorizacin para la inscripcin en el Registro de Sociedades de Auditora Externa
(RESAE) en el Texto nico de Procedimientos Administrativos TUPA de la Superintendencia de
Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones aprobado mediante Resolucin
SBS N 131-2002, y que se publicar en el Portal institucional (www.sbs.gob.pe) conforme a lo
dispuesto en el Decreto Supremo N 001-2009-JUS.
Artculo Quinto.- La presente norma entra en vigencia a
partir del da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial El Peruano.

Regstrese, comunquese y publquese.

FELIPE TAM FOX

Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones