PLAN DE AUDITORIA

TOTAL ARTEFACTOS SA
MOTIVO DEL EXMEN:
Cumplimiento del plan anual de actividades de la empresa, como medida del control interno por
disposicin de las polticas de la empresa.
OBJETIVOS DEL EXAMEN:
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados Financieros, de conformidad con los
principios y normas que emite el consejo normativo de contabilidad.
ALCANCE DEL EXAMEN:
Inicia con la definicin de objetivos y planeacin de las visita de auditoria y cubre desde la
definicin del alcance de la auditoria, los criterios a revisar, establecer los responsables, los
recursos, y las actividades a seguir para determinar el grado de cumplimiento de los indicadores
definidos o acordados entre las partes, y finaliza con la emisin del informe de hallazgos y la
redaccin de las oportunidades de mejora, para tomar acciones. Dentro del proceso que ayuden
al mejoramiento continuo, e igualmente obtener de parte del Comit Coordinador de Control
Interno la autorizacin final de la implantacin segn el cumplimiento de los indicadores.
DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD:
Denominacin y domicilio
La empresa se denomina Total Artefactos S.A. y tiene su domicilio legal ubicado en
Jirn Santorn N 167, Urbanizacin El Vivero, distrito de Santiago de Surco, provincia y
departamento de Lima, su telfono es 518-2000 y su fax es 435-6883.
Constitucin e Inscripcin en Registros Pblicos
Total Artefactos S.A. fue constituida el 21 de agosto de 1996 mediante Escritura Publica
extendida ante Notario Pblico de Lima, Dr. Felipe de Osma Elas. Su constitucin fue
inscrita en la Partida Electrnica N 11017851 del Registro de Personas Jurdicas de
Lima de la Oficina Registral de Lima y Callao.
Total Artefactos S.A. se constituy en agosto de 1996 como una compaa especializada
en la venta de productos electrodomsticos (productos de video, audio, lnea blanca y pequeos
electrodomsticos).
En el ao 1997, se acord la modificacin del nombre comercial de las tiendas por el de La
Curacao, denominacin que mantiene en la actualidad y que lo llev a convertirse en uno de
los retails de electrodomsticos ms grandes y reconocidos del Per, teniendo en provincias
un enfoque de productos ms amplio considerando los bajos niveles de competencia y
las grandes oportunidades que existen en esos mercados.

En el mes de junio del ao 2000, LFLP Holding LLC adquiri la mayora de acciones de Total
Artefactos, incluyendo la cadena de tiendas La Curacao, que en aquel momento contaba con
24 establecimientos ubicados en diferentes departamentos del Per y tena una facturacin
anual de US$ 32 000 0000.
En la actualidad Total Artefactos desarrolla las actividades correspondientes a su objeto social
mediante tres divisiones de negocio que son: La Curacao, Maxibodega y Total Servicios,
las cuales forman parte del concepto de retail integrado que tiene el Grupo Econmico al que
pertenece.
Principales acontecimientos del ao 2010
En el 2010 con la coyuntura del mundial de Futbol, el mercado de electrodomsticos
incorporo la nueva tecnologa de Televisores LCDs HD y FULL HD. Adems del avance
tecnolgico que logro el pas con la aparicin de la seal digital abierta, hizo que la demanda
de estos productos desplazara a los Televisores de seal analgica, logrando que se
consiguiera un nuevo nicho de mercado en el interior del pas para estos productos que
Total Artefactos S.A. ofrece con su marca propia Continental Electric, el ingreso tambin
de los decodificadores de seal que convertan la seal analgica a digital, logro grandes
volmenes de venta a nivel nacional a pesar que la seal digital no llegaba al interior del pas.
En el rubro de Telefona con el cambio de la portabilidad y el inicio de la llegada de los
Telfonos mviles inteligentes de tecnologa 3G y 4G, conocidos como Smartphons dieron
paso a novedosos equipos y una gran oferta de planes por parte de los operadores de telefona.
Adems crecimos en 5 tiendas ms, 1 en Lima y 4 al interior del pas.
SITUACIN FINANCIERA DE LA ENTIDAD:
No se han producido cambios en los responsables
Financiera en los ltimos 8 aos.

de la elaboracin de la informacin

TOTAL ARTEFACTOS SA
Balance General (Notas 1 y 4)
Al 31 de dic de 2010 y 2009
(Expresado en Nuevos Soles)
Periodo
Periodo
Notas
ao 2010
ao 2009
S/.
S/.
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalente de efectivo
Inversiones Finacieras
Activos financieros a valor razonable con cambio en ganacias y perdidas
Activos financieros disponibles para al venta
Activos financieros mantenidos hasta el vencimiento
Activos por instrumentos financieros derivados
Cuentas por cobrar comerciales (neto)
Otras cuentas por cobrar en partes relacionadas (neto)
Otras cuentas por cobrar (neto)
Exitencias (neto)
Activos biologicos
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Gastos contratados por anticipado
Otros activos
Total activos corrientes
Activos no corrientes
Inversiones Finacieras
Activos financieros disponibles para al venta
Activos financieros mantenidos hasta el vencimiento
Activos por instrumentos financieros derivados
Inversiones al metodo de participacion
Otras inversiones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas
Otras cuentas por cobrar
Exitencias (neto)
Activos biologicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmueble, maquinaria y equipo (neto)
Activos intangibles (neto)
Activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos
Crdito mercantil
Otros activos
Total activos no corrientes
TOTAL ACTIVOS

Anlisis Vertical
ao 2010
ao 2009
%
%

Analisis Horizontal
2010
2010
S/.
%

11,715,532

13,398,649

4.14

5.73

-1,683,117

-12.56

8
9
10
11

15,913,389
7,274,269
14,785,130
118,218,257

9,257,928
6,644,198
12,945,064
88,531,609

5.62
2.57
5.23
41.78

3.96
2.84
5.53
37.83

6,655,461
630,071
1,840,066
29,686,648

71.89
9.48
14.21
33.53

12

1,554,979

2,145,632

0.55

0.92

-590,653

-27.53

169,461,556 132,923,080

59.89

56.80

36,538,476

27.49

14

7,783,892

6,039,664

2.75

2.58

1,744,228

28.88

2,556,256

2,556,256

0.90

1.09

0.00

15

95,236,485

85,075,178

33.66

36.36

10,161,307

11.94

13

248,912

261,539

0.09

0.11

-12,627

-4.83

7,658,538
7,156,567
113,484,083 101,089,204
282,945,639 234,012,284

2.71
40.11
100.00

3.06
43.20
100.00

501,971
12,394,879
48,933,355

7.01
12.26
20.91

16

TOTAL ARTEFACTOS SA
Balance General (Notas 1 y 4)
Al 31 de dic de 2010 y 2009
(Expresado en Nuevos Soles)
Periodo
Periodo
Notas
ao 2010
ao 2009
S/.
S/.
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Sobregiros bancarios
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar partes relacionaldas
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
Otras cuentas por pagar
Provisiones
Pasivos mantenidos para la ventas
Total pasivos corrientes
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar partes relacionadas
Pasivo por impuesto a la renta y participaciones diferidos
Otras cuentas por pagar
Provisiones
Ingresos diferidos (neto)
Total pasivo no corriente
Total pasivos

Patrimonio neto
Capital
Acciones de inversion
Capital adicional
Resultados no realizados
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados
Diferencias de conversion
Total patrimonio neto atribuible a la matriz
Intereses minoritarios
Total patrimonio neto
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Anlisis Vertical
ao 2010
ao 2009
%
%

Analisis Horizontal
2010
2010
S/.
%

17
19
18
20
21

40,134,473
14,470,699
121,139,991
14,630,786
17,403,218

59,463,442
7,280,161
91,834,699
15,043,429
6,476,728

14.18
5.11
42.81
5.17
6.15

25.41
3.11
39.24
6.43
2.77

-19,328,969
7,190,538
29,305,292
-412,643
10,926,490

-32.51
98.77
31.91
-2.74
168.70

19

207,779,167 180,098,459
20,335,132
5,816,885

73.43
7.19

76.96
2.49

27,680,708
14,518,247

15.37
249.59

1,291,011

0.43

0.55

-84,589

-6.55

588,379
788,529
22,129,933
7,896,425
229,909,100 187,994,884

0.21
7.82
81.26

0.34
3.37
80.34

-200,150
14,233,508
41,914,216

-25.38
180.25
22.30

13

1,206,422

22

35,242,321

28,826,983

12.46

12.32

6,415,338

22.25

24
23

8,596,500
3,297,583

7,477,496
2,931,635

3.04
1.17

3.20
1.25

1,119,004
365,948

14.96
12.48

25

5,900,136

6,781,287

2.09

2.90

-881,151

-12.99

53,036,540

46,017,401

18.74

19.66

7,019,139

15.25

53,036,540

46,017,401

18.74

19.66

7,019,139

15.25

282,945,640 234,012,285

100.00

100.00

48,933,355

20.91

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la accin de control se emitir los informes (informe corto e informe largo)
correspondiente a la auditoria financiera dependiendo de la evaluacin que resulte del control
interno. La fecha de entrega de los informes de auditora iniciar cuando la empresa facilite y d
al auditor toda la informacin solicitada para su evaluacin.
ITENTIFICACION DE LAS AREAS CRTICAS
La identificacin de las reas crticas de har por medio de cuestionario al personal de la
empresa:
1. Este cuestionario ha sido preparado para asistir al personal de auditora en la determinacin de
la eficiencia del sistema de control interno establecido por la empresa y no tiene el propsito de
cubrir todos los aspectos o situaciones especficas de cada cliente.
2. El cuestionario debe modificarse en las secciones en las que existan preguntas especficas
aplicables a la empresa en particular, insertando estas preguntas al cuestionario.
3. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con SI - NO - N/A y en su caso
con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes.
4. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas ( NO ), estas
debern influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y en su caso
tener en cuenta estas respuestas para la aplicacin y/o modificacin de los procedimientos de
auditora ( oportunidad y alcance).
5. La contestacin del cuestionario no es suficiente para evaluar el control interno, por lo que
deber completarse con Graficas de flujo, Narrativos, etc. De las principales operaciones de
la empresa y verificar por pruebas (CUMPLIMIENTO) que realmente se estn siguiendo en la
prctica los procedimientos indicados en las respuestas a este cuestionario.
6. Al trmino de cada seccin se deber indicar si el control interno a juicio del auditor es ALTO
- MODERADO O BAJO y tambin se debern presentar en su caso los comentarios sobre las
reas o elementos del control interno que muestren mayores deficiencias, que den las bases para
la aplicacin de procedimientos especficos y adicionales de auditora, su alcance y
oportunidad, si el espacio previsto no es suficiente efectuar las anotaciones en una pgina anexa
o detrs del propio cuestionario.
7. Este cuestionario debe ser contestado por el auditor encargado y revisado completamente por el
supervisor o gerente de la auditora.
8. Para exmenes subsecuentes este cuestionario deber ser actualizado y modificado segn
corresponda.

Estados financieros de la compaa, balanza de comprobacin, asientos de ajustes y de

reclasificaciones.
Objetivos de su estudio:
1. Verificacin de que los estados financieros han sido preparados con base en los libros de
contabilidad.
2. Determinacin de la importancia o significacin relativa de los conceptos que forman los
estados financieros sujetos a examen.
3. Verificacin de la normalidad de las variaciones habidas en los distintos conceptos que forman
los estados financieros de una fase (etapa) a otra del examen.
4. Determinacin de la posicin de la compaa en monedas extranjeras y verificacin de que en el
estado de posicin financiera se sealan todos aquellos derechos importantes adquiridos y
obligaciones contradas liquidables en monedas extranjeras, as como determinacin de su
correcta conversin y valuacin.
5. Verificacin de la adecuada presentacin de los elementos que componen los estados
financieros (NIFs).
-----------------------------------------------CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ESTADOS FINANCIEROS
CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 201_

SI

NO

N/A

OBSERVACIN

Estados financieros de la compaa:

Se preparan estados financieros
01 mensuales? indique en su caso si se
preparan bi, tri o semestralmente)
Se presentan estados financieros reales
02 y presupuestados y sus comparaciones y
Explicaciones de diferencias?
03 A su juicio son razonablemente correctos?
Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios:
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________

Actas y contratos generales

Objetivos de su estudio
1. Determinacin de la existencia de la entidad econmica (empresa, negocio), a travs de:
a) Escritura constitutiva
b) Contrato de asociacin
c) Otros.
2. Verificacin de que las actividades que realiza la compaa son las permitidas por la escritura
constitutiva, permisos de operacin, etc.
3. Verificacin de que los acuerdos y decisiones financieras tomadas por los dueos, accionistas
y/o administradores, segn la escritura constitutiva, juntas de consejo, asambleas de accionistas,
contratos generales, etc., se les haya dado el tratamiento contable adecuado.
----------------------------------CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 201_

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

Actas y contratos generales:

Se celebran regularmente sesiones del
01
Consejo?
Las Asambleas Ordinarias de Accionistas
02 se celebran dentro del plazo previsto por la
Ley General de Sociedades Mercantiles?
03 Constan todas las actas en los libros
respectivos y estn firmadas?
Los movimientos contables que afectan las
04 cuentas del capital contable, estn basadas
nicamente en las decisiones de los
accionistas?
Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios:
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________

Organizacin y control interno general

Objetivos de su estudio
1. Determinacin de lo adecuado de la organizacin y el grado de control interno general de la
compaa, a travs de:
a)
b)
c)
d)

Estudio general de la organizacin

Identificacin de procedimientos de control
Personal
Supervisin de controles, incluyendo funcionamiento de auditora interna

2. Determinacin de la influencia de la organizacin y de la eficiencia del control interno general,

en la determinacin del alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora tendientes a
verificar la correccin de los estados financieros.
---------------------------------------CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 201_

SI

NO

N/A

OBSERVACION

Organizacin y control interno en general:

Tiene el cliente organigramas generales, por
Departamento, se encuentran actualizados,
01
se cuenta con evidencia de publicacin y
difusin?
La empresa tiene establecido un Manual de
02 procedimientos administrativos y contables,
esta actualizado?, se cuenta con evidencia
de publicacin y difusin?
Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios:
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________

Sistema, libros y Normas de Informacin Financieras (NIFs)

Objetivos de su estudio
1. Determinacin de lo apropiado del sistema de contabilidad utilizado por la compaa
para llevar a cabo sus operaciones.
2. Determinacin del grado de atraso del trabajo contable en sus varios niveles.
3. Determinacin de las NIFs utilizadas por la Compaa y sus desviaciones.
4. Verificacin de la uniformidad en la aplicacin de las NIFs utilizadas con las del
perodo contable anterior.
5. Determinacin del cumplimiento en los estados financieros con las reglas que derivan
de las NIFs correspondientes
------------------------------CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE:_____________________________
__ de _______________________de 201_

SI

NO

N/A

OBSERVACIN

Sistema, libros y Normas de Informacin

Financiera (NIFs)
01 Se cuenta con Catlogo de cuentas y
esta actualizado?
Usa el cliente asientos repetitivos o
02 plizas fijas para el registro de sus
operaciones mensuales?
Los sistemas de contabilidad y de
03 costos, parecen ser adecuados y
oportunos?
04 Se cumple adecuadamente con las NIFs
y son aplicadas en forma consistente?
Indique si el control interno es:

ALTO (

MODERADO (

) BAJO (

).

Comentarios:
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________

PUNTOS DE ATENCION
Se encontraran dados de acuerdo a los resultados de la evaluacin de las reas crticas las
cuales sern expuestas como errores e irregularidades para poder corregir.
PERSONAL DE AUDITORIA

APELLIDOS Y NOMBRES
Juan Lazo Ramos
Pedro Ruiz Garca
Mara Rosales Orellana
Isabel Camargo Llanos
Jos Prez Romero

PROFESION
CPCC
CPCC
CPCC
CPCC
Abogado

CARGO
Supervisor
Jefe de equipo
Auditora
Auditora
Especialista

FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA A EXAMINAR

JUAN JOS MARTN FREIRE GANOZA
Gerente General, cuenta con 12 aos en el cargo. De nacionalidad peruana y con 49
aos de edad, cuenta con un Postgrado en Electrnica y Comunicaciones en la
Marina de Guerra del Per (1985), es Magister en Administracin, con
concentracin en Marketing y Finanzas obtenido de la Universidad del Pacfico
(1993) y ha cursado el Programa de Alta Direccin en la Universidad de Piura
(2000) y el CEOs Management Program en Kellogg School of Management (2009)
dirigido a Gerentes Generales y Directivos de Empresas. Adems cuenta con cursos
de mantenimiento de equipos electrnicos en el Instituto Tecnolgico de la
Universidad de Northrop en Los ngeles y cursos de extensin de la Universidad de
Berkeley en Administracin Estratgica de Servicio al Cliente y en Reingeniera de
la Empresa. Entre 1997 y 1999 se desempe como Gerente de Servicio para
Latinoamrica en el Grupo Ceteco (grupo de procedencia holandesa). Entre 1993 y
1997 se encarg del disear e implementar el Departamento de Servicio para la
marca Samsung para el Per, siendo elegido entre los top ten Servicios al Cliente, a nivel
mundial, para esa marca.
JOSE ERNESTO PARDO FIGUEROA TURNER
Gerente de Administracin y Finanzas, cuenta con 8 aos en el cargo. De
nacionalidad peruana y con 49 aos de edad, es Bachiller en Ciencias Martimas,
con Estudios de Post-Grado en Ingeniera de Sistemas y Ciencias de la Computacin en la
Marina de Guerra del Per. Tiene una especializacin en Sistemas en Tiempo Real de
la Universidad Catlica, con cursos de especializacin en Contabilidad y Finanzas de la
UPC y ha llevado cursos de especializacin en Servicio al Cliente de la Universidad de
Kellogg, as como cursos de Finanzas y Control en el Programa de Alta Direccin (PAD)
de la Universidad de Piura. Cuenta con ms de 20 aos de experiencia en las reas de
administracin, finanzas, operaciones, logstica y servicios, desarrollando y liderando
proyectos en empresas lderes en su sector.
MNICA CECILIA ROSAS DELGADO
Gerente De Marketing, cuenta con 12 aos en el cargo. De nacionalidad peruana y
con 44 aos de edad, es Licenciada en Economa de la Universidad Catlica Santa Mara

de Arequipa (1988) y cuenta con estudios de Post-Grado de Marketing en ESAN

(1992). Es Magister en Administracin MBA de la Universidad del Pacfico (2006) y
tiene un Grado de consultora en Marketing internacional otorgado por Wharton,
University of Pennsylvania (2006). Ha cursado varios programas de post-grado en
ESAN, sobre temas de Gerencia Financiera, Contabilidad Gerencial, Administracin
Financiera y Marketing. Cuenta con 15 aos de experiencia en empresas de venta
al menudeo o retailers, y tiene amplia experiencia en la creacin de estrategias
comerciales, la implementacin de planes de accin en negocios establecidos,
crecientes y emergentes a travs del lanzamiento de nuevos productos y/o
campaas. A liderado la bsqueda de nuevos negocios y apertura de 50 nuevos puntos de
venta a nivel nacional, as como el desarrollo y lanzamiento de nuevas marcas en el
mercado peruano. Se ha desempeado como segunda Vicepresidenta del Comit de
Electrodomsticos de la Cmara de Comercio de Lima durante el periodo 2007 a 2008.
LUIS ENRIQUE GUTIRREZ LEN
Gerente Nacional de Ventas, cuenta con 5 aos en el cargo. De nacionalidad peruana y
con 55 aos de edad, es Bachiller en Economa y Periodismo, con especializacin en
Economa en La universidad Nacional Mayor de San Marcos. Ha llevado cursos de
Gerencia Financiera en ESAN y sobre Tcnica de Ventas en Argentina. Cuenta con
una amplia trayectoria y 18 aos de experiencia en el rea de ventas. Ha sido
Gerente de Ventas y Gerente de territorio en reconocidas empresas. Antes de
asumir el cargo de Gerente Nacional de Ventas, ocup diferentes puestos dentro de
Total Artefactos, como Gerente Regional del Sur Oriente, Lima y Norte.
MIGUEL LAU CHANG
Gerente Comercial con 48 de edad, es Ingeniero de Industrias Alimentarias de la
Universidad Nacional Agraria La Molina, adems de una Maestra en Administracin de
Negocios con especializacin en Marketing en la Universidad Nacional Mayor de
San Marcos. Cuenta con una amplia experiencia en supermercados, ha sido Gerente
Comercial de Perecibles en E Wong.
ANGELA SOFIA CARDENS YEOGUSUKU
Gerente de Recursos Humanos, cuenta con 6 aos en el cargo. De nacionalidad
peruana y con 32 aos de edad, ha completado estudios de Ciencias de la
Comunicacin y Administracin de Empresas en la Universidad Ricardo Palma, y un
Diplomado en Recursos Humanos en el Colegio de Post Grado en Ciencias Jurdicas
Econmicas Polticas y Sociales de Lima y Centrum Catlica. Fue participante del
Congreso Anual de
Recursos Humanos y ha llevado cursos y seminarios en
Administracin de Planillas, Rgimen Laboral vinculado a las Remuneraciones,
Inspecciones Laborales, Planeacin de la Capacitacin entre otros cursos y talleres
certificados. Tiene experiencia en el rea de servicio al cliente y auditora en el
Hotel Sheraton Lima. En la Empresa ha ocupado puestos en las reas de
administracin de ventas y desarrollo de personal. En su actual cargo, desde el ao
2005, increment el programa de asistencia social y responsabilidad social, con un
importante crecimiento en el rea de bienestar y desarrollo. Domina el idioma portugus y
japons avanzado.
RICARDO ISMAEL VALENCIA ORIHUELA
Contralor General, cuenta con 11 aos en el cargo. De nacionalidad peruana y con 50 aos
de edad, es egresado de la Universidad Catlica Santa Mara de Arequipa, con los

ttulos de Contador Pblico y Economista. Es Auditor Financiero reconocido por el

Colegio de Contadores Pblicos de Lima, cuenta con una Maestra de la Universidad de
Lima en Tributacin y Poltica Fiscal, y un MBA de ESAN con mencin en
Tecnologas de la Informacin. Cuenta con 19 aos de experiencia desempendose
en las reas de contabilidad, finanzas y auditora. Inici su carrera profesional como
Contador General, desempendose luego como Gerente de Contabilidad y Finanzas y
Gerente de Administracin y Finanzas.
JULIO EMILIO ANDRADE Y RAMIREZ
Contador General, Contador Pblico Colegiado Egresado de la Universidad de Lima, con
ms de 21 aos de experiencia profesional. Cuenta con 8 aos de permanencia en el cargo.
PRESUPUESTO DE TIEMPO

APELLIDOS Y NOMBRES

PROFESION

CARGO

HORAS

Juan Lazo Ramos

CPCC

Supervisor

320

Pedro Ruiz Garca

CPCC

Jefe de equipo

624

Mara Rosales Orellana

CPCC

Auditora

624

Isabel Camargo Llanos

CPCC

Auditora

624

Ronald Morales Ayuke

bach. contabilidad

Asistente

624

Jos Perez Romero

Abogado

Especialista

120

PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES

Se necesitar los servicios profesionales de un abogado quien se suscribir a verificar la
licitud de los actos jurdicos relacionados con la empresa tanto en los anlisis de los
contratos con clientes internos y externos de la empresa en los diferentes motivos que se
pueda presentar ya sean estos en caso de despidos y reclutamiento del personal o falencias
en contratos con proveedores, informando la evidencia encontrada al comit de auditoria.