Normatividad fiscal

Unidad 2. Cdigo fiscal de la federacin

Actividad 1. Estructura general del reglamento del cdigo fiscal

UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MEXICO

Materia: Normatividad Fiscal

Nombre del Profesor: Adriana Luca Jaimes Godnez
Nombre del estudiante: Fernando Coria Salas
Matricula: AL12523870

Lee con atencin y contesta:

1. Una empresa acaba de recibir una carta invitacin por parte del SAT, para
presentar su declaracin anual, la cual requiere de apoyo para entender y cumplir
con este requisito fiscal solicitado. Dentro de lo que marca el RCFF.
Qu artculos describen la forma de presentar las declaraciones de acuerdo
a lo establecido por la autoridad fiscal?
Se tiene que presentar el Estado de posicin financiera o balance general, estado de
resultados, conciliacin contable- fiscal pagos o declaraciones provisionales,
mensuales y o definitivas del ao en curso. Si no los ha presentado regularcelos
previamente para poder hacer su declaracin anual.
Papeles de trabajo en los que calculo sus pagos provisionales de ISR, mensuales de
IVA e IETU, constancia de percepciones y retenciones, constancia de recaudacin del
IDE.

2. Una PyME que operaba bajo la administracin familiar despus de tres aos de
actividades, ha decido dar por terminada su relacin y actividades empresariales
para emprender caminos separados, en ese sentido, la empresa requiere apoyo y
direccin para el cese de actividades de acuerdo a lo que marca la autoridad
fiscal.
Qu artculos del RCFF describen las razones y como es que hay que dar
aviso ante el RFC?
Debe de cancelar su registro federal de contribuyentes por escisin total de sociedades
y debe de presentar los siguientes avisos: de suspensin de actividades y cancelacin
de registro federal de contribuyentes por cese total de operaciones y se bebern

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presentar dentro del mes siguiente a aquel que se actualice el supuesto jurdico y
debern presentarse ante el SAT.

3. Un emprendedor necesita el apoyo para inscribirse dentro del Registro Federal de

Contribuyentes (RFC), tratando de cumplir con todos los requerimientos marcados
por las autoridades fiscales, ya que al cumplir con este tendr acceso a un apoyo
econmico federal para el desarrollo de su negocio.
Qu artculos del RCFF, hacen referencia sobre las formas de inscribirse al
RFC de manera que orienten de manera exitosa al emprendedor a cumplir
con dicho requisito?
Las personas fsicas y las personas morales deben de presentar declaraciones
peridicas o que estn obligadas a expedir comprobantes fiscales por actividades que
realicen por ingresos que reciban se debern inscribirse en el registro federal de
contribuyentes y su firma electrnica avanzada, presentar su domicilio fiscal si cambio
de domicilio debe de dar aviso dentro del mes siguiente en que tenga lugar dicho
cambio. Aplica tambin para los socios debern de solicitar su inscripcin en el registro
federal de contribuyentes excepto los personas con actividades no lucrativas.

Debern anotar en los libros de los socios y accionistas la clave del registro federal de
contribuyentes d cada socio y accionista, y en cada acta de asamblea.

No estn obligados los socios y accionistas residentes en el extranjero.

Estn obligados los contribuyentes de sueldos y salarios.

Los fedatarios pblicos.

Deben de asentar la clave de RFC de los socios en actas constitutivas y en actas de

asamblea.

El contenido deber contener informacin necesaria para identificar los contratantes, a

las sociedades, el nmero de escritura pblica que le corresponda cada operacin y
fecha de firma de cada escritura, el valor de avalu de cada bien enajenado.

4. Una PyME que originalmente se encargaba de la comercializacin y venta de

vestidos de novia, se encuentra ante la oportunidad de diversificar su giro
comercial mediante la distribucin y comercializacin de chocolates finos, tomando
como base lo que establece el RCFF.
Qu artculos indican, las acciones a realizar de acuerdo a la situacin
descrita para estar dentro de los lineamientos que marca la autoridad fiscal y
continuar de manera correcta las actividades comerciales de la empresa?

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Artculo 25 Se le recomienda que cambie de denominacin o razn social y artculo 26
presentar el aviso de cambio de rgimen de capital ante el fedatario pblico o se
transforme en otro tipo de sociedad.

5. Una empresa que se dedica a la fabricacin artesanal de mermeladas, en la ltima

declaracin anual realizada obtuvo una cantidad considerable de saldo a favor de
la cual solo compenso lo proporcional a dicho periodo, por consiguiente en la
declaracin del presente ao pretende hacer lo mismo, dentro del RCFF, Qu
articulo apoya a defender y aprovechar esta condicin ante la autoridad
fiscal?
Artculo 16 del RCFF cuando no efectu LA COMPENSACION TOTAL DE LAS
CONTRIBUCIONES podr continuar compensando el remanente del saldo favor en
pagos futuros o solicitar su devolucin, en trminos de las disposiciones aplicables.
Artculo 23 de CFF podrn optar por compensar las cantidades que tenga a favor
contra las que estn obligadas a pagar por adeudo propio.

Una vez efectuada la compensacin podr solicitar la devolucin

No se podr compensar las cantidades cuya devolucin se haya solicitado o

cuando haya prescrito la obligacin para devolverlas.

Si la compensacin se hubiera efectuado y no procediera se causaran recargos

en los trminos del art. 21 del cdigo sobre las cantidades compensadas
indebidamente

6. Una persona fsica que recin inicia operaciones econmicas con su negocio
dedicado a la reparacin y venta de electrnicos, requiere apoyo para identificar el
artculo del RCFF, que le indique la forma de solicitar la impresin de facturas de
acuerdo a lo que marcan las autoridades fiscales dentro de lo establecido en el
RCFF.
Artculo 29 del CFF cuando las leyes establezcan la obligacin de expedir
comprobantes por los actos o actividades que realicen y debern emitirlos en la
pgina de internet del Servicio de Administracin Tributaria aplica para todas la
personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal.

Obligaciones:

Certificado o firma electrnica avanzada vigente.

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Certificado de sellos digitales tramitado ante el SAT.

Opcin por el uso de uno o ms sellos digitales que se utilizaran para expedicin de los
comprobantes fiscales.

Tramitar sus certificados de sello digital. El SAT establecer mediante reglas de

carcter general los requisitos de control e identificacin a que sujetara el uso del sello
digital de los contribuyentes

Tramitacin mediante formato electrnico

Remisin del comprobante al SAT

a)

Validar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artculo 29-A de este

cdigo.

b)

Asignar el folio del comprobante fiscal digital

c)

Incorporacin del sello digital del SAT.

Artculo 42. Del RCFF Los contribuyentes que hayan optado por emitir comprobantes
fiscales digitales podrn seguir utilizando los comprobantes fiscales y deben de cumplir
con los siguientes requisitos:

I.

Se trate de contribuyentes que dictaminen o hayan optado por dictaminar sus estados
financieros

II.

En el reporte mensual se incluyan los datos de los comprobantes fiscales impresos

que determine el Servicio de Administracin Tributaria

Artculo 43.- Para los efectos de los artculos 29 y 29-A del Cdigo, cuando la autoridad
fiscal modifique la clave del Registro Federal de Contribuyentes de alguna persona
fsica que perciba ingresos de los sealados en el Ttulo IV, Captulo I de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, los comprobantes que amparen las erogaciones que
contengan la clave anterior y los que incluyan la clave nueva sern vlidos para la
deduccin o acredita miento, siempre que el nombre y domicilio correspondan al
mismo contribuyente.

Artculo 44.- Para los efectos de los artculos 29, 29-A y 29-C del Cdigo, se considera
que los contribuyentes que expidan comprobantes en los que trasladen impuestos en

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forma expresa y por separado los desglosan por tasa o cuota de impuesto en los
siguientes supuestos:

I.

Cuando la totalidad de los actos o actividades que ampara el comprobante se

encuentren sujetos a la misma tasa o cuota, salvo que se trate de la tasa del 0%, en
cuyo caso no ser necesario hacer separacin o desglose del impuesto;

II.

Cuando la operacin comprenda actos o actividades gravados y exentos, el

comprobante seale el monto o suma de los grabados y de los exentos y, en caso de
que los primeros se encuentren gravados a tasas distintas ser aplicable lo dispuesto
en las fracciones I y II de este artculo,

III.

En el caso en que se deban trasladar dos impuestos, el comprobante indique el

importe que corresponda a cada impuesto por separado y la tasa o cuota aplicable.

Artculo 45.- Para los efectos del artculo 29-A del Cdigo, los contribuyentes debern
llevar los comprobantes en talonario, o bien, expedirlos en original y copia. Cuando se
opte por llevar talonario, stos debern estar empastados y foliados en forma
consecutiva previamente a su utilizacin, debiendo conservar las copias.

Cuando no se usaren en su totalidad los comprobantes, o bien, se recuperen como

resultado de una devolucin, se conservarn los sobrantes o devueltos anotando en
ellos la palabra cancelado y la fecha de cancelacin.

Artculo 46.- Para los efectos del artculo 29-A del Cdigo, los comprobantes que
amparen donativos debern reunir los siguientes requisitos:

I. Nombre, denominacin o razn social, domicilio fiscal y clave del Registro Federal de

Contribuyentes del donatario;

II. Lugar y fecha de expedicin;

III. Nombre, denominacin o razn social y domicilio del donante y, en su caso,

domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes;

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IV. Cantidad, valor y descripcin de los bienes donados o, en su caso, el monto del
donativo;

V. El sealamiento expreso que amparan un donativo y que la donataria se obliga a

destinar los bienes donados a los fines propios de su objeto social, y

VI. El nmero y fecha del oficio en que se haya informado a la donataria la procedencia
de la autorizacin para recibir donativos deducibles o, en su caso, del oficio de
renovacin correspondiente.

Cuando el comprobante ampare la donacin de bienes, deber consignar la siguiente

leyenda: En el caso de que los bienes donados hayan sido deducidos previamente
para los efectos del impuesto sobre la renta, este donativo no es deducible.

Artculo 47.- Para los efectos del artculo 29-A, fraccin I del Cdigo, el domicilio fiscal
que sealen los comprobantes fiscales deber coincidir con el que el contribuyente
proporcion en su solicitud de inscripcin o, en su caso, en su aviso de cambio de
domicilio fiscal en el Registro Federal de Contribuyentes. En los casos de cambio de
domicilio fiscal, los contribuyentes podrn continuar usando los comprobantes que
tienen impreso el domicilio fiscal anterior hasta el mes siguiente a aqul en que se
present el aviso de cambio de domicilio fiscal en el Registro Federal de
Contribuyentes.

7. Una PyME, que ha considerado pertinente realizar una alianza estratgica

temporal con otra empresa para abatir a su competencia directa mediante lo que
ellos indican como unin de fuerzas y atributos de sus productos para aumentar su
competitividad e innovacin empresarial, por lo que esta empresa requiere saber,
de acuerdo a lo que marca el RCFF: Cul es la forma y el apartado del RCFF
que indica cmo realizar el aviso de manera correcta ante la autoridad fiscal
y continuar con sus actividades econmicas de forma normal dentro de lo
que marcan las leyes fiscales?
Artculo 14-b del CFF. FUSION DE SOCIEDADES
a)

Presentar el aviso de fusin a que se refiere el reglamento del CFF.

b)

Continuar con las mismas actividades y las sociedades fusionadas antes de la fusin
en un periodo de un ao inmediato posterior a la fecha en la que surta efectos la fusin
este requisito no ser exigido cuando rena los siguientes supuestos

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1.

Cuando los ingresos de la actividad preponderante de la fusin nada correspondiente

al ejercicio inmediato anterior de la fusin deriven del arrendamiento de bienes que se
utilicen en la misma actividad de la fusionaste.

2.

Cuando la fusionada haya percibido ms del 50% de sus ingresos de la fusionante o

esta ltima haya percibido ms del 50% de sus ingresos de la fusionada.

No ser exigido este requisito cuando la sociedad que subsista se liquide antes de ao
posterior a la fecha en que surta efecto s la fusin

c)

La sociedad que subsista o la que surja con motivo de la fusin presente la declaracin
de impuestos del ejercicio y las informativas que en los trminos establecidos por las
leyes fiscales les correspondan a la sociedad o sociedades fusionadas correspondiente
al ejercicio que termino por fusin.