Professional Documents
Culture Documents
Gastos de oficina
Una vez que esto se ha hecho, la empresa puede establecer una lnea de crdito, estipulando
el monto mximo que el cliente puede deber a la empresa en un momento cualquiera. Las
lneas de crdito se establecen para eliminar la necesidad de verificar el crdito de un
cliente importante cada vez que se haga una compra a crdito.
El anlisis de crdito se dedica a la recopilacin y evaluacin de informacin de crdito de
los solicitantes para determinar si estos estn a la altura de los estndares de crdito de la
empresa
Haciendo caso omiso de si el departamento de crdito de la empresa est evaluando los
meritos para el crdito de un cliente que desee hacer una transaccin especfica o de un
cliente regular para establecer una lnea de crdito, los procedimientos bsicos son los
mismos, la nica diferencia es la minuciosidad del anlisis.
Una empresa obrara con poca prudencia al gastar ms dinero del monto que adquieren sus
clientes para otorgarle un crdito. Los dos pasos bsicos en el proceso de la investigacin
del crdito son obtener informacin de crdito y analizar la informacin para tomar la
decisin del crdito.
Obtencin de la informacin de crdito
Cuando un cliente que desee obtener crdito se acerca a una empresa , normalmente el
departamento de crdito da comienzo a un proceso de evaluacin del crdito pidindole al
solicitante que llene diferentes formularios en los cuales se solicita informacin financiera y
crediticia junto con referencias de crdito. Trabajando con base en la solicitud de crdito, la
empresa obtiene entonces informacin adicional del crdito de otras fuentes.
Si la empresa ya le ha concedido anteriormente crdito al solicitante, ya tiene su
informacin histrica acerca de los patrones de pago del solicitante. Las fuentes externas
principales de informacin crediticia es la brindada por los estados financieros, por las
oficinas de referencias comerciales, las bolsas de informacin crediticia, la verificacin
bancaria y la consulta de otros proveedores.
Estados Financieros
Pidindole al solicitante que suministre sus estados financieros de los ltimos aos, la
empresa puede analizar la estabilidad financiera de ste, su liquidez, rentabilidad y
capacidad de endeudamiento. Aunque en un Balance o un Estado de resultados no aparece
informacin con respecto a las normas de pago pasadas, el conocimiento de la situacin
financiera de la empresa puede indicar la naturaleza de la administracin financiera total.
La buena voluntad por parte de la empresa solicitante para suministrar estos estados puede
ser un indicador de su situacin financiera. Los estados financieros auditados son una
necesidad en el anlisis de crdito de solicitantes que deseen hacer compras importantes a
crdito o que deseen que se les abran lneas de crdito.
Oficinas de intercambio de referencias
Las empresas pueden obtener informacin de crdito por medio de los sistemas de
intercambio de referencias, que es una red que cambia informacin crediticia con base en
reciprocidad. Accediendo a suministrar informacin crediticia a esta oficina de crditos
acerca de sus clientes actuales, una empresa adquiere el derecho de solicitar informacin a
la oficina de crditos relacionada con clientes en perspectiva.
Los informes que se obtienen por medio de estas relaciones de intercambio de informacin
crediticia ms qu analticos son acerca de casos definidos. Comnmente se cobran
honorarios por cada solicitud.
El objetivo general con respecto a la administracin de cuentas por cobrar debe ser no
solamente el de cobrarlas con prontitud, sino la alternativa costo-beneficio
Bolsas directas de informacin crediticia
Otra manera de obtener informacin crediticia puede ser por intermedio de asociaciones
locales, regionales o nacionales. Estas asociaciones se pueden organizar como parte de
ciertas asociaciones industriales y comerciales. A menudo, una asociacin industrial
mantiene cierta informacin crediticia a disposicin de todos sus miembros.
Verificacin bancaria
Puede que sea posible que el banco de la empresa obtenga informacin crediticia del banco
del solicitante. Sin embargo, el tipo de informacin que se obtiene probablemente es muy
vago a menos que el solicitante ayude a la empresa, en su consecucin. Normalmente se
suministra un estimado del saldo en caja de la empresa.
Otros proveedores
Este consiste en obtener informacin de otros proveedores que vendan al solicitante del
crdito y preguntarles cules son las normas de pago y sus relaciones inter-empresariales.
Anlisis de la informacin de crdito
Los estados financieros de un solicitante de crdito y el mayor de cuentas por pagar se
pueden utilizar para calcular su plazo promedio de cuentas por pagar. Esta cifra se puede
entonces comparar con las condiciones de crdito que la empresa ofrece actualmente. Un
segundo paso puede ser el plazo de las cuentas por pagar del solicitante para obtener una
idea mejor de sus normas de pago.
Para clientes que solicitan crditos grandes o lneas de crdito, debe hacerse un anlisis de
razones detallado acerca de la liquidez, rentabilidad y deuda de la empresa utilizando los
estados financieros de sta. Una comparacin cclica de razones similares en aos
diferentes debe indicar algunas tendencias del desarrollo.
Una empresa puede establecer las razones o programas de evaluacin de crdito a la
medida de sus propios estndares de crdito. No hay procedimientos establecidos, pero la
empresa debe encajar su anlisis a sus necesidades. Esto da una sensacin de confianza que
se estn tomando los tipos de riesgos de crdito deseados.
Una de las principales contribuciones en la decisin final del crdito es el juicio subjetivo
del analista financiero acerca de los mritos que tenga una empresa para el crdito. Para
determinar los mritos crediticios, el analista debe agregar sus conocimientos acerca de la
ndole de la administracin del solicitante, las referencias de otros proveedores y las normas
histricas de pagos de la empresa a cualquier cifra cuantitativa que se haya establecido.
Basado en su propia interpretacin subjetiva de los estndares de crdito de la empresa,
puede entonces tomar una decisin final acerca de si se debe conceder el crdito al
solicitante y probablemente el monto de ste. Muy a menudo estas decisiones nos la toma
una sola persona, sino un comit de revisin de crditos.
Las condiciones de crdito de una empresa especifican los trminos de pago que se
estipulan para todos los clientes a crdito.
Condiciones de crdito
Las condiciones de crdito ayudan a la empresa a obtener mayores clientes, pero se debe
tener mucho cuidado ya que se pueden ofrecer descuentos que en ocasiones podran resultar
nocivos para la empresa.
Los cambios en cualquier aspecto de las condiciones de crdito de la empresa pueden tener
efectos en su rentabilidad total. Los factores positivos y negativos relacionados con tales
cambios y los procedimientos cuantitativos para evaluarlos se presentan a continuacin.
Nivel ptimo
La empresa debe determinar cul es el nivel ptimo de gastos de cobro desde el punto de
vista costo-beneficio.
Descuentos por pronto pago
Cuando una empresa establece o aumenta un descuento por pronto pago pueden esperarse
cambios y efectos en las utilidades, esto porque el volumen de ventas debe aumentar, ya
que si una empresa est dispuesta a pagar al da el precio por unidad disminuye. Si la
demanda es elstica, las ventas deben aumentar como resultado de la disminucin de este
precio.
Tambin el periodo de cobro promedio debe disminuir, reduciendo as el costo del manejo
de cuentas por cobrar. La disminucin en cobranza proviene del hecho de que algunos
clientes que antes no tomaban los descuentos por pago ahora lo hagan.
La estimacin de las cuentas incobrables debe disminuir, pues como en promedio los
clientes pagan ms pronto, debe disminuir la probabilidad de una cuenta mala, este
argumento se basa en el hecho de que mientras ms se demore un cliente en pagar, es
menos probable que lo haga. Mientras ms tiempo transcurra, hay ms oportunidades de
que un cliente se declare tcnicamente insolvente o en bancarrota.
Tanto la disminucin en el periodo promedio de cobro como la disminucin en la
estimacin de cuentas incobrables deben dar como resultado un aumento en las utilidades.
ADMINISTRACIN DE INVENTARIOS
La base comn de todo inventario es la representacin de un costo asociado al mismo, los costos
asociados al proceso de sostener un inventario se diferencian segn la naturaleza de la organizacin
y consisten en:
COSTO DE ORDENAR
- Para la actividad comercial: Consiste en el proceso de emitir una orden de pedido (llamadas
telefnicas, preparacin de formatos, gastos administrativos de papeleo, adems de los gastos
intrnsecos a un proceso de pedir determinada cantidad de unidades como lo son los asociados a los
procesos de recepcin).
- Para la actividad productiva (fabricacin o ensamble): Consiste en los costos asociados a los
procesos de alistamiento de corridas de produccin, adems del proceso logstico de transmisin de
rdenes "concepto de cliente interno".
COSTO DE TENENCIA O SOSTENIMIENTO DEL INVENTARIO
Los costos asociados al mantenimiento de un inventario (administrado por la organizacin) se ven
preponderantemente determinados por la permanencia de la media de las unidades logsticas en un
lugar determinado para ello en funcin del tiempo, dado que cada unidad representa un costo de
manipulacin en los procesos de recepcin, almacenamiento, inspeccin y despacho.
Otro factor que incide en el costo de mantenimiento es el conocido costo de oportunidad, el cual se
relaciona con la inversin realizada en la operacin de los inventarios y que axiomticamente
ocasiona que la organizacin prescinda de su disponibilidad para inversiones en procesos que
estimulen la generacin de valor agregado.
Vale la pena recordar que sobre los costos de tenencia (mantenimiento) recaen aquellos
considerados en distintas fuentes como "costos de servicios de stock" como lo son: los seguros, los
impuestos y los sobre stocks.
Sin embargo identificar de manera cuantitativa el costo total por quiebre de stock es una tarea
compleja, dado que una necesidad insatisfecha puede generar la prdida de un cliente y la prdida
de credibilidad de la organizacin, factores difcilmente cuantificables y que solo a travs de un
sistema de gestin de calidad podra lograr ptimas aproximaciones aunque igualmente subjetivas
de las consecuencias del quiebre de stock.
adems de asegurar la continuidad de los procesos que realiza la misma. Entre otros los principales
objetivos de un inventario son:
Mitigacin de las fluctuaciones de la demanda ofreciendo un aseguramiento contra las
incertidumbres del mercado.
Facilita un rol proactivo ante los cambios previstos en la oferta y la demanda.
Permite un flujo continuo de los procesos de manufactura y ensamble, otorgndole flexibilidad a los
procesos de programacin.
Mejora los procesos de compraventa de suministros y materiales, teniendo la posibilidad de
aprovechar descuentos por volumen.
Por esto y ms se puede concluir que evidentemente el proceso mediante el cual se busca que la
organizacin mantenga determinado nivel de inventario es un "mal necesario" y que la bsqueda
por la minimizacin de los costos asociados a este generan la necesidad de aplicacin de mltiples
herramientas las cuales deben en su totalidad ser dominadas por el ingeniero industrial, dndole la
oportunidad de ejercer.
TIPOS DE INVENTARIOS
Inventario en planta: Son todas las unidades bajo custodia de la empresa y que se encuentran en sus
instalaciones fsicas puntuales, por ejemplo: Almacn de materias primas, almacn intermedio,
almacn de embalaje, almacn de herramientas, almacn de mantenimiento, etc.
Clasificacin segn su funcin
Segn la funcionalidad, los inventarios pueden clasificarse en:
Inventario Operativo: Es el conjunto de unidades que surgen del reaprovisionamiento de las
unidades que son vendidas o utilizadas en la produccin.
Inventario de Seguridad: Es aquel inventario del cual se dispone para responder a las posibles
fluctuaciones de la demanda y/o a los retrasos que pueden presentarse en los procesos de
reabastecimiento por parte de los proveedores.
1. Identificar los bienes a inventariar: El primer paso es tener claro que bienes son los que
corresponde inventariar y que bienes no.
2. Determinar los lugares a inventariar: Una vez aclarado cules son los bienes que corresponde
incluir en el inventario, habr que tener presente todos los lugares en los que estn para no
omitirlos. Otra recomendacin de ndoles metodolgica, teniendo en cuenta la cantidad de lugares
por los que deberemos pasar al hacer inventario: nos conviene con anticipacin recorrer esos
lugares y ordenarlos, si es que no lo estn, a fin de poder identificar sin problemas los bienes y
evitar reiteraciones u omisiones.
3. Armar un equipo de trabajo: Consideramos de suma importancia este tema porque adems de
hacer la tarea de manera ms eficiente, es una muestra de solidaridad y corresponsabilidad por parte
de las personas que hacen parte del almacn.
4. Recorrido, recuento y registro: Una vez cumplidos los pasos anteriores estamos en condiciones
de comenzar el inventario propiamente dicho. Para ello se fijar un da y hora en que se llevar a
cabo (es importante cuidar el detalle de que sea en el mismo momento en toda la comunidad). Es
importante que se familiaricen con las planillas a utilizar, dado que estas deben convertirse en una
ayuda que facilite el trabajo, no en un obstculo. Un detalle a tener en cuenta es el riesgo de no
inventariar algn objeto, o de contarlo ms de una vez. Para que esto no suceda, lo ideal es dejar
algn tipo de marca que indique con claridad que ese tem ya fue contado.
Cada equipo de trabajo definir cual es la mejor manera de hacerlo, la que ms se adecue al tipo de
bien de que se trate, tal vez colocar una etiqueta o una cinta o tarjeta remisible podran ser algunos
caminos a seguir.
1.- INVENTARIOS: Inventarios son bienes tangibles que se tienen para la venta en el
curso ordinario del negocio o para ser consumidos en la produccin de bienes o
servicios para su posterior comercializacin.
2.- VENTAJAS Y DESVENTAJAS:
- Manejo fluido y eficiente de las operaciones.
- Economas de produccin con tamao de lotes adecuados.
- Estabilizacin de las cargas de trabajo.
3.- CARACTERISTICAS O PARAMETROS:
Las cuentas por pagar es una divisin de la mayora de las organizaciones que se
encarga del pago de las facturas. Dependiendo del tamao de la empresa, las
organizaciones pueden tener un trabajador en las cuentas por pagar o cientos.
Varios procesos comunes son utilizados por los departamentos de cuentas por pagar,
incluyendo la realizacin de pagos, elregistro de transacciones, la impresin de
informes y la obtencin de crditos con nuevos proveedores.
Posee adems todas las actividades para cubrir sus expectativas en la planeacin,
realizacin y control de pagos. Adems sus efectivos reportes le garantizan pleno
conocimiento de sus movimientos bancarios.
En Cuentas por pagar puede realizar los movimientos a proveedores, programar
los pagos, imprimir sus cheques, consultar pagos, efectuar movimientos a sus
chequeras, as como auxiliarlo en su conciliacin bancaria, entre otras actividades.
Cuentas por pagar lleva a cabo sofisticados procesos y reportes diversos que le
facilita el anlisis de proveedores y sus pagos, como son los siguientes:
Control de saldos en pesos y dlares por proveedor
Estados de cuenta
Reporte de vencimientos
Control de saldos de proveedores
Catlogos de bancos y chequeras
Anticipos o pagos efectuados
General de cuentas por pagar
Diario de bancos
Conciliacin bancaria
Cuentas por pagar le ofrece adems dispositivos de seguridad de entrada, por
mdulo y usuario para que tenga la absoluta confianza y privacidad en la
informacin de pagos, as como del manejo del sistema.
4.6.1 Condiciones de crdito
Las condiciones de crdito ayudan a la empresa a obtener mayores clientes, pero
se debe tener mucho cuidado ya que se pueden ofrecer descuentos que en
ocasiones podran resultar nocivos para la empresa.
Los cambios en cualquier aspecto de las condiciones de crdito de la empresa
puede tener efectos en su rentabilidad total. Los factores positivos y negativos
relacionados con tales cambios y los procedimientos cuantitativos para evaluarlos
se presentan a continuacin.
Descuentos por pronto pago
Cuando una empresa establece o aumenta un descuento por pronto pago pueden
esperarse cambios y efectos en las utilidades, esto porque el volumen de ventas
debe aumentar, ya que si una empresa est dispuesta a pagar al da el precio por
unidad disminuye. Si la demanda es elstica, las ventas deben aumentar como
resultado de la disminucin de este precio.
Tambin el periodo de cobro promedio debe disminuir, reduciendo as el costo del
manejo de cuentas por cobrar. La disminucin en cobranza proviene del hecho de
que algunos clientes que antes no tomaban los descuentos por pago ahora lo
hagan.
La estimacin de las cuentas incobrables debe disminuir, pues como en promedio
los clientes pagan ms pronto, debe disminuir la probabilidad de una cuenta mala,
este argumento se basa en el hecho de que mientras ms se demore un cliente en
pagar, es menos probable que lo haga. Mientras ms tiempo transcurra, hay ms
oportunidades de que un cliente se declare tcnicamente insolvente o en
bancarrota.
Tanto la disminucin en el periodo promedio de cobro como la disminucin en la
estimacin de cuentas incobrables deben dar como resultado un aumento en las
utilidades. El aspecto negativo de un aumento de un descuento por pronto pago es
una disminucin en el margen de utilidad por unidad ya que hay ms clientes que
toman el descuento y pagan un precio menor. La disminucin o eliminacin de un
descuento por pronto pago tendra efectos contrarios. Los efectos cuantitativos de
los cambios en descuentos por pronto pago se pueden evaluar por un mtodo por
un mtodo similar al de la evaluacin de cambios de las condiciones de crdito.
Periodo de descuento por pronto pago
El efecto neto de los cambios en el periodo de descuento por pronto pago es
bastante difcil de analizar debido a los problemas para determinar los resultados
exactos de los cambios en el periodo de descuento que son atribuibles a dos
fuerzas que tienen relacin con el periodo promedio de cobro. Cuando se aumenta
un periodo de descuento por pronto pago hay un efecto positivo sobre las
utilidades porque muchos clientes que en el pasado no tomaron el descuento por
pronto pago ahora lo hacen, reduciendo as el periodo medio de cobros.
Sin embargo hay tambin un efecto negativo sobre las utilidades cuando se
aumenta el periodo del descuento porque muchos de los clientes que ya estaban
tomando el descuento por pronto pago pueden an tomarlo y pagar ms tarde,
retardando el periodo medio de cobros. El efecto neto de estas dos fuerzas en el
periodo medio de cobros es difcil de cuantificar.
4.6.2 Periodos de crdito
Los cambios en el periodo de crdito tambin afectan la rentabilidad de la
empresa. Pueden esperarse efectos en las utilidades por un aumento en el
periodo de crdito como un aumento en las ventas, pero es probable que tanto el
periodo de cobros como la estimacin de cuentas incobrables tambin aumenten,
as el efecto neto en las utilidades puede ser negativo.
El periodo que se concede para liquidar el importe de los bienes o servicios
vendidos o prestados a crdito.
Crdito: entrega de un valor actual bajo la promesa de una confianza de recuperar
este valor a futuro con un inters adicional. El valor actual pueden ser bienes
materiales, dinero o servicios.
Las tasas de inters suelen ser fijas, pero los pagos mensuales son flexibles,
mientras canceles el mnimo requerido por el contrato, que generalmente
corresponde a la porcin de intereses.
En la actualidad el crdito es de importancia vital para la economa de los pases y
de todas las empresas, ya que su utilizacin, adems produce, entre otros
beneficios, los siguientes:
Aumento de los volmenes de venta.
Incremento de la produccin de bienes y servicios, y, como consecuencia, una
disminucin de los costos unitarios.
Elevacin del consumo, al permitir que determinados sectores socioeconmicos
adquieran bienes y servicios que no estaran a su alcance si tuvieran que pagarlos
de contado
Creacin de ms fuentes de trabajo, mediante nuevas empresas y ampliacin de
las ya existentes.
Los gerentes de mercadotecnia deben ponderar cuidadosamente la importancia
del crdito con relacin a las necesidades del mercado meta. Por ejemplo, el
objeto del crdito que se otorga a los compradores intermediarios puede ser
totalmente distinto al que se concede a los consumidores finales.
El periodo de crdito neto se refiere al tiempo al que se ha extendido el crdito. Al
establecer el periodo de crdito neto el objeto, es hacer que el tiempo iguale, en lo
posible, al tiempo que necesita el comprador para obtener un ingreso de la venta
del producto aludido.
Las ventas de crdito a plazos se usan normalmente para bienes de consumo
duradero o de un costo relativamente alto como autos, muebles y artculos para el
hogar. Por lo regular estos bienes tienen tambin un valor de reposicin,
generalmente se requiere un pago inicial, el consumidor promete realizar pagos
mensuales durante un periodo determinado.