UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO PED/CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
A continuacin se presenta el siguiente caso practico para reforzar parte del curso
La Municipalidad de MI BELLO TAXISCO, (1-2-1-0-609) la cual esta localizada en el Departamento Santa Rosa, esta dividida
por 20 aldeas y cada aldea tiene 150 casas y cuenta con sus servicios basicos.

BANCOS
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
INMUEBLES
MAQUINARIA Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO
CUENTAS POR PAGAR A C.P.
CUENTAS POR PAGAR A L. P.
PRESTAMO BANCARIO
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULTADO DEL EJERCICIO ACUMULADO
OTROS INGRESOS
INTERESES
OTRAS RENTAS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PRIVADO
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO
REMUNERACION
BIENES Y SERVICIOS
OTROS ALQUILERES
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PRIVADO

Saldo 31/12/2012
501,727.25
1,840,712.06
750,600.00
20,015,751.25
12,527,257.00
(2,714,712.00)
(5,274,525.00)

Debe
20,254,252.70
606,000.00

5,525,000.00
(14,181,826.86)
(980,458.70)
(12,484,525.00)
(799,700.00)
(502,758.25)
(128,515.00)
(2,810,257.00)
(2,582,812.30)
1,248,086.85
2,558,152.00
184,820.00
1,852,525.00

INFORMACION ADICIONAL
Durante el Ao se realizaron los siguientes movimientos

Haber
Saldo 31/12/2013
10,468,186.26
10,287,793.69
2,446,712.06
750,600.00
20,015,751.25
12,527,257.00
2,714,712.00
5,274,525.00
5,525,000.00
14,181,826.86
10,392,066.44
13,464,983.70

5,880,000.00 9,455,252.70 3,662,374.00

1,226,812.27
54,000.00
31,328,438.96

31,328,438.96
-

1 Durante el Ao se pagaron mensualmente los siguientes Sueldos y Salarios y servicios prestados

POR EL REGLON 011 SE PAGARON A 10 PERSONAS CON INGRESOS DE Q.3,000.00
POR EL REGLON 021 SE PAGARON A 25 PERSONAS CON INGRESOS DE Q.4,500.00
POR EL REGLON 022 SE PAGARON A 5 PERSONAS CON INGRESOS DE Q. 8,500.00
POR EL REGLON 029 SE PAGARON A 3 PERSONAS CON INGRESOS DE Q.15,500.00
2,220,000.00
PdaSUELDOS
1.
011
360,000.00
SUELDOS 021
1,350,000.00
SUELDOS 022
510,000.00
INDEMNIZACION
185,000.00
AGUINALDO
185,000.00
BONO 14
185,000.00
VACACIONES
92,500.00
CUOTA PATRONAL
236,874.00
SUELDOS 029
558,000.00
3,662,374.00
BANCOS
3,662,374.00
3,662,374.00
3,662,374.00
2 De parte del Gobierno Central se le otorg a la Municipalidad la cantidad de Q. 1,575,875.45 cada uno durante seis meses.
PdaBANCOS
2.
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO

9,455,252.70

9,455,252.70
9,455,252.70
9,455,252.70
3 Se cobro el Impuesto nico Sobre Inmuebles a todas las casas del municipio, pero en el ltimo trimestre solamente
cancelaron el mismo 5 aldeas, se cobra Q. 250.00 por los diferentes rangos impositivos
PdaBANCO
3.
2,437,500.00
CUENTAS POR COBRAR
562,500.00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PRIVADO
3,000,000.00
3,000,000.00
3,000,000.00
4 Se cobro el servicio por extraccin de basura a todas las casas del municipio, pero en el ltimo mes, solamente cancelaron el
mismo 10 aldeas, por dicho servicio se cobra Q. 25.00
PdaBANCO
4.
CUENTAS POR COBRAR
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PRIVADO

862,500.00
37,500.00

900,000.00
900,000.00
900,000.00
Se cobro el servicio de agua a todas la casas del municipio, pero en el ltimo mes solamente cancelaron 12 aldeas, en cada
5 casa se cobra por metro cubico consumido la cantidad de Q. 5.00

5,880,000.00
9,455,252.70
3,662,374.00
1,226,812.27
54,000.00
-

PdaBANCO
5.
CUENTAS POR COBRAR
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PRIVADO

174,000.00
6,000.00

PdaBIENES
7.
Y SERVICIOS
OTROS ALQUILER
BANCOS

766,395.60
54,000.00

180,000.00
180,000.00
180,000.00
6 Se cobra el servicio de luz, en el municipio existe 50 casas por aldea a quienes se les cobra por este servicio la cantidad de Q.
150.00 mensualmente, aca no quedo pendiente ningun cobro.
PdaBANCO
6.
1,800,000.00
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PRIVADO
1,800,000.00
1,800,000.00
1,800,000.00
7 Durante el mes se realiza los siguientes gastos:
Viaticos
15,452.20 Papeleria y utiles
1,571.35
Agua
1,527.80 Alquileres
4,500.00
Combustible
8,745.85 Intenet
1,574.30
Telefono
12,714.35 Utiles de limpieza
1,310.00
Energia Electrica
15,725.45 Publicidad
5,245.00

820,395.60

820,395.60
820,395.60

8 El dia 1 de enero de 2013 se le concedio un prestamo por Q.5,525,000.00 a una tasa de 10% interes el mismo fue cancelado
el dia 31 de octubre del presente ao juntamente con los intereses
PdaBANCO
8.
5,525,000.00
PRESTAMO BANCARIO
5,525,000.00
Registro del prestamo
5,525,000.00
5,525,000.00
INTERESES (GASTO)
BANCOS
PRESTAMO BANCARIO
BANCOS
Cancelacion del prestamo con los intereses

460,416.67
460,416.67
5,525,000.00
5,985,416.67

5,525,000.00
5,985,416.67

MUNICIPALIDAD MI BELLO TAXISCO

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(EXPRESADO EN QUETZALES)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLES
MAQUINARIA Y EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO
TOTAL ACTIVO

2013
12,734,505.75
10,287,793.69
2,446,712.06
33,293,608.25
750,600.00
20,015,751.25
12,527,257.00
46,028,114.00

2012
2,342,439.31
501,727.25
1,840,712.06
33,293,608.25
750,600.00
20,015,751.25
12,527,257.00
35,636,047.56

PATRIMONIO
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULTADO DEL EJERCICIO ACUMULADO
PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR A L. P.
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR A C.P.
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

38,038,877.00
14,181,826.86
10,392,066.44
13,464,983.70
7,989,237.00
2,714,712.00
2,714,712.00
5,274,525.00
5,274,525.00
46,028,114.00
(0.00)

27,646,810.56
14,181,826.86
980,458.70
12,484,525.00
7,989,237.00
5,274,525.00
5,274,525.00
2,714,712.00
2,714,712.00
35,636,047.56
(0.00)

MUNICIPALIDAD MI BELLO TAXISCO

ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
(EXPRESADO EN QUETZALES)

INGRESOS CORRIENTE
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PRIVADO
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO
INTERESES O OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD
OTROS INGRESOS
INTERESES
OTRAS RENTAS
GASTOS
REMUNERACION
BIENES Y SERVICIOS
INTERESES, COMISIONES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD
OTROS ALQUILERES
TRANSFERENCIA DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PRIVADO
RESULTADO DEL EJERCICIO

2013
15,335,252.70
15,335,252.70
5,880,000.00
9,455,252.70
-

4,889,186.26
3,662,374.00
1,226,812.27
54,000.00
54,000.00
10,392,066.44

2012
5,393,069.30
5,393,069.30
2,810,257.00
2,582,812.30
1,430,973.25
799,700.00
502,758.25
128,515.00
3,806,238.85
1,248,086.85
2,558,152.00
184,820.00
184,820.00
1,852,525.00
1,852,525.00
980,458.70