Professional Documents
Culture Documents
RESUMEN
La contabilidad de costos ayuda de manera considerable a la gerencia en la formulacin
de objetivos y programas de operacin en la comparacin del desempeo real con el
esperado y en la presentacin de informes.
Nuestra principal motivacin para el desarrollo de este tema es conocer las bases para
controlar y registrar eficazmente los costos de produccin en un sistema de costeo por
rdenes de produccin, conscientes de la utilidad que brinda la contabilidad de costos
hemos encaminado este trabajo al desarrollo de las tcnicas innovadoras aplicadas a la
produccin; basadas en el desarrollo de su fin social no solo en produccin masiva de
artculos, sino tambin en su proceso ordenado y sistemtico.
Un requisito previo y fundamental en un sistema de costos por rdenes de produccin,
es la posibilidad de poder segregar o identificar cuantitativamente el producto de
acuerdo a su la elaboracin en una fbrica, en un momento dado cualquiera. Este
sistema permite unir cada uno de los elementos del costo.
PALABRAS CLAVES: Costos, Costos por ordenes de produccin, Materiales Directos,
Mano de Obra Directa y Costos Indirectos de Fabricacin
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 1
UNIVERSIDAD DE CUENCA
INDICE
CAPITULO 1
1.- ASPECTOS GENERALES DE LA FBRICA
1.1.- INTRODUCCIN
1.2.- RESEA HISTORICA
1.3.- ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
1.3.1.- MISIN
1.3.2.- VISIN
1.3.3.- OBJETIVOS
1.4.- ESTRUCTURA ORGNICA
1.4.1.- ORGANIGRAMA
1.4.2.- FUNCIONES DE CADA DEPARTAMENTO
1.4.2.1.- GERENTE GENERAL
1.4.2.2.- DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
1.4.2.3.- DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN
1.4.2.4.- DEPARTAMENTO DE BODEGA
1.5.- ACTIVIDAD PRODUCTIVA
CAPTULO 2
2: COSTOS DE PRODUCCIN
2.1.- CONCEPTO GENERAL DE COSTOS
2.2.- IMPORTANCIA
2.3- SISTEMA DE COSTOS
2.3.1.- SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODCUCIN
2.3.2.-SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS
2.3.3.-SISTEMA DE COSTOS PREDETERMINADOS
2.3.4.-SISTEMA DE COSTOS ABC
2.3.5.- CONTABLIDAD DEL TRUPT
2.4.- CARACTERISTICAS DE LOS SISTEMAS DE COSTOS
2.5.- POR QU SE VA A UTILIZAR EL SISTEMA DE COSTOS POR RDENES DE
PRODUCCIN?
CAPITULO 3
3.- SISTEMA DE COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN
3.1.- DEFINICIN E IMPORTANCIA DEL SISTEMA
3.2.- CARACTERSTICAS Y VENTAJAS DEL SISTEMA
3.4.- ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIN
3.4.1.- MATERIA PRIMA
3.4.2.- MANO DE OBRA
3.4.3.- GASTOS DE FABRICACIN
3.5.- PLAN DE CUENTAS
3.6.- DISEO DE LA DOCUMENTACIN PARA EL PROCESO PRODUCTIVO
5.5.1.1.- EL PROGRAMA DE PRODUCCION
3.5.1.2.- ORDEN DE PRODUCCIN
3.5.1.3.-REQUISICIN DE MATERIALES Y SUMINISTROS.
3.5.1.4.- LA HOJA DE COSTOS:
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 2
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 3
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 4
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 5
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 6
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 7
UNIVERSIDAD DE CUENCA
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Facultad de Ciencias Econmicas y Administrativas
Escuela de Contabilidad
DIRECTOR DE TESIS:
ING. EDGAR MOSCOSO.
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 8
UNIVERSIDAD DE CUENCA
DEDICATORIA
ANDREA VINTIMILLA G.
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 9
UNIVERSIDAD DE CUENCA
DEDICATORIA
Pedro Inga Q.
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 10
UNIVERSIDAD DE CUENCA
AGRADECIMIENTO
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 11
UNIVERSIDAD DE CUENCA
CAPITULO I
1.- ASPECTOS GENERALES DE LA FBRICA
1.1.- INTRODUCCIN
1.2.- RESEA HISTORICA
1.3.- ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
1.3.1.- MISIN
1.3.2.- VISIN
1.3.3.- OBJETIVOS
1.4.- ESTRUCTURA ORGNICA
1.4.1.- ORGANIGRAMA
1.4.2.- FUNCIONES DE CADA DEPARTAMENTO
1.4.2.1.- GERENTE GENERAL
1.4.2.2.- DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
1.4.2.3.- DEPARTAMENTO DE PRODUCCIN
1.4.2.4.- DEPARTAMENTO DE BODEGA
1.5.- ACTIVIDAD PRODUCTIVA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 12
UNIVERSIDAD DE CUENCA
1.1.- INTRODUCCIN
El presente trabajo se realiza con la finalidad de conocer ampliamente todo el proceso
necesario para un adecuado manejo de los costos por rdenes de produccin para la
fbrica Practika muebles, el cual es un tema de gran importancia, ya que la contabilidad
de costos es la que recoge, registra y reporta la informacin relacionada con los costos
y con base en dicha informacin, se toman las decisiones de planeacin y control de los
mismos.
Nuestra principal motivacin para el desarrollo de este tema es conocer las bases para
controlar y registrar eficazmente los costos de produccin en un sistema de costeo por
rdenes de produccin, conscientes de la utilidad que brinda la contabilidad de costos
hemos encaminado este trabajo al desarrollo de las tcnicas innovadoras aplicadas a la
produccin; basadas en el desarrollo de su fin social no solo en produccin masiva de
artculos, sino tambin en su proceso ordenado y sistemtico.
Un requisito previo y fundamental en un sistema de costos por rdenes de produccin,
es la posibilidad de poder segregar o identificar cuantitativamente el producto de
acuerdo a su la elaboracin en una fbrica, en un momento dado cualquiera. Este
sistema permite unir cada uno de los elementos del costo (materiales directos, mano de
obra directa y costos indirectos de fabricacin), para cada trabajo u orden de trabajo en
proceso.
Nuestro trabajo investigativo lo hemos estructurado o esquematizado en seis captulos;
el primero recoge informacin de la empresa, como est en la actualidad, es decir
presentar los puntos ms relevantes de la misma para poder establecer en que forma
anmicamente se encuentra la fbrica Practika Muebles, estableciendo sus fortaleza y
sus debilidades.
En el segundo captulo a tratarse se estudiar conceptos bsicos sobre que son los
costos y como estos van a transformar nuestros conocimiento sobre las empresas
manufactureras y como cada uno de estos sistemas ayudan a fortaleces a las empresas.
Adicional a esto se tendr el porqu de utilizar este sistema de costos por rdenes de
Produccin ya que Uno de los principales problemas de la contabilidad de costos es la
distribucin y la asignacin de los diferentes componentes del costo de produccin a los
diferentes objetos del costo; para suplir estos inconvenientes, han surgido diferentes
propuestas mediante la utilizacin de mtodos de costeo.
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 13
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Pgina 14
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Pgina 15
UNIVERSIDAD DE CUENCA
La CAPIA es una organizacin gremial, basada en principios de tica, solidaridad y credibilidad, que: representa,
gestiona, impulsa, asesora y evala el desarrollo integral de la Pequea Industria del Azuay. Mediante la defensa de
sus derechos constitucionales y la oferta de servicios y promocin de empleo, orientados a mejorar la competitividad
del sector productivo de la Provincia.
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 16
UNIVERSIDAD DE CUENCA
1.3.3.- OBJETIVOS
Los siguientes son los objetivos que procura alcanzar la fbrica Practika Muebles,
teniendo en cuenta, la satisfaccin del cliente, trabajadores, accionistas y el
crecimiento de la empresa:
Satisfacer las necesidades de mobiliario, tendencias y diseo de nuestros
clientes a nivel nacional.
Tener presencia y posicionamiento en las principales ciudades; Quito,
Guayaquil y Cuenca, e introducir nuestros productos en distintas plazas a
nivel Nacional mediante la exhibicin, organizada por nuestra directiva.
Procurar el bienestar general de los colaboradores de la empresa.
Obtener un margen de rentabilidad adecuado para la directiva.
1.4.- ESTRUCTURA ORGNICA
Para entender de una mejor manera la estructura orgnica de la fbrica Practika
Muebles, hemos estructurado un organigrama que hace referencia a la divisin
departamental para poder cumplir con las necesidades y aspiraciones que tiene la
fbrica a fin de que haya una interaccin y comunicacin entre todos los que
integran la organizacin.
Una fbrica bien organizada es un factor decisivo en la planificacin, control de
produccin y comercializacin, por esto es necesario que todas las actividades de
los departamentos estn coordinadas.
A continuacin presentamos el
organigrama de la fbrica Practika Muebles, en el cual se estn describiendo las
actividades y funciones as como el orden jerrquico donde fluye las rdenes y
donde emana las responsabilidades.
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 17
UNIVERSIDAD DE CUENCA
1.4.1.- ORGANIGRAMA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 18
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Pgina 19
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Pgina 20
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 21
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FASE 1
La madera en tablones y dems materiales que sirven como materia prima son
adquiridos a los diferentes proveedores (con los que guardan una estrecha relacin
institucional), los cuales llegan hasta la fbrica para ser almacenados para su
posterior produccin.3
PREPARACION DE LA MADERA.-La madera es sometida al proceso de cepillado y
luego cortado, obtenindose pequeas y grandes piezas de madera para
posteriormente ser fcilmente maniobrados en la conformacin de los diferentes
menesteres de trabajo. Cabe recalcar que en esta fase a la madera se la da la forma
adecuada y un diseo especifico de acuerdo a cada modelo a producirse.
FASE 2
ARMADO; obtenidas ya las piezas de acuerdo al tamao y modelo requerido
empieza el armado de los artculos a ser producidos.
FASE 3
LIJADO Y LACADO; En esta fase los productos pasan primero por la seccin de
lijado para posteriormente entrar a la seccin de lacado. Dependiendo de la clase de
los artculos que estn siendo producidos, algunos van a requerir despus del lacado
ser lijados nuevamente y pasar de nuevo a la seccin de lacado. En cambio otros
artculos van a pasar directo a la seccin de terminado.
FASE 4
TERMINADO; En esta fase o etapa estn los productos ya fabricados, listos para ser
distribuidos o entregados a los clientes. Estn conformados por los productos; tanto
los que requieren otra mano de lijado o los que pasan directamente a esta etapa,
como se indic anteriormente.
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 22
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 23
UNIVERSIDAD DE CUENCA
CAPITULO II
2: COSTOS DE PRODUCCIN
2.1.- CONCEPTO GENERAL DE COSTOS
2.2.- IMPORTANCIA
2.3- SISTEMA DE COSTOS
2.3.1.- SISTEMAS DE COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN
2.3.2.-SISTEMAS DE COSTOS POR PROCESOS.
2.3.3.-SISTEMAS DE COSTOS PREDETERMINADOS.
2.3.3.1- SISTEMA DE COSTOS ESTIMADOS
2.3.4.-SISTEMAS DE COSTOS ABC.
2.3.5.- CONTABILIDAD DE TRPUT.
2.4.- CARACTERISTICAS DE LOS SISTEMAS DE COSTOS
2.5.- POR QU SE VA A UTILIZAR EL SISTEMA DE COSTOS POR RDENES DE
PRODUCCIN?
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 24
UNIVERSIDAD DE CUENCA
MOLINA
Antonio;
Contabilidad
Quito,Ecuandor,2002.NICKERSON.pg.8
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
De
Costos.
Edicin,
Pgina 25
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 26
UNIVERSIDAD DE CUENCA
HARGADON Bernard J. Jr., MNERA CARDENAS Armando; Contabilidad de Costos. Segunda Edicin. Editorial
Norma, 1988. Pg. 168. 3
GMEZ BRAVO Oscar. Contabilidad de Costos. Santa Fe de Bogot, McGraw Hill, 1991Segunda edicin. Pg. 6
7
HARGADON Bernard J. Jr., MNERA CARDENAS Armando; Contabilidad de Costos. Segunda Edicin. Editorial
Norma, 1988. Pg. 168.
8
GMEZ BRAVO Oscar. Contabilidad de Costos. Segunda Edicin. Santa Fe de Bogot, McGraw
Hill, 1991 Pg. 6
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 27
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 28
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Clientes servidos
Paginas tecleadas
Horas de vuelo
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 29
UNIVERSIDAD DE CUENCA
completadas
Operaciones
Tiempos de preparacin (set-ups)
quirrgicas
de las maquinas
realizadas
rdenes de compra completadas
Inspecciones
realizadas
de
rdenes de
scrap/retrabajo
completadas
Nmero
de
Nmero de partes instaladas en
diferentes
un producto
clientes servidos
El mejor conductor de costo es aquel que esta casualmente relacionado con el costo que
se est asignando. Encontrar una base de asignacin que est casualmente relacionada
con el costo es comnmente imposible. Con un sistema de costeo basado en
actividades, la seleccin de una base de asignacin, o conductor de costo, es
comnmente mas fcil porque podemos usar una medida de actividad de volumen. Por
ejemplo, una base razonable de asignacin para los costos de preparacin de una
maquina (costos de set-up) son las horas maquina de preparacin (horas de set-up).
Note que muchos de los conductores de costo en la tabla anterior se refieren a una
actividad.
Calcular una tarifa de costo por cada conductor de costo. En general, las tarifas
predeterminadas para la asignacin de costos indirectos a los productos son calculadas
de la siguiente manera:
Tarifa Predeterminada = Costo indirecto estimado / Base estimado de volumen de
asignacin
Esta frmula se aplica para cualquier costo indirecto, ya sea costo de manufactura o
administrativo, de distribucin, de venta, o cualquier otro costo indirecto. Los
trabajadores y las mquinas desempean actividades en cada producto cuando va
siendo producido. Los costos estn distribuidos a un producto multiplicando la tarifa
predeterminada de cada actividad por el volumen de actividad usada en la elaboracin
del producto.
Pgina 30
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Pgina 31
UNIVERSIDAD DE CUENCA
medida de los dems y el desempeo global del sistema depende de la unin de los
esfuerzos de todos los elementos. Uno de los principales conceptos de la TOC es el
reconocimiento del papel fundamental que juegan las restricciones del sistema. Una
restriccin de un sistema no es nada ms que lo que sentimos que se puede expresar
en estas palabras: es cualquier cosa que limite a un sistema a conseguir un mejor
desempeo con relacin a su meta. En nuestra realidad cada sistema tiene muy pocas
restricciones y al mismo tiempo, debe tener al menos una restriccin.
Teora de Restricciones, tambin conocida como teora de las limitaciones (Theory of
Constraints TOC) creada por el fsico israel Eliyahu M. Goldratt. Si el sistema no tuviera
ni una restriccin, su desempeo sera infinito. Goldratt cre un proceso de mejora
continua basado en este razonamiento. Este proceso es la base para la metodologa del
TOC y se deben seguir los siguientes pasos:
1. Identificacin de la restriccin del sistema.
2. Decidir cmo explotar la restriccin del sistema.
3. Subordinar el resto del sistema a la decisin anterior
4. Elevar la restriccin del sistema.
5. Si en el paso anterior se elimin la restriccin regresar al paso 1. Sin permitir que la
inercia cause la restriccin en el sistema.
Basado en este punto de vista, Goldratt sostiene que para que los Gerentes puedan
tomar decisiones correctas deben encontrar respuesta a las siguientes tres preguntas:
1. Cunto dinero genera la compaa?,
2. Cunto dinero es capturado por la compaa? y
3. Cunto dinero tiene que gastar para operar la compaa?
Las mediciones son intuitivamente obvias. Lo que se necesita ahora es convertir estas
preguntas en definiciones formales.
La contabilidad del Trput se diferencia de la contabilidad de costos tradicional en que
no asigna todos los costos (gastos fijos y variables, incluidos los gastos generales) a los
productos y servicios; slo considera los gastos que son totalmente variables asignados
a los productos y servicios que se deducen de las ventas para determinar el rendimiento.
A diferencia de la contabilidad de costos, que se centra en la reduccin de costos y
gastos para lograr utilidades, la contabilidad del Trput se centra en la generacin de
ms rendimiento. La TOC supone que la meta de la organizacin es hacer dinero ahora
y en el futuro. Para medir en qu grado la gestin de una organizacin se orienta hacia
su meta11, Goldratt y Fox establecen dos grupos de indicadores: los financieros o
globales y los operativos.
11
GOLDRATT Y FOX, La carrera. Nueva York, North Rivera Press. (1986, p. 31)
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 32
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Pgina 33
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 34
UNIVERSIDAD DE CUENCA
-Produccin
continua
-Produccin
ms bien
uniforme
Condiciones
de
produccin
ms rgidas
-Costos
promediado
s.
-Control
ms global.
-Sistema
tendiente
hacia
costos
generalizad
os.
-Sistema
ms
econmico.
-Costos un
tanto
estandariza
dos.
-Algunas
industrias
en que se
aplica:
-
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
S. COSTOS
PREDETERMINADOS
Costos anticipados.
C.
Estimado
-Los
costos
estimados
se ajustan
a los
histricos.
-C.
Estndar.
-Los costos
histricos se
ajustan a los
estndares.
-Las
-Las
desviaciones
variacione no modifican
s
al costo
modifican estndar,
el costo
deben
estimado analizarse
mediante para
una
determinar
rectificaci sus causas.
n a las
cuentas
-El estndar
afectadas. hace
estudios
-El
profundos
estimado cientficos
se basa en para fijar sus
experienci cuotas.
as
adquiridas -El costo
y un
estndar
conocimie indica lo que
nto de la "debe" costar
empresa. un producto.
S. COSTOS
ABC
S. COSTOS
TRPUT
- Utiliza
direccionado
res para
asignar los
costos
indirectos.
-Captar mejor
los factores
econmicos
subyacentes
a la
operacin de
la empresa,
lo que
permite
obtener
costos de
productos
ms exactos.
-Se adapta
fcilmente a
los costos
totales y a los
costos
predetermina
dos.
-Los
productos no
consumen
costes sino
actividades.
-Se hace una
relacin
causa/efecto
-Cada
compaa es
un sistema.
-Teora de
Restricciones,
tambin
conocida como
teora de las
limitaciones
-No asigna
todos los
costos (gastos
fijos y
variables,
incluidos los
gastos
generales) a
los productos;
slo considera
los gastos que
son totalmente
variables
asignados a
los productos y
servicios que
se deducen de
las ventas para
determinar el
rendimiento.
-El Trput se
centra en la
generacin de
ms
rendimiento.
Pgina 35
UNIVERSIDAD DE CUENCA
entre las
-El costo
actividades y
estndar es los
la tcnica
productos.
mxima de
-La
valuacin
implantacin
predetermina del ABC sirve
da
a los efectos
de lograr la
-El costo
reduccin de
estimado
costos,
es la
incrementar
tcnica
las utilidades,
primaria
mejorar el
de
desempeo y
valuacin
hacer factible
predetermi
la mejora
nada
continua.
-Qumico
Fundiciones
-El costo
farmacutica de acero
estimado
indica lo
-Equipos de -Vidriera
que
oficina
"puede"
-Cervecera
costar un
-Artculos
articulo
-Cerillera
elctricos
-Cemento
-Papel
-Establecen
dos grupos de
indicadores:
los financieros
o globales y los
operativos. Los
indicadores
operativos
(decisiones
formales) son:
-Trput
-Inventario
-Gastos de
operacin
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 36
UNIVERSIDAD DE CUENCA
por la cual nuestros costos son estimados de acuerdo a datos histricos que se
obtienen en producciones anteriores.
Con respecto al sistema de costos ABC no hemos optado por este mtodo de
costeo, ya que no se est midiendo los costos de una manera productiva y es una
herramienta para decisiones de largo plazo, al contrario se aplicar el sistema de
Costos por rdenes de Produccin porque se analizarn los costos de una
manera productiva.
El sistema de costos del Trput tiene una teora atribuida por Goldratt, que
establece que No se debe asignar todos los costos (gastos fijos y variables,
incluidos los gastos generales) a los productos; slo considera los gastos que son
totalmente variables asignados a los productos y servicios que se deducen de las
ventas para determinar el rendimiento. Por lo que nosotros creemos necesario
refutar con este concepto ya que con el sistema de costos por rdenes de
produccin, se debe tomar en cuenta todos los elementos que incurrieron en el
costo sin tomar en cuenta la naturaleza de los mismos, para obtener el costo real
del artculo.
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 37
UNIVERSIDAD DE CUENCA
CAPITULO III
3. SISTEMA DE COSTOS POR RDENES DE PRODUCCION
3.1. DEFINICION E IMPORTANCIA DEL SISTEMA
3.2. CARACTERISTICAS Y VENTAJAS DEL SISTEMA
3.3. ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCION
3.3.1. MATERIA PRIMA
3.3.1.1. TIPOS DE MATERIALES
3.3.1.2. CONTROL DE MATERIALES
3.3.1.3. COMPRA DE MATRIAS PRIMAS
3.3.2. MANO DE OBRA
3.3.3. GASTOS DE FABRICACION
3.4. PLAN DE CUENTAS
3.5. DISEO DE LOS DOCUMENTOS PARA EL PROCESO PRODUCTIVO
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 38
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 39
UNIVERSIDAD DE CUENCA
12
Pgina 40
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Cabe anotar que dentro de este sistema se presenta tambin algunas desventajas
como:
1. Tiene un costo alto debido a que se debe trabajar con gran detalle para obtener
los datos de los costos para cada orden, debiendo tener en cuenta que cada
orden es distinta de otra.
2. Se dan dificultades en conocer el costo de entregas parciales de productos
terminados, debido a que el costo total se obtiene nicamente al finalizar la
produccin de la orden.
3.4.- ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIN
En un sistema de costos por rdenes, los tres elementos bsicos del costo son:
Materiales
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricacin.
3.4.1.- MATERIA PRIMA
CONCEPTO.- tambin llamados Materiales, son aquellos productos, que luego de un
proceso de transformacin, se convertirn en artculos aptos para el uso y el consumo.
Las materias primas son: las mercancas que se consumen o cambian de forma durante
el proceso de fabricacin; en la fbrica del comprador.
Hablando en trminos generales, son aquellos que intervienen en un producto acabado,
que son fcil de identificar, pudiendo ser productos naturales o semielaborados. 13
3.4.1.1. TIPOS DE MATERIALES
En cuanto a los diferentes tipos de materiales con relacin a su uso y compra dentro de
cada empresa podemos diferenciar los siguientes;
MATERIALES DIRECTOS: Los materiales directos son aquellos que pueden
identificarse claramente dentro de cada producto y adems para que pueda clasificarse
dentro de este, tiene que ser posible determinar el costo de estos materiales dentro de
cada producto.
13
BRUMET Lee, Contabilidad de Costos para Fabricantes en Pequeo, Osbrink y Rust, 1985, pg. 36)
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 41
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Sin embargo existen excepciones en las cuales los materiales no pueden ser claramente
diferenciados en el producto final; por ejemplo que cantidad de pega va en cada
producto, que cantidad de lija se utiliz, etc., los cuales no pueden diferenciarse
fsicamente. 14
MATERIALES INDIRECTOS: podemos definir a los materiales indirectos como aquellos
que abarcan todos los materiales que no pueden cargarse directamente al producto, son
necesarios para el proceso productivo, pero no forman parte del mismo; muchas veces
son tan pequeos que se vuelve difcil su incorporacin al costo de cada producto.
Cabe aclarar que son imprescindibles para la manufactura, estos materiales sern
catalogados dentro de los Gastos de fabricacin. Materiales directos son aceites,
combustibles para la maquinaria, artculos de limpieza, etc.
3.4.1.2. CONTROL DE MATERIALES
Dentro de todo sistema contable de costos, existe la necesidad de realizar un control
permanente y exhaustivo de los materiales, ya que en la mayora de las ocasiones es el
factor ms costoso del proceso productivo; pues se presentan prdidas en el almacenaje
y desperdicios en el uso de los mismos, que an cuando no son significativos repercuten
en los gastos de la empresa.
Mantener el control de los materiales requiere tomar toda clase de precauciones para su
almacenamiento, transporte, etc.
Para evitar desperdicios se deben realizar estudios de precio y calidad, as como
tambin la cantidad de materiales necesarios para cada producto; se debe adems
capacitar al personal de produccin acerca del manejo de maquinarias y materiales a fin
de lograr la mxima eficiencia productiva.
El control efectivo y oportuno de los materiales, traen consigo ventajas tales como;
1.
2.
3.
4.
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 42
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 43
UNIVERSIDAD DE CUENCA
SOLICITUD DE
COMPRA
PEDIDO DE
MATERIALES
COMPRA
VERIFICACION
INGRESO A
BODEGA
KARDEX
ALMACENAMIENTO
ENTREGA CON
O/REQUISICION
3.4.2.- MANO DE OBRA
CONCEPTO: Se entiende por mano de obra, al trabajo que realiza el personal de una
industria con el fin de obtener un producto terminado, aplicando para este efecto sus
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 44
UNIVERSIDAD DE CUENCA
15
Pgina 45
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Este elemento del costo tiene la particularidad de que su valoracin y asignacin para el
costo de cada producto no es exacta, es por esta razn que se requiere que para su
distribucin se cuente con sistemas idneos debido a su naturaleza y componentes.
Dentro de los componentes de los Gastos Indirectos de Fabricacin se encuentran: la
materia prima indirecta, la mano de obra indirecta y otros gastos de fabricacin.
MATERIA PRIMA INDIRECTA.- Constituida por los materiales menores que son
necesarios para la fabricacin del producto. Al igual que las materias primas directas
requiere de un control, que se lo puede realizar mediante inventarios peridicos.
MANO DE OBRA INDIRECTA.- comprende los sueldos y salarios, adems de las
remuneraciones adicionales pagadas al personal que cumplen funciones de control,
supervisin y apoyo del proceso productivo.
OTROS GASTOS INDIRECTOS.- comprenden gastos tales como: servicios bsicos:
luz, agua y telfono; depreciaciones de maquinarias, equipos y dems activos fijos;
mantenimiento de maquinaria, arriendos, etc.
2.4.3.1. CLASIFICACION DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Con el objetivo de optimizar el control de los gastos indirectos de fabricacin se vuelve
imprescindible analizar su clasificacin; es as que se clasifican en tres grupos de
gastos: fijos, variables y semivariables.
GASTOS FIJOS.- los gastos indirectos fijos son aquellos que pueden permanecer
constantes dentro de un periodo de tiempo, no obstante esto se convierte en relativo ya
que por las condiciones normales de la economa en algn momento pueden cambiar;
dentro de estos pueden estar; impuestos, arriendos, depreciaciones, seguros, entre
otros. 18
La forma ms sencilla de representar los gastos o costos fijos mediante un plano
cartesiano, en el cual se asigna al eje horizontal la representacin del volumen de las
unidades producidas y al eje vertical el valor respectivo de las mismas.
Ejemplo:
En la fbrica Practika Muebles se paga por concepto de arrendamiento
una cantidad X de USD; este monto se mantendr constante durante un periodo de
tiempo, aunque la produccin sea cero, aumente o disminuya deber seguir pagando
este monto.
18
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 46
UNIVERSIDAD DE CUENCA
costos (miles de $)
GASTOS VARIABLES.-los gastos variables son aquellos que varan o fluctan en forma
proporcional al volumen de la produccin. Es decir, aumentarn o disminuirn
dependiendo de si aumenta o disminuye la produccin.
Entre estos gastos pueden estar; materia prima, mantenimiento y reparaciones,
combustibles y lubricantes, repuestos y accesorios, etc.
Ejemplo;
Si dentro de la Fbrica Practika muebles el costo de los materiales por unidad sea
de$10.00, con una produccin de 200 unidades, el costo por materiales ser de
$2.000.00, cuando se produzcan 400 unidades ser de 4.000.00 y as mientras suba el
nivel de produccin subirn los gastos variables. Este ejemplo se representa en el
siguiente grfico, en donde la lnea PQ muestra la variacin ascendente de los gastos
variables dependiendo del nivel de produccin:
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 47
UNIVERSIDAD DE CUENCA
gastos variables
costos (miles de $)
5
4
3
2
1
0
0
2
3
4
productos (en miles de unidades)
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 48
UNIVERSIDAD DE CUENCA
CODIGO
1
1.1.
1.1.1.
1.1.1.1.
1.1.1.1.2.
1.1.1.2.
1.1.1.2.001
1.1.2.
1.1.2.1.
1.1.2.2.
1.2.2.3.
1.1.2.4.
1.1.2.5
1.1.2.5.1
1.1.2.5.2
1.1.2.5.3
1.1.3.
1.1.3.1.
1.1.3.1.000.
1.1.3.1.001.
1.1.3.1.002.
1.1.3.1.003.
1.1.3.1.004.
1.1.3.1.005.
1.1.3.1.006.
1.1.3.1.007.
1.1.3.1.008.
1.1.3.1.009.
1.1.3.1.009.
1.1.3.2.
1.1.3.2.1
1.1.3.2.2
1.1.3.2.3
1.1.3.3.
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
PLAN DE CUENTAS
FABRICA: PRACTIKA MUEBLES
CUENTAS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
BANCO BOLIVARIANO CTA CTE
EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
CUENTAS POR COBRAR DE NO CLIENTES
RESERVA PARA CASTIGO DE CUENTAS
DEUDOSAS
ANTICIPOS
IMPUESTOS ANTICIPADOS
IVA PAGADO
RETENCION 1% CLIENTES
CREDITO TRIBUTARIO IVA.
REALIZABLE
MATERIA PRIMA
ESPONJAS
TABLERO ENCHAPADO O ROBLE
TABLERO CRUDO Y AGLOMERADO
TABLON
RIELES
VIDRIOS Y ESPEJOS
PLUMON
FLOCON
ACABADOS
TAPIZ
MATERIA PRIMA INDIRECTA
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIALES EN PROCESO
MANO OBRA EN PROCESO
GASTO DE FABRICACION EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
Pgina 49
UNIVERSIDAD DE CUENCA
1.1.3.4.
1.2.
1.2.1.
1.2.1.2.
1.2.2.
1.2.2.2.
1.2.3.
1.2.3.2.
1.2.4.
1.2.4.4.
1.2.4.4.1.
1.2.4.4.2.
1.2.4.4.3.
1.2.4.4.4.
1.2.4.5.
1.2.4.5.1.
1.2.4.5.2.
1.2.5.
1.2.5.1.
1.2.5.1.001
1.2.5.1.002
1.2.5.1.003
1.2.5.1.004
1.2.5.1.005
1.2.5.1.006
1.2.5.2
1.2.5.2.001
1.2.5.2.002
1.2.5.2.003
1.2.5.2.004
1.2.5.2.005
1.2.5.2.006
1.2.5.2.007
1.2.5.3
1.2.5.3.1.001
1.2.5.3.1.002
1.2.5.3.1.003
1.2.5.3.1.004
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
INVERSIONES
ACTIVO FIJO
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
HERRAMIENTAS
LACADO
CAFETERAS
CANTARILLAS
PISTOLAS
VARIOS
MONTAJE
TALADROS
VARIOS
MAQUINARIA
MAQUINARIA PREPARACION
CANTEADORA
TROZADORA
CEPILLADORA
SIERRA CIRCULAR ESCUADRADORA
PEQUEA
CEPILLADORA AMERICANA
ESTRACTOR DE POLVO
DEPRECIACION
DEP. ACUM MAQUINARIA PREPARACION
ACUM. CANTEADORA
ACUM. TROZADORA
ACUM. CEPILLADORA
ACUM. SIERRA CIRCULAR ESCUADRADORA
PEQUEA
ACUM. CEPILLADORA AMERICANA
ACUM. ESTRACTOR DE POLVO
MAQUINARIA SECCION MAQUINAS
SIERRA CIRCULAR ESCUADRADORA GRANDE
TUPI SIMPLE GRANDE CON ALIMENTADOR
ROUTER INDUSTRIAL
SIERRA CINTA GRANDE
Pgina 50
UNIVERSIDAD DE CUENCA
1.2.5.3.1.005
1.2.5.3.1.006
1.2.5.3.1.007
1.2.5.3.1.008
1.2.5.3.1.009
1.2.5.3.2
1.2.5.3.2.001
1.2.5.3.2.002
1.2.5.3.2.003
1.2.5.3.2.004
1.2.5.3.2.005
1.2.5.3.2.006
1.2.5.3.2.007
1.2.5.3.2.008
1.2.5.3.2.009
1.2.5.3.2.010
1.2.5.4
1.2.5.4.1.001
1.2.5.4.1.002
1.2.5.4.2
1.2.5.4.2.001
1.2.5.4.2.002
1.2.5.4.2.003
1.2.5.5
1.2.5.5.1.001
1.2.5.5.1.002
1.2.5.5.1.003
1.2.5.5.1.004
1.2.5.5.1.005
1.2.5.3.2
1.2.5.5.2
1.2.5.5.2.001
1.2.5.5.2.002
1.2.5.5.2.003
1.2.5.5.2.004
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
TUPI PEQUEO
PERFORADORA MULTIPLE 21 EJES
SIERRA CINTA PEQUEA
ESCOPLADORA
RECOLECTOR DE POLVO DOBLE 3HP
DEPRECIACION
DEP. ACUM MAQUINARIA PREPARACION
ACUM SIERRA CIRCULAR ESCUADRADORA
GRANDE
ACUM TUPI SIMPLE GRANDE CON
ALIMENTADOR
ACUM ROUTER INDUSTRIAL
ACUM SIERRA CINTA GRANDE
ACUM TUPI PEQUEO
ACUM PERFORADORA MULTIPLE 21 EJES
ACUM SIERRA CINTA PEQUEA
ACUM ESCOPLADORA
ACUM RECOLECTOR DE POLVO DOBLE 3HP
MAQUINARIA MONTAJE INICIAL
BANCOS DE TRABAJO MONTAJE INICIAL
INGLETEADORA
DEPRECIACION
DEP. ACUM MAQUINARA MONTAJE INICIAL
ACUM. BANCOS DE TRABAJO
ACUM. INGLETEADORA
MAQUINARIA LIJADO INICIAL
LIJADORA DE BANDA PEQUEA VERTICAL
LIJADORA DE BANDA COMPLETA CON PATIN
RECOLECTOR DE POLVO
BANCOS DE TRABAJO LIJADO INICIAL
BANCO DE TRABAJO PEQUEO LIJADO
INICIAL
DEPRECIACION
ACUM. LIJADORA DE BANDA PEQUEA
VERTICAL
ACUM. LIJADORA DE BANDA COMPLETA CON
PATIN
ACUM. RECOLECTOR DE POLVO
ACUM. BANCOS DE TRABAJO LIJADO INICIAL
ACUM. BANCO DE TRABAJO PEQUEO LIJADO
INICIAL
Pgina 51
UNIVERSIDAD DE CUENCA
1.2.5.6.
1.2.5.6.1.001
1.2.5.6.1.002
1.2.5.6.1.003
1.2.5.6.2
1.2.5.6.2.001
1.2.5.6.2.002
1.2.5.6.2.003
DEPRECIACION
AUM. BANCOS DE TRABAJO TINTE Y SELLOS
AUM. CARRO PARA SECADO
AUM. COMPRESOR ROLL ON
1.2.5.7
1.2.5.7.1.001
1.2.5.7.1.002
1.2.5.7.1.003
1.2.5.7.1.004
1.2.5.7.1.005
1.2.5.7.2
1.2.5.7.2.001
Pgina 52
UNIVERSIDAD DE CUENCA
1.2.5.9.2.004
1.2.5.9.2.005
1.2.5.10
1.2.5.10.1.001
1.2.5.10.2
1.2.5.10.2.001
1.2.6.
1.2.7
1.2.7.1.
2.
2.1
2.1.1
2.1.2.
2.1.3.
2.1.4.
2.1.5
2.1.6.
2.1.7.
2.2.
2.2.1
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
PRESTAMOS BANCARIOS
ANTICIPO PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR A EMPLEADOS
RETENCIONES POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
SERVICIOS POR PAGAR
PASIVO FIJO
HIPOTECA POR PAGAR
3.
3.1.
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
3.2.
3.2.1
3.2.2.
3.2.3
3.2.4
RESULTADOS
UTILIDADES ACUMULADAS
PERDIDAS ACUMULADAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PERDIDA DEL EJERCICIO
4.
4.1.
4.1.1.
4.1.1.1.
4.1.1.2.
4.1.1.2.1
4.1.1.2.2
4.1.1.2.3
4.1.1.4.
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONES
VENTAS
VENTA DE MUEBLES
VENTA VARIAS
MATERIALES
ARREGLOS
OTROS
DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 53
UNIVERSIDAD DE CUENCA
4.1.1.4.1
4.1.1.4.2
4.2.
4.2.1.
4.2.1.1
4.2.1.2
5.
5.1.
5.1.1.
5.1.1.1
5.1.1.2.
5.1.1.2.1
5.1.1.2.2
5.1.1.2.3
5.1.1.3
5.1.2.
5.1.2.1
5.1.2.2
5.1.2.3
5.1.3.
5.1.3.1
5.1.3.2
5.1.3.3
5.1.4
5.1.4.1
5.1.4.2
5.1.4.3
5.1.4.4
5.1.4.5
5.1.4.6
5.1.4.7
5.1.4.8
5.1.5
5.1.5.1
5.1.5.2
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
DESCUENTOS EN VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS
INGRESOS NO OPERACIONALES
INGRESOS VARIOS
MULTAS - ATRASOS
OTROS
COSTOS Y GASTOS
COSTOS
MATERIA PRIMA
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
COMPRAS BRUTAS
DESCUENTO EN COMPRAS
DEVOLUCION EN COMPRAS
INVENTARIO FINAL
PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO INICIAL
PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO FINAL
PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO INICIAL
PRODUCTOS TERMINADOS
INVENTARIO FINAL
MANO DE OBRA (D)
SUELDOS
BONOS
HORAS EXTRAS
DECIMO CUARTO
DECIMO TERCERO
FONDOS DE RESERVA
IESS PATRONAL
VACACIONES
COSTOS DE FABRICACION
MATERIA PRIMA INDIRECTA
MANO DE OBRA (I)
COSTOS GENERALES INDIRECTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS GENERALES
Pgina 54
UNIVERSIDAD DE CUENCA
PROGRAMA DE PRODUCCIN
MES DE AGOSTO
CODIGO
OP
DESCRIPCION
CANTIDAD
Pgina 55
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ORDEN DE PRODUCCIN
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION: No.
Artculo:
Fecha de la orden:
Fecha de inicio:
Cantidad
Fecha de terminacin
ESPECIFICACIONES:
21
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 56
UNIVERSIDAD DE CUENCA
REQUISICIN DE MATERIALES
MES DE AGOSTO
Fecha de solicitud:
No. de orden de Produccin: O.P. No.
Articulo:
Cdigo
Descripcin
Costo
Total
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 57
UNIVERSIDAD DE CUENCA
HOJA DE COSTOS
Orden de Produccin:
Pedido No.:
MATERIAL
fecha
Concepto
No. De
Requisicin
Costo
Articulo:
Cantidad:
MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS
Hora
Utilizadas x
OP
Costo
Segn
Distribribuc.
Horas hombre
Costo
TOTALES
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
ELABORADO POR
RECIBIDO POR
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 58
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 59
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Pgina 60
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ROL DE PAGOS
AGOSTO DE 2011
APELLIDOS Y NOMBRES
COST
HORAS EXTRAS
SUELDO DIAS
COMISI TOTAL 9.35% IESS TOTAL A
No. CEDULA
O SUELDO
BASICO TRABAJ.
SUPLEM EXTRAOR ON INGRESO
PAGAR
HORA
ADMINISTRACION
PRODUCCION
VENTAS
SUPERVICION
TOTAL
24
23
24
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 61
UNIVERSIDAD DE CUENCA
PROVISIONES SOCIALES
AGOSTO DE 2011
APELLIDOS Y NOMBRES
PRESTACIONES SOCIALES
TOTAL A
APORTE
No. CEDULA
F. DE
PAGAR XIII XIV VACACIO.
PATRONAL
RESERVA
ADMINISTRACION
PRODUCCION
VENTAS
SUPERVICION
TOTAL
25
25
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 62
UNIVERSIDAD DE CUENCA
CAPITULO IV
4.- DETERMINACIN DE LOS COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN
4.1.- ACUMULACIN DE LOS COSTOS
4.2.- REGISTRO DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO
4.2.1.-BASES PARA APLICAR LOS COSTOS DE MANO DE OBRA
4.2.2.- REGISTRO DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
4.3.- DISTRIBUCIN DE LOS GASTOS
4.3.1.- MEDIANTE LA APLICACIN DE GASTOS DE FABRICACIN REALES
4.3.2.- EL ESTABLECIMIENTO DE UNA TASA PREDETERMINADA.
4.3.2.1.- UNIDADES DE PRODUCCIN
4.3.2.2.- COSTO DE MATERIALES DIRECTOS
4.3.2.3.- COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
4.3.2.4.- HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA
4.3.2.5.- HORAS MQUINA
4.4.- CIERRE Y LIQUIDACIN DE LA HOJA DE COSTOS
4.5.- FLUJORAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 63
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 64
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Costo Mano De Obra.-al igual que los materiales directos este costo se lo incorpora
directamente al producto, ya que puede ser identificado pues este costo est
conformado por la mano de obra de todos los obreros que participan directamente en la
fabricacin de los productos.
Este costo se lo obtiene del rol de pagos de los empleados, pero solo se los toma de los
obreros que se involucran en la fabricacin de los productos, mas no de los
supervisores, administradores y dems personal que labora en la empresa.
Gastos Indirectos de Fabricacin.-estos gastos indirectos de fabricacin se los conoce
al final del mes en su totalidad y se podrn distribuir entre las diferentes rdenes de
produccin. El importe de gastos indirectos de fabricacin cargables a las rdenes de
produccin, se transfiere a esta seccin en base al mtodo de distribucin elegido que
puede ser; costos de la materia prima, costos de la mano de la obra directa, nmero de
horas hombre, nmero de horas mquina, unidades de produccin, etc. Tenemos que
buscar una base que nos permita hacerlo con objetividad y de una manera constante.
A travs del siguiente cuadro podemos observar el proceso de acumulacin de costos
por el sistema de costos por rdenes de produccin;
MATERIALES DIRECTOS
MANO OBRA
GASTOS INDIRECTOS
ITP
ITP
ITP
ITP
ORDEN 1
ORDEN 2
ORDEN 3
ORDEN 4
ORDEN 1
ORDEN 2
ORDEN 3
ORDEN 4
COSTO
UNITARIO
COSTO
UNITARIO
COSTO
UNITARIO
COSTO
UNITARIO
Pgina 65
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 66
UNIVERSIDAD DE CUENCA
26
MARTELL DAS Maritza, Acumulacin de los costos, capitulo 12 Mano de obra www.mailxmail.com
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 67
UNIVERSIDAD DE CUENCA
27
GMEZ BRAZO scar, Contabilidad de costos, segunda edicin, acumulacin de los costos, Santa Fe de Bogot,
McGraw Hill, 199 pg. 26.
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 68
UNIVERSIDAD DE CUENCA
COSTOS DIRECTOS: son aquellos costos que estn relacionados directamente con los
productos que produce la fbrica Practika Muebles se entendern todos los costos que
estn asociados directamente con la obra. Corresponden a materiales, mano de obra,
equipos y maquinarias comprometidas directamente con la ejecucin.28
Los costos directos, a su vez, se dividen en dos tipos:
Costos de material directo: es todo el dinero que se gasta para comprar
los materiales e insumos que se necesita para fabricar los productos que la
empresa vende o provee. Por ejemplo: materiales para la confeccin de una
sala: madera, laca, tapiz, etc.;
Costos de mano de obra: es todo el dinero que se gasta para pagar el
salario o sueldo de las personas que participan directamente en la
fabricacin del producto o produccin.
COSTOS INDIRECTOS: Son parte del costo total de produccin pero que no es
directamente identificable con (o rastreable hacia) productos o trabajos especficos, es
decir son aquellos costos que se realizan para operar toda la empresa, y que no
intervienen directamente en el producto o servicio. Por ejemplo: los salarios del personal
de ventas, el sueldo del dueo de la empresa, empleados administrativos, alquiler del
local, telfono, electricidad, internet, inters de un prstamo, materiales de limpieza,
entre otros.
Los gastos indirectos de fabricacin se componen de: 1) material indirecto, 2) mano de
obra indirecta (incluyendo salarios) y 3) todos los dems gastos miscelneos de la
fbrica.
Naturaleza y clasificacin de los CIF. Se denomina objeto de gasto al artculo u
objeto en el cual se ha gastado o se van a gastar fondos. Los CIF pueden subdividirse
segn el objeto del gasto en tres categoras: materiales indirectos, mano de obra
indirecta y costos indirectos generales de fabricacin.
Costos generales directos e indirectos de fabricacin de fabricacin. Un
costo directo es aquel que puede asignarse especficamente a un segmento del negocio,
tal como la planta, departamento o producto. Un costo indirecto no puede identificarse
de manera especfica con tales segmentos y debe asignarse sobre alguna base elegida
para tal propsito.
28
estudiantesempresarios.blogspot.com/.../identificando-los-costos-directos...
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 69
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Generalmente, los costos de materias primas y mano de obra directa son directos
con respecto a los departamentos y los productos. Los CIF normalmente son indirectos
con respecto a los productos que se estn fabricando. Sin embargo, ciertos CIF pueden
ser directos con respecto a determinados departamentos (capataz de un determinado
departamento, materiales indirectos).
Por conveniencia, ciertos costos de materiales directos y de mano de obra directa que
tienen importancia secundaria, se tratan como CIF. En tales circunstancias,
tcnicamente esta porcin de los CIF es directa con respecto al producto.
Todos los CIF son directos con respecto a la planta o fbrica. Sin embargo, algunos de
stos pueden ser indirectos con respecto a los departamentos individuales dentro de la
planta (depreciacin de la planta, sueldo del gerente).
La relacin directa o indirecta entre un costo y un producto es el aspecto ms importante
para propsitos de costeo de productos. Los costos directos de los productos se asignan
directamente a los productos; los costos indirectos de los productos deben asignarse a
los productos sobre alguna base.
La mayora de los costos directos de departamentos son controlables por el supervisor
del departamento. Los costos indirectos generales del departamento generalmente no
son controlables por el jefe del departamento, porque la persona que los autoriza se
encuentra a un nivel administrativo superior. La distincin entre costos directos e
indirectos es especialmente importante para propsitos de costeo de productos siempre
que se fabrique ms de un producto y para propsitos de control siempre que se utilice
ms de un departamento en la fabricacin de los productos.
Costos indirectos de fabricacin de planta y departamento. Los CIF pueden
relacionarse directamente con la planta en su integridad, con los departamentos de
servicios, o con los departamentos de produccin.
Los costos indirectos de planta incluyen todos los costos relacionados con la fbrica en
su integridad, sin distincin de sus departamentos componentes. La funcin de estos
costos es la de ofrecer y mantener espacio y facilidades para los departamentos de
produccin y servicios. Por lo tanto, los costos indirectos de planta deben asignarse a
estos departamentos.
Los costos de los departamentos de servicio son aquellos costos que pueden atribuirse
a la operacin de los departamentos de servicio, costos tales como ingeniera industrial,
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 70
UNIVERSIDAD DE CUENCA
29
MARTELL DAS Maritza, Acumulacin de los costos, capitulo 12 APLICACIN DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIN www.mailxmail.com
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 71
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Existen varios mtodos para establecer la tasa predeterminada del CIF que permitir
conocer el valor aproximado del tercer elemento del costo, y el que siga uno u otro
depende de la naturaleza de los bienes y la forma como opera la empresa; de aqu se
origina la necesidad de trabajar con una tasa global o con tasas para cada uno de los
departamentos de produccin.30
1. Unidades de produccin
2. Costo de materiales directos
3. Costo de mano de obra directa
4. Horas de mano de obra directa
5. Horas mquina
4.3.2.1.- UNIDADES DE PRODUCCIN:
Este mtodo es muy sencillo, puesto que la informacin sobre las unidades producidas
es fcilmente disponible para aplicar los costos indirectos de fabricacin.
Este mtodo se aplica esencialmente en aquellas empresas que producen un solo tipo
de artculo.31 La frmula es as:
30
GMEZ BRAZO scar, Contabilidad de Costos, tercera edicin, rdenes de produccin: tratamiento de los costos
indirectos de fabricacin. Santa Fe de Bogot, McGraw Hill, 199Pg. 137.
31
GMEZ BRAZO scar, Contabilidad de Costos, tercera edicin, rdenes de produccin: tratamiento de los costos
indirectos de fabricacin. Santa Fe de Bogot, McGraw Hill, 199Pg. 139
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 72
UNIVERSIDAD DE CUENCA
MARTELL DAS Maritza, Acumulacin de los costos, capitulo 12 APLICACIN DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIN www.mailxmail.com
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 73
UNIVERSIDAD DE CUENCA
de
=
Obra
Si los costos indirectos de fabricacin estimados son de $25000.00 y los costos de mano
de obra estimados son $16000.00 (5000.00 horas de mano de obra directa a un valor
supuesto de $2.00 por hora de mano de obra directa), la tasa de aplicacin de los costos
indirectos de fabricacin de la fbrica Practika muebles se calculara como sigue:
$25000.00/ 5000.00* 100 = 50% del costo de la mano de obra directa
Si existe una relacin directa entre los costos indirectos de fabricacin y el costo
de la mano de obra directa, pero las tasas salariales varan considerablemente
entre los departamentos, la siguiente base puede ser ms recomendable.
4.3.2.4.- HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA:
Este mtodo es adecuado cuando existe una relacin directa entre los costos indirectos
de fabricacin y las horas de mano de obra directa, y cuando se presenta una
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 74
UNIVERSIDAD DE CUENCA
significativa disparidad entre las tasas salariales por hora. Para proveer la informacin
necesaria para aplicar esta tasa se tendr que acumular registros de tiempo. La frmula
es la siguiente:
Costos
indirectos
de
Fabricacin
=
horas de mano de obra Directa
de
=
Supngase que los costos indirectos de fabricacin de la Fbrica Practika Muebles para
el perodo son $25000.00 y las horas mquinas estimadas son 500. La tasa de
aplicacin de los costos indirectos de fabricacin, se calculara como sigue:
$25000.00/ 500 horas mquina = $50 por hora mquina
33
34
El mtodo de la mano de obra directa es que se tom en cuenta para la realizacin de este proceso investigativo.
VER ANEXO 5
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 75
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Las desventajas de este mtodo son el costo adicional y el tiempo implicado para
compendiar el total de horas mquina por unidad. Como cada empresa es diferente, la
decisin sobre qu base es apropiada para una determinada operacin de manufactura
la debe tomar la gerencia despus de un cuidadoso anlisis.
4.4.- CIERRE Y LIQUIDACIN DE LA HOJA DE COSTOS
El objetivo financiero de la contabilidad de costos consiste en la obtencin del costo
unitario de los productos fabricados, con el fin de costear los inventarios que habrn de
figurar en el balance general y determina el costo de los productos vendidos que permita
la preparacin del Estado Perdidas y Ganancias y por ende la determinacin de la
utilidad
o
prdida
en
el
perodo
respectivo.
En la etapa de cierre del periodo, lo que se obtiene son las ganancias o prdidas durante
dicho periodo. Es el departamento de contabilidad general el encargado de esta
informacin, pero es el departamento de costos el que le proporciona toda la informacin
necesaria, estos son las hojas de costos las cuales detallan los costos de las rdenes a
medida que se fabrican. 35
Terminada una orden de produccin, se procede a totalizar cada una de las columnas,
obteniendo de esta forma el costo de materiales directos invertidos en dicha orden, de
igual forma el costo de mano de obra y costos indirectos. Luego se suman los totales de
los tres elementos y obtenemos el costo de produccin de la orden, este total se divide
entre el nmero de unidades fabricadas y resulta el costo unitario de los productos
fabricados en esa orden.
Este costo se transfiere al almacn de productos terminados para su posterior entrega o
venta. 36
Las rdenes de produccin con las hojas de costos de la produccin terminada, ms la
rdenes de egreso de bodega adjuntadas a cada hoja de costos, se retirarn de las
carpetas de hojas de costos vigentes y se trasladarn a otra denominada Hoja de
costos por liquidar. Las hojas de costos terminadas se liquidan de la siguiente manera:
a) Se obtiene el valor de los materiales directos y se compara con el total que
arrojan las rdenes de egreso de bodega adjuntas.
b) Se obtiene el total de horas, el valor de la mano de obra directa por cada hoja de
costos
35
36
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 76
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 77
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 78
UNIVERSIDAD DE CUENCA
CAPITULO 5
5.- APLICACIN CONTABLE DE LAS RDENES DE PRODUCCIN
5.1.- TRANSACCIONES Y SU CONTABILIZACIN
5.2.- HOJA DE COSTOS
5.3.- ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN
5.4.- ELABORACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 79
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Pgina 80
UNIVERSIDAD DE CUENCA
TINTE ZAPELLY
TORNILLO NEGRO 1"
TORNILLO NEGRO 1 x 1/2"
7527,3
50
60
TOTAL
9931,7
Agosto/4.- los materiales directos que salen de bodega a produccin segn
requerimiento fueron:
ORDEN PROD
126
127
128
129
130
131
132
133
134
55
500
500
136,86
0,10
0,12
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 81
UNIVERSIDAD DE CUENCA
DESCRIPCION
CANTIDAD PRECIO UNIT TOTAL
ASTORI BLANCO
400
8,5
3400
BISAGRA PLANA 2"
100
0,3
30
CERRADURA EVERGOOD
45
1,95
87,75
TIRADERAS
150
1,31
196,5
TOPE IMAN
90
1,5
135
REGATON
300
0,5
150
PLUMON FIBRA 240*30*2.5
40
2,28
91,2
VIDRIO BONCE PULIDO
10
2,9
29
RIEL FRANKLIN 24501 BRUMA. 450
300
0,75
225
ESPUMA CELESTE DE 140X200X1
50
1,95
97,5
ESPUMA GRIS DE 140X200X2
25
5,34
133,5
ESPUMA LILA DE 140X200X15
15
52,5
787,5
TOTAL
5362,95
Agosto/5. Por concepto de arriendo de la nave se tiene que pagar el valor de $1388,00,
a la Sra. Fabiola Segarra persona natural no obligada a llevar contabilidad, con un
cheque No. 03-00-1130 del Banco Bolivariano, cuyo valor corresponde al gasto de
fabricacin, y 292,00 correspondientes a las oficinas de la empresa (50% gasto de
administracin, 50% gasto de venta).
Agosto/8. Se compra a Madera Valdez Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad,
la cantidad de 70 tablones FS 50 A, a 9.75 incluido el IVA. Se cancela el 50 % con
cheque No. 03-00-1131 y otro 50% a crdito a 30 das plazo.
Agosto/9. Se paga por mantenimiento de la planta y equipo $250,00, al Sr. Jorge Luis
Pino Caguana persona natural no obligada a llevar contabilidad, con un cheque No. 0300-1132 del Banco Bolivariano.
Agosto/10. Se realiza la reposicin de caja chica por un valor de $400.oo
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 82
UNIVERSIDAD DE CUENCA
OP
126
127
128
129
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
130
131
132
133
134
TOTAL
360
240
468
672
480
3082
1585,82
1057,21
2061,56
2960,2
2114,42
13576,37
OP
126
127
128
129
130
131
132
133
134
TOTAL
343,11
174,73
571,85
381,24
743,41
1067,46
762,47
4895,71
DESCRIPCION
CANTIDAD
APARADOR FINLANDIA
6
CAMA FINLANDIA 2 1/2 PLZ
14
COMODA FINLANDIA
9
ESPEJO DE PIE FINLANDIA
5
MESA CENTRO FINLANDIA
15
Pgina 84
UNIVERSIDAD DE CUENCA
131
132
133
134
SEMANERO FINLANDIA
TOCADOR FINLANDIA
VELADOR FINLANDIA
SALA FINLANDIA
TOTAL
10
13
28
24
124
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 85
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACION
VEHICULOS
VARIOS DE OFICINA
REVISTAS
HERRAMIENTAS
MAQUINARIA
1.1.3.2.
1.1.3.3.
1.2.
1.2.1.
1.2.3.
1.2.7.
1.2.8.1.
1.2.9.
1.2.4.
1.2.4.6.
1.2.5.
1.1.3.
REALIZABLE
1.1.3.1. MATERIA PRIMA
1.1.3.1.001ESPONJAS
1.1.3.1.002TABLEROS
1.1.3.1.003TABLON
1.1.3.1.004RIELES
1.1.3.1.005VIDRIOS Y ESPEJOS
1.1.3.1.006PLUMON
1.1.3.1.007FLOCON
1.1.3.1.008ACABADOS
1.1.3.1.009TAPIZ
1.1.3.1.010MATERIA PRIMA INDIRECTA
212,780.32
23,870.00
18,924.00
32,256.07
80,000.00
26,240.00
TOTAL ACTIVO
117,998.89
8,854.58
85,926.85
12324.37
19,931.70
25,840.00
400.00
GERENTE GENERAL
8,854.58
4,506.00
8,765.00
66,150.00
1,749.22
756.63
4,000.00
23,870.00
18,924.00
2,314.85
7,743.66
3,900.00
1169.13
811.21
177.84
60.00
2,306.02
1,448.99
80,000.00
EXIGIBLE
CLIENTES
1.1.2.
1.1.2.1.
400.00
25,840.00
CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA CHICA
1.1.1.2. BANCOS
1.1.1.2.001BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
CODIGO
1.
1.1.
1.1.1.
1.1.1.1.2
394,070.39
3.1.
CODIGO
394,070.39 2.
2.1.
2.1.1.
2.2.
2.2.1
2.2.1.001
2.2.2.
362,897.65
CONTADORA
362,897.65
6,207.74
24,965.00
394,070.39
362,897.65
31,172.74
31,172.74
TOTAL PATRIMONIO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CUENTA
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
24,965.00
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES BANCARIAS
PRESTAMOS BCO. BOLIVARIANO
2,707.74
TARJETAS DE CREDITO POR PAGAR
3,500.00
TOTAL PASIVO
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Pgina 86
UNIVERSIDAD DE CUENCA
1.1.3.1.002.8
1.1.3.1.002.9
1.1.3.1.002.10
1.1.3.1.002.11
1.1.3.1.002.12
1.1.3.1.002.13
1.1.3.1.002.14
1.1.3.1.002.15
1.1.3.1.002.16
1.1.3.1.002.17
1.1.3.1.002.18
1.1.3.1.002.19
1.1.3.1.002.20
1.1.3.1.002.21
1.1.3.1.002.22
1.1.3.1.002.23
1.1.3.1.002.24
1.1.3.1.002.25
1.1.3.1.002.26
1.1.3.1.002.27
1.1.3.1.002.28
1.1.3.1.002.29
ESPONJAS
TABLERO
ENCHAPADO
ROBLE
1.1.3.1.002.1
1.1.3.1.002.2
1.1.3.1.002.3
1.1.3.1.002.4
1.1.3.1.002.5
1.1.3.1.002.6
1.1.3.1.002.7
TABLERO DE 16MM
TABLERO DE 15MM
TABLERO DE 13MM
TABLERO DE 10MM
TABLERO DE 7MM
TABLERO DE 5MM
TABLERO DE 4MM
TABLERO CRUDO
1.1.3.1.001.1
1.1.3.1.001.2
1.1.3.1.001.3
1.1.3.1.001.4
1.1.3.1.001.5
1.1.3.1.001.6
1.1.3.1.001.7
DESCRIPCION
UBICACIN
TABLERO DE 30MM
TABLERO DE 25MM
TABLERO DE 16MM
TABLERO DE 15MM
TABLERO DE 13MM
TABLERO DE 12MM
TABLERO DE 10MM
TABLERO DE 9MM
TABLERO DE 4MM
TABLERO 7*8*12
MDF 9*6*04
MDF 9*6*09
MDF 9*6*15
MDF 9*6*25
TABLERO
AGLOMERADO
CODIGO
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
TABLERO DE 18MM
TABLERO DE 15MM
TABLERO DURAPLAC 7812
TABLERO DURAPLAC 7813
TABLERO DURAPLAC 7825
TABLERO DURAPLAC 7815
TABLERO DURAPLAC 784
TABLERO DURAPLAC 7819
UNIDAD DE
MEDIDA
CANT COSTO
TOTAL
PLANCHAS
29
30
50
10
4
2
25
1.95
8.01
5.34
13.35
32.50
87.50
52.50
56.55
240.30
267.00
133.50
130.00
175.00
1,312.50
2,314.85
UNIDADES
10
4
4
3
4
4
5
77.67
43.33
64.66
56.82
51.08
46.44
39.65
776.70
173.32
258.64
170.46
204.32
185.76
198.25
1,967.45
UNIDADES
8
2
6
25
4
3
4
5
13
11
5
7
7
3
79.67
73.46
45.26
43.53
40.11
37.15
34.59
30.22
19.99
23.74
16.24
24.27
41.58
70.02
637.36
146.92
271.56
1,088.25
160.44
111.45
138.36
151.10
259.87
261.14
81.20
169.89
291.06
210.06
3,978.66
4
7
8
7
6
6
9
6
37.89
54.60
30.73
24.71
48.85
27.36
17.82
37.89
151.56
382.20
245.84
172.97
UNIDADES
293.10
164.16
160.38
227.34
1,797.55
FUENTE: FABRICA PRACTIKA MUEBLES
Pgina 87
1.1.3.1.003.
TAB
LON
UNIVERSIDAD DE CUENCA
TABLON FS "A"
UNIDADES
400
9.75
3,900.00
1.1.3.1.006
RIELES
1.1.3.1.005.1
1.1.3.1.005.2
1.1.3.1.005.3
1.1.3.1.005.4
1.1.3.1.005.5
1.1.3.1.005.6
1.1.3.1.005.7
1.1.3.1.005.8
1.1.3.1.005.9
PL
U
M
O
N
1.1.3.1.004.1
1.1.3.1.004.2
1.1.3.1.004.3
1.1.3.1.004.4
1.1.3.1.004.5
1.1.3.1.004.6
1.1.3.1.004.7
1.1.3.1.004.8
1.1.3.1.004.9
1.1.3.1.004.10
VIDRIOS Y ESPEJOS
3,900.00
UNIDADES
29
340
30
32
50
58
84
60
88
44
1.59
0.75
0.75
0.89
0.8
0.66
0.61
1.06
4.43
5.32
46.11
255
22.5
28.48
40
38.28
51.24
63.6
389.84
234.08
1,169.13
UNIDADES
15
20
3
5
4
2
2
5
5
2.90
24.75
2.90
9.4
9.5
3.86
4.02
13
19.65
43.50
495.00
8.70
47.00
38.00
7.72
8.04
65.00
98.25
811.21
METROS
78
2.28
177.84
1.1.3.1.007
FL
OC
O
N
177.84
ESPONJA PICADA
KILOS
30
2.00
60.00
1.1.3.1.008.1
1.1.3.1.008.2
1.1.3.1.008.3
1.1.3.1.008.4
1.1.3.1.008.5
1.1.3.1.008.6
1.1.3.1.008.7
1.1.3.1.008.8
1.1.3.1.008.9
1.1.3.1.008.10
1.1.3.1.008.11
1.1.3.1.008.12
1.1.3.1.008.13
1.1.3.1.008.14
1.1.3.1.008.15
1.1.3.1.008.16
1.1.3.1.008.17
1.1.3.1.008.18
1.1.3.1.008.19
ACABADOS
60.00
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
SOPORTES DE REPISA
BISAGRA PLANA 2"
CIERRES
CERRADURA EVERGOOD
JALADERA BOTON PEQUEO
JALADERA BOTON CILINDRICO TERM/NS
JALADERA OVALADA 30 UNID CAJA
JALADERAS 2P CUADRADA
RESBALON PLASTICO P/SILLA CAF
PATAS NIVELADORAS A112
PATAS P/MUEBLE P113
ALCAYATAS
CHAPA LRG ANIME 6/10 C
TIRADERAS
PAO
TOPE IMAN
REGATON
MECANISMOS PARA CAMAS
OJOS DE BUEY
16.80
27.00
15.60
74.10
47.20
54.72
196.50
92.40
63.20
96.00
30.60
176.00
6.95
196.50
600.00
84.00
195.00
300.00
33.45
2,306.02
FUENTE: FABRICA PRACTIKA MUEBLES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
CAJA
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
METROS
UNIDAD/PAR
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
560
90
120
38
40
36
150
140
20
24
12
32
5
150
200
56
390
60
15
0.03
0.3
0.13
1.95
1.18
1.52
1.31
0.66
3.16
4
2.55
5.5
1.39
1.31
3
1.5
0.5
5
2.23
Pgina 88
1.1.3.1.009.1
1.1.3.1.009.2
1.1.3.1.009.3
1.1.3.1.009.4
1.1.3.1.009.5
1.1.3.1.009.6
1.1.3.1.009.7
1.1.3.1.009.8
1.1.3.1.009.9
1.1.3.1.009.10
1.1.3.1.009.11
1.1.3.1.009.12
1.1.3.1.009.13
TAPIZ
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ASTORI BLANCO
ASTORIA MARRON
OTELLO-09 BLACK
NYLLON # 40 400GRS 4202
YLA7009C-3
YLA660-1
YLA636 PLAIN 6
YLA636C-6
CARVERTON DIAMOND BUFF
RUSTICO 3
TZ CAF
CHENILL SQUARED CLED
CUERO 0054
METROS
54
18
12
9
9
15
5
5
5
12
10
10
10
8.50
8.51
8.50
12.44
9
9
9
9.25
8.5
5.8
5.18
7.58
7.59
459.00
153.18
102.00
111.96
81.00
135.00
45.00
46.25
42.50
69.60
51.80
75.80
75.90
1,448.99
TOTAL 19,931.70
FUENTE: FABRICA PRACTIKA MUEBLES
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 89
UNIVERSIDAD DE CUENCA
INVENTARIO MATERIA PRIMA INDIRECTA
CODIGO
1.1.3.1.010.1
1.1.3.1.010.2
1.1.3.1.010.3
1.1.3.1.010.4
1.1.3.1.010.5
1.1.3.1.010.6
1.1.3.1.010.7
1.1.3.1.010.8
1.1.3.1.010.9
1.1.3.1.010.10
1.1.3.1.010.11
1.1.3.1.010.12
1.1.3.1.010.13
1.1.3.1.010.14
1.1.3.1.010.15
1.1.3.1.010.16
1.1.3.1.010.17
1.1.3.1.010.18
1.1.3.1.010.19
1.1.3.1.010.20
1.1.3.1.010.21
1.1.3.1.010.22
1.1.3.1.010.23
1.1.3.1.010.24
1.1.3.1.010.25
1.1.3.1.010.26
1.1.3.1.010.27
1.1.3.1.010.28
1.1.3.1.010.29
1.1.3.1.010.30
1.1.3.1.010.31
1.1.3.1.010.32
1.1.3.1.010.33
1.1.3.1.010.34
1.1.3.1.010.35
1.1.3.1.010.36
1.1.3.1.010.37
1.1.3.1.010.38
1.1.3.1.010.39
1.1.3.1.010.40
1.1.3.1.010.41
1.1.3.1.010.42
1.1.3.1.010.43
1.1.3.1.010.44
1.1.3.1.010.45
1.1.3.1.010.46
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
DESCRIPCION UBICACIN
UNIDAD DE MEDIDA
AGUJAS
LIBRAS
ARANDELAS
LIBRAS
ARANDELAS IMPORTADAS 250UNID CAJA
CAJAS
CATALIZADOR
GALON
CEMENTO DE CONTACTO AFRICANO
GALON
CINTA DE EMPAQUE CAF 80YDS
UNIDAD
CINTA DE EMPAQUE TRANSP 80YDS
UNIDAD
CINTA MASKING 18MM 40YDS
UNIDAD
CLAVILLO 18/20 CAJx20
CAJAS
CLAVILLO 18/25MM
CAJAS
CLAVILLO 18/30 CARTx20
CAJAS
CLAVILLO F 18/38 MM CART*10 5MIL
CAJAS
CLAVILLOS 18/16 15MM CARTx20
CAJAS
CLAVILLOS F 18/50
CAJAS
CLAVO DE ACERO P/CONCRETO
LIBRAS
CLAVOS
LIBRAS
COLA PLASTICA P &/ CARP. ADHEPLAST
GALON
DIESEL
GALON
DILUYENTE POLIURETANO ARCH
GALON
DISOLVENTE PARA LACA
GALON
GRAPAS 80-08
CAJAS
GRAPAS 80-10 CART. 20 10000UNID
CAJAS
GUAIPE
LIBRAS
HILO COLOR BEIGE CLARO
CONOS
HILO COLOR BEIGE OSCURO
CONOS
HILO COLOR BLANCO
CONOS
HILO COLOR CAFE
CONOS
HILO COLOR NEGRO
CONOS
LACA GOLD TONER
GALON
LACA NEGRA
CANECA
LAMINAS DE CARTON 220*190
PLIEGOS
LIJA BELCRO REDONDA 180
PLIEGOS
LIJA BELCRO REDONDA 220
PLIEGOS
LIJA BELCRO REDONDA 240
PLIEGOS
LIJA DE AGUA FANDELY 150
PLIEGOS
LIJA EN ROLLO FANDEI TELA ROJA N. 80
ROLLO
LIJA EN ROLLO FANDELI ROJA N. 100
ROLLO
LIJA P/SECO FANDELI N. 320
METROS
LIJA PLIEGO 150 AMARILLA
METROS
LIJA PLIEGO 220 AMARILLA
METROS
LIJA PLIEGO 240 AMARILLA
METROS
LIJA PLIEGO 240 NEGRA
METROS
LIJA PLIEGO 280 AMARILLO
METROS
LIJA PLIEGO 320 AMARILLO
METROS
LIJA PLIEGO 80 AMARILLA
METROS
LIJA VELCRO PARA MADERA FANDELI 120
METROS
PASAN
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
CANT
3
74
2
60
65
15
21
20
7
5
7
12
6
9
4
180
50
5
12
21
15
20
30
10
10
10
11
10
3
1
70
200
50
50
50
4
5
30
40
40
15
25
25
15
55
10
COSTO
1.64
0.36
1.2
61.98
9.7
0.94
0.94
0.61
4.99
4.2
4.46
5.77
3.44
7.01
5.25
0.38
27.64
1.09
17.09
5.9
7.91
3.83
1.5
12.44
12.45
12.45
7.04
12.44
23.47
22.8
3.19
0.25
0.28
0.28
0.23
3.04
2.68
0.28
0.27
0.25
0.23
0.28
0.25
0.25
0.25
0.25
TOTAL
4.92
26.64
2.4
3718.8
630.5
14.1
19.74
12.2
34.93
21
31.22
69.24
20.64
63.09
21
68.4
1382
5.45
205.08
123.9
118.65
76.6
45
124.4
124.5
124.5
77.44
124.4
70.41
22.80
223.3
50
14
14
11.5
12.16
13.4
8.4
10.8
10
3.45
7
6.25
3.75
13.75
2.5
7788.21
Pgina 90
UNIVERSIDAD DE CUENCA
1.1.3.1.010.47
1.1.3.1.010.48
1.1.3.1.010.49
1.1.3.1.010.50
1.1.3.1.010.51
1.1.3.1.010.52
1.1.3.1.010.53
1.1.3.1.010.54
1.1.3.1.010.55
1.1.3.1.010.56
1.1.3.1.010.57
1.1.3.1.010.58
1.1.3.1.010.59
1.1.3.1.010.60
1.1.3.1.010.61
1.1.3.1.010.62
1.1.3.1.010.63
1.1.3.1.010.64
1.1.3.1.010.65
1.1.3.1.010.66
1.1.3.1.010.67
1.1.3.1.010.68
1.1.3.1.010.69
1.1.3.1.010.70
1.1.3.1.010.71
1.1.3.1.010.72
1.1.3.1.010.73
1.1.3.1.010.74
1.1.3.1.010.75
1.1.3.1.010.76
1.1.3.1.010.77
VIENE
LIJA VELCRO PARA MADERA FANDELI 150
LIJA VELCRO PARA MADERA FANDELI 220
MASILLA PLASTICA MUSTANG GL
PIOLAS
PLASTICO STRESH 50CM
POLVO MINERAL AMARILLO PATITO
POLYEXPAN 200MTS
RULIMANES
SAQUILLOS
SELLADOR POLIURETANO CATALIZADO
SILICON
SUPER GOMA SG747
TACHUELAS
TALCO P/MASILLAR
TARUGOS PIN 10*40 MIL UNID
TARUGOS PIN 8*40 MIL UNID
TINTE CONCENTRADO ZAFARI 2
TINTE NOGAL 2
TINTE WENGUE 1A
TINTE WENGUE 1A 2C TQ
TINTE ZAPELLY
TORNILLO NEG. 1 5/8
TORNILLO NEG. 1 x 8
TORNILLO NEGR 8*1 1/2
TORNILLO NEGRO 1"
TORNILLO NEGRO 1 x 1/2"
TORNILLO NEGRO 2 x 1/2
TORNILLO NEGRO 2 x 8
TORNILLO NEGRO 8*3
TORNILLO T. PATO AVELL NIQ.5/8*6
TORNILLOS NEGRO 8*1/4
METROS
METROS
GALON
CONOS
CAJAS
LIBRAS
ROYOS
UNIDAD
unidad
GALON
UNIDAD
UNIDAD
unidad
LIBRAS
MIL
unidad
GALON
GALON
GALON
TANQUE
GALON
CAJAS
CAJAS
CAJAS
uniDADES
UNIDADES
CAJAS
CAJAS
CAJAS
UNIDAD
CAJAS
10
10
9
5
4
23
600
38
560
62
10
9
2300
10
1
4000
4
3
6
1
5
5
6
3
1650
900
8
10
5
5
12
0.27
0.23
21.81
36.58
11.52
0.7
0.19
1.34
0.1
14.93
2
0.47
0.01
0.5
7.5
0.01
4.87
5.14
154.47
750
136.86
1.15
5.7
8.22
0.1
0.12
1.84
1.21
13.92
0.55
0.89
7788.21
2.7
2.3
196.29
182.9
46.08
16.1
114
50.92
56.00
925.66
20
4.23
23.00
5
7.5
40
19.48
15.42
926.82
750
684.30
5.75
34.2
24.66
165
108
14.72
12.1
69.6
2.75
10.68
TOTAL
3924.87
FUENTE: FABRICA PRACTIKA MUEBLES
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 91
UNIVERSIDAD DE CUENCA
INVENTARIO MAQUINARIA
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
CODIGO
NOMBRE DE MAQUINA
ESTADO
MARCA Y
MODELO
1.2.5.1.001
CANTEADORA
FUNCIONANDO
SIN MARCA
1.2.5.1.002
TROZADORA
TATRY 3380
RPM 3HP 60 CY
FUNCIONANDO 5 5/9.5 AMP
SERIAL CT
74/252
1.2.5.1.003
CEPILLADORA
FUNCIONANDO
1.2.5.1.004
WEG 100L10083 TP
ET 5 HP
2,000.00
2,000.00
6,000.00
6,000.00
2,000.00
2,000.00
320.00
320.00
12,000.00
12,000.00
5,500.00
5,500.00
3,000.00
3,000.00
1
1
1,620.00
1,000.00
1,620.00
1,000.00
7,000.00
7,000.00
SIN MARCA
FRAMAR
GIRI 2800 H260 A
POR ACTIVAR
ESPECIAL
TIPO NCAV 22
DUST
MOTOR 220V RPM
FUNCIONANDO
COLECTOR
3400 HZ 60
DEWALT 3.76
FUNCIONANDO
DW 7187
800.00
800.00
800.00
800.00
850.00
850.00
850.00
850.00
FUNCIONANDO
SIN MARCA
ROCKELL
1.2.5.1.006
ESTRACTOR DE POLVO
FUNCIONANDO
DUST
COLECTOR
NUEVA POR
ACTIVAR
T 2000
1.2.5.3.1.003
ROUTER INDUSTRIAL
NUEVA POR
ACTIVAR
SAOM
1.2.5.3.1.004
1.2.5.3.1.005
FUNCIONANDO
FUNCIONANDO
GROB
1.2.5.3.1.006
FUNCIONANDO
MZ7121 A
1.2.5.3.1.007
POR REPARAR
1.2.5.3.1.008
ESCOPLADORA
1.2.5.3.1.009
1.2.5.4.1.002
INGLETEADORA
PASAN
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
FUNCIONANDO
ROJEK PK 300A
DOBLE MOTOR
WROG 5 SERIES
1.2.5.3.1.002
RECOLECTOR DE POLVO
1,500.00
600.00
NUEVA POR
ACTIVAR
1.2.5.5.1.003
1,500.00
600.00
CEPILLADORA AMERICANA
1.2.5.5.1.002
TOTAL
SCM
SIERRA CIRCULAR ESCUADRADORA PEQUEA FUNCIONANDO INIVIRISABLE
SI15F
COSTO
1.2.5.1.005
1.2.5.5.1.001
MODELO Y
NUMERO DE CANT
MOTOR
WEG 3.0HP 1710
RPM TIPO ET 380 1
220V
MOTOR ELECTRO
ADDR TIPO FC 80
WLIAGE 220/60
MOTOR SAOM
ASICRONO 3 22131
N 100214
WEG
TIAN YANG
220/380 YZ9052 - 2
SIN MARCA
MOTOR 221
1,500.00
1,500.00
WEG
2,400.00
2,400.00
320.00
320.00
DUST
COLECTOR
50,060.00
Pgina 92
UNIVERSIDAD DE CUENCA
1.2.5.6.1.002
1.2.5.6.1.003
VIENE
CARRO PARA SECADO
COMPRESOR ROLL ON
BUEN ESTADO
BUEN ESTADO
SIN MARCA
ROLL ON
1.2.5.7.1.001
FUNCIONANDO
HETTICH
1.2.5.9.1.001
1.2.5.9.1.002
1.2.5.11.1.001
1.2.5.11.1.002
1.2.5.11.1.003
1.2.5.11.1.004
MAQUINA DE COSER
POR REPARAR
COMPRESOR INDUSTRIA 15 HP
BUEN ESTADO
SRP 3015
TANQUE DE COMPRESOR
BUEN ESTADO
PTA 500
ESCUADRADORA DOBLE
PERFORADORA MULTIPLE
PRENSA
1.2.5.11.1.005
1.2.5.11.1.006
COMPRESOR INDUSTRIAL
1.2.5.11.1.007
SECCIONADORA
1.2.5.11.1.008
ENCHAPADORA CANTOS
1.2.5.11.1.009
TARUGADORA
1.2.5.12.1.001
SIERRA CIRCULAR
1.2.5.12.1.002
SIERRA CIRCULAR VENTILADA
1.2.5.12.1.003
PERFILADO DE CUCHILLAS
1.2.5.12.1.004 SIERRA CINTA DE 1/2" AFILADA TEMPLADA
1.2.5.12.1.005
INSISOR EXTENSIBLE
1.2.5.12.1.006
1.2.5.12.1.007
1.2.5.12.1.008
1.1.3.1.003
1.1.3.1.004
1.1.3.1.007
1.1.3.1.008
2
1
300.00
950.00
50,060.00
600.00
950.00
FUENDER ATB
LOMER RBI 0.75
600.00
600.00
2,250.00
4,500.00
1,800.00
1,800.00
8,560.00
8,560.00
782.91
782.91
15,000.00
15,000.00
7,000.00
7,000.00
2,500.00
2,500.00
1,000.00
1,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
1
1
1
2
5
1
1,500.00
70.00
96.00
13.44
16.42
85.00
1,500.00
70.00
96.00
26.88
82.10
85.00
101.00
101.00
1
1
1
1
1
1
109.00
112.00
900.00
1,100.00
232.00
232.00
TOTAL
109.00
112.00
900.00
1,100.00
232.00
232.00
218,118.89
220V 60HZ
500 LT
220V 5.5 HP TIPO
BUEN ESTADO GABBBIANI
100LV
220 V 3HP SERIAL
BUEN ESTADO ZUBIOLA
CT 4/252
220 V 1 HP MOD
BUEN ESTADO
ITAL PRESS BREVETTATO N
POR ACTIVAR
817182
220V 15 HP SERIAL
POR ACTIVAR
BALDOR
M25131
PANEL SAW TYPE
GABBIANI GMS 450 PE PART
POR ACTIVAR
MACCHINE
NUMBER NR
0077100
STEFANNI
MATRICOLA N ML
POR ACTIVAR MONOMATIC
3400
430
POR ACTIVAR
BUEN ESTADO UNIVERSAL 300X3.2X2.2 Z60 W
BUEN ESTADO UNIVERSAL
Z28M
BUEN ESTADO
590
BUEN ESTADO SIN MARCA
BUEN ESTADO 100*2.8-3.6.2
300X3.2X2.2
BUEN ESTADO
Z96TF SCL
NUEVA
UNIVERSAL 300X3.2X2.2 Z60 W
NUEVA
303X3.2X30 Z60 DH
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 93
UNIVERSIDAD DE CUENCA
LISTA DE PEDIDOS
MES DE AGOSTO
CLIENTE
ANTHONY LOYOLA
ARTICULOS
CANTIDAD
APARADOR FINLANDIA
CAMA FINLANDIA 2 1/2 PLZ
COMODA Y ESPEJO FINLANDIA
ESPEJO DE PIE FINLANDIA
MESA CENTRO FINLANDIA
SEMANERO FINLANDIA
TOCADOR FINLANDIA
VELADOR FINLANDIA
SALA FINLANDIA
VALENTINA FAJARDO
CAMA FINLANDIA 2 1/2 PLZ
MESA CENTRO FINLANDIA
VELADOR FINLANDIA
SALA FINLANDIA
MATIAS FERREIRA
APARADOR FINLANDIA
ESPEJO DE PIE FINLANDIA
MESA CENTRO FINLANDIA
VELADOR FINLANDIA
SALA FINLANDIA
INESITA CHUQUIMARCA SALA FINLANDIA
CAMA FINLANDIA 2 1/2 PLZ
VELADOR FINLANDIA
TOCADOR FINLANDIA
SANDRA TENORIO
APARADOR FINLANDIA
CAMA FINLANDIA 2 1/2 PLZ
COMODA Y ESPEJO FINLANDIA
ESPEJO DE PIE FINLANDIA
MESA CENTRO FINLANDIA
SEMANERO FINLANDIA
TOCADOR FINLANDIA
VELADOR FINLANDIA
SALA FINLANDIA
MOBLE GUAYAQUIL
APARADOR FINLANDIA
CAMA FINLANDIA 2 1/2 PLZ
COMODA Y ESPEJO FINLANDIA
ESPEJO DE PIE FINLANDIA
MESA CENTRO FINLANDIA
SEMANERO FINLANDIA
TOCADOR FINLANDIA
VELADOR FINLANDIA
SALA FINLANDIA
2
1
3
1
2
3
4
12
4
3
2
8
5
1
2
3
12
4
3
5
12
2
1
2
3
1
3
3
4
14
3
2
3
3
1
5
4
3
20
5
FECHA DE FECHA DE
PEDIDO
ENTREGA
01/08/2011 20/08/2011
03/08/2011
20/08/2011
04/08/2011
20/08/2011
10/08/2011
30/08/2011
15/08/2011
30/08/2011
05/08/2011
30/08/2011
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 94
UNIVERSIDAD DE CUENCA
PROGRAMA DE PRODUCCIN
MES DE AGOSTO
CODIGO
1.1.3.3.5.
1.1.3.3.6.
1.1.3.3.7.
1.1.3.3.8.
1.1.3.3.9.
1.1.3.3.10.
1.1.3.3.11.
1.1.3.3.12.
1.1.3.3.13.
OP
126
127
128
129
130
131
132
133
134
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
DESCRIPCION
APARADOR FINLANDIA
CAMA FINLANDIA 2 1/2 PLZ
COMODA FINLANDIA
ESPEJO DE PIE FINLANDIA
MESA CENTRO FINLANDIA
SALA FINLANDIA
SEMANERO FINLANDIA
TOCADOR FINLANDIA
VELADOR FINLANDIA
TOTAL
CANTIDAD
6
14
9
5
15
24
10
13
28
124
FABRICA PRACTIKA MUEBLES
Pgina 95
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ORDEN DE PRODUCCIN
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION #:126
Artculo: APARADOR FINLANDIA
Fecha de la orden:
Fecha de inicio: 03/08/2011
Cantidad
Fecha de
31/08/2011
terminacin
6 APARADORES
ESPECIFICACIONES:
APARADOR FINLANDIA COLOR ZAPELLY, JALADERAS PLATEADAS Y VIDRIOS
LATERALES DE 2 PUERTAS
ORDEN DE PRODUCCIN
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION #:127
Artculo: CAMA 2 1/2 PL FINLANDIA
Fecha de la orden:
Fecha de inicio: 03/08/2011
Cantidad
Fecha de
31/08/2011
terminacin
14 CAMAS FINLANDIA
ESPECIFICACIONES:
CAMA 2 1/2 FINLANDIA DE MADERA SOLIDA, 1772 MM x 1167 MM x 2157, COLOR
SAPELLI Y LACADO NATURAL .
ORDEN DE PRODUCCIN
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION#:128
Artculo: COMODA FINLANDIA
Fecha de la orden:
Fecha de inicio: 03/08/2011
Cantidad
Fecha de
31/08/2011
terminacin
9 COMODAS FINLANDIA
ESPECIFICACIONES:
COMODA FINLANDIA COLOR WENGUE Y LACADO NATURAL, JALADERAS
OVALADAS PLATEADAS Y ESPEJO DE 4MM
FABRICA PRACTIKA MUEBLES
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 96
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ORDEN DE PRODUCCIN
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION #129
Artculo: ESPEJO DE PIE FINLANDIA
Fecha de la orden:
Fecha de inicio: 03/08/2011
Cantidad
Fecha de
31/08/2011
terminacin
5 ESPEJOS
ESPECIFICACIONES:
ESPEJO DE PIE FINLANDIA DE COLOR SAPELLY.
ORDEN DE PRODUCCIN
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION#:130
Artculo: MESA DE CENTRO FINLANDIA
Fecha de la orden:
Fecha de inicio: 03/08/2011
Cantidad
Fecha de
31/08/2011
terminacin
15 MESAS DE CENTRO
ESPECIFICACIONES:
MESA DE CENTRO FINLANDIA DE MADERA SOLIDA, 900X450X900,
COMBINADA VIDRIO MADERA DE COLOR WENGUE.
ORDEN DE PRODUCCIN
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION: 131
Artculo: SALAS FINLANDIA
Fecha de la orden:
Fecha de inicio: 03/08/2011
Cantidad
Fecha de
31/08/2011
terminacin
24 SALAS FINLANDIA
ESPECIFICACIONES:
SALA FINLANDIA TR 2200MMX820MMX920MM. DB 1700MMX820MMX920MM, SP
1200MMX820MMX920MM Y TAPIZ ASTORIA
FABRICA PRACTIKA MUEBLES
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 97
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ORDEN DE PRODUCCIN
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION #:132
Artculo: SEMANERO FINLANDIA
Fecha de la orden:
Fecha de inicio: 03/08/2011
Cantidad
Fecha de
31/08/2011
terminacin
10 SEMANEROS FINLANDIA
ESPECIFICACIONES:
SEMANERO FINLANDIA 8 GAVETAS COLOR WENGUE, JALADERAS
PLATEADAS.
ORDEN DE PRODUCCIN
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION: 133
Artculo: TOCADOR FINLANDIA
Fecha de la orden:
Fecha de inicio: 03/08/2011
Cantidad
Fecha de
31/08/2011
terminacin
13 TOCADOR FINLANDIA
ESPECIFICACIONES:
TOCADOR FINLANDIA COLOR SAPELLY, CON VIDRIO DE 4MM Y TIRADERAS
PLATEADAS.
ORDEN DE PRODUCCIN
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
ORDEN DE PRODUCCION: 134
Artculo: VELADOR FINLANDIA
Fecha de la orden:
Fecha de inicio: 03/08/2011
Cantidad
Fecha de
31/08/2011
terminacin
28VELADOR FINLANDIA
ESPECIFICACIONES:
VELADOR FINLANDIA COLOR SAPELLY,650MMx635MMx430MM, 3 GAVETAS Y
JALADERAS PLATEADAS.
FABRICA PRACTIKA MUEBLES
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 98
UNIVERSIDAD DE CUENCA
DIARIO GENERAL
AL 1 DE AGOSTO DE 2011
FECHA
CODIGO DESCRIPCION
01/08/2011
AUX
DEBE
HABER
1
1.1.1.1.2
1.1.1.2.001
1.1.2.1.
1.1.3.1
1.1.3.1.010.
1.1.3.2.
1.1.3.3.
1.2.1.
1.2.3.
1.2.7.
1.2.8.1.
1.2.9.
1.2.4.
1.2.4.6.
1.2.5.
3.1.
2.1.1.
2.2.1.001
2.2.2.
CAJA CHICA
BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
CLIENTES
MATERIA PRIMA DIRECTA
MATERIA PRIMA INDIRECTA
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DE COMPUTACION
VEHICULOS
VARIOS OFICINA
REVISTAS
HERRAMIENTAS
ACTIVOS DECORACION PARA FERIAS
MAQUINARIA Y EQUIPO
CAPITAL SOCIAL
PROVEEDORES
PRESTAMOS BCO. BOLIVARIANO
TARJETAS DE CREDITO POR PAGAR
p/registrar el estado de situacion inicial
02/08/2011
2
1.1.3.1
MATERIA PRIMA DIRECTA
1.2.5.2.
IVA EN COMPRAS 12%
1.2.6.1.
RET. FTE. I.R. 1%
1.1.1.2.001
BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
2.1.1.
PROVEEDORES
P/registrar la compra realizada a edimca c.e.
03/08/2011
3
1.1.3.1.010. MATERIA PRIMA INDIRECTA
1.2.5.2
IVA EN COMPRAS 12%
1.2.6.1.
RET. FTE. I.R. 1%
2.1.1.
PROVEEDORES
p/registrar la compra realizada a ferreteria latina
04/08/2011
4
1.1.3.2.
PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.3.3.5.
ord. prod.126
1.1.3.3.6.
ord. prod.127
1.1.3.3.7.
ord. prod.128
1.1.3.3.8.
ord. prod.129
1.1.3.3.9.
ord. prod.130
1.1.3.3.10. ord. prod.131
1.1.3.3.11. ord. prod.132
1.1.3.3.12. ord. prod.133
1.1.3.3.13. ord. prod.134
1.1.3.1
MATERIA PRIMA DIRECTA
p/cargar a la produccion las materias primas segun solicitudes a
bodega
PASAN
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
400.00
25,840.00
80,000.00
19,931.70
12,324.37
23,870.00
18,924.00
4,506.00
8,765.00
66,150.00
1,749.22
756.63
4,000.00
8,854.58
117,998.89
362,897.65
24,965.00
2,707.74
3,500.00
4,058.30
487.00
40.58
1,000.00
3,504.72
8867.59
1064.11
88.68
9,843.02
20740.49
1097.27
3028.2
1297.84
313.09
1335.65
9117.6
1235.98
1636.53
1678.33
20740.49
429,287.88
429,287.88
Pgina 99
UNIVERSIDAD DE CUENCA
VIENEN
5
1.2.10.1.
GASTO INDIRECTO FABRICACION
1.1.3.1.010.
MATERIA PRIMA INDIRECTA
P/contabilizar la materia prima indirecta
6
1.1.3.2.
PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.3.3.5.
ord. prod.126
1.1.3.3.6.
ord. prod.127
1.1.3.3.7.
ord. prod.128
1.1.3.3.8.
ord. prod.129
1.1.3.3.9.
ord. prod.130
1.1.3.3.10.
ord. prod.131
1.1.3.3.11.
ord. prod.132
1.1.3.3.12.
ord. prod.133
1.1.3.3.13.
ord. prod.134
1.2.10.1.
GASTO INDIRECTO FABRICACION
p/cargar a la produccion las materias primas segun solicitudes a
bodega
7
04/08/2011 1.1.3.1
MATERIA PRIMA DIRECTA
1.2.5.2
IVA EN COMPRAS 12%
1.2.6.1.
RET. FTE. I.R. 1%
2.1.1.
PROVEEDORES
p/registrar compra realizada a decortextiles
8
05/08/2011 1.2.10.1.
GASTO INDIRECTO FAB
arriendos
1.2.10.2.
GTO DE ADMINISTRACION
arriendos
1.2.10.3.
GTO DE VTAS
arriendos
1.2.5.2
IVA EN COMPRAS 12%
1.2.6.2.
RET. FTE. I.R. 8%
1.2.6.3.
RET. FTE. IVA.. 100%
1.1.1.2.001
BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
p/registrar el arriendo pagadodel mes
9
1.1.3.1
MATERIA PRIMA DIRECTA
1.2.5.2
IVA EN COMPRAS 12%
1.2.6.1.
RET. FTE. I.R. 1%
1.1.1.2.001
BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
2.1.1.
PROVEEDORES
p/registrar compra realizada a maderas valdez
10
1.2.10.1.
GASTO INDIRECTO FAB
mantenimiento
1.2.5.2
IVA EN COMPRAS 12%
1.2.6.2.
RET. FTE. I.R. 8%
1.2.6.3.
RET. FTE. IVA.. 100%
1.1.1.2.001
BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
p/registrar mantenimiento de maquinaria
PASAN
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
429,287.88
429,287.88
20279.19
20279.19
20279.19
1001.65
2453.94
1740.04
731.59
1625.26
6235.8
2005.21
1178.45
3307.25
20279.19
4788.35
574.60
47.88
5315.07
1388
1388
146
146
146
146
201.6
134.4
201.6
1545.6
609.38
73.12
6.09
338.2
338.2
250
30
20
30
230
478,053.31
478,053.31
Pgina 100
UNIVERSIDAD DE CUENCA
VIENEN
478,053.31
478,053.31
11
1.1.1.1.2
1.1.1.2.001
CAJA CHICA
BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
p/reposicion de caja chica
12
1.3.01.01.
SEGUROS ANTICIPADOS
1.2.5.2
IVA EN COMPRAS 12%
1.2.6.1.
RET. FTE. I.R. 1%
1.1.1.2.001
BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
p/registrar el valor de conttrato del seguro
13
1.2.10.1.
GASTO INDIRECTO FAB
1.3.01.01.
1.2.11.1.
SEGUROS ANTICIPADOS
p/registrar la devengacion del seguro
14
1.1.1.2.001 BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
1.1.2.1.
CLIENTES
p/registrar cobro a clientes
15
1.2.10.3.
GTO DE VTAS
publicidad
950
1.2.5.2
IVA EN COMPRAS 12%
1.2.6.1.
RET. FTE. I.R. 1%
1.1.1.2.001
BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
p/registrar la publicidad pagada
16
1.2.10.3.
GASTO DE VENTAS
transporte
1340
1.2.6.1.
RET. FTE. I.R. 1%
2.1.1.
PROVEEDORES
p/registrar el transporte
17
1.2.8.1.
VARIOS OFICINA
1.2.5.2
IVA EN COMPRAS 12%
1.2.6.1.
RET. FTE. I.R. 1%
1.1.1.1.2
CAJA CHICA
p/registrar compra de suministros
18
1.2.1.2.
GASTO DE ADMINISTRACIN
1.2.7.2.001.
DEPREC. ACUM MUEBLES Y ENSERES
1.2.1.2.1
DEPREC. ACUM EQUIPO COMPUTACION
1.2.3.2.1
DEPREC. ACUM VEHICULOS
p/registrar la depreciacion de los activos
19
1.2.10.1.
GASTO INDIRECTO FAB
1.2.5.2.
depreciacion maq-equipo/herramientas
1016.65
1.2.5.2.001.
DEPRECIACION ACUM MAQ Y EQUIPO
p/registrar depreciacion de maquinaria
PASAN
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
400
400
12000
1440
120
13320
1000
1000
42300
42300
950
114
9.5
1054.5
1340
13.4
1326.6
56.89
6.83
0.57
63.15
1421.07
75.1
243.47
1102.5
1016.65
1016.65
540,098.75
540,098.75
Pgina 101
UNIVERSIDAD DE CUENCA
VIENEN
1.2.10.1.
1.2.10.3.
1.2.10.2.
1.1.1.1.2
1.2.11.2.
2.1.4.1.
2.1.4.2.
1.1.1.2.001
1.2.10.1.
1.2.10.2.
1.2.10.3.
2.1.4.1.
2.1.4.1.1.
2.1.4.1.2.
2.1.4.2.
2.1.4.2.1.
2.1.4.2.2.
2.1.4.2.3.
2.1.4.2.4.
2.1.4.1.
2.1.4.2.
2.1.4.2.1.
2.1.4.2.2.
2.1.4.2.3.
2.1.4.2.4.
1.1.1.2.001
20
GASTO INDIRECTO FAB
servicio basico
GTO DE VTAS
servicio basico
GTO DE ADMINISTRACION
servicio basico
CAJA CHICA
p/registro de pago servicio basico
21
MANO DE OBRA DIRECTA
salarios
horas extras
aporte patronal
decimo tercer sueldo
decimo cuarto sueldo
vacaciones
fondo reserva
OBLIGACIONES SEG. SOCIAL X PAGAR
aporte patronal 11,15%
aporte individual 9,35%
BENEFICIOS SOCIALES X PAG
decimo tercer sueldo
decimo cuarto sueldo
vacaciones
fondo reserva
BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
P/contabilizar obligciones patronales de obreros directos
22
GASTO INDIRECTO FAB
GASTO ADMINSTRACION
GASTO DE VENTAS
sueldos
horas extras
comisiones
aporte patronal
decimo tercer sueldo
decimo cuarto sueldo
vacaciones
fondo reserva
OBLIGACIONES SEG. SOCIAL X PAGAR
aporte patronal 11,15%
aporte individual 9,35%
BENEFICIOS SOCIALES X PAG
decimo tercer sueldo
decimo cuarto sueldo
vacaciones
fondo reserva
BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
P/contabilizar obligciones patronales de obreros directos
PASAN
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
540,098.75
540,098.75
105
105
15
15
30
30
150
13576.37
9708
61.7
1089.32
814.14
682
407.07
814.14
2002.79
1089.32
913.47
2717.35
814.14
682
407.07
814.14
8856.23
1136.06
6460.16
2745.22
7027.97
7.42
600
851.35
636.28
264
318.14
636.28
1565.26
851.35
713.91
1854.7
636.28
264
318.14
636.28
6921.48
564,166.56
564,166.56
Pgina 102
UNIVERSIDAD DE CUENCA
VIENEN
1.1.3.2.
1.1.3.3.5.
1.1.3.3.6.
1.1.3.3.7.
1.1.3.3.8.
1.1.3.3.9.
1.1.3.3.10.
1.1.3.3.11.
1.1.3.3.12.
1.1.3.3.13.
1.2.11.2.
1.1.3.2.
1.1.3.3.5.
1.1.3.3.6.
1.1.3.3.7.
1.1.3.3.8.
1.1.3.3.9.
1.1.3.3.10.
1.1.3.3.11.
1.1.3.3.12.
1.1.3.3.13.
1.2.10.1.
2.1.1.
1.1.1.2.001
1.1.3.3.
1.1.3.3.5.
1.1.3.3.6.
1.1.3.3.7.
1.1.3.3.8.
1.1.3.3.9.
1.1.3.3.10.
1.1.3.3.11.
1.1.3.3.12.
1.1.3.3.13.
1.1.3.2.
1.1.3.3.5.
1.1.3.3.6.
1.1.3.3.7.
1.1.3.3.8.
1.1.3.3.9.
1.1.3.3.10.
1.1.3.3.11.
1.1.3.3.12.
1.1.3.3.13.
23
PRODUCTOS PROCESO
ord. prod.126
634.33
ord. prod.127
1726.78
ord. prod.128
951.49
ord. prod.129
484.56
ord. prod.130
1585.82
ord. prod.131
1057.21
ord. prod.132
2061.56
ord. prod.133
2960.2
ord. prod.134
2114.42
MANO DE OBRA DIRECTA
P/contabilizar la mano de obra directa a la produccion
24
PRODUCTOS EN PROCESO
ord. prod.126
228.74
ord. prod.127
622.69
ord. prod.128
343.11
ord. prod.129
174.73
ord. prod.130
571.85
ord. prod.131
381.24
ord. prod.132
743.41
ord. prod.133
1067.46
ord. prod.134
762.47
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
p/contalizar los gtos indirectos de fabricacion a produccion
25
PROVEEDORES
edimca
3504.72
ferreteria latina
9843.02
decortextiles
5315.07
BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
P/contabilizar el pago realizado a proveedores
26
PRODUCTOS TERMINADOS
aparadores finlandia-6 unidades
2961.99
camas finlandia 2.5 plz-14 unidades
7831.61
comoda finlandia-9unidades
4332.48
espejo de pie finlandia-5 unidades
1703.97
mesa centro finlandia-15 unidades
5118.58
sala finlandia-24 unidades
16791.85
semanero finlandia-10 unidades
6046.16
tocador finlandia-13 unidades
6842.64
velador finlandia- 28 unidades
7862.47
PRODUCTOS EN PROCESO
ord. prod.126 - traslado a prod. Term.
2961.99
ord. prod.127 - traslado a prod. Term.
7831.61
ord. prod.128 - traslado a prod. Term.
4332.48
ord. prod.129 - traslado a prod. Term.
1703.97
ord. prod.130 - traslado a prod. Term.
5118.58
ord. prod.131 - traslado a prod. Term.
16791.85
ord. prod.132 - traslado a prod. Term.
6046.16
ord. prod.133 - traslado a prod. Term.
6842.64
ord. prod.134 - traslado a prod. Term.
7862.47
PASAN
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
564,166.56
564,166.56
13576.37
13576.37
4895.7
4895.7
18662.81
18662.81
59491.75
59491.75
660,793.19
660,793.19
Pgina 103
UNIVERSIDAD DE CUENCA
VIENEN
660,793.19
660,793.19
27
1.1.1.1.2
1.1.2.1.
2.1.5.1.1.
1.7.1.
1.2.5.3.
1.6.1.
1.1.3.3.5.
1.1.3.3.6.
1.1.3.3.7.
1.1.3.3.8.
1.1.3.3.9.
1.1.3.3.10.
1.1.3.3.11.
1.1.3.3.12.
1.1.3.3.13.
1.1.3.3.
1.1.3.3.5.
1.1.3.3.6.
1.1.3.3.7.
1.1.3.3.8.
1.1.3.3.9.
1.1.3.3.10.
1.1.3.3.11.
1.1.3.3.12.
1.1.3.3.13.
1.2.5.3.
1.2.6.3.
1.2.6.5.
1.2.5.2
1.2.6.2.
1.2.6.1.
1.2.6.001.
1.2.6.1.1.
CAJA CHICA
CLIENTES
RTE FTE I.R. VTAS 1%
VENTAS
anthony loyola
valentina fajardo
matias ferreira
inesita chuquimarca
sandra tenorio
moble guayaquil
IVA EN VENTAS 12%
P/contabilizar la vta realizada del mes de agosto
28
COSTO VENTAS
aparadores finlandia-6 unidades a $493,66
camas finlandia 2.5 plz-14 unidades a $559,40
comoda finlandia-9unidades a $481,34
espejo de pie finlandia-5 unidades a $340,79
mesa centro finlandia-15 unidades a $341,24
sala finlandia-24 unidades a $699,66
semanero finlandia-10 unidades a $604,62
tocador finlandia-13 unidades a $526,36
velador finlandia- 28 unidades a $280,80
PRODUCTOS TERMINADOS
aparadores finlandia-6 unidades
camas finlandia 2.5 plz-14 unidades
comoda finlandia-9unidades
espejo de pie finlandia-5 unidades
mesa centro finlandia-15 unidades
sala finlandia-24 unidades
semanero finlandia-10 unidades
tocador finlandia-13 unidades
velador finlandia- 28 unidades
p/determinar el costo de vtas
29
IVA EN VENTAS 12%
RTE FTE I.V.A 100%
CREDITO TRIBUTARIO
IVA EN COMPRAS 12%
P/liquidar iva
30
RTE. FTE I.R. 8%
RTE. FTE I.R. 1%
IMP X COB
RTE. FTE I.R. VTAS 1%
P/liquidar impuesto a la renta
SUMAN
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
42923.33
42923.33
773.39
77339.34
13997.58
9806.91
7226.97
12706.43
14347.15
19254.3
9280.72
59491.75
2961.99
7831.61
4332.48
1703.97
5118.58
16791.85
6046.16
6842.64
7862.47
59491.75
2961.99
7831.61
4332.48
1703.97
5118.58
16791.85
6046.16
6842.64
7862.47
9280.72
231.60
5521.08
3991.24
154.40
326.7
292.30
773.39
817,190.71
817,190.71
FUENTE: FABRICA PRACTIKA MUEBLES
Pgina 104
UNIVERSIDAD DE CUENCA
MAYORIZACION
AL 31 DE AGOSTO DE 2011
CAJA CHICA
DEBE
HABER
400
63.15
400
150
42923.33
43723.33
213.15
MPI
DEBE
HABER
12324.37
20279.19
8867.59
21191.96
BANCO BOLIVARIANO
DEBE
HABER
25,840.00
1000
42300
1545.6
338.2
230
400
13320
1054.5
8856.23
6921.48
18662.81
68,140.00
52328.82
20279.19
CLIENTES
DEBE
HABER
80,000.00
42300
42923.33
122,923.33
42300
PROD EN PROCESO
DEBE
HABER
23870
59491.75
20740.49
20279.19
13576.37
4895.7
83361.75
59491.75
PRODUC TERMINADOS
DEBE
HABER
18924
59491.75
59491.75
VEHICULOS
DEBE
HABER
66150
VARIOS DE OFICINA
DEBE
HABER
EQUIPOS DE COMPUTAC
DEBE
HABER
8765
78415.75
1,749.22
59491.75
MPD
DEBE
19,931.70
HABER
20740.49
4058.3
4788.35
609.38
29,387.73
20740.49
MUEBLES Y ENSERES
DEBE
HABER
4506
4506
REVISTAS
DEBE
HABER
756.63
56.89
8765
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
66150
1,806.11
756.63
Pgina 105
UNIVERSIDAD DE CUENCA
HERRAMIENTAS
DEBE
HABER
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEBE
HABER
CAPITAL SOCIAL
DEBE
HABER
4,000.00
8,854.58
117,998.89
362,897.65
4,000.00
8,854.58
117,998.89
362,897.65
PROVEEDORES
DEBE
HABER
18662.81
24965
2707.74
3500
3,504.72
9843.02
5315.07
338.2
1326.6
18662.81
45292.61
RET. FTE. I. R. 1%
DEBE
HABER
326.7
40.58
88.68
47.88
6.09
120
9.5
13.4
0.57
326.7
326.7
RET. FTE IR 8%
DEBE
HABER
154.4
134.4
20
154.4
154.4
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
25174.9
25174.89
231.60
231.6
GASTOS ADMINISTRACIN
DEBE
HABER
146.00
30
6460.16
1421.07
8,057.23
3,991.26
3991.24
GASTO DE VENTA
DEBE
HABER
146
950
1340
15
2745.22
5,196.22
SEGUROS ANTICIPADO
DEBE
HABER
12000
1000
12000
1000
DEPREC. ACUM. M Y E.
DEBE
HABER
75.1
75.1
Pgina 106
UNIVERSIDAD DE CUENCA
DEPREC. ACUM EQ. COMP.
DEBE
HABER
243.47
243.47
1102.5
1016.65
DEBE
DEBE
HABER
2002.79
1565.26
BENEFICIOS SOCIALES X P.
DEBE
HABER
2717.35
1854.7
3568.05
4572.05
VENTAS
HABER
77339.34
IVA EN VENTAS
DEBE
HABER
9280.72
9280.72
77339.34
DEBE
HABER
2002.79
1565.26
9280.72
3568.05
4572.05
VENTAS
DEBE
HABER
77339.34
IVA EN VENTAS
DEBE
HABER
9280.72
9280.72
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
9280.72
59491.75
9280.72
13576.37
13576.37
773.39
CREDITO TRIBUTAR.
DEBE
HABER
5,521.08
9280.72
BENEFICIOS SOCIALES X P.
DEBE
HABER
2717.35
1854.7
77339.34
COSTO DE VENTA
DEBE
HABER
59491.75
773.39
5,521.08
292.3
FUENTE: FABRICA PRACTIKA MUEBLES
COSTO DE VENTA
DEBE
HABER
59491.75
59491.75
773.39
CREDITO TRIBUTAR.
DEBE
HABER
5,521.08
773.39
5,521.08
292.3
FUENTE: FABRICA PRACTIKA MUEBLES
Pgina 107
UNIVERSIDAD DE CUENCA
126
MATERIAL
FECHA
04-ago-11
30-ago-11
31-ago-01
31-ago-11
CONCEPTO
Distribucion de
Distribucion de
Distribucion de
Distribucion de
mpd
mod
mpi
los gastos I. F.
No. De
Requisicin
Costo
69
Articulo:
Cantidad:
MANO DE OBRA
Hora
Utilizadas x
OP
Costo
Segn
Distribribuc.
Horas hombre
Costo
1097.27
144
634.33
1001.65
228.74
144
TOTALES
1097.27
COSTO TOTAL
APARADOR FINLANDIA
6
COSTOS INDIRECTOS
634.33
2961.99
1230.39
COSTO UNITARIO
ELABORADO POR
493.67
RECIBIDO POR
HOJA DE COSTOS
Orden de Produccin:
Pedido No.:
127
MATERIAL
fecha
04-ago-11
30-ago-11
31-ago-11
31-ago-11
Concepto
Distribucion de
Distribucion de
Distribucion de
Distribucion de
mpd
mod
mpi
los gastos I. F.
No. De
Requisicin
Costo
70
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Costo
Segn
Distribribuc.
Horas hombre
Costo
3028.2
1726.78
2453.94
622.69
392
3028.2
7831.61
ELABORADO POR
Hora
Utilizadas x
OP
392
TOTALES
COSTO TOTAL
1726.78
COSTO UNITARIO
3076.63
559.40
RECIBIDO POR
FABRICA PRACTIKA MUEBLES
Pgina 108
UNIVERSIDAD DE CUENCA
HOJA DE COSTOS
Orden de Produccin:
Pedido No.:
128
MATERIAL
fecha
04-ago-11
30-ago-11
31-ago-11
31-ago-11
Concepto
Distribucion de mpd
Distribucion de mod
Distribucion de mpi
Distribucion de los gastos I. F.
No. De
Requisicin
71
Hora
Utilizadas x
OP
Costo
COMODA FINLANDIA
9
COSTOS INDIRECTOS
Segn
Distribribuc.
Horas hombre
Costo
1297.84
216
951.49
1740.04
343.11
216
TOTALES
COSTO TOTAL
Costo
Articulo:
Cantidad:
MANO DE OBRA
1297.84
4332.48
951.49
2083.15
COSTO UNITARIO
ELABORADO POR
481.39
RECIBIDO POR
HOJA DE COSTOS
Orden de Produccin:
Pedido No.:
MATERIAL
fecha
04-ago-11
30-ago-11
31-ago-11
31-ago-11
Articulo:
Cantidad:
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS
129
Concepto
Distribucion de mpd
Distribucion de mod
Distribucion de mpi
Distribucion de los gastos I. F.
TOTALES
COSTO TOTAL
ELABORADO POR
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
No. De
Requisicin
72
Costo
Hora
Utilizadas x
OP
Costo
Segn
Distribribuc.
Horas hombre
313.09
110
484.56
110
313.09
1703.97
Costo
731.59
174.73
484.56
906.32
COSTO UNITARIO
340.79
RECIBIDO POR
FABRICA PRACTIKA MUEBLES
Pgina 109
UNIVERSIDAD DE CUENCA
HOJA DE COSTOS
Orden de Produccin:
Pedido No.:
130
MATERIAL
fecha
04-ago-11
30-ago-11
31-ago-11
31-ago-11
Concepto
Distribucion de mpd
Distribucion de mod
Distribucion de mpi
Distribucion de los gastos I. F.
T0TALES
COSTO TOTAL
No. De
Requisicin
Costo
73
Articulo:
Cantidad:
MANO DE OBRA
Hora
Utilizadas x
OP
Costo
MESA DE CENTRO
15
COSTOS INDIRECTOS
Segn
Distribribuc.
Horas hombre
Costo
1335.65
360
1585.82
1625.26
571.85
360
1335.65
1585.82
2197.11
5118.58
COSTO UNITARIO
341.24
ELABORADO POR
RECIBIDO POR
HOJA DE COSTOS
Orden de Produccin:
Pedido No.:
131
MATERIAL
fecha
04-ago-11
30-ago-11
31-ago-11
31-ago-11
Concepto
No. De
Requisicin
Distribucion de mpd
Distribucion de mod
Distribucion de mpi
Distribucion de los gastos I. F.
74
TOTALES
9117.6
COSTO TOTAL
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Hora
Utilizadas x
OP
Costo
SALA FINLANDIA
24
COSTOS INDIRECTOS
Segn
Distribribuc.
Horas hombre
Costo
9117.6
240
1057.21
6235.8
381.24
240
16791.85
ELABORADO POR
Costo
Articulo:
Cantidad:
MANO DE OBRA
1057.21
6617.04
COSTO UNITARIO
699.66
RECIBIDO POR
Pgina 110
UNIVERSIDAD DE CUENCA
HOJA DE COSTOS
Orden de Produccin:
Pedido No.:
MATERIAL
fecha
04-ago-11
30-ago-11
31-ago-11
31-ago-11
Articulo:
Cantidad:
SEMANERO FINLANDIA
10
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS
132
Concepto
Distribucion de
Distribucion de
Distribucion de
Distribucion de
mpd
mod
mpi
los gastos I. F.
No. De
Requisicin
Costo
75
Hora
Utilizadas x
OP
Costo
Costo
1235.98
468
2061.56
2005.21
743.41
468
TOTALES
1235.98
COSTO TOTAL
Segn
Distribribuc.
Horas hombre
6046.16
2061.56
2748.62
COSTO UNITARIO
ELABORADO POR
604.616
RECIBIDO POR
HOJA DE COSTOS
Orden de Produccin:
Pedido No.:
MATERIAL
fecha
04-ago-11
30-ago-11
31-ago-11
31-ago-11
Articulo:
Cantidad:
TOCADOR FINLANDIA
13
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS
133
Concepto
Distribucion de
Distribucion de
Distribucion de
Distribucion de
mpd
mod
mpi
los gastos I. F.
TOTALES
COSTO TOTAL
ELABORADO POR
No. De
Requisicin
Costo
76
Hora
Utilizadas x
OP
Costo
Segn
Distribribuc.
Horas hombre
Costo
1636.53
672
2960.2
1178.45
1067.46
672
1636.53
2960.2
2245.91
6842.64
COSTO UNITARIO
526.36
RECIBIDO POR
FABRICA PRACTIKA MUEBLES
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 111
UNIVERSIDAD DE CUENCA
HOJA DE COSTOS
Orden de Produccin:
Pedido No.:
134
MATERIAL
fecha
04-ago-11
30-ago-11
31-ago-11
31-ago-11
Concepto
Distribucion de mpd
Distribucion de mod
Distribucion de mpi
Distribucion de los gastos I. F.
TOTALES
COSTO TOTAL
ELABORADO POR
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
No. De
Requisicin
Costo
77
Articulo:
Cantidad:
MANO DE OBRA
Hora
Utilizadas x
OP
Costo
VELADOR
28
COSTOS INDIRECTOS
Segn
Distribribuc.
Horas hombre
Costo
1678.33
480
2114.42
3307.25
762.47
480
1678.33
2114.42
4069.72
7862.47
COSTO UNITARIO
280.80
RECIBIDO POR
FABRICA PRACTIKA MUEBLES
Pgina 112
UNIVERSIDAD DE CUENCA
1.1.3.1
1.2.11.2.
1.2.10.1.
1.1.3.2.
1.1.3.3.
1.6.1.
CONCEPTO
INV. INICIAL MATERIAPRIMA
(+)compras
.=MATERIA PRIMA DISPONIBLE
(-)INV. FINAL MATERIA PRIMA
.=MATERIA PRIMA UTILIZADA
(+)MANO OBRA DIRECTA
(+)GASTO INDIRECTO FABRICACION
.=costo produccion del periodo
.+I I prod proc
.- if prod proc
.=costo prod termin
.+ I I PROD TERM
.- I f prod term
COSTO DE VENTAS
VALOR
19931.7
9456.03
29387.73
8647.24
20740.49
13576.37
25174.9
59491.76
23870
23870
59491.76
18924
18924
59491.76
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 113
UNIVERSIDAD DE CUENCA
1.1.3.1
1.2.11.2.
1.2.10.1.
1.1.3.2.
1.1.3.3.
1.6.1.
1.2.10.3.
1.2.11.1.
CONCEPTO
VENTAS
(-)DEVOLUCION EN VENTAS
(-)DESCUENTO EN VENTAS
VENTAS NETAS
INV. INICIAL MATERIAPRIMA
(+)compras
.=MATERIA PRIMA DISPONIBLE
(-)INV. FINAL MATERIA PRIMA
.=MATERIA PRIMA UTILIZADA
(+)MANO OBRA DIRECTA
(+)GASTO INDIRECTO FABRICACION
.=costo produccion del periodo
.+I I prod proc
.- if prod proc
.=costo prod termin
.+ I I PROD TERM
.- I f prod term
(-)COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
(-)GASTO VENTAS
(-) GASTO DE ADMINISTRACION
UTILIDAD NETA
VALOR
77339.34
0
0
77339.34
19931.7
9456.03
29387.73
8647.24
20740.49
13576.37
25174.9
59491.76
23870
23870
59491.76
18924
18924
59491.75
17847.59
5196.22
8057.23
4594.14
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 114
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
4506
8765
66150
1806.11
-75.1
-243.47
-1,102.50
756.63
4000
8854.58
117998.89
-1016.65
11000
1.2.5.
MAQUINARIA
1.2.5.2.001. DEPREC. ACUM. MAQUIN.
1.3.
ACTIVOS DIFERIDOS
1.3.01.01. SEGUROS ANTICIPADOS
23870
18924
1.2.
ACTIVOS FIJOS
1.2.1.
MUEBLES Y ENSERES
1.2.3.
EQUIPO DE COMPUTACION
1.2.7.
VEHICULOS
1.2.8.1. VARIOS DE OFICINA
1.2.7.2.001. DEPREC. ACUM. M Y E.
1.2.1.2.1 DEPREC. ACUM EQ. COMP.
1.2.3.2.1 DEPREC. ACUM. VEHICULO
1.2.9.
REVISTAS
1.2.4.
HERRAMIENTAS
1.2.4.6. ACTIVOS DECORACION PARA FERIAS
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
8647.24
912.77
1.1.3.
REALIZABLE
1.1.3.1. MATERIA PRIMA DIRECTA
1.1.3.1.010 MATERIA PRIMA INDIRECTA
1.1.3.2.
1.1.3.3.
80623.33
292.3
EXIGIBLE
CLIENTES
IMP POR COBRAR
15811.18
1.1.1.2. BANCOS
1.1.1.2.001 BANCO BOLIVARIANO PRACTIKA
1.1.2.
1.1.2.1.
43510.2
CODIGO
CUENTA
1.
ACTIVO
1.1.
ACTIVO CORRIENTE
1.1.1.
DISPONIBLE
CAJA CHICA
TOTAL ACTIVO
116,982.24
8,854.58
84,562.67
15,811.18
43,510.20
11,000.00
210,399.49
23,870.00
18,924.00
9,560.01
80,915.63
59,321.38
413,990.51
3
3.1.
362897.65
4594.14
2707.74
3500
26629.8
3568.05
4572.05
5,521.08
TOTAL PATRIMONIO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
CODIGO
CUENTA
2.
PASIVO
2.1.
PASIVO CORRIENTE
2.1.1.
PROVEEDORES
OBLIG. SEGURO SOC. X PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES X P.
IVA POR PAGAR
2.2.
2.2.1
OBLIGACIONES BANCARIAS
2.2.1.001 PRESTAMOS BCO. BOLIVARIANO
2.2.2.
TARJETAS DE CREDITO POR PAGAR
TOTAL PASIVO
AL 31 DE AGOSTO DE 2011
413,990.51
367,491.79
46,498.72
367,491.79
6,207.74
40,290.98
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Pgina 115
UNIVERSIDAD DE CUENCA
CAPITULO 6
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1.- CONCLUSIONES
6.2.- RECOMENDACIONES
6.3.- ANEXOS
6.4.- DISEO DE TESIS
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 116
UNIVERSIDAD DE CUENCA
6.1.- CONCLUSIONES
El presente trabajo ha sido posible realizarlo gracias a la colaboracin del propietario de
la empresa, quien nos brind la informacin referente al tema tratado. Estamos seguros
que hemos aportado con una herramienta importante para la administracin, la
maximizacin y utilizacin de cada uno de los recursos productivos de la empresa.
1. Al analizar a la fbrica Practika Muebles, objeto de nuestro estudio, observamos
que no llevaba un registro de contabilidad adecuado, sino nicamente se limitaba a lo
siguiente;
Libro de ingresos, el mismo que contena las ventas y todo lo relacionado a ella
como son contratos, liquidaciones de las mismas y registro de ingreso de valores.
Libro de egresos en el cual se especificaban las compras de materiales y dems
elementos necesarios para la produccin de acuerdo a lo solicitado.
Adems llevan un libro de bancos, detallando el movimiento ya sea por depsitos
o retiros y gastos adicionales generados por dicho servicio.
2. Al inicio de nuestro estudio, nos propusimos como objetivo establecer un Sistema
Contable de costos que permita determinar, controlar y distribuir los recursos de la
produccin y obtener informacin real, en forma efectiva.
3. Al desarrollar el estudio establecimos lo siguiente:
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 117
UNIVERSIDAD DE CUENCA
El efectivo es utilizado tanto para la empresa como para los gastos personales del
propietario sin la debida documentacin de respaldo.
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 118
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 119
UNIVERSIDAD DE CUENCA
6.3.- ANEXOS
6.3.1.- ANEXO 1
REQUERIMIENTO DE MATERIALES
REQUISICIN DE MATERIALES
MES DE AGOSTO
Descripcin
1.1.3.1.003. FS 50 "A"
1.1.3.1.002.6MDF/ENC. 5
1.1.3.1.002.5MDF/ENC. 7
1.1.3.1.002.4MDF/ENC. 10
1.1.3.1.002.3MDF/ENC. 13
1.1.3.1.002.1MDF/ENC. 16
1.1.3.1.002.16
MDF/CR 4
1.1.3.1.002.11
MDF/CR 15
1.1.3.1.002.9MDF/CR 25
1.1.3.1.008.14
TIRADERA
1.1.3.1.004.2RIEL FRANKLIN 24501 BRUMA. 450
1.1.3.1.008.15
PAO
1.1.3.1.008.2BISAGRA PLANA 2"
1.1.3.1.008.16
TOPE IMAN
1.1.3.1.008.17
REGATON
1.1.3.1.010.72
TORNILLO 1 1/2"
1.1.3.1.010.71
TORNILLO 1"
1.1.3.1.010.16
CLAVOS
1.1.3.1.008.1SOPORTES DE REPISA
1.1.3.1.008.4CERRADURA EVERGOOD
1.1.3.1.005.1VIDRIO BONCE PULIDO
1.1.3.1.010.45
LIJA PLIEGO 80 AMARILLA
1.1.3.1.010.32
LIJA BELCRO REDONDA 180
1.1.3.1.010.67
TINTE ZAPELI
1.1.3.1.010.56
SELLADOR POLIURETANO CATALIZADO
1.1.3.1.010.29
LACA GOLD TONER
1.1.3.1.010.4CATALIZADOR
1.1.3.1.010.49
MASILLA PLASTICA MUSTANG
1.1.3.1.010.20
DISOLVENTE
1.1.3.1.010.5CEMENTO DE CONTACTO AFRICANO
1.1.3.1.010.17
COLA PLASTICA P &/ CARP. ADHEPLAST
Aprobado por: ____________
Recibido por: ______________
No.- 69
Fecha de entrega: 31 de agosto de 2011
Cantidad: 6
Unidad de
medida
Unidad v/d3
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
libras
unidad
unidad
unidad
METROS
PLIEGOS
GALON
GALON
GALON
GALON
GALON
GALON
GALON
GALON
Costo Total
48.79
15.33
33.91
10.62
275.47
32.56
58.91
177.78
154.76
62.88
108.00
32.40
7.20
18.00
12.00
0.96
2.88
2.28
2.16
11.7
34.8
0.75
4.5
574.812
67.185
98.574
92.97
32.715
26.55
14.55
82.92
2098.92
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 120
UNIVERSIDAD DE CUENCA
9.11
1.1.3.1.010.16
1.1.3.1.010.62
1.1.3.1.010.5
1.1.3.1.010.17
1.1.3.1.010.45
1.1.3.1.010.32
1.1.3.1.010.20
1.1.3.1.010.56
1.1.3.1.010.49
1.1.3.1.010.4
1.1.3.1.010.67
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 121
UNIVERSIDAD DE CUENCA
REQUISICIN DE MATERIALES
MES DE AGOSTO
Fecha de solicitud: 3 de agosto de 2011
No. de orden de Produccin: OP 128
Articulo: comoda finlandia
Cdigo
1.1.3.1.003.
Descripcin
FS 50 "A"
1.1.3.1.002.7 MDF/ENC 4
1.1.3.1.002.3 MDF/ENC 13
1.1.3.1.002.2 MDF/ENC 15
1.1.3.1.002.1 MDF/ENC 16
1.1.3.1.002.16 MDF/CR 4
1.1.3.1.002.14 MDF/CR 10
1.1.3.1.002.12 MDF/CR 13
1.1.3.1.002.11 MDF/CR 15
1.1.3.1.002.10 MDF/CR 16
1.1.3.1.008.14 TIRADERA
1.1.3.1.004.2 RIEL FRANKLIN 24501 BRUMA. 450
1.1.3.1.008.15 PAO
1.1.3.1.010.56 SELLADOR POLIURETANO
1.1.3.1.010.67 TINTE ZAPELI
1.1.3.1.010.29 LACA GOLD TONER
1.1.3.1.010.45 LIJA PLIEGO 80 AMARILLA
1.1.3.1.010.32 LIJA BELCRO REDONDA 180
1.1.3.1.010.16 CLAVOS
1.1.3.1.010.62 TARUGOS PIN 8*40 MIL UNID
1.1.3.1.008.16 TOPE IMAN
1.1.3.1.008.17 REGATON
1.1.3.1.008.4 CERRADURA EVERGOOD
1.1.3.1.010.49 MASILLA PLASTICA MUSTANG
1.1.3.1.010.4 CATALIZADOR
1.1.3.1.010.5 CEMENTO DE CONTACTO AFRICANO
1.1.3.1.010.17 COLA PLASTICA P &/ CARP. ADHEPLAST
1.1.3.1.010.20 DISOLVENTE
cant a utilizar x
unid
cantidad a
producir
Costo Unitario
Unidad v/d3
1.52
9.75
133.20
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
unidad
unidad
unidad
GALON
GALON
GALON
METROS
PLIEGOS
libras
UNIDAD
unidad
unidad
unidad
GALON
GALON
GALON
GALON
GALON
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
0.31
0.20
0.34
0.04
0.50
0.03
0.22
0.52
0.23
9
9
2.5
0.75
0.7
0.7
0.125
2.5
2.8
25
2
4
1
0.06
0.75
0.5
0.5
0.25
39.65
64.66
43.33
77.67
19.99
34.59
40.11
43.53
45.26
1.31
0.75
3
14.93
136.86
23.47
0.25
0.25
0.38
0.01
1.5
0.5
1.95
21.81
61.98
9.7
27.64
5.9
112.22
115.22
132.82
28.53
90.61
9.96
79.78
203.01
95.58
106.11
60.75
67.50
100.78
862.22
147.86
0.28
5.63
9.576
2.25
27
18
17.55
11.7774
418.365
43.65
124.38
13.275
Total
Aprobado por: ____________
Recibido por: ______________
Costo Total
3037.88
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 122
UNIVERSIDAD DE CUENCA
REQUISICIN DE MATERIALES
MES DE AGOSTO
Fecha de solicitud: 3 de agosto de 2011
No. de orden de Produccin: OP 129
Articulo: espejo de pie finlandia
Cdigo
Descripcin
1.1.3.1.003. FS 50 "A"
1.1.3.1.002.3MDF/ENC 13
1.1.3.1.002.1MDF/ENC 16
1.1.3.1.002.16
MDF/CR 4
1.1.3.1.002.11
MDF/CR 15
1.1.3.1.005.8ESPEJO DE 4 MM 900*900
1.1.3.1.008.7JALADERA OVALADA 30 UNID CAJA
1.1.3.1.004.3RIEL NEGRA BAJA 350
1.1.3.1.010.65
TINTE WENGUE 1A
1.1.3.1.010.29
LACA GOLD TONER
1.1.3.1.010.56
SELLADOR POLIURETANO CATALIZADO
1.1.3.1.008.1SOPORTES DE REPISA
1.1.3.1.008.17
REGATON
1.1.3.1.010.16
CLAVOS
1.1.3.1.010.62
TARUGOS PIN 8*40 MIL UNID
1.1.3.1.010.45
LIJA PLIEGO 80 AMARILLA
1.1.3.1.010.32
LIJA BELCRO REDONDA 180
1.1.3.1.010.49
MASILLA PLASTICA MUSTANG
1.1.3.1.010.4CATALIZADOR
1.1.3.1.010.17
COLA PLASTICA P &/ CARP. ADHEPLAST
1.1.3.1.010.5CEMENTO DE CONTACTO AFRICANO
1.1.3.1.010.20
DISOLVENTE
No.- 72
Fecha de entrega: 31 de agosto de 2011
Cantidad: 5
Unidad de
medida
Unidad v/d3
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
GALON
GALON
GALON
unidad
unidad
libras
UNIDAD
METROS
PLIEGOS
GALON
GALON
GALON
GALON
GALON
cantidad a
producir
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
9
cant a utilizar x
Costo Unitario Costo Total
unid
1.72
9.75
83.66
0.15
64.66
49.89
0.03
77.67
13.57
0.35
19.99
34.63
0.15
43.53
32.95
1
13
65.00
2
1.31
13.10
4
0.75
15.00
0.4
154.47
308.94
0.45
23.47
52.81
0.45
14.93
33.59
2
0.03
0.30
2
0.5
5.00
0.5
0.38
0.95
10
0.01
0.50
0.36
0.25
0.45
3.8
0.25
4.75
0.25
21.81
27.26
0.8
61.98
247.92
0.21
27.64
29.02
0.25
9.7
12.13
0.25
5.9
13.28
Total
Aprobado por: ____________
Recibido por: ______________
1044.68
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 123
UNIVERSIDAD DE CUENCA
REQUISICIN DE MATERIALES
MES DE AGOSTO
Fecha de solicitud: 3 de agosto de 2011
No. de orden de Produccin: OP 130
Articulo: mesa centro finlandia
No.- 73
Fecha de entrega: 31 de agosto de 2011
Cantidad: 15
Unidad de
Cdigo
Descripcin
medida
1.1.3.1.003. FS 50 "A"
Unidad v/d3
1.1.3.1.002.1MDF/ENC 16
PL/M2
1.1.3.1.002.16
MDF/CR 4
PL/M2
1.1.3.1.002.11
MDF/CR 15
PL/M2
1.1.3.1.008.14
TIRADERA
unidad
1.1.3.1.004.2RIEL FRANKLIN 24501 BRUMA
unidad
1.1.3.1.008.15
PAO
unidad
1.1.3.1.005.2VIDRIO BRONCE PULIDO-BISELADO 900*900
UNIDAD
1.1.3.1.010.72
TORNILLO 1 1/2"
unidad
1.1.3.1.010.71
TORNILLO 1"
unidad
1.1.3.1.010.5CEMENTO DE CONTACTO AFRICANO
GALON
1.1.3.1.010.17
COLA PLASTICA P &/ CARP. ADHEPLAST
GALON
1.1.3.1.010.45
LIJA PLIEGO 80 AMARILLA
METROS
1.1.3.1.010.32
LIJA BELCRO REDONDA 180
PLIEGOS
1.1.3.1.010.20
DISOLVENTE
GALON
1.1.3.1.010.29
LACA GOLD TONER
GALON
1.1.3.1.010.56
SELLADOR POLIURETANO
GALON
1.1.3.1.010.65
TINTE WENGUE 1A
GALON
1.1.3.1.010.49
MASILLA PLASTICA MUSTANG
GALON
1.1.3.1.010.4CATALIZADOR
GALON
1.1.3.1.010.16
CLAVOS
libras
1.1.3.1.010.62
TARUGOS PIN 8*40 MIL UNID
UNIDAD
Total
Aprobado por: ____________
Recibido por: ______________
2960.90
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 124
UNIVERSIDAD DE CUENCA
No.- 74
Fecha de entrega: 31 de agosto de 2011
Descripcin
1.1.3.1.003. FS 50 "A"
1.1.3.1.002 MDF/ENC 18
1.1.3.1.001.3 ESPONJA 2 CM GRIS
1.1.3.1.001.2 ESPONJA 3 CM GRIS
1.1.3.1.001.1 ESPONJA 1 CM CELESTE
1.1.3.1.001.7 ESPONJA LILA 15 CM
1.1.3.1.009.2 TAPIZ ASTORIA MORRON
1.1.3.1.008.17 REGATON
1.1.3.1.010.72 TORNILLOS 1 1/2"
1.1.3.1.006 PLUMON
1.1.3.1.010.2 ARANDELAS
1.1.3.1.010.16 CLAVOS
1.1.3.1.010.62 TARUGOS PIN 8*40 MIL UNID
1.1.3.1.010.31 LAMINAS DE CARTON 220*190
1.1.3.1.010.21 grapas 80-08
1.1.3.1.010.55 SAQUILLOS
1.1.3.1.010.59 TACHUELAS
1.1.3.1.010.45 LIJA PLIEGO 80 AMARILLA
1.1.3.1.010.32 LIJA BELCRO REDONDA 180
1.1.3.1.010.49 MASILLA PLASTICA MUSTANG
1.1.3.1.010.4 CATALIZADOR
1.1.3.1.010.17 COLA PLASTICA P &/ CARP. ADHEPLAST
1.1.3.1.010.5 CEMENTO DE CONTACTO AFRICANO
1.1.3.1.010.29 LACA GOLD TONER
1.1.3.1.010.67 TINTE ZAPELI
1.1.3.1.010.56 SELLADOR POLIURETANO CATALIZADO
1.1.3.1.010.20 DISOLVENTE
Cantidad: 24
Unidad de
medida
Unidad v/d3
PL/M2
PLANCHA
PLANCHA
PLANCHA
PLANCHA
METROS
UNIDAD
UNIDAD
METROS
libras
LIBRA
UNIDAD
PLIEGOS
CAJAS
UNIDAD
CAJAS
METROS
PLIEGOS
UNIDAD
GALON
GALON
CANECA
GALON
GALON
GALON
GALON
cant a utilizar x
cantidad a
Costo Unitario
unid
producir
24
8.970
9.75
0.37
24
37.89
24
3
5.34
24
1
8.01
24
3
1.95
24
1.5
52.5
24
18
8.51
24
12
0.5
24
24
0.02
24
4.655
2.28
24
4
0.36
24
3.99
0.38
24
160
0.01
24
0.51
24
1
7.91
24
30
0.1
24
1
28
0.84
0.25
28
0.84
0.25
28
0.21
21.81
28
0.25
61.98
28
0.84
27.64
28
1.71
48.48
28
0.45
23.47
28
0.45
136.86
28
0.89
14.93
28
0.25
5.9
Total
Costo Total
2098.98
336.46
384.48
192.24
140.40
1890.00
3676.32
144.00
11.52
254.72
34.56
36.39
38.40
0.00
189.84
72.00
0.00
5.88
5.88
128.24
433.86
650.09
2321.22
295.72
1724.44
372.06
41.30
15479.01
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 125
UNIVERSIDAD DE CUENCA
REQUISICIN DE MATERIALES
MES DE AGOSTO
Fecha de solicitud: 3 de agosto de 2011
No. de orden de Produccin: OP 132
Articulo: semanero
Cdigo
Descripcin
1.1.3.1.003. FS 50 "A"
1.1.3.1.002.4 MDF/ENC. 10
1.1.3.1.002.3 MDF/ENC. 13
1.1.3.1.002.2 MDF/ENC. 15
1.1.3.1.002.1 MDF/ENC. 16
1.1.3.1.002.16 MDF/CR 4
1.1.3.1.002.11 MDF/CR 15
1.1.3.1.008.14 TIRADERA
1.1.3.1.004.2 RIEL FRANKLIN 24501 BRUMA. 450
1.1.3.1.008.15 PAO
1.1.3.1.008.16 TOPE IMAN
1.1.3.1.008.17 REGATON
1.1.3.1.010.72 TORNILLO 1 1/2"
1.1.3.1.010.71 TORNILLO 1"
1.1.3.1.010.65 TINTE WENGUE 1A
1.1.3.1.010.56 SELLADOR POLIURETANO
1.1.3.1.010.29 LACA GOLD TONER
1.1.3.1.010.45 LIJA PLIEGO 80 AMARILLA
1.1.3.1.010.32 LIJA BELCRO REDONDA 180
1.1.3.1.010.16 CLAVOS
1.1.3.1.010.62 TARUGOS PIN 8*40 MIL UNID
1.1.3.1.008.4 CERRADURA EVERGOOD
1.1.3.1.010.49 MASILLA PLASTICA MUSTANG
1.1.3.1.010.4 CATALIZADOR
1.1.3.1.010.5 CEMENTO DE CONTACTO AFRICANO
1.1.3.1.010.17 COLA PLASTICA P &/ CARP. ADHEPLAST
1.1.3.1.010.20 DISOLVENTE
No.- 75
Fecha de entrega: 31 de agosto de 2011
Cantidad: 10
Unidad de
medida
cantidad a
producir
cant a utilizar x
Costo Unitario
unid
Costo Total
Unidad v/d3
10
1.07
9.75
104.33
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M3
PL/M4
PL/M5
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
GALON
GALON
GALON
METROS
PLIEGOS
libras
UNIDAD
unidad
GALON
GALON
GALON
GALON
GALON
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
9
9
9
9
9
0.32
0.11
0.12
0.17
0.54
0.78
56.82
64.63
43.53
77.67
19.99
43.53
1.31
0.75
3
1.5
0.5
0.02
0.02
154.47
14.93
23.47
0.25
0.25
0.38
0.01
1.95
21.81
61.98
9.7
27.64
5.9
Total
181.14
72.82
51.96
131.83
108.42
338.38
78.60
45.00
54.00
30
20
0.80
7.20
1081.29
119.44
164.29
0.38
6.25
10.64
2.5
19.5
12.75885
418.365
43.65
124.38
13.275
3241.20
6
6
1.8
2
4
4
36
0.7
0.8
0.7
0.15
2.5
2.8
25
1
0.065
0.75
0.5
0.5
0.25
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 126
UNIVERSIDAD DE CUENCA
REQUISICIN DE MATERIALES
MES DE AGOSTO
Fecha de solicitud: 3 de agosto de 2011
No. de orden de Produccin: OP 133
Articulo: Tocador finlandia
Cdigo
Descripcin
1.1.3.1.003. FS 50 "A"
1.1.3.1.002.5 MDF/ENC. 7
1.1.3.1.002.4 MDF/ENC. 10
1.1.3.1.002.3 MDF/ENC. 13
1.1.3.1.002.1 MDF/ENC. 16
1.1.3.1.002.16 MDF/CR 4
1.1.3.1.002.11 MDF/CR 15
1.1.3.1.002.9 MDF/CR 25
1.1.3.1.005.1 VIDRIO BONCE PULIDO
1.1.3.1.004.2 RIEL FRANKLIN 24501 BRUMA. 450
1.1.3.1.008.15 PAO
1.1.3.1.008.1 SOPORTES DE REPISA
1.1.3.1.008.17 REGATON
1.1.3.1.008.14 TIRADERA
1.1.3.1.010.16 CLAVOS
1.1.3.1.010.62 TARUGOS PIN 8*40 MIL UNID
1.1.3.1.008.2 BISAGRA PLANA 2"
1.1.3.1.010.72 TORNILLO 1 1/2"
1.1.3.1.010.71 TORNILLO 1"
1.1.3.1.008.4 CERRADURA EVERGOOD
1.1.3.1.008.19 OJOS DE BUEY
1.1.3.1.008.16 TOPE IMAN
1.1.3.1.010.45 LIJA PLIEGO 80 AMARILLA
1.1.3.1.010.32 LIJA BELCRO REDONDA 180
1.1.3.1.010.49 MASILLA PLASTICA MUSTANG
1.1.3.1.010.4 CATALIZADOR
1.1.3.1.010.17 COLA PLASTICA P &/ CARP. ADHEPLAST
1.1.3.1.010.5 CEMENTO DE CONTACTO AFRICANO
1.1.3.1.010.29 LACA GOLD TONER
1.1.3.1.010.67 TINTE ZAPELI
1.1.3.1.010.56 SELLADOR POLIURETANO CATALIZADO
1.1.3.1.010.20 DISOLVENTE
No.- 76
Fecha de entrega: 31 de agosto de 2011
Cantidad: 13
Unidad de
medida
Unidad v/d3
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
metros
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
libras
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
UNIDAD
unidad
METROS
PLIEGOS
UNIDAD
GALON
GALON
CANECA
GALON
GALON
GALON
GALON
cant a utilizar x
cantidad a
Costo Unitario
unid
producir
13
0.86
9.75
0.12
13
51.08
0.09
13
56.82
0.31
13
64.63
0.08
13
77.67
0.16
13
19.99
0.44
13
43.53
0.35
13
73.46
13
1
2.9
13
10
0.75
13
1.5
3
13
2
0.03
13
6
0.5
13
6
1.31
13
1.25
0.38
13
40
0.01
13
4
0.3
13
12
0.02
13
30
0.02
13
2
1.95
13
1
2.23
13
2
1.5
13
0.4
0.25
13
4
0.25
13
0.25
21.81
6
0.85
61.98
6
0.21
27.64
6
0.25
48.48
6
0.6
23.47
6
0.6
136.86
6
0.7
14.93
6
0.21
5.9
Total
Aprobado por: ____________
Recibido por: ______________
Costo Total
109.01
81.20
67.53
260.51
80.25
4.00
247.62
335.31
37.7
97.50
58.50
0.78
39.00
102.18
6.18
5.20
15.60
3.12
7.80
50.7
28.99
39.00
1.3
13
70.8825
316.098
34.8264
72.72
84.492
492.696
62.706
7.434
2833.83
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 127
UNIVERSIDAD DE CUENCA
REQUISICIN DE MATERIALES
MES DE AGOSTO
No.- 77
Fecha de entrega: 31 de agosto de 2011
Descripcin
1.1.3.1.003. FS 50 "A"
1.1.3.1.002.4 MDF/ENC. 10
1.1.3.1.002.3 MDF/ENC. 13
1.1.3.1.002.1 MDF/ENC. 16
1.1.3.1.002.16 MDF/CR 4
1.1.3.1.002.11 MDF/CR 15
1.1.3.1.008.5 BOTON
1.1.3.1.004.8 RIEL DE TECLADO
1.1.3.1.004.2 RIEL FRANKLIN 24501 BRUMA. 450
1.1.3.1.008.15 PAO
1.1.3.1.008.2 BISAGRA PLANA 2"
1.1.3.1.008.16 TOPE IMAN
1.1.3.1.008.17 REGATON
1.1.3.1.008.7 JALADERA OVALADA 30 UNID CAJA
1.1.3.1.010.16 CLAVOS
1.1.3.1.010.62 TARUGOS PIN 8*40 MIL UNID
1.1.3.1.010.72 TORNILLO 1 1/2"
1.1.3.1.010.71 TORNILLO 1"
1.1.3.1.008.4 CERRADURA EVERGOOD
1.1.3.1.010.45 LIJA PLIEGO 80 AMARILLA
1.1.3.1.010.32 LIJA BELCRO REDONDA 180
1.1.3.1.010.49 MASILLA PLASTICA MUSTANG
1.1.3.1.010.4 CATALIZADOR
1.1.3.1.010.17 COLA PLASTICA P &/ CARP. ADHEPLAST
1.1.3.1.010.5 CEMENTO DE CONTACTO AFRICANO
1.1.3.1.010.29 LACA GOLD TONER
1.1.3.1.010.67 TINTE ZAPELI
1.1.3.1.010.56 SELLADOR POLIURETANO CATALIZADO
1.1.3.1.010.20 DISOLVENTE
Cantidad: 28
Unidad de
medida
Unidad v/d3
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
PL/M2
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
unidad
UNIDAD
libras
unidad
unidad
unidad
unidad
METROS
PLIEGOS
UNIDAD
GALON
GALON
GALON
GALON
GALON
GALON
GALON
cant a utilizar x
cantidad a
Costo Unitario
unid
producir
28
0.8200
9.75
28
0.01
56.82
28
0.21
64.63
28
0.07
77.67
28
0.21
19.99
28
0.26
43.53
1.18
28
1
28
2
1.06
28
4
0.75
28
1.5
3
28
4
0.3
28
2
1.5
28
4
0.5
28
2
1.31
28
0.85
0.38
28
12
0.01
28
12
0.02
28
30
0.02
28
1
1.95
28
0.13
0.25
28
2.5
0.25
28
0.06
21.81
28
0.25
61.98
28
0.25
27.64
28
0.25
48.48
28
0.45
23.47
28
0.45
136.86
28
0.45
14.93
28
0.25
5.9
Total
Costo Total
223.86
14.82
375.12
144.36
4.00
317.24
33.04
59.36
84.00
126.00
33.60
84.00
56.00
73.36
9.04
3.36
6.72
16.80
54.6
0.91
17.5
36.6408
433.86
193.48
339.36
295.722
1724.436
188.118
41.3
4990.62
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 128
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 129
700.00
246.40
500.00
1,446.40
7,044.40
ELABORADO POR:
TOTAL
010286440-2
010109761-6
0101423739
010648481-7
010566401-5
300.00
350.00
260.88
268.42
300.00
300.00
400.00
320.00
264.00
280.00
600.00
264.00
272.40
264.00
400.00
246.40
264.00
290.00
264.00
450.00
264.00
290.00
264.80
600.00
264.00
550.00
320.00
400.00
300.00
282.40
264.00
10,157.30
410.00
410.00
820.00
450.00
850.00
2,200.00
264.00
300.00
450.00
264.00
4,778.00
SUELDO
BASICO
30.00
28.00
30.00
88.00
30.00
30.00
25
28
30.00
30.00
30.00
30.00
23
30.00
30.00
23
28.00
30.00
30.00
28.00
30.00
30.00
28
30
20.00
30.00
26.00
30.00
22.00
30.00
30.00
30.00
30
28.00
30.00
879.00
30
30
60.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30
30.00
30.00
210.00
2.92
1.03
2.08
1.25
1.46
1.09
1.12
1.25
1.25
1.67
1.33
1.10
1.17
2.50
1.10
1.14
1.10
1.67
1.03
1.10
1.21
1.10
1.88
1.10
1.21
1.10
2.50
1.10
2.29
1.33
1.67
1.25
1.18
1.10
42.32
1.71
1.71
3.42
1.88
3.54
9.17
1.10
1.25
1.88
1.10
19.91
6.03
700.00
229.97
500.00
1,429.97
300.00
350.00
217.40
250.52
300.00
300.00
400.00
320.00
202.40
280.00
600.00
202.40
254.24
264.00
400.00
229.97
264.00
290.00
246.40
450.00
176.00
290.00
229.49
600.00
193.60
550.00
320.00
400.00
300.00
263.57
264.00
9,708.00
410.00
410.00
820.00
450.00
850.00
2,200.00
264.00
300.00
450.00
264.00
4,778.00
SUELDO
61.70
3.71
3.71
7.42
3.33
3.67
3.25
3.18
3.10
3.21
3.10
2.88
2.17
1.53
1.60
1.71
1.67
5.00
1.60
2.64
3.25
2.46
2.59
3.62
1.75
2.25
2.17
FUENTE:
HORAS EXTRAS
SUPLEM
EXTRAOR
750.00
479.97
800.00
2,029.97
303.25
352.46
219.99
254.14
301.75
302.25
402.17
320.00
202.40
281.67
605.00
204.00
256.88
264.00
402.17
231.50
265.60
291.71
246.40
452.88
176.00
293.21
232.60
600.00
196.70
550.00
323.33
403.67
303.25
266.75
264.00
9,769.70
413.71
413.71
827.42
450.00
850.00
2,200.00
264.00
300.00
450.00
264.00
4,778.00
TOTAL
INGRESO
50.00
250.00
300.00
600.00
COMISION
70.13
44.88
74.80
189.80
28.35
32.95
20.57
23.76
28.21
28.26
37.60
29.92
18.92
26.34
56.57
19.07
24.02
24.68
37.60
21.65
24.83
27.27
23.04
42.34
16.46
27.41
21.75
56.10
18.39
51.43
30.23
37.74
28.35
24.94
24.68
913.47
38.68
38.68
77.36
42.08
79.48
205.70
24.68
28.05
42.08
24.68
446.74
9.35% IESS
679.88
435.10
725.20
1,840.17
274.90
319.50
199.42
230.38
273.54
273.99
364.56
290.08
183.48
255.33
548.43
184.93
232.86
239.32
364.56
209.85
240.77
264.43
223.36
410.53
159.54
265.79
210.85
543.90
178.31
498.58
293.10
365.92
274.90
241.81
239.32
8,856.23
375.03
375.03
750.05
407.93
770.53
1,994.30
239.32
271.95
407.93
239.32
4,331.26
TOTAL A
PAGAR
ANEXO 2
VENTAS
MENDIETA BRAVO CHISTIAN PAUL
BRAVO ALVARADO GALO EDUARDO
FAJARDO TOLEDO MARCO EDUARDO
010376938-6
010218989-1
010444240-5
010571932-2
010276938-7
010549368-8
0100126838
010660966-2
010536809-6
010133389-6
010442166-4
010599635-9
010536818-7
010249191-7
010118385-3
010559568-0
010510656-1
010585347-7
010493112-6
010228117-7
010510656-1
010612822-6
010561867-2
010182879-6
010425043-6
010295676-0
010386868-4
010386864-2
100296198-3
091159779-7
010554346-6
010554629-5
010442883-4
010202304-1
010392168-0
010437456-6
010570086-8
No. CEDULA
PRODUCCION
ALVAREZ INGA PABLO ROLANDO
AVILA MUY ELSA XIMENA
AVILES RIOS DAVID ESTEBAN
BANEGAS JUELA LUIS ALBERTO
BERMEO SINCHI HUGO TEODORO
DOMINGUEZ ARCE JUAN PABLO
FAJARDO BRAVO JORGE ENRIQUE
FAJARDO MORA DAVID GEOVANNY
FAJARDO MORA JORGE JAVIER
FAJARDO TOLEDO MARIA ESTHER
GONSALEZ ROJAS FAUSTO LEONIDAS
GUAMAN TENECELA EDISON GONZALO
GUAMAN TENECELA GALO FERNANDO
JIMENEZ TENESACA MANUEL JOSE
LOZANO QUICHIMBO JUAN
LUCERO DOMINGUEZ MARTHA EULALIA
MENDEZ YANZA TERESA DE JESUS
MOCHA GUAMAN MANUEL ELOY
ORELLANA CHUIZACA OLGA MERCEDES
OTAVALO TOCACHI SANTIAGO RIGOBERTO
PACHECO AYALA JUAN CARLOS
PIZARRO CHACHA JAVIER LEONARDO
PLAZA LOJA DARIO XAVIER
PORTILLA SARMIENTO JOSE RANCISCO
PUIN GUTAMA MIRIAM ESPERANZA
PULGARIN NAUTA JOSE
RODRIGUEZ JARA HUGO LUIS
RODRIGUEZ JARA SANTIAGO GONZALO
RONALD OLMEDO TORRES PELAEZ
SALAMEA PESANTEZ MARCO ANTONIO
SUMBA GUNCAY FANNY LEONOR
ADMINISTRACION
BRAVO VEGA DIEGO VINICIO
FAJARDO PALACIOS JUAN DIEGO
FAJARDO TOLEDO DIEGO ENRIQUE
VASQUEZ FAJARDO VALERIA TATIANA
VELASCO MALDONADO JOAQUIN ROBERTO
VINTIMILLA GARCIA GRETA AZUCENA
ZEAS SOLIS MARIANA
APELLIDOS Y NOMBRES
AGOSTO DE 2011
ROL DE PAGOS
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ROL DE PAGOS
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANEXO 3
PROVISIONES SOCIALES
PROVISIONES SOCIALES
AGOSTO DE 2011
No. CEDULA
TOTAL A
PAGAR
APORTE
PRESTACIONES SOCIALES
VACACIO
F. DE
PATRONA
XIII
XIV
.
RESERVA
L
37.50
22
18.75
37.50
50.18
70.83
22
35.42
70.83
94.78
183.33
22
91.67
183.33
245.30
22.00
22
11.00
22.00
29.44
25.00
22
12.50
25.00
33.45
37.50
22
18.75
37.50
50.18
22.00
22
11.00
22.00
29.44
398.17
154
199.08
398.17
532.75
010554629-5
010442883-4
010202304-1
010392168-0
010437456-6
010570086-8
450.00
850.00
2,200.00
264.00
300.00
450.00
264.00
4778
010376938-6
010218989-1
010444240-5
010571932-2
010276938-7
010549368-8
0100126838
010660966-2
010536809-6
010133389-6
010442166-4
010599635-9
010536818-7
010249191-7
010118385-3
010559568-0
010510656-1
010585347-7
010493112-6
010228117-7
010510656-1
010612822-6
010561867-2
010182879-6
010425043-6
010295676-0
010386868-4
010386864-2
100296198-3
091159779-7
010554346-6
303.25
352.46
219.99
254.14
301.75
302.25
402.17
320.00
202.40
281.67
605.00
204.00
256.88
264.00
402.17
231.50
265.60
291.71
246.40
452.88
176.00
293.21
232.60
600.00
196.70
550.00
323.33
403.67
303.25
266.75
264.00
9769.70
25.27
29.37
18.33
21.18
25.15
25.19
33.51
26.67
16.87
23.47
50.42
17.00
21.41
22.00
33.51
19.29
22.13
24.31
20.53
37.74
14.67
24.43
19.38
50.00
16.39
45.83
26.94
33.64
25.27
22.23
22.00
814.14
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
682
12.64
14.69
9.17
10.59
12.57
12.59
16.76
13.33
8.43
11.74
25.21
8.50
10.70
11.00
16.76
9.65
11.07
12.15
10.27
18.87
7.33
12.22
9.69
25.00
8.20
22.92
13.47
16.82
12.64
11.11
11.00
407.07
25.27
29.37
18.33
21.18
25.15
25.19
33.51
26.67
16.87
23.47
50.42
17.00
21.41
22.00
33.51
19.29
22.13
24.31
20.53
37.74
14.67
24.43
19.38
50.00
16.39
45.83
26.94
33.64
25.27
22.23
22.00
814.14
33.81
39.30
24.53
28.34
33.65
33.70
44.84
35.68
22.57
31.41
67.46
22.75
28.64
29.44
44.84
25.81
29.61
32.53
27.47
50.50
19.62
32.69
25.93
66.90
21.93
61.33
36.05
45.01
33.81
29.74
29.44
1089.32
010648481-7
010566401-5
413.71
413.71
827.42
34.48
34.48
68.95
22
22
44
17.24
17.24
34.48
34.48
34.48
68.95
46.13
46.13
92.26
010286440-2
010109761-6
0101423739
750.00
479.97
800.00
2029.97
62.50
40.00
66.67
169.16
22
22
22
66
31.25
20.00
33.33
84.58
62.50
40.00
66.67
169.16
83.63
53.52
89.20
226.34
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 130
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANEXO 4
CODIGO
TARJETA DE TIEMPO
ARTICULO
No. ARTICULOS
APARADOR FINLANDIA
CAMA FINLANDIA 2 1/2 PLZ
COMODA FINLANDIA
ESPEJO DE PIE FINLANDIA
MESA CENTRO FINLANDIA
SEMANERO FINLANDIA
TOCADOR FINLANDIA
VELADOR FINLANDIA
SALA FINLANDIA
ELABORADO POR:
GRETA VINTIMILLA GARCIA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
6
14
9
5
15
10
13
28
24
HORAS
UTILIZADAS
24
28
24
22
24
24
36
24
20
226
REVISADO POR:
ING. DIEGO FAJARDO T.
FUENTE: FABRICA PRACTIKA MUEBLES
Pgina 131
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANEXO 5
126
127
128
129
130
131
132
133
134
126
127
128
129
130
131
132
133
134
FUENTE: FABRICA PRACTIKA MUEBLES
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 132
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANEXO 6
MATERIALES DESCRIPCION
MDF/CRU.
PLANCHA
MDF/ENC.
PLANCHA
MATERIAL
MDF/ENC. 5
MDF/ENC. 7
MDF/ENC. 10
MDF/ENC. 13
MDF/ENC. 16
MDF/CR 4
MDF/CR 15
MDF/CR 25
TOTAL
MATERIAL
MDF/ENC. 5
MDF/ENC. 7
MDF/ENC. 10
MDF/ENC. 13
MDF/ENC. 16
MDF/CR 4
MDF/CR 15
MDF/CR 25
TOTAL
PL/m2
0.189
0.380
0.107
2.440
0.240
1.687
2.338
1.206
8.59
PL/M2
pl/m2
4.4652
4.4652
PL
1
1
FR,
DESPERDICIO
0.2457
0.494
0.1391
3.172
0.312
2.1931
3.0394
1.5678
11.1631
DESPERDICIO
0.189
0.380
0.107
2.440
0.240
1.687
2.338
1.206
8.587
0.06
0.11
0.03
0.73
0.07
0.51
0.70
0.36
2.58
TOTAL EN PLANCHAS
MDF/ENC
MDF/CR
0.055025531
0.110633342
0.03115202
0.710382514
0.06987369
0.491153812
0.680686195
0.351115292
0.98
1.52
V. PLANCHA
M2
10.400
11.440
12.725
14.474
17.395
4.477
9.749
16.452
97.111
V.PLM2
1.97
4.35
1.36
35.32
4.17
7.55
22.79
19.84
97.35
COSTO UNIT
46.44
51.08
56.82
64.63
77.67
19.99
43.53
73.46
433.62
V.
DESPERDICIO
0.59
1.30
0.41
10.60
1.25
2.27
6.84
5.95
29.21
COSTO
TOTAL
2.56
5.65
1.77
45.91
5.43
9.82
29.63
25.79
126.56
TOTAL
2.56
5.65
1.77
45.91
5.43
9.82
29.63
25.79
126.56
COSTOS TABLON
MATERIALES DESCRIPCION V/d3
FS 50 "A"
1TABLON
MATERIAL
V/D3
FS 50 "A"
16.004
V/D3
A utilizar
Desperdicio
19.2
T.PLANCHAS
FS 50 "A"
0.8336
COSTO D3
9.6995
6.304675
0.508
0.508
TABLONES
1
COSTO
UNIT
9.75
8.13
TOTAL
4.926
3.202
8.127
FUENTE:
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
COSTO TOTAL
Pgina 133
UNIVERSIDAD DE CUENCA
PL
4.4652
4.4652
1
1
FR
TOTAL EN PLANCHAS
MATERIAL UTILIZAR PL/m2
DESPERDICIO MDF/ENC
MDF/CR
MDF/ENC. 10
4.228
5.496
1.231
MDF/CR. 30
1.209
1.572
0.352
TOTAL
5.437
7.068
1.23
0.35
MATERIAL
MDF/ENC. 10
MDF/CR. 30
TOTAL
A UTILIZAR DESPERDICIO
COSTO PL/M2
PL/M2
PL/M2
4.228
1.268
12.73
1.209
0.363
19.13
5.437
1.631
31.86
COSTO
53.80
23.13
76.93
COSTO UNIT
56.82
85.43
142.25
COSTO
TOTAL
69.94
30.07
100.01
COSTO
TOTAL
16.14
69.94
6.94
30.07
23.08
100.01
DESPERDICIO
COSTOS TABLON
MATERIALES DESCRIPCION V/d3
FS 50 "A"
1TABLON
19.2
MATERIAL
FS 50 "A"
a utilizar
desperdicio
TOTAL
T.PLANCHAS
FS 50 "A"
174.837
9.11
V/D3
V/D3
105.960
68.875
174.835
COSTO
COSTO TOTAL
UNIT
9.75
88.78
COSTO V/D3
COSTO
0.51
53.81
0.51
34.98
88.78
FUENTE:
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
TABLONES
1
Pgina 134
UNIVERSIDAD DE CUENCA
DESCRIPCION pl/m2
PLANCHA
PLANCHA
PL
4.4652
4.4652
FR
DESPERDICIO
1.404
0.884
1.521
0.182
2.249
0.143
0.987
2.314
1.048
8.26
10.73
PL/m2
1.08
0.68
1.17
0.14
1.73
0.11
0.76
1.78
0.81
A UTILIZAR
PL/M2
1.08
0.68
1.17
0.14
1.73
0.11
0.76
1.78
0.81
1
1
TOTAL EN PLANCHAS
MDF/ENC
MDF/CR
0.3144
0.1980
0.3406
0.0408
0.5037
0.0320
0.2210
0.5182
0.2347
0.89
1.51
COSTO UNIT
39.65
64.66
43.33
77.67
19.99
34.59
40.11
43.53
45.26
408.79
DESPERDICIO
COSTO A
COSTO PL/M2
DESPERDICIO
PL/M2
UTILIZAR
0.324
8.88
9.59
2.88
0.204
14.48
9.85
2.95
0.351
9.70
11.35
3.41
0.042
17.39
2.44
0.73
0.519
4.48
7.74
2.32
0.033
7.75
0.85
0.26
0.228
8.98
6.82
2.05
0.534
9.75
17.35
5.21
0.242
10.14
8.17
2.45
COSTO
TOTAL
12.47
12.80
14.76
3.17
10.07
1.11
8.86
22.56
10.62
96.41
COSTO
TOTAL
12.47
12.80
14.76
3.17
10.07
1.11
8.86
22.56
10.62
96.41
COSTOS TABLON
MATERIALES DESCRIPCION V/d3
FS 50 "A"
1TABLON
19.2
MATERIAL
FS 50 "A"
V/D3
29.249
V/D3
a utilizar
desperdicio
T.PLANCHAS
FS 50 "A"
1.523
COSTO V/D3
17.727
11.522
29.249
0.51
0.51
FUENTE:
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
TABLONES
1
COSTO
COSTO TOTAL
UNIT
9.75
14.85
COSTO
TOTAL
9.00
5.85
14.85
FABRICA PRACTIKA MUEBLES
Pgina 135
UNIVERSIDAD DE CUENCA
MATERIAL
MDF/ENC. 13
MDF/ENC. 16
MDF/CR 4
MDF/CR 15
TOTAL
PL
4.4652
4.4652
1
1
TOTAL EN PLANCHAS
UTILIZAR
FACTOR
PL/m2
DESPERDICIO MDF/ENC
MDF/CR
0.53
0.689
0.154
0.12
0.156
0.035
1.19
1.547
0.346
0.52
0.676
0.151
2.36
3.068
0.19
0.50
COSTO UNIT
64.66
77.67
19.99
43.53
205.85
COSTO
TOTAL
9.98
2.71
6.93
6.59
26.21
A UTILIZAR DESPERDICIO
COSTO
COSTO
PL/M2
PL/M2
COSTO PL/M2 A UTILIZAR DESPERDICIO
TOTAL
0.53
0.159
14.48
7.67
2.30
9.98
0.12
0.036
17.39
2.09
0.63
2.71
1.19
0.357
4.48
5.33
1.60
6.93
0.52
0.156
9.75
5.07
1.52
6.59
2.36
0.708
46.10
20.16
6.05
26.21
COSTOS TABLON
MATERIALES DESCRIPCION V/d3
FS 50 "A"
1TABLON
19.2
MATERIAL
V/D3
FS 50 "A"
32.913
a utilizar
desperdicio
V/D3
19.950
12.966
32.916
T.PLANCHAS
FS 50 "A"
1.714
16.71
COSTO
COSTO V/D3
TOTAL
0.51
10.13
0.51
6.58
16.71
FUENTE:
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
TABLONES
1
Pgina 136
UNIVERSIDAD DE CUENCA
MATERIAL
MDF/ENC. 16
MDF/CR 4
MDF/CR 15
TOTAL
PL
4.4652
4.4652
1
1
UTILIZAR
PL/m2
FACTOR
TOTAL EN PLANCHAS
DESPERDICIO
MDF/ENC
MDF/CR
1.098
1.4274
0.320
0.482
0.6266
0.140
0.341
0.4433
0.099
1.92
2.4973
0.32
0.24
1.098
0.482
0.341
1.921
0.329
0.145
0.102
0.576
17.39
4.48
9.75
31.62
COSTO UNIT
77.67
19.99
43.53
141.19
COSTO
TOTAL
24.83
2.81
4.32
31.96
COSTO
COSTO
A UTILIZAR DESPERDICIO
TOTAL
19.10
5.73
24.83
2.16
0.65
2.81
3.32
1.00
4.32
24.58
7.37
31.96
COSTOS TABLON
MATERIALES DESCRIPCION V/d3
FS 50 "A"
1TABLON
19.2
MATERIAL
FS 50 "A"
V/D3
46.597
V/D3
a utilizar
desperdicio
T.PLANCHAS
FS 50 "A"
2.427
COSTO
UNIT
9.75
COSTO TOTAL
23.66
COSTO
TOTAL
0.51
14.34
0.51
9.32
23.66
COSTO V/D3
28.241
18.356
46.597
FUENTE:
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
TABLONES
1
Pgina 137
UNIVERSIDAD DE CUENCA
PL/m2
MDF/ENC. 18
MATERIAL
MDF/ENC. 18
1.295
PL/M2
PL
1
FR/ DESPERD.
1.684093125
TOTAL EN
PLANCHAS
0.3772
V. PLANCHA
M2
0.39 8.486
DESPERDICIO
1.295
COSTO
COSTO TOTAL
UNIT
37.89
14.29
V.PLM2
10.99
V.
DESPERDICIO
3.30
TOTAL
COSTOS TABLON
MATERIALES DESCRIPCION V/d3
FS 50 "A"
1TABLON
MATERIAL
T.PLANCHAS
FS 50 "A"
172.293
8.9736
V/D3
FS 50 "A"
V/D3
A utilizar
Desperdicio
COSTO D3
104.420
67.873
FUENTE:
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
TABLONES
19.2
1
COSTO
COSTO TOTAL
UNIT
9.75
87.49
TOTAL
0.508
53.026
0.508
34.467
87.493
Pgina 138
14.29
UNIVERSIDAD DE CUENCA
PL
1
1
TOTAL EN PLANCHAS
FR./
DESPERDICIO MDF/ENC
MDF/CR
1.4235
0.31879871
0.5031
0.112671325
0.533
0.119367554
0.7579
0.169734838
2.4219
0.542394518
3.471
0.7773448
7.01
9.1104
0.72
1.32
PL/m2
1.095
0.387
0.410
0.583
1.863
2.670
PL/M2
DESPERDICIO
1.095
0.387
0.410
0.583
1.863
2.670
TOTAL
0.329
0.116
0.123
0.175
0.559
0.801
7.008
V. PLANCHA
M2
12.725
14.474
9.749
17.395
4.477
9.749
2.10
68.568
COSTO UNIT
56.82
64.63
43.53
77.67
19.99
43.53
306.17
13.93
5.60
4.00
10.14
8.34
26.03
V.
DESPERDICIO
4.18
1.68
1.20
3.04
2.50
7.81
68.04
20.41
V.PLM2
COSTO
TOTAL
18.11
7.28
5.20
13.18
10.84
33.84
88.46
TOTAL
COSTOS TABLON
FS 50 "A"
1TABLON
MATERIAL
V/D3
FS 50 "A"
A utilizar
Desperdicio
VD3
19.2
20.596
T.PLANCHAS
FS 50 "A"
1.0727
V/D3
12.5
8.114
COSTO D3
0.508
0.508
FUENTE:
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
TABLEROS
1
COSTO
COSTO TOTAL
UNIT
9.75
10.46
TOTAL
6.339
4.120
10.46
FABRICA PRACTIKA MUEBLES
Pgina 139
18.11
7.28
5.20
13.18
10.84
33.84
88.46
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FUENTE:
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 140
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANEXO 7
PRODUCTOS PRODUCIDOS
APARADORES Y TOCADOR FINLANDIA
COMEDORES FINLANDIA
Pgina 141
UNIVERSIDAD DE CUENCA
SALAS FINLANDIA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 142
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Pgina 143
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANEXO 8
MAQUINARIA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 144
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 145
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 146
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 147
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 148
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 149
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANDREA VINTIMILLA G.
PEDRO INGA Q.
Pgina 150