Instructivo Formulacion Presupuestaria 2010

Caja Costarricense de Seguro Social
Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010
COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL

GERENCIA FINANCIERA
DIRECCIN DE PRESUPUESTO
INSTRUCTIVO PARA
LA ELABORACION
DEL PRESUPUESTO AO 2010
Planear
Evaluar
Formular
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Discutir
Aprobar
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INDICE
1.
2.
3.
3.1
3.2
INTRODUCCIN................................................................................................................................................. 3
OBJETIVOS................................................................................................................................................... 3
MARCO CONCEPTUAL DEL PRESUPUESTO.......................................................................................4
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO:.................................................................................................... 5
LEYES Y NORMATIVA A CONSIDERAR.................................................................................................5
3.3 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS..................................................................................................................... 6

3.4
PROCESO PRESUPUESTARIO...................................................................................................................... 8
4.
4.1
4.2
4.3
PRESUPUESTO DE INGRESOS................................................................................................................. 12
Ingresos Corrientes................................................................................................................................ 13
Ingresos de Capital................................................................................................................................. 14
Financiamiento....................................................................................................................................... 14
5.
5.1
CRITERIOS PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS..........................................15

METODOLOGA PARA EL CLCULO DE ALGUNAS SUBPARTIDAS PRESUPUESTARIAS...............15
6.
6.1
6.2
6.3
PREPARACIN Y PRESENTACIN DEL DOCUMENTO DE PRESUPUESTO.........................................18

PREPARACIN DEL PRESUPUESTO POR PARTE DE LAS UNIDADES EJECUTORAS...................19
REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DEL PRESUPUESTO.........................................................20
ELABORACIN DEL DOCUMENTO PROYECTO PRESUPUESTO INSTITUCIONAL......................22
7.
7.2
7.3
7.6
7.7
7.8
7.9
7.10
7.11
7.12
DESCRIPCIN DE LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS Y SU CORRESPONDIENTE CUENTA CONTABLE ......22
SERVICIOS NO PERSONALES............................................................................................................. 31
MATERIALES Y SUMINISTROS............................................................................................................. 42
DESEMBOLSOS FINANCIEROS........................................................................................................... 51
CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS...................................................................................52
TRANSFERENCIAS CORRIENTES....................................................................................................... 53
DEPRECIACIONES................................................................................................................................ 58
SERVICIO DE LA DEUDA...................................................................................................................... 59
ASIGNACIONES GLOBALES................................................................................................................. 59
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL.......................................................................................................... 59
8. ANEXOS................................................................................................................................................................ 61
1. Glosario de Trminos.......................................................................................................................................... 62
2. Estructura Programtica......................................................................................................................................... 67
3. Estructura Organizativa....................................................................................................................................... 72
4. Formatos de Justificaciones............................................................................................................................... 80
5. Cuadro de Evolucin del Gasto.......................................................................................................................... 85
6. Recursos para atender Ley 7600........................................................................................................................ 90
7. Cumplimiento Relacin de Tiempos.................................................................................................................. 92
Extraordinario, Total Servicios Personales........................................................................................................... 92
8. Certificacin del Bloque de Legalidad............................................................................................................... 96
9. Convertidor de cuentas CCSS Contralora General de la Repblica..............................................................98
10. Base Legal Servicios Personales................................................................................................................... 105
1.
INTRODUCCIN
El presente instructivo tiene como finalidad guiar a los funcionarios involucrados en el proceso
de formulacin de los recursos presupuestarios de la Caja Costarricense de Seguro Social, para
el perodo 2010. Se menciona el conjunto de normativa y lineamientos aplicables al proceso y
se describen las actividades para realizar una adecuada presupuestacin en procura del logro
de los objetivos y metas.
Es importante enfatizar el presupuesto como una herramienta fundamental en la gestin de las
unidades ejecutoras, al ser la expresin financiera de los planes operativos y por constituir un
instrumento til en la programacin, control y evaluacin de los recursos.
El Ciclo Presupuestario lo conforman varias fases: Formulacin, Discusin, Aprobacin,
Ejecucin, Control y Evaluacin, las cuales se explican en el presente instructivo,
concentrndose en la formulacin que consiste en plasmar en un documento la asignacin de
recursos para determinado perodo, en funcin de los objetivos y metas establecidos, y
conforme a la disponibilidad financiera.
En el presente documento, y como una de las principales mejoras del Instructivo de Formulacin
del ao 2010, se incluye un apartado referente a los ingresos, a fin de que los funcionarios
conozcan la composicin de los recursos recibidos por la CCSS, los cuales al final de cuentas
se constituyen en el lmite del gasto a realizar por la Institucin.
Otro de los cambios para el perodo 2010, el la modificacin de la estructura programtica en las
actividades referentes al fortalecimiento de la red oncolgica.
Es indispensable que todas las personas que participan en la etapa de formulacin de los
planes y definicin de los recursos conozcan este documento, en tanto el presupuesto debe ser
el resultado del anlisis de las necesidades por parte de la autoridades superiores de las
unidades con su equipo de trabajo, de forma que se prioricen los proyectos y actividades a
realizar, como parte del marco de accin del proceso de planificacin y presupuestacin.
Asimismo, se sealan en este Instructivo los requisitos necesarios para la elaboracin del
documento del proyecto de presupuesto que debe ser remitido a la Direccin de Presupuesto en
las fechas establecidas para ello.
2.
OBJETIVOS
2.1
OBJETIVOS GENERALES
Orientar a las unidades ejecutoras en la elaboracin del presupuesto de egresos para el

cumplimiento de los objetivos y metas definidos en el Plan Anual Operativo y en los
Compromisos de Gestin (en el caso de las unidades de salud), dentro de un marco racional y
participativo.
2.2
OBJETIVOS ESPECFICOS
a. Comunicar a los funcionarios responsables de la formulacin de los recursos, los

lineamientos y normativa establecida en materia Plan-Presupuesto, tanto por la Contralora
General de la Repblica, las autoridades superiores de la Institucin e instancias
competentes.
b. Cumplir con las disposiciones contenidas en la Ley No. 8131 Administracin Financiera de
la Repblica y Presupuestos Pblicos, as como el Manual de Normas Tcnicas de
Presupuesto... y el Reglamento R-CO-08-2007 Normas Tcnicas que Regulan el Sistema
de Administracin Financiera de la CCSS emitidos por la Contralora General de la
Repblica.
c. Contribuir para que la formulacin sea un proceso participativo en donde se involucre de las
instancias responsables de ejecutar acciones especficas e importantes en la gestin de los
recursos.
d. Constituir la base para el desarrollo permanente de la etapa de control y evaluacin
financiera del plan anual operativo y presupuesto, en apoyo a las acciones referidas en la
Ley No. 8292 de Control Interno.
3.
MARCO CONCEPTUAL DEL PRESUPUESTO
Se define al presupuesto como la expresin financiera de los gastos a realizar en un perodo

determinado, para cumplir con los objetivos y metas planteados.
El proceso presupuestario de la CCSS se encuentra desconcentrado, es decir, cada unidad
ejecutora es la responsable de formular, ejecutar y controlar el presupuesto, respetando los
lineamientos establecidos al efecto por la institucin y los entes externos (Contralora General
de la Repblica). Es importante mencionar que segn la Ley Constitutiva de la CCSS y dems
disposiciones legales vigentes, la Institucin administra tres regmenes: 1) Salud y Enfermedad,
2) Invalidez, Vejez y Muerte y 3) Rgimen No Contributivo de Pensiones. Cada uno de los tres
regmenes tienen un presupuesto y contabilidad separada, no obstante, se presenta un solo
documento presupuestario para propsitos de aprobacin y evaluacin.
La Direccin de Presupuesto, perteneciente a la Gerencia Financiera, es la encargada de
revisar, evaluar y consolidar la informacin de las unidades ejecutoras para la elaboracin del
proyecto de presupuesto a ser presentado a la Junta Directiva de la CCSS y a la Contralora
General de la Repblica (como ente fiscalizador del sector pblico), para su debida aprobacin.
Alrededor de 300 unidades ejecutoras conforman la institucin, de las cuales 129 corresponden
a unidades mdicas (hospitales y reas de salud) que disponen cerca del 75% del presupuesto
del Seguro de Salud. El resto de unidades corresponde a unidades administrativas o de apoyo
(fbricas, proyectos especiales).
En el anexo No. 1 de este documento se definen los conceptos ms importantes relacionados al
proceso presupuestario.
VINCULACIN PLAN ANUAL OPERATIVO-PRESUPUESTO
En razn que el Presupuesto es la expresin Financiera del Plan Anual Operativo, debe existir
una congruencia entre ambos, tanto en los objetivos como en la determinacin de programas y
acciones de corto plazo, como en los recursos financieros destinados para tales fines.
Conforme a los lineamientos presupuestarios establecidos, el presupuesto pblico es debe
formularse por programas, el cual es un sistema que se fundamenta principalmente en la
determinacin de Objetivos y Metas para los programas establecidos, se indican costos, y al
presupuestar los recursos se determinan unidades de medida (colones).
El detalle y la descripcin de los programas, subprogramas y actividades (estructura
programtica vigente a nivel institucional), se adjuntan en el anexo No. 2 de este documento.
Por su parte, en el anexo No. 3 se muestra la estructura organizativa de la CCSS, con las
actividades presupuestarias sugeridas a utilizar por las unidades, conforme a sus fines
establecidos.
Por su parte, los lineamientos bsicos vigentes para la elaboracin del PAO son emitidos por la
Direccin de Planificacin y los relativos al presupuesto se encuentran insertos en el presente
documento, elaborado por la Direccin de Presupuesto.
3.1
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO:

a.
b.
c.
d.
e.
f.
3.2
Es una herramienta de poltica, en tanto expresa las decisiones de la alta direccin en

acciones especficas.
Es un instrumento de planificacin en la cual se priorizan objetivos y metas a cumplir
con determinados medios.
Es un instrumento gerencial de suma importancia para la toma de decisiones.
Es un instrumento de administracin, ya que exige se realicen acciones especficas
para coordinar, ejecutar, controlar y evaluar los planes y programas.
Es un parmetro para medir el desempeo.
Es una fuente de informacin fundamental, en tanto de su control y evaluacin se
generan reportes e informes que permiten tomar acciones correctivas en procura de los
objetivos y metas establecidas.
LEYES Y NORMATIVA A CONSIDERAR
El presupuesto es en base efectivo y debe seguir una serie de lineamientos y principios que se
constituyen en los requisitos mnimos que deben cumplir las entidades pblicas en su
formulacin de los recursos.
a.- Ley 8131 Ley de Administracin Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos, en la
cual se establecen las regulaciones al rgimen econmico-financiero de los entes que
administran fondos pblicos.
b.- Documentos emitidos por la Contralora General de la Repblica, los cuales se encuentran
disponibles en su pgina de Internet (www.cgr.go.cr):
-
Reglamento R-CO-08-2007Normas Tcnicas que regulan el Sistema de Administracin

Financiera de la CCSS,, publicado por la Contralora General de la Repblica en la
Gaceta No. 58 del 22 de marzo del 2007.
Manual de normas tcnicas sobre presupuesto que deben observar las Entidades sujetas
a fiscalizacin de la Contralora General de la Repblica.
Circular No. 8270-2000 Disposiciones Legales y Tcnicas sobre el sistema PlanificacinPresupuesto de los Entes y rganos Pblicos a la aprobacin de la Contralora General
de la Repblica.
Reglamento de Variaciones al Presupuesto publicado en la Gaceta N 170, del 5 de
septiembre de 2006.
Los documentos anteriores tambin pueden ser encontrados en el pgina de Internet de la

Direccin de Presupuesto.
3.3 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

A continuacin se citan los principios presupuestarios de la Ley No. 8131 Administracin
Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos:
3.3.1 UNIVERSALIDAD E INTEGRIDAD
El presupuesto deber contener, de manera explcita, todos los ingresos y gastos originados en
la actividad financiera, que debern incluirse por su importe ntegro; no podrn atenderse
obligaciones mediante la disminucin de ingresos por liquidar.
3.3.2 GESTION FINANCIERA
La administracin de los recursos financieros del sector pblico se orientar a los intereses
generales de la sociedad, atendiendo los principios de economa, eficacia y eficiencia, con
sometimiento pleno a la ley.
3.3.3 EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO
El presupuesto deber reflejar el equilibrio entre los ingresos, los egresos y las fuentes de
financiamiento.
3.3.4 ANUALIDAD
El Presupuesto regir durante cada ejercicio econmico que ir del 01 de enero al 31 de

diciembre.
3.3.5 PROGRAMACIN
Los presupuestos debern expresar con claridad los objetivos, las metas y los productos que se
pretenden alcanzar, as como los recursos necesarios para cumplirlos, de manera que puedan
reflejar el costo.
3.3.6 ESPECIALIDAD CUANTITATIVA Y CUALITATIVA
Las asignaciones presupuestarias del presupuesto de gastos, con los niveles de detalle
aprobados, constituirn el lmite mximo de autorizaciones para gastar. No podrn adquirirse
compromisos para los cuales no existan saldos presupuestarios disponibles. Tampoco podrn
destinarse saldos presupuestarios a una finalidad distinta de la prevista en el presupuesto, de
conformidad con los preceptos legales y reglamentarios.
3.3.7 PUBLICIDAD
En aras de la transparencia, el presupuesto debe ser asequible al conocimiento pblico, por los
medios electrnicos y fsicos disponibles.
Por su parte, se deben considerar los principios presupuestarios establecidos en el Reglamento
R-CO-8-2007 Normas Tcnicas que regulan el Sistema de Administracin Financiera de la
CCSS:
a)
b)
c)
d)
e)
Integralidad. Consiste en considerar de manera armoniosa, oportuna y coordinada todos

los elementos sustantivos relacionados con el proceso presupuestario
Divulgacin. Los elementos fundamentales y las actividades de las fases del proceso
presupuestario deben ser divulgadas oportunamente entre el personal respectivo con el fin
de hacerlos del conocimiento general y procurar el compromiso requerido para su
desarrollo.
Participacin. En las diferentes fases del proceso presupuestario se debe propiciar la
aplicacin de mecanismos idneos para que se consideren las opiniones de los
funcionarios de la entidad y de los ciudadanos.
Flexibilidad. Las premisas bsicas que sustentan las fases del proceso presupuestario
debern ser analizadas y cuestionadas peridicamente para determinar su validez ante los
cambios internos y externos y asegurar su aporte al cumplimiento de los objetivos y la
misin institucionales.
Sostenibilidad. En las fases del proceso presupuestario se debe considerar que algunos
proyectos tienen un horizonte de ejecucin que rebasa el perodo presupuestario, por lo
que se debern establecer las medidas que aseguren su financiamiento durante todo el
7
periodo de su desarrollo.
Asimismo, se deben tener presentes los principios presupuestarios contenidos en el Manual de
Normas Tcnicas para la Elaboracin del Presupuesto de la Contralora General de la
Repblica, documento que se puede encontrar en la pgina Web de la Direccin de
Presupuesto o de ese Ente.
3.4
PROCESO PRESUPUESTARIO
El presupuesto se elabora, ejecuta y controla a travs de un proceso, llamado ciclo

presupuestario, formado por un conjunto de etapas sucesivas que deben cumplirse en un
plazo determinado.
3.4.1 ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO
Las etapas que conforman el ciclo presupuestario son las siguientes:
A.
B.
C.
D.
E.
Formulacin.
Aprobacin.
Ejecucin y Contabilidad.
Control
Evaluacin.
A) FORMULACION DEL PRESUPUESTO

La formulacin consiste en plasmar en un documento las polticas definidas por la Institucin en
funcin de objetivos y metas preestablecidas, as como la asignacin de los recursos de
acuerdo con su disponibilidad, para el cumplimiento de esas metas y objetivos. El ejercicio
anterior se realiza tanto a nivel institucional como en cada unidad ejecutora.
Dentro de las acciones previas antes de formular el presupuesto estn:
A.1
Anlisis de los resultados presupuestarios del ao anterior, tanto de los ingresos como
los egresos.
Estimacin de ingresos para el perodo en ejecucin y el ao a presupuestar,
considerando el comportamiento de las variables que afectan los recursos
institucionales.
Actualizacin de la estructura programtica vigente.
Definicin de la Poltica Presupuestaria
Formulacin del Plan Anual Operativo (PAO) conforme a las disposiciones emitidas por
la Direccin de Planificacin Institucional.
Definicin de la macroasignacin de los recursos financieros.
Aspectos importantes en la Formulacin.
8
Como aspectos importantes a considerar en la Formulacin del anteproyecto de presupuesto

estn:
A.2
Identificar la necesidad del programa a satisfacer.

Determinar los distintos subprogramas dentro de los cuales se obtienen los productos
finales.
Establecer las actividades concretas que se realizarn para cumplir las metas fijadas.
Cuantificacin del volumen de insumos requeridos para producir las actividades
definidas.
Establecer quin es el responsable del cumplimento de las metas del programa y de la
organizacin de los recursos humanos, materiales y financieros.
Fases de la Formulacin
En el proceso de formulacin debe existir participacin de los responsables de ejecutar las

acciones tendentes al cumplimiento de los objetivos y metas y los encargados de administrar los
recursos. El proceso de formulacin consta de las siguientes fases:
A.2.1 Planeacin
Tomando como base las Polticas Institucionales y los lineamientos generales establecidos por
las autoridades superiores de la Institucin, se requiere que las unidades definan las distintas
actividades a realizar y las agrupen en categoras de programas, segn la estructura
programtica vigente.
A.2.2 Programacin
La fase de programacin es un paso previo antes de realizar las peticiones concretas de
asignaciones presupuestarias. Se refiere a establecer para el perodo presupuestario que se
est formulando, las necesidades de recursos de acuerdo a la programacin y las fechas
previstas para realizar las actividades definidas en la fase anterior.
Se debe considerar que ciertas metas o proyectos probablemente superen un ao, por lo que se
debe formular nicamente los recursos que se espera ejecutar en el perodo.
Los responsables de las unidades debern establecer los mecanismos y procedimientos que
permitan determinar los requerimientos de bienes y servicios previstos para el cumplimiento de
sus objetivos y metas, los cuales servirn de insumo para elaborar el programa anual de
adquisiciones de la unidad.
A.2.3 Presupuestacin
En esta fase se llevan a cabo las asignaciones de los montos econmicos en las subpartidas
presupuestarias establecidas, de acuerdo a la planeacin y programacin.
9
Es esta etapa se pueden considerar aspectos como los siguientes:
A.3
Comportamiento de aos anteriores en la ejecucin de las metas y el gasto.

Tarifas vigentes para los servicios pblicos, contratos con terceros y otros.
Tipo de cambio esperado para el perodo.
Precio real de los bienes y servicios a adquirir.
Documentos necesarios en la Fase de Formulacin
Las unidades ejecutoras deben analizar y acatar las disposiciones contenidas en los siguientes
documentos, los cuales son facilitados en la misma fecha en que se entrega este instructivo, o
pueden ser accedidos en la pgina de Internet de la Direccin de Presupuesto (http:
//modsjoweb01.ccss.sa.cr: 81/presupuesto/.
Poltica Presupuestaria: Establece los objetivos y metas econmicos para determinado

perodo, y procuran la sostenibilidad financiera de los regmenes que administra la
CCSS. Son de aplicacin general para todas las unidades ejecutoras
Instructivo para la elaboracin de presupuesto: En este documento se describen las
partidas utilizadas por la CCSS. Asimismo, se indican cules son los requisitos del
documento del proyecto de presupuesto que debe ser remitido a la Direccin de
Presupuesto.
Normas tcnicas especficas para la formulacin, aprobacin, ejecucin y control del
Plan-Presupuesto de la CCSS, 2008-2012, en el cual se establecen los lineamientos
bsicos para la elaboracin del plan anual operativo-presupuesto.
Considerar la normativa de recursos humanos.
Normas Tcnicas de la Contralora General de la Repblica (este documento se puede
encontrar en la siguiente pgina de Internet: (www.cgr.go.cr)
B. APROBACIN
Corresponde a la segunda fase del ciclo presupuestario, que comprende el anlisis y discusin
rigurosos del presupuesto previsto para el cumplimiento de los objetivos y metas, para
fundamentar el correspondiente acto de aprobacin a cargo de los responsables respectivos.
Esta fase se puede dividir en dos instancias de aprobacin: interna y externa.
B.1
Aprobacin Interna
En la discusin interna del presupuesto, es importante que participen los diferentes niveles de
decisin dentro de la unidad, hasta llegar a la Junta Directiva, quin finalmente lo autoriza.
La administracin debe, al menos, realizar lo siguiente:
B.1.1 Establecer mecanismos y procedimientos que permitan:
i- El anlisis y discusin ordenados y sistemticos del presupuesto, verificando las
justificaciones de las solicitudes de recursos, valorando la verdadera capacidad de
10
ejecucin de la unidad y priorizando los proyectos y actividades a realizar

ii- Obtener de las instancias competentes la informacin necesaria para el anlisis,
discusin y aprobacin del presupuesto.
iii- Contar con la participacin activa del jerarca y de los responsables de los programas,
as como de un grupo de colaboradores, entre los que estarn, como mnimo, los
responsables de las unidades de apoyo que participan en el proceso presupuestario, a
saber: planificacin, financiero, proveedura y recursos humanos.
B.1.2
B.1.3
Integrar los resultados de la evaluacin de la gestin y el nivel de ejecucin del

presupuesto alcanzado por cada programa en el ejercicio presupuestario anterior.
Vincular las asignaciones presupuestarias propuestas con los objetivos y metas
planteados para el ejercicio.
B.2 Aprobacin Externa

La aprobacin externa le compete a la Contralora General de la Repblica, quien es Ente
fiscalizador de la CCSS. Es importante mencionar, que conforme a la Ley Constitutiva de la
Contralora, el documento del proyecto de presupuesto debe ser presentado a esa instancia a
ms tardar el 30 de setiembre, el proyecto de presupuesto del siguiente ao.
Los montos aprobados del presupuesto son comunicados por la Direccin de Presupuesto,
previo al inicio del perodo presupuestario.
C. EJECUCIN
Esta fase refleja el conjunto de transacciones, operaciones financieras o de otra naturaleza,
necesarias para utilizar los fondos aprobados de la formulacin. Los gastos deben ser
realizados con cargo a las asignaciones presupuestarias autorizadas en cada programa y
conforme a la programacin definida para cada uno de ellos.
Es importante mencionar, que la aprobacin de la ejecucin del presupuesto es aprobada por la
Junta Directiva de la Institucin, y comunicada formalmente por la Gerencia Financiera.
Se recuerda que no se puede realizar ningn gasto si no se tiene el correspondiente contenido
presupuestario en la subpartida.
Con respecto a los temas de ejecucin, control y evaluacin presupuestaria, la Direccin de
Presupuesto emiti un Manual, el cual se encuentra disponible en la pgina web de esta
Direccin (http: //modsjoweb01.ccss.sa.cr: 81/presupuesto/.
D. CONTROL
Control Presupuestario
El control procura, durante la ejecucin del presupuesto, medir, prevenir, identificar desviaciones
y realizar oportunamente las correcciones que correspondan, para que la ejecucin se
11
mantenga dentro de los lmites previstos en el presupuesto, en el plan anual operativo, los
planes de mediano y largo plazo y de conformidad con el bloque de legalidad que rige el
proceso.
E.
EVALUACIN
La evaluacin, como parte de la rendicin de cuentas, valora cuantitativa y cualitativamente los

resultados y los efectos alcanzados en relacin con los esperados en el ejercicio presupuestario
y su contribucin al cumplimiento de la misin, polticas y objetivos, tanto en el nivel institucional
como en el programtico. Esta fase incluye el anlisis de las desviaciones y la determinacin de
posibles acciones correctivas.
Asimismo, la evaluacin presupuestaria es el grupo de acciones administrativas que analiza la
economicidad, la eficiencia y la eficacia de los programas, en cuanto a los ingresos y a los
gastos originados en su ejecucin.
La evaluacin presupuestaria sirve para:
a) Retroalimentar el ciclo presupuestario en curso.
b) Analizar las variaciones detectadas mediante el control y determinar sus causas.
c) La toma de decisiones.
4.
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Los ingresos esperados constituyen el lmite del presupuesto de egresos, conforme al principio
de equilibrio sealado anteriormente.
Es importante mencionar que a nivel institucional, el presupuesto de ingresos es gestionado por
la Gerencia Financiera, quien en coordinacin con sus Direcciones, elaboran las proyecciones
de ingresos esperados para determinado perodo y posteriormente realiza la macroasignacin
de esos recursos entre los distintos programas y proyectos institucionales, a saber: atencin de
la salud, pensiones, inversiones, unidades de administracin y apoyo, -entre otros-.
De esta forma, las unidades ejecutoras lo que administran y gestionan es un presupuesto de
egresos, el cual debe estar en concordancia con los ingresos disponibles.
No obstante lo anterior, es importante que los funcionarios conozcan la composicin y las
principales fuentes de recursos recibidos por la CCSS, lo cual se describir a continuacin.
El clasificador utilizado para los ingresos, se deriva del clasificador de ingresos del sector
pblico, el cual ordena y agrupa los recursos con que cuentan las entidades pblicas, en categoras
homogneas definidas en funcin de la naturaleza y caractersticas de las transacciones que dan
origen a cada una de esas fuentes.
12
De esta forma, los ingresos se agrupan en tres grandes grupos: Ingresos Corrientes, Ingresos de
Capital y Financiamiento. En cada uno de esos grupos se derivan varias subpartidas, de las cuales
se describirn a continuacin las utilizadas a nivel institucional.
En el cuadro No. 1 se muestra un resumen de los rubros de ingresos descritos ms adelante.

4.1
Ingresos Corrientes
Se originan de los impuestos (cargas sociales) obtenidos por la Institucin y los recursos
derivados de las transacciones corrientes efectuadas en el quehacer institucional, destinadas a
incrementar el patrimonio neto. Incluye los ingresos tributarios, los no tributarios y las
transferencias corrientes.
En el caso de los primeros corresponde a las contribuciones a la seguridad social, realizadas
por los patrones y trabajadores de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley Constitutiva
de la CCSS, para los Seguros de Salud y Enfermedad, e Invalidez, Vejez y Muerte. Estos
recursos se constituyen en la principal fuente de fondos de ambos regmenes.
En los ingresos no tributarios, se registran los recursos provenientes de la prestacin de
servicios, venta de bienes, rentas derivadas de la actividad pblica y de su propio patrimonio;
que no constituyen una fuente de ingresos impositivos. Para la CCSS, se incluyen las siguientes
fuentes de ingresos:
- Venta de bienes y servicios: incluye los recursos percibidos por la venta de bienes
producidos o adquiridos, as como por la prestacin de servicios y por derechos
administrativos. En ese sentido, destaca la venta de servicios de salud a otras
instituciones como el INS y a personas no aseguradas, venta de medicamentos a otras
instituciones de salud (cooperativas y otros proveedores externos), la renta por alquiler de
edificios, entre otros.
- Ingresos de la propiedad: en la CCSS este rubro corresponde a la renta obtenida de
activos financieros (intereses sobre ttulos valores) y por la concesin de prstamos
(intereses sobre los auxilios reembolsables y los prstamos hipotecarios otorgados por el
Rgimen de IVM).
- Multas: Incluye los ingresos por concepto de toda clase de multas que se cobran por
diferentes infracciones a disposiciones de carcter jurdico u obligatorias, tales como multas
por atraso en pago de las contribuciones a la seguridad social, as como los percibidos por
sanciones administrativas (por ejemplo incumplimiento de proveedores de servicios y bienes
contratados).
- Otros Ingresos no Tributarios: incluye otros ingresos de carcter no tributarios, no clasificados
en ninguno de los puntos anteriores, tales como los reintegros de efectivo y diferencias a
favor de la Institucin por diferencial cambiario.
Por su parte, las transferencias corrientes se refieren a los ingresos recibidos de entes y
rganos del sector pblico, privado y externo para financiar gastos corrientes, con el fin de
satisfacer necesidades pblicas de diversa ndole, sin que medie una contraprestacin de
bienes, servicios o derechos a favor de quien traslada los recursos. En el caso de la CCSS,
13
estas transferencias corrientes se derivan principalmente de las especificadas y autorizadas por

leyes especiales, realizadas por:
- Gobierno Central: cuota del estado como tal para los seguros de SEM e IVM,
complemento de trabajadores independientes, asegurados por el estado y de pacientes
del sistema penitenciario, programa de paternidad responsable (laboratorio de pruebas
de ADN) y transferencias del gobierno central para el Rgimen No Contributivo de
Pensiones.
- Instituciones Descentralizadas no Empresariales: transferencia del FODESAF para el
Rgimen No Contributivo de Pensiones, la atencin de la salud de indigentes y para el
programa de subsidios para la atencin de pacientes en fase terminal.
- Empresas Pblicas No Financieras: transferencia de la Junta de Proteccin de Social de
San Jos al Seguro de Salud y al Rgimen No Contributivo de Pensiones.
4.2
Ingresos de Capital
Ingresos constituidos por fondos, bienes o recaudaciones que producen modificaciones en la

situacin patrimonial de las Instituciones Pblicas. Incluye los ingresos por la venta de activos
tangibles e intangibles, los reembolsos por prstamo concedidos, las transferencias de capital y
otros recursos de capital. Para la CCSS se identifican los siguientes rubros como principales
fuentes de recursos de este tipo:
- Venta de activos fijos: Incluye los ingresos por la venta de activos fijos de terrenos,
edificios e instalaciones, maquinaria y equipo y otros activos fijos.
- Recuperacin de prstamos e inversiones: corresponde a la recuperacin de prstamos
concedidos a personas (auxilios reembolsables brindados por el CENDEISSS y programa
de prstamos hipotecarios llevado a cabo por el Rgimen de IVM). Tambin se incluye
los recursos recibidos por la amortizacin de las inversiones de ttulos valores de
mediano y largo plazo.
- Transferencias de capital del Gobierno Central: fondos recibidos de parte del Gobierno
Central, como parte de la negociacin de la deuda con la CCSS, cuyos recursos son
utilizados para cancelar varios prstamos externos con instituciones financieras tales
como el Banco Mundial, BID, BCIE, -entre otros-.
4.3
Financiamiento
Recursos que tienen el propsito de cubrir las necesidades derivadas de la insuficiencia de los
ingresos corrientes y de capital, mediante la adquisicin de cuentas de pasivo por la utilizacin
de crditos y la incorporacin de supervit. En la CCSS se utilizan los siguientes rubros como
fuente de recursos:
- Financiamiento externo: corresponde al nico prstamo directo que tiene la CCSS (en
particular el Seguro de Salud) con una institucin financiera, en este caso con el BCIE,
para el programa de fortalecimiento de infraestructura hospitalaria (Ley 8385).
- Recursos de Vigencias Anteriores: Recursos del supervit de perodos anteriores,
resultantes del exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un
ejercicio presupuestario.
14
Cuadro No. 1
Resumen de los Ingresos
1. Ingresos Corrientes
1.1 Ingresos Tributarios (Contribuciones a la Seguridad Social)
1.3 Ingresos No Tributarios
Venta de bienes y servicios
Ingresos de la propiedad
Multas
Otros ingresos no tributarios
1.4 Transferencias Corrientes
2. Ingresos de Capital
2.1 Venta de activos fijos
2.3 Recuperacin de Prstamos e Inversiones
2.4 Transferencias de capital
3. Financiamiento
3.2 Financiamiento Externo (Prstamos)
3.3 Recursos de Vigencias Anteriores
5.
CRITERIOS PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS
5.1
METODOLOGA
PARA
PRESUPUESTARIAS
EL
CLCULO
DE
ALGUNAS
SUBPARTIDAS
Con el propsito de uniformar en el mbito institucional la formulacin del presupuesto, la

Direccin de Presupuesto de la CCSS ha considerado necesario definir la metodologa para el
clculo de algunas subpartidas relevantes, lo cual permitir una mejor asignacin de los
recursos presupuestarios.
CRITERIOS POR PARTIDAS:
5.1.1 SERVICIOS PERSONALES
En el caso de las partidas fijas, stas se presupuestan conforme a la relacin de puestos
(conceptos salariales inherentes a cada plaza), cuya informacin es entregada por la Direccin
de Presupuesto en el disquete del Sistema de Formulacin que se utiliza para tales propsitos.
15
Para las subpartidas de Tiempo Extraordinario, Jornales Ocasionales, Sueldo Personal

Sustituto, los aspectos a considerar son:
-
Personal asignado a cada dependencia.

Nmero horas extras estimadas y costo promedio por hora extra, segn salario actual.
Nmero de das extras estimados (en el caso de das feriados, disponibilidades mdicos
y compensacin de vacaciones) y costo estimado por da.
Periodo a contratar (caso de Jornales Ocasionales y Sueldo Personal Sustituto).
Personal a contratar (caso de Jornales Ocasionales) es necesario aclarar que las
contrataciones son por tiempo definido, salario a destajo.
5.1.2 SERVICIOS NO PERSONALES

A continuacin se describen algunos criterios que podrn considerarse para las subpartidas de
Servicios No Personales.
Publicidad y Propaganda
En esta subpartida intervienen las tarifas establecidas para la contratacin de publicidad escrita,
radio y televisin y las regulaciones establecidas en la Ley No. 4325.
Servicios Pblicos
Para presupuestar las partidas de servicios pblicos, se deben considerar aspectos como:
-
Tarifas vigentes
Consumos de metros cbicos
Kw/h de electricidad
Impulsos; entre otros
Gastos viaje dentro del pas

Esta subpartida se debe presupuestar considerando la tabla de viticos actualizada establecida
por la Contralora General de la Repblica y la programacin anual de giras y visitas para la
atencin de los programas a los asegurados.
Transporte y Fletes dentro del pas
Esta subpartida se debe proyectar, detallando los gastos a realizar de acuerdo con los
programas de trabajo.
Gastos Viajes al Exterior
Aqu intervienen, entre otros, los siguientes aspectos:
-
Tabla de viticos aprobada por la Contralora General de la Repblica.

16
Tipo de cambio.
Cantidad de viajes a efectuarse.
Esta partida slo la pueden presupuestar las unidades autorizadas por la Junta Directiva.
Partidas de Contratacin de Servicios de Consultora (2148, 2149, 2162, 2165, 2170, 2188)
En general, para presupuestar esta subpartida deben observarse entre otros los siguientes
puntos:
- Contratos existentes y las condiciones que en ellos se estipulan.
- Establecer claramente los productos a realizar por parte del contratado y el precio de
cada uno de ellos.
- Tipo de cambio (cuando los contratos se afecten por esta variable)
- Cumplir las disposiciones definidas en esta materia por la Junta Directiva de la CCSS.
- Se deber prever que no se genere una relacin de trabajo que origine obligaciones
laborales con la Seguridad Social o de naturaleza similar. No se pueden realizar contratos
con trabajadores activos.
- Lineamientos para la contratacin de servicios tcnicos y profesionales, aprobados por la
Junta Directiva en el artculo 4 de la sesin No. 8121, celebrada el 11 de enero del 2007.
Partidas de Mantenimiento y Reparacin por Terceros
En general en estas subpartidas se deben considerar los siguientes aspectos:
- Contratos existentes considerando las condiciones que se estipulan en ellos.
- Tipo de cambio (cuando los contratos se afecten por esta variable).
Contratacin de servicios de vigilancia, aseo y mantenimiento de zonas verdes
-
Se debe contratar con una empresa que tenga personera jurdica.

Que la unidad no cuente con el personal destinado a este servicio con relacin a un
incremento en metros cuadrados del rea fsica.
Determinar el precio por metro cuadrado del servicio prestado y la cantidad de personas
necesarias para atender el servicio.
Tener el visto bueno de la Comisin de Control del Gasto de Alquileres y Contrataciones,
as como cumplir con las recomendaciones brindadas por esa instancia.
5.1.3 MATERIALES Y SUMINISTROS

Para el clculo de los materiales y suministros se pueden considerar variables como las
siguientes:
- Precios de los bienes
- Consumo
- Tipo de cambio promedio esperado para el perodo.
- ndice de precios para el productor industrial (IPPI).
17
Programas de mantenimiento a realizar durante el perodo, para determinar los

materiales necesarios para ello.
Alimentos y Bebidas
Aqu conviene considerar los programas de alimentacin establecidos por las diferentes
unidades de nutricin, estimando la cantidad de personas y el costo por racin segn el plan de
trabajo de la Unidad.
En el caso de unidades administrativas se regir por lo estipulado en las normas
presupuestarias y lo indicado ms adelante en la descripcin de esa subpartida.
5.1.4 INVERSIONES EN EQUIPAMIENTO E INFRAESTRUCTURA
En el caso de los equipos, la presupuestacin se har con base en los activos a adquirir y el
precio esperado de cada uno de ellos. Por su parte, para las obras de infraestructura debe
considerarse la programacin y las fechas de cada una de las actividades, teniendo presente la
existencia de los estudios tcnicos y vistos buenos correspondientes. Lo anterior, a fin de lograr
una utilizacin ms eficiente y efectiva de los recursos.
5.1.5 SUBSIDIOS
Las partidas de subsidios se deben calcular de acuerdo al nmero de das de incapacidad que
se espera dar durante el perodo, multiplicado por un salario promedio de los trabajadores tanto
privados como institucionales. Asimismo, analizar el comportamiento histrico.
5.1.6 DETERMINACIN DE LOS MONTOS DE LAS PENSIONES
La estimacin del monto de las pensiones, la realiza la Direccin Actuarial y de Planificacin
Econmica.
6.
PREPARACIN Y PRESENTACIN DEL DOCUMENTO DE
PRESUPUESTO
Dado que el proceso de formulacin conlleva varias actividades, las unidades ejecutoras deben
establecer un cronograma considerando las fechas comunicadas por la Direccin de
Presupuesto.
En ese sentido, la Direccin de Presupuesto, en coordinacin con otras dependencias
institucionales tales como la Direccin de Planificacin Institucional y la Direccin de Compras
de Servicios de Salud, establecen el cronograma de actividades institucional para el proceso
formulacin de los planes-presupuestos. Una de las principales actividades es la entrega a las
18
unidades del material bsico y la exposicin de los aspectos relevantes para la elaboracin del
documento del proyecto de presupuesto.
El documento del presupuesto debe estar confeccionado de forma tal que quede claramente
definido las necesidades de recursos por subpartida presupuestaria, respetando el objeto del
gasto de los bienes y servicios a adquirir.
REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DEL PRESUPUESTO
La aplicacin de la gua establecida en el instructivo, as como el material complementario
(formularios), es de uso obligatorio por parte de todas las dependencias de la CCSS. Todo
presupuesto que no cumpla con los requisitos establecidos y mencionados en el punto 6.2
REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DEL PRESUPUESTO, ser devuelto a las unidades
ejecutoras correspondientes para su correccin en el perodo prudencial que ser definido por la
Direccin de Presupuesto.
Es importante recalcar que la elaboracin del presupuesto de cada una de la Unidades
Ejecutoras, es responsabilidad directa del superior jerrquico.
6.1
PREPARACIN DEL PRESUPUESTO POR PARTE DE LAS UNIDADES EJECUTORAS
Las unidades Ejecutoras procedern a la formulacin de su presupuesto de acuerdo al Plan

Anual Operativo y dentro del marco normativo y financiero establecido por el nivel superior
(Junta Directiva).
Para la confeccin de este presupuesto debern utilizarse los procedimientos definidos por la
institucin, incluidos en este Instructivo.
6.1.2 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
A.
DIRECCION DE PRESUPUESTO
La Direccin de Presupuesto a travs del rea de Formulacin de Presupuesto realiza las

siguientes funciones durante el proceso de formulacin:
Asesora y capacita sobre las distintas actividades y lineamientos inherentes al proceso.
Conduce el proceso de formulacin, definiendo los requisitos y las fechas de
presentacin de los proyectos de presupuesto a presentar por las unidades ejecutoras.
Revisa los proyectos de presupuesto presentados por las unidades ejecutoras y el
cumplimiento de las disposiciones establecidas para la formulacin.
Consolida el presupuesto institucional para su posterior presentacin a Junta Directiva y
a la Contralora General de la Repblica, para la aprobacin respectiva.
B.
UNIDADES EJECUTORAS
Se encargarn de conocer y estudiar el instructivo de Presupuesto y la documentacin

complementaria con el fin de formular un presupuesto de acuerdo con la normativa y
lineamientos existentes.
La elaboracin del presupuesto debe ser realizada en forma
19
participativa con las diferentes instancias que conforman la unidad, siguiendo las
recomendaciones y procedimientos citados en el presente instructivo.
6.1.3 RECEPCIN Y ANLISIS DE LOS ANTEPROYECTOS POR PARTE DE LA

DIRECCIN DE PRESUPUESTO
Esta actividad consistir en la recepcin, revisin, anlisis y evaluacin de la documentacin
presupuestaria remitida por las unidades con el propsito de verificar el cumplimento de las
disposiciones tcnicas, legales y presupuestarias vigentes.
6.2
REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DEL PRESUPUESTO
A continuacin se citan los requisitos mnimos de presentacin en la Direccin de Presupuesto,

del documento del proyecto de presupuesto de las unidades ejecutoras (incluyendo los rganos
desconcentrados de acuerdo a la Ley No. 7852):
a) Documento formal que incluya la informacin sealada ms adelante. El documento debe
venir foliado en forma consecutiva.
b) Nota de presentacin firmada y sellada por la jefatura superior de la unidad ejecutora.
c)
Comunicacin a la Junta de Salud del proyecto de presupuesto (en el caso de las
unidades desconcentradas conforme a la Ley 7852). Debe adjuntarse copia de la nota de
comunicacin a la Junta de Salud.
d)
Presupuesto en cada una de las subpartidas presupuestarias, en el sistema de
Formulacin de Presupuesto diseado para tales efectos (Sistema Integrado de Informacin
Presupuestaria). Los montos deben redondearse a 500 y 1000.
Para el periodo que se est formulando no se deben incluir las subpartidas 2601, 2632 y 2046,
en tanto ests son financiadas durante la ejecucin del perodo conforme se presente el gasto.
e)
Tres disquetes (generados del Sistema Integrado de Informacin Presupuestaria) con la
siguiente informacin:
Presupuesto General.
Plazas con las actividades correspondientes (En el anexo N 3 se observa la Estructura
Organizacional y se mencionan las actividades correspondientes de cada unidad
ejecutora)
Relacin de puestos
f)
Adjuntar los siguientes impresos del programa de formulacin diseado para tal efecto:
20
REPORTES
Formulacin
Informe de Partidas Digitadas (resumen)
_ Unidad Ejecutora (Generar)
Informe del Presupuesto
_ Unidad Ejecutora y Actividad (Generar)
RELACION DE PUESTOS
Reportes Relacin de Puestos/Plazas
_ Relacin de Puestos Horizontal (Generar)
_ Plazas (Generar)
g) Los montos del impreso deben coincidir con los incluidos en la informacin magntica
(disquete), los mencionados en las justificaciones y el cuadro de evolucin del gasto.
h) Generacin de las cargas sociales de los pagos de servicios personales. Estas se
generan una vez que se han incorporado en el sistema las subpartidas variables.
i) Justificaciones:
Se deben justificar detalladamente las partidas presupuestarias, excepto las partidas fijas
de servicios personales y las cargas sociales, indicando los bienes y servicios a adquirir y
la cantidad, el propsito de presupuestar esos rubros en relacin con los objetivos y
metas establecidos por la unidad, as como el servicio beneficiado.
Estas justificaciones deben realizarlas en el formato establecido (Ver en anexo N. 4
varios ejemplos de justificaciones. Como parte de los documentos de este Instructivo, se
encuentra un archivo de Excel con los formatos de justificacin). Adjunto a las
justificaciones, debe venir el visto bueno o copia del oficio que autoriza aquellas
subpartidas que requieran algn visto bueno o autorizacin, a saber:
-
2131 Actividades de capacitacin

Subpartidas de alquileres (2102, 2103, 2104 y 2106)
Subpartidas de contratos de servicios (2191, 9192 y 2193)
Subpartidas de consultoras (2148, 2149, 2162, 2165 y 2170)
j) Adjuntar cuadro con la evolucin del gasto (ver anexo el N. 5 el formato). Incluir
nicamente las partidas del efectivo. Para el periodo que se est formulando no se deben
incluir las subpartidas 2601, 2632 y 2046.
k) Cuadro de las subpartidas y los montos incluidos en el presupuesto, para dar
cumplimiento de la Ley 7600, en el formato que se observa en el anexo No. 6.
21
l) Certificacin del cumplimiento de la poltica presupuestaria y del cumplimiento de la

relacin tiempo extraordinarios/total servicios personales, para aquellas unidades que han
recibido plazas nuevas creadas con tiempo extraordinario (Ver anexo No. 7)
m) Sello de la unidad ejecutora y firma del responsable de la unidad ejecutora en cada uno de
los impresos, informacin magntica, justificaciones, cuadro evolucin del gasto y cuadro
del cumplimiento de la poltica presupuestaria
n) Adjuntar certificacin del cumplimiento del bloque de legalidad (cuadro de requisitos
establecido para la presentacin del presupuesto), la cual debe estar debidamente
chequeada y firmado (ver el anexo No. 8).
El proyecto de presupuesto se debe presentar en las fechas que comunicar
oportunamente la Direccin de Presupuesto. En caso de que las unidades no presenten
la formulacin del presupuesto, la Direccin de Presupuesto asignar los recursos con
base en las posibilidades institucionales.
6.3
ELABORACIN DEL DOCUMENTO PROYECTO PRESUPUESTO INSTITUCIONAL.
Este es un documento que se elaborar con base en la informacin procesada y mencionada en

el punto anterior. Contendr una serie de cuadros que resumirn la situacin presupuestaria de
la Institucin y en los que se hacen comparaciones de las cifras del proyecto presupuestario en
cuestin; asimismo se consideran los resultados reales de aos anteriores y la variacin de los
ingresos y egresos, que permitan un adecuado anlisis que sirva de base para la toma de
decisiones.
La consolidacin, s como otros aspectos tcnicos se realizarn con el soporte de la Direccin
de Informtica y otras unidades de apoyo.
7.
DESCRIPCIN DE LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS Y SU CORRESPONDIENTE

CUENTA CONTABLE.
Las partidas que a continuacin se describen estn en concordancia con el Clasificador de
Gastos elaborado por la Contralora General de la Repblica y la Autoridad Presupuestaria,
aprobado en el decreto ejecutivo No. 34325-H, publicado en la Gaceta No. 38 del 22 de febrero
de 2008.
Es importante mencionar que los cdigos de las subpartidas presupuestarias de la CCSS son
diferentes al del Clasificador de Egresos de la Contralora, por lo que en el Anexo No. 9 se
adjunta un cuadro para equiparar ambas codificaciones, el cual puede ser utilizado por los
encargados de actualizar el Sistema SIAC de la Contralora General.
Las partidas constituyen el nivel de agregacin que identifica y clasifica los recursos humanos,
materiales, tecnolgicos y financieros, as como los bienes, servicios y obras pblicas, que son
necesarios para la consecucin de los programas y metas planteados, y que permite su
cuantificacin monetaria y contable.
22
En cada subpartida debe reportarse cada erogacin a realizar, atendiendo a la naturaleza y al

objeto del gasto, segn el artculo a adquirir o el servicio a contratar, as como su destino y
utilizacin.
La clasificacin por objeto del gasto tiene varios objetivos:
Medir agregados del gasto pblico, para facilitar la planeacin.
Identificar de manera homognea a travs de conceptos de gasto los recursos humanos,
materiales y servicios, que requieren las dependencias del gobierno y las instituciones.
Facilitar la cuantificacin financiera y contable por partida de gasto.
Identificar la naturaleza econmica de las erogaciones realizadas por la Institucin.
Se incluyen los rubros del presupuesto de efectivo (aquellos en los que la unidad ejecutora
gestiona el pago en efectivo a los proveedores de los servicios y bienes adquiridos) y del
presupuesto en especie (corresponde a los gastos en los que no se realiza un desembolso de
dinero, tales como la depreciacin y los bienes que despachan las unidades del Almacn
General de la CCSS), pero s es importante su registro para propsitos de determinar el costo
total de las actividades realizadas por las unidades ejecutoras.
PARTIDAS Y SUBPARTIDAS PRESUPUESTARIAS SEGN EL CLASIFICADOR DE
EGRESOS
7.1 SERVICIOS PERSONALES
Este grupo de partidas presupuestarias rene los egresos que se originan en el pago de los
servicios prestados a la Caja Costarricense de Seguro Social por el personal contratado, ya sea
con carcter fijo y transitorio.
La base legal se sustenta en lo que a respecto definan la Junta Directiva y la Direccin de
Recursos Humanos. En el anexo No. 10 se menciona la base legal de estos rubros.
A continuacin se definen cada una de las subpartidas presupuestarias que forman el grupo en
mencin:
2001
2002
2003
2005
2006
2007
2008
2009
2011
2012
2013
2014
Sueldos para Cargos Fijos.

Sueldos Personal Sustituto.
Aumentos Anuales.
Sobresueldo Aumento Salarial.
Zonaje
Sobresueldos.
Dedicacin Ley Incentivos Mdicos.
Dedicacin Exclusiva.
Salario en especie.
Peligrosidad.
Asignacin para Vivienda.
Bonificacin Adicional Profesionales en Ciencias.
23
2015
2016
2017
2018
2019
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2031
2034
2035
2036
2037
2039
2043
2044
2046
2092
2099
Remuneracin por vacaciones

Diferencia Aplicacin Escala Salarial.
Carrera Profesional.
Disponibilidad Administrativa.
Sobresueldos por Traspaso.
Tiempo Extraordinario.
Recargo Nocturno.
Guardias Mdicas.
Disponibilidad Mdicos.
Das Feriados.
Guardias Mdicos Residentes.
Extras Corrientes de Mdicos.
Pago Atencin de Pacientes en Jornada No Ordinaria.
Dietas
Plus Salarial de los Abogados
Compensacin de Vacaciones.
Servicios Especiales
Jornales Ocasionales
Remuneracin por Recargo
Programa Ciruga Vespertina
Restriccin al Ejercicio Liberal de la Profesin
Salario Escolar
Sueldo Adicional
Otros Servicios Personales
2001 Sueldos para Cargos Fijos. Cuenta Contable: 900-01-0

Salario base que se otorga al personal fijo, permanente o interino por la prestacin de servicios
de acuerdo con la naturaleza del trabajo, grado de especializacin y la responsabilidad asignada
al puesto o al nivel jerrquico correspondiente, con sujecin a las regularidades de las leyes
laborales vigentes. Sern afectados en esta subpartida los cdigos con nmero de plazas del
00001 a 50000.
2002 Sueldo Personal Sustituto. Cuenta Contable: 900-02-9
Remuneracin al personal que sustituye temporalmente al titular de un puesto, que se encuentra
ausente por motivo de licencias, vacaciones, incapacidades, u otros que impliquen el goce de
salario del titular, por un periodo predefinido e implica relacin laboral con la institucin.
Asimismo, son improcedentes los nombramientos sin motivo de sustitucin del titular, utilizando
el concepto inadecuado e inexistente de refuerzo de labores, as como aquellos que se hagan
contra das libres o la partida de tiempo extraordinario, segn lo indicado en la circular N 16080
del 1 de abril de 1998, suscrita por las gerencias.
Todo pago queda condicionado al respectivo contenido presupuestario.
2003 Aumentos Anuales. Cuenta Contable: 900-08-6
24
Reconocimientos adicionales que la institucin destina como remuneracin a sus trabajadores

por concepto de aos laborados en el sector pblico y de acuerdo con lo que establece el
ordenamiento jurdico correspondiente.
2005 Sobresueldos Aumento Salarial. Cuenta Contable: 900-34-7, 900-69-6, 900-84-0, 90090-4.
Se consideran en esta partida los egresos en que incurre la Caja, como resultado de la
aplicacin de los Decretos de Salarios Mnimos. Es la diferencia entre la base de cada clave y el
salario propuesto, como son los casos de: Digitadores, enfermeras, auxiliares de enfermera y
tecnologas mdicas. De acuerdo a la Ley 8423 a las enfermeras licenciadas se les elimina el
sobresueldo por salarios mnimos.
2006 Zonaje. Cuenta Contable: 900-16-7, 900-38-8, 900-86-4, 900-87-2
Enfermera Licenciadas: 900-86-4
Nutricionistas: 900-87-2
Reconocimiento econmico que se hace al trabajador que por inters institucional se traslade a
prestar sus servicios en una zona de condiciones diferentes al de su domicilio habitual o legal, o
que eventualmente permanecen fuera de la circunscripcin territorial de ste por ms de un
mes, en forma continua, que inciden en su bienestar y adems, que el puesto sea de difcil
reclutamiento en la zona. A las enfermeras licenciadas les corresponde el mismo porcentaje
aplicado a los profesionales en ciencias econmicas, segn la Ley 8423.
2007 Sobresueldos. Cuenta Contable: 900-12-6.
Esta partida comprende la remuneracin adicional que se les paga a los Patlogos para
mantener el salario acumulado total, por habrseles eliminado una hora de su jornada ordinaria.
2008 Dedicacin Ley Incentivos Mdicos. Cuenta Contable: 900-35-3, 900-36-1, 900-37-0,
900-39-6.
Es el reconocimiento del 22% a los profesionales en Ciencias Mdicas por la aplicacin del Art.
5, de la Ley 6836 y por cada hora de consulta externa a partir de la quinta, se cancela un
porcentaje sobre el salario total de acuerdo a la tabla establecida por la Subrea de
Administracin Salarial.
2009 Dedicacin Exclusiva. Cuenta Contable: 900-56-4, 900-58-0, 900-63-9, 900-59-9, 90092-0
Compensacin econmica que se otorga a un servidor en virtud de que amparado en un
reglamento, acepta mediante un contrato firmado con la institucin respectiva, prestar su
servicio nicamente al rgano pblico que lo contrat, quedando inhibido para ejercer en forma
particular -remunerado o ad honorem- la profesin que sirve de requisito para desempear el
25
puesto que ostenta, as como para llevar a cabo actividades relacionadas con ese puesto. Para
compensarlo, se retribuye al funcionario con un porcentaje sobre su salario base, que est en
relacin directa con el ttulo acadmico que posee. Incluye el pago de dedicacin exclusiva a
docentes y a profesionales de ciencias mdicas.
Remuneracin sobre el salario base a profesionales no regidos por la Ley de Incentivos Mdicos
y que tienen el grado acadmico necesario. Deben firmar contrato de Dedicacin Exclusiva con
la Caja.
De acuerdo a la Ley 8423 para a las enfermeras licenciadas les corresponde un 55%.
Adicionalmente, se les calcula un 17% sobre el salario base a los Microbilogos, Farmacuticos,
Qumicos, Psiclogos Clnicos por concepto de Dedicacin Exclusiva.
2011 Salario en Especie. Cuenta Contable: 900-11-8, 900-13-4, 900-24-0, 900-50-7, 900-53-1,
900-93-9, 900-95-3, 900-96-1, 900-97-0.
Pagos en efectivo que hace la Caja a ciertos trabajadores, en sustitucin de algn beneficio al
que haban adquirido derecho por circunstancias especiales, como el sobresueldo por
alimentacin.
2012 Peligrosidad. Cuenta Contable: 900-28-0, 900-51-5, 900-52-3, 900-88-0,
900-89-9, 900-46-7
Remuneracin que se le otorga a aquellos funcionarios que desempean puestos con alto grado
de peligrosidad en sus labores, de acuerdo con las funciones que se les asignan. Se incluyen
dentro de este rubro pagos tales como:
-
Retribucin por riesgo microbilogos, odontlogos, trabajadores de laboratorio y control

de calidad: 900-88-0
Trabajadores de las Lavandera Central y Zeledn Venegas: 900-89-9
Cuenta para plazas trasladadas del Ministerio de Salud: 900-46-7
Esta cuenta comprende lo siguiente:

-
La remuneracin del 5% sobre el salario base y antigedad a funcionarios que estn

expuestos a riesgos a causa de la naturaleza de las labores que ejecutan; ejemplo: Anatoma
Patolgica, Patologa Forense, Radiologa
Monto fijo a funcionarios de los Hospitales Nacionales, Psiquitrico y Chacn Paut.
Retribucin de un 5% sobre el salario base por riesgo, a los funcionarios de laboratorio,
control de calidad, microbilogos, odontlogos, as como los de la Lavandera Central y
Zeledn Venegas, en la cuenta contable creada para tales propsitos.
2013 Asignacin para Vivienda. Cuenta Contable: 900-14-2, 900-41-8
26
Porcentaje sobre el salario base que la Institucin reconoce a empleados que laboran en
localidades alejadas al lugar de su origen y en la que la Caja no cuenta con instalaciones
propias para solventar la necesidad de vivienda. Debe aplicarse el reglamento vigente.
2014 Bonificacin Adicional a Profesionales en Ciencias Mdicas y Odontlogos.

Cuenta Contable: 900-61-2, 900-62-0.
Esta partida rene los montos adicionales que paga la Caja a los Profesionales en ciencias
mdicas, regidos por la Ley 6836- Ley de Incentivos Mdicos a los Profesionales en Ciencias
Mdicas, por los conceptos que seguidamente se presentan acompaados por el porcentaje
correspondiente:
-
Por concepto de Bonificacin Adicional a la carrera hospitalaria o administrativa, los que

ya disfrutan con la citada ley, recibirn un 17% de su salario base.
Por concepto de Bonificacin Adicional a la consulta externa, a quienes ya disfrutan de
acuerdo a la Ley 6836, recibirn un 3.75% de su salario base por cada hora laborada a
partir de la quinta hora.
Por concepto de Bonificacin Adicional en la consulta externa, a los mdicos que laboren
menos de cinco horas, recibirn un monto de 1.875% de su salario base por cada hora
contratada.
Por concepto de Bonificacin Adicional en la consulta externa, a los Odontlogos,
recibirn 1.875% de su salario base por cada hora contratada.
Por concepto de Dedicacin Exclusiva Adicional los Microbilogos, Farmacuticos y
Psiclogos Clnicos, recibirn un 17% de su salario base.
Este monto adicional en ningn caso se tomar en cuenta para calcular los incentivos que
menciona la Ley 6836.
2015 Remuneracin por vacaciones. Cuenta Contable: 900-19-1
Pago adicional que hace la Caja a los funcionarios que han percibido salarios extraordinarios,
durante las 50 semanas previas a la fecha en que adquieren derecho a vacaciones.
2016 Diferencia Aplicacin Escala Salarial. Cuenta Contable: 900-57-2
Diferencias que se les reconoce a los trabajadores sobre el salario base mayor que las fijadas
por la Ley de Salarios de la Administracin Pblica.
2017 Carrera Profesional. Cuenta Contable: 900-07-8, 900-64-7
Comprende los egresos generados por el reconocimiento adicional que se otorga a los
profesionales contratados para que desempeen funciones como tales. Se requiere que
cumplan los requisitos estipulados en el reglamento respectivo.
27
2018 Disponibilidad Administrativa. Cuenta Contable: 900-20-7, 900-65-3, 900-91-2

Remuneracin excepcional y restrictiva que se asigna a ciertos funcionarios pblicos que tienen
la obligacin de acudir a su trabajo, cuando son llamados, en caso de que se presente algn
percance o avera, con el fin de mantener la continuidad y eficiencia del servicio pblico.
Beneficio salarial para las jefaturas administrativas reconocidas dentro del Organigrama
Institucional, aprobado en Junta Directiva. Tendrn derecho a un porcentaje sobre su salario
base, segn el reglamento actual aprobado en el Sesin N. 7165, Art. 34 del 07 de octubre de
1997.
2019 Sobresueldo por Traspaso. Cuenta Contable: 900-27-2, 900-49-1
Corresponde al pago de vitico fijo o especial para los funcionarios del Ministerio de Salud, que
se trasladaron a la Caja Costarricense de Seguro Social.
2021 Tiempo Extraordinario. Cuenta Contable: 900-10-0
Esta partida comprende el pago que se hace por labores realizadas fuera del horario o jornada
ordinaria de trabajo y consideran y debern remunerarse con el 50% adicional al salario
ordinario.
Para la formulacin, ejecucin, control y evaluacin de esta partida se debe tomar en cuenta
entre otros lineamientos, lo siguiente:
-
No podr pagarse a quienes ocupen puestos de confianza o jefaturas, salvo despus de

una jornada de 12 horas.
La autorizacin para trabajar jornada adicional debe emanar del superior jerrquico,
preferiblemente por escrito.
Su pago no debe convertirse en prctica ordinaria, y slo se permite en casos
debidamente justificados. La calificacin sobre su necesidad la har la propia
administracin bajo su exclusiva responsabilidad.
En lo posible deben realizarse contrataciones en los diferentes turnos a efecto de
disminuir el Tiempo Extraordinario.
2022 Recargo Nocturno. Cuenta Contable: 900-26-4, 900-47-5, 900-48-3

Es el reconocimiento efectivo que se hace a los funcionarios por el trabajo que realizan entre las
19 y las 05 horas. (Segundo y tercer Turno. Asimismo, se registra el pago de la retribucin por
rotacin, pagado a los puestos aprobados por la Junta Directiva.
2023 Guardias Mdicas. Cuenta Contable: 900-31-2
Comprende los pagos en efectivo que la Caja otorga a los profesionales en Ciencias Mdicas
por permanecer en el centro de salud, en una jornada previamente programada, principalmente
para las reas de Emergencias.
Su formulacin se debe justificar mediante el anlisis organizacional de cada turno, su demanda
y distribucin de los mismos y todo pago queda condicionado al contenido presupuestario.
28
2024 Disponibilidad de Mdicos. Cuenta Contable: 900-32-0.

Remuneracin especial que se cancela a los mdicos, al permanecer localizable y disponible
fuera de la jornada ordinaria de trabajo, para dar atencin de emergencias en la respectiva
disciplina profesional.
Este rubro puede presupuestarse segn lo dispone el Reglamento y aprobaciones expresas de
la Junta Directiva.
2025 Das feriados. Cuenta Contable:
900-33-9
Son los pagos que efecta la Caja a los funcionarios que por necesidades institucionales deben
laborar en esos das.
2026 Guardias Mdicas Residentes. Cuenta Contable: 900-43-4
Es el pago en efectivo que se realiza al mdico residente por permanecer en el centro de salud
atendiendo los servicios que se requieren fuera de la jornada ordinaria de trabajo. Se calcula en
la misma forma que el tiempo extraordinario.
2027 Extras Corrientes de Mdicos. Cuenta Contable: 900-44-2
En esta partida se registran los egresos por pago a mdicos que realizan labores fuera del
horario o jornada ordinaria de trabajo.
2028 Pago Atencin Pacientes en Jornada no Ordinaria. Cuenta Contable: 900-45-9
Modelo de pago a los mdicos especialistas en neurociruga, para la atencin de pacientes
neuroquirrgicos en jornada no ordinaria, conforme a lo aprobado por la Junta Directiva.
2031 Dietas. Cuenta Contable: 900-04-5
Considera nicamente la remuneracin que se otorga a los directores de la Caja Costarricense
de Seguro Social, excepto el Presidente Ejecutivo, por su asistencia a las Sesiones de la Junta
Directiva. Debe considerarse lo expuesto en el Artculo 60 de la Ley 7138.
2034 Plus Salarial de Abogados. Cuenta Contable: 900-55-6
Se le reconoce un 15% como plus salarial, por la labor de representacin de la Institucin en
procesos Judiciales, a los abogados de la Direccin Jurdica.
29
2035 Compensacin de Vacaciones. Cuenta Contable: 900-40-0

Remuneracin que se reconoce a los funcionarios pblicos por concepto de vacaciones no
disfrutadas siempre que no exista interrupcin de la relacin laboral, de conformidad con lo que
establece la legislacin vigente, y deber regirse por los lineamientos institucionales en este
campo. Podrn compensar vacaciones anuales aquellos que se ajusten a los requisitos.
2036 Servicios Especiales. Cuenta Contable: 900-68-8, 991-67-8
Remuneracin al personal profesional, tcnico o administrativo que mantienen una relacin
laboral no mayor de un ao, para realizar trabajos de carcter especial y temporal. Afectan esta
partida los cdigos de plazas del 60.000 al 60.999.
2037 Jornales Ocasionales. Cuenta Contable: 900-71-8
Remuneracin al personal no profesional que la Institucin contrata para que efecte trabajos
primordialmente de carcter manual, cuya retribucin se establece por hora, da o destajo.
2039 Remuneracin por Recargo. Cuenta Contable: 900-03-7
Retribucin que la institucin destina a los funcionarios, que en adicin a sus propias funciones
asumen temporalmente los deberes y responsabilidades de un cargo superior por ausencia
temporal de su titular. Su utilizacin no debe tener carcter permanente. Deber llevar el visto
bueno de las autoridades del Centro de Trabajo, Direccin Regional de Sede o Gerencia
Divisin segn corresponda.
2043 Programa Ciruga Vespertina. Cuenta Contable: 900-80-7, 900-78-3, 900-80-7.
La Junta Directiva en el Artculo N 09 de la sesin N 8208, celebrada el 06 de diciembre de
2007, acord aprobar el sistema de pago para ciruga vespertina, el cual tiene el propsito de
disminuir las listas de espera de los Hospitales adscritos al mismo.
El uso de esta partida se limita a las unidades ejecutoras que realizan acciones derivadas del
programa mencionado a cargo de la Gerencia Mdica, conforme a lo aprobado por Junta
Directiva y el procedimiento establecido.
2044 Restriccin al Ejercicio Liberal de la Profesin. Cuenta Contable: 900-81-5,
900-85-6
Comprende el pago del 65% sobre el salario base por concepto de prohibicin a los
Funcionarios de Auditoria Interna, conforme a la Ley 8292 de Control Interno. Asimismo, se
registra el monto pagado a los funcionarios que tampoco pueden ejercer su profesin, aquellos
que establece la Ley 8422 Contra la Corrupcin y el Enriquecimiento Ilcito, segn los estudios
tcnicos realizados por la instancia competente.
2046 Salario Escolar. Cuenta Contable: 360-51-2, 900-21-5.
30
Esta partida comprende el pago por concepto de salario escolar, calculo sobre los salarios
cancelados el ao anterior.
2092 Sueldo Adicional.
Cuenta Contable: 900-15-9, 900-82-3, 360-01-8, 360-03-04
Es el pago de un mes de salario adicional a todo el personal, el cual se otorga por nica vez en
el mes de diciembre de cada ao. El sueldo a que se refiere ser calculado con base en el
promedio de sueldos ordinarios y extraordinarios devengados del 1 de noviembre al 31 de
octubre de ao siguiente.
2099 Otros Servicios Personales. Cuenta Contable: 900-17-5, 900-25-6
Bajo esta partida se registran las ayudas para cubrir las diferencias de caja, que se podran
presentarse a los cajeros en el desempeo de sus funciones y cuya aplicacin est regulada por
un reglamento.
7.2 SERVICIOS NO PERSONALES
Incluye la adquisicin de servicios de carcter no personal as como el arrendamiento de bienes
muebles o inmuebles.
2102
2103
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2141
2142
Alquiler de Edificios, Locales y Terreno.

Alquiler de Maquinaria, Equipo y Mobiliario
Alquiler de Equipo de Cmputo.
Otros Alquileres.
Informacin.
Publicidad y Propaganda.
Impresin, Encuadernacin y Otros
Telecomunicaciones.
Servicios de Correo.
Energa Elctrica.
Servicios de Agua.
Otros Servicios Pblicos.
Actividades de Capacitacin.
Gastos de Viajes en el Exterior.
Actividades protocolarias y Sociales.
Gastos de viajes dentro del Pas.
Pago de kilometraje.
Gastos de Representacin.
Transporte de o para el Exterior.
Transportes dentro del Pas.
Transportes de Bienes.
Seguro de Daos y Otros Seguros.
31
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2191
2192
2193
2197
2199
Seguro de Riesgos Profesionales (Clculo Automtico)

Pagos Financieros y otros Cargos.
Servicios de Transf. Electrnica de Informacin.
Otros Servicios Contratados de Gestin y Apoyo.
Contratacin Servicios de Ingeniera.
Confeccin y Reparacin de Vestuarios.
Mantenimiento de Instalaciones Otras Obras.
Mantenimiento y Reparacin de Maquinaria y Equipo de Oficina.
Mantenimiento y Reparacin de Equipos de Transporte.
Mantenimiento y Reparacin de Otros Equipos.
Mantenimiento y Reparacin de Maquinaria y Equipo de produccin.
Mantenimiento y Reparacin de Edificios y Terrenos por Terceros.
Mantenimiento y Reparacin de Equipo de Comunicacin.
Servicios Aduaneros.
Mantenimiento y Reparacin De Equipo de Cmputo y Sist. De Informacin.
Gastos Judiciales.
Contratacin Servicios jurdicos.
Contratacin Servicio en Ciencias Econmicas.
Contratacin Servicio de Desarrollo de Sistemas Informticos.
Traslados.
Hospedajes.
Contratacin Servicios Mdicos, Farmacuticos y de Laboratorio.
Contratacin de Servicios de Limpieza de Edificios.
Contratacin de Servicios de Vigilancia.
Contratacin Servicios Mantenimiento Zonas Verdes.
Pago de Servicios Administrativos.
Otros Servicios No Personales.
2102 Alquiler de Edificios, Locales y Terrenos. Cuenta Contable: 905-01-9, 150-04-1, 99006-1.
Corresponde al arrendamiento por periodos fijos y ocasionales de locales para uso de oficinas,
bodegas, centros de salud y locales diversos. Se excluye el alquiler de locales para impartir
cursos, seminarios, charlas y otros similares que se deben clasificar en la subpartida 2131Actividades de capacitacin. En el caso de alquiler de parqueos de vehculos, se registran en
esta subpartida los servicios permanentes (por meses y/o das). Los parqueos ocasionales por
horas, se registran en la subpartida 2199.
Para la formulacin de esta partida se deben contar con el VB de la Comisin de Control
del Gasto en Contrataciones.
2103 Alquiler de Maquinaria, Equipo y Mobiliario. Cuenta Contable: 905-51-3
Gasto por el alquiler de todo tipo de maquinaria, equipo y mobiliario necesario para realizar
actividades de la Institucin cuando no se cuenta con stas. Considera adems el servicio de
operacin de los equipos, si as lo consigna el contrato alquiler
32

2104 Alquiler Equipo de Cmputo. Cuenta Contable: 905-02-7

Contempla el arrendamiento de equipo para el procesamiento electrnico de datos, Incluye toda
clase de aplicaciones comerciales de software. El alquiler de computadoras de propsito
especial, dedicadas a realizar tareas especficas tales como las usadas en servicios de salud o
produccin se clasifican en la partida 2103.
2106 Otros Alquileres. Cuenta Contable: 905-03-5
Se registra en esta partida el valor de los alquileres por conceptos no incluidos en las partidas
anteriores como equipo de transporte, de construccin aunque sea de menor cuanta.
2112 Informacin. Cuenta Contable: 905-04-3, 990-09-6.
Corresponde a los gastos por servicios de publicacin e informacin que utilizan las
instituciones pblicas para efecto de dar a conocer asuntos de carcter oficial, administrativo,
cultural, educativo, cientfico o tcnicos. Incluye la publicacin de avisos, edictos, acuerdos,
reglamentos, decretos, leyes, la preparacin de guiones, documentales y similares, transmitido a
travs de medios de comunicacin masiva, escritos, radiales, audiovisuales o cualquier otro
medio. La informacin por televisin y radio nicamente puede ser presupuestada por la
Direccin de Comunicacin Organizacional.
2113 Publicidad y Propaganda. Cuenta Contable: 905-52-1, 905-28-9
Corresponde a los gastos por servicios de publicidad y propaganda que utilizan las instituciones
pblicas, tales como anuncios, cuas, avisos, patrocinios, preparacin de guiones y
documentales de carcter comercial, y otros, los cuales llegan a la ciudadana a travs de los
medios de comunicacin masiva, escritos, radiales, audiovisuales o cualquier otro medio, que
tienen como fin atraer a posibles compradores, espectadores y usuarios o bien resaltar la
imagen institucional. Incluye los contratos para servicios de impresin, relacionados con la
publicidad y propaganda institucional tales como: revistas, peridicos, libretas, agendas y
similares, as como impresin de artculos como llaveros y lapiceros. Esta subpartida slo
puede ser presupuestada por la Direccin de Comunicacin Organizacional.
33
En el caso de la publicidad por radio y televisin, se debe presentar la informacin conforme a lo

establecido en la Ley No. 4525 y la circular No. 552-OD-74 de la Contralora General de la
Repblica.
2114 Impresin, Encuadernacin y Otros. Cuenta Contable: 905-05-0, 990-10-1, 991-10-8

Servicios por concepto de impresin, encuadernacin, reproduccin de revistas, libros,
peridicos, ttulos valores, especies fiscales y papelera en general utilizada en la operacin
propia de las instituciones. Tambin deben incluirse el revelado y/o grabacin de cintas de
sonido, pelculas de cine y otros medios audiovisuales, adems la reduccin de cuadros e
impresiones varias.
Excluye aquellos tiles, materiales y suministros que aporta la institucin pblica contratante del
servicio cuando legalmente proceda, los que se deben registrar en la
partida 2 MATERIALES Y SUMINISTROS en las subpartidas correspondientes.
Los servicios de impresin y encuadernacin tales como: revistas, peridicos, libretas, agendas
y similares, con fines publicitarios, se incluyen en la subpartida 1.03.02
Publicidad y propaganda.
2122 Telecomunicaciones. Cuenta Contable: 905-06-8, 161-02-5, 260-10-2, 990-11-0
Incluye servicios nacionales e internacionales necesarios para el acceso a los servicios de
telefona, cablegrafa, tlex, facsmil, radio localizador y a redes de informacin como Internet y
otros servicios similares.
2124 Servicios de Correo. Cuenta Contable: 905-07-6
Gastos por servicio de traslado nacional e internacional de toda clase de correspondencia postal
y servicio de correo. Incluye tambin el alquiler de apartados postales, la compra de estampillas
y otros servicios conexos como respuesta comercial pagada.
2126 Energa Elctrica. Cuenta Contable: 905-08-4, 161-01-7, 260-18-6, 990-13-6.
Incluye el pago de servicio de energa elctrica para alumbrado, fuerza motriz y otros usos.
2128 Servicio de Agua. Cuenta Contable: 905-09-2, 161-03-3, 261-01-0, 990-1-4
Comprende al gasto por consumo de agua para uso residencial o industrial, as como el servicio
de alcantarillado.
2130 Otros Servicios Pblicos. Cuenta Contable: 905-25-4, 161-09-0, 905-10-8, 260-21-8,
905-10-8, 905-25-4, 990-15-0.
34
Corresponde al pago de servicios bsicos no considerados en los conceptos anteriores, por

ejemplo los servicios que brindan las municipalidades como recoleccin de desechos slidos,
aseo de vas y sitios pblicos, alumbrado pblico y otros.
2131 Actividades de Capacitacin. Cuenta Contable: 935-06-2, 309-05-3, 309-55-9, 99076-9, 991-76-5.
Corresponde a los gastos por servicios inherentes a la organizacin y participacin en eventos
de capacitacin. Se excluyen las becas que se clasifican en la subpartida 2631 Becas.
Las unidades ejecutoras presupuestarn este rubro conforme a su diagnstico de necesidades y
los planes de capacitacin que se definan al efecto. Los recursos asignados por las unidades,
se trasladarn a un Fondo de Capacitacin conforme a lo aprobado por el Consejo Financiero y
de Control Presupuestario en el artculo 7 de la sesin No. 139-08, celebrada el 10 de junio de
2008. Para acceder a los recursos del Fondo, se seguir el procedimiento establecido en el
documento Lineamientos para el acceso y uso del Fondo de Actividades de Capacitacin,
comunicado mediante oficio GF-60.049-08 de la Gerencia Financiera, de fecha 25 de noviembre
del 2008.
Esta subpartida 2131, considera los siguientes aspectos:
Organizacin de Congresos
Seminarios
Cursos
Actividades Afines
Servicios y Bienes inherentes a la organizacin y realizacin de eventos de capacitacin y
aprendizaje como: seminarios, charlas, congresos, simposios, cursos, y similares. Se pueden
contratar de manera integral o bien por separado, observando las regulaciones que establece la
normativa vigente. Se incluyen por ejemplo, las contrataciones de instructores y de personal de
apoyo; salas de instruccin, de maquinaria, equipo y mobiliario; tiles, materiales y suministros
como cartapacios, afiches, flores, placas, pergaminos, alimentacin y similares. Incluye las
comidas que se brinda a los participantes de los eventos en el transcurso de los mismos.
Comprende el alquiler de locales para la realizacin de las actividades programadas.
En el caso de la participacin en Congresos, seminarios, cursos y actividades afines, se
presupuesta aqu la suma o cuota que la institucin debe cancelar a la entidad organizadora,
para que funcionarios pblicos participen en congresos, seminarios, talleres, simposio, cursos,
charlas, y similares, as como cursos que no formen parte del plan de estudio tendiente a que el
servidor obtenga un pre-grado, grado o post-grado universitario.
Cuando en la actividad de capacitacin se brinde alimentacin, no corresponde el pago de
viticos por ese concepto, a los funcionarios que participan en la actividad.
35
Se debe considerar igualmente el Reglamento a las Polticas de Capacitacin en Formacin de

la C.C.S.S. aprobado por Junta Directiva, en el artculo N20, de la sesin N 8161 celebrada el
14 y 21 de junio del 2007. Comunicado por la Web Master mediante circular N31.050 del 27 de
junio del 2007. Segn los rangos establecidos en el artculo 44 de dicho reglamento.
2132 Gastos de Viaje al Exterior. Cuenta Contable: 905-12-4

Corresponde a los pagos que se hacen a funcionarios para sus gastos diarios de alimentacin y
hospedaje y otros menores relacionados, que las instituciones pblicas reconocen a sus
servidores o a aquellos que la legislacin autorice, cuando stos se realicen en el exterior o
desde el exterior, en una forma transitoria con el propsito de cumplir con las funciones de su
cargo o las sealadas en convenios suscritos entre la institucin y el beneficiario, acorde con las
disposiciones legales respectivas. Debe ser aprobado debidamente por Junta Directiva, de
acuerdo al oficio N. 6.812 del 04 de marzo de 2002. El monto se establece con base en una
cuota por da de acuerdo a las tablas aprobadas por la Contralora General de la Repblica.
2133 Actividades Protocolarias y Sociales. Cuenta Contable: 905-60-2
Estn constituidos por erogaciones destinadas al pago de los servicios, tiles, materiales, y
suministros diversos, necesarios para efectuar celebraciones y cualquier otra atencin que se
brinde a funcionarios o personas ajenas a la entidad, tales como recepciones oficiales,
inauguraciones, conmemoraciones, agasajos, atencin en reuniones de Junta Directiva,
exposiciones, congresos, seminarios, eventos especiales y otros con caractersticas similares,
los que deben de estar acorde a las restricciones tcnicas y jurdicas correspondientes. Incluye
las cuotas peridicas de pertenencia o afiliacin a organizaciones que desarrollan actividades de
esta naturaleza.
Esta cuenta es de uso exclusivo de la Direccin de Comunicacin Organizacional y de la Direccin
de Prestaciones Sociales en lo relacionado con el programa de Ciudadano de Oro.
2134 Gastos Viajes dentro del Pas. Cuenta Contable: 905-13-2, 990-18-5, 991-18-1.
Se refiere a los gastos por concepto de hospedaje y alimentacin de funcionarios de la
institucin, para los pagos diarios de alimentacin y hospedaje por la realizacin de funciones a
su cargo, de acuerdo con las tablas aprobadas por la Contralora General de la Repblica.
Para formular, controlar y evaluar esta partida se debe se debe tener en cuenta la normativa
vigente.
Cuando se participe en una actividad de capacitacin en donde se brinde alimentacin, no
corresponde el pago de viticos por ese concepto, a los funcionarios que participan en la
actividad.
36
2135 Pago de Kilometraje. Cuenta Contable: 905-36-0

Comprende los egresos derivados por el pago de kilometraje incurridos por el uso de transporte
automotor pertenecientes a los funcionarios de la Institucin. Debe aplicarse el Reglamento
Vigente y lineamientos vigentes.
2136 Gastos de Representacin. Cuenta Contable: 905-14-0

Comprende pagos a funcionarios debidamente autorizados, que en representacin de la
Institucin deben atender personas o grupos de personas y es de uso exclusivo de la
Presidencia Ejecutiva. La liquidacin de esta clase de gastos debe de hacerse contra la
presentacin de los respectivos comprobantes.
2138 Transporte de o para el Exterior. Cuenta Contable: 905-15-7, 990-19-3, 991-20-5.
Corresponde al pago de los servicios de traslado que las instituciones pblicas reconocen a
sus funcionarios o a aquellos a quien la legislacin autorice, cuando deban desplazarse hacia el
exterior o desde el exterior, con el propsito de cumplir con las funciones de su cargo o las
sealadas en convenios suscritos entre la institucin y el beneficiario del transporte. La
ejecucin de esta partida requiere de la aprobacin de la Junta Directiva.
2140 Transporte dentro del Pas. Cuenta Contable: 905-16-5, 990-20-9, 991-20-5.
Contempla los gastos por concepto de servicios de traslado que las instituciones pblicas
reconocen a sus servidores cuando stos deban desplazarse en forma transitoria de su centro
de trabajo a algn lugar del territorio nacional, con el propsito de cumplir con las funciones de
su cargo o las sealadas en convenios suscritos entre la institucin y el beneficio del transporte.
2141 Transportes de Bienes. Cuenta Contable: 905-53-0.
Erogaciones por concepto de transporte de carga de objetos y animales hacia el exterior, desde
el exterior o dentro de territorio nacional. Comprende adems el servicio de remolque.
2142
Seguro de Daos y Otros Seguros. Cuenta Contable: 905-50-5, 150-01-7,

160-01-0, 905-17-3, 900-23-3.
Comprende el pago por concepto de seguro obligatorio de vehculos automotores (marchamo).

Los otros seguros los presupuestar el Departamento Administrativo de Riesgo y Bienes
Muebles, ejemplo: seguro de incendio, seguro de vehculos institucionales, el seguro mdico
internacional pagado por la Caja para la cobertura contra riesgos de enfermedad y maternidad
de los funcionarios del servicio exterior de la Repblica, -entre otros-.
2144 Seguro de Riesgos Profesionales. Cuenta Contable: 160-02-9.
37
Incluye el gasto por este concepto, el pago de primas por el servicio de aseguramiento e
indemnizacin correspondiente, por la cobertura de todos los empleados de la Institucin.
2146 Pagos Financieros y Otros Cargos. Cuenta Contable: 905-20-5, 150-03-3.
Comprende los gastos que se destinan a una entidad pblica o privada por los servicios
prestados por concepto de cobranzas, servicios de recaudacin de impuestos, y servicios
pblicos, pagos y otras transacciones mercantiles, cuyo clculo usualmente se basa en un
porcentaje de las cantidades implicadas en la operacin, por ejemplo aperturas de cartas de
crdito, transferencias bancarias, ventas de seguros, entre otras.
2147 Servicios de Transf. Electrnica de Informacin. Cuenta Contable: 905-54-8.
Abarca la cancelacin de los servicios de acceso a informacin especializada, cuya obtencin
se realice a travs de medios informticos, telemticos y/o electrnicos.
2148
Otros Servicios Contratados de Gestin y Apoyo. Cuenta Contable: 905-11-6, 22003-1.
Son los pagos por concepto de servicios a profesionales y tcnicos con personas fsicas o
jurdicas tanto nacionales como extranjeras por servicios prestados a la Caja, sobre trabajos
especficos de carcter ocasional, en campos especficos no contemplados en las subpartidas
2149, 2162, 2165 y 2170.
Los servicios contratados no deben implicar relacin laboral y no se debe disponer del recurso
humano en el mbito institucional para realizar el estudio. La aprobacin de esta subpartida se
determinar conforme a las disposiciones emitidas por la Junta Directiva, segn aprobacin del
artculo 4 de la sesin N 8121, celebrada el 11 de enero de 2007, el cual expresa lo siguiente:
Procedimiento para la formulacin y ejecucin de las subpartidas de consultoras.
1. Las Unidades Ejecutoras deben presentar ante la instancia encargada la siguiente
informacin:
Objeto de la contratacin
Justificacin
Monto y fuente de financiamiento
2. La aprobacin corresponde a la Gerencia de Divisin correspondiente. Salvo excepciones,
las cuales debern ser solventadas a nivel Regional, como las menores a 1.000.000,00 (un
milln de colones), las promovidas para el desarrollo de infraestructura y el diseo de
sistemas de informacin incluidas en el PAO y menores a 5.000.000,00 (cinco millones de
colones)
Las disposiciones mencionadas rigen para todas las subpartidas de consultoras (2148, 2149,
2162, 2165 y 2170). Por lo que el documento del proyecto de presupuesto, debe incluirse
el visto bueno de la instancia correspondiente, en caso de que se formulen estos rubros.
2149 Contratacin Servicios de ingeniera. Cuenta Contable: 905-56-2, 900-77-7, 991-77-3
38
Gastos destinados al pago de servicios profesionales y tcnicos para realizar trabajos en los
diferentes campos de la ingeniera tales como la ingeniera civil, elctrica, forestal, qumica,
mecnica, Se excluye los gastos relativos a la supervisin del la construccin de obras pblicas
las cuales se registran en el grupo de Construcciones Adiciones y Mejoras. Se deben cumplir
los requisitos sealados en la partida 2148 - Otros servicios contratados de Gestin y Apoyo.
2150
Confeccin y Rep. de Vestuario por terceros. Cuenta Contable: 905-30-2
Comprende los egresos por pago de servicios de confeccin y reparacin de uniformes y

vestuarios, realizados por terceros.
2151 Mantenimiento de Instalaciones Otras Obras. Cuenta Contable: 905-61-0
Gastos relacionados con el mantenimiento y reparacin preventiva y habitual de obras de
diversa naturaleza, tales como obras elctricas, telecomunicacin, acueductos, de riego, de
alcantarillado pluvial y sanitario, oleoductos y depsitos.
2152 Mantenimiento y Reparacin de Maquinaria y Equipo de Oficina. Cuenta Contable:
905-31-0, 990-34-9, 991-34-5.
Incluye los pagos a terceras personas o empresas por concepto de reparacin y mantenimiento
preventivo y correctivo de mobiliario que se requiere para el funcionamiento de oficinas como
mquinas de escribir, archivadores, aires acondicionados, calculadoras, mimegrafos,
ventiladores, fotocopiadoras, escritorios, sillas y mobiliario de oficina, siempre y cuando no
signifique adicin al valor original del bien y deben responder a las necesidades reales del
mantenimiento del equipo.
2153 Mantenimiento y Reparacin de Equipos de Transporte por Terceros. Cuenta
Contable: 905-33-7, 990-41-5.
Contempla los gastos por mantenimiento y reparaciones preventivo y habitual de toda clase de
equipo de transporte, traccin, y elevacin, tales como automviles, camiones, gras,
embarcaciones, motocicletas y cualquier otro equipo de naturaleza similar.
2154 Mantenimiento y Reparacin de Otros Equipos. Cuenta Contable: 905-32-9
En esta subpartida se incluye el mantenimiento y reparacin preventivos y habituales de otros
equipos no
contemplados en las subpartidas anteriores, comprenden entre otros el
mantenimiento y reparacin de equipo y mobiliario mdico, hospitalario, de laboratorio, de
investigacin y proteccin ambiental.
2155
Mantenimiento y Reparacin de Maquinaria y Equipo de Produccin. Cuenta

Contable: 905-62-9
39
Asignacin para la atencin de gastos por mantenimiento y reparacin preventivo y habitual de

la maquinaria y equipo de produccin, ejemplo equipo de imprenta, incubadoras, equipo de
fumigacin, equipo de riego, calderas, generadores.
2156 Mantenimiento y Reparacin de Edificios por Terceros. Cuenta Contable:

905-34-5, 991-41-6.
Corresponde a gastos por concepto de mantenimiento preventivo y habitual de oficinas,
bodegas, locales diversos, hospitales, y similares, por ejemplo: ascensores, pintura de paredes,
reparaciones y remodelaciones menores en techos, paredes y pisos. Se incluye el
mantenimiento y reparacin de los sistemas internos elctricos, telefnicos y de cmputo, as
como los sistemas de seguridad de edificios. Incluye el mantenimiento preventivo y habitual para
la conservacin de toda clase de terrenos.
2157 Mantenimiento y Reparacin de Equipo de Comunicacin. Cuenta Contable:
905-63-7
Corresponde el mantenimiento y reparaciones preventivas y habituales de equipo de
comunicacin tales como centrales telefnicas, antenas, transmisores, receptores, telfonos,
faxes, equipo de radio, video filmador, equipo de cine, entre otros.
2158 Servicios Aduaneros. Cuenta Contable: 150-02-5
Contempla la atencin de servicios relacionados con la importacin y exportaciones de
mercaderas tales como: bodegaje, almacenaje, desalmacenaje y otros. Los gastos por servicios
aduaneros en que se incurre por la adquisicin de bienes duraderos, forman parte del costo total
de adquisicin de los mismos y como tal se deben imputar en la subpartida correspondiente.
2159 Mantenimiento y Reparacin de Equipo de Cmputo y Sistema de Informacin.
Cuenta Contable: 905-64-5, 991-80-5.
Contempla los gastos por concepto de mantenimiento y reparacin preventivos y habituales de
computadoras tanto en la parte fsica como en el conjunto de programas y sus equipos
auxiliares y otros.
2160 Gastos Judiciales. Cuenta Contable: 905-35-1, 850-16-8
Comprende los gastos que tienen su origen en los procesos judiciales y que se identifican
directamente con el trmite de cada proceso como: notificaciones, localizaciones, peritajes,
publicacin de edictos, certificaciones, fotocopias de pruebas y otros.
2162 Contratacin Servicios Jurdicos. Cuenta Contable: 905-55-4, 309-07-0, 309-57-4.
40
Incluye los pagos por servicios profesionales y tcnicos para elaborar trabajos en el campo de
la abogaca y el notariado. Se deben cumplir los requisitos sealados en la partida 2148 - Otros
servicios contratados de Gestin y Apoyo.
2165 Contratacin Servicios en Ciencias Econmicas y Sociales. Cuenta Contable: 90557-0, 309-06-1, 900-81-7, 991-81-3.
Corresponde a la cancelacin de servicios profesionales y tcnicos para la elaboracin de
trabajos en las reas de Contadura, Economa, Finanzas, Sociologa y las dems reas de las
ciencias Econmicas y Sociales. Se deben cumplir los requisitos sealados en la partida 2148
- Otros servicios contratados de Gestin y Apoyo.
2170 Contratacin Servicio de Desarrollo de Sistemas Informticos. Cuenta Contable:
905-58-9, 309-08-8, 309-58-2.
Atencin al pago de Servicios Profesionales o Tcnicos que se contratan, para el desarrollo de
software a la medida o el desarrollo de nuevos sistemas informticos o mejoras a sistemas que
se encuentran en funcionamiento. Se deben cumplir los requisitos sealados en la partida 2148
- Otros servicios contratados de Gestin y Apoyo.
2184 Traslados. Cuenta Contable: 925-13-1, 925-16-4
Comprende los pagos que efecta la Institucin a las empresas de transporte automotor,
ferrocarriles, areas u otro medio , por el traslado de asegurados, cuando stos requieren
servicios especializados en instalaciones de la Caja, tales como consultas con especialistas,
mdicos,
exmenes
radiolgicos
especiales,
tratamientos
especiales,
(Artculos 49 y 51 del Reglamento de Salud).
Tambin se cargan a esta cuenta los pagos que se hacen en los traslados por emergencias de
la Cruz Roja y en ocasiones, en avionetas, en taxis, y hasta en vehculos particulares, segn
sea la gravedad o circunstancia en que se encuentre el asegurado.
Para la formulacin, ejecucin y control es importante tener presente que:
El centro mdico que refiere un paciente a otro centro asistencial, debe asumir el costo
del traslado.
De igual manera, el centro mdico que recibe y atiende a un asegurado, al cual luego se
le asignan nuevas citas, est con ello generando un gasto el cual debe asumir.
2186 Hospedajes. Cuenta Contable: 925-14-0.
41
Incluye los pagos que efecta la Caja en los casos en que se debe dar este tipo de prestacin al
asegurado y al acompaante, segn lo acordado por la Junta Directiva y lo establecido en los
Artculos 50 y 51 del Reglamento del Seguro de Salud.
2188 Contratacin Servicios Mdicos, Farmacuticos y de Laboratorio. Cuenta Contable:
905-37-8, 925-10-7, 925-11-5, 925-15-6
Comprende las erogaciones por concepto de servicios profesionales y tcnicos para realizar
trabajos en el campo de la salud, cuando la unidad ejecutora no cuente con recurso humano y
tecnolgico para prestar el servicio.
Para la formulacin de esta partida se debe demostrar la necesidad por medio de Estudios de
Relacin Costo Beneficio y Costo efectividad, entre otros. Asimismo, para el inicio de este tipo
de contrataciones, las unidades de salud deben contar con el visto bueno de la Gerencia
Mdica. En los contratos suscritos por servicios continuos, se debe presupuestar el monto
correspondiente en cada periodo presupuestario.
2191 Contratacin de Servicios de Limpieza de Edificios. Cuenta Contable:
905-19-0
Corresponde a servicios de limpieza contratados con terceros, segn las formas de contratacin
Institucional. Para la formulacin de esta partida se deben contar con el VB de la Comisin
de Control del Gasto en Contrataciones.
2192 Contratacin de Servicios de Vigilancia. Cuenta Contable: 905-26-2
Corresponde a servicios de vigilancia contratados con terceros, segn las formas de
contratacin institucional. Para la formulacin de esta partida se deben contar con el VB de
la Comisin de Control del Gasto en Contrataciones.
2193 Contratacin Servicios Mantenimiento Zonas Verdes. Cuenta Contable:
905-27-0
Corresponde a los contratos que realiza la unidad ejecutora para la limpieza y mantenimiento de
zonas verdes, segn las formas de contratacin Institucional y cumplan con los requisitos
sealados en la partida 2191. Para la formulacin de esta partida se deben contar con el VB
de la Comisin de Control del Gasto en Contrataciones.
2199 Otros Servicios No Personales. Cuenta Contable: 905-24-8, 905-29-7, 905-40-8, 90043-6, 991-43-2.
Comprende los egresos no incluidos en los conceptos de Servicios No Personales antes
definidos, tales como copias fotostticas, poda, chapeas y limpieza ocasional de pequeas
zonas verdes, fumigacin de edificios y bombeo de combustible. Como tambin el pago de
revisin tcnica (vehculos institucionales) y renovacin de licencia de conducir a funcionarios de
transporte.
7.3 MATERIALES Y SUMINISTROS.
42
En esta partida se incluyen los tiles, materiales, artculos y suministros que tienen como
caracterstica principal su corta durabilidad, pues se estima que se consumirn en el lapso de
un ao. Sin embargo, por conveniencia se incluyen algunos de mayor durabilidad, en razn de
su bajo costo y de las dificultades que implicara un control de inventario.
Comprende los materiales y suministros que se aplican en la formacin de bienes de capital y
suministros que se destinan al mantenimiento y reparacin de bienes del activo fijo.
2201
2203
2205
2206
2207
2209
2210
2211
2212
2213
2214
2215
2216
2217
2218
2219
2220
2221
2223
2225
2227
2228
2229
2231
2233
2241
2243
2244
2245
2246
Combustibles, Lubricantes y Grasas.

Medicinas.
Otros Productos Qumicos y Conexos.
Tintas, pinturas y diluyentes.
Textiles y Vestuarios.
Llantas y Neumticos.
Productos de Papel y Cartn.
Impresos y Otros.
Materiales de Productos Metlicos.
Alimentos y Bebidas.
Madera y sus derivados.
Otros Materiales y Productos de uso en la Construccin y Mantenimiento.
Materiales y Productos Elctricos, Telf. y de Cmputo.
Instrumentos y Herramientas.
Materiales y Productos de Vidrio.
Instrumental y Material Mdico y de Laboratorio.
Materiales y productos de Plstico.
Repuestos Equipo de Transporte
Otros Repuestos
tiles y Materiales de Oficina.
tiles y Materiales de Limpieza.
tiles y Materiales de Resguardo y Seguridad.
Envases y Empaques de Medicinas.
tiles de Cocina y Comedor.
Otros tiles, Materiales y Suministros Diversos.
Combustibles Equipo de Transporte.
Lubricantes, Grasas Equipo de Transporte.
Materia Prima.
Frmacos para Tratamientos Especiales.
Productos Terminados.
2201 Combustibles, Lubricantes y Grasas. Cuenta Contable: 910-08 -1, 910-22-9, 910-237, 910-24-5.
Comprende los gastos por compra de gasolina para el uso de maquinaria, diesel para las
plantas elctricas, bnker usado generalmente en calderas y hornos. Todas las sustancias y
materiales usados para la lubricacin y combustin de aparatos de calefaccin, refrigeracin,
fuerza motriz, aparatos de alumbrado y maquinaria en general, como chapeadoras de csped.
43
2203 Medicinas. Cuenta Contable: 910-01-6

Comprende los productos medicinales y farmacuticos que utiliza la Institucin para la
prestacin de los servicios mdicos asistenciales.
Incluye los preparados farmacuticos para uso mdico, preparados genricos y de marcas
registradas como ampollas, capsulas, tabletas, grageas, jarabe, ungentos, preparados para
higiene bucal y dental, as como productos botnicos, pulverizados, molidos o preparados de
otra forma.
2205 Otros Productos Qumicos y Conexos. Cuenta Contable: 910-02-4

Comprende los gastos por concepto de sustancias qumicas orgnicas e inorgnicas, adems
de otras relacionadas, productos farmacuticos, medicinales y veterinarios; entre estos como:
productos qumicos inorgnicos tales como cido, sales, gases industriales (oxgeno, acetileno,
etc.), detergentes, jabn germicida, desinfectantes y toda clase de jabones. Adems,
insecticidas y fumigantes; neolicidas y otros productos qumicos para combatir plagas, insectos,
plantas dainas, abono, fertilizantes y otros.
2206 Tintas, Pinturas y Diluyentes. Cuenta Contable: 910-29-4
Comprende los gastos por concepto de productos y sustancias naturales o artificiales que se
emplean para teir, pintar y dar un color determinado a un objeto, como por ejemplo: tintas de
impresin y tintas para escribir, dibujar y para imprenta; pinturas, barnices, esmaltes y lacas,
pigmentos y colores preparados, diluyentes y removedores de pintura, entre otros.
2207 Textiles y Vestuarios. Cuenta Contable: 910-09-0, 910-09-0, 990-48-5, 991-48-1
Contempla la compra de todo tipo de hilados, tejidos de fibras artificiales, naturales y prendas de
vestir.
Se incluye bajo este concepto el gasto por: colchones, almohadas, ahulados, ropa de cama y
ropa para los pacientes hospitalizados, as como vestuario especial para el personal mdico y
paramdico, calzado de todo tipo, ropa especial de salas de ciruga, uniformes de todo tipo para
cierto personal mdico de la Institucin. Prendas de vestir como sombreros, pantalones,
gabachas, blusas, capas, botas, as como paraguas, alfombras, cortinas, toallas, manteles, etc.
2209 Llantas y Neumticos. Cuenta Contable: 910-12-1, 990-50-9
Incluye el pago de todo tipo de llantas y neumticos utilizados en equipos de transporte,
construccin, traccin, produccin, etc.
2210 Productos de Papel y Cartn. Cuenta Contable: 910-04-0, 910-05-7, 990-45-0
Comprende los egresos por concepto de papel de escritorio, obras y papel de carta (tengan
estos membretes o no, u otras impresiones distintas), papel carbn, papel de mimegrafo,
servilletas, toallas y bolsas de papel de envolver, papel higinico, papel en cintas o rollos, vasos,
44
cajas de cartn y otros envases de cartn, papel o cartulina, con o sin impresin, rollos de papel
para mquina sumadora y calculadora, para mquinas de contabilidad, para relojes marcadores
y similares.
2211 Impresos y Otros. Cuenta Contable: 910-06-5, 990-46-9, 991-46-5
Se incluyen bajo este producto de imprenta por la adquisicin de revistas, peridicos para
bibliotecas o uso en oficinas, as como libros para llevar la contabilidad, libretas, cuadernos,
calendarios, cartapacios; incluye adems el papel de seguridad y la impresin de los cheques,
as como todos los formularios preimpresos de uso en la Institucin.
2212 Materiales y Productos Metlicos. Cuenta Contable: 910-30-0, 991-87-0
Comprende la adquisicin de materiales y productos fabricados con minerales metlicos, como
hierro, acero, aluminio, cobre, zinc, bronce, y otros, por ejemplo: Lingotes, varillas, planchas,
planchones, perfiles, alambres, hojalatas, cerraduras, candados, entre otros.
2213 Alimentos y Bebidas. Cuenta Contable: 910-03-2, 990-68-0
Corresponde a la compra de alimentos y bebidas naturales, semi-manufacturados o
industrializados para el consumo humano.
Esta subpartida la pueden presupuestar, en el caso de las unidades de salud, los hospitales y
clnicas con camas de observacin. Se utilizar para pacientes y personal con derecho a
alimentacin.
En el caso de las unidades de administracin y apoyo, nicamente la pueden presupuestar la Junta
Directiva, Presidencia Ejecutiva, Gerencias, Auditoria, Direcciones de Sede, CENDEISSS y
Direcciones de Gestin Regional, y ser para atender funcionarios de otras unidades,
representantes comunales y jornadas espordicas de trabajo con personas ajenas a la unidad. Lo
anterior, segn las disposiciones aprobadas por la Junta Directiva en el punto N 3 del artculo 21,
sesin N 7625 del 21 de febrero de 2002.
Se exceptan los programas correspondientes al Ciudadano de Oro y la Direccin de
Comunicacin Organizacional.
En todos los casos, los recursos de esta subpartida deben ser utilizados en forma racional y
eficiente, evitando desperdicios y maximizando los recursos disponibles. En el caso de los
refrigerios y/o alimentacin que se brinde en reuniones, se debe considerar lo siguiente:
Adquirir productos alimenticios de precios accesibles.

Elegir refrescos y alimentos sencillos y livianos, que faciliten la digestin, a fin de que
se pueda proseguir con normalidad la jornada laboral
La alimentacin relacionada a actividades de capacitacin, protocolarias o sociales, se deben

contemplar en la subpartida de Capacitacin y Protocolo (2131), atendiendo las disposiciones
establecidas para formular esa subpartida. Tampoco procede el registro en este rubro gastos tales
como utensilios de cocina, servilletas, vajillas desechables, jabn, -entre otros-.
45
2214 Madera y sus Derivados. Cuenta Contable: 910-31-8

Corresponde a la compra de todo tipo de madera sujeta a algn grado de elaboracin o
semielaboracin tales como: madera en trozas, madera aserrada (tablas, reglas, tablilla, etc),
madera prensada, puertas, ventanas y marcos.
2215 Otros Materiales y Productos de uso en la Construccin. Cuenta Contable:
910-20-2
Comprende la compra de otros materiales y productos de uso en la construccin, mantenimiento y
reparacin no considerados en las anteriores.
2216 Materiales y Productos Elctricos, Telefnicos y de Cmputo. Cuenta Contable:
910-32-6
Adquisicin de materiales y productos que se requieren en la construccin, mantenimiento y
reparacin de los sistemas elctricos, telefnicos y de cmputo. Como ejemplo se citan los
siguientes: todo tipo de cable, tubos, conectores, uniones, cajas octagonales, toma corrientes,
cajas telefnicas.
2217 Instrumentos y Herramientas. Cuenta Contable: 910-10-5, 990-49-3, 991-49-0
Incluye la adquisicin de implementos no capitalizables que se requieran para realizar actividades
manuales como la carpintera, mecnica, electricidad, artesana, agricultura.
A manera de ejemplo se citan: martillos, cepillos, palas, tenazas, alicates, cintas mtricas, llaves
fijas, brjulas, tubos de ensayo, probetas, etc.
2218 Materiales y Productos de Vidrio. Cuenta Contable: 910-33-4
Gastos por concepto de toda clase de vidrio y piezas de vidrio necesarios para la construccin,
mantenimiento y reparacin de activos, tales como: vidrio colado o laminado, cristales, vidrios de
seguridad, espejo o envolturas tubulares de vidrios, vidrio ptico, etc.
2219 Instrumental-Mat. Md. y de Laboratorio. Cuenta Contable: 910-11-3,
910-17-0
Comprende la adquisicin de tiles y materiales no capitalizables que se utilizan en las actividades
mdico-quirrgicas, de enfermera, farmacia, laboratorio, e investigacin, tales como agujas
hipodrmicas, jeringas, material de sutura, guantes de hule, catter y otros.
2220 Materiales y Productos Plstico. Cuenta Contable: 910-34-2
Incluye la adquisicin de artculos de plstico que se requieren en labores de construccin,
mantenimiento y reparacin, tales como: mangueras, recipientes, tubos y accesorios de tipo P.V.C.,
lminas, entre otros.
46
2221 Repuestos para Equipo de Transporte. Cuenta Contable: 910-13-0, 990-51-3

Comprende los egresos por adquisicin de repuestos para mantener en adecuado funcionamiento
los equipos de transporte, traccin o elevacin, siempre y cuando las reparaciones que
se efecten no signifiquen incremento en el valor del activo.
2223 Otros Repuestos. Cuenta Contable: 910-14-8, 990-52-5, 991-52-1
Corresponde a los egresos por la adquisicin de repuestos para maquinaria y equipo de
produccin, oficinas, comunicacin, talleres, educacional y recreativo, construccin, mdico y de
laboratorio.
Se incluyen tambin la compra de unidades de cintas magnticas, unidades de disquete, discos
duros, teclados y otros implementos de los equipos de cmputo (excepto monitores que se
registran en la subpartida 2315), cuando son para sustitucin.
2225 tiles y Materiales de Oficina. Cuenta Contable: 910-15-4, 990-53-3, 991-53-0.
Comprende los egresos por compra de tiles y materiales necesarios para las labores normales de
oficina. Ejemplo: lpices, bolgrafos.
2227 tiles y Materiales de Limpieza. Cuenta Contable: 910-16-2, 990-54-1.
Se incluyen en esta partida los egresos por tiles y materiales necesarios para aseo general de los
bienes pblicos, tales como bolsas plsticas, escobas, cera, palos de trapear, mechas, plumeros,
cepillos de fibra naturales y sintticas. Tambin se incluyen desinfectante, jabn de todo tipo,
desodorante ambiental y cualquier otro artculo o material similar.
2228 tiles y Materiales de Resguardo y Seguridad. Cuenta contable: 910-37-5, 991-85-4.
Corresponde la compra de tiles y materiales no capitalizados necesarios para la defensa y
proteccin de la ciudadana, tales como: municiones, cascos, cartuchos, tiles de campaa y
afines. Incluye los tiles y suministros de seguridad ocupacional que utilizan las instituciones para
brindar seguridad a sus trabajadores tales como guantes, botas, cascos de proteccin, mascarillas.
2229 Envases y Empaques Mdicos. Cuenta Contable:
910-07-3
Comprende los egresos por concepto de todo el material que intervenga en el envase y empaque
de medicinas, excepto las cajas de cartn, ejemplo: frascos de todo tamao, goteros, tapones de
corcho, cajas de lata, papel encerado y cpsulas vacas de gelatina
2231 tiles de Cocina y Comedor. Cuenta Contable: 910-18-9
Comprende los egresos por la adquisicin de los utensilios necesarios para la preparacin de los
alimentos y para servir los mismos, tales como ollas, sartenes, azafates, cuchillos, cucharas,
platos, tazas, vasos, vajillas y otros utensilios similares. Se consideran adems, los utensilios
47
desechables de papel, cartn y plstico. Lo anterior especialmente para la atencin de los

pacientes y las unidades que cuentan con servicio de nutricin.
2233 Otros tiles, Materiales y Suministros. Cuenta Contable: 910-19-7, 990-55-8,
991-55-4.
Comprende los pagos por la adquisicin de materiales no contemplados dentro de los conceptos
que se involucran en las partidas anteriores, tales como: rollos de pelcula fotogrfica, medallas,
trofeos y adornos para embellecer los edificios pblicos con motivo de celebraciones patrias,
adems tiles y materiales que se utilizan en actividades deportivas y recreativas que no son
capitalizables, como raquetas, bolas y otros, tambin seales de diversos materiales.
2241 Combustibles Equipo de Transporte. Cuenta Contable: 910-26- 0, 910-38-3, 990-36-3.
Comprende los gastos de gasolina y diesel de los vehculos de la Institucin.
2243 Lubricantes, Grasas Equipo Transporte. Cuenta Contable: 910-27-8, 990-37-1.
Incluye todas las sustancias y materiales usados para la lubricacin de los vehculos
2244 Materia Prima. Cuenta Contable: 910-35-9
Corresponde al costo de los materiales, tiles y artculos que adquiere la Institucin en forma
directa, sufren transformaciones en el proceso de produccin o fabricacin hasta obtener un
producto terminado o semielaborado.
2245 Frmacos Tratam. Especial. Cuenta Contable: 910-28-6.
Incluye los preparados farmacuticos para uso mdico, preparados genricos y de marcas
registradas como ampollas, cpsulas, tabletas, grageas, jarabes, ungentos, preparados para
higiene bucal y dental, as como productos botnicos pulverizados, molidos o preparados de otra
forma. La adquisicin de frmacos para tratamientos de patologa como el SIDA (Sndrome por
Inmunodeficiencia adquirida), trasplantes de rganos, cncer y enfermedades hematolgicas.
7.4 MATERIALES Y SUMINISTROS DE ESPECIE
Los materiales y suministros del presupuesto de especie corresponden a aquellos que se
despachan de las existencias del Almacn General de la CCSS.
2254
2256
2258
2261
2262
2264
Medicinas: Cuenta Contable: Cuenta contable: 911-01-2.

Otros Productos Qumicos y Conexos: Cuenta contable: 911-02-0.
Textiles y Vestuarios: Cuenta contable: 911-12-8.
Productos de Papel y Cartn: Cuenta contable: 911-09-6.
Impresos y otros. Cuenta contable: 911-10-1.
Alimentos y bebidas. Cuenta contable 911-05-3.
48
2266
2268
2270
2274
2276
2278
2280
2284
2285
2288
2290
Materiales de Construccin y Mantenimiento: 911-19-3

Instrumentos y Herramientas. Cuenta contable: 911-13-6.
Instrumental y Mat. Md. y de Lab. : 911-03-9.
Otros Repuestos: Cuenta Contable: 911-18-5.
tiles y Materiales de Oficina: Cuenta Contable: 911-07-0.
tiles y Materiales de Limpieza: Cuenta Contable: 911-08-8.
Envases y Empaques Mdicos: 911-11-0
Otros tiles y Materiales: Cuenta contable 911-04-7.
Materia Prima. Cuenta contable: 911-28-2.
Otros Materiales y Suministros: 911-20-9.
Frmacos para Tratamientos Especiales: 911-26-6.
7.5 MAQUINARIA Y EQUIPO

Contempla los gastos por concepto de adquisicin de maquinaria, equipo y mobiliario tanto
nuevo como existente. Incluye reparaciones mayores o extraordinarias que tienen como
propsito incrementar la capacidad de servicio del activo, y reducir los futuros costos de
operacin. Por lo tanto, incorpora los repuestos para esas reparaciones y la mano de obra
correspondiente. Los gastos de instalacin y otros egresos relacionados con la adquisicin de
maquinaria, equipo y mobiliario se consideran dentro de esta partida, en los grupos y
subpartidas respectivos, an cuando fueren facturados por separado. Las herramientas e
instrumentos, que por su precio y durabilidad se capitalicen, se clasifican como equipo, razn
por la que se deben registrar en este grupo en la subpartida correspondiente.
2305
2310
2315
2320
2330
2340
2350
2360
2370
2380
2390
2392
Maquinaria y Equipo para la Produccin.

Equipo y Mobiliario de Oficina.
Equipo de Cmputo.
Equipo Mdico y de Laboratorio.
Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin.
Equipo para Comunicaciones.
Equipo Educacional y Recreativo.
Maquinaria y Equipo de Talleres.
Maquinaria y Equipo de Construccin.
Libros.
Equipos Varios.
Piezas y Obras de Coleccin.
2310 Equipo y Mobiliario de Oficina. Cuenta Contable: 208-18-4, 208-20-8, 209-18-0

Adquisicin de equipo y mobiliario necesario para la realizacin de labores administrativas.
Incluye calculadoras, sumadoras, fotocopiadoras, ventiladores, archivadores, -entre otros-.
Adems considera el mobiliario de toda clase que se utiliza en las oficinas, como mesas, sillas,
sillones, escritorios, estantes, armarios, muebles para microcomputadoras, -entre otros-.
2315 Equipo de Cmputo. Cuenta Contable: 208-17-6, 209-17-2, 309-25-8, 309-75-0
49
Contempla los gastos por concepto de equipo para el procesamiento electrnico de datos, tanto
de la parte fsica como el conjunto de programas. Se citan como ejemplos: procesadores,
monitores, lectoras, impresoras.
Se excepta la contratacin de programas hechos a la medida o adaptados, que se clasifica en
la subpartida Servicios de desarrollo de sistemas informticos.
2320 Equipo Mdico y Laboratorio. Cuenta Contable: 208-34-8, 209-34-4, 990-69-8, 99169-4.
Comprende la compra del equipo requerido para las labores sustantivas en hospitales y centros
de salud, laboratorios, centros de investigacin y de proteccin ambiental, as como el mobiliario
necesario para la instalacin de ese equipo. Se incluye aquel equipo y mobiliario mdico
quirrgico, como equipos para cirugas, equipos para exmenes y diagnsticos de
enfermedades y para el tratamiento de las mismas.
Adems contempla el equipo que se utiliza en los laboratorios sanitario, industrial, agroindustrial,
de investigacin y otros tales como: microscopios, autoclaves, centrifugadoras, balanzas de
precisin, telescopios, equipos de pruebas y experimentos, equipos de medicin como
ampermetros y teodolitos, entre otros.
2330 Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin. Cuenta Contable: 208-14-3, 209-14-0.
Corresponde a la compra de equipo que se utiliza para el traslado de personas y objetos por va
terrestre, area, martima y fluvial.
Algunos de los equipos que se incluyen en la presente subpartida son:
Equipo de Transporte Automotor: Constituido por automviles, camionetas, autobuses,
motocicletas, y otros similares.
Equipo de Transporte Martimo y Fluvial: Embarcaciones de toda clase, destinadas a la
navegacin en alta mar, costera y fluvial.
Equipo de Transporte Areo: Equipo de navegacin area como aviones, avionetas,
helicpteros, entre otros similares.
Equipo de Traccin Mecnica: Aquel que se utiliza para mover o tirar de algn objeto
mediante la accin animal y humana para moverla o arrastrarla, por ejemplo, carretas,
carretillas, bicicletas, plataformas o carros de arrastre, remolques y otros similares.
2340 Equipo para Comunicaciones. Cuenta Contable: 208-19-2, 209-19-9, 309-26-6, 30976-9.
Erogaciones por concepto de equipo para trasmitir y recibir informacin, haciendo partcipe a
terceros mediante comunicaciones telefnicas, satelitales, de microondas, radiales,
audiovisuales y otras, ya sea para el desempeo de las labores normales de la entidad, o
para ser utilizados en labores de capacitacin o educacin en general. Comprende los artculos
complementarios capitalizables e indispensables para el funcionamiento de los equipos. Se
incluyen en esta subpartida por ejemplo, centrales telefnicas, antenas, transmisores,
receptores, telfonos, faxes, equipo de radio, televisores, cmaras de televisin,
50
videograbadoras, equipo de cine, equipos de sonido, proyectores de transparencias, video

filmador, entre otros.
2390 Equipos Varios. Cuentas Contables: 208-33-0, 209-33-6, 991-70-8.
Se refiere a la adquisicin de maquinaria, equipo y mobiliario que no se contemplan en las
subpartidas anteriores, tales como:
Equipo y Mobiliario de Ingeniera y Dibujo: Para labores en el campo de la ingeniera,
arquitectura y dibujo tcnico. Por ejemplo, mesa para dibujar y escalmetros.
Maquinaria y Equipo de Refrigeracin: Para sistemas de refrigeracin, por ejemplo, cmaras
frigorficas, congeladores, equipo de refrigeracin, aire acondicionado y otros.
Equipo y Mobiliario Domstico: Para sodas, comedores y casas de habitacin, como mesas,
sillas, juegos de sala, juegos de dormitorio; cocinas y hornos, entre otros.
Maquinaria, Equipo y Mobiliario de Resguardo y Seguridad: Para la proteccin de personas
y bienes, como: armas de fuego, sistemas de alarma, cajas de seguridad, extintores y otros
similares.
Maquinaria y Equipo de Sealamiento: Para el sealamiento en toda clase de vas de
comunicacin (carreteras, vas frreas, puertos fluviales, martimos y areos) tales como: equipo
para sealizacin, luces de sealamiento y semforos.
Equipo Fotogrfico y de Revelado: Para la toma y revelado de fotografas, por ejemplo,
cmaras fotogrficas, trpodes, lentes, lmparas, equipo de revelado, ampliadoras y otros.
7.6 DESEMBOLSOS FINANCIEROS
Este grupo comprende gastos no destinados directamente a la produccin de bienes y servicios
o que no implican la creacin de nuevos bienes de capital.
Activos Financieros: Erogaciones destinadas a la concesin de prstamos y la adquisicin de
valores de largo plazo con vigencia de un ao o ms, tales como bonos, acciones, certificados
de inversin, certificados de depsitos a plazo, ttulos de propiedad, y otros instrumentos
financieros. La adquisicin de valores se registra de acuerdo al tipo de institucin pblica o
empresa de donde procedan los ttulos. La CCSS tiene abierta las 2430 Adquisicin Valores
del Gobierno Central y 2435 Adquisicin Valores del Sector Privado. En caso de que se
vayan a comprar ttulos de otras instituciones, se debe abrir previamente la partida
presupuestaria.
Prstamos: Contempla los desembolsos financieros que la Institucin efecta para operaciones
de crdito a las instituciones o empresas pblicas, as como a las personas fsicas o jurdicas
del sector privado o externo, El otorgamiento de los prstamos debe contar con la base legal
que as lo autorice.
2405
2410
2415
2430
Adquisicin Terrenos.
Adquisicin Edificios.
Derechos sobre Activos
Adquisicin Valores del Gobierno Central.
51
2435
2440
2441
2442
2443
2444
2450
2460
2480
2499
Adquisicin Valores Sector Privado.

Prstamos a Pers. Empresas e Instituciones.
Prst. Hip. Vivienda Empleados.
Otros Prst. Hipotecarios Particulares.
Prstamos de vehculos a Empleados.
Auxilios Reembolsables para Estudio.
Prstamos a Empresas Pblicas no financieras.
Prstamos a Instituciones Pblicas de Servicios
Prstamos a Empresas Pblicas Financieras.
Otros Desembolsos Financieros
2405 Adquisicin de Terrenos. Cuentas Contables: 208-09-5, 215-01-0, 215-03-6, 215-044, 215-05-0.
Comprende la adquisicin de terrenos para la construccin de cualquier tipo de obras en la
Institucin.
2410 Adquisicin de Edificios. Cuentas Contables: 205-01-4, 205-02-2, 205-04- 9, 205-05-5.
Comprende la adquisicin de Edificios para diversos usos en la Institucin, como bodegas,
hospitales, etc.
2415 Derecho sobre Activos. Cuenta Contable: 905-39-4, 990-21-7, 991-21-3.
Se registran los gastos originados por la adquisicin de licencias o derechos de utilizacin de
programas de cmputo por parte de la Institucin.
2430 Adquisicin Valores del Gobierno Central. Cuentas contables: 237-12-7, 237-13-5,
237-17-6, 237-18-4, 237-42-7.
Para registrar la adquisicin de bonos, y cualquier ttulo valor emitido por el Gobierno
Central, siempre y cuando sean a plazos mayores de un ao. Se debe considerar lo indicado
en el oficio No. 5096 del 06 de Junio 2000 de la Contralora General de la Repblica en
relacin con la afectacin presupuestaria como sigue: Se debe afectar este rubro de gasto
cuando se d un aumento neto en los ttulos valores a largo plazo.
2442 Otros Prstamos Hipotecarios, Particulares. Cuentas Contables: 245-03-9.
Registra todos los prstamos hipotecarios a particulares, empleados, empresas e instituciones
realizados por el Seguro de Pensiones.
2444 Auxilios Reembolsables para Estudio. Cuenta Contable: 135-02-4
Registra los auxilios para estudios de aquellos funcionarios, que se acojan a este tipo de
prstamos.
2499 Otros Desembolsos Financieros. Cuenta Contable: 240-01-4
52
Se registran otro tipo de desembolsos financieros, tales como la adquisicin de acciones a la

Operadora de Pensiones de la C.C.S.S.
7.7 CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS
Corresponde a las subpartidas destinadas a los procesos de construccin, adiciones y Mejoras
de obras pblicas. Se entiende por construccin el proceso mediante el cual se lleva a cabo una
obra hasta su total acabado que puede realizarse en varios periodos presupuestarios. Las
adiciones y mejoras prolongan la vida til del activo fijo, las primeras implican un incremento de
la obra, las segundas son aquellas que incrementan la capacidad de servicio y su eficiencia.
Se realizan por contrato, con personas fsicas o jurdicas. Se citan como ejemplos, los edificios,
instalaciones y otras obras. Cuando como parte del contrato, se deba incorporar el equipamiento
necesario para el adecuado funcionamiento de la obra, ste se debe considerar como parte del
costo total de las mismas llegndose a capitalizar como tal. Las servidumbres o derechos de
paso se imputan a este grupo. Los pagos peridicos por este concepto que se realicen una vez
concluida la obra, se imputan a la subpartida Otros alquileres.
Cuando el costo de las obras supere los 10,0 millones se debe presupuestar el porcentaje
correspondiente a la adquisicin de obras de arte, de acuerdo con el artculo 7 de la Ley 6750 y
su reglamento (Decreto N 18215-C-H.
2510 Edificios. Cuentas Contables: 208-24-0, 209-24-7, 220-01-5
Se refiere a la construccin, adicin y mejoras por contrato, de todo tipo de edificios, tales como
oficinas, centros de enseanza, viviendas, bodegas, museos, laboratorios y hospitales. Adems,
comprende todos aquellos trabajos electromecnicos y electrnicos necesarios para la
finalizacin del edificio como son las instalaciones elctricas, telefnicas, de seguridad y para
cmputo.
Incluye obras de mediana complejidad, tales como: Sedes de rea, servicios de emergencias,
que no modifiquen el perfil funcional del establecimiento segn la capacidad resolutiva asignada
y que no provoquen, sin justificacin tcnica cambios en la oferta de sus servicios. As como,
obras de alta complejidad que son aquellos proyectos de nueva inversin que sean de gran
magnitud y complejidad, que incluyan la presencia de tecnologa avanzada, la apertura de
nuevos servicios no considerados en la oferta actual y que impliquen modificacin del nivel de
complejidad asignado.
2550 Otras Construcciones, Adiciones y Mejoras. Cuenta Contable: 220-04-0, 208-35-4,
209-35-0.
Comprende la construccin, adaptacin, adicin de obras menores, segn normativa
establecida al efecto. Como obras de baja complejidad se pueden citar las siguientes: muros de
retencin, tapias, tanques de captacin de agua potable, instalaciones para informtica y
telecomunicaciones, perforacin de pozos, pasos cubiertos, instalaciones elctricas, ampliacin
de servicios, parqueos, o de espacios no especializados.
Incluye obras de baja complejidad, entre otros, los siguientes: muros de retencin, tapias,
aceras, verjas, mallas, tanques de captacin de agua potable, perforacin de pozos,
53
instalaciones sanitarias (drenajes y tanques spticos), ampliacin de instalaciones elctrica o

mecnicas, ampliacin y\o remodelacin de servicios.
7.8 TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Erogaciones que se destinan a satisfacer necesidades pblicas de diversa ndole, sin que exista
una contraprestacin de bienes, servicios o derechos a favor de quien transfiere los recursos los
cuales se destinan a personas, entes y rganos del sector pblico, privado y externo para
financiar fundamentalmente subsidios, subvenciones, cuotas organismos internacionales,
prestaciones, pensiones, becas, indemnizaciones entre otros. Estas erogaciones se rigen por
las disposiciones jurdicas que las autoricen.
2601 Prestaciones Legales.
2602 Contribucin Patronal al Seguro de Salud
2603 Contribucin Patronal al Seguro de Pensiones
2604 Transferencias Empresas Pblicas Financieras
2605 Transferencias a Instituciones Pblicas de Servicio
2606 Aporte Patronal al Fondo de Retiro
2607 Contribucin Patronal Asociaciones Solidaristas
2608 Subsidios Pacientes Fase Terminal.
2609 Subsidios por Accidentes de Trnsito
2610 Subsidio por Enfermedad.
2611 Subsidio por Maternidad.
2612 Subsidio por Enfermedad Empleados de la C.C.S.S.
2613 Subsidio por Maternidad Empleadas de la C.C.S.S.
2614 Riesgo de Trabajo Empleados de la C.C.S.S.
2615 Accesorios Mdicos Anteojos.
2616 Accesorios Mdicos Prtesis Dental.
2617 Acc. Mdicos Aparatos Ortopdicos.
2618 Aporte al Fondo de Capitalizacin Laboral
2619 Transferencias Empresas Pblicas Financieras
2620 Transferencias a Instituciones Descentralizadas No Empresariales
2622 Fondo Nacional de Mutualidad de los Trabajadores.
2623 Atencin Mdica en el Exterior.
2629 Transferencias de Otras Instituciones Pblicas.
2630 Becas Md. Internos Universitarios.
2631 Becas.
2632 Fondo de Estabilidad Laboral
2641 Premios al Personal.
2642 Cuota Organismos Internacionales
2644 Indemnizacin por Resolucin Judicial o Administrativa.
2650 Cuota Patronal Pensiones y Jubilaciones Contributivas y no Contributivas
2651 Pensiones de Vejez Normal.
2652 Pensiones de Vejez Disminuida.
2653 Pensiones de Invalidez.
2654 Pensiones de Viudedad.
2655 Pensiones de Orfandad.
54
2656
2657
2658
2659
2661
2662
2663
2665
2666
Pensiones a Padres.
Pensiones a Hermanos.
Pensiones Orfandad Invalidez.
Pensiones Orfandad Estudiantes.
Indemnizaciones Invalidez.
Indemnizaciones por Muerte.
Indemnizaciones a Viudas.
Decimotercer mes Pensionados.
Intereses por Pensiones
2601 Prestaciones. Legales. Cuenta Contable: 360-06-7, 945-01-7, 945-05-8, 945-06-6

Comprende las sumas destinadas a cumplir con las obligaciones originadas en el pago de
prestaciones legales, de acuerdo a legislacin vigente.
2602 Contribucin Patronal al Seguro de Salud. Cuenta Contable: 930-01-5, 930-02-3.
Esta partida registra la cuota patronal (12 %) que paga la Institucin como patrono, por
contribucin al Seguro de Salud. (Para el Rgimen de Salud es una partida del Presupuesto en
Especie).
2603 Contribucin Patronal Seguro de Pensiones. Cuenta Contable: 930-09-9
Esta partida se registra la cuota patronal (4.75 %) que se paga como patrono, por concepto de
Seguro de Pensiones. (Para el Rgimen de Pensiones es una partida del Presupuesto en
Especie.
2604 Transferencias Empresas Pbl. Financieras: Cuenta Contable: 930-03-1, 930-14-7.
Registra el aporte patronal (0.50%) al Banco Popular y Desarrollo Comunal.
2605 Transferencias a Instit. Pblicas de Servicio. Cuenta Contable: 930-04-0
Registra el aporte patronal (1.5%) al Instituto Nacional de Aprendizaje.
2606 Aporte Patronal al Fondo de Retiro. Cuenta Contable: 930-05-6, 930-30-9
Registra el aporte patronal al Fondo de Retiro de un 3 % sobre el total salarios ordinarios,
artculo N17 de la Ley Constitutiva.
2607 Contribucin Patronal Asociaciones Solidaristas. Cuentas Contables:
930-20-1, 930-21-0, 930-22-8, 930-23-6, 930-24-4, 930-25-0, 930-26-9, 930-27-7,
930-28-5, 930-51-0.
Registra aportes patronales (2%) sobre salarios totales de los trabajadores pertenecientes a las
Asociaciones Solidaristas.
55
2608 Subsidio familiar de pacientes en fase terminal. Cuenta Contable: 920-07-7,

161-15-5.
Licencia y Subsidio para toda aquella persona activa asalariada que se designe responsable de
cuidar a un enfermo en fase terminal, segn Ley 7756 publicada en la Gaceta N 56 del 20 de
marzo de 1998; perodo que en todos los casos es por seis meses como mximo.
2609 Subsidios por accidentes de Trnsito. Cuenta Contable: 920-13-3
Pago por incapacidades generadas por accidentes de trnsito de los asegurados, otorgados por
el Instituto Nacional de Seguros, con base en el dictamen No. C-355-2008 de Procuradura
General de la Repblica.
2610 Subsidios por Enfermedad. Cuenta Contable: 161-10-6, 161-11-4, 920-01-0,920-06-9,
920-10-9, 920-12-5
Son sumas de dinero que se cancelan a los trabajadores incapacitados por la Caja, para
compensar parcialmente la prdida de ingreso que sufren por razn de su enfermedad.
2611 Subsidio por Maternidad. Cuenta Contable: 920-02-8, 920-08-5, 920-09-3,
920-11-7, 161-11-4.
Subsidio que se paga por concepto de licencia por maternidad del perodo pre y post natal de
acuerdo con la Ley.
2612 Subsidio por Enf. Empleados de la C.C.S.S. Cuenta Contable: 920-03-6
Bajo este concepto se cubren los egresos por subsidios de incapacidades por enfermedad de
los empleados de la C.C.S.S. El pago corresponde al 100% del salario del trabajador, de
acuerdo con lo que establece el Reglamento de Beneficios Especiales para Empleados.
2613 Subsidio por Maternidad empleadas C.C.S.S. Cuenta Contable: 920-04-4
Subsidios por licencia laboral por el perodo de pre y post natal, al que tienen derecho las
empleadas de la C.C.S.S. El pago ser de un 100% del salario.
2614 Riesgos de Trabajo Empl. de la C.C.S.S. Cuenta Contable: 920-05-0
Subsidios por incapacidad originados por riesgos del trabajo a los empleados de la C.C.S.S. El
subsidio es de un 100% sobre el salario del trabajador.
2615 Accesorios Mdicos Anteojos. Cuenta Contable: 925-01-8
Se incluyen los pagos parciales por concepto de anteojos cuando los asegurados directos lo
solicitan a las pticas particulares. Los pagos se hacen, con base a lo que dispone el artculo 48
del Reglamento del Seguro de Salud. El registro corresponde a la Unidad Ejecutora que ordena
el Servicio.
56
2616 Accesorios Mdicos Prtesis Dental. Cuenta Contable: 925-02-6

Incluye la parte que le corresponde pagar a la Caja, del valor de las prtesis dentales
confeccionadas por dentistas particulares para los asegurados, en los lugares en que la
Institucin no puede dar estos servicios. Corresponde a la Unidad que genera el gasto.
Artculos 24 y 47 del Reglamento del Seguro de Salud.
2617 Accesorios Mdicos Aparatos Ortopdicos. Cuenta Contable:
925-04-2
161-12-2, 925-03-4,
Comprende los pagos parciales como ayuda complementaria, o totales como reintegro por
gastos incurridos en la compra de aparatos o prtesis ortopdicos.
2618 Aporte al Fondo de Capitalizacin Laboral. Cuenta Contable:930-08-0
Para dar cumplimiento a la Ley No. 7983 "Ley de Proteccin al Trabajador", con el aporte
patronal de la CCSS al Fondo de capitalizacin laboral, por u 3% de los salarios totales
percibidos por el trabajador.
2619 Transferencias Empresas Pblicas Financieras. Cuenta Contable: 240-02-2
Comprende transferencias de recursos realizadas hacia empresas pblicas de este tipo.
2620 Transferencias a Instituciones Descentralizadas No Empresariales Cuenta Contable:
925-17-2
Comprende transferencias de recursos realizadas hacia instituciones de este tipo.
2622 Fondo Nacional de Mutualidad de los Trabajadores. Cuentas Contables: 925-26-1,
925-27-0, 925-28-8, 925-29-6, 925-30-1, 925-31-0, 925-32-8, 925-33-6, 925-34-4, 92535-0, 925-36-9, 925-37-7, 925-39-3.
La Caja otorga una ayuda econmica al familiar o a la persona que realice los gasto de funeral
con base en el Reglamento.
2623 Atencin Mdica en el Exterior. Cuenta Contable: 925-18-0
Es el pago que hace la Caja y por exmenes, tratamientos, operaciones, que la Institucin no
puede brindar.
Este tipo de gastos est considerado en el Reglamento aprobado por Junta Directiva en el
2629 Transferencias de Otras Instituc. Pblicas. Cuenta Contable: 930-15-3
Comprende los recursos monetarios que la CCSS transfiere a Instituciones pblicas, tales como
el INCIENSA.
57
2630 Becas Md. Internos Universitarios. Cuenta Contable: 935-05-4

En esta partida se incluye lo correspondiente al pago de becas a los Mdicos
Universitarios en los hospitales.
Internos
2631 Becas. Cuentas Contables. 935-01-3, 935-02-1, 935-03-0.

Esta partida comprende gastos por concepto de subvenciones a los funcionarios de la
Institucin para su capacitacin segn Normas Generales Operativas, en el punto No.1.3
Capacitacin, Formacin e Investigacin, de igual forma a las Instituciones Privadas
reconocidas jurdicamente que otorga al Estado para el cumplimiento de las finalidades de esas
instituciones.
2632 Fondo Estabilidad Laboral. Cuenta Contable: 930-29-3, 160-07-8, 930-11-2.
Esta partida corresponde a la transferencia de recursos al Fondo de Estabilidad Laboral, el cual
tiene el objetivo de constituir una reserva financiera que permita el financiamiento de un plan de
beneficios sociales para los empleados de la CCSS, segn lo aprobado por la Junta Directiva en
el artculo 32 de la sesin No. 7656, celebrada el 30 de mayo del 2002.
2642 Cuota Organismos Internacionales. Cuenta Contable: 930-07-2
Incluye aportes y cuotas a otras entidades u organismos, previo compromiso legalmente
constituido.
2644 Indemnizacin por Resolucin Judicial o Administrativa. Cuenta Contable: 925-38-5
Comprende el resarcimiento econmico por el dao o perjuicio causado por la Administracin a
personas fsicas o jurdicas, incluyendo los costos judiciales o cualquier gasto similar, el cual
debe tener respaldo en una sentencia judicial o una resolucin administrativa. Para la
presupuestacin de este rubro se debe seguir el procedimiento establecido en la CCSS.
7.9 DEPRECIACIONES
Este grupo incluye la asignacin del costo por el uso de los activos considerando tambin las
reevaluaciones respectivas a esos activos.
2701
2702
2704
2705
Depreciacin Maquinaria y Equipo

Depreciacin de Edificios
Depreciacin Equipo de Tomografa Computarizada
Depreciacin Equipo de Rayos X
2701 Depreciacin Maquinaria y Equipo. Cuenta Contable: 950-01-4, 951-01-0

Para registrar el gasto mensual por depreciacin sobre el valor original de la maquinaria y
equipo que tiene bajo su responsabilidad cada Unidad Ejecutora.
58
2702 Depreciacin de Edificios. Cuenta Contable: 950-02-2, 951-02-9

Para registrar el gasto mensual por depreciacin sobre el valor original de edificios que posee la
Institucin.
7.10 SERVICIO DE LA DEUDA

2812
2822
2841
2851
2863
Amortizaciones Prstamos de Inst. Descentralizadas No empresariales.

Intereses sobre Prstamos de Inst. Descentralizadas no Empresariales.
Amortizacin Prstamos Directos Externos.
Intereses Prstamos Directos Externos
Comisin Gastos Prstamo Externo
2812 Amortizacin Prstamos Directos. Internos. Cuenta Contable: 307-07-9, 407-04-9,

415-01-7, 415- 03-3, 415-06-6.
En esta partida se registra la porcin de la deuda externa u amortizacin a prstamos directos
internos que debe cancelarse durante el Perodo de los prstamos externos.
2841 Amortizacin Prstamos Dir. Ext. Cuenta Contable: 307-01-1, 307-02-0, 307-03-8,
307-04-6, 307-05-2
Corresponde al registro de la cuenta de la deuda externa u amortizacin de prstamos directos
externos.
2851 Inters Pres. Direc. Ext. Cuenta Contable: 905-22-1.
Es el registro de los intereses que debe pagar la Institucin, como parte de los prstamos que le
han sido otorgados en el mbito externo.
2863 Com. Gastos Prstamo Externo. Cuenta Contable: 905-23-0
Algn tipo de Comisin o gasto especfico que se debe cancelar al obtener un prstamo externo.
7.11 ASIGNACIONES GLOBALES
2991 Fondos sin Asignacin Presupuestarias.
Incluye la previsin de recursos que no tienen asignacin presupuestaria determinada, las
cuales provienen tanto de recursos libres como de recursos con destino especifico lo que
permite guardar el equilibrio presupuestario entre ingresos y gastos.
2992 Fondos sin Asignacin Presupuestarias Especficos
59
Recursos que no tienen asignacin presupuestaria determinada, pero que se derivan de una
transferencia o una ley especfica, por lo que no pueden ser utilizados para otro propsito que
no sea la normativa que la crea.
7.12 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL.
Aportes que la Institucin otorga a personas, entes y rganos del sector pblico, privado y
externo para financiar gastos de capital con el propsito de satisfacer diversas necesidades
pblicas, sin que exista contraprestacin de bienes, servicios o derechos a favor de los
organismos que realizan el aporte. Dichas transferencias deben regirse por la normativa jurdica
respectiva.
3001 Trans. Capital Sector Pblico. Cuenta Contable: 220-0 2-3
Incluye los recursos de capital que las instituciones del sector pblico otorgan a empresas y
entidades pblicas de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
60

Gerencia Financiera
8. ANEXOS
61
1. Glosario de Trminos
A fin de uniformar criterios para mejor compresin del presente documento, se detalla a
continuacin, una lista de definiciones que tienen relacin con la materia presupuestaria.
ACTIVIDAD:
Es una divisin de un programa o subprograma de funcionamiento, operativo o de inversin.
Representa el conjunto de acciones orientadas a la produccin de bienes y prestacin de
servicios finales para el cumplimiento de los objetivos y metas.
CATEGORA PROGRAMTICA:
Representa el conjunto de acciones que requerirn autorizacin de recursos y que configuran
finalmente la estructura del presupuesto (programa, subprograma, actividad, proyecto, obra,
tarea, etc.).
CLASIFICADORES DE CUENTAS:
Son instrumentos que ordenan las distintas cuentas de ingresos y gastos de acuerdo con
categoras y nomenclaturas uniformes.
COMPROMISO PENDIENTE DE PAGO:
Se entender como el adquirido mediante los procedimientos debidamente establecidos (orden
de compra, reserva o documento que haga sus veces) y que en el momento de ser contrado
contaba con presupuesto suficiente para cubrirlo.
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
Es el registro detallado de las estimaciones de ingresos y las asignaciones de gastos,
debidamente aprobados, as como el registro de las operaciones producto de su ejecucin y
liquidacin. Incluye adems registros auxiliares y especficos que faciliten el control interno y
posibiliten el externo.
COSTAS (costos):
Gastos Judiciales, pagar los gastos que ha ocasionado a sus contrarios en un juicio; y en lo
criminal agravar accesoriamente el castigo con el pago total o parcial de los gastos.
COSTO DEVENGADO (CRITERIO PRESUPUESTARIO):
62
Representa el valor de los bienes y servicios consumidos y aplicados en el perodo

presupuestario respectivo, independientemente del momento en que se adquiere el
compromiso, se reciben los bienes y servicios o se pagan.
ECONOMICIDAD:
Se refiere a los trminos y condiciones bajo los cuales se adquieren recursos materiales,
humanos y financieros necesarios para la produccin de bienes y prestacin de servicios,
mediante una combinacin adecuada de calidad, cantidad y precio de un perodo determinado.
EFICACIA:
Se refiere al grado de cumplimiento de los objetivos y metas preestablecidos.
EFICIENCIA:
Es la relacin entre los recursos consumidos y la produccin de bienes y prestacin de
servicios, considerando la cantidad y la calidad de stos.
ENTIDAD:
Es la persona jurdica (no fsica). Es sinnimo de ente.
ESTRUCTURA PROGRAMTICA:
Es la forma particular adoptada por la entidad para la presentacin de los programas del
presupuesto. Incluye el programa, subprograma, actividad, y proyecto.
FUNCIN:
Es el propsito directo que debe cumplir el ente, el cual constituye su razn de ser.
GASTO CORRIENTE:
Incluyen el costo de los bienes y servicios requeridos para la operacin de las instituciones que
prestan servicio a la comunidad, el pago de los intereses sobre prstamos y las transferencias a
otros sectores para que financien sus gastos de operacin. Estos gasto constituyen un acto de
consumo y no implican creacin de incremento de los activos ( no son capitalizables).
GASTO DE CAPITAL:
Es la erogacin para realizar la inversin real, financiera o indirecta. Estos gastos se traducen
en una ampliacin de la capacidad instalada de produccin de la economa (directa o
Indirectamente) y su efecto sobre el desarrollo econmico es de mayor impacto y de mayor
permanencia en el tiempo.
GASTO DEVENGADO (CRITERIO PRESUPUESTARIO):
Es el valor de los bienes y servicios recibidos en el ejercicio econmico respectivo, sin
considerar el momento en que se adquiri el compromiso, se consumen los bienes y servicios o
se paguen.
GASTO DEVENGADO (CRITERIO CONTABLE):
Es el gasto incurrido en un perodo determinado, aparte de que haya sido pagado o no.
63
GASTO EFECTIVO:
Es el pago por la compra de bienes y servicios que se realiza en el ejercicio econmico
respectivo en dinero o valores equivalentes, aparte del momento en que se adquiri el
compromiso, se reciben los bienes y servicios o se consumen.
GASTO IMPUTABLE O VIRTUAL:
Son aquellos que se consideran con fines contables para la determinacin de ciertos resultados,
ejemplo de estos son: la depreciacin, los incobrables, etc.
INFORME DE EJECUCIN PRESUPUESTARIA:

Es el documento producto de la contabilizacin presupuestaria, que contiene el detalle del
presupuesto debidamente aprobado, tanto de ingresos como de gastos y las cifras de su
ejecucin. Tambin incluir todo ingreso no presupuestado que se produzca.
INGRESOS:
El presupuesto de ingresos para el perodo se detallar segn el clasificador oficial de ingresos
vigentes. Los clculos de ingresos incluirn la totalidad de los recursos e igualmente el producto
de cada uno de los rubros, sin descontarles ni rebajarles ningn concepto, salvo casos de
excepto fundamentados en razones tcnicas o legales. La estimacin de los ingresos del
presupuesto se harn con base en mtodo tcnicos (matemticos, financieros y estadsticos) de
comn aceptacin con indicacin de su composicin y estacionalidad.
INGRESOS CORRIENTES:
Los ingresos son aquellas fuentes de financiamiento que de forma ordinaria y regular son
percibidas por el Estado, o sus instituciones, las cuales aumentan los activos del balance sin
crear endeudamiento y sin dar lugar a una transferencia de bienes patrimoniales por parte del
ente que los recibe.
Tambin la conforman los ingresos de carcter ocasional, de origen tributario o no tributario.
INGRESOS DE CAPITAL:
Son aquellos de carcter ocasional, toda vez que provienen de fuentes agotables que afectan el
pasivo, disminuyen el patrimonio, aprovechan los ahorros o recuperan prstamos y donaciones
entre otros. Tambin pueden definirse como aquellos ingresos que afectan el pasivo de la
entidad creando endeudamiento como los prstamos o que disminuyen el patrimonio de la
entidad como son la realizacin, venta de activos o el aprovechamiento de un ahorro
proveniente de ejercicios anteriores, recuperacin de prstamos y las donaciones de capital.
INGRESO DEVENGADO (CRITERIO CONTABLE):
Es el considerado ganado cuando nace el derecho a cobro, sea el ganado no recibido ni
vencido.
INGRESO EFECTIVO:
64
Son los recursos que se reciben en efectivo durante un perodo determinado, se da por
cumplido el ingreso cuando se perciben los fondos. En este caso el inters estar en
consignar los que realmente se van a hacer efectivos en el ejercicio, lo que sin lugar a dudas
servir de base para una adecuada programacin de los gastos, o sea que es lo cobrado en
dinero o en valores equivalentes.
LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA:
Es el cierre de las cuentas del presupuesto que de debe hacer al terminar el ejercicio
econmico, as como los informes del movimiento presupuestario autorizado de los ingresos y
gastos ejecutados y el resultado final de la gestin financiera.
MERCADO PBLICO:
Es el conjunto de personas naturales o jurdicas al que se dirige la accin final de la entidad
mediante la produccin de bienes y prestacin de servicios.
META:
Es un determinado resultado que se espera alcanzar al ejecutar un programa. Es tambin el
parmetro para la medicin del programa y se puede expresar a travs de productos parciales,
subproductos y productos finales.
NECESIDADES PBLICAS:
Son aquellas exigencias que de manera directa e indirecta, demanda la comunidad, en procura
de satisfacer necesidades que considera indispensables para su supervivencia y desarrollo.
OBJETIVO:
Es un enunciado general que orienta el conjunto de acciones que pretende realizar la entidad,
en un perodo determinado. Las acciones especficas, derivadas del enunciado general,
configuran los objetivos especficos.
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS:
Es el instrumento operativo que expresa, en trminos financieros, el plan anual operativo
institucional. Se caracteriza por ser una herramienta poltica, en cuanto expresa las decisiones
de la alta direccin en acciones especficas, instrumento de planificacin, en cuanto contiene
objetivos y metas por cumplir con determinados medios; e instrumento de administracin, en
cuanto exige se realicen acciones especificas para coordinar, ejecutar, controlar y evaluar los
planes y programas.
PLAN ANUAL OPERATIVO:
Es el instrumento formulado en concordancia con los planes de mediano y largo plazo, en el que
se concreta la poltica de la entidad, a travs de la definicin de objetivos, metas y acciones que
se debern ejecutar durante el perodo para le cual se define dicho plan; se precisan los
recursos humanos, materiales y financieros necesarios para obtener los resultados esperados y
se identifican las unidades ejecutoras responsables de los programas, que componen el PAO.
65
POLTICAS:
Son lineamientos generales o especficos, dictados por autoridad competente que orientan el
accionar de un ente, para el cumplimiento de sus fines.
PROGRAMA:
Es la unidad productiva por excelencia, es el medio para cumplir con los objetivos y metas
establecidos mediante la agrupacin de actividades y proyectos afines y sus correspondientes
autorizaciones presupuestarias.
PROYECTO:
Representa el conjunto de acciones orientadas a la ejecucin de construcciones nuevas o al
mejoramiento, adicin, rehabilitacin y reconstruccin de las ya existentes. Es una divisin
generalmente, referida a un programa o subprograma de inversin.
RESARCIMIENTO:
Accin y efecto de resarcir o indemnizar, reparar, compensar un dao, perjuicio o agravio.
SUBPROGRAMA:
Es la divisin de un programa complejo para facilitar la ejecucin, control y evaluacin en un
campo especfico. Rene similares caractersticas que las del programa.
UNIDAD DE MEDIDA
Es el instrumento que permite, cuantificar el volumen de trabajo, el producto y subproductos
finales, la labor realizada, el tiempo utilizado, etc.
UNIDAD EJECUTORA RESPONSABLE:
Es la unidad administrativa a cuyo cargo est la ejecucin o desarrollo de un programa,
subprograma, actividad o proyecto.
66

Gerencia Financiera
Direccin de Presupuesto
Anexo
2. ESTRUCTURA PROGRAMTICA
2009-2010
Formulacin Ao 2010
67
ESTRUCTURA PROGRAMTICA 2010-2011

PROGRAMA
SUBPROGRAMA
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
01.
Atencin Integral
en Salud Primer
Nivel
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
01.
Atencin Integral
en Salud Primer
Nivel
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
01.
Atencin Integral
en Salud Primer
Nivel
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
01.
Atencin Integral
en Salud Primer
Nivel
ACTIVIDAD
02.
Atencin integral al
adolescente (10-19
aos)
Atencin diferenciada e integral al Adolescente (10-19 aos) en todas las reas de Salud
etapas de su desarrollo y de su vida, mediante acciones de promocin,
prevencin, curacin, rehabilitacin; que involucre todas las acciones en
torno a la atencin de la morbilidad prevalente de cada grupo etreo.
03.
Atencin integral al
hombre y mujer
adulta (20-64)
Atencin diferenciada e integral al Hombre y a la Mujer adultos (20-64 reas de Salud

aos) en todas las etapas de su desarrollo y de su vida, mediante
acciones de promocin, prevencin, curacin, rehabilitacin; que
involucre todas las acciones en torno a la atencin de la morbilidad
prevalente de cada grupo etreo.
04.
Atencin integral al
adulto mayor
Atencin diferenciada e integral al Adulto y Adulta Mayores (65 aos o reas de Salud
ms) en todas las etapas de su desarrollo y de su vida, mediante
acciones de promocin, prevencin, curacin, rehabilitacin; que
involucre todas las acciones en torno a la atencin de la morbilidad
prevalente de cada grupo etreo.
05.
Servicios de gestin
administrativa, apoyo
clnico, tcnico y
complementarios
Se incluyen en esta actividad: Servicios de apoyo clnico (Farmacia, reas de Salud

Laboratorio, Radiologa, entre otros), de soporte en la atencin
ambulatoria (visitas domiciliarias, escuela para padres, educacin en
salud, entre otros), atencin de urgencias, odontologa, consultas
sociales, intervenciones social de atencin individual y grupal,
capacitacin, proyectos especiales (que realicen las unidades ejecutoras
tales como: actividades de promocin de la salud, dengue entre otros),
mantenimiento de la infraestructura, de gestin administrativa, y otras en
apoyo al cumplimiento de las funciones sustantivas y la conduccin
general de los establecimientos de salud.
01.
Atencin Integral
en Salud Primer
Nivel
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
01.
Atencin Integral
en Salud Primer
Nivel
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
11.
Atencin Mdica
02.
Especializada
Atencin Integral
en Salud Segundo
Nivel
06.
Se incluyen las actividades de prevencin, deteccin y educacin del reas de Salud
Fortalecimiento Red cncer realizadas en este nivel de atencin.
Oncolgica
12.
Hospitalizacin
02.
Atencin Integral
en Salud Segundo
Nivel
UNIDAD EJECUTORA
01.
Atencin diferenciada e integral al Nio y Nia (0-9 aos) en todas las reas de Salud
Atencin integral al
etapas de su desarrollo y de su vida, mediante acciones de promocin,
nio y nia (0-9 aos) prevencin, curacin, rehabilitacin; que involucre todas las acciones en
torno a la atencin de la morbilidad prevalente de cada grupo etreo.
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD
Atencin ambulatoria especializada, consulta de urgencias, odontologa reas de Salud (con consulta especializada)
especializada, consultas brindadas por otros profesionales (Psicologa, Hospitales
Nutricin y Enfermera en caso de consultas obsttricas, salud mental u
otras) y la ciruga ambulatoria. (No se incluyen en esta actividad las
atenciones grupales brindadas por equipos de salud).
Se incluye en esta actividad la atencin a personas hospitalizadas, en los Hospitales

servicios de Pediatra, Obstetricia, Ginecologa, Medicina Interna, Ciruga
y Psiquiatra, segn su capacidad instalada y que genera para efectos de
su produccin hospitalaria, un egreso; as como lo correspondiente a
ciruga electiva y la atencin hospitalaria desarrollada en el domicilio del
paciente con personal del hospital, incluye la atencin durante el da en
el centro hospitalario de pacientes que no ameritan ingreso.
68
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
01.
05.
ATENCIN INTEGRAL
Inversiones en
A LA SALUD DE LAS
Salud
PERSONAS
01.
05.
ATENCIN INTEGRAL A
Inversiones en
LA SALUD DE LAS
Salud
PERSONAS
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
ACTIVIDAD
UNIDAD EJECUTORA
42.
Equipamiento en
salud
Adquisicin de equipo para el Seguro de Salud, con recursos Direccin de Equipamiento Institucional
internos y externos, de acuerdo con la normativa vigente.
Direcciones de Sede
reas de Salud
Hospitales
Direcciones Regionales
43.
Equipamiento Red
Oncolgica
Adquisicin de equipo para el fortalecimiento en la Red Oncolgica, Proyecto Red Oncolgica

Areas de Salud
con recursos internos y externos.
51.
Produccin de Bienes
y Servicios y
Almacenamiento
Incluye la elaboracin de productos intermedios que se utilizan en la Direccin de Recursos Materiales

prestacin de los servicios de salud, tales como medicamentos, sueros, Direccin de Administracin de Proyectos
reactivos, productos hemoderivados, anteojos, la confeccin de ropa, as Especiales
como todos los servicios que presta la Institucin a la red de servicios de Departamento de Programacin de Compras
salud, en lavado de ropa, control de calidad de medicamentos e Departamento de Aquisiciones
implementos mdicos, que constituyen un producto intermedio a los Laboratorio de Preparacin de Radioactivos
productos finales de consultas y egresos.
Laboratorio de Paternidad Responsable
Laboratorio de Paternidad Responsables
Lavandera Central
Lavandera Alfonso Zeledn Venegas
Fbrica de Productos Farmacuticos
Fbrica de Soluciones Parenterales
Subrea de Confeccin y Reparacin de
Mobiliario
Subrea de Gestin Equipo Industrial
rea de Mantenimiento de la Infraestructura y
Equipo Industrial
rea de Investigacin y Desarrollo del
Mantenimiento Institucional
Fbrica de Anteojos
Fbrica de Ropa
Taller de Equipos Telefnicos
Taller Mdico
Proyectos con Financiamiento Externo
rea de Almacenamiento y Distribucin
Taller de Ortopedia
06.
Produccin en
Bienes y Servicios y
Almacenamiento
Hospitales
61.
01.
Gestin Gerencial
07.
ATENCIN INTEGRAL A
(administrativa y
Conduccin
LA SALUD DE LAS
Gerencial en Salud tcnica)
PERSONAS
Comprende todas las actividades relativas a la gestin gerencial del Gerencia Mdica y unidades adscritas
seguro de salud.
62.
01.
07.
Gestin en
ATENCIN INTEGRAL A
Conduccin
Cooperacin
LA SALUD DE LAS
Gerencial en Salud Internacional
PERSONAS
Comprende todas las actividades relativas a los compromisos de gestin CENDEISSS

adquiridos por la Institucin en cooperacin internacional.
08.
02.
Conduccin
ATENCIN INTEGRAL DE
Gerencial en
LAS PENSIONES
Pensiones
02.
09.
ATENCIN INTEGRAL DE Provisin de
LAS PENSIONES
Pensiones
71.
Gestin Gerencial
tcnica y
administrativa en
pensiones
Incluye las actividades relativas a la alta direccin y gestin del Seguro de Gerencia de Pensiones
Pensiones
administrativas adscritas
Unidades
81.
Provisin de
pensiones
Incluye todas las actividades que corresponden al proceso de trmite de Direccin de Servicios.
solicitudes, calificacin, pago y control de las pensiones del IVM que se Departamento del Rgimen No Contributivo.
procesa a nivel central y la gestin administrativa del Departamento del
Rgimen No Contributivo
69
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
02.
09.
LAS PENSIONES
Pensiones
10.
02.
Prestaciones
ATENCIN INTEGRAL DE
Sociales y
LAS PENSIONES
Subsidios
02.
11.
ATENCIN INTEGRAL DE Inversiones en
LAS PENSIONES
Pensiones
02.
11.
LAS PENSIONES
Pensiones
02.
11.
LAS PENSIONES
Pensiones
ACTIVIDAD
UNIDAD EJECUTORA
82.
Incluye las actividades y procesos de calificacin de la invalidez, Direccin de Prestaciones Mdicas
Atencin integral de la seguridad e higiene en el trabajo, as como la recuperacin de la salud y Calificacin de la Invalidez
Invalidez
su rehabilitacin laboral.
91.
Prestaciones en
bienes y servicios
Incluye acciones tendientes a mejorar la calidad de vida, antes y durante Direccin de Prestaciones Sociales
la vejez.
101.
Proyectos de
infraestructura en
pensiones
Referido a la adquisicin de terrenos y edificios as como la adquisicin Gerencia de Pensiones y Unidad ejecutora
de obras de arte, segn Ley 6750 Art 7, como las construcciones, autorizada
ampliaciones y mejoras obras civiles del Seguro de Pensiones
102.
Equipamiento en
pensiones
Se ubican todas aquellas actividades relacionadas con la adquisicin de Gerencia de Pensiones y unidades adscritas
equipo para el Seguro de Pensiones, que se lleva a cabo tanto por el
programa de compras como por las unidades autorizadas, de acuerdo con
la Ley de Administracin Financiera y normativa aplicable.
103.
Inversiones de la
Reserva de IVM
Incluye las inversiones en ttulos valores del Seguro de Pensiones y de la Direccin de Inversiones
cartera de prstamos hipotecarios y otros bienes, realizadas por el Seguro Direccin Financiera de Pensiones
de Pensiones.
105.
Administracin
superior y servicios
tcnicos y
complementarios
Comprende las actividades administrativas y definicin de polticas y Presidencia Ejecutiva

directrices emitidas por el nivel superior. Asimismo, se incorporan las Junta Directiva
actividades realizadas por las unidades de sede y sucursales, como apoyo Gerencia
Administrativa,
Financiera,
a las unidades ejecutoras prestadoras de servicios de salud.
Operaciones y sus unidades administrativas
Esta actividad resume las acciones que en este campo realiza la Auditora Auditora
como unidad de apoyo directo al nivel superior.
03. CONDUCCIN
INSTITUCIONAL
12.
Direccin Superior
y Servicios de
Administracin y
Apoyo.
03. CONDUCCIN
INSTITUCIONAL
13
Fiscalizacin
Superior
106.
Control Interno
04.
RNC
14
Provisin de
Pensiones
Rgimen No
Contributivo
111.
Esta actividad comprende el pago de los diferentes tipos de pensiones Rgimen No Contributivo
Pago de pensiones y del Rgimen No Contributivo: Monto Bsico, Parlisis Cerebral Profunda,
otras transferencias Aguinaldo, as como el pago de otras transferencias tales como: Servicios
de Salud.
Total
14
31
70
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
01.
05.
ATENCIN INTEGRAL A
Inversiones en
LA SALUD DE LAS
Salud
PERSONAS
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
ACTIVIDAD
UNIDAD EJECUTORA
43.
Equipamiento Red
Oncolgica
Adquisicin de equipo para el fortalecimiento en la Red Oncolgica, Proyecto Red Oncolgica

Areas de Salud
con recursos internos y externos.
51.
Produccin de Bienes
y Servicios y
Almacenamiento
Incluye la elaboracin de productos intermedios que se utilizan en la Direccin de Recursos Materiales

prestacin de los servicios de salud, tales como medicamentos, sueros, Direccin de Administracin de Proyectos
reactivos, productos hemoderivados, anteojos, la confeccin de ropa, as Especiales
como todos los servicios que presta la Institucin a la red de servicios de Departamento de Programacin de Compras
salud, en lavado de ropa, control de calidad de medicamentos e Departamento de Aquisiciones
implementos mdicos, que constituyen un producto intermedio a los Laboratorio de Preparacin de Radioactivos
productos finales de consultas y egresos.
Laboratorio de Paternidad Responsable
Laboratorio de Paternidad Responsables
Lavandera Central
Lavandera Alfonso Zeledn Venegas
Fbrica de Productos Farmacuticos
Fbrica de Soluciones Parenterales
Subrea de Confeccin y Reparacin de
Mobiliario
Subrea de Gestin Equipo Industrial
rea de Mantenimiento de la Infraestructura y
Equipo Industrial
rea de Investigacin y Desarrollo del
Mantenimiento Institucional
Fbrica de Anteojos
Fbrica de Ropa
Taller de Equipos Telefnicos
Taller Mdico
Proyectos con Financiamiento Externo
rea de Almacenamiento y Distribucin
Taller de Ortopedia
06.
Produccin en
Bienes y Servicios y
Almacenamiento
Hospitales
61.
01.
Gestin Gerencial
07.
ATENCIN INTEGRAL A
(administrativa y
Conduccin
LA SALUD DE LAS
Gerencial en Salud tcnica)
PERSONAS
Comprende todas las actividades relativas a la gestin gerencial del Gerencia Mdica y unidades adscritas
seguro de salud.
62.
01.
07.
Gestin en
ATENCIN INTEGRAL A
Conduccin
Cooperacin
LA SALUD DE LAS
Gerencial en Salud Internacional
PERSONAS
Comprende todas las actividades relativas a los compromisos de gestin CENDEISSS

adquiridos por la Institucin en cooperacin internacional.
08.
02.
Conduccin
ATENCIN INTEGRAL DE
Gerencial en
LAS PENSIONES
Pensiones
02.
09.
LAS PENSIONES
Pensiones
02.
09.
LAS PENSIONES
Pensiones
71.
Gestin Gerencial
tcnica y
administrativa en
pensiones
Incluye las actividades relativas a la alta direccin y gestin del Seguro de Gerencia de Pensiones
Pensiones
administrativas adscritas
Unidades
81.
Provisin de
pensiones
Incluye todas las actividades que corresponden al proceso de trmite de Direccin de Servicios.
solicitudes, calificacin, pago y control de las pensiones del IVM que se Departamento del Rgimen No Contributivo.
procesa a nivel central y la gestin administrativa del Departamento del
Rgimen No Contributivo
82.
Incluye las actividades y procesos de calificacin de la invalidez, Direccin de Prestaciones Mdicas
Atencin integral de la seguridad e higiene en el trabajo, as como la recuperacin de la salud y Calificacin de la Invalidez
Invalidez
su rehabilitacin laboral.
71

Gerencia Financiera
Anexo
3. Estructura Organizativa
Formulacin Ao 2010
72
NOMBRE UNIDAD Y DEPENDENCIA
PRESIDENCIA EJECUTIVA
JUNTA DIRECTIVA.
PRESIDENCIA EJECUTIVA.
UNIDADES ASESORAS DE LA PRESIDENCIA EJECUTIVA
SECRETARIA TECNICA DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
AUDITORIA.
DIRECCION TEC.ACT.PLANIF.FINANCIERA
DIRECC. INST. CONTRALORIA SERVICIOS DE SALUD
DIRECCION DE PLANIFICACION INSTITUCIONAL
GERENCIA FINANCIERA.
GERENCIA FINANCIERA.
AREA DE ADMINIST. DE RIESGOS Y BIENES INMUEBLES
DIRECCION FINANCIERO CONTABLE.
AREA DE CONTABILIDAD FINANCIERA
AREA DE TESORERIA GENERAL
DIRECCION DE COBROS
DIRECCION DE PRESUPUESTO.
AREA DE CONTABILIDAD DE COSTOS
DIRECCION DE INSPECCION
DIRECCION SISTEMA CENTRALIZADO DE RECAUDACION
DIRECCION DEL FRAP
REGION CENTRAL SUCURSALES
DIRECCION REGIONAL.
SUCURSAL DE DESAMPARADOS.
SUCURSAL DE SAN IGNACIO DE ACOSTA.
SUCURSAL DE GUADALUPE.
SUCURSAL DE LA UNION.
SUCURSAL DE CARTAGO.
SUCURSAL DE PACAYAS
SUCURSAL DE PARAISO.
SUCURSAL DE TURRIALBA.
SUCURSAL DE PURISCAL
SUCURSAL DE HEREDIA.
SUCURSAL DE SAN JOAQUIN DE FLORES.
SUCURSAL DE SANTO DOMINGO.
SUCURSAL DE SAN RAFAEL DE HEREDIA.
SUCURSAL DE SANTA ELENA.
SUCURSAL DE CIUDAD COLON
SUCURSAL DE TIERRA BLANCA
SUCURSAL DE SAN MARCOS DE TARRAZU.
REGION HUETAR NORTE SUCURSALES
DIRECCION REGIONAL. HUETAR NORTE
SUCURSAL DE ALAJUELA.
SUCURSAL DE ATENAS.
SUCURSAL DE OROTINA.
SUCURSAL DE GRECIA.
SUCURSAL DE SAN PEDRO DE POAS.
SUCURSAL DE NARANJO.
SUCURSAL DE VALVERDE VEGA.
SUCURSAL DE ALFARO RUIZ.
SUCURSAL DE CIUDAD QUESADA.
SUCURSAL DE LOS CHILES.
SUCURSAL DE PALMARES.
SUCURSAL DE SAN RAMON.
SUCURSAL DE JACO
AGENCIA DE LA FORTUNA DE SAN CARLOS.
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
ACTIVIDADES
(Ver observaciones al
importantes al final del cuadro)
1101
1102
105-42
105-42
1110
1111
1112
2908
2902
105-42
106-42
105-42
105-42
105-42
1103
1113
1121
1122
1123
1124
1126
1127
1128
1129
1182
105-42
105
105-42
105
105
105-42
105-42
105
105-42
105-42
105-42
1201
1202
1203
1204
1205
1206
1207
1208
1210
1211
1212
1213
1214
1215
1216
1217
1218
1608
105-42
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
1311
1312
1313
1314
1330
105-42
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
73
REGION CHOROTEGA SUCURSALES

DIRECCION REGIONAL CHOROTEGA
SUCURSAL DE PUNTARENAS.
SUCURSAL DE ESPARZA.
SUCURSAL DE MIRAMAR.
SUCURSAL DE CHOMES.
SUCURSAL DE BAGACES.
SUCURSAL DE CAAS.
SUCURSAL DE LIBERIA
SUCURSAL DE TILARAN.
SUCURSAL DE LAS JUNTAS DE ABANGARES.
SUCURSAL DE LA CRUZ.
SUCURSAL DE FILADELFIA.
SUCURSAL DE NICOYA.
SUCURSAL DE JICARAL.
SUCURSAL DE SANTA CRUZ.
SUCURSAL DE UPALA.
AGENCIA DE NUEVO ARENAL.
AGENCIA DE HOJANCHA.
AGENCIA DE NANDAYURE.
AGENCIA DE 27 DE ABRIL.
HUETAR ATLANTICA SUCURSALES
DIRECCION REGIONAL HUETAR ATLANTICA
SUCURSAL DE LIMON.
SUCURSAL DE LA FORTUNA DE LIMON.
SUCURSAL DE BATN.
SUCURSAL DE SIQUIRRES.
SUCURSAL DE GUAPILES.
SUCURSAL DE RIO FRIO.
SUCURSAL DE TICABAN.
SUCURSAL DE SIXAOLA.
SUCURSAL DE PUERTO VIEJO.
AGENCIA DE CARIARI.
AGENCIA DE ROXANA.
AGENCIA DE GUACIMO.
AGENCIA DE LA PERLA.
AGENCIA DE BRIBRI.
AGENCIA DE EL CARMEN DE SIQUIRRES
REGION BRUNCA SUCURSALES
DIRECCION REGIONAL BRUNCA
SUCURSAL DE PEREZ ZELEDON.
SUCURSAL DE BUENOS AIRES.
SUCURSAL DE CIUDAD CORTES.
SUCURSAL DE PALMAR SUR.
SUCURSAL DE CIUDAD NEILY.
SUCURSAL DE SAN VITO DE COTO BRUS.
SUCURSAL DE PARRITA.
SUCURSAL DE QUEPOS.
AGENCIA DE GOLFITO .
AGENCIA DE LA CUESTA.
GERENCIA MEDICA
SEDE CENTRAL
GERENCIA MEDICA
DIRECCION DESARROLLO DE SERVICIOS DE SALUD
DIRECCIN RED DE SERVICIOS DE SALUD
LABORATORIO NACIONAL DE CITOLOGIA
UNIDAD TECNICA DE LISTA DE ESPERA
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
ACTIVIDADES
1401
1402
1403
1404
1405
1406
1407
1408
1409
1410
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1430
1431
1432
1433
105-42
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
1501
1502
1503
1504
1505
1506
1507
1508
1509
1510
1530
1531
1532
1533
1534
1535
105-42
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
1601
1602
1603
1604
1605
1606
1607
1611
1612
1632
1633
105-42
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
2901
2904
2906
2910
2911
61-42-14
61-42
61-42
23-24-42
61
74
UNIDD DE DESCONCENTRACIN Y JUNTAS DE SALUD

DIRECCIN PROYECCIN DE SERVICIOS DE SALUD
PROGRAMA NUEVOS HORIZONTES
CENTRO DE DOCENCIA E INVESTIGACION
BIBLIOTECA NACIONAL SALUD Y SERG. SOC.
DIRECCIN DE FARMACOEPIDEMIOLOGA
DEPARTAMENTO GESTION INFORMATICA EN SALUD
DIRECCION DE CENTROS ESPECIALIZADOS
CENTRO NACIONAL DEL CONTROL DEL DOLOR Y CUID.PAL.
CLINICA OFTALMOLOGICA
LABORATORIO DE PRUEBAS DE PATERNIDAD RESPONSABLE
BANCO NACIONAL DE SANGRE
HOSPITALES NACIONALES
GERENCIA MEDICA
HOSPITAL DR. RAFAEL A. CALDERON GUARDIA
HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS
HOSPITAL DR. CARLOS SAENZ HERRERA
HOSPITAL MEXICO
HOSPITAL DE LAS MUJERES DR. ADOLFO CARIT
HOSPITAL DR. RAUL BLANCO CERVANTES
CENTRO NACIONAL DE REHABILITACION
HOSPITAL NACIONAL PSIQUITRICO
DEPARTAMENTO DE NEUROCIENCIAS
COOPERATIVAS
GERENCIA MEDICA
COOPESIBA
COOPESALUD
COOPESAIN
AREA DE SALUD DE ULLOA
AREA DE SALUD SAN RAFAEL ABAJO, ARRIBA Y SAN MIGUEL
AREA DE SALUD SAN FRANCISCO Y SAN ANTONIO
AREA DE SALUD DE CURRIDABAT
AREA DE SALUD DE ESCAZU
AREA DE SALUD DE MONTES DE OCA
AREA DE SALUD DE SAN SEBASTIAN - PASO ANCHO
AREA DE SALUD SAN JUAN,SAN DIEGO Y CONCEPCION
COOPESANA
CLINICAS METROPOLITANAS
AREA DE SALUD DE CATEDRAL NOROESTE
AREA DE SALUD DE GOICOECHEA 2
AREA DE SALUD DE GOICOECHEA 1
AREA DE SALUD DE TIBAS-MERCED-URUCA
AREA DE SALUD DE MORAVIA
AREA DE SALUD DE CORONADO
AREA DE SALUD DE MATA REDONDA-HOSPITAL
AREA DE SALUD DE HATILLO
AREA DE SALUD DE CATEDRAL
AREA DE SALUD DE DESAMPARADOS 1 Y 2
AREA DE SALUD DE DESAMPARADOS 3
UNIDAD DE TRANSPLANTES DE HIGADO
REGION CENTRAL NORTE
HOSPITAL SAN RAFAEL DE ALAJUELA
HOSPITAL SAN FRANCISCO DE ASIS
HOSPITAL DR. CARLOS LUIS VALVERDE VEGA
HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL
AREA DE SALUD HEREDIA-CUBUJUQUI
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
2912
2915
2916
2931
2932
2942
2943
2944
2801
2802
2804
8301
ACTIVIDADES
61
61
21-42
61-42
61-42
61-42
61-42
61-42
21-24-31-42
21-31-42
51-42
51-42
2101
2102
2103
2104
2105
2202
2203
2304
2805
21-22-23-24-31-42-43
21-22-23-24-31-42-43
21-22-23-24-31-42-43
21-22-23-24-31-42-43
21-22-23-24-31-42-43
21-22-23-24-31-42-43
21-22-23-24-31-42
21-22-23-24-31-42-43
21-22-24
2131
2218
2219
2275
2317
2318
2343
2345
2346
2347
2349
2387
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
2210
2211
2212
2213
2215
2217
2311
2312
2314
2315
2339
2803
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
21-22-23-24-31-42
2205
2206
2207
2208
2214
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
75
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
2216
2231
2232
2233
2235
2236
2237
2251
2252
2253
2254
2255
2272
2273
2274
2276
2277
2278
2281
2299
2474
2650
ACTIVIDADES
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
2-3-4-5-6-42
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
HOSPITAL DR. ROBERTO CHACON PAUT

HOSPITAL DR. MAX PERALTA JIMENEZ
HOSPITAL WILLIAM ALLEN
AREA DE SALUD DE PURISCAL-TURRUBARES
AREA DE SALUD DE PARAISO
AREA DE SALUD DE LA UNION
AREA DE SALUD DE ACOSTA
AREA DE SALUD DE ASERRI
AREA DE SALUD DE ALAJUELITA
AREA DE SALUD DE CARTAGO
AREA DE SALUD DE TURRIALBA
AREA DE SALUD DE LOS SANTOS
AREA DE SALUD DE MORA
AREA DE SALUD DE LA SIERRA CORRALILLO
AREA DE SALUD DE EL GUARCO
AREA DE SALUD DE OREAMUNO-PACAYAS
DIRECCION REGIONAL CENTRAL SUR
REGION HUETAR NORTE
2305
2306
2307
2331
2332
2333
2334
2335
2336
2342
2348
2352
2382
2390
2392
2395
2399
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
HOSPITAL DE SAN CARLOS

HOSPITAL DE LOS CHILES
AREA DE SALUD DE LA FORTUNA
AREA DE SALUD DE SANTA ROSA
AREA DE SALUD DE AGUAS ZARCAS
AREA DE SALUD DE PITAL
AREA DE SALUD DE GUATUZO
AREA DE SALUD DE FLORENCIA
AREA DE SALUD DE CIUDAD QUESADA
AREA DE SALUD DE LOS CHILES
DIRECCION REGIONAL HUETAR NORTE
2401
2402
2471
2472
2473
2475
2477
2481
2483
2484
2499
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
AREA DE SALUD DE ALAJUELA NORTE-CLINICA MARCIAL RODRIGUEZ CONEJO

AREA DE SALUD DE SANTO DOMINGO
AREA DE SALUD DE SAN RAFAEL
AREA DE SALUD DE BELEN-FLORES
AREA DE SALUD DE NARANJO
AREA DE SALUD DE GRECIA
AREA DE SALUD DE SAN RAMON
AREA DE SALUD DE ATENAS
AREA DE SALUD DE PALMARES
AREA DE SALUD DE POAS
AREA DE SALUD DE VALVERDE VEGA
CLINICA LA REFORMA
AREA DE SALUD DE ZARCERO
AREA DE SALUD DE SAN ISIDRO
AREA DE SALUD DE HEREDIA-VIRILLA
AREA DE SALUD DE ALAJUELA SUR
AREA DE SALUD DE ALAJUELA OESTE
AREA DE SALUD DE SANTA BARBARA-VARA BLANCA
AREA DE SALUD DE ALAJUELA CENTRAL
DIRECCION REGIONAL CENTRAL NORTE
AREA DE SALUD DE PUERTO VIEJO
AREA DE SALUD DE HORQUETAS
REGION CENTRAL SUR
76
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
ACTIVIDADES
HOSPITAL DR. ENRIQUE BALTODANO BRICEO

HOSPITAL DE LA ANEXION
HOSPITAL DE UPALA
AREA DE SALUD DE SANTA CRUZ
AREA DE SALUD DE NICOYA
AREA DE SALUD DE CAAS
AREA DE SALUD DE ABANGARES
AREA DE SALUD DE BAGACES
AREA DE SALUD DE TILARAN
AREA DE SALUD DE LA CRUZ
AREA DE SALUD DE CARRILLO
AREA DE SALUD DE NANDAYURE
AREA DE SALUD DE HOJANCHA
AREA DE SALUD DE COLORADO
DIRECCION REGIONAL CHOROTEGA
REGION PACIFICO CENTRAL
2502
2503
2504
2531
2535
2555
2556
2557
2558
2559
2560
2562
2563
2582
2599
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
AREA DE SALUD DE OROTINA-SAN MATEO

HOSPITAL DR. MAX TERAN VALS.
AREA DE SALUD DE PARRITA
HOSPITAL MONSEOR SANABRIA
AREA DE SALUD DE SAN RAFAEL-CHOMES-MONTEVERDE
AREA DE SALUD DE ESPARZA
AREA DE SALUD DE PUNTARENAS-MONTES DE ORO
AREA DE SALUD DE PAQUERA-JICARAL-COBANO
AREA DE SALUD DE CHACARITA
AREA DE SALUD DE BARRANCA
AREA DE SALUD DE GARABITO
AREA DE SALUD DE AGUIRRE-QUEPOS
DIRECCION REGIONAL PACIFICO CENTRAL
REGION HUETAR ATLANTICA
2256
2308
2351
2501
2511
2552
2553
2579
2586
2590
2592
2594
2598
1-2-3-4-5-6-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
HOSPITAL DR. TONY FACIO CASTRO

HOSPITAL DE GUAPILES
AREA DE SALUD DE SIQUIRRES
AREA DE SALUD DE LIMON
SUB AREA DE SALUD DE GUAPILES
AREA DE SALUD VALLE DE LA ESTRELLA
AREA DE SALUD DE CARIARI
AREA DE SALUD DE MATINA
AREA DE SALUD DE GUACIMO
AREA DE SALUD DE TALAMANCA
DIRECCION REGIONAL HUETAR ATLANTICA
REGION BRUNCA
2601
2602
2631
2632
2634
2651
2652
2654
2655
2680
2699
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
HOSPITAL DR. FERNANDO ESCALANTE PRADILLA

HOSPITAL DE GOLFITO
HOSPITAL DR.TOMAS CASAS CASAJUS
HOSPITAL DE CIUDAD NEILY
HOSPITAL DE SAN VITO DE COTO BRUS
AREA DE SALUD DE BUENOS AIRES
AREA DE SALUD DE CORREDORES
AREA DE SALUD DE OSA
AREA DE SALUD DE PEREZ ZELEDON
AREA DE SALUD DE GOLFITO
2701
2702
2703
2704
2705
2732
2758
2759
2760
2761
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
REGION CHOROTEGA
77
AREA DE SALUD DE COTO BRUS

DIRECCION REGIONAL BRUNCA
GERENCIA DE LOGISTICA
GERENCIA DE LOGISTICA
CENTRO GESTION INFORMATICA
DIRECCION TECNICA DE BIENES Y SERVICIOS
DIRECCION DE APROVISIONAMIENTO DE BIENES Y SERVICIOS
AREA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS
AREA PLANIFICACION DE BIENES Y SERVICIOS
AREA DE ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCION
AREA DE REGULACION Y EVALUACION
AREA GESTION DE MEDICAMENTOS
AREA LAB. NORMAS Y CONTROL DE CALIDAD DE MEDICAMENTOS
PROGRAMA INSTITUCIONAL DE COMPRAS
DIRECCION DE PRODUCCION INDUSTRIAL
AREA LABORATORIO DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS
AREA LABORATORIO SOLUCIONES PARENTERALES
AREA LABORATORIO OPTICO
AREA FABRICA ROPA HOSPITALARIA
AREA FABRICA DE REACTIVOS
AREA LAVANDERA CENTRAL
AREA LAVANDERA ZELEDN VENEGAS
GERENCIA INFRAESTRUCTURA Y TECNOLOGAS
GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA Y TECNOLOGAS
AREA DE GESTIN INFORMTICA DE LA GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA Y TECN.
DIRECCIN DE TECNOLOGIAS DE INFORMACION Y COMUNIC.
AREA COMUNICACIONES Y REDES INFORMATICAS
AREA SEGURIDAD Y CALIDAD INFORMATICA
AREA DE INGENIERIA DE SISTEMAS
AREA DE SOPORTE TECNICO
SUBPROCESO CONFECCION Y REPARACION MOBILIARIO
TALLER DE EQUIPO MEDICO
SUBAREA GESTION EQUIPO INDUSTRIAL
AREA INVESTIGACIN Y DESARROLLO MANTEN. INDUST.
AREA MANT.DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPO INDUSTRIAL
DIRECCIN MANTENIMIENTO INSTITUCIONAL
PROGRAMA INSTITUCIONAL CONTRA INCENDIOS
DIRECCIN DE EQUIPAMIENTO INSTITUCIONAL
AREA CONTROL DE CALIDAD Y PROTECCIN RADIOLGICA
PLAN NACIONAL DE INFRAESTRUCTURA HOSPITALARIA
DIRECCION ADMINISTRATIVA DE PROYECTOS ESPECIALES
PROYECTO DE RED ONCOLGICA
PROYECTO CCSS/LIBERIA
PROYECTO HOSPITAL CALDERON GUARDIA
DIRECCION DE ARQUITECTURA Y DESARROLLO PROYEC.
PROGRAMA COMPRA DE MAQUINARIA Y EQUIPO INSTITUCIONAL.
PROYECTO DE MODERNIZACION CCSS-BIRF
RED ONCOGICA
GERENCIA ADMINISTRATIVA
GERENCIA DIVISION ADMINISTRATIVA.
CENTRO DE INSTRUCCIN DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
DIRECCCION DE SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
DIRECCION DE COMUNICACION ORGANIZACIONAL
DIRECCIN BIENESTAR SOCIAL
DIRECCION DE COMPRAS DE SERVICIOS DE SALUD
DIRECCION ADMINISTRACIN Y GESTION DE PERSONAL
DIRECCION DESARROLLO ORGANIZACIONAL
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
2762
2799
ACTIVIDADES
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
1106
1109
1140
1141
1142
1143
1144
1146
1147
2941
5101
8101
8201
8202
8203
8204
8205
8208
8209
105-42
105-42
105-42
105-42
51
51
51
51
51
51
51
105-42-51
51
51
51
51
51
51
51
1107
1108
1150
1151
1152
1153
1154
3103
3101
3104
3105
3106
3107
3108
3110
3112
4401
4403
4404
4501
4502
4402
5201
4503
4404
105-42-14
105
105-42
105-42
105-42
105-42
105-42
51
51
51
51
51
105-42
51
105-42
51
41-42
41-42
14-24-43
41-42
41-42
41-42
42
41-105-42
6-14-24-41-42-43
1104
1105
1114
1115
1117
1118
1131
4506
105-42
105-42
105-42
105-42
105
105-42
105-42
105-42
78
DIRECCION DE SERVICIOS INSTITUCIONALES

AREA DE REGULACION DEL SEGURO DE SALUD
AREA DE INVESTIGACION Y SEGURIDAD
AREA DE SERVICIOS GENERALES
AREA DE SERVICIOS DE APOYO
ADMINISTRACION DE EDIFICIOS
DIRECCION JURIDICA (Con rango de Subgerencia)
IMPRENTA
GERENCIA DE PENSIONES
GERENCIA DIVISION DE PENSIONES
DIRECCION DE PRESTACIONES SOCIALES
DIRECCION ADMINISTRACION DE PENSIONES
DIRECCION DE PRESTACIONES MEDICAS
DIRECCION FINANCIERA
DIRECCION DE INVERSIONES
DEPARTAMENTO REGIMEN NO CONTRIBUTIVO
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
1161
1162
1163
1164
1165
1166
1171
8206
ACTIVIDADES
105-42
105
105
105
105
105
105-42
105
9108
9111
9112
9113
9121
9125
9134
71-102
91-102
81-102
82-102
71-101-102-103
71-102-103
71-81-111
79

Gerencia Financiera
Anexo
4. Formatos de Justificaciones
Formulacin Ao 2010
80
FORMULACIN PRESUPUESTARIA AO 2010

U. E.
NOMBRE
SERVICIOS PERSONALES
2002, 2022, 2023, 2024, 2025, 2026, 2035, 2099
Puesto
N
Empleados
Salario
Promedio
Total
Das
Total General
TOTALES
JUSTIFICACION:
En la justificacin se debe describir lo siguiente:
a) Propsito de presupuestar la partida
b) Unidad o servicio beneficiada
c) Relacin con los objetivos y metas de la unidad

U. E.
NOMBRE
Cuenta 2021, 2027, 2028
Puesto
Salario
Promedio
Total
Horas
Total General
TOTALES
JUSTIFICACION:
81

U. E.
NOMBRE
SERVICIOS NO PERSONALES
Cuenta 2102, 2104, 2106, 2191, 2192, 2193
Concepto
Total de Meses
Monto Mens.
Total General
TOTAL
JUSTIFICACION:
OBSERVACIONES
Adjuntar copia del Visto Bueno de la Comisin del Gasto, vigente. En caso de no poseer este,
se debe presentar la solicitud de autorizacin para el contrato con el sello de recibido por la
Comisin del Gasto

U. E.
NOMBRE
Otras subpartidas de servicios no personales y
Materiales y Suministros
Cantidad
Precio
Concepto:
Anual
Promedio
TOTAL GENERAL
TOTAL
JUSTIFICACION:
82

U. E.
NOMBRE
Cuentas 2148, 2149, 2162, 2165, 2170
Contratacin
Unidades de medida *
Monto de la contratacin
Total General
TOTAL
JUSTIFICACION
a) Propsito de la compra del servicio
b) Unidad o servicio beneficiada.
* Ejemplos de unidades de medida
Examenes, informes, metros cuadrados,producto,nmero de personas, nmero de casos, etc.
Observaciones: adjuntar el visto bueno de la Gerencia correspondiente, segn se
establece en los Lineamientos para la Contratacin de Servicios Tcnicos y Profesionales.
Las excepciones son las siguientes, cuya aprobacin recaer en el Director Regional o
Director de Hospital o Clnica desconcentrada conforme a la Ley 7852:
9.1 Asesoras inferiores a 1,000,000.0.
9.2 Aquellas promovidas para el desarrollo de infraestructura, que no superen
los 5,000,000.0.
9.3 El diseo de sistemas de informacin incluidos en el PETI, cuyo monto
no supere los 5,000,000.0.
83

U. E.
NOMBRE
DESEMBOLSOS FINANCIEROS
Cuentas 2500
Descripcin de
la obra
Cantidad
Metros Cuadrados
Costo Promedio
por metro
cuadrado
Monto
Total
TOTAL
OBJETIVOS Y JUSTIFICACION
a) Propsito de la compra del bien.

U. E.
NOMBRE
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Subpartidas de Subsidios
Salario Promedio
Das
Incapac
Total General
TOTAL
JUSTIFICACION
a) Propsito de la transferencia
84

Gerencia Financiera
Anexo
5. Cuadro de Evolucin del Gasto

Formulacin Ao 2010
85
UNIDAD ______
NOMBRE DE UNIDAD ___________
EVOLUCION DEL GASTO EN EL PERIODO 2007-2010
(En miles de colones)
PARTIDAS Y SUB-PARTIDAS
0
2001
2003
2005
2006
2007
2008
2009
2011
2012
2013
2014
2016
2017
2018
2019
2031
2036
2037
2044
2046
2092
2021
2023
2024
2025
2026
2027
2035
2039
2002
2015
2022
2099
Subpartidas Fijas
SUELDOS PARA CARGOS FIJOS
AUMENTOS ANUALES
SOBRESUELDO AUMENTO SALARIAL
ZONAJE
SOBRESUELDOS
DEDIC. LEY INCENTIVOS MEDICOS
DEDICACION EXCLUSIVA
SALARIO EN ESPECIE
PELIGROSIDAD
ASIGNACION PARA VIVIENDA
BONIF. ADIC. PROF. CIENC. MEDICAS
DIF. APLIC. ESCALA SALARIAL
CARRERA PROFESIONAL
DISPONIBILIDAD ADMINISTRATIVA
SOBRESUELDOS POR TRASPASO
DIETAS
SUELDO SERVICIOS ESPECIALES
JORNALES OCASIONALES
RESTRIC. AL EJERC. DE LA PROFESIN
SALARIO ESCOLAR
SUELDO ADICIONAL
Subpartidas Variables
TIEMPO EXTRAORDINARIO
GUARDIAS MEDICOS
DISPONIBILIDADES MEDICOS
DIAS FERIADOS
GUARDIAS MEDICOS RESIDENTES
EXTRAS CORRIENTES MEDICOS
PAGO DE VACACIONES
REMUNERACION POR RECARGO
Otras Subpartidas Variables
SUELDOS PERSONAL SUSTITUTO
REMUNERACION POR VACACIONES
RECARGO NOCTURNO
OTROS SERVICIOS PERSONALES
Gasto
2007
(a)
Gasto
2008
(b)
%
Particip.
(c)
%
Crec.
(d=b/a)
Presup.
Gasto
%
2009
Proy. 2009 Particip.
(e)
(f)
(g)
%
Crec.
(h=f/b)
Presup.
2010
(i)
%
Particip.
%
Crec.
(j=i/f)
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
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0.0
0.0
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0.0
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0.0
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0.0
0.0
0.0
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2102
2103
2104
2106
2112
2113
2114
2122
2124
2126
2128
2130
2131
2132
2133
2134
2135
2136
2138
2140
2141
2142
2144
2146
2147
ALQ. DE EDIF. LOCAL. Y TERRENO

ALQUILER DE MAQ, EQ.Y MOBILIARIO
ALQUILER DE EQUIPO DE CMPUTO
OTROS ALQUILERES
INFORMACION
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
IMPRESION ENCUAD.Y OTROS
TELECOMUNICACIONES
SERVICIOS DE CORREO
ENERGIA ELECTRICA
SERVICIOS DE AGUA
OTROS SERVICIOS PUBLICOS
ACTIVIDADES DE CAPACITACIN
GASTOS POR VIAJES AL EXT.
ACTIV. DE PROTOCOLES Y SOCIALES
GASTOS VIAJ.DENTRO DEL P.
PAGO DE KILOMETRAJE
GASTOS DE REPRESENTACION
TRANSPORTE PARA EL EXTERIOR
TRANSP. EN EL PAIS
TRANSPORTE DE BIENES
SEGURO DE DAOS Y OTROS SEGUROS
SEGURO RIESGOS PROFESIONALES
PAGOS FINANCIEROS Y OTROS
SERV.DE TRANF.ELECTRN. DE INFOR.
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
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0.0
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0.0
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2184
2186
2188
2191
2192
2193
2197
2199
2
2201
2203
2205
2206
2207
2209
2210
2211
2212
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2215
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2221
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2229
2231
2233
2237
2241
2243
2244
2245
2246
3
2305
2310
2315
2320
2330
2340
2350
2360
2370
Gasto
2007
(a)
OTROS SERV.CONTRAT.GESTIN Y APOYO

0.0
CONTRATAC. SERVICIOS DE INGENIERA
0.0
CONF. Y REPR. DE VESTUARIOS
0.0
MANTEN.DE INSTALACIN Y OTRAS OBRAS
0.0
MANTENIM.REP.DE EQ.Y MOB. DE OFICINA
0.0
MANT.Y REP.EQ. POR TERC.
0.0
MANTENIM.REP.DE OTROS EQUIPOS
0.0
MANT.Y REP.MAQ.Y EQ. DE PRODUCCIN
0.0
MANT.REPAR.ED.TERCEROS
0.0
MANT.REPAR.EQUIPO DE COMUNICACIN
0.0
SERVICIOS ADUANEROS
0.0
MANT.REP.EQ.CMPUTO Y SIT INFORMAC.
0.0
GASTOS JUDICIALES
0.0
CONTRATAC. SERVICIOS JURDICOS
0.0
CONTRATAC. SERV. EN CIENCIAS ECONMICAS0.0
CONTRATAC. SERV. DESAR. SISTEMA INFORM. 0.0
TRASLADOS
0.0
HOSPEDAJES
0.0
CONTR.SERV.MED.LAB.Y FARM
0.0
CONT.SER.LIMPIEZA EDIFICIOS
0.0
CONTRATO SERV.VIGILANCIA
0.0
MANT.SERV.MANT.ZONAS VERD
0.0
PAGO DE SERV. ADMINISTRIVOS
0.0
OTROS SERV.NO PERSONALES
0.0
MATERIALES Y SUMINISTROS
GASOLINA LUBR. Y GRASAS
MEDICINAS
OTROS PROD.QUIM.Y CONEXOS
TINTAS, PINTURAS Y DILUYENTES
TEXTILES Y VESTUARIOS
LLANTAS Y NEUMATICOS
PRODUCTOS PAPEL Y CARTON
IMPRESOS Y OTROS
MATERIALES DE PRODUCTOS METLICOS
PRODUCTOS ALIMENTICIOS
MADERA Y SUS DERIVADOS
MATERIALES DE CONSTRUCCIO
MATER.Y PROD. ELCTRICOS,TELF.Y CMP.
INSTRUMENT.Y HERRAMIENTA
MATERIALES Y PRODUCTOS DE VIDRIO
INSTRUM.MEDICO Y LABORATO
MATERIALES Y PRODUCTOS DE PLSTICO
REP.EQUIPO DE TRANSPORTE
OTROS REPUESTOS
UTILES Y MATER.DE OFICINA
UTILES Y MAT. DE LIMPIEZA
TILES Y MAT. DE RESGUARDO Y SEGURIDAD
ENVASES Y EMP. MEDICINA
UTILES COCINA Y COMEDOR
OTROS UTILES Y MATERIALES
OTROS MATER.Y SUMINISTROS
COMBUSTI.EQ. DE TRANSPOR.
LUBRI.GRASAS Y EQ.DE TRAN
MATERIA PRIMA
FARMACOS TRATAMIENTOS ESPECIALES
PRODUCTOS TERMINADOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQ.Y EQUIPO PRODUCCION
EQ.Y MOBILIARIO DE OFIC.
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO MEDICO Y LABORAT.
EQ.TRANSP.TRACC.Y ELEVAC.
EQ.PARA COMUNICACIONES
EQ.EDUCACIONAL Y RECREAT.
MAQ.Y EQUIPO P/TALLERES
MAQ. Y EQUIPO DE CONSTRUCCIN
Gasto
2008
(b)
%
Particip.
(c)
%
Crec.
(d=b/a)
Presup.
Gasto
%
2009
(e)
(f)
(g)
%
Crec.
(h=f/b)
Presup.
2010
(i)
%
Particip.
%
Crec.
(j=i/f)
0.0
0.0
0.0
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0.0
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Gasto
2007
(a)
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2392 PIEZAS Y OBRAS DE COLECCIN
4
2405
2410
2415
2430
2435
2440
2441
2442
2443
2444
2450
2460
2480
2499
5
2601
2602
2603
2604
2605
2606
2607
2618
2608
2610
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2622
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2631
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2640
2641
2642
2644
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2656
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2658
2659
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2661
2662
2663
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Particip.
(c)
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Gasto
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2009
(e)
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2010
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PRESTACIONES LEGALES
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CONTRIB.PATRONAL A SEGURO DE SALUD
0.0
CONTRIB.PATRONAL A SEGURO DE I.V.M.
0.0
TRANSF.EMPR.PUBL.FINANCIE
0.0
TRAN.INST.PUBL.SERVICIO
0.0
APORT.PAT AL FDO DE RETIR
0.0
CONTRIB.PAT.ASOC. SOLID.
0.0
APORTE LEY PROT.TRAB.7983
0.0
Subsidios y Ayudas Econmicas
0.0
SUBS.FAM.PAC.FASE TERMINA
0.0
SUBSIDIOS POR INCAPACIDAD
0.0
SUBSIDIOS DE MATERNIDAD
0.0
SUBS.ENF.EMPLEADOS
0.0
SUBS.MAT.EMPLEADOS
0.0
SUBSIDIO RIESGOS TRABAJO
0.0
ACCES MEDICOS ANTEOJOS
0.0
ACCES MED.PROTESIS DENTAL
0.0
ACCES.MED.APART.ORTOPED.
0.0
ATENCION MEDICA EN EL EXTERIOR
0.0
Otras Transferencias
0.0
FDO.NAL.MUTUAL DE TRABAJ.
0.0
TRAN.OTRAS.INST.PUBLI.
0.0
BECAS INTERNOS UNIVERSITA
0.0
BECAS
0.0
FONDO ESTABILIDAD LABORAL
0.0
SUBVENCIN A INSTITUCIONES PRIVADAS
0.0
PREMIOS AL PERSONAL
0.0
CUOTAS ORGANISMOS INTERNA
0.0
INDEMNIZACIN RESOL. JUDICIAL O ADMINIST. 0.0
PENSIONES DE VEJEZ NORMAL
0.0
PENSION DE INV.DISMINUT
0.0
PENSIONES DE INVALIDEZ
0.0
PENSIONES DE VIUDEDAD
0.0
PENSIONES DE ORFANDAD
0.0
PENSIONES A PADRES
0.0
PENSIONES A HERMANOS
0.0
PENS.ORFANDAD INVALIDEZ
0.0
PENSIONES ORFANDAD ESTUD.
0.0
PENSIONES ORFANDAD MAYORES DE 55 AOS 0.0
INDEMNIZACION INVALIDEZ
0.0
INDEMNIZACION POR MUERTE
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INDEMNIZACIN A VIUDAS
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DESEMBOLSOS FINANCIEROS
ADQUISICION TERRENOS
ADQUISICION DE EDIFICIOS
DERECHOS SOBRE ACTIVOS
ADQUISICION VALORES PUBL.
ADQUISICIN VALORES SECTOR PRIVADO
PREST.A PERS. EMP E INST.
PREST.HIPOT VIVI EMPLEADO
OTROS PREST.HIPOTECAR PARTICULARES
PREST A EMPL VEHICULO
AUXILIOS REEMBOLSABLES
PRSTAMOS A EMPRESAS PBL.NO FINANC.
PRSTAMOS A INSTITUC.PBLICAS DE SERV.
PRSTAMOS A EMPRESAS PBL.FINANCIERAS
OTROS DESEMBOLSOS FINANCIEROS
CONSTRUC. ADICIONES Y MEJ
2510 EDIFICIOS
2550 OTRAS CONST. Y MEJORAS
6
Gasto
2008
(b)
88
2665 DEC.TERCER MES PENS.IVM

2666 INTERESES POR PENSIONES
8
2812
2822
2841
2851
2863
2867
SERVICIO DE LA DEUDA
AMORTIZ.PREST.DIREC.INTER
INTERES PREST.DIREC.INTER
AMORTIZ.PREST.DIREC.EXTER
INTERES PREST.DIREC.EXTER
COMISIN GASTOS PRSTAMOS EXTERNO
CUENTAS PENDIENTES EJERCICIOS ANT.
TOTAL EGRESOS EN EFECTIVO
Gasto
2007
(a)
Gasto
2008
(b)
%
Particip.
(c)
%
Crec.
(d=b/a)
Presup.
Gasto
%
2009
(e)
(f)
(g)
%
Crec.
(h=f/b)
Presup.
2010
(i)
%
Particip.
%
Crec.
(j=i/f)
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Nota: En el presupuesto del ao 2010 no se deben incluir las subpartidas que se financian conforme se registran los egresos, a saber:
- 2046 Salario Escolar
- 2601 Prestaciones Legales
- 2632 Fondo de Estabilidad Laboral
La partida 2603 deben incluirla solamente por las unidades mdicas y la 2602 las unidades de pensiones.
89

Gerencia Financiera
Anexo
6. Recursos para atender Ley 7600

Formulacin Ao 2010
90
Cdigo Unidad ________

Unidad ______________________________
Recursos para atender la Ley 7600
Perodo 2010
Cdigo
Partida
Descripcin Partida
Monto
Propsito
JUSTIFICACION
91

Gerencia Financiera
Anexo
7. Cumplimiento Relacin de Tiempos
Extraordinario, Total Servicios Personales
Formulacin Ao 2010
92
93
94
95
Clculo del Porcentaje Mximo de la

Relacin Tiempos Extraordinario/Total Servicios Personales, Ao 2010
Se certifica que se cumple con el porcentaje mximo establecido de la relacin Tiempo
Extraordinario/Total Servicios Personales, conforme al Procedimiento para el Control de Plazas
creadas con Financiamiento Local, segn se muestra a continuacin:
Monto en colones
Concepto
Porcentaje
Mximo
Establecido
Monto de
Asignacin
2010
xx.x
Tiempos
Extraordinarios (a)
xx.x
Total Servicios Personales

(b)
Porcentaje (a/b)*100
x.x %
x.x %
Firma del Director/Jefe de la Unidad Ejecutora
96

Gerencia Financiera
Anexo
8. Certificacin del Bloque de

Legalidad
Formulacin Ao 2010
97
CAJA COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL

DIRECCION DE PRESUPUESTO
CERTIFICACIN BLOQUE DE LEGALIDAD (GUIA DE VERIFICACION DE REQUISITOS DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO)
AO 2010
UNIDAD EJECUTORA ____________________________________________
ACTIVIDAD
SI
1 Nota de presentacin del documento de la formulacin, firmada por la jefatura
mxima de la unidad.
Cdigo Unidad ___________

NO
NO APLICA
OBSERVACIONES
2 Comunicacin a la Junta de Salud del proyecto de presupuesto (en el caso de

las unidades desconcentradas conforme a la Ley 7852)
3 Monto total del presupuesto de la unidad, coincide con el monto negociado.
4 Disquete con la formulacin del presupuesto y la relacin de puestos con las
actividades correspondientes, debidamente revisado y una etiqueta que
identifique el cdigo y el nombre de la unidad ejecutora.
5
Impreso del presupuesto del ao 2009. Todos las pginas deben venir
selladas y firmadas por la jefatura de la unidad.
6 Verificar si el impreso de la formulacin coincide con la informacin incluida en

el disquete.
7 Justificacin detallada de las partidas presupuestarias a financiar, segn el
formato establecido. Se indica el detalle de los bienes y servicios a adquirir y la
cantidad.
8 Se presupuestan los recursos respetando el objeto del gasto de las
subpartidas.
9 Financiamiento suficiente de las partidas de subsidios y la relacin de puestos
(comparar que coincida a la informacin de la Direccin de Presupuesto).
10 Las cargas sociales vienen bien calculadas
11 Las unidades que estn autorizadas a presupuestar las partidas de
construccin 2510 y 2550, incluyen lo correspondiente a obras de arte.
12 Cuadro de Evolucin del gasto, segn el formato establecido.
13 Se presupuesta lo correspondiente al cumplimiento de la Ley 7600, y anexan el
cuadro resumen establecido en el Manual de Formulacin.
14 Visto bueno de la Direccin de Planificacin sobre la entrega del documento
del PAO.
15 Respetar el mximo de la subpartida 2213 Productos Alimenticios, en el caso
de las unidades administrativas.
16 Cumplimiento de la poltica presupuestaria.
17 Visto bueno de la Comisin de Control del Gasto en lo referente a las

subpartidas de alquiler y contrataciones de servicios de vigilancia, aseo y
mantenimiento zonas verdes. Se adjunta copia del documento.
18 Cumplimiento de las disposiciones de Junta Directiva sobre la formulacin de
las subpartidas de consultoras. Se adjunta el visto bueno de la instancia
correspondiente.
19 Visto bueno de la Gerencia respectiva sobre la subpartida de actividades de
capacitacin.
20 En el caso de las unidades administrativas, no se presupuesta la partida 2231
tiles de cocina y comedor.
21 Documento foliado
Firma de la Jefatura de la Unidad
FECHA
98

Gerencia Financiera
Anexo
9. Convertidor de cuentas CCSS Contralora
General de la Repblica
Formulacin Ao 2010
99
CLASIFICADOR DE LA CONTRALORIA
0
0.01
0.01.01
0.01.02
0.01.03
0.01.05
CLASIFICADOR DE LA CCSS
REMUNERACIONES
Remuneraciones bsicas
2001
2037
2036
2002
Sueldos para cargos fijos

Jornales ocasionales
Servicios especiales
Sueldos personal sustituto
0.02.01 Tiempo extraordinario
2021
2022
2023
2025
2026
2027
2028
2043
Tiempo extraordinario
Recargo nocturno
Guardias medicas
Das feriados
Guardias medicas residentes
Extras corrientes medicas
Pago Atencin Pacientes en Jornada no Ordinaria
Programa Ciruga Vespertina
0.02.02 Recargo de funciones
2039
Remuneracin por recargo
0.02.03 Disponibilidad laboral
2018
2024
Disponibilidad administrativa
Disponibilidad mdicos
0.02.04 Compensacin de vacaciones
2035
2015
Compensacin de vacaciones
Remuneracin por vacaciones
0.02.05 Dietas
2031
Dietas
0.03.01 Retribucin por aos servicio
2003
Aumentos anuales
0.03.02 Restriccin al ejercicio liberal de la profesin
2008
2009
2044
Dedicacin ley incentivos mdicos

Dedicacin exclusiva
Restriccin al ejercicio liberal de la profesin
0.03.03 Decimoter mes
2092
Sueldo adicional
0.03.04 Salario escolar
2046
Salario escolar
0.03.99 Otros incentivos salariales
2005
2006
2007
2011
2012
2013
2014
2016
2017
2019
2034
Sobresueldos aumento salarial

Zonaje
Sobresueldos
Salario en especie
Peligrosidad
Asignacin para vivienda
Bonificacin adicional profesionales en ciencias
Diferencia aplicacin escala salarial
Carrera profesional
Sobresueldo por traspaso
Plus salarial de abogados
0.02
0.03
Sueldos para cargos fijos

Jornales
Servicios especiales
Suplencias
Remuneraciones eventuales
Incentivos salariales
100
0.04
Contrib. Patr. al desarrollo y la seg. social
0.04.01 Contrib. Patronal Seguro de Salud de la CCSS

0.04.03 Contrib. Patr. al Instituto Nacional de Aprendizaje
0.04.05 Contrib. Patr. al Banco Popular y Desarrollo Comunal
2602
2605
2604
Contribucin patronal al Seguro de Salud

Transferencias a Instit.Pblicas de Servicio
Transferencias Empresas Pb. Financieras
2603
2606
2618
2632
2607
Contribucin Patronal Seguro de Pensiones

Aporte Patronal al Fondo de Retiro
Aporte al Fondo de Capitalizacin Laboral
Fondo de Estabilidad Laboral
Contribucin patronal Asociaciones Solidaristas
2099
Otros servicios personales
1.01.01 Alquiler de edificios, locales y terrenos
2102
Alquiler de edificios, locales y terrenos
1.01.02 Alquiler de maquinaria, equipo y mobiliario
2103
2135
Alquiler de maquinaria, equipo y mobiliario

Pago de kilometraje
1.01.03 Alquiler de equipo de computo

1.01.99 Otros alquileres
2104
2106
Alquiler de equipo de cmputo

Otros alquileres
2128
2126
2124
2122
2130
Servicio de agua
Energa elctrica
Servicios de correo
Telecomunicaciones
Otros servicios pblicos
2112
2113
2114
2141
2158
2146
2147
Informacin
Publicidad y propaganda
Impresin, encuadernacin y otros
Transporte de bienes
Servicios aduaneros
Pagos financieros y otros cargos
Servicios de transf. electrnica de informacin
2188
2162
2149
2165
2170
Contra. Serv. Mdicos, farmacuticos y de lab.

Contratacin Servicios jurdicos
Contratacin Servicios de ingeniera
Contratacin Servicios en ciencias econmicas
Contrat. Serv. desarrollo de sistemas inform.
1.04.06 Servicios generales
2150
2191
2192
2193
Confeccin y reparacin de vestuarios

Contratacin de servicios de limpieza de edificios
Contratacin de servicios de vigilancia
Contratacin servicios manten. zonas verdes
1.04.99 Otros servicios de gestin y apoyo
2197
2148
Pago de servicios administrativos

Otros servicios de gestin y apoyo
0.05
0.05.01
0.05.02
0.05.03
0.05.04
0.05.05
0.99
Contrib. patr.fondos pens.y otros fondos de capital.

Contribuc. Patr. al Seguro de Pensiones de la CCSS
Aporte Pat. Rgimen Obligatorio de Pensiones Comp.
Aporte Patronal al Fondo de Capitalizacin Laboral
Contrib. Patr. a otros fondos administ. Por entes publicos
Contr. Patronal a fondos administ. Por entes privados
Remuneraciones diversas
0.99.99 Otras remuneraciones.

1.00
SERVICIOS
1.01
Alquileres
1.02
1.02.01
1.02.02
1.02.03
1.02.04
1.02.99
1.03
1.03.01
1.03.02
1.03.03
1.03.04
1.03.05
1.03.06
1.03.07
1.04
1.04.01
1.04.02
1.04.03
1.04.04
1.04.05
Servicios bsicos
Servicio de agua y alcantarillado
Servicio de energa elctrica
Servicio de correo
Servicio de telecomunicaciones
Otros servicios bsicos
Servicios comerciales y financieros
Informacin
Publicidad y propaganda
Impresin, encuadernacin y otros
Transporte de bienes
Servicios aduaneros
Comisiones y gastos servicios financieros y comerciales
Servicios de transferencia electrnica de informacin
Servicios de gestin y apoyo
Servicios mdicos y de laboratorio
Servicios jurdicos
Servicios de ingeniera
Servicios en ciencias econmicas
Servicios de desarrollo de sistemas informticos
101
1.05
Gastos de viaje y de transporte
1.05.01 Transporte dentro del pas
2140
2184
Transporte dentro del Pas

Traslados
1.05.02 Viticos dentro del pas
2134
2186
Gastos de viaje dentro del Pas

Hospedajes
1.05.03 Transporte en el exterior

1.05.04 Viticos en el exterior
2138
2132
Transporte de o para el exterior

Gastos de viaje en el exterior
2142
2144
Seguros de daos y otros seguros

Seguro de riesgos profesionales
1.07.01 Actividades de capacitacin
2131
Actividades de capacitacin
1.07.02 Actividades protocolarias y sociales
2133
Actividades protocolarias y sociales
1.07.03 Gastos de representacin institucional
2136
Gastos de representacin
2156
2151
2155
2153
2157
2152
2159
2154
Manten. y Repar. de edificios y terrenos por terceros

Manten. Instalaciones otras obras
Mant.y repar.de maquinaria y equipo de produccin
Manten. y Repar. de equipo de transporte
Manten. y Repar. de equipo de comunicacin
Manten. y Repar. de maquinaria y equipo de oficina
Mant.y repar.de equipo cmputo y sist. de inform.
Manten. y Repar. de otros equipos
2199
2160
Otros servicios no personales

Gastos Judiciales
2.01.01 Combustible y lubricantes
2201
2241
2243
Combustibles, Lubricantes y grasas

Combustible y equipo de transporte
Lubricante y grasas de equipo de transporte
2.01.02 Productos farmacuticos y medicinales
2203
2245
Medicinas
Frmacos para tratamientos especiales
2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes

2.01.99 Otros productos qumicos
2206
2205
Tintas, pinturas y diluyentes

Otros productos qumicos y conexos
2213
Alimentos y bebidas
1.06
Seguros, reaseguros y otras obligaciones
1.06.01 Seguros
1.07
1.08
1.08.01
1.08.03
1.08.04
1.08.05
1.08.06
1.08.07
1.08.08
1.08.99
1.99
Capacitacin y protocolo
Mantenimiento y reparacin
Mantenimiento de edificios y locales
Mantenimiento de instalaciones y otras obras
Mant. y repar. de maquinaria y equipo de produccin
Mantenimiento y reparacin de equipo de transporte
Manten. y reparacin de equipo de comunicacin
Manten. y repar. de equipo y mobiliario de oficina
Manten. y repar. de equipo de computo y sistemas de inf.
Manten. y reparacin de otros equipos
Servicios diversos
1.99.99 Otros servicios no especificados
MATERIALES Y SUMINISTROS
2.01
Productos qumicos y conexos
2.02
Alimentos y productos agropecuarios
2.02.03 Alimentos y bebidas
102
2.03
2.03.01
2.03.03
2.03.04
2.03.05
2.03.06
2.03.99
Materiales y prod. de uso en construc y mant.

2212
2214
2216
2218
2220
2215
Materiales productos metlicos

Madera y sus derivados
Materiales y prod. elctricos, telef. y de cmputo
Materiales y productos de vidrio
Materiales y productos de plstico
Otros materiales y productos de uso en construc.y mant.
2.04.01 Herramientas y instrumentos
2217
Instrumentos y herramientas
2.04.02 Repuestos y accesorios
2209
2221
2223
Llantas y neumticos
Repuestos equipo de transporte
Otros repuestos
2244
2246
Materia prima
Productos terminados
2.99.01 tiles y materiales de oficina y cmputo

2.99.02 tiles y materiales mdico, hosp. y de investigacin
2225
2219
tiles y materiales de oficina

Instrumental y material mdico y de laboratorio
2.99.03 Productos de papel, cartn e impresos
2210
2211
Productos de papel y cartn

Impresos y otros
2.99.04
2.99.05
2.99.06
2.99.07
2207
2227
2228
2231
Textiles y vestuarios
tiles y materiales de limpieza
tiles y materiales de resguardo y seguridad
Utilies de cocina y comedor
2229
2233
Envases y empaques de medicinas

Otros tiles, materiales y suministros diversos
2822
2851
Intereses sobre prst. de Instit. Descentr. no Empr.

Intereses Prstamos Directos Externos
4.01.03 Prstamos a Instituciones Descentr. no Empr.

4.01.05 Prstamos a Empresas Pblicas no Financieras
4.01.06 Prstamos a Empresas Pblicas Financieras
2460
2450
2480
Prstamos Instituciones Publicas de Servicio

Prstamos a Empresas Pblicas no Financieras
Prstamos a Empresas Pblicas Financieras
4.01.07 Prstamos al sector privado
2440
2441
2442
2443
2444
Prstamos a personas, empresas e instituciones

Pres tamos hipotecarios Vivienda Empleados
Otros prestamos hipotecarios particulares
Prestamos de vehculos a empleados
Auxilios reembolsables para estudios
2.04
2.05
Materiales y productos metlicos

Madera y sus derivados
Materiales y prod. Elctr., telefnicos y de cmputo
Materiales y productos de vidrio
Materiales y productos de plstico
Otros materiales y produc. de uso en la construc.
Herramientas, repuestos y accesorios
Bienes para produc. y comercializacin
2.05.01 Materia prima

2.05.02 Productos terminados
2.99
tiles, materiales y suministros diversos
Textiles y vestuarios
tiles y materiales de limpieza
tiles y materiales de resguardo y seguridad
tiles y materiales de cocina y comedor
2.99.99 Otros tiles, materiales y suministros
3.00
INTERESES Y COMISIONES
3.02
Intereses sobre prstamos
3.02.02 Intereses sobre prst. Instit. Descentr. no Empr.

3.02.08 Intereses sobre prstamos del sector externo
4
4.01
ACTIVOS FINANCIEROS
Prstamos
103
4.02
Adquisicin de valores
4.02.01 Adquisicin de valores del Gobierno Central

4.02.07 Adquisicin de valores del Sector Privado
2430
2435
Adquisicin de valores del Gobierno Central

Adquisicin de valores del Sector Privado
2499
Otros Desembolsos Financieros
5.01.01 Maquinaria y equipo para la produccin
2305
2370
Maquinaria y equipo para la produccin

Maquinaria y equipo de construccin.
5.01.02 Equipo de transporte

5.01.03 Equipo de comunicacin
5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina
2330
2340
2310
Equipo de transporte, traccin y elevacin

Equipo para comunicaciones
Equipo y mobiliario de oficina
5.01.05 Equipo y programas de cmputo
2315
2415
Equipo de cmputo
Derechos sobre activos
5.01.06 Equipo sanitario, de laboratorio e investigacin
2320
Equipo mdico y de laboratorio
5.01.07 Equipo y mob. educacional, deportivo y recreativo
2350
2380
Equipo educacional y recreativo

Libros
5.01.99 Maquinaria y equipo diverso
2360
2390
Maquinaria y equipo de talleres

Equipos varios
2510
2550
Edificios
Otras construcciones, adiciones y mejoras
2405
2410
Adquisicin de terrenos
Adquisicin de edificios
2392
Piezas y obras de coleccin
2620
2629
2619
Transferencias a Inst. Descentralizadas no empr.

Transferencias de Otras Institucionales
Transferencias Empresas Pblicas Financ.
2631
2630
2641
Becas
Becas medicas internos universitarios
Premios al personal
6.03.01 Prestaciones legales
2601
Prestaciones legales
6.03.02 Pensiones y jubilaciones contributivas
2651
2652
2653
2654
2655
2656
2657
2658
2659
2666
Pensin de vejes normal

Pensin de vejez disminuida
Pensin de invalidez
Pensin de viudedad
Pensin de orfandad
Pensin a padres
Pensin a hermanos
Pensiones orfandad invalidez
Pensiones orfandad estudiantes
Intereses por pensiones
4.99
Otros activos financieros
4.99.99 Otros activos financieros

5
5.01
5.02
BIENES DURADEROS
Maquinaria, equipo y mobiliario
Construcciones, adiciones y mejoras
5.02.01 Edificios
5.02.99 Otras construcciones, adiciones y mejoras
5.03
Bienes preexistentes
5.03.01 Terrenos
5.03.02 Edificios preexistentes
5.99
Bienes duraderos diversos
5.99.02 Piezas y obras de coleccin

6
6.01
Transfer. corrientes al Sector Publico
6.01.03 Transf. Corrientes a Inst. Descent. No Empres.

6.01.06 Transferencias Empresas Pblicas Financ.
6.02
Transferencias corrientes a personas
6.02.01 Becas a funcionarios

6.02.02 Becas a terceras personas
6.02.99 Otras transferencias a personas
6.03
Prestaciones
104
6.03.04 Decimotercer mes de pensiones y jubilaciones
2665
Decimotercer mes pensionados
6.03.05 Cuota patronal de pensiones y jubilaciones contr. y no contr.
2650
Cuota patronal de pensiones y jubilaciones contr. y no contr.
6.03.99 Otras prestaciones a terceras personas
2608
2610
2611
2612
2613
2614
2615
2616
2617
2622
2623
Subsidios paciente fase terminal

Subsidios por enfermedad
Subsidios por maternidad
Subsidios por enfermedad empleados CCSS
Subsidios por maternidad empleados CCSS
Riesgos del trabajo empleados de la CCSS
Accesorios mdicos anteojos
Accesorios mdicos prtesis dental
Accesorios mdicos aparatos ortopdicos
Fondo Nacional de Mutualidad
Atencin medica en el exterior
2644
2661
2662
2663
Indemnizacion por resolucion judicial o administrativa

Indemnizaciones invalidez
Indemnizaciones por muerte
Indemnizaciones a viudas
2642
Cuotas Organismos Internacionales
3001
Transferencias de Capital Sector Pblico
7.03.99 Transferencias de capital a otras entidades privadas sin fines de lucro 3002
Transferencias de Capital Sector Privado
6.06
Otras transferencias corrientes al Sector Privado
6.06.01 Indemnizaciones
6.07
Transferencias corrientes al sector externo
6.07.01 Transferencias corrientes a organismos internacionales

7
7.01
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Transferencias de capital al sector pblico
7.01.01 Transferencias de capital al Gobierno Central

7.03
8
8.02
Transferencias de capital a entidades privadas sin fines de lucro
AMORTIZACIN
Amortizacin de prstamos
8.02.03 Amortizacin de prstamos de Inst. Desce. no empresariales

8.02.08 Amortizacin de prstamos del sector externo
9
9.02
2812
2841
Amortizacin de prstamos de Inst. Descent. no empr.

Amortizacin Prstamos Directos Externos
2991
2992
Fondos sin asignacin presupuestaria

Fondo sin asignacin presupuestaria especifica
CUENTAS ESPECIALES
Sumas sin asignacin presupuestaria
9.02.01 Sumas libres sin asignacin presupuestaria

9.02.02 Sumas con destino especfico sin asignacin presupuestaria
105

Gerencia Financiera
Anexo
10. Base Legal Servicios Personales

Formulacin Ao 2010
106
BASE LEGAL DE PARTIDAS DE SERVICIOS PERSONALES

2001 Sueldos para Cargos Fijos
De conformidad con el Rgimen de Salarios V.
2002 Sueldo Personal Sustituto. (Artc.17).

2021 Tiempo Extraordinario. (Artc. 07).
2039 Remuneracin por Recargo. (Artc. 24).
Normativas de Relaciones Laborales de la C.C.S.S. en resolucin firme adoptada por la

Junta Directiva en Sesin No. 7217 celebrada 21 de abril de 1998.
2003 Aumentos Anuales
Ley de Incentivos a los profesionales en Ciencias Mdicas, No 6836 del 27 setiembre de

1992.
Estatuto de Servicios de Enfermera, Ley No. 7085, abril 1989.
STAP-1721-86 del 06-06-86 (Poltica en materia Salarial).
Acuerdo Junta Directiva, artculo 11 de Sesin 5855 del 13-09-1984.
Acuerdo Junta Directiva, No. 5770 del 19-02-1987.
Se mantiene la apertura de la Escala Salarial sin lmites en las antigedades.
Ley 8423, incremento del 3.5 a la Enfermeras Licenciadas.
2005 Sobresueldo Aumento Salarial
Aplicacin de los decretos de los salarios mnimos. (Informticos, Auxiliares de Enfermera,

Enfermeras y Tecnologas Mdicas).
2006 Zonaje
Aplicacin del Artculo 10, Ley 6836, que dice:
Los profesionales en Ciencias Mdicas, cualquiera que sea su categora que presten
servicios en la zona 2, 3 4 del actual reglamento de zonaje de la C.C.S.S. o su equivalente
en otras instituciones, tendrn un incentivo por dedicacin de zona rural del 10%, 17% y
21%.
Acuerdo de Junta Directiva, en artculo No. 21 Sesin No. 7157 celebrada el 02 de

setiembre de 1997 y en artculo No. 23 en Sesin No. 7161 celebrada el 23 de setiembre de
1997. En acuerdo primero de conformidad con lo establecido por el artculo 14 inciso F) de
la Ley Constitutiva de la C.C.S.S.
107
A las Enfermeras Licenciadas de acuerdo a la Ley 8423, se les reconoce los mismos
porcentajes aplicados a los Profesionales en Ciencias Mdicas.
2007 Sobresueldos
2008
Acuerdo de Junta Directiva, en artculo 5, Sesin No. 5855 celebrada el 13 de setiembre de

1984.
Dedic. Ley Incentivos Mdicos
Aplicacin Resolucin No. DG.003-2006 del 05-01-06, la Direccin General del Servicio Civil
resuelve modificar la Resolucin DG. 204-2008. del 22-07-05.
2014 Bonificacin Adicional a Profesionales en Ciencias Mdicas
2015 Remuneracin por vacaciones. (Cdigo T., Art. 157).
Regidos por la Ley 6836, Ley de Incentivos a los Profesionales de Ciencias Mdicas del 27
de diciembre 1992.
2009 Dedicacin Exclusiva
Normas para la aplicacin de la Dedicacin Exclusiva para las Instituciones

descentralizadas y Empresas Pblicas, cubiertas por el mbito de la Autoridad
Presupuestaria, Decreto Ejecutivo No. 20182- H (Gaceta No. 17 del jueves 24 de enero de
1991).
Actualizacin aprobada por la Secretara Tcnica de la Autoridad Presupuestaria en STAP.

No. 1497 del 15 de julio de 1994.
resuelve modificar la Resolucin DG. 204-2008. del 22-07-05. (Microbilogos,
Farmacuticos y Psiclogos Clnicos).
A las Enfermeras Licenciadas se les reconoce el 55%, de acuerdo a la Ley 8423.
2011 Salario en Especie
Normativas de Relaciones Laborales de la C.C.S.S. en resolucin firme adoptada por

Junta Directiva en Sesin No. 7217 celebrada 21 de abril de 1998, en artculo 16.
la
108
"Deben las partes continuar regulndose por lo dispuesto en la Circular 15766 del 12
de junio de 1986.
Resolucin firme adoptada por la Junta Directiva, en el artculo 28, Sesin No. 6790
celebrada el 16 de diciembre de 1993.
STAP No. 63795 del 03-05-95, que otorga una suma a empleados del Hospital San Juan de
Dios y Lavandera Alfonso Zeledn, como Incentivo econmico por alimentacin.
Auxilio Econmico: Incremento de 1.800.00 o 35%, aprobado por el Consejo Financiero y

de Control Presupuestario, Art. 5, Sesin No. 125 celebrada el 13-11-07, Acuerdo No. 5.1,
para hospitales y la Lavandera Alfonso Zeledn
2012 Peligrosidad
Se estableci en Junta Directiva, artculo 13, Sesin 5235 del 11-08-78, rigiendo a partir del
01-08-78.
Peligrosidad del 5%, expuestos a riesgos en Laboratorio Clnico, Anatoma Patolgica,

Tisiologa, Radiologa, Radioterapia, Lepologa, Radioistopos, Neurociruga, Vascular
Perifrico, Cardiologa en la rama de Hemodinmica, en estudios Angiogrficos y Patologa
Forense, en el manejo de piezas de Diseccin.
STAP No. 1254 del 05-07-95 que otorga a funcionarios del Hospital Psiquitrico y Hospital
Dr. Roberto Chacn Paut.
Retribucin por riesgo del 5% a los funcionarios que laboran en las reas de laboratorios
clnicos y control de calidad, lavandera Zeledn Venegas y Central, Microbilogos y
Odontlogos segn acuerdo de Junta Directiva No. 27621, celebrada en la sesin No. 7600
del 28 de noviembre del 2001 y contemplada en el acta de entendimiento entre la Caja y
UNDECA del 01-12-1998.
Este pago fue aprobado por la Contralora General de la
Repblica en el oficio No. 04261 (FOE-SA-146) del 17 de abril del 2002.
Lavanderas reas de Salud, lavanderas y roperas de Hospitales,
2013 Asignacin para Vivienda Cuenta Contable
Este beneficio se cre el 24-04-74, por acuerdo de Junta Directiva, artculo 21, Sesin 4790.
Reglamento de Zonaje vigente a partir del 01-01-85, convenio entre el Gobierno-CCSSServicio Civil y Representantes de los Profesionales en Ciencias Mdicas (SIPROCIMECA) y
Unin Mdica el 30-03-90, en la que se aprob incrementar a un 15% a esos profesionales,
mediante Sesin 9-90 del 26-04-90, por la Autoridad Presupuestaria.
El beneficio se ampli para las enfermeras en Sesin 6647, artculo 11 y Auxiliares de

Enfermera en Sesin 6771, artculo 53 del 21-10-93.
109
2016 Diferencia Aplicacin Escala Salaria
Fijadas por la Ley de Salarios de la Administracin Pblica.
2017 Carrera Profesional
Lo establecen las Normas para la aplicacin de la Carrera Profesional para las Instituciones
y Empresas Pblicas, cubiertas por el mbito de la Autoridad Presupuestaria en Decreto No.
20284-H, 20553-H del 16 de agosto, 11 de setiembre de 1991 y Decreto No. 22519-H
del 27 de setiembre de 1993.
2018 Disponibilidad Administrativa
Porcentaje sobre salario base, segn el reglamento aprobado en el Sesin N. 7165, Art.
34 del 07 de octubre de 1997.
2019 Sobresueldo por Traspaso
Corresponde al pago de vitico fijo o especial para los funcionarios del Ministerio de Salud,
que se trasladaron a la Caja Costarricense de Seguro Social.
Acuerdo suscrito por autoridades de Salud y el Frente Sindical del Ministerio de Salud.
2021 Tiempo extraordinario
Art. 7, Normativa de Relaciones Laborales de la Caja Costarricense de Seguro Social.
Acuerdo de Junta Directiva, artculo N15 de la Sesin 7219, del 28 de abril de 1998.
El punto No. 16 de la Circular 5126 del 5 de noviembre de 1998, de la Contralora General

de la Repblica
2023 Guardias Mdicas. ( Cd. T. Art. 139).
Es el reconocimiento efectivo que se hace a los funcionarios por el trabajo que realizan
entre las 19 y las 05 horas.(segundo y tercer turno).
Establece el Cdigo de Trabajo en los artculos 135, 136, 138 y 139 para las diferentes
jornadas estipuladas en este.
110
Incentivo por rotacin para los empleados de la CCSS, segn el reglamento establecido
para tales efectos y aprobado en el artculo 1 de la sesin No. 7806, celebrada el 6 de
noviembre de 2003.
2024 Disponibilidad de Mdicos
Con base en el Reglamento nico de Disponibilidad, aprobado por la Junta Directiva en el

artculo 4 de la sesin No. 7698, celebrada el 24 de octubre del ao 2002, y los acuerdos
subsiguientes que especifican las unidades que pueden pagar estos conceptos.
2025 Das Feriados

2027 Extras Corrientes de Mdicos. (Cd. Trab. Ttulo Tercero, Captulo I y II).
Tiene su base legal en el Cdigo de Trabajo, artculos del 147 al 152.
2026 Guardias Mdicos Residentes
Acuerdo de Junta Directiva en Sesin 5235, artculo 13 del 11 de agosto de 1978.

Normativas de Relaciones Laborales de la C.C.S.S. en resolucin firme adoptada por la
Junta Directiva en Sesin No. 7217 celebrada 21 de abril de 1998, en artculo 07.
2031 Dietas
De acuerdo con lo que establecido en Ley No. 7111 del 12 de diciembre de 1988, publicado
en el alcance No. 37 de la Gaceta No. 223 del 24-11-89. Se aplica el perodo siguiente.
2034 Plus Salarial de Abogados
Acuerdo de Junta Directiva en la sesin 7634 den el artculo 5, celebrado el 21-03-00.
2036 Sueldos Servicios Especiales

Se pueden incluir en el Presupuesto, nicamente si han sido autorizados por el Consejo
Financiero Presupuestario.
Usar el salario vigente segn el Decreto de

NACIONAL DE SALARIOS.
SALARIOS MNIMOS DEL CONSEJO
2035 Compensacin de Vacaciones
111
Mediante la Ley No. 7989 publicada en la Gaceta No. 41 de fecha 28 de febrero de 2000, se
reforma el artculo No. 156 del Cdigo de Trabajo y los trabajadores podrn compensar las
vacaciones de acuerdo a las directrices establecidas.
De acuerdo a la modificacin de la circular N 6149 (DFIE-2649) del 22-06-2000 la
compensacin de vacaciones debe considerarse como un salario, siempre que no haya
interrupcin o finalizacin de la relacin laboral. Asimismo, la Sala Primera de la Corte
Suprema de Justicia, seala que cuando se liquiden vacaciones pago por el no disfrute de
ellas por motivo de ruptura del contrato laboral, el pago tiene carcter indemnizatorio y por
ello en ese caso, no constituye un salario.
2044 Restriccin al Ejercicio Liberal de la Profesin
Retribucin realizada a los funcionarios de auditoria conforme a la Ley 8292 de Control Interno.
Asimismo, a los funcionarios que no pueden ejercer su profesin liberalmente, conforme a la Ley
8422 Ley contra la Corrupcin y el Enriquecimiento Ilcito
Sueldo Adicional
Es el pago de un mes de salario adicional a todo el personal, el cual se otorga por nica vez en el
mes de diciembre de cada ao. El sueldo a que se refiere ser calculado con base en el promedio
de sueldos ordinarios y extraordinarios devengados del 1 de noviembre de un ao al 31 de octubre
del ao siguiente.
112

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Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL

Caja Costarricense de Seguro Social

Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

3.3 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS..................................................................................................................... 6

CRITERIOS PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS..........................................15

PREPARACIN Y PRESENTACIN DEL DOCUMENTO DE PRESUPUESTO.........................................18

DESCRIPCIN DE LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS Y SU CORRESPONDIENTE CUENTA CONTABLE ......22

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Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

Caja Costarricense de Seguro Social

Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

Orientar a las unidades ejecutoras en la elaboracin del presupuesto de egresos para el

a. Comunicar a los funcionarios responsables de la formulacin de los recursos, los

MARCO CONCEPTUAL DEL PRESUPUESTO

Se define al presupuesto como la expresin financiera de los gastos a realizar en un perodo

Caja Costarricense de Seguro Social

Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO:

Es una herramienta de poltica, en tanto expresa las decisiones de la alta direccin en

Caja Costarricense de Seguro Social

Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

Reglamento R-CO-08-2007Normas Tcnicas que regulan el Sistema de Administracin

Los documentos anteriores tambin pueden ser encontrados en el pgina de Internet de la

3.3 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

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Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

El Presupuesto regir durante cada ejercicio econmico que ir del 01 de enero al 31 de

Integralidad. Consiste en considerar de manera armoniosa, oportuna y coordinada todos

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Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

El presupuesto se elabora, ejecuta y controla a travs de un proceso, llamado ciclo

A) FORMULACION DEL PRESUPUESTO

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Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

Como aspectos importantes a considerar en la Formulacin del anteproyecto de presupuesto

Identificar la necesidad del programa a satisfacer.

En el proceso de formulacin debe existir participacin de los responsables de ejecutar las

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Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

Es esta etapa se pueden considerar aspectos como los siguientes:

Comportamiento de aos anteriores en la ejecucin de las metas y el gasto.

Poltica Presupuestaria: Establece los objetivos y metas econmicos para determinado

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Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

ejecucin de la unidad y priorizando los proyectos y actividades a realizar

Integrar los resultados de la evaluacin de la gestin y el nivel de ejecucin del

B.2 Aprobacin Externa

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Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

La evaluacin, como parte de la rendicin de cuentas, valora cuantitativa y cualitativamente los

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En el cuadro No. 1 se muestra un resumen de los rubros de ingresos descritos ms adelante.

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Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

estas transferencias corrientes se derivan principalmente de las especificadas y autorizadas por

Ingresos constituidos por fondos, bienes o recaudaciones que producen modificaciones en la

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Instructivo para la Elaboracin del Presupuesto, Ao 2010

Con el propsito de uniformar en el mbito institucional la formulacin del presupuesto, la

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