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cotizaciones
internacionales
y
Arbus Prez Espinoza
Casos
resueltos para
Especialista
en Logstica
Internacional
14,000
cjs.
16,000
cjs.
18,000
cjs.
19,000
cjs.
21000
cjs.
3200
7,853.2
1
17000
1200
0
8000
Costos
de DFI
USA
US$(u)
1.5
1.4
1.4
1.6
1.6
1.7
1.6
1.9
1.5
2.0
SUPUESTOS
1. El margen de ganancia es del 15% del precio de exportacin FOB Callao
2. La forma de pago de los prstamos es a travs de 5 cuotas
constantes(FRC)
3. Los archivos fijos son financiados por prstamos de COFIDE, con pagos
anuales de 5 aos y un ao de gracia sin acumulacin
(www.cofide.com.pe )
4. Los activos fijos tienen una depreciacin de 5 aos y el mtodo es lineal.
5. Los insumos importados no estn afectos a INEX (slo a TCQ)
6. La partida arancelaria de pimiento piquillo no estn en la lista de
excepciones para solicitar Drawback simplificado, consulte manual de
procedimiento www.ausa.com.pe
DATOS
1. Monto de inversin en costo fijo tangible : US$ 25,000 (perodo cero)
2. Valor de venta en el mercado local US$5.60 (2008)
3. Precio de referencia en el mercado americano US$7.00/cja. CIF Miami
4. Precio de referencia en Espaa US$6.50/cja. CIF Bilbao
5. Los cotos de la mano de obra incluyen los beneficios sociales
6. Inflacin proyectada para los 5 aos es de 3% anual
7. Devaluacin proyectada para los 5 aos es de 2.6%
8. El 70% del Costo Operativo tiene derecho a crdito fiscal
9. Tasa de inters efectivo anual 12%
10.Impuesto a la renta: 27% anual (sector agroindustrial si hay reinversin
de la utilidad), sistema de pagos a cuenta2% mensual del valor de las
ventas
11.Arancel Ad/valorem en el Per para materia prima importada : 9% CIF
12.Arancel Ad/valorem en USA es cero (TLC, www.usitc.gov ), mientras que
en Espaa es reducido a 0% (SGPA) http://exporthelp.europa.eu
PREGUNTAS
1. Determine los siguientes indicadores: TCQ, INEX, FPC1, FPC2, FRC
8,888.87
9,876.50
10,973.87
12,193.1
6
13,000
13,888.87
14,876.5
15,973.87
17,193.1
6
CUADRO N.3
Costos de Inversin Total
(en US$ proyectado)
1
2
3
Inversin total
25,00
0
25,00
0
00
b. Inversin
Operativa
(inversin Variable)
MP D
nacional(FPC1)
5
5,000
8,000
RUBROS
a. Inversin fija
4
5,000
53,760.
00
00.00
62,139.7
7
00.00
67,485.
53
00.00
73,415.
21
00.00
79,
992.50
00.00
53,760.
00
62,139.7
7
67,485.
53
73,415.
21
79,992.
50
17,000.
00
18,888.8
5
20,987.
56
23,319.
47
25,910.
46
MP D
importada(FPC2)
Mano de obra
directa(FPC1)
Costos indirectos.
de fabricacin #
b.1. Costos de
Produccin
Gastos
Administrativos y
de Exportacin
(FPC1)
Gastos Financieros
#
b.2 Costo de
Gestin
PERIODO
VENTAS FOB
COSTOS
OPERATIVOS
UTILIDAD
BRUTA
IMPUESTO
ALA RENTA
UTILIDAD
NETA
8,560.0
0
12,000.
00
13,000.
00
50,560.
00
3,200.0
0
9,473.20
0.00
3,000.00
3,200.0
0
6,555.5
5
13,333.3
0
13,888.8
7
5,5584.
22
3,555.55
10,483.
82
14,814.
75
14,876.
50
61,162.
63
3,950.6
0
11,602.
25
16,400.
80
15,973.
87
67,356.
39
4,389.5
5
12,480.
00
18,289.
74
17,193.
16
74,233.
36
4,877.2
6
2,372.3
0
6,322.9
0
1,669.2
7
6,058.8
2
881.88
CUADRO N. 4
Estado de Ganancias y Prdidas
(en US$ proyectado)
0
1
2
3
63,247.0
73,105.6
79,394.7
6
1
4
53,760.0
62,139.7
67,485.5
0
7
3
9,487.06
10,965.8
11,909.2
4
1
2,561.51
2,960.78
3,215.49
6,925.55
8,005.06
8,693.72
4
86,370.8
3
73,415.2
1
12,955.6
2
3,498.02
5
94,108.8
3
7,992.50
9,457.61
10,304.9
2
CUADRO N.5
Devoluciones tributarias por compras locales NCN (*)
(en US$ proyectado)
COMPONENTES 0
1
2
3
4
COMP. CON
37,632.0 43,497.8 47,239.8 51,390.6
FACTURA
0
4
7
4
SFE (19%)
7,150.08 8,264.59 8,975.58 9,764.22
IMPUESTO A LA
2,561.51
RENTA
LIMITE DE
12,016.9
COMPENSACI
4
N
NCN
4,588.57
(*) D. S 126-94- EF (Reglamento
14,116.3
2
3,811.41
2,960.78
3,215.49
3,498.02
5
55,994.7
5
10,639.0
0
3,811.41
13,890.0
7
15,085.0
0
16,410.4
6
17,880.6
8
5,759.1
4
5
4,705.44
6,827.60
UTILIDAD
6,925.55 8,005.06 8,693.72 9,457.61
NETA
UTILIDAD
14,676.4 16,964.1 18,423.5 20,042.3
TOTAL
8
6
5
5
RENTABILIDA
0.273000 0.273000 0.273000 0.27300
D
0
(*) No considera el incremento del Drawback a 8%, por medida
temporal 2010.
PERIODO
ACTIVO
10,304.9
2
21,837.9
5
0.27300
0
PASIVO
PATRIMONIO
Caso No. 2. CALZADO PERU SAC. Evaluacin de Regmenes Aduaneros
Productor y exportador de calzados presenta los siguientes datos.
DUA
1108
1108
SERIE
01
02
02
235
02
Cremallera de
Nylon
800 Mts.
0.40
21
1,000
VALOR FOB
Unitario
US$ 13.50
US$ 6.50
US$ 7.00
1.00 P2/PAR
0.05 p2/PAR
0.46 Mts/PAR
0.04 Mts/PAR
1.10 P2/PAR
0.05 P2 /PAR
US$ 19,900
US$ 12,000
US$ 9,000
US$ 3,000
US$ 23,000
US$ 2,000
US$ 8,000CIF
5% del valor
de exportacin
US$
200
IMP= 2%;
* Percepcin anticipada: exonerada
Sistema de Pago a Cuenta de Impuesto a la Renta : 2%;
Lmite de Compensacin : 18% del valor FOB de las exportaciones
Mes de la operacin (compraventa): Setiembre del 2014.
PREGUNTAS:
a) Determinar la NCN, si es que corresponde?
c) Determinar el monto del Drawback, si es que le corresponde?
d) Determine el total de tributos que debe pagar la empresa ATHOS SAC a la
SUNAT.
e) Qu ocurre si el Ad/valorem: 0% (desde 2008) para las cajas de plstico
corrugado
Caso No. 4. Textil Export S.A. Tema: Estructura de costos y fijacin de
precios
La empresa Textil Export S.A, es una PYME que tiene planeado exportar
sus productos, aprovechando las preferencias comerciales que concede
Estados Unidos, cuya Partida Arancelaria es 6204620000: Pantalones largos
de algodn (denim),
Informacin de mercado
Se observa el auge del sector textil peruano, as mismo una demanda
creciente para prendas de vestir de algodn, Textil Exporta SA. iniciar sus
exportaciones en los prximos meses y tiene inters en fijar un precio
competitivo, hay varios competidores en el mercado, destacando Topy Top
SA, Fashion Utopia SAC, Industrias Nettalco SA, Textiles Camones SA,
Devanlay Peru SAC, Adems se observa que los principales mercados son
Estados Unidos, Venezuela, Ecuador, Brasil, Chile. El precio de exportacin
oscila entre US$ 26.00 a US$ 32.00 FOB Callao. Considerando la capacidad
de produccin y el requerimiento de los clientes, se ha decidido exportar
500 unidades de pantalones largos de algodn al mercado Norteamericano,
las cuales se enviaran en cajas de cartn corrugado de 10 unidades cada
uno, los pantalones poseen las siguientes caractersticas: modelos variados;
principalmente colores juveniles, material algodn (denim), talla 38, con 4
etiquetas el mismo que se adecua a las regulaciones del mercado
Norteamericano.
Principales empresas exportadoras
Empresa
%Var
11-10
TOPY TOP S A
FASHION
UTOPIA
S.A.C.
INDUSTRIAS
NETTALCO S.A.
CONSORCIO
TEXTIL
VIANNY S.A.C.
CATALOGO S.A.C
PERU
FASHIONS
S.A.C.
216%
59%
%Par
t.
11
16%
14%
-55%
10%
-70%
9%
107%
9%
7%
3%
Principales
internacionales
Mercad
%Va
o
r
1110
Estados Unidos
38%
Venezu
75%
ela
Ecuador 212
%
Brasil
850
%
Chile
5%
mercados
%Par
t.
11
FOB-11
(miles
US$)
60%
2%
15,608.
96
6,883.8
6
645.19
2%
600.24
2%
527.62
26%
EXPORTACION
E 2688%
IMPORTACION E &
LCH...
TEXTILES
CAMONES 0%
S.A.
DEVANLAY
PERU 97%
S.A.C.
Otras Empresas (443)
--
3%
Argenti
na
Mxico
Canad
2%
2%
19%
Colombi
a
Otros
Pases
(40)
297
%
27%
105
%
58%
--
2%
447.65
1%
0%
229.72
126.53
0%
125.70
4%
981.32
Fuente: SUNAT/SIICEX
Perspectivas del mercado internacional
La empresa exportadora ha iniciado todos los procedimientos sugeridos en
el Plan de Marketing, ha creado su pgina web, pertenece a los gremios
empresariales, ha iniciado contacto con los organismos de promocin de
importaciones (IPO), est en las redes sociales, aparece en los buscadores y
en Alibaba, PERUMARKETPLACE.
Ha recibido propuesta de compra a firme de un cliente Norteamericano
Fashion Line Corp. quien ofreci 3 alternativas de compra en diferentes
Incoterms: a) US$25.00 FOB Callao, b) US$ 29.00 CIF Baltimore c) US$ 32.00
DDP Almacn 4B, de la empresa importadora, naturalmente la empresa
exportadora quiere obtener alta rentabilidad y minimizar los riesgos que
implica los negocios internacionales, adems la empresa quiere obtener
10% de ganancia con la intencin de iniciar un negocio duradero con
contratos de representacin.
Principales 10 pases importadores
N Pas
%Var %Part Total
1010
Imp.
09
2010
(millon
US$)
1
Estados
25% 33%
1,181.50
Unidos
2
Alemania
21% 10%
376.29
3
Reino
31% 8%
275.78
Unido
4
Francia
18% 6%
211.17
5
Japn
1%
5%
211.25
6
Espaa
15% 5%
176.60
7
Hong
33% 4%
125.92
Kong
8
Italia
4%
4%
156.86
9
Pases
38% 3%
96.73
Bajos
51 Per
49% 0%
1.23
Otros
24%
893.17
Pases
(90)
Fuente: SUNAT/SIICEX
COSTO en US$
4.00 /Unid
3.00 /Unid
800.00
2.00 /Unid
1000.00
500.00
1500.00
2.00 /Unid
1.00 /Caja
1.50 /Caja
1.00 / Caja
US$200.00/CNT 20
Comisin bancaria
US$ 150 + 0.30%
(Crdito
del
valor
de
Contrato de carga US$100.00/embarq
Documentario)
exportacin
(booking)
ue
Comisin de seguros 0.5% del precio
Estiba en el Puerto
US$80.00 /CNT 20
SECREX (Riesgo al de venta
Flete internacional
US$ 2,000.00/CNT
cliente)
20
del broker
4% del precio de
Descarga en destino US$ 100.00/CNT Comisin
20
transaccin
Seguro internacional
0.5% del valor
Gastos
de 300.00/Importacin
(Riesgo a la carga)
CFR
importacin
Transporte interno US$230.00/CNT 20
en destino
Arancel Ad/Valorem
Impuesto al Valor
Agregado
c: Costos, sirve para
0%
10% CIFc
distinguir los Incoterms de costos.
TAREA:
Fijacin de precios
a. Elabore una estructura de costos estndar
b. Determine el precio de exportacin en FOB APM Terminal Callao,
Incoterms2010
c. Determine
el
precio
de
exportacin
en
CIF
Baltimore,
Incoterms2010
d. Determine el precio de exportacin en DDP Almacn No. 4B,
Incoterms2010
Negociaciones internacionales
a. Cul de los clientes nos conviene desde el punto de vista rentabilidad
b. Evale a los clientes con otras variables (riesgo, modalidad de pago,
prestigio del importador)
c. Elabore una ponderacin entre variables cuantitativas y cualitativas.
Limitaciones
a. Qu metodologa se utilizar cuando se incrementan los costos segn
la inflacin en 5% (INEI 2012) mensual y la devaluacin en -14%
(BCRP 2012). Factor de Proyeccin de Costos (FPC)
b. Qu metodologa se emplea para cuantificar demoras durante el
proceso productivo, proceso logstico y la gestin de las
exportaciones. Costos de Inmovilizacin de Capital (CIK).
c. Cmo se incorpora otros costos fijos tangibles e intangibles en la
estructura de costos: Costos Basados en Actividades (ABC)
d. Cmo se incorpora las devoluciones tributarias en la fijacin de
precios de exportacin. Drawback y Notas de Crdito Negociable
(NCN).
e. Que ocurre cuando la empresa tenga una fuente de financiamiento de
COFIDE (FRC).
f. Cmo se incorpora los costos fijos y variables en la fijacin de precios
de exportacin?
g. Cmo se elabora los estados financieros, partiendo de la estructura
de costos?
10
11
CONT 20
CONT 40
Vol: 28M3
Capacidad : 19,800 Kg
M:6.08x2.34x2.43 mt
US$ 2,100 FCL/FCL
(incluye los dems
recargos)
US$200/CNT + 0.3% FOB
Vol: 56 M3
Capacidad: 28,000 Kgs.
M: 11.22 x2,34x2.43mt
US$ 2,800 FCL/FCL
(incluye los dems
recargos)
US$ 280/CNT + 0.3% FOB
Servicio de despacho
aduanero
Transporte interno en US$ 30 /TM
US$ 30/TM
origen
Datos adicionales:
1. Cada unidad de transporte debe utilizar la paleta estndar de 80 x
120 x 10 cm (base), con capacidad de 840 Kgs. (tolerancia de 5%) y
peso tara de 8 kgs.
2. Por el tiempo de demora que implica el transporte martimo, se
requiere un espacio vaco de 4 m3 en forma de una ( en el medio
ms largo o cruce) para ventilacin
3. Costo de almacenamiento US$ 120/ CNT 40 y US$80/CNT 20
4. Comisin bancaria por apertura y negociacin de cartas de crdito
US$ 120 + 0.6% del valor de venta
5. La pliza de seguro internacional es 0.5% del 110% del valor CFR
6. El seguro SECREX por el riesgo cliente nos cobra 0.5% del valor de
transaccin
7. Los costos directo en destino es US$ 10 /TM (almacenaje, flete
interno)
8. El Ad/valorem en USA es cero por el ATPDEA, mientras que el IVA es
14% CIF
9. El margen de ganancia del exportador es 10% del valor de
transaccin
PREGUNTA:
a) Elabore el proceso de unitarizacin con grficos, calcule los espacios
vacos (Ev) y los espacios de utilizacin (Eu)
b) Determine la cantidad de cajas de mango por cada unidad de
transporte, optimizando espacios y respetando las capacidades,
c) Determine la cantidad de unidades de transporte (CNT) requeridos
para embarcar las 40 TM .
d) Determinar el precio de exportacin FOB Callao
e) Determine el precio de exportacin CIF Miami
f) Determine el precio DDP Miami
g) Cul de las 3 propuestas nos conviene, conteste con el profit (margen
de maniobra)
12
13
14