E3

NUEZ

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CICLO: VII
CURSO: AUDITORA FINANCIERA I
FECHA: 15/10/15
ALUMNA: GIANELLA ANTUANE NUEZ ATAUQUE
PROFESOR: CPC MANUEL LEN RUIZ
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I. DESARROLLO DE LA SESIN DE APRENDIZAJE

EL SECRETO DE
LA AUDITORA SE
ENCUENTRA EN EL
LIBRO MAYOR,
PORQUE ES EL
NICO QUE
ATRAVES DE
EQUIDAD
PRUEBAS
EMPRESA ENSE
SUSTANTIAS
MARCHA
LLEGA A LA
REALIDAD. INVERSIN
MINERAL
TRABAJO
INGRESOS
INVERSIN
INTERNA

LAS BAMBAS
INTERNA
IMPACTODOE RUN
AMIENTALTIA MARIA
DESASTROSO CONGA
DAO EN
PERSONAS
FUGA DE BIENES
BUEN IMPACTO
AMBIENTAL

AUDITOR
ENTE
AMBIENTAL

BIENES
ECONMICOS

EMPODERAMIENTO
El Empoderamiento es la expansin en la libertad de escoger y de actuar.
Aumenta la autoridad y el poder del individuo sobre los recursos y las decisiones que
afectan a su vida.

LUCA PACIOLI

ALEGORA DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

GENERALMENTE ACEPTADOS

FILOSFICOS
LGICOS
MATEMTICOS
RAGGIONARE
RAZONAR
PENSAR

EQUIDAD
DEVENGADO
PARTIDA DOBLE
EMPRESA EN MARCHA
ENTE
OBJETIVIDAD

AGUA
ACEITE
LIMN
GASOLINA

CONTABILIDAD

AUDITORA TRIBUTARIA

OBJETIVO

AUDITORES
- FISCALES
- INDEPENDIENTES
- INTERNOS

DOCUMENTOS
REGISTROS

DETERMINA
DEUDA
TRIBUTARIA

Es aquella que se realiza con la finalidad especfica de determinar el grado de

cumplimiento tributario.
Esta auditoria es practicada generalmente por auditores fiscales. Tambin es realizada
por auditores independientes y auditores internos.
Los auditores fiscales son funcionarios de la administracin tributaria que representan
al fisco tienen la misin de establecer si las empresas han cumplido a cabalidad con
sus obligaciones de carcter tributario.
OBJETIVO

AUDITORA OPERACIONAL

AUDITORES
- INDEPENDIENTES
- INTERNOS

1. OPININ SOBRE
EFICIENCIA,
EFICACIA,
EFECTIVIDAD
2. OBSERVAR
3. DIAGNOSTICAR
4. RECOMENDAR

DOCUMENTOS
REGISTROS

Es la auditoria que consiste en el examen de las reas de operacin de una empresa o

institucin para determinar si se tiene los controles necesarios para operar con
efectividad, eficiencia y economa.
Realizada por auditores independientes y auditores internos, su orientacin es lograr
mayor eficiencia de gestin.

OBSERVACIN DE AUDITORA

APLICACIN
INCORRECTA DE LOS
PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
ACEPTADOS

HALLAZGO DE
AUDITORA

OBSERVACIN
1. CONDICIN
Como est.

HUMANO
ERROR O
IRREGULARIDAD

MATERIAL

4. CAUSA
CRITERIO

2.

Responsable
Como debi
ser

3. EFECTO
DOLO

II.

Agravio

DESARROLLO DE LA AUTOEVALUACIN AL TERMINO DE CADA

UNIDAD

SE MUESTRA
LA
EVIDENCIA

1. Defina qu es Contabilidad.
La Contabilidad es una ciencia social sustentada en principios que evidencia
hechos econmicos demostrables y comprobables; es un proceso que mide,
registra, identifica y comunica la informacin econmica de una entidad. Se
sustenta en los Principios de contabilidad Generalmente Aceptados.
2. Qu son los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados?
Los principios de contabilidad generalmente aceptados son un conjunto de
reglas generales que sirven de gua contable para formular criterios referidos a
la medicin del patrimonio y a la informacin de los elementos patrimoniales y
econmicos de un ente.
3. Qu son las Normas Internacionales de Contabilidad?
Las Normas Internacionales de Contabilidad son un conjunto de estndares
creados en Londres, por el IASB que establecen la informacin que deben
presentarse en los estados financieros y la forma en que esa informacin debe
aparecer, en dichos estados. Las NIC no son leyes fsicas o naturales que
esperaban su descubrimiento, sino ms bien normas que el hombre, de
acuerdo con sus experiencias comerciales, ha considerado de importancia en
la presentacin de la informacin financiera.
4. Cul es el concepto de Auditora Moderna?
Auditora es la investigacin crtica y objetiva de los sistemas administrativos,
econmicos y financieros de una entidad para llegar a conclusiones ciertas
sobre todos los aspectos que intervienen en el desempeo de sus actividades y
que, de algn modo, inciden en los intereses, operaciones y resultados de la
gestin empresarial.
5. Cmo se clasifican las Auditoras?

Auditora Independiente
Auditora Interna
Auditora Tributaria
Auditora Operacional
Auditora Administrativa
Auditora Especiales

6. Cules son las diferencias principales entre:

a) Auditora Independiente y Auditora Interna

La auditora independiente tiene por fin especfico emitir una opinin

profesional acerca de la razonabilidad de la presentacin de los estados
financieros, de la observancia de los principios de contabilidad generalmente
aceptados. Es la nica auditoria facultada para emitir dictmenes.
La auditora Interna es una actividad apreciativa que, con criterio
independiente, se desarrolla dentro de una organizacin. Se orientan a medir
y evaluar la eficacia de una empresa.
b) Auditora Interna y Auditora Operacional
La auditora Interna es una actividad apreciativa que, con criterio
independiente, se desarrolla dentro de una organizacin. Se orientan a medir
y evaluar la eficacia de una empresa.
La auditora operacional consiste en el examen de las reas de operacin de
una empresa para determinar si se tienen los controles necesarios para
operar efectividad, eficiencia y economa. Es realizada por auditores
independientes y auditores internos. Su orientacin es lograr mayor eficiencia
de gestin.
c) Auditora Financiera y Auditora Independiente
La auditora financiera elabora informes de exmenes especiales, de
exmenes parciales, de investigaciones y de cualquier otra accin realizada
con la funcin contable y con los sistemas de control de cualquier entidad.
La auditora independiente tiene por fin especfico emitir una opinin
profesional acerca de la razonabilidad de la presentacin de los estados
financieros, de la observancia de los principios de contabilidad generalmente
aceptados. Es la nica auditoria facultada para emitir dictmenes.
d) Auditora Operacional y Auditora Administrativa
La auditora operacional consiste en el examen de las reas de operacin de
una empresa para determinar si se tienen los controles necesarios para
operar efectividad, eficiencia y economa. Es realizada por auditores
independientes y auditores internos. Su orientacin es lograr mayor eficiencia
de gestin.
La auditora administrativa tiene por objetivo efectuar un examen respecto de
la eficiencia administrativa. Se revisan los niveles jerrquicos de la empresa y
el grado de eficiencia de los recursos humanos y materiales.
7. Cul es la clase de Auditora Autorizada y capacitada para la emisin de
dictmenes?
La auditora Independiente es la nica auditoria facultada para emitir
dictmenes. La realizan contadores pblicos autorizados por su gremio
profesional para ejercer tal actividad.
8. Cules son las funciones principales de la Auditora Interna?
a) Revisin de las operaciones financieras para verificar su autenticidad,
exactitud y concordancia con los programas, presupuestos,
procedimientos y polticas establecidos.

b) Control de los activos a travs de los registros existentes y de los

inventarios fsicos que se efecten en lo concerniente al activo
inmovilizado y al correspondiente al activo realizable.
c) Revisin de las normas y procedimientos de control establecidos para
evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economa de las
operaciones.
d) Revisin de las prcticas contables para asegurarse que son aplicadas
de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados
sobre bases consistentes con las del ejercicio anterior.
e) Realizar las auditorias de organizaciones vinculadas econmica o
financieramente con la empresa en resguardo de los intereses de esta.
9. En qu consiste la Auditora Independiente?
Se llama as a la auditora financiera realizada por auditores que no tienen
vinculacin ni dependencia con la empresa o entidad sometida en examen.
Su fin especfico es emitir una opinin profesional acerca de la razonabilidad
de la presentacin de los estados financieros, de la observancia de los
principios de contabilidad generalmente aceptados en la preparacin de los
mismos, as como la consistencia de la aplicacin de dichos principios con los
del ao anterior.
10. En qu consiste la Auditora Operacional?
Es la auditora que consiste en el examen de las reas de operacin de una
empresa o institucin para determinar si se tienen los controles necesarios
para operar con efectividad, eficiencia y economa. Tambin se le denomina
Auditoria Operativa, Auditora Gerencial, Auditora de eficiencia,
Auditora de rendimiento, Auditora de responsabilidad.
11. Qu son exmenes especiales?
Los exmenes especiales vienen a ser auditoras de reas o auditoras
parciales. Por lo general son realizados con fines especficos predeterminados
como por ejemplo: Auditora de caja, Auditora de cuentas por cobrar, Auditora
de existencias, Auditora de Activo Fijo, Auditora de sucursales, Auditora de
produccin, Auditora de compras, Auditora de ingresos, Auditora de gastos,
etc.
12. Exponga las diferencias entre los conceptos de contabilidad y auditora y
diga por qu se dice que la contabilidad es constructiva y la auditora
es analtica.
La contabilidad representa el registro de las transacciones financieras, la
preparacin de los estados financieros, los informes acerca de los resultados
de las transacciones, los anlisis de las cuentas, la interpretacin de los
estados financieros y las cifras estadsticas relativas. En tal sentido la
contabilidad es constructiva y est a cargo de la gerencia.
La auditora es fundamentalmente analtica y se realiza en forma
completamente independiente de la jerarqua gerencial. Se analizan las
transacciones financieras registradas por la contabilidad partiendo de los
estados financieros. La auditora es siempre una accin de control posterior a
las acciones de gestin o de operaciones.

13. Cules son los servicios que puede ofertar el Contador Pblico?
a)
b)
c)
d)

Contador al servicio de los entes econmicos.

Auditor independiente al servicio del sector pblico y sector privado.
Contador al servicio del Poder Judicial.
Contador independiente consultor y asesor.

14. Cules son los principales objetivos de las auditoras?

a) Informar independientemente sobre la situacin financiera y el resultado de las
operaciones, estableciendo el grado de confiabilidad que puede concederse a
los estados financieros examinados.
b) Evaluar la eficiencia del control interno establecido en la empresa con el fin de
proponer las medidas correctivas que a su juicio son necesarias en las
diferentes reas operativas.
c) Determinar el grado de cumplimiento tributario.
d) Establecer los ajustes operativos necesarios para lograr en la empresa mayor
eficiencia, efectividad y economa.
15. Cul es el objetivo final de la actuacin profesional del Contador Pblico
como auditor y qu condiciones debe reunir para cumplirlo?
El objetivo final de la actuacin profesional ser emitir un dictamen en el que
haga constar que dichos estados presentan razonablemente la situacin
financiera y los resultados de las operaciones de la empresa de conformidad
con principios de contabilidad generalmente aceptados y que dichos principios
de contabilidad han sido aplicados consistentemente en relacin con el
ejercicio anterior.
Las condiciones que debe reunir para cumplirlo son:
-

La autenticidad de los hechos y fenmenos que los estados financieros

reflejan.
Los criterios y mtodos usados para reflejar en la contabilidad y en los estados
financieros dichos hechos y fenmenos.
Que los mtodos usados son conformes con los principios de contabilidad que
la profesin acepta generalmente y que estos principios han sido aplicados
consistentemente.