Código Gobierno Hacienda Agrícola

PROPUESTA DEL CDIGO DE GOBIERNO CORPORATIVO CASO EMPRESA HACIENDA AGRCOLA
CASA DE LATA LTDA, UBICADA EN CHIQUINQUIR BOYAC
CLAUDIA MILENA CORREDOR RODRGUEZ
UNIVERSIDAD PEDAGGICA Y TECNOLGICA DE COLOMBIA

FACULTAD SECCIONAL CHIQUINQUIR
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA
CHIQUINQUIR
2014
PROPUESTA DEL CDIGO DE GOBIERNO CORPORATIVO CASO EMPRESA

HACIENDA AGRCOLA CASA DE LATA LTDA, UBICADA EN CHIQUINQUIR
BOYAC
ESTUDIANTE: CLAUDIA MILENA CORREDOR RODRGUEZ
TRABAJO DE GRADO BAJO LA MODALIDAD DE MONOGRAFIA COMO

REQUISITO PARA OPTAR EL TTULO DE CONTADOR PBLICO
DIRECTOR:
Mg. JUAN CARLOS RUIZ TORRES
UNIVERSIDAD PEDAGGICA Y TECNOLGICA DE COLOMBIA

FACULTAD SECCIONAL CHIQUINQUIR
ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA
CHIQUINQUIR
2014
Nota de aceptacin
_______________________________
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_______________________________
Firma del presidente del jurado
_______________________________
Firma del jurado
_______________________________
Firma del jurado
Chiquinquir, 4 de noviembre de 2014
DEDICATORIA
Dedico este trabajo
a mi familia quienes son mi motor de vivir y de seguir
adelante, a mi pap Carlos Enrique Corredor y mi mam Miriam Consuelo
Rodrguez por ensearme que la vida se trata de construir sueos, lograr las
metas, y desafiar el destino; agradezco a ellos por todos los esfuerzos que
hicieron para mejorar mi calidad de vida y sobre todo por ensearme que todo se
puede realizar siempre y cuando haya una intencin, un propsito y un esfuerzo;
todo esto junto a la mano de Dios.
Igualmente agradezco a Richard, Natalia, Juanito y Juan Corredor por estar hay
incondicionalmente apoyndome en este proyecto y brindndome su ayuda para
vencer los obstculos que dificultan alcanzar mis metas hacindolos ms livianos.
AGRADECIMIENTOS
Agradezco principalmente al seor Javier Ardila Mateus, Gerente de la Empresa

Hacienda Agrcola Casa de Lata Ltda, quien con su ayuda y aportes permiti el
desarrollo de este trabajo en la empresa.
De igual manera, agradezco de la manera ms sincera al Magister Juan Carlos

Ruiz Torres, por su tiempo, disposicin y asesora; lo cual hizo posible el
desarrollo del presente trabajo. As mismo, agradezco a todo el equipo
administrativo de la Universidad Pedaggica y tecnolgica de Colombia, por su
gentil y oportuna colaboracin en el proceso de graduacin para la obtencin de
mi ttulo universitario.
CONTENIDO
RESUMEN ................................................................................................................................... X
INTRODUCCIN ........................................................................................................................ 1
1.
PRECISIONES CONCEPTUALES ............................................................................... 3

1.1 PROBLEMA DE INVESTIGACIN........................................................................ 3
1.1.1
planteamiento del problema ............................................................................ 3
1.1.2
Formulacin del problema ............................................................................... 4
1.2 COBERTURA DEL ESTUDIO ................................................................................ 4

1.3 OBJETIVOS ............................................................................................................. 5
1.3.1 objetivo general ....................................................................................................... 5
1.3.2
objetivos especficos......................................................................................... 5
1.4 JUSTIFICACION ...................................................................................................... 6

1.5 MARCO DE REFERENCIA .................................................................................... 8
1.5.1
marco legal .......................................................................................................... 8
1.5.2
marco histrico................................................................................................. 13
1.5.3
marco conceptual............................................................................................. 15
1.5.4
marco terico .................................................................................................... 18
1.6 DISEO METODOLOGICO.................................................................................. 36
2.
1.6.1
tipo de investigacin ....................................................................................... 36
1.6.2
Mtodo de investigacin ................................................................................. 36
1.6.3
Estructura Metodolgica ................................................................................ 36
1.6.5
Fuentes de informacin .................................................................................. 37
1.6.5.1
fuentes primarias.......................................................................................... 37
1.6.5.2
fuentes secundarias .................................................................................... 38
DIAGNOSTICO ............................................................................................................. 38
2.1 INFORMACION GENERAL DE LAEMPRESA................................................... 39
2.1.1
historia ............................................................................................................... 39
2.1.2
Localizacin geogrfica .................................................................................. 40
2.1.3
Planeacin estratgica .................................................................................... 40
2.1.4
actividad econmica o social de la empresa .............................................. 43
2.2 INFORMACION INTERNA DE LA EMPRESA ................................................... 43

2.3 INFORMACION EXTERNA DE LA EMPRESA .................................................. 53
2.4 ANALISIS DE LA INFORMACION DE LA EMPRESA UTILIZANDO LA

MATRIZ DOFA ............................................................................................................. 55
2.4.1
3.
anlisis informacin interna........................................................................... 56
ELABORACION DEL CODIGO DE GOBIERNO CORPOTATIVO......................... 69
4.
CODIGO DE BUEN GOBIERNO CORPORATIVO HACIENDA AGRCOLA CASA
DE LATA LTDA. ....................................................................................................................... 81
4.1 CONTROL DE GESTIN ..................................................................................... 82
4.2 MXIMO RGANO SOCIAL ................................................................................ 84
4.3 ADMINISTRADORES............................................................................................ 89
4.4 REVELACIN DE INFORMACIN ..................................................................... 95
4.5 SOCIEDADES DE FAMILIA ................................................................................. 95
5.
SENSIBILIZACIN DE LA IMPLEMENTACIN DEL CDIGO DE GOBIERNO
CORPORATIVO EN LA HACIENDA AGRCOLA CASA DE LATA LTDA. ..................... 100
CONCLUSIONES ................................................................................................................... 103
RECOMENDACIONES .......................................................................................................... 104
BIBLIOGRAFIA....................................................................................................................... 105
LISTA DE TABLAS
TABLA 1. ANLISIS INFORMACIN GENERAL Y EXTERNA............................................. 56
TABLA 1. 1 CUADRO DE RESULTADOS ANLISIS INFORMACIN GENERAL Y EXTERNA ..... 55

TABLA 2 MODULO1. CONTROL DE GESTIN ........................................................... 57
TABLA 2. 1 CUADRO DE RESULTADOS DEL MDULO 1. ............................................. 57
TABLA 3. MDULO 2. MXIMO RGANO SOCIAL ...................................................... 59
TABLA 4.
MDULO 3. ADMINISTRADORES ............................................................ 62
TABLA 5. MDULO 4. REVELACIN DE INFORMACIN .............................................. 64
TABLA 6. MDULO 5. SOCIEDADES DE FAMILIA. .................................................... 66
TABLA 6. 1 CUADRO DE RESULTADOS DEL MDULO 5. ............................................ 67
TABLA 7 PLAN DE ACCIN PARA EL DISEO DE LA PROPUESTA DEL CDIGO DE GOBIERNO
CORPORATIVO ............................................................................................... 72
LISTA DE ANEXOS
ANEXO A .107
ENCUESTA APLICADA A LA HACIENDA AGRCOLA CASA DE LATA LTDA. (DIRIGIDA AL
MANEJO DE LAS MEDIDAS DE GOBIERNO CORPORATIVO) .................................... 109
ANEXO B ........................................................................................................ 118
CUADRO DE PRIORIZACIN DE MEDIDAS DE GOBIERNO CORPORATIVO ........................ 118
ANEXO C ........................................................................................................ 126
ACTA DE REUNIN CON RESPECTO A LA SOCIALIZACIN Y SENSIBILIZACIN DE LOS
BENEFICIOS QUE TRAERA LA IMPLEMENTACIN DE UN CDIGO DE GOBIERNO
CORPORATIVO
............................................................................................. 126
RESUMEN
El siguiente trabajo refleja la estructuracin de la propuesta del diseo de un
cdigo de gobierno corporativo que se ajuste a las necesidades de la Hacienda
Agrcola Casa de Lata Ltda, ubicada en el municipio de Chiquinquir, Boyac.
Este trabajo se desarrollara de la siguiente manera: primero se establecer las
definiciones conceptuales sujetas al desarrollo de la teora que sustentan el
problema, objetivos justificacin y marcos de referencia con respecto al gobierno
corporativo; para luego diagnosticar la situacin actual del gobierno corporativo en
la Hacienda Agrcola Casa de Lata Ltda; realizando as una propuesta del cdigo
de gobierno corporativo con el fin de socializarlo para que finalmente se
construyan una serie de conclusiones y recomendaciones referentes al tema.
Con este trabajo, se pretende dar a conocer el manejo de la toma de decisiones
en la empresa respecto al control corporativo que se de en ella, con el fin de que
la empresa cumpla sus premisas fundamentales: sostenerse en el tiempo y
generar valor.
INTRODUCCIN
EL presente trabajo tiene como objetivo disear un cdigo de gobierno
corporativo teniendo en cuenta las condiciones de la administracin actual, el
proceso que se debe llevar a cabo para que este se ajuste a las necesidades de
la organizacin, para que finalmente despus de diseado el cdigo de gobierno
corporativo se pueda hacer una proyeccin de los beneficios y alcance de este
para aplicarlo en el sector agrcola, enfocado en el estudio de caso en la empresa
HACIENDA AGRICOLA CASA DE LATA LTDA ubicada en la ciudad de
Chiquinquir.
Se lograra a travs de un trabajo basado en una investigacin de caso de
carcter cualitativo, apoyndose en la investigacin documental expresada en el
cumplimiento de la reglamentacin dada por Confecamaras, Cmara de comercio
y superintendencia de sociedades, publicaciones de revistas indexadas, folletos,
peridicos y libros de texto. Adems de la utilizacin de La observacin, anlisis
comparativo e interpretacin de la informacin y estructuracin de los aspectos
ms relevantes dados en el entorno organizacional de la entidad.
Por lo tanto, este trabajo se desarrollara en cuatro etapas: primero se identificaran
las condiciones de la administracin actual que favorecen o limitan el diseo de un
cdigo de Gobierno corporativo para luego encontrar los puntos o aspectos ms
relevantes delimitndolos y enfocndolos a las necesidades de la empresa de
economa cerrada para que finalmente se pueda llevar a cabo el plan para el
diseo de la propuesta de un cdigo de gobierno corporativo y as socializar si es
favorable o no la utilizacin de este, en la empresa Hacienda agrcola Casa de
Lata Ltda.
En definitiva la estructuracin de un cdigo de gobierno corporativo aplicado a la
Hacienda casa de lata Ltda., determina el valor agregado y el desarrollo
econmico sostenible que dependen de instrumentos diseados que estn
integrados en un manual de gobierno corporativo con el fin de que aumenten el
capital invertido en la entidad y mejore la confianza dada por los inversionistas y
dems terceros que se ven afectados por la situacin econmica del ente.
En conclusin, mantener la entidad en el tiempo y sostener las situaciones que
preocupa mucho al inversionista y dueo de capital son los resultados que se
espera obtener en el mediano y largo plazo que tiene que ver con la recuperacin
de su aporte, ms la rentabilidad por la inversin hecha. Explicado todo en la
creacin y utilizacin del cdigo de gobierno corporativo mostrando los
resultados obtenidos en la siguiente monografa.
1. PRECISIONES CONCEPTUALES
1.1 PROBLEMA DE INVESTIGACIN
1.1.1 planteamiento del problema
La Hacienda Agrcola Casa de Lata Ltda, es una empresa ganadera, tecnificada,
dedicada a la produccin de leche, que se encarga de procesar y vender. Su
economa se basa en la explotacin de la tierra y el ganado, la realizacin de
crianza, reproduccin y levante de animales, la venta de embriones y semen, as
como todas las actividades conexas y complementarias para realizar el objeto
social principal 1y se caracteriza por ser una empresa familiar, donde la
gobernanza radica en los familiares quienes ocupan los puestos de mando y toma
de decisiones en el ente.
Comentario [c1]: revisar
El regulamiento de la normatividad interna de esta sociedad, se debe al conjunto

de reglas implementadas en el ente, para el cumplimiento de los objetivos a
alcanzar en el desarrollo de la actividad econmica. Como es una empresa
familiar, ellos se han encargado de establecer las normas que regulan el buen
funcionamiento y que permiten establecer hbitos adecuados de comunicacin y
de informacin al momento de tomar decisiones, para enfrentar cualquier
situacin que se presente en la empresa.
sin embargo, la inexistencia de una gua o cdigo de gobierno corporativo dificulta
el correcto funcionamiento en la empresa afectando a ciertas necesidades de
control que se desenvuelven en los siguientes aspectos: cumplimiento de la
normatividad exigida por el estado, total transparencia en la informacin dada en
el ente, aumento del valor econmico de la empresa y de sus integrantes,
fortalecimiento de la confianza e imagen del ente, minimizacin de riesgos por el
incorrecto manejo de la inversin existente y mantenimiento de la comunicacin
entre quienes toman las decisiones y quienes afectan esas decisiones, Entre
otros.
Por ende, estos aspectos no se llevan totalmente a cabalidad y obstaculiza lograr
los objetivos planteados por la empresa tanto a corto como a largo plazo, pues las
estrategias sin estar integradas en una estructura normativa organizacional no
apuntaran a objetivos especficos, esto a causa de la falta de alineacin de la
responsabilidad que debe tener el rgano de mando en la empresa, llevando a
un desarrollo ineficaz e ineficiente de la actividad econmica, a la falta de
entendimiento de nuevos requerimientos y lo que es ms probable al
incumplimiento de la misin y la visin planteada por la sociedad.
1
CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTA. Sede Cedritos. Certificado de existencia y Representacin legal o

inscripcin de documentos R 040127858. 28 DE NOVIEMBRE DE 2013. P, 1.
Comentario [c2]: Mayscula
1.1.2 Formulacin del problema
Definicin
Cmo disear un cdigo de gobierno corporativo para la empresa hacienda
agrcola casa de lata Ltda?
Sistematizacin del problema
Cules son las condiciones de la administracin actual que favorecen o

limitan el diseo de un cdigo de Gobierno corporativo en la empresa
Hacienda Agrcola casa de lata Ltda?
Cmo elaborar un plan enfocado al diseo de un cdigo de Gobierno

corporativo en la empresa Hacienda Agrcola casa de lata Ltda?
Qu pasos se deben establecer para llevar a cabo el plan para el diseo

de la propuesta de un cdigo de gobierno corporativo diseado para la
empresa Hacienda Agrcola casa de lata Ltda?
Cmo efectuar la socializacin del diseo del cdigo de gobierno

corporativo dando a conocer los beneficios de la implementacin de este,
en la empresa Hacienda agrcola casa de lata Ltda?
1.2 COBERTURA DEL ESTUDIO
La propuesta se desarrollara en la Empresa Hacienda Agrcola Casa de Lata

Ltda. La cual es una sociedad de personas naturales y la totalidad de cuotas
pertenecen a la familia Ardila Mateus.
La Hacienda casa de lata Ltda est ubicada en el departamento de Boyac a 1,8
(km) kilmetros del casco urbano de Chiquinquir, en la vereda de Crdoba. Su
altitud se encuentra a 1,587 (msnm) metros sobre el nivel del mar, la precipitacin
en los ltimos 13 aos se ha determinado en 1,237 (mm) milmetros por ao. Su
topografa es plana, es decir, posee amplias llanuras y extensos terrenos planos,
Comentario [c3]: Las primeras

letras en mayscula
esta hacienda est integrada por fuentes hdricas integrada por dos nacimientos,
dos quebradas, cuatro reservorios y el rio Suarez. 2
1.3 OBJETIVOS
1.3.1 objetivo general

Disear un cdigo de Gobierno Corporativo para la Empresa Hacienda
Agrcola Casa de Lata Ltda ubicada en Chiquinquir Boyac
1.3.2
objetivos especficos
Efectuar un diagnstico de las condiciones actuales de la organizacin que

favorecen o limitan el diseo de un cdigo de buen Gobierno Corporativo
en la Hacienda Agrcola Casa de lata Ltda
Elaborar el plan para el diseo de la propuesta del cdigo de Gobierno

corporativo en la empresa Hacienda Agrcola Casa de Lata Ltda
Ejecutar el plan para el diseo de la propuesta del cdigo de Gobierno

corporativo en la empresa Hacienda Agrcola Casa de lata Ltda.
Socializar el diseo y sensibilizacin para favorecer la implementacin del

cdigo de gobierno corporativo en la Hacienda agrcola casa de lata Ltda.
FEDERACIN COLOMBIANA DE GANADEROS - FEDEGAN- FNG premio nacional de la ganadera

investigacin y excelencia ganadera 2007, editorial San Martin Obregn & CIA. primera edicin, Bogot DC.,
noviembre de 2008. P 228-230
1.4 JUSTIFICACION
En la actualidad, la economa de una empresa y su sostenibilidad en el tiempo
depende de ciertos aspectos que le brinden valor agregado, de tal manera que
el desarrollo econmico sostenible depende de instrumentos implementados
por la empresa que aumenten el capital invertido en las entidades y mejore la
confianza dada por los inversionistas y dems terceros que se ven afectados
por la situacin econmica del ente.
En definitiva, situaciones que preocupa mucho al inversionista y dueo de
capital son los resultados que espera obtener en el largo plazo que tiene que
ver con la recuperacin de su aporte, ms la rentabilidad por la inversin
hecha.
Igualmente, La actividad social de una empresa va ms all de los bienes o
servicios que ofrece; pues su imagen, su estructura organizacional, su
capacidad para afrontar situaciones de riesgo y los beneficios que d a los
inversionistas, acreedores, clientes, empleados y dems personas integrantes
de la empresa; son puntos clave para el xito o fracaso que obtenga en el
futuro.
Dada la actual demanda del mercado y la constante competencia en donde ya
la venta del bien u ofrecimiento del servicio no es suficiente para que una
empresa sea exitosa, se debe reestructurar el funcionamiento interno de la
empresa para suplir las nuevas necesidades, en el afn de aumentar,
mantener y utilizar eficaz y eficientemente el capital de una empresa, las
organizaciones se vieron a la tarea de implementar en su sistema funcional la
utilizacin del GOBIERNO CORPORATIVO. (GC)
Como las empresas se han convertido en sistemas con procesos complejos,

requieren de instrumentos de control ms eficaces y eficientes, y de tcnicas
que ayuden a un mejor manejo del ente; por ende, la utilizacin de una gua o
cdigo de Gobierno Corporativo, es una excelente forma de aumentar la
eficiencia del capital, mejorar
la estructuracin e implementacin de
estrategias, para lograr los objetivos planteados.
Y lo que es ms importante; la utilizacin de un cdigo de GC ayuda a
minimizar riesgos en la empresa, aumenta la confianza en el momento de
ampliar la inversin, pues los inversionistas se vern protegidos; aumenta la
transparencia, determina la toma de decisiones equitativa y justa entre los
participantes de la gobernanza,
aumenta la calidad de los valores
incorporados en la organizacin, y refleja los intereses genuinos de la
empresa. Entre otros aspectos que traen beneficios a los entes que lo integren
como modo de regulacin organizativa.
Por otro lado, el manejo de un cdigo de gobierno corporativo bien
estructurado siempre aumentar el valor agregado de la empresa y permitir
desarrollar el DOFA. En general un cdigo de gobierno corporativo, funcionara
como evaluador de desempeo y ayudara a mejorar la actividad econmica de
la empresa si se aplica de una manera responsable.
1.5 MARCO DE REFERENCIA
1.5.1
marco legal
Comentario [c4]: Mayscula

primera letra
El gobierno corporativo surge de la necesidad de minimizar el riesgo y aumentar

la confianza que tienen los usuarios de la informacin, en la informacin
suministrada por las empresas. Con el fin de que al ser esta eficaz, transparente
y fiable sirva como base a la administracin en la toma de decisiones. Para ello,
existe un rgano en la organizacin encargado de regular el buen trato que se
debe dar entre; los actores que participan en el direccionamiento que debe tomar
la empresa y los afectados por aquellas decisiones que logran un cambio
sustancial en su funcionamiento.
Por tal motivo una parte fundamental del buen funcionamiento de cualquier ente
se debe a su rgano administrativo. La junta directiva o el consejo de familia (en
caso que sea una entidad de economa cerrada), ha sido reglamentada en primera
instancia por el decreto 410 de Marzo 27 de 1971 cdigo de comercio. El
cual dedica el captulo siete para determinar las reuniones de la asamblea o junta
de socios que se deben realizar en el ao, la forma en cmo se debe realizar la
convocatoria a la reunin, la representacin de los socios, las incompatibilidades,
funciones, responsabilidades y obligatoriedad de la toma de decisiones a las
cuales se deben someter tanto los administradores como los socios los cuales se
deben reflejar de una manera estructurada. Adems de determinar el rol que juega
el administrador en la entidad y establecer los aspectos importantes que
competen al desarrollo del revisor fiscal.
El cdigo de comercio seala que por lo menos debe existir una reunin de
asamblea o junta de socios una vez al ao segn lo dispongan los estatutos 3;
adems determina especficamente que en las reuniones se deliberara y se
decidir sobre los temas determinados en la convocatoria 4. Por consiguiente, para
que haya toma de decisiones que cumpla mantener a la sociedad en el tiempo y
generarle valor, se puede inducir a que la junta debe generar estrategias,
controlndolas de tal manera que al aplicarse garanticen tanto el control interno en
la sociedad (reflejado una parte en los estatutos) como el buen trato y equilibrio
sano en las relaciones de los administradores y dueos del capital.
Luego, en la ley 222 de 1995, seala en su captulo IV los rganos sociales, en
la seccin I y II, se destacan otras formas de tomar decisiones, el proceso
3
Cdigo de Comercio. Repblica de Colombia. ECOE ediciones Ltda. Colecciones las leyes de Colombia.
Bogot D.C, Enero de 2007. P., 46
4
Ibd., P. 46
Comentario [c5]: mayscula
normativo con respecto a las reuniones, las responsabilidades y deberes que

deben acatar los administradores y la asamblea de socios.
En este punto es pertinente nombrar el artculo 23, el numeral 6 y 7
6. Dar un trato equitativo a todos los socios y respetar el ejercicio del derecho de
inspeccin de todos ellos.
7. Abstenerse de participar por s o por interpuesta persona en inters personal o
de terceros, en actividades que impliquen competencia con la sociedad o en actos
respecto de los cuales exista conflicto de intereses, salvo autorizacin expresa de
la junta de socios o asamblea general de accionistas5
En donde se refleja la esencia y la base estructural del cdigo de buen gobierno
corporativo; como instrumento bsico en la fomentacin del buen trato de quienes
toman las decisiones, promoviendo al mismo tiempo la calidad de la informacin
hacindola ms confiable y segura.
Por otro lado, la ley 35 de 1993, determina en su artculo 4, las normas de
gobierno corporativo, enfocadas ya al mercado de valores para su control,
integrando al gobierno nacional por intermedio de la superintendencia de valores,
rgano encargado de controlar y vigilar el mercado de valores. Le da potestad al
gobierno nacional como uno de los inversionistas mayoritarios de este mercado,
con el fin de que el estado hacindose participe pueda proteger la transparencia,
la confiabilidad y el cuidado que se le debe dar al inversionista. Segn lo indicado
en el literal c) del artculo mencionado.
Art 4.Intervencin en el mercado de valores, el Gobierno intervendr las
actividades del mercado pblico de valores estableciendo normas de carcter
general para los siguientes efectos literal c) Determinar las normas relativas a la
responsabilidad de los emisores e intermediarios de valores y sus administradores
Poder pblico rama legislativa, Ley 222 de 1995 Por la cual se modifica el Libro II del Cdigo de Comercio,
se expide un nuevo rgimen de procesos concursales y se dictan otras disposiciones. Diciembre 20 de 1995
(Online), citado el 07 de julio de 2014. Disponible en base de datos leyexinfo. Vase en:
http://biblio.uptc.edu.co:2120/consulta.php?tipo_listado=1&sec=1&busq=1&ubicacion=leyes&tipo_doc=pd
f&documento=620&s=1&referido=dGlwb19saXN0YWRvPTEmYnVzcT0xJnNlYz0xJmtleXdvcmQ9MjIyJnBhZz0
mb3JkZXI9JnRpcG9fY29kaWdvPSZ0aXBvX3NlY3Rvcj0mZmVjaGE9MTk5NSZhbm89JnRpcG9fbm9ybWE9MSU3
Q0xleSZ0aXBvX2FyZWE9Jm51bWVybz0mYWNjPWJ1c3EmcGFpcz0mc2FsYT0mcmV2aXM9Jm5yZXZpcz0mdnJ
ldmlzPSZjYXRlZ29yaWE9JnM9MSZsaXN0PSZpZD0
en la divulgacin de la condicin financiera del emisor y la veracidad de la

informacin respectiva6
Igualmente, argumentando el prrafo anterior la Ley 964 de 2005, en su artculo
primero expresa que el gobierno nacional tiene la facultad de intervenir en el
manejo de las inversiones captadas del pblico y debe proteger los derechos de
los inversionistas.7
Tambin, debe promover el desarrollo y la eficiencia del mercado de valores y
debe manejar, mitigar y prevenir el riesgo que se presente en el manejo de los
recursos del pblico. Finalizando en que la informacin que debe entregar la bolsa
de valores, debe ser clara, pertinente y precisa; que sea confiable para el
inversionista y para el estado.
As mismo, otras leyes que regulan el uso de un gobierno corporativo en las
empresas que integran la bolsa de valores en Colombia, son:
Decreto 2555 de 2010: este decreto se enfoca a la distincin entre el sector

financiero, la bolsa de valores y el sector asegurador que protege a los
inversionistas. Adems de tener una amplia regulacin con respecto al
riesgo creditico, los lmites de concentracin al riesgo y en general todos los
Poder pblico-rama legislativa, ley 35 de 1993 Por la cual se dictan normas generales y se sealan en ellas
los objetivos y criterios a los cuales debe sujetarse el Gobierno Nacional para regular las actividades
financiera, burstil y aseguradora y cualquier otra relacionada con el manejo, aprovechamiento e inversin
de recursos captados del pblico y se dictan otras disposiciones en materia financiera y aseguradora. Enero
5 de 1993 (Online). Citado el 07de julio de 2014. Disponible en base de datos leyexinfo. Vase en:
http://biblio.uptc.edu.co:2120/consulta.php?tipo_listado=1&sec=1&busq=1&ubicacion=leyes&tipo_doc=ht
m&documento=962&s=1&referido=dGlwb19saXN0YWRvPTEmYnVzcT0xJnNlYz0xJmtleXdvcmQ9MzUmcGFn
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9JmNhdGVnb3JpYT0mcz0xJmxpc3Q9JmlkPQ==
7
Poder pblico-rama legislativa, ley 964 de 2005 Por la cual se dictan normas generales y se sealan en
ellas los objetivos y criterios a los cuales debe sujetarse el Gobierno Nacional para regular las actividades de
manejo, aprovechamiento e inversin de recursos captados del pblico que se efecten mediante valores y
se dictan otras disposiciones.. julio 8 de 2005 (Online). Citado el 08de julio de 2014. Disponible en base de
datos leyexinfo. Vase en:
m&documento=8455&s=1&referido=dGlwb19saXN0YWRvPTEmYnVzcT0xJnNlYz0xJmtleXdvcmQ9OTY0JnBhZ
z0mb3JkZXI9JnRpcG9fY29kaWdvPSZ0aXBvX3NlY3Rvcj0mZmVjaGE9MjAwNSZhbm89JnRpcG9fbm9ybWE9MS
U3Q0xleSZ0aXBvX2FyZWE9Jm51bWVybz0mYWNjPWJ1c3EmcGFpcz0mc2FsYT0mcmV2aXM9Jm5yZXZpcz0m
dnJldmlzPSZjYXRlZ29yaWE9JnM9MSZsaXN0PSZpZD0=
10
aspectos relevantes al riesgo que corre un inversionista al efectuar

inversiones en la bolsa de valores o en el sector financiero.8
Aspecto importante que trata el cdigo de gobierno corporativo con relacin al
control que dirija a la reduccin o mitigacin del riesgo para proteger al
inversionista.
La Ley 100 de 1995 al igual que el decreto mencionado anteriormente,

seala los principios y razones generales, incluyendo los aspectos mnimos
que debe observar y vigilar la superintendencia financiera en el manejo que
le dan las entidades al riesgo crediticio con el fin de prevenirlo o mitigarlo.
LEY 446 DE 1998. Por medio de esta ley se reglament los procesos o
mecanismos que debe tener en cuenta una entidad cuando esta quieres
solucionar un conflicto de intereses. Determinando una serie de requisitos y
procesos para llevar a cabo las conciliaciones, las sanciones y las
revocatorias entre las partes afectadas.9
La Resolucin 116 de 2002: esta resolucin abarca el contexto de

operaciones ilegales y la forma en cmo se debe comunicar siguiendo una
serie de procesos y procedimientos, para que los hechos ilegales
identificados dentro de la organizacin que est integrada en el control y la
vigilancia de la bolsa de valores sean corregidas y saneadas
Adems de determinar la representacin que pueden tener los accionistas en las

reuniones cuando no se encuentren presentes, y los deberes que deben cumplir
8
Poder pblico- rama legislativa. Decreto 2555 de 2010 Por el cual se recogen y reexpiden las normas en
materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores y se dictan otras disposiciones. Julio 15
de 2010 (Online).citado el 26 de julio de 2014. Disponible en base de datos leyexinfo. Vase en:
m&documento=16033&s=1&referido=dGlwb19saXN0YWRvPTEmYnVzcT0xJnNlYz0xJmtleXdvcmQ9MjU1NSZ
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lzPSZ2cmV2aXM9JmNhdGVnb3JpYT0mcz0xJmxpc3Q9JmlkPQ==
9
Poder pblico- rama legislativa. Ley 446 de 1998 Por la cual se adoptan como legislacin permanente
algunas normas del Decreto 2651 de 1991, se modifican algunas del Cdigo de Procedimiento Civil, se
derogan otras de la Ley 23 de 1991 y del Decreto 2279 de 1989, se modifican y expiden normas del Cdigo
Contencioso Administrativo y se dictan otras disposiciones sobre descongestin, eficiencia y acceso a la
justicia. Julio 7 de 1998 (Online).citado el 26 de julio de 2014. Disponible en base de datos leyexinfo. Vase
en:
m&documento=448&s=1&referido=dGlwb19saXN0YWRvPTEmYnVzcT0xJnNlYz0xJmtleXdvcmQ9NDQ2JnBhZ
z0mb3JkZXI9JnRpcG9fY29kaWdvPSZ0aXBvX3NlY3Rvcj0mZmVjaGE9MTk5OCZhbm89JnRpcG9fbm9ybWE9MS
U3Q0xleSZ0aXBvX2FyZWE9Jm51bWVybz0mYWNjPWJ1c3EmcGFpcz0mc2FsYT0mcmV2aXM9Jm5yZXZpcz0m
dnJldmlzPSZjYXRlZ29yaWE9JnM9MSZsaXN0PSZpZD0=
11
los administradores y el rol que deben desarrollar al momento que se presenten

conflictos de intereses en las asambleas de socios o juntas.10
La resolucin 0275 de 2001 por medio del cual se reglament la

adopcin de un cdigo de gobierno corporativo para aquellas entidades
que quieren que sus recursos fueran administrados por fondos de
pensiones.11 En esta resolucin determina que aspectos importantes debe
incluir un cdigo de gobierno corporativo; como proteccin a los accionistas
minoritarios, criterios de seleccin para los administradores, mecanismos
que se deben implementar para el tratamiento de conflicto de intereses,
implementacin de normas ticas y sanciones, instrucciones para la
informacin a revelar y pasos para el manejo del riesgo, integrando de igual
manera el trato y el rol que desempea el revisor fiscal y las auditorias
especializadas.
10
Contadura general de la nacin. Resolucin 116 de 2002 Por la cual se modifica la Resolucin 63 del
22 de febrero de 2002. Abril 26 de 2002 (Online).citado el 28 de julio de 2014. Disponible en base de
datos leyexinfo. Vase en:
http://biblio.uptc.edu.co:2120/consulta.php?tipo_listado=1&sec=1&busq=1&ubicacion=leyes&tipo_doc=pd
f&documento=16464&s=1&referido=
11
Superintendencia financiera de Colombia. Resolucin 0275 de 2001 por medio del cual se reglament la
adopcin de un cdigo de gobierno corporativo para aquellas entidades que quieren que sus recursos
fueran administrados por fondos de pensiones mayo 23 de 2001 (Online). Citado el 28 de julio de 2014.
Disponible en :
https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?lServicio=Publicaciones&lTipo=publicaciones&lFuncion=l
oadContenidoPublicacion&id=821&dPrint=1
12
1.5.2 marco histrico
Comentario [c6]: mayuscula
El tema de gobierno corporativo se ha tratado desde tiempos remotos, ya que en

la poca de Jess por primera vez se habl de uno de los pilares que fundamenta
el gobierno corporativo, La confianza. Que se muestra en el nuevo testamento de
la siguiente manera: el que se mostr digno de confianza en cosas sin
importancia, ser digno de confianza tambin en las importantes, y el que no se
mostr digno de confianza en cosas mnimas, tampoco ser digno de confianza en
lo importante12.por lo tanto, esta frase hace nfasis en como la confianza
realizando una analoga con en el tema de administracin y gobernanza, ayuda a
fomentar las buenas relaciones en quienes depositan su capital en manos de
quien lo administra para hacerlo rentable.
Sin embargo, el concepto de gobierno corporativo no se conoca en su totalidad,
puesto que se han tratado partes que integran la gobernanza corporativa en
forma separada, teniendo as a diferentes economistas (Adam Smith, Berle,
Means, Jensen, Meckling), administradores financieros ( como Peter Druker el
filsofo de la administracin) y contadores ( como Miguel Cervantes, Hernn
Cardozo Cuenca) que hablaron sobre aspectos como la teora de la agencia, el
uso de la propiedad privada, los conflictos de intereses, el control de poder
econmico en una organizacin, definicin del empresario y estructuracin del
administrador; as como de otros temas que fueron surgiendo a medida que fue
evolucionando la estructura de comercializacin mundial.
As mismo, nuevos conceptos fueron surgiendo como la separacin entre la
propiedad y el control, los riesgos atribuibles a la inversin, el cuidado y la
proteccin a los accionistas o dueos del capital. Esto debido a la progresividad en
la economa que dio lugar a la liberacin de los mercados, especialmente a los
mercados financieros, los cuales promovieron a que las empresas abrieran sus
puertas a la inversin extranjera, creando as nuevas polticas internacionales de
privatizacin y cuidado de la inversin y aumentando la creacin de empresas
financiadas por capital abierto al pblico y dando lugar a la estructuracin de
organizaciones a un ms complejas y difciles de manejar por su gran tamao.
Es as, que el gobierno corporativo se origin con la idea de modernizar el
concepto de empresa, ya que al evolucionar y formar estructuras ms complejas
en los mercados financieros se abre una brecha de incertidumbres econmicas,
fundamentada en la desconfianza y en el cuidado de la inversin hecha por los
inversionistas puesta en manos de extraos. Por ende, para minimizar la
12
Cervantes Penagos, Miguel ngel. Fundamentos de gobierno corporativo. Mxico: Trillas: UPAEP, 2010.
p., 32.
13
desconfianza se cre el gobierno corporativo. el gobierno corporativo ha

evolucionado de un concepto financiero, relativo al retorno sobre la inversin,
esperado y exigido por los inversionistas, a uno que incluye aspectos relativos al
diseo de la organizacin misma y que segn la definicin de la OCDE tiene que
ver con los medios internos por los cuales las organizaciones son operadas y
controladas13
Por otro lado, pases como Estados Unidos despus de haber pasado por los
grandes escndalos financieros debido a la recesin econmica de los aos
noventa, dejando a miles de familias en la pobreza y empresas en la quiebra,
aceptaron la fuerte incidencia de las medidas adoptadas por los pases europeos.
El primer lugar en donde se estructuro el gobierno corporativo, adoptando de este
modo las medidas legislativas sobre este tema en los mismo noventa en EUA
aparecen los documentos pioneros en materia de gobierno corporativo: los
Principles of the american law institute y el cdigo de buen gobierno de General
Motors14
Es as como en otros pases del mundo acataron el nuevo auge referente al
cuidado de la empresa moderna, por consiguiente en el Reino Unido, The comittee
on the financial aspects of Corporate Governance, emiti el financial Aspects of
Corporate Governance conocido comnmente como el informe Cadbury, en
Francia se emiti el informe Vienot, el Peters Rapport de Holanda, entre otros.
Finalmente, la organizacin para la cooperacin y el desarrollo econmico
(OCDE), publico los principios de gobierno corporativo que son la base en la
actualidad para los pases que desean desarrollar e implementar un cdigo de
gobierno corporativo para sus empresas segn las necesidades que presenten o
segn el sector al que valla enfocado, incluyendo as estos principios en la
legislacin de cada pas.
13
Hernn Cardozo Cuenca .Gestin Empresarial del Sector Solidario. Autonoma, autocontrol y autogobierno
gobierno corporativo. ECOE ediciones. Bogot, 2007. P,89
14
Cervantes Penagos, Miguel ngel. p. Cit, p. 36
14
1.5.3 marco conceptual
Con respecto al marco conceptual, para esta monografa

siguientes definiciones conceptuales:
se tomaron las
Alta gerencia: Conjunto de personas que son las encargadas de tomar las
decisiones en el ente. Para estructurar la planeacin, ejecucin y retroalimentacin
de estas decisiones, est integrado por el concejo de administracin o junta
directiva.
Asamblea de familia: Est conformado por los miembros unidos entre s por
vnculos consanguneos y nicos civil, con respecto de aquellos accionistas o
socios de la sociedad de familia. Su objetivo primordial es ser rgano consultivo
para el consejo de familia. Igualmente es el rgano que rige las relaciones
familiares y marca el orden lgico de la organizacin. Es el rgano mediador para
la solucin de conflictos manteniendo la armona dentro del ncleo familiar 15.
Consejo de administracin: Es el rgano mancomunado que determina la
administracin y el buen funcionamiento del ente. Es el conjunto de personas que
toman las decisiones por mayora de votos en donde se establece que
mecanismos, procedimientos y caminos son factibles para mejorar o mantener el
buen funcionamiento del ente.
Consejo de familia: Est conformado por los miembros unidos de una familia
entre s por vnculos sanguneos y nicos civil su principal funcin es determinar
los puntos de encuentro entre la asamblea familiar y la organizacin, es el ente
encargado de la toma de decisiones tambin es el puente entre la familia y la
empresa. 16
Control corporativo: Es la forma en que se incide y se hace manejable una
situacin por parte de una persona o grupo de personas que tienen el poder
suficiente
de cambiar, retirar o modificar la administracin y estructura
organizacional de una entidad.
Empresa de economa cerrada: Tambin entendida como empresa familiar, se
define como aquel ente en donde la fuente de financiacin proviene de los mismos
15
Chiner Alfonso. La necesidad de un buen gobierno de la familia en las empresas familiares (Online).
Revista Universia Business Review. Actualidad econmica; cuarto trimestre de 2011. Citado el 18 de
septiembre de 2013. Disponible en base de datos Ebsco:
http://web.ebscohost.com/ehost/pdfviewer/pdfviewer?vid=8&sid=a3137658-74fc-42c9-beef9077648de98d%40sessionmgr111&hid=117
16
Ibd., P. 105
15
miembros de la familia no aceptando otro tipo de accionistas en la empresa. El

patrimonio de la empresa es de tipo familiar.17
Estrategias: Son los mtodos que utiliza una organizacin para cumplir los
objetivos planteados por la misma.
Gestin de la informacin: Es el conjunto de procesos y etapas por los cuales
debe pasar la informacin desde el informante hasta el receptor final. Cumpliendo
con su ciclo de vida
Gobierno corporativo: Conjunto de reglas y normativas,
que gua el
comportamiento de los accionistas directores y administradores de las empresas,
y que define claramente las obligaciones de estos y las responsabilidades que
tiene con respecto a terceras personas como los accionistas minoritarios.
Keiretsu: Estructura japonesa que determina el modelo empresarial utilizado por
este pas para la administracin y gobernacin de las entidades, en donde las
empresas funcionan como redes de coadyuva para aumentar la rentabilidad del
grupo de empresas conectadas a la red para posteriormente repartir las utilidades
entre ella. Se caracteriza por no tener
orden jerrquico, sino que su
funcionamiento se establece todos en el mismo nivel18
Mecanismos de control Interno: Conjunto de normas e instrumentos reflejados
en procesos y procedimientos que utiliza una organizacin con el fin de mantener
las actividades que tengan que ver con el objeto social del ente se desarrollen de
manera adecuada, correcta y que cumpla con la normatividad legal y la
reglamentacin dada por la junta directiva y la gerencia.
Mediacin de la informacin: Es toda accin de interferencia, realizada por
profesionales de la informacin, directa o indirectamente, de forma incidental o
con intencin que posee un receptor o varios receptores de la informacin, que
promueve la apropiacin de la informacin que satisfaga, total o parcialmente,
una necesidad de informacin
Protocolo familiar: Es un contrato o acuerdo de voluntades entre los miembros

del consejo y la asamblea de familia, en donde se contiene una serie de normas o
17
Cmara de comercio de Bogot, Confecamaras, Superintendencia de sociedades. Gua colombiana de

gobierno corporativo para sociedades cerradas y de familia (Online). Septiembre de 2009. Citado el 3 de
febrero de 2014 Disponible en pgina principal
supersociedades:http://www.supersociedades.gov.co/web/documentos/guia%20colombiana%20de%20gob
ierno%20corporativo.pdf
18
Hernn Cardozo Cuenca p. Cit, p. 96
16
reglamentos que se deben acatar por cada miembro de la administracin familiar

con el fin del buen funcionamiento del ente.
Riesgos: Evento de vulnerabilidad ante un posible perjuicio o dao que pueda

sufrir una organizacin que afecte su buen funcionamiento.
Stakeholders: Nombre con el cual se designan los accionistas de una empresa.
Teora de agencia: Teora que sostiene la premisa, que cualquier tipo de

organizacin debe tener un sistema de gobierno complementado con un conjunto
de normas capaz de regulas las relaciones contractuales que se den en cualquiera
de estas organizaciones.
17
1.5.4
marco terico
Comentario [c8]: Mayuscula
Las empresas en su afn de ser competitivas, para cumplir con las demandas que
actualmente genera el mercado, han desarrollado diferentes mtodos
que
ayudan a promover y mantener su compleja estructura organizacional. Esto
debido a casos en la malversacin de recursos, abusos de poder, y toma de
decisiones herradas por quienes manejan la funcin primordial del ente.
Las decisiones, estn fundamentadas en la comunicacin de informacin de
hechos relevantes en la organizacin; la produccin, distribucin y comunicacin
de la Informacin es necesaria para establecer un seguimiento constante del
ente, con el fin de regular de manera adecuada el funcionamiento de este,
manteniendo la viabilidad del desarrollo del objeto social, conservando un
equilibrio armonizado entre quien tomas las decisiones, los dueos del capital, los
trabajadores, proveedores, acreedores y dems que se sientan afectados por la
situacin econmica del ente.
Casos como Enron, Arthur Andersen, Parmalat, nombrados por Canals 19 han
dejado entre dicho la funcin que cumple el consejo de accionistas y la asamblea
general, generando desconfianza por parte de los dueos del capital; este hecho
sumado con los fraudes observados y la problemtica de agencia en estas
empresas fomentadas y explicadas en la TEORIA DE AGENCIA por Ganga &
Vera20, han obligado al estado y a los entes de vigilancia y regulacin a la
creacin y utilizacin de un GOBIERNO CORPORATIVO.
El Gobierno Corporativo segn MIGUEL CERVANTES es el conjunto de
principios que norman el diseo, integracin, y funcionamiento de los rganos de
gobierno de la empresa; as mismo es un sistema mediante el cual las empresas
son dirigidas y controladas para contribuir a la efectividad y rendimiento de la
organizacin, estableciendo los estndares que guan el comportamiento de todos
los miembros
de una compaa, determinando las obligaciones y
19
Jordi Canals. Pautas del buen gobierno en los consejos de administracin (Online). Revista Universia
Business Review. Actualidad econmica; primer trimestre de 2004. Citado el 08 de octubre de 2013.
Disponible en base de datos Ebsco:
20
Ganga Contreras Francisco Anbal, Vera Garnica Jos Ricardo. El gobierno corporativo: Consideraciones y
Cimientos Tericos (Online). Cuaderno Administracin Universidad Nacional; ao 2008. Citado el 08 de
octubre de 2013. Disponible en base de datos Ebsco:
18
responsabilidades de estos con la comunidad, los inversionistas y los financistas

21
Fue diseado con el fin de aumentar el crecimiento rentable y sostenimiento de la

compaa en el tiempo, mejorar la transparencia de la informacin, regulando las
relaciones existentes entre los dueos del capital, los dueos del ente y quienes lo
administran enfocndolo en la delimitacin de poderes para minimizar el riesgo,
evitando el inters de conflictos que se presente entre el dueo de capital y los
administradores de ese capital.
El gobierno corporativo es la solucin de la desconfianza que se produce al
cuestionar si las cifras reflejadas en los estados financieros son fiel copia de la
situacin financiera del ente. Para que este se estructure de manera satisfactoria
se debe tener en cuenta, que su estructura no solo se debe focalizar en la
reglamentacin de la parte organizacional de alta gerencia, ni en el cumplimiento
de la reglamentacin pertinente, sino que debe ir ms all de lo estructural, debe
manejar una serie de valores que incremente el buen nombre de la empresa. Ya
que mediante el cumplimiento de ciertos valores ticos ampliara la integridad de
cada integrante del ente.
Los valores ms relevantes para el buen funcionamiento de la organizacin que
se deben tener en cuenta son: transparencia, la objetividad, integridad, justicia y
honestidad de quienes administran la sociedad. Cano & Castro22 afirman que el
cdigo de gobierno corporativo debe ser semejante aun cdigo de tica. Esto
permite que existan cimientos de responsabilidad y compromiso con la empresa y
con los terceros, generando valor agregado a la empresa y estimulando la nueva
inversin por aumento de la confianza del inversionista.
Sin embargo, en la actualidad no solo las empresas necesitan de un equilibrado
capital para su buen funcionamiento, necesitan de elementos intangibles que
generen valor a la empresa, tales como el trato y la proteccin que se le brinde a
los accionistas, clientes, proveedores, y dems terceros que se sientan afectados
por la situacin econmica del ente.
El Gobierno Corporativo, proporcionando en su normatividad el uso en las
empresas del proteccionismo y las buenas relaciones que se deben dar entre alta
gerencia y dems organizacin jerrquica, no debe limitarse a estos aspectos.
Debe inculcar elementos de gran importancia como lo es el capital intelectual. La
21
22
Miguel Antonio Cano y Rene Castro. Gobierno corporativo: Solucin a la crisis de confianza (Online).
Editorial cuadernos de administracin Vol. 22; Ao 2010. Citado el 12 de octubre de 2013 Disponible en base
de datos Scielo: https://www.iaia.org.ar/revistas/normaria/Normaria12.pdf
19
elaboracin de ideas actualmente, es an ms importantes que el mismo capital

financiero. Como textualiza Lopes & Pomim: En esta era de informacin, el
capital financiero cede el lugar al capital intelectual y convierte el conocimiento en
la nueva riqueza, el recurso ms valioso e importante 23 ya que las grandes ideas
son el motor principal que sostiene a la empresa en el tiempo.
Por otro lado, uno de los mayores problemas que hoy enfrenta el inversionista y la
administracin de cualquier ente, es la manera en cmo debe enfrentarse al
riesgo (operativo, administrativo, directivo, etc.) para eliminarlo o minimizarlo
dependiendo la gravedad de amenaza que el riesgo le represente al ente.
Estas grietas dan lugar a dudas e incertidumbres por parte de la administracin,
que la conllevara a optar por un funcionamiento irregular del desarrollo del objeto
social del ente. Si no se controla el riesgo este se puede convertir en amenazas;
Para ello, debe existir reglamentacin que controle el riesgo, que salvaguarde la
informacin, mas todos los aspectos dados anteriormente, en manos de personal
capacitado, ntegro y comprometido con el ente. La integracin de un grupo de
trabajo que cumpla con ciertas caractersticas, hace que el uso de un gobierno
corporativo sea de gran utilidad y sea considerado como una herramienta que
genere valor agregado envs de considerarlo como un gasto inoficioso
obligatorio por la normatividad.
El gobierno debe cumplir con una misin, visin, utilizar estrategias para alcanzar
los objetivos tanto a corto como a mediano y largo plazo, permitiendo la
construccin de posibles entornos interactivos que apunten hacia un futuro
productivo; hacia un futuro que se encuentra lleno de amenazas pero que son la
base para tomar decisiones determinantes ya que provocara que se establezcan
cursos de accin, que estarn guiados por la experiencia y la organizacin de una
empresa.
El buen funcionamiento del gobierno estar reflejado en la estructuracin de los
campos directivos del ente, de manera que se distinga quienes son los
representantes de la asamblea general, de la junta de socios, el consejo
administrativo si as lo requiere la empresa, donde est enmarcadas y
reglamentadas la segregacin de funciones. Como dice Cervantes24, la
23
Eliane Cristina Lopes, Marta Ligia Pomim Valentim. Mediacin de la informacin en el mbito del
gobierno corporativo (Online). Universidade estadual paulista Julio de Mesquitha Filho, Faculdade de Filosfia
e ciencias. Brasil ao 2009. Citado el 12 de octubre de 2013. Disponible en base de datos Ebsco:
http://web.ebscohost.com/ehost/pdfviewer/pdfviewer?vid=5&sid=a3137658-74fc-42c9-beef
9077648de98d%40sessionmgr111&hid=117
24
Cervantes Penagos, Miguel ngel. p. Cit, p. 32-45
20
participacin de cada uno de los integrantes debe realizarse por medio del voto, y
determinando la evolucin poltica que se ejerza dentro de la organizacin,
fomentando la mejora integral de esta.
Estableciendo as el proceso de toma de decisiones, la estructura y lineamientos
que se siguen para establecer los criterios de gestin, que se van a realizar con el
fin de manejar el rumbo que debe tomar la empresa y minimizando los conflictos
de intereses, que se presentan entre el administrador y el dueo de la empresa
por tener diferentes perspectivas del cmo debera ser el funcionamiento de la
organizacin para su pleno y satisfactorio desarrollo y cumplimiento de los
objetivos. En resumen, tanto la normatividad como los principios que se
encuentren consagrados en el gobierno corporativo deben ir encaminados a
garantizar la representacin legtima de los intereses generales de la empresa.
Esta estructura organizacional se implementa y se ajusta dependiendo la
naturaleza del cargo de la empresa. Es decir, sabiendo que actualmente existen
sociedades por acciones, sociedades de carcter estatal, privado, mixto, las
economas cerradas o empresas familiares llamadas de otra manera por
Cervantes grupo especial de trabajo sobre un buen gobierno corporativo25, se
determinan por sus caractersticas especficas y necesidades que hacen nicos a
cada uno de los entes.
Por tal motivo, La estructuracin de un buen gobierno debe modificarse con
respecto a las insuficiencias que debe suplir la empresa, comprendiendo el
alcance que debe tener los objetivos, la misin y la visin existentes; ya que todas
las empresas no son iguales y su funcionamiento no siempre sigue las misma
instrucciones , guas o procesos. De tal manera que refleje las prioridades a
alcanzar y los intereses primordiales de los integrantes de la empresa.
Es decir, toda estructura de un cdigo de gobierno debe acoplarse a la empresa
que la va a utilizar como medio de control e instrumento de valor agregado. Para
este caso la temtica se enfocara a contextualizar las empresas familiares. Como
las empresas familiares son grupos especiales, donde los dueos que a su vez
son el mismo rgano de gerencia, son ms que simples trabajadores, tiene una
organizacin diferente a las dems empresas. No se clasifica como una PYME
ya que no cumple las caractersticas necesarias, como dice Miguel Cervantes:
La empresa familiar no es por definicin una pyme, pues como se ha visto esta
ltima depende de la variable nmero de trabajadores o en casos especficos
como el volumen de ventas, una administracin individual, un rea de operaciones
relativamente pequea, o un relativo al volumen de industria nacional 26
25
26
Ibd., P. 38
Ibd., P. 27
21
La estructura de empresa familiar es muy compleja, este hecho se debe a que

para tener una estructura organizacional completa y funcional debe estar basada
en cimientos de cultura familiar, valores familiares, debe existir una estrecha
relacin de las generaciones que integran la sucesin de mando en la empresa
que sean claras y concisas aplicndolo a la participacin directa e indirecta que
tiene la familia.
Las empresas de familia, como lo define Druker27, son empresas manejadas por
una familia, se determinan por tener un tamao prominente en la economa, ya
que estas empresas abarcan y atribuyen una gran parte de utilidades a la renta de
cualquier pas. Es decir una empresa familiar es semejante a un negocio familiar
donde la afectividad entre los integrantes juega un papel muy importante en la
toma de decisiones en el ente, sin dejar a un lado el aspecto profesional, tcnico y
laboral que se debe tener en cuenta para ocupar un cargo en la empresa.
Por otro lado, Cervantes 28 precisa a la empresa familiar como una firma a la
cual pertenece en una gran parte o en su totalidad varios miembros de una misma
familia, que es dirigida por un integrante de la familia y en la mayora de casos
los participantes que se desempean a nivel administrativo, operativo son parte de
esta.
Suelen participar adems del fundador del ente, los conyugues, hijos, nietos, y
dems que cumplan parentesco y se caracteriza porque la familia adems de ser
propietaria del ente, la pera y la administra ejerciendo control sobre ella. Por lo
general la toma de decisiones se realiza por medio de la asamblea general, la
cual est compuesta por los miembros familiares.
Estas empresas ocupan un gran espacio en el mercado y para que sea funcional
requiere
de manejar sus propias reglas, de lo contrario nunca
habr
administracin prospera. Son manejadas por una cabeza principal que controla la
organizacin del ente, de all que estas se asemejen a una organizacin solar en
donde toda la organizacin gira alrededor de un representante familiar, y los
dems miembros de la familia actan como si fueran satlites.
Existe una perfecta cohesin organizacional en donde la comunicacin de
informacin fluye de manera adecuada por los lazos familiares, el proceso de
crecimiento de la empresa junto con la organizacin se determina mediante la
segregacin de funciones en la empresa en donde las decisiones se toman en
familia pero teniendo en cuenta que se deben separar los roles que se toman en
27
Druker Peter F. Drucker su visin sobre: la administracin, la organizacin basada en la informacin, la

economa, la sociedad, Editorial Norma, Bogot, Colombia, 1996. p 51-53
28
22
la familia y que deben ser muy diferentes a los roles que se manejan en la
empresa.
Para que la familia integre la estructura organizacional deben darse algunas
etapas: la primera es que las generaciones siguientes a la del fundador por
cuenta propia quieran pertenecer y ayudar a construir el desarrollo del objeto
social del ente y desarrollar su trabajo hasta agotar su edad funcional, en donde
se debe determinar el relevo al puesto. Otra manera de integrarse en una empresa
familiar es determinar la manera en como individuos especializados en el tema
hagan parte de la empresa. Sin embargo, los puestos de gerencia y toma de
decisiones en estas empresas siempre se vern representados por lazos
sanguneos, de familiaridad o civil; siempre y cuando cumplan los requisitos
necesarios para acceder al puesto.
Igualmente, es importante nombrar a Barugel29 quien expresa que Las empresas
familiares pueden estructurarse dependiendo su objeto social, su constitucin
familiar o la forma de mercado matricial que utilice. Sin embargo, tienen
dificultades que se demuestran en los siguientes aspectos:
En ocasiones la integracin del linaje familiar se hace dificultosa en la

manera en cmo se manifiestan los intereses vocacionales que tienden a
asumir los hijos y nietos que por un lado, aceptan su responsabilidad y
modifican su comportamiento instruyndolo, para ser parte
del
funcionamiento del ente; mientras que por otro lado, no se acoplan al
sistema siguiendo sus intereses y gustos por otras profesiones, decidiendo
as no participar activamente en el desarrollo del objeto social del ente. Este
ltimo hecho podr llevar al extinguimiento de la empresa o a optar otro
camino que no sea la empresa familiar.
la forma en cmo se debe delegar el mando en el ente ya que este hecho
causa gran incertidumbre entre quienes manejan el ente por la complejidad
del asunto.
Por tal motivo, el cdigo de gobierno corporativo debe manejar este tema de
delegacin de mando de una manera plena, entendible y confiable.
Como se mencion anteriormente las empresas de tipo familiar ocupan un gran
porcentaje en el desarrollo econmico de cualquier pas, evento que se ve
reflejado en el producto interno bruto (PIB). Segn la superintendencia de
29
Barugel Ernesto a. Gobierno Corporativo en la empresa familiar, arquitecturas diseadas para superar la
crisis de la delegacin (Online). Universidad del Cema. Octubre de 2010. Citado el 05 de septiembre de
2013. Disponible en base de datos Ebsco:
23
sociedades menciona que Se aprecia que son sociedades que generan

alrededor de $108 billones en ingresos operacionales, cercanos a los $165.3
billones del presupuesto general de la nacin para la vigencia fiscal de 2012, con
lo cual se destaca la importancia de estas empresas en la economa nacional 30.
Como es de gran importancia el adecuado funcionamiento de estas empresas por
su alto impacto en la economa del pas, es necesario su constante vigilancia y
control para ello, la misma superintendencia de sociedades se ha dedicado a la
estructuracin de un modelo de gobierno corporativo que supla las necesidades y
tape grietas que no permiten una regulacin plana en el buen funcionamiento del
ente para el cumplimiento de objetivos, aumento de confianza entre sus
integrantes, aumento del valor del ente y por ende, aumentar la calidad de la
informacin y de control en la organizacin.
Ciertamente, aunque son empresas complejas por su forma estructural ya que los
lazos familiares frecuentemente son fuertes, abriendo brechas a la presentacin
de amenazas como disminuir la objetividad de la organizacin, o mezclar
situaciones familiares con las laborales puede inducir a malversaciones
ideolgicas y de opinin en la empresa. Por esta razn es importante que estas
empresas estn reguladas por ciertos principios que asistan a evitar riesgos
provistos, entre los cuales se debe integrar talentes que se relacionen con la
confianza en la empresa.
Esta confianza se refleja las actuaciones de la administracin familiar quienes son
los que velan por los intereses econmicos familiares, el mantenimiento de una
buena y perfecta comunicacin entre todos los integrantes del ente, generar valor
a la empresa, aumentar la produccin por que de ser bueno y efectivo el
cumplimiento de un cdigo de gobierno corporativo en una empresa familiar,
contribuira a mejorar la produccin y la competitividad en la empresa con
respecto al mercado en el que se desenvuelve.
En conclusin, los objetivos y principios de una empresa familiar a una empresa
de otra ndole no difieren en caractersticas generales, sino que los objetivos y
principios van enfocados a generar y mantener el inters general de la familia con
respecto al mbito laboral. Como lo afirma Faria & Milln Un buen gobierno
empresarial facilita la confianza y una economa eficiente disminuye el costo de
capital, fomenta la inversin y contribuye a un crecimiento econmico. Los
sistemas legales externos que protegen a los inversionistas, mejoran el
funcionamiento de los mercados y aumentan el crecimiento econmico de la
30
Superintendencia de sociedades. Informa 31 prcticas empresariales. Anlisis gobierno corporativo 2012.

Informacin ejercicio ao 2011. Citado el 07 de septiembre de 2013. Disponible en pgina oficial de la
superintendencia de sociedades:
http://www.supersociedades.gov.co/ss/drvisapi.dll/INFORME%20GOBIERNO%20CORPORATIVO%202012.pd
f?
24
empresa31Adems de determinar los principios y objetivos de las empresas

familiares, esta tambin debe basarse en un protocolo familiar, que hace
referencia al conjunto de leyes y reglamentos y que regulan las relaciones
familiares en el mbito laboral, funciona como una herramienta que organiza y
distribuye de manera pertinente a la familia en los diferentes entornos de accin
y decisin.
As como lo da a conocer Monteferrante32 el protocolo familiar est concebido de
la siguiente manera:
-
la participacin familiar: la familia juega un papel importante, por ende en el

protocolo familiar se debe determinar los miembros que participaron en la
creacin del protocolo y las generaciones familiares que irn a participar,
estableciendo hasta que generacin pueden invitar.
Realizar un breve recuento de la historia de La empresa familiar y su
trayectoria finalizando en la situacin actual.
definir los valores familiares y la visin del fundador
acordar los rganos de gobierno
establecer la normatividad, las condiciones de acceso, informacin, comit
de evaluacin, nombramientos y las normas de salida que regule a cada
uno de los miembros del ente, tanto familiares como los que no lo son.
Caracterizar las normas de remuneracin, pago, transmisin de acciones
en el mercado intrafamiliar.
Contextualizar los regmenes matrimoniales, en caso de divorcio o
separacin.
establecer la conducta empresarial-social y el
compromiso ante la
responsabilidad hacia terceros, mantenimiento del nombre y marca
comercial
determinacin de riesgos para minimizarlos o eliminarlos.
Aunque estos tems son los mnimos aspectos que se deben tener en cuenta para
construir un protocolo familiar se debe sumar ha dicho protocolo anteriormente
31
Hugo j Faria, Natalie Milln y Rene Villa. Gobierno corporativo: problemas, principios y modelos. Debates
IESA; numero4, 2006. Citado el 14 de septiembre de 2013. Disponible en base de datos Ebsco:
32
Monteferrante M, Patricia. Entre la familia y el negocio: El desafo de gobernar una empresa familiar
(Online). Debates IESA, volumen xvii, nmero 3. Julio-septiembre de 2012. Citado el 14 de septiembre de
2013. Vase en base de datos EBSCO:
25
nombrado, algunos aspectos que han sido nombrados por Cervantes33, como lo
son:
la misin y visin del negocio

polticas de proteccin a los activos de la empresa familiar;
clausulas sancionatorias para quienes no cumplan con la normatividad
expuesta
previsin futura para evitar desastre y discusin por eventos futuros que se
presenten, como disolucin y liquidacin de la empresa
plan de sucesin del cargo superior, ya sea por retiro del anterior o por
muerte
clusula de tiempo de duracin y revisin del protocolo de tal manera que
quede de una manera ms integra
Con el fin de realizar la creacin de un protocolo familiar ntegro y til en todos los
aspectos, pertinentes a contribuir en el desarrollo del objeto social del ente.
Por otra parte una empresa familiar tambin se caracteriza por que sus rganos
de gobierno y administracin en la empresa familiar como la visualiza Barugel34
estn compuestos por el directorio, asamblea familiar, consejo familiar y comits
familiares. Es desde aqu en donde se decide la estructura la divisin de funciones
y la responsabilidad del cumplimiento de estas funciones por cada integrante; la
influencia de la remuneracin con respecto a los lazos de parentesco y por ltimo
la focalizacin que se considera en el desarrollo de un trabajo integro.
En vista de que un cdigo de gobierno corporativo debe estar estructurado y tener
coherencia organizacional y comunicativa, debe preverse un plan que focalice los
riesgos de la empresa, con el fin de darles pronta solucin.
Antes de disear un cdigo de gobierno corporativo es obligacin de quien lo
disea conocer los aspectos generales e histricos de la empresa. Es decir, debe
estudiar de manera analtica e interpretativa la constitucin de la empresa, su
misin, visin, estrategias utilizadas, valores integrados en la sociedad, sus
movimientos operacionales, sus polticas, estatutos, entre otros aspectos que
ofrecen una visin general de la empresa con el fin de tener un conocimiento a
groso modo del cmo y porqu del funcionamiento del ente.
Ya teniendo en cuenta a que se dedica la empresa, quien la administra y quien
es el dueo del capital se debe tener como aspecto clave en el desarrollo del
cdigo, la priorizacin de
la segregacin de funciones para determinar la
33
34

Barugel Ernesto a. p. Cit, p. 12-14
26
responsabilidad de cada integrante del ente. En este caso, la responsabilidad de

la administracin y de los socios. As como lo menciona Longuinos & Arcas Los
cdigos de gobierno corporativo reflejan cuestiones relativas a la responsabilidad
social, que determinan las responsabilidades de la compaa frente a la sociedad,
y a la importancia de mantener excelentes relaciones con los grupos de inters de
la empresa 35. Es decir, el cdigo no solo determina puestos a ocupar, funciones
a desempear y normatividad que cumplir. Va ms all, evala y mide
responsabilidades para aumentar la productividad, mide el personal en su ser en
su capacidad de determinar y cumplir su conducta tica y la manera brindar valor
agregado al ente.
Sin embargo, toda prctica debe estar sustentada por una teora que la haga
valida. Por tal motivo el desarrollo de un cdigo debe estar sustentado en teoras o
modelos que daten la historia y la manera en cmo se estructura el cdigo. Puesto
que cada pas es una cultura caracterizada por sus costumbres, ideologas,
desarrollo econmico y progreso industrial, varan en algunos aspectos, pero
manteniendo aspectos esenciales aplicables en todos los pases.
Afirmare ahora que existen diferentes modelos de gobierno corporativo entre los
cuales se destacan por su contenido los expuestos por Farian & Milln36 los
cuales se hicieron con el fin de proteger y salvaguardar los activos del
inversionista y los intereses generales de terceros que se vean afectados por
cualquier movimiento que perturbe el curso normal del ente. Para estos autores
los modelos se despliegan enfocndose en la forma de gobierno empresarial, los
cuales los clasifican en el modelo de accionistas, modelo gerencial, modelo de
cogestin, modelo de estado corporativista y modelo de los grupos de intereses.
Ahora bien, se explicara cada modelo resaltando los aspectos ms relevantes:
Modelo de accionistas: como su nombre lo indica se centra en el cuidado y

proteccin de los accionistas, este modelo se basa en los siguientes
postulados: los administradores del ente, en este caso el gerente debe
manejar las operaciones de tal manera que las decisiones que tome vallan
35
Joaqun Longuinos Marn Rives, Narciso Arcas Lario transparencia. Gobierno corporativo y participacin:
Claves para la implantacin de un cdigo de conducta en empresas de economa social (Online). Revesco
n 108 segundo cuatrimestre ao 2012. Citado el 03 de octubre de 2013. Disponible en base de datos
Proquest:http://search.proquest.com/docview/1081413156/fulltextPDF/13EAE18125852C141B9/132?acco
untid=43790
36
Hugo J Faria, Natalie Milln y Rene Villa; p. Cit, p. 14
27
encaminadas a la maximizacin de valor del ente. Por otro lado, las

terceras personas (acreedores, clientes, proveedores) que se vean
afectadas por la situacin econmica del ente, deben estar protegidas por
medio de la utilizacin de medios contractuales. Por ltimo, pero
sumamente importante los accionistas minoritarios deben estar protegidos
de las decisiones que se tomen por los accionistas mayoritarios, para que
estas no afecten su patrimonio ni economa.
modelo gerencial: est dirigido a darle un gran rango de poder a los
gerentes, de tal manera que puedan tomar decisiones sin el consentimiento
de los accionistas, pero obligndolos a que estas decisiones estn
encaminadas al bien comn.
Modelo de cogestin: tambin llamado modelo de orientacin laboral, que
determina, cuida y motiva a la participacin de cada uno de los integrantes
de la junta directiva, y de los trabajadores del ente. Priorizando la buena
comunicacin que se debe establecer entre las diferentes jerarquas de
administracin.
Modelo de estado corporativista: este modelo vela porque la empresa
tenga un funcionamiento pleno y estable. Para ello, debe estar intervenida
por el estado. Con el fin de que este ayude a la regulacin del ente
mediante la normatividad expuesta en la materia y as mantener el equilibrio
en la toma de decisiones para que estn dirigidas al bienestar comn.
Modelo de los grupos de inters: tambin llamado modelo de stakeholders,
el cual debe proteger a todas las personas que se vean afectadas por la
situacin econmica que tenga la empresa. Entre ellos se encuentra los
clientes, inversionistas, proveedores, acreedores, empleados
Adems de estos modelos existen los establecidos por los pases llamados
modelos internacionales que describen de manera genrica como se desarrolla
el gobierno corporativo en las empresas sin importar a quien se focalice.
A continuacin se nombraran los aspectos que caracterizaron algunos modelos
internacionales estudiados y expuestos por Cervantes37 que aplican el uso de un
cdigo de gobierno corporativo, en pases como: Estado Unidos, Alemania,
Francia, Brasil, Chile y Colombia.
Como se afirm en el prrafo anterior y como se puede notar el gobierno
corporativo no es solo aplicado en Colombia sino que adems todos los pases a
nivel mundial se han preocupado porque sus empresas se sostengan en el tiempo
y que sean rentables, tanto para sus propietarios como para quienes viven de
ellas, por tal razn, no se debe dejar a un lado el hecho de administrar cualquier
37
28
ente con la utilizacin de un cdigo sino que todos los gobiernos y entidades de
vigilancia estatal se han dado cuenta de la gran importancia de la integracin de
un cdigo que determine la funcin principal de la empresa y el eje sobre el cual
debe girar el desarrollo econmico, social, administrativo, de personal y terceras
personas que suelen ser afectadas por la entidad.
Dicho lo anterior, se empezara por abordar Los tres primeros pases nombrados
anteriormente, caracterizados por tener un avanzado desarrollo econmico, con
una economa nacional de gran fluidez y cambio, hecho que motivo al
establecimiento de un Modelo estadounidense, aplicado a empresas que
negocian en mercados de valores en donde el principio primordial es velar por
los intereses de los accionistas. Este modelo empieza a tomar auge gracias a la
gran depresin de estados unidos en 1929 en donde la bolsa de valores fue el
gran crack de inversin para fomentar la recuperacin econmica. Con el fin de
regular el mercado de valores se crearon leyes en la cual resalto la ley de
sarbanes oxley que se encarg de reglamentar el gobierno corporativo.
Estas reglas solo iban dirigidas a empresas como las compaas controladas, las
sociedades limitadas, los fondos de inversin de renta fija y variable compaas en
bancarrota y emisores de valores.
Su sistema se caracteriz que los recursos eran provenientes del mercado
pblico de capital, los bancos y los aseguradores no eran lo bastante fuertes
para intervenir en el control societario, su regulacin se bas en la aplicacin de la
normatividad de Sarbanes Oxley Act of Corporate Responsability.
Igualmente esta autorregulado por Listed company manual que hace
referencia las reglas incluidas en los manuales de las sociedades en materia de
gobierno corporativo enfocadas a la proteccin de terceros.
Este modelo se caracteriza por:
Dos consejeros independientes mnimo

Acciones con voto limitado (una accin, un voto)
Estrictos requisitos de independencia
Obligatoriedad de un comit de nominaciones y otro de compensaciones
con consejeros totalmente independientes
Obligatoriedad de un comit de auditoria
Obligatoriedad de la auditoria interna
Obligatoriedad de un cdigo de tica
29
Por otro lado, Cervantes38 en la utilizacin de los siguientes modelos recalco un

aspecto muy interesante que ayudo a que la utilizacin de un cdigo de gobierno
corporativo fuera ms
fcil de utilizar, ya que
los siguientes modelos
diferenciaron entre lo que es administrar y gobernar un ente, aspectos
diferenciados por su grado de incidencia en la toma de decisiones, que sin
embargo deben ir de la mano y paralelos con el fin de que funcione bien el cdigo
de gobierno corporativo.
Por ejemplo, el modelo alemn se caracteriz por tener distincin entre las
funciones de gobernar y administrar y por ende tiene funciones separadas, las
sociedades annimas se financian con el fondo interno de previsin de
jubilaciones, Los bancos ejercen control aunque la concentracin de capital yace
en las grandes familias y Las empresas tienen muchas inversiones en otras
sociedades annimas con el fin de convertirse en grupos dominantes de control.
Su regulacin se realiz mediante la utilizacin de la Ley sobre pequeas
sociedades annimas y desregulacin del derecho de sociedades annimas, la ley
para el control y la transparencia y por ltimo la Ley de la transparencia y la
publicidad.
La autorregulacin de las empresas se bas en la utilizacin de Deustcher
Corporate Governance Kodex o
Cdigo Cromme, el cual obliga a las
sociedades annimas a manifestar al menos una vez al ao si cumplan las reglas
de gobierno corporativo.
Este modelo se caracteriz por:
Distincin entre las funciones de administrar y gobernar

Consejo de vigilancia encargado de gobernar, donde se integran los
trabajadores para elegir el representante
Prohibicin en la emisin de acciones con voto plural
Inclusin del funcionamiento del consejo de administracin en el informe de
auditor externo
Stock options suscritas preferentemente por empleados y miembros de la
direccin general.
El CMPC debe revisarse en forma obligatoria cada ao
.Obligacin de remunerar los consejeros atendiendo al sistema mixto
Por otra parte, para describir el modelo europeo se tomara como prototipo
a Francia, la cual en palabras de cervantes39 se caracteriz por que las
sociedades annimas se financiaban del fondo interno de previsin de
38
39
Ibd., P. 56
Ibd., P. 62
30
jubilacin de los empleados del ente, manejaban

participacin estatal en grandes compaas.
un gran porcentaje de
La regulacin del gobierno corporativo esta fomentado en una reforma

legislativa dbil; la autorregulacin se debe a la utilizacin de los informes
vienot I fue emitido en 1995y vienot II los cuales se encargaron solo de traducir
los principios de gobierno corporativo como la disociacin de las funciones
entre el gerente y el presidente, priorizando el principio de transparencia.
Este modelo se caracteriza por:
Fuerte concentracin de funciones en la figura del presidente general

Tienen un consejo de direccin, diferente del de vigilancia, el cual es
elegido ntegramente por la asamblea general de accionistas
No se tiene requisito de exigencia de un nmero mnimo de acciones para
asistir a la asamblea general de accionistas
Se pueden celebrar asambleas generales de accionistas mediante
videoconferencias
Finalmente, los modelos de pases latinoamericanos se determinan porque

recientemente han integrado a sus empresas el uso de un cdigo de gobierno
corporativo y por tal motivo las polticas que reglamentan el GC se han visto
envuelto en varias reformas con el fin de proteger de manera eficaz y eficiente a
los accionistas y est dirigido principalmente al mercado de valores.
El modelo chileno, se defini por ser el primer pas latinoamericano que adopt
reformas en materia de gobierno corporativo
Su regulacin se basa en:
Ley de opas y gobierno corporativo

Ley sobre sociedades annimas
Ley del mercado de valores
Su autorregulacin esta fomentada en:
El sector privado permanece escptico frente al gobierno corporativo y no

ha desarrollado un cdigo de mejores prcticas corporativas (CMPC)
Este modelo se caracteriz por:
Establecimiento de un procedimiento para ofertas pblicas obligatorias

Reglas escritas para prohibir compra y venta de acciones por personas
con informacin privilegiada
Facultades para la superintendencia de valores y seguros para aplicar la
ley
31
Comentario [c9]: espacio
Regulacin estricta de transacciones con partes relacionadas y conflictos

de intereses
Mientras que el modelo brasileo se destac por ser el pas lder en Amrica
Latina en materia de regulacin y autorregulacin, en el cual su sistema se basa
en leyes como la ley de corporaciones y la ley del mercado de valores mobiliarios,
el cual se bas para su completo funcionamiento en una autorregulacin que se
determin mediante la utilizacin del Cdigo das Melhores o prcticas de
gobernanca corporativa y el Instituto brasileiro de gobernanca corporativa. Modelo
que se caracteriz por:
Derechos a prorrata, acciones sin derecho a voto, eleccin de miembros

del consejo de administracin por parte de los accionistas minoritarios y
arbitraje privado
Conocimiento del orden del da de las asambleas generales de los
accionistas, por lo menos ocho das hbiles anteriores a la junta y de 30
das cuando se requieran
documentos en poder de la comisin de
valores
Practicas escalonadas de gobierno corporativo que hace que las
sociedades annimas vallan avanzando en el mercado conforme van
mejorando su sistema de gobierno.
El cdigo de mejores prcticas corporativas considera tambin a las
sociedades annimas no cotizadas y al consejo de familia.
Por ltimo, el modelo colombiano Segn Cervantes40 se ha estructurado

durante los ltimos aos en Colombia. Ya que se han presentado iniciativas
reglamentarias y legislativas. Empezando con una de las ms importantes, dada
en el ao 2001, en donde la superintendencia de valores dicto la resolucin 275,
que estableci la obligacin legal para los emisores que pretenden ser receptores
de las inversiones de los fondos de pensin, con el cual deben revelar sus
prcticas de gobierno corporativo con todo detalle. En ese mismo ao, el gobierno
presento un proyecto de ley de valores, que fue retirado del congreso en 2002
como resultado de una intensa poltica de presiones de algunas de las principales
compaas de Colombia.
Los nuevos proyectos de ley consideran que se tenga en cuenta entre sus
disposiciones que se soliciten el establecimiento de comits de auditora, la
obligacin de que un tercio de los miembros del consejo de administracin deba
ser independiente, la revelacin
de la informacin de las transacciones con
40
32
partes relacionadas y la emisin de ofertas pblicas de acciones bajo ciertas

circunstancias.
por otro lado, la comercializacin y la evolucin de los mercados a medida que
avanza el tiempo se fue haciendo cada vez ms compleja, determinando la
importancia que tiene la estructura organizacional de una entidad que est
orientada a la toma de buenas decisiones y a la direccin en un sentido de
confianza, sostenibilidad en el tiempo, proteccin al inversionista y minimizacin
de riesgos, obligando a las entidades de control y vigilancia a reglamentar los
puntos estratgicos para un buen gobierno corporativo nombrados anteriormente.
Por lo tanto, este hecho conllevo a que La confederacin colombiana de
cmaras de comercio (Confecamaras), la superintendencia de sociedades y la
cmara de comercio de Bogot, tomaran partida en el asunto, y determinara los
puntos bsicos en la direccin empresarial por la alta gerencia para formar
empresas confiables y aumentar la inversin en el pas, tanto extranjera como
nacional.
Por tal motivo, Confecamaras, la superintendencia de sociedades y la cmara de
comercio de Bogot lideraron este proyecto, con el fin de emitir en el 2003 EL
CODIGO DE BUEN GOBIERNO41, que sigue la estructura bsica de la OCDE con
temas sobre responsabilidad empresarial, prcticas antipiratera, antisoborno y EGovernance.
Finalmente, como aportacin del cdigo de mejores prcticas corporativas
colombiano se considera con gran importancia la intencin de involucrar a
empresas pblicas y privadas, con atencin a prcticas que pueden ser aplicadas
en las pymes y normas enfocadas en el manejo de las empresas familiares.
En este punto dando un conocimiento a grandes rasgos del contenido de dicho
cdigo, se destacara el manual para las empresas familiares. En el cual se
acentu uno de los principales objetivos que se pretende alcanzar en la utilizacin
de un gobierno corporativo, en palabras de La superintendencia de sociedades,
Confecamaras y la cmara de comercio42 donde se indic una estructura
establecida en medidas que hacen referencia a pequeas normas que instauran
como se debe crear el gobierno corporativo en una empresa familiar.
Estas medidas se caracterizan por estar establecidas de manera comprensiva y
precisa, en donde se realiza una clara diferenciacin entre el rgano que gobierna
y el rgano que armoniza la relacin existente entre la familia y la empresa, los
cuales estn integrados en el protocolo familiar.
41
Cmara de comercio de Bogot, Confecamaras, Superintendencia de sociedades. p. Cit, p. 7
42
Ibd., P. 9
33
Finalmente, estas medidas abarcan las inquietudes que existen actualmente en

el manejo de una empresa familiar, de tal manera que respondan de un modo
fiable a la situacin actual de la empresa, los hechos reales y problemticas
palpables que se viven, con el fin de que viendo los errores, o fallas de la
administracin desde su estructura jerrquica se busquen soluciones y se
minimicen riesgos. Garantizando as la permanencia de la sociedad, eliminando la
incompetencia del personal, problemas econmicos, a tal punto que se promueva
el desarrollo progresivo y que este sea cimiento de estabilidad y sostenibilidad
econmica. Ya que estas empresas por ser de economa cerrada,
son
consideradas como sujetos de alto riesgo ya que carecen de fuentes de
financiacin y por ende no son la primera opcin para el sector financiero de
considerarlas como sujetos de crdito
34
35
1.6 DISEO METODOLOGICO

1.6.1 tipo de investigacin
Es un estudio de caso, la cual tiene como objeto de estudio a la hacienda agrcola
casa de lata Ltda. En donde a travs del anlisis, la observacin y la interpretacin
de datos, se recolectara la informacin til y necesaria con el fin de evaluarla,
que finalmente se ver reflejada en la propuesta del diseo de un cdigo de
gobierno corporativo que se ajuste a las necesidades que presenta la
organizacin, teniendo en cuenta su condicin actual.
Comentario [c10]: iniciales

Mayscula
1.6.2 Mtodo de investigacin

Es una investigacin que se manejara con el mtodo de investigacin analticodeductivo; partiendo de caractersticas generales dadas por la norma y anlisis de
datos, para as llegar a los principios bsicos, 43 en este caso a la construccin de
un cdigo de gobierno corporativo
1.6.3 Estructura Metodolgica
Este trabajo se desarrollara en cuatro etapas: primero se identificara las
caractersticas que debe tener el gobierno corporativo para luego encontrar los
puntos o aspectos ms relevantes
delimitndolos y enfocndolos a las
necesidades del sector agrcola dirigido especficamente al objeto de estudio, para
que as, se pueda establecer un cdigo de gobierno corporativo que respondan a
las necesidades de la empresa Hacienda agrcola Casa de lata Ltda. Donde
concluir en la socializacin y sensibilizacin del cdigo de gobierno corporativo
estructurado para la empresa.
Por ltimo se emitirn una serie de conclusiones y recomendaciones basadas en
la interpretacin y anlisis de la informacin recolectada en el proceso de
investigacin.
1.6.4 poblacin y muestra

1.6.4.1 poblacin

mayuscula
La poblacin para este estudio de caso es la empresa Hacienda Casa de lata

Ltda.
Casa de lata es una finca de tradicin, que fue comprada en 1936 por don
Gregorio Mateus. Hace 40 aos, la propiedad pas en herencia a sus hijas y fue
43
De la Torre Villar, Ernesto. Metodologa de la Investigacin. Editorial Mc Graw Hill. Mxico 1990 p.46
36
en ese momento que su yerno, Vctor Ardila, empez a manejarla e implemento

tcnicas de avanzada para esa poca en la regin, como: inseminacin artificial,
ordeo mecnico, silos de montn, dos ordeos al da y la estabulacin del
ganado. Esto genero aciertos y desaciertos, por los que tuvo que pagar el precio
para tener lo que se tienen y convertirla en lo que hoy es casa de lata 44.
Se constituy como persona jurdica, dando origen a la empresa Hacienda
Agrcola Casa de Lata Ltda, mediante escritura pblica nmero 002708 en la
notaria n| 42 de Bogot D.C. del 4 de julio de 2002, con vigencia prevista hasta el
ao 2022.45
El logo est registrado ante la superintendencia de industria y comercio

mayuscula
Es una empresa contable organizada, que cuenta con contador y revisor fiscal, lo
que ha permitido solicitar la devolucin del IVA, llevar el control de inventarios,
conocer el costo por litro de leche, el margen operacional y la rentabilidad, entre
otros aspectos ,La empresa tiene hasta el momento 50 trabajadores
.
El gerente Javier Ardila Mateus, es zootecnista, especialista en administracin
financiera y en administracin de empresas agropecuarias, lo cual le ha permitido
tener una formacin adecuada para el manejo de la empresa en todos sus
frentes, tanto tcnicos como administrativos. Fue miembro de la junta directiva de
la asociacin Holstein de Colombia; durante el ao 2004 fue presidente de la
asociacin Holstein, seccional Cundinamarca y es actual miembro de la junta
directiva de Analac y la Federacin de ganaderos de rea 8. 46
1.6.4.2
Muestra
La muestra en este caso ser nuestro enfoque particular la cual est integrada por
los socios, las directivas y los empleados lderes de la empresa.
1.6.5 Fuentes de informacin

1.6.5.1
fuentes primarias

mayuscula
Se tuvieron como fuentes primarias para realizar el desarrollo del trabajo:
44
Federacin Colombiana de Ganaderos - FEDEGAN- FNG OP.Cit., p 228
45
CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTA. p. Cit., p. 2

46
37
Artculos, libros, folletos, revistas indexadas, documentos, guas, cartillas de

la cmara de comercio de Bogot, Confecamaras y supersociedades. Y
dems documentos que sean necesarios para llevar a cabo la
investigacin.
Charlas informales: se realizarn con las personas que estn directamente

involucradas en el gobierno corporativo de la empresa (socios, consejo de
administracin y junta directiva del ente)
Entrevistas: estas se llevarn a cabo con las directivas y los empleados

lderes de la empresa.
Documentos: Se encuentran archivos de la organizacin y documentos de

funcionamiento y control de la alta gerencia
1.6.5.2
fuentes secundarias
Como fuentes secundarias se utilizaron:
Observacin Simple: se enfocara en el proceso de toma de decisiones y el

flujo de interaccin en la estructura organizacional
2. DIAGNOSTICO
Esta diagnostico tiene como objetivo reflejar la realidad de las condiciones
actuales de la organizacin para que determinen si favorecen o limitan el diseo
de un cdigo de buen Gobierno Corporativo en la Hacienda Agrcola Casa de lata
Ltda, ubicada en Chiquinquir Boyac.
Por tal motivo
el diagnostico se encargara de
encontrar fortalezas,
oportunidades existentes en la empresa y debilidades o amenazas que son puntos
de mejora que se deban mitigar o controlar para su buen funcionamiento.
Para ello, se encuentra pertinente que mediante la recopilacin de la informacin
obtenida de las fuentes primarias se establezca el diagnostico, teniendo en
cuenta los siguientes mbitos a desarrollar:
Informacin general de la empresa: historia de la empresa, localizacin

geografa, actividad econmica que desarrolla y la planeacin estratgica
que maneja. Ya que mediante el conocimiento general de la empresa, da
una visin palpable del ente.
38
Informacin interna de la empresa: con respecto al diseo del cdigo

de buen gobierno corporativo, debe reflejar las condiciones en las cuales
se encuentra la regulacin de la administracin en la toma de decisiones, el
cumplimiento de roles, con sus respectivas responsabilidades y funciones,
manejo de riesgos, la comunicacin existente entre la administracin, el
manejo de los conflictos, la maximizacin del valor del ente y sobre todo el
sostenimiento de la empresa en el tiempo.
Informacin externa de la empresa: con respecto a las externalidades

que afectan el buen funcionamiento del ente; entre estos el cambio
climtico, los proveedores, acreedores y competidores
2.1 INFORMACION GENERAL DE LAEMPRESA

2.1.1 historia
Comentario [c17]: inicial mayuscula
Casa de lata es una finca de tradicin, que fue comprada en 1936 por don
Gregorio Mateus. Hace 44 aos, la propiedad pas en herencia a sus hijas y fue
en ese momento que su yerno, Vctor Ardila, empez a manejarla e implemento
tcnicas de avanzada para esa poca en la regin, como: inseminacin artificial,
ordeo mecnico, silos de montn, dos ordeos al da y la estabulacin del
ganado. Esto genero aciertos y desaciertos, por los que tuvo que pagar el precio
para tener lo que se tienen y convertirla en lo que hoy es casa de lata 47.
Se constituy como persona jurdica, dando origen a la empresa Hacienda
Agrcola Casa de Lata Ltda, mediante escritura pblica nmero 002708 en la
notaria n| 42 de Bogot D.C. del 4 de julio de 2002, con vigencia prevista hasta el
ao 2022.48
El logo est registrado ante la superintendencia de industria y comercio. Es una
empresa contable organizada, que cuenta con contador y revisor fiscal, lo que ha
permitido solicitar la devolucin del IVA, llevar el control de inventarios, conocer el
costo por litro de leche, el margen operacional y la rentabilidad, entre otros
aspectos, La empresa tiene hasta el momento 50 trabajadores
El gerente Javier Ardila Mateus, es zootecnista, especialista en administracin
financiera y en administracin de empresas agropecuarias, lo cual le ha permitido
tener una formacin adecuada para el manejo de la empresa en todos sus
frentes, tanto tcnicos como administrativos. Fue miembro de la junta directiva de
47
FEDERACIN COLOMBIANA DE GANADEROS - FEDEGAN- FNG OP.Cit. p 228
48
CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTA. p. Cit., p. 2
39
Comentario [c18]: se repite es

mejor revisar en que parte se deja
este prrafo para evitar duplicarlo..
la asociacin Holstein de Colombia; durante el ao 2004 fue presidente de la

asociacin Holstein, seccional Cundinamarca y es actual miembro de la junta
directiva de Analac y la Federacin de ganaderos de rea 8. 49
2.1.2 Localizacin geogrfica

La Hacienda casa de lata Ltda est ubicada en el departamento de Boyac a
1,8 (km) kilmetros del casco urbano de Chiquinquir, en la vereda de Crdoba.
Su altitud se encuentra a 1,587 (msnm) metros sobre el nivel del mar, la
precipitacin en los ltimos 13 aos se ha determinado en 1,237 (mm)
milmetros por ao. Su topografa es plana, es decir, posee amplias llanuras y
extensos terrenos planos, esta hacienda est integrada por fuentes hdricas
integrada por dos nacimientos, dos quebradas, cuatro reservorios y el rio Suarez.
50
2.1.3 Planeacin estratgica

La misin y visin de esta empresa est determinada y fundamentada por valores
de inters general con el fin de promover el crecimiento, la evolucin econmica
de la empresa, de sus empleados, dueos y dems terceros que se vean
afectados en el proceso de desarrollo del ente.
Como una empresa organizada y bien estructurada cumple con su formacin
objetiva al servicio de la gente y para la gente, expresado en los objetivos que
quiere lograr a largo plazo como su fundamento integral para cumplir con su
trabajo cumpliendo de tal manera con su misin y visin. 51
2.1.3.1
Misin
En Casa de Lata creemos en Dios quien es la base de nuestro actuar, en la

pasin por Colombia, en el trabajo duro y honesto, en el compromiso con los
dueos de la empresa, en administrar adecuadamente los recursos y en generar
49

Ibd. P 228-230
51
Fonseca Cifuentes Gina Paola, Ruiz Torres Juan Carlos. Aplicacin de la contabilidad gerencial desde el
enfoque del costeo ABC caso PYME Hacienda Agrcola Casa de lata Ltda ubicada en el municipio de
Chiquinquir Boyac. Tesis de Maestra Universidad Tecnolgica de Pereira. Facultad de ingeniera industrial,
maestra de administracin econmica y financiera. Tunja AO2013. PAG 57.
50
40
un ambiente de responsabilidad social empresarial, con la comunidad a travs de

la transferencia de ciencia y tecnologa, con el medio ambiente y con el personal
que labora en ella, quienes han dado gran parte de su vida para el desarrollo de la
hacienda, lo que refleja un especial cuidado en el bienestar de las vacas de alta
seleccin gentica, motor de la produccin de leche, que cuenta con un valor
agregado de calidad higinico sanitaria para satisfacer la necesidad del cliente y
del consumidor final.
Casa de Lata selecciona a los mejores proveedores de insumos, para satisfacer

las necesidades de la empresa, y asegurar la cadena productiva desde el
desarrollo adecuado de las praderas, hasta una excelente produccin de leche.
2.1.3.2
Visin
Para el ao 2015, CASA DE LATA, ser una explotacin lechera de produccin

limpia, con certificacin de inocuidad y buenas prcticas ganaderas, en
cumplimiento al decreto 616 del ao 2006 del Ministerio de la Proteccin Social,
para obtener el Sello Verde.
2.1.3.3
Imagen corporativa
La identificacin de la empresa, es de gran importancia ya que permite conocer e

identificar la empresa, la cual se determina por su logotipo 52
52
Ibd., P. 57
41
2.1.3.4
Organigrama
Organigrama de la Hacienda Agrcola Casa de Lata Ltda.

Se evidencia de forma exacta la estructura de la organizacin desde la cabeza de
mando hasta su integrante de menor nivel, pero siempre de gran importancia para
el buen funcionamiento del ente.53
ASAMBLEA DE
SOCIOS
REVISOR FISCAL
GERENCIA
ADMINISTRADOR
DIRECCIN
ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA
CONTADOR
Hatero
Auxiliar Contable
Auxiliar de Hato
Ordeadoras
Pesaje de la leche
Encargado de
Terneras
Encargado de
Novillas y prximas
Tractorista
Encargado de
Mantenimiento
53
Ibd., P. 58
42
2.1.4 actividad econmica o social de la empresa

La Hacienda Agrcola Casa de lata Ltda, es una lechera especializada. En otras
palabras, es el lugar donde los ganaderos se dedican a la explotacin de razas
lecheras, que utiliza animales vacunos criados por la misma empresa, para la
produccin de leche de alta calidad, implementando en el proceso productivo
innovacin tecnolgica, tcnicas de manejo empresarial de la explotacin,
procesos de determinacin de costos por unidad de producto y estrategias para
aumentar el valor agregado a la produccin54.
Para el adecuado funcionamiento de la actividad social de la empresa, se tiene
en cuenta algunas variables que afectan directamente la produccin de leche;
como el cuidado del ganado, el ambiente en el cual ocurre la actividad, el
tratamiento del agua y del pasto y la maquinaria que se utiliza para desarrollar el
proceso de produccin.
2.2 INFORMACION INTERNA DE LA EMPRESA
Para recolectar la informacin, se elabor una encuesta (ver anexo A) que toca
las 36 medidas, que componen los 6 mdulos que deben integrar un cdigo de
gobierno corporativo en las sociedades cerradas o de familia.
De igual modo, la encuesta est vinculada a un documento de priorizacin de
medidas (ver anexo B). Esto con el fin de determinar qu medidas son
indispensables para implementar en la empresa
y cuales no son de
obligatoriedad.
Tanto la encuesta como el cuadro de priorizacin se desarroll por mdulos de
acuerdo a la cartilla de gobierno corporativo y sociedades de familia o de
54
FEDERACIN COLOMBIANA DE GANADEROS FEDEGAN. Lo que usted necesita saber sobre la leche
en Colombia (Online). AO 2012. Disponible en pgina de FEDEGAN:
http://portal.fedegan.org.co/pls/portal/docs/PAGE/PORTAL/PG_SERVICIOS/COYUNTURA_LECHERA1/LO
_QUE_USTED_NECESITA_SABER_CARTILLA.PDF
43

mayscula inicial
economa cerrada, con el fin de determinar el alcance, limitaciones y objetivos a

establecer para la elaboracin del cdigo de gobierno corporativo para la empresa
hacienda agrcola casa de lata Ltda.
Este cuestionario est basado en la informacin dada en la cartilla elaborada por

Confecamaras, la cmara de comercio de Bogot y la superintendencia de
sociedades.
Por lo tanto, estos documentos estn sujetos a las necesidades existentes de la
empresa y determinan las fortalezas y las falencias que tiene la empresa a nivel
de direccionamiento.
A continuacin se muestra los resultados consolidados de la encuesta para su
anlisis.
modulo
1. control de gestin
20
18
numero de respuestas
16
14
12
10
19
si existe la
practica del
modulo 1
8
6
4
2
0
30%
70%
n de respuestas
porcentaje
si existe la practica del modulo 1
30%
no existe la practica del modulo

1
19
70%
no existe la
practica del
modulo 1
Fuente: este estudio
Con respecto a las preguntas sobre el planteamiento de metas en la empresa, las

cuales fueron contestadas afirmativamente a la existencia de la prctica, La
administracin plantea metas a corto, mediano y largo plazo. Realiza seguimiento
sistemtico y trata de controlar las falencias con respecto a los objetivos trazados.
Sin embargo, los objetivos a veces pueden cambiar o tomar un rumbo diferente,
debido a las externalidades como el cambio de clima (sequias extenuantes o
44
lluvias indefinidas) que afectan el desarrollo del objeto social del ente y por ende
afectara las metas establecidas, convirtindose en un riesgo para la empresa.
Igualmente, la administracin no ha elaborado un plan estratgico que fomente el
alcance a esas metas, lo cual provoca que las metas trazadas no se cumplan a
cabalidad o no se desarrollen como debera.
Al no existir un plan estratgico, tampoco existen objetivos estratgicos, no existen
indicadores de gestin que evalen a los administradores en su rol como tal,
hecho que impide que la empresa genere valor para crecer en el tiempo, o que
impide evaluar la realidad de la empresa ya que no se sabe exactamente qu tan
buena ha sido la gestin realizada por los administradores.
Este acontecimiento se debe a que no existe un mximo rgano social que se
encargue del cumplimiento y la evaluacin sistemtica de los objetivos y metas a
alcanzar, de la aprobacin de un presupuesto anual y sobretodo se encargue de
evaluar, encontrar errores , identificar riesgos e implementar correctivos de los
planes estratgicos y presupuestos realizados. Es decir, si la empresa no plantea
en el corto plazo para donde se dirige, es probable que al largo plazo empiece a
perder valor y encuentre dificultades como problemas en la fluidez econmica,
afectando a los asociados.
Por otro lado, una de las fortalezas de la empresa se debe a que cumple con los
requisitos mnimos legales mercantiles, contables y financieros dados por las
supersociedades y por la ley que la reglamenta. Demostrando as que la
informacin financiera y contable al ajustarse a las normas aplicables es
confiable en gran medida.
45
Comentario [c22]: revisar espacio
modulo
2 maximo organo social
30
25
20
15
28
si existe la
practica del
modulo 2
10
5
1
0
3%
n de respuestas
97%
porcentaje
3%
no existe la practica del modulo 2
28
97%
no existe la
practica del
modulo 2
En la entidad se sabe exactamente quienes son los socios de la empresa, a que

se dedican y se tiene constante contacto con ellos en caso de convocatorias a
reuniones ordinarias o extraordinarias, contactndolos por medio de llamadas
telefnicas, correos electrnicos, cartas o personalmente. Las decisiones se
toman en cada una de las reuniones a las cuales se convocan y se hace llegando
a un comn acuerdo.
Sin embargo, aunque se conocen los socios de una manera especfica, debido a
que es una empresa de familia compuesta por el gerente Javier Ardila Mateus, el
suplente del gerente quien es Vctor Julio Ardila Rojas; adems de tres socios
ms. El mximo rgano social no se encuentra identificado como asamblea de
familia y consejo de familia, sin definir las funciones de cada uno de los socios con
respecto al grupo en el cual pertenece. No existe un reglamento de control interno
que regule las funciones y responsabilidades de la asamblea de familia, debido a
que esta no existe.
Por consiguiente, al no existir un reglamento de control interno corporativo, no se
aplican acciones correctivas a este, no hay polticas de proceso para segregacin
de funciones y asignacin de responsabilidades, no hay
reglamento de
remuneracin de administradores y la remuneracin que se les hace a los
administradores se basa en el salario mnimo mensual legal vigente. No hay un
reglamento que regule las operaciones con partes vinculadas (acreedores,
proveedores, otros socios diferentes a la familia).
46
Debido a esta situacin el ente corre riesgos como:

Conflicto entre: administradores y dueos del capital; administradores y partes
vinculadas
Errores en el proceso de regulacin de las relaciones dadas entre la empresa, los
administradores y el cumplimiento de sus responsabilidades
Falencias y mala comunicacin entre la administracin y las partes vinculadas.
Riesgos econmicos que debiliten la competencia y el desarrollo de la empresa.
Debilitamiento de las funciones en la empresa disminuyendo la calidad del
producto y por ende su segmento del mercado.
Por ultimo aunque la empresa posee un revisor fiscal como reglamenta la ley, es
de gran riesgo que este se elija sin tener en cuenta un procedimiento establecido
por la administracin que garanticen que el revisor fiscal a contratar cumple con la
idoneidad del cargo y es factible para el puesto. Hecho que puede afectar el
funcionamiento de la empresa, puede llevarle problemas legales, aumento de las
irregularidades de control que pueden ser causa de fraude o de negligencia ya
que el revisor es un instrumento contra la corrupcin, al no ser estas detectadas
debidamente, etc., dado el caso de que el revisor que se escoja no cumpla con
sus responsabilidades en la organizacin, significando un gasto para el ente. En el
peor de los casos si no se elige adecuadamente el revisor fiscal puede provocar
la disminucin de la generacin de riqueza y empeorar su asignacin de recursos
de la entidad; afectando: la empresa, la sociedad y al estado.
47
modulo 3. Administradores
30
25
20
15
25
si existe la
practica del
modulo 3
10
5
0
0
0%
100%
n de respuestas
porcentaje
0%

3
25
100%
no existe la
practica del
modulo 3
La empresa hacienda agrcola casa de lata Ltda, como se mencion anteriormente

no posee un rgano mximo social, por ende no se encuentra definido que socios
pertenecen a la asamblea de familia y cuales pertenecen al consejo de familia.
Este hechos se debe a que es una empresa que recientemente est organizando
su parte administrativa con respecto al manejo de la entidad y al proceso que se
debe seguir para la toma de decisiones, control de los riesgos, regulacin ptimo
de control interno y segregacin defunciones en alta gerencia. Por lo tanto
tampoco se efecta seguimiento y mejora a estos aspectos.
En consecuencia, no se han adoptado medidas que regulen las funciones de cada
uno de los rganos societarios, no se tiene en cuenta este aspecto en los
estatutos de la empresa y los actuales miembros que dirigen la empresa son
hermanos, por tal motivo, no hubo un procedimiento a seguir para elegir los
candidatos al puesto. Estos miembros no poseen literalmente una asamblea de
familia u rgano equivalente, sino sus reuniones se basan en sus estudios
universitarios y el empirismo en el manejo de su empresa.
Sin embargo, la empresa realiza reuniones todos los lunes con el fin de definir el
plan a ejecutar durante la semana, las metas a alcanzar durante este periodo
reflejado en las tareas a realizar en la finca, y evalan las debilidades que se
tienen como el manejo del endeudamiento para minimizarlo. Entre otras como la
compra de insumos para el ganado, el mantenimiento de la maquinaria para
desarrollar el objeto social (tanques de enfriamiento,
bombas de tornillo con
48
motores elctricos, voleadora de abono, riego por aspersin, desbrozadora,

remolques) haciendo este proceso sin estar documentados que procedimientos
se deben ejecutar para este tipo de decisiones que se toman en cada reunin.
Por otro lado, no se ha creado un documento en el cual se determinen los pasos
que se deben seguir para la presentacin de candidatos a junta directiva u rgano
equivalente que pertenezca a la familia o sea un miembro externo a esta, sus
requisitos para postularse al cargo, las funciones de cada miembro y la regulacin
de un reglamento interno con respecto a la junta directiva u rgano equivalente.
En conclusin los riesgos que trae a gran escala la no utilizacin de un control
interno que regule las funciones, responsabilidades, contratacin de
administradores y dems puntos tocados anteriormente se encuentran:
Dificultad en determinar las responsabilidades de cada rgano social

Ineficiencia en el desarrollo de actividades por parte de los integrantes del
rgano social
Dificultad en la libertad de contratar a los candidatos a asamblea de familia
u rgano equivalente fundamentando la duda entre los miembros actuales
si el candidato es posible de asumir debidamente el cargo
Inexactitudes
en identificar los procedimientos que debe seguir la
asamblea de familia para suplir las necesidades que tiene el ente.
Ineficiencia en identificacin del fraude o error por parte de la asamblea de
familia u rgano equivalente
Pobreza en la cultura organizacional en la parte administrativa
Si no existe un buen control interno en una organizacin a nivel gerencial
las decisiones que se tomen pueden estar erradas y esto significa prdidas
para la empresa y pone en riesgo el desarrollo de su objeto social.
49
modulo 4. Revelacin de informacin

4,5
4
3,5
3
2,5
2
1,5
si existe la
practica del
modulo 4
1
0,5
0
20%
80%
n de respuestas
porcentaje
20%

4
80%
no existe la
practica del
modulo 4
La Hacienda agrcola casa delata Ltda, elabora informes de gestin que se

presentan anualmente al rgano equivalente de la asamblea de familia. Estos
informes de gestin estn basados en indicadores de gestin arrojados por el
software interHerd, de tal manera que en las reuniones anuales que realiza el
rgano equivalente a la asamblea de familia planea y hace seguimiento anual de
estos indicadores.
Los indicadores de gestin que se utilizan esperan dar cumplimiento a que el bien
que ofrece la empresa sea de alta calidad, que cumpla con los requisitos y con el
tiempo previsto para su comercializacin y que satisfaga las necesidades de sus
clientes. Algunos indicadores Son:
Promedio vacas en leche

Promedio produccin por da
Promedio pico de produccin
Aforo pasto en verano ( hace referencia a la capacidad total existente de
pasto en verano)
Aforo pasto en invierno ( hace referencia a la capacidad total existente de
pasto en invierno)
Promedio de rotacin
Es decir, una de las fortalezas que tiene esta entidad es que a nivel de control, la
utilizacin de estos indicadores le ayuda a comparar los resultados obtenidos con
50
lo que se esperaba a alcanzar en el transcurso del tiempo. Igualmente, ayuda a

tomar decisiones pertinentes cuando los resultados arrojados por los indicadores
no era lo que esperaba alcanzar la empresa; dicho de otro modo, ayuda a mejorar
y a rectificar los errores para alcanzar las metas.
Del mismo modo los informes de gestin son base fundamental para el
fortalecimiento de la organizacin, debido a que esta se encuentra en permanente
mejoramiento para alcanzar los planes propuestos; ya que se administran de una
manera eficaz y eficiente los recursos para invertirlos de la mejor manera.
No obstante, una delas falencia que presenta esta reflejada en la inexistencia de
indicadores de gestin que evalen al rendimiento de los integrantes del rgano
equivalente a la asamblea de familia y a la junta directiva, dejando as inquietudes
enfocadas a una solucin que responda a la necesidad de saber si es efectivo el
desempeo de la administracin frente al manejo de la empresa.
Por esta razn. Hay un vaco dentro del informe de gestin que se presenta
anualmente, en donde tambin se indique, aparte de los indicadores nombrados
anteriormente, indicadores que evalen el cumplimiento de las prcticas de
gobierno corporativo y las operaciones que celebra la empresa con:
Los administradores
Los socios
Personas vinculadas a los administradores o a los socios
El resultado de las operaciones que se dieron con respecto a la
enajenacin de activos
De tal manera, en donde se indique si hay beneficios o perdidas de las

operaciones y que se tiene que hacer para mejorar si han trado perdidas.
51
modulo 5. Sociedades de familia

35
30
25
20
15
29
si existe la
practica del
modulo 5
10
5
1
0
3%
97%
n de respuestas
porcentaje
3%

5
29
97%
no existe la
practica del
modulo 5
Es de vital importancia recalcar que este mdulo no va enfocado solo al control del
ente, sino que se enfoca de igual manera a las relaciones familiares que se dan
dentro de la empresa; basado en principios familiares. Aunque la empresa posee
un rgano social el cual se encarga de la toma de decisiones y de discutir los
riesgos que afectan a la empresa, no existe una organizacin y una identificacin
de ese rgano social. Por ende, aunque este rgano gerencial solo se compone
de miembros unidos entre s por vnculos sanguneos y de afinidad. No llevan a
cabalidad una segregacin de funciones entre el rgano social.
Es as que no hay una plena distincin y no se ha elaborado un documento que
plantee las funciones, de una asamblea de familia y un consejo de familia.
Definiendo as que la asamblea de familia es la encargada de tomar decisiones,
identificar, prevenir y mitigar los riesgos que presenta la empresa, realizar la
planeacin estratgica a corto, mediano y largo plazo, servir como rgano
consultivo.
Igualmente las funciones del consejo de familia es servir como mediador entre
conflictos que se presenten entre los miembros de la asamblea de familia y es el
encargado de evaluar la gestin de la asamblea de familia.
Para que esos dos rganos sociales funciones de manera correcta, es pertinente
realizar un documento incluido en el cdigo de gobierno corporativo que plasme
52
todas las funciones a las cuales se deben someter cada miembro de cada rgano
social, estableciendo:
Roles de los miembros dentro del rgano social al cual pertenece

Mediacin entre los conflictos y mecanismos para su solucin
Cumplimiento de un protocolo familiar
Regulacin entre el manejo de la familia, el negocio y la propiedad de
capital
Fomentacin de la comunicacin y comprensin entre los miembros de la
familia que integran la empresa
Por ltimo, los riesgos que se pueden presentar son:

Confusin de roles entre lo que realmente es familia y lo que es la
empresa; trasladando los aspectos de un mbito al otro
Dificultad para determinar la sesin empresarial
Dificultad para la solucin de conflictos debido a que no existe un protocolo
que regule el tema
Desinformacin y mala comunicacin entre quienes estn al frente de la
empresa y andan informados con respecto a quienes no participan en la
administracin de la empresa.
Informalizacin y deficiencias en el control de actividades de cada uno de
los mximos rganos sociales
Creacin de conflictos entre las ramas familiares y ncleos familiares
agrietando el funcionamiento de la empresa y su sostenibilidad en el tiempo
2.3 INFORMACION EXTERNA DE LA EMPRESA

Para reunir la informacin con respecto a las variables externas que afectan el
desarrollo del objeto social del ente, se llev a cabo la utilizacin de la observacin
y entrevistas informales con el gerente Javier Ardila Mateus, quien amablemente
proporciono las variables que sujetan la ejecucin armoniosa de la actividad a la
cual se dedica la empresa.
Existen algunas externalidades que afectan el desarrollo de cada una de las
medidas que componen el cdigo de gobierno corporativo; para la empresa
Hacienda agrcola casa de lata Ltda, la toma de decisiones y el manejo de la
entidad se encuentra condicionado a:
Los cambios climticos: las pocas de sequa, al ser una empresa de

explotacin lechera, afecta directamente al ganado, ya que cambia la
53
cantidad de produccin y composicin de la leche, cuando se encuentran

amplias pocas de verano se reduce el consumo de alimento debido a la
escasez de pasto, por ende se disminuye la produccin lctea.
Igualmente, las amplias pocas de lluvia tambin afectan al ganado, debido a que
la baja temperatura y la humedad ayudan a la prdida de calor del animal,
distorsiona el metabolismo, ocasionando reduccin en la produccin lctea.
Como el objeto social de la empresa va vinculado a la explotacin lechera, la
administracin se ve afectada al no tener una sustentacin documentada de los
planes y objetivos estratgicos trazados a corto, mediano y largo plazo; esto con
el fin de evaluar y medir los resultados reales con los presupuestados y mantener
una realidad econmica que podra conllevar prdidas o dificultades a la empresa
debido a los riesgos que se presentan los cuales no se minimizan ni se mitigan
para controlar la produccin.
En conclusin si no se tiene metas reales por que no se han medido para
determinar si a causa de las externalidades han cambiado; la empresa pierde
valor agregado, porque no existen polticas de gestin.
Los proveedores: los proveedores de bienes o servicios son parte

fundamental para la realizacin del cumplimiento de los objetivos trazados
y de las metas a alcanzar; debido a que si las maquinas que son
fundamentales para cumplir con el objeto social, al salir defectuoso o
daado alguna herramienta dada por un proveedor atrasa el trabajo y por
ende atrasa el cumplimiento de las metas a alcanzar. Lo cual significa un
riesgo para la empresa, que hasta el momento no se ha evaluado por parte
de la administracin.
Acreedores: la empresa al no tener presupuestado la cantidad de recursos

que estn dirigido al pago de la deuda, no obtiene una buena
administracin haciendo ineficaces e ineficientes el aprovechamiento de
los recursos econmicos, por consiguiente existe una mala gestin de la
administracin por falta del manejo de un cdigo de gobierno corporativo
Competidores: las grandes productoras de leche de alta calidad, y la

constante evolucin en los mercados ha insistido en la constante mejora en
las empresas, en su imagen corporativa y sobretodo en el servicio al cliente
que se presta a la hora de comercializar el producto. Por ende empresas de
reconocimiento y trayectoria en el sector se han dedicado a utilizar leche de
excelente calidad para la mejora de sus productos.
En este caso, la Hacienda agrcola casa de lata Ltda, tiene como
competidores: to campo, Parmalat, alquera Donde, si se diera el caso
no mejoran las estrategias de mercado y de direccionamiento, la empresa
54
estara perdiendo ventaja competitiva y por ende el volumen de sus ventas

disminuira, llevndola a una prdida de rentabilidad esperada ya que su
segmento de mercado se estara disminuyendo, dejando a un lado la
calidad de la leche. Es decir, es probable que la calidad de la leche no sea
suficiente para obtener una ventaja competitiva en el mercado, sino que
necesita de ayudas extras que deben ser planeadas y dirigidas por el
gobierno de la empresa para un futuro crecimiento econmico de ente; de
lo contrario se podra estar perdiendo oportunidades de comercializacin
del producto que conlleven a un aumento del valor agregado de la empresa.
2.4 ANALISIS DE LA INFORMACION DE LA EMPRESA UTILIZANDO LA

MATRIZ DOFA
Para la elaboracin de la matriz DOFA,
empresa de la siguiente manera:
se dividir la contextualizacin de la
Se analizar la informacin general y la informacin externa de la empresa, con el

fin de determinar cules son los puntos clave segn la organizacin de la empresa
que posee en este momento para fortalecer su sistema organizacional y mitigar las
amenazas de los factores externos que no puede controlar la empresa; Pero que
si puede minimizarlo con el establecimiento de un plan de accin que mejore la
situacin en la cual se encuentre. Si se presenta un acontecimiento que afecte el
buen funcionamiento de esta y terceros que se encuentren afectados por su
desarrollo. Todos estos aspectos, estarn sustentados evidentemente desde el
direccionamiento de la empresa y el manejo en el gobierno corporativo.
Por otro lado, se analizaran el aspecto interno de la empresa desde su gobierno
corporativo, manejando cada situacin modulo, por modulo; de acuerdo a lo
establecido en la elaboracin de la encuesta para diagnosticar las condiciones
actuales de la organizacin que favorecen o limitan el diseo de un cdigo de
gobierno corporativo.
Por consiguiente, este anlisis ira ligado a los factores del panorama externo que
maneja la empresa con respecto a factores que incidan en el control de la
administracin; con el fin de que su mejora sea adecuada y pertinente.
55
Tabla 1. Anlisis informacin general y externa

FORTALEZAS
DEBILIDADES
FACTORES * la empresa cuenta con un a planeacin * no cuentan con planeacin para el alcance de
INTERNOS estratgica en donde se da a conocer la misin, metas y cumplimiento dela misin
FACTORES
EXTERNOS
OPORTUNIDADES
* La empresa cuenta con una
excelente ubicacin geografa
ya que cuenta con amplio
llanos rodeado de fuentes
hdricas; recursos perfectos
para desarrollar efectivamente
el objeto social del ente
*mejoramiento
de
la
visin, organigrama de la organizacin

* es una lechera especializada, es decir; la leche
producida en la empresa es de muy buena
calidad
*es una empresa contable organizada, cuenta
con contador pblico y revisor fiscal
* el gerente de la hacienda agrcola casa de lata
Ltda, es una persona especialista
de
administracin financiera, es zootecnista; lo cual
ha permitido el manejo adecuado de la empresa
* cuenta con innovacin tecnolgica que facilita el
trabajo y aumenta la calidad del producto
* cuenta con un personal conformado por 16
empleados, que son competitivos
* Existe permanente capacitacin del personal en
las reas: tcnicas, laborales y desarrollo
humano, con frecuencia mensual.
* Informes de gestin elaborados por la empresa
anualmente para su valoracin, interpretacin y
mejora.
* bajo nivel en la comunicacin de informacin

partiendo del direccionamiento hasta los puestos
bajos, segn organigrama
* deficiencias en el control de gestin de la
empresa
*inexistencia de un mximo rgano social que se
ajuste a las necesidades de la empresa
*identificacin insuficiente entre las funciones que
debe cumplir la asamblea de familia y la junta
directiva
* inexistencia de segregacin de funciones de cada
uno de los rganos sociales que componen el
gobierno corporativo de la empresa ( asamblea de
familia, consejo de familia, junta directiva)
* no existe una proceso regulatorio en la solucin
de conflictos
* no existen procesos documentados para
administrar el riesgo existente o probable
ESTRATEGIAS (FO)
ESTRATEGIAS (DO)
* aprovechar eficientemente los recursos, la * elaborar objetivos a corto, mediano y largo plazo
mano de obra competitiva, que tiene la empresa
para mejorar el nivel de produccin lechero, as
aumentara el volumen de produccin con la
misma calidad que se tiene actualmente.
* utilizar la innovacin tecnolgica que maneja la
empresa para reducir costos de produccin; de
tal manera que aumente la utilidad obtenida por
56
que estn enfocados con el cumplimiento del

objeto social de la empresa, y que satisfaga las
necesidades de los inversionistas y terceros que
se vean afectados.
* mejorar los canales de comunicacin entre todos
los niveles jerrquicos de la empresa, con el fin de
desarrollar los objetivos de una manera eficaz y
competitividad por reduccin

de costos
* innovacin tecnolgica
* creacin de valor en la
empresa
por
medio
de
utilizacin de estrategias de
gestin
* Existencia del cdigo de
gobierno
corporativo
para
empresas cerradas y de
familia, que puede ser ajustado
a las necesidades del ente.
la venta del bien.

* utilizar los anlisis de informes de gestin que
se realizan anualmente, y mediante la actual
planeacin estratgica, manejarlos con el fin de
elaborar objetivos que sean enfocados a la
creacin de valor y sostenimiento en el tiempo de
la empresa.
* incluir en la regulacin interna de la empresa
como herramienta de control de direccin, la
utilizacio0n de un cdigo de gobierno corporativo
que se ajuste a las necesidades de la empresa.
AMENAZAS
ESTRETEGIAS (FA)
ESTRATEGIAS(DA)
*prepara planes de choque frente a amenazas * El mximo rgano social debe realizar reuniones
*cambios climticos
* incumplimiento en la entrega
de bienes o servicios por parte
de los proveedores
* acreedores
*competencia
* poco crecimiento de la
empresa
como los cambios climticos con el fin de

minimizar los perjuicios ocasionados por las
extensas pocas de sequa o de lluvia.
* Mediante la utilizacin de la tecnologa contar
con un regulamiento interno para manejo de
proveedores, donde
se determine las
especificaciones necesarias para el cumplimiento
de la entrega de bienes y servicios justo a
tiempo.
* Mediante la utilizacin de la innovacin
tecnolgica, la mano de obra calificada y
capacitada, mejorar la calidad de produccin,
aumentando de igual forma el volumen de
produccin o reduciendo costos de produccin
para mejorar los precios u ofreciendo un valor
agregado a la leche que mejore el
posicionamiento de la empresa en el mercado.
Fuente. Este estudio
54
eficiente que se vean reflejados en el

mejoramiento de la competitividad del ente, en el
mercado en el cual se desenvuelve.
* utilizar un cdigo de gobierno corporativo que
reglamente todos los actos que debe acatar el
direccionamiento de la empresa con el fin de
mejorar la confianza de los dueos del capital, la
gestin administrativa, la regulacin de solucin de
conflictos y sobretodo la mitigacin del riesgo y el
fraude presente en la empresa para mejorar la
calidad de la informacin, los procesos de
administracin y aumentar la creacin de esta.
en las cuales se establezca la planeacin de

metas, y el planteamiento de objetivos que se
deben cumplir a largo, mediano y corto plazo.
*realizar un presupuesto donde se determine la
cantidad de recurso que va dirigido al pago de
acreedores con el fin de que no afecten la
eficiencia de la utilizacin de los recursos
monetarios con los cuales cuenta la empresa para
su correcto funcionamiento.
*
determinar de manera especfica las
responsabilidades, deberes y derechos que tiene
cada uno de los rganos de direccin que tiene la
empresa con el fin de que exista una regulacin
armonizada entre quienes toman las decisiones y
quienes as acatan; mejorando as la competencia y
el crecimiento de la empresa a largo plazo.
Comentario [c25]: revis
Tabla 1. 1 Cuadro de resultados anlisis informacin general y externa

OBJETIVO
DO
Elaborar, utilizar, evaluar y
mejorar un cdigo de
gobierno corporativo que
se ajuste a las necesidades
de la empresa.
DA
Formular objetivos a corto,
mediano y largo plazo que
estn
enfocados
al
cumplimiento de la misin y
la visin establecida por la
empresa.
FO
Evaluar los informes de
gestin;
monitorear
y
mejorar los indicadores de
gestin con respecto al
cumplimiento del objeto
social de la empresa.
ESTRATEGIAS
* elaborar objetivos a corto, mediano y largo plazo que estn enfocados
con el cumplimiento del objeto social de la empresa, y que satisfaga las
necesidades de los inversionistas y terceros que se vean afectados.
* mejorar los canales de comunicacin entre todos los niveles jerrquicos
de la empresa, con el fin de desarrollar los objetivos de una manera eficaz y
eficiente que se vean reflejados en el mejoramiento de la competitividad del
ente, en el mercado en el cual se desenvuelve.
* utilizar un cdigo de gobierno corporativo que reglamente todos los actos
que debe acatar el direccionamiento de la empresa con el fin de mejorar la
confianza de los dueos del capital, la gestin administrativa, la regulacin
de solucin de conflictos y sobretodo la mitigacin del riesgo y el fraude
presente en la empresa para mejorar la calidad de la informacin, los
procesos de administracin y aumentar la creacin de esta.
* El mximo rgano social, debe realizar reuniones en las cuales se
establezca la planeacin de metas, y el planteamiento de objetivos que se
deben cumplir a largo, mediano y corto plazo.
*realizar un presupuesto donde se determine la cantidad de recurso que va
dirigido al pago de acreedores con el fin de que no afecten la eficiencia de
la utilizacin de los recursos monetarios con los cuales cuenta la empresa
para su correcto funcionamiento.
* determinar de manera especfica las responsabilidades, deberes y
derechos que tiene cada uno de los rganos de direccin que tiene la
empresa con el fin de que exista una regulacin armonizada entre quienes
toman las decisiones y quienes as acatan; mejorando as la competencia y
el crecimiento de la empresa a largo plazo.
* aprovechar eficientemente los recursos, la mano de obra competitiva, que
tiene la empresa para mejorar el nivel de produccin lechero, as aumentara
el volumen de produccin con la misma calidad que se tiene actualmente.
* utilizar la innovacin tecnolgica que maneja la empresa para reducir
costos de produccin; de tal manera que aumente la utilidad obtenida por
la venta del bien.
* utilizar los anlisis de informes de gestin que se realizan anualmente, y
55
POLITICAS
* El cdigo de gobierno
corporativo debe ser ajustado
cuando le mximo rgano
social del ente lo considere
necesario,
debe
estar
reglamentado de acuerdo a la
cartilla de gobierno corporativo
expuesta
por
la
superintendencia
de
sociedades, la cmara de
comercio
de
Bogot
y
Confecamaras.
Para el cumplimento de los
objetivos se deber realizar
planes estratgicos elaborados
por la administracin, previstos
para un periodo igual o
superior a un (1) ao; y este
debe ser evaluado por la
asamblea de familia.
Los informes de gestin

deben ser elaborados por la
junta directiva de la empresa y
deben ser presentados a la
asamblea de familia; los
informes
de
gestin
se
elaboraran una (1) vez al ao y
se presentara en la primera
FA
*definir
polticas
que
regulen
el
trato
a
proveedores
y
la
administracin del riesgo
para controlarlo y mitigarlo
cuando se presente.
mediante la actual planeacin estratgica, manejarlos con el fin de elaborar

objetivos que sean enfocados a la creacin de valor y sostenimiento en el
tiempo de la empresa.
* incluir en la regulacin interna de la empresa como herramienta de
control de direccin, la utilizacio0n de un cdigo de gobierno corporativo
que se ajuste a las necesidades de la empresa.
Preparar planes de choque frente a amenazas como los cambios climticos
con el fin de minimizar los perjuicios ocasionados por las extensas pocas
de sequa o de lluvia.
* Mediante la utilizacin de la tecnologa contar con un regulamiento interno
para manejo de proveedores, donde se determine las especificaciones
necesarias para el cumplimiento de la entrega de bienes y servicios justo a
tiempo.
* Mediante la utilizacin de la innovacin tecnolgica, la mano de obra
calificada y capacitada, mejorar la calidad de produccin, aumentando de
igual forma el volumen de produccin o reduciendo costos de produccin
para mejorar los precios u ofreciendo un valor agregado a la leche que
mejore el posicionamiento de la empresa en el mercado.
2.4.1 anlisis informacin interna
56
reunin que se haga de

asamblea de familia, la cual se
dar entre los primeros tres (3)
meses de cada ao.
Dentro del control interno de la

empresa se debe implementar
polticas que describan el
manejo al riesgo presente con
respecto al trato de los
terceros.
En el cdigo de gobierno
corporativo existen polticas
con respecto al manejo del
riesgo
presente
en
la
gobernanza.
Tabla 2 Modulo1. Control de gestin

FACTORES FORTALEZAS
INTERNOS * la administracin plantea metas a corto,
mediano y largo plazo
* realiza seguimiento sistemtico a las metas
trazadas
* controla y mide los riesgos existentes con
respecto a los objetivos trazados
FACTORES
*cumple con los requisitos mnimos legales
EXTERNOS
mercantiles, contables y financieros
OPORTUNIDADES
*generacin de valor
*respuesta eficiente y
oportuna al riesgo
* tendencia al crecimiento
* mitigacin de deudas a
acreedores
ESTRATEGIAS (FO)
* plantear polticas que administren el riesgo
con respecto a los objetivos trazados, metas a
alcanzar y gestin de la administracin.
* realizar, monitorear y mejorar el seguimiento
sistemtico que se la asigna a las metas
trazadas para promover el crecimiento
econmico de la empresa, buscando ms
opciones de emprenderismo y competitividad.
AMENAZAS
* cambio climtico
* proveedores de bienes y
servicios
*competencia
ESTRATEGIAS (FA)
*adoptar medidas correctivas cuando existan
brechas entre la ejecucin real de los objetivos
y los objetivos trazados
* administrar el riesgo y responder a este
cuando el funcionamiento normal de la
empresa se vea afectado por alguna
externalidad.
Tabla 2. 1 Cuadro de resultados del mdulo 1.
57
DEBILIDADES
*no cuenta con un plan estratgico
* no cuentan con estrategias y objetivos
estratgicos para alcanzar las metas trazadas
*no existen indicadores de gestin que evalen
a los administradores en su rol
* no existe un mximo rgano social definido
para la empresa de familia
* no se utiliza un presupuesto anual proyectado
*no hay polticas de administracin del riesgo
ESTRATEGIAS (DO)
* realizar un presupuesto anual donde le d la
oportunidad a la administracin de comparar los
resultados obtenidos con los proyectados; de tal
manera que se puedan mejorar las estrategias
utilizadas para optimizar el uso de los recursos
econmicos.
* elaborar un plan estratgico que sea base del
cumplimiento de las metas trazadas por la
administracin que ayude al crecimiento.
ESTRATEGIAS (DA)
*
implementar indicadores de gestin que
evalen el desempeo de los administradores
con respecto al cumplimiento de los objetivos
trazados previstos; con el fin de mejorar la
competitividad de la empresa en el mercado.
OBJETIVO
DO
Elaborar un plan estratgico que
cumpla con el desarrollo de los
objetivos
trazados
por
la
administracin y fomente
el
desarrollo
efectivo
del
presupuesto elaborado por la
misma.
DA
Crear e implementar indicadores
de gestin que evalen el
desempeo laboral de los
administradores de la hacienda
agrcola casa de lata Ltda.
FO
*
Plantear
polticas
que
administren el riesgo con
respecto
a
los
objetivos
trazados, metas a alcanzar y
gestin de la administracin.
FA
*identificar, mitigar y responder
al riesgo de una manera
peridica y sistemtica con
respecto al cumplimiento del
objeto social de la empresa.
ESTRATEGIAS
POLITICAS
* realizar un presupuesto anual donde le d la

oportunidad a la administracin de comparar los
resultados obtenidos con los proyectados; de tal
manera que se puedan mejorar las estrategias
utilizadas para optimizar el uso de los recursos
econmicos.
* elaborar un plan estratgico que sea base del
cumplimiento de las metas trazadas por la
administracin que ayude al crecimiento de la
empresa.
* La asamblea de familia deber aprobar un plan

estratgico que sirva como base para la
consecucin de los objetivos estratgicos, donde
cubra un periodo igual o superior a un (1) ao.
*la asamblea de familia
deber realizar un
seguimiento peridico al cumplimiento del
presupuesto aprobado para un periodo igual a un
(1) ao
implementar indicadores de gestin que

evalen el desempeo de los administradores
con respecto al cumplimiento de los objetivos
trazados previstos; con el fin de mejorar la
competitividad de la empresa en el mercado.
* la asamblea de familia asignara a dos (2)

responsables externos a la empresa que se
encargaran de evaluar a la administracin con
respecto al cumplimiento
de los planes y
objetivos estratgicos
*administrar el riesgo
con respecto a los
objetivos trazados, metas a alcanzar y el
desempeo laboral de los administradores del
ente.
* realizar, monitorear y mejorar el seguimiento
sistemtico que se la asigna a las metas
trazadas
para
promover el
crecimiento
econmico de la empresa, buscando ms
opciones de emprenderismo y competitividad
* La asamblea de familia deber realizar un

seguimiento peridico al cumplimiento de los
planes estratgicos previstos para un periodo
igual o superior a un (1) ao.
* La asamblea de familia debe adoptar medidas
correctivas, si, con ocasin al seguimiento del
cumplimiento de los planes y objetivos
estratgicos de la empresa, se identifican brechas
entre la ejecucin real y lo planeado o
presupuestado.
* La administracin de la Hacienda agrcola casa
de lata Ltda, deber identificar mediante la
constante evaluacin sistemtica y peridica,
riesgos de incumplimiento de la Ley y de la
regulacin interna con respecto al cumplimiento
del objeto social de la empresa
*adoptar medidas correctivas cuando existan

brechas entre la ejecucin real de los objetivos y
los objetivos trazados
* administrar el riesgo y responder a este cuando
el funcionamiento normal de la empresa se vea
afectado por alguna externalidad.
58
Tabla 3.
Mdulo 2. Mximo rgano social
FACTORES
INTERNOS
FORTALEZAS
* conocimiento especfico de los socios de la
empresa
* Constante comunicacin con los socios por
medio de correo electrnico, llamadas telefnicas,
cartas, personalmente.
FACTORES
EXTERNOS
OPORTUNIDADES
* integracin de un socio
externo que ayude a la
toma de decisiones de una
manera ms objetiva e
imparciales
*
utilizacin
de
la
innovacin tecnologa
* Ampliacin del mercado y
sostenimiento creciente del
negocio.
ESTRATEGIAS (FO)
* documentar los medios por los cuales se
comunica a cada uno de los socios los das de
reunin tanto ordinaria como extraordinaria.
* averiguar informacin til, adicional a parte de
la ya conocida de cada uno de los miembros que
componen el rgano social de la empresa.
AMENAZAS
*
Conflicto
entre:
administradores y dueos
del capital; administradores
y partes vinculadas.
* Errores en el proceso de
regulacin
de
las
relaciones dadas entre la
empresa,
los
ESTRATEGIAS (FA)
* definir polticas que regule el proceso para dar
solucin
a
conflictos
dados
entre
administradores, socios y partes vinculadas.
* Implementacin de polticas que reglamenten el
deber de comunicar a los socios y a las partes
vinculadas de cambios en el proceso de direccin
o cualquier otro cambio que los afecte
59
DEBILIDADES
* El mximo rgano social no se encuentra
identificado como asamblea de familia y consejo de
familia
* No hay una definicin concreta de las funciones de
cada uno de los socios con respecto al grupo en el
cual pertenece.
* No existe un reglamento de control interno que
regule las funciones y responsabilidades de
la
asamblea de familia.* * no hay acciones correctivas al
reglamento de control interno a nivel corporativo
porque no existe.
*inexistencia de un reglamento de remuneracin de
administradores y regulacin de operaciones con
partes vinculadas.
ESTRATEGIAS (DO)
* determinar los roles, responsabilidades y funciones
de cada uno de los rganos sociales que se compone
el gobierno corporativo de la empresa.
* implementar un reglamento de control interno que
regule la gobernanza en la empresa y que sea
comunicado a todos los socios por medio de las
ayudas tecnolgicas.
* implementar polticas que regule: la remuneracin
de administradores, operaciones del ente con partes
vinculadas y enajenacin de activos.
ESTRATEGIAS (DA)
*
determinar entre las polticas de un cdigo de
gobierno corporativo los deberes del mximo rgano
social y dems partes de direccionamiento.
administradores
y
el
cumplimiento
de
sus
responsabilidades
*
Falencias
y
mala
comunicacin
entre
la
administracin y las partes
vinculadas.
* Riesgos econmicos que
debiliten la competencia y
el desarrollo de la empresa.
* disminuyendo la calidad
del producto * disminucin
del segmento del mercado.
directamente a ellos.
*definir deberes de la asamblea de familia, el
consejo de familia y la junta directica con el fin de
armonizar el proceso de direccin de la empresa
minimizando los riesgos econmicos por un
ineficaz direccionamiento.
* reglamentar la comunicacin existente entre la
gobernanza corporativa y dems puestos
jerrquicos.

OBJETIVO
DO
* disear polticas que regulen: la
comunicacin de informacin
que se de en la gobernanza de la
empresa
y
las
funciones,
deberes y derechos que tiene
cada uno de los rganos que
compone el direccionamiento de
la empresa.
DA
* identificar y especificar el
procedimiento a seguir en las
reuniones
ordinarias
y
ESTRATEGIAS
POLITICAS
* determinar los roles, responsabilidades y

funciones de cada uno de los rganos sociales
que se compone el gobierno corporativo de la
empresa.
* implementar un reglamento de control interno
que regule la gobernanza en la empresa y que
sea comunicado a todos los socios por medio de
las ayudas tecnolgicas.
* implementar polticas
que regule: la
remuneracin de administradores, operaciones
del ente con partes vinculadas y enajenacin de
activos.
Determinar entre las polticas de un cdigo de
gobierno corporativo los deberes del mximo
rgano
social
y
dems
partes
de
direccionamiento.
* La asamblea de familia deber someter a

consideracin de la junta directiva la aprobacin de
las
polticas
de
remuneracin
de
los
administradores, las polticas para la ejecucin de
operaciones que representen enajenacin global
de activos, segregaciones, las operaciones con
partes vinculadas.
* Se determinara de manera especfica las
funciones, responsabilidades y roles que
desempea: la asamblea de familia, el consejo de
familia y la administracin.
60
* Se identificara de manera especfica los procesos

y procedimientos a seguir en el desarrollo de
reuniones ordinarias y extraordinarias, tanto para
asamblea de familia como para junta directiva.
Comentario [c26]: inicia
extraordinarias de la junta
directiva o de la asamblea de
familia.
FO
* compilar informacin adicional,
aparte de la conocida sobre
todos
los
miembros
que
componen la asamblea de
familia.
* documentar los medios por los cuales se

comunica a cada uno de los socios los das de
reunin tanto ordinaria como extraordinaria.
* averiguar informacin til, adicional a parte de
la ya conocida de cada uno de los miembros que
componen el rgano social de la empresa.
FA
* describir el proceso a seguir
para la resolucin de conflictos
que se hagan presentes entre los
miembros
del
rgano
de
gobernanza de la empresa.
* determinar las funciones y
responsabilidades de cada uno
de los rganos que componen el
direccionamiento de la empresa.
* definir polticas que regule el proceso para dar

solucin a conflictos dados entre
administradores, socios y partes vinculadas.
* Implementacin de polticas que reglamenten el
deber de comunicar a los socios y a las partes
vinculadas de cambios en el proceso de direccin
o cualquier otro cambio que los afecte
directamente a ellos.
*definir deberes de la asamblea de familia, el
consejo de familia y la junta directica con el fin de
armonizar el proceso de direccin de la empresa
minimizando los riesgos econmicos por un
ineficaz direccionamiento.
* reglamentar la comunicacin existente entre la
gobernanza corporativa y dems puestos
jerrquicos.
61
*La empresa, deber disponer de informacin

adicional, de acuerdo con la informacin conocida
de sus asociados, la cual debe estar documentada
en el libro de socios; con el fin de promover una
mayor asistencia a las reuniones de la asamblea
de familia.
* Se implementaran acuerdos para garantizar la
participacin de los socios en las reuniones
ordinarias y extraordinarias.
* se implementaran mecanismos para la toma de
decisiones
* Cuando algn miembro ya sea de la junta
directiva, de la asamblea de familia o del consejo
de familia se encuentren frente a un conflicto de
intereses o considere que puede estar frente a un
conflicto deber seguir el procedimiento sealado
en el cdigo de gobierno que maneja la empresa.
Tabla 4.
Mdulo 3. Administradores
FACTORES
INTERNOS
FORTALEZAS
* cuenta con un rgano de direccionamiento que se
ha encargado de tomar las decisiones y gestionar las
estrategias correspondientes para administrar la
empresa
* realizar continuo seguimiento a las tareas por
hacer en la semana con el fin de alcanzar las metas
a largo plazo
* todo miembro del rgano social existente tiene
derecho a un voto
DEBILIDADES
* la empresa no establece, ni tiene documentado las
funciones de los rganos societarios
* la empresa no tiene establecido en sus estatutos las
funciones de los rganos societarios; sealando as
funciones diferentes para cada uno de ellos
* no existe monitoreo y mejoramiento o adopcin de
correctivos con respecto al cumplimiento de las funciones
de los rganos societarios
* No se encuentra formulado dentro del control interno de la
empresa la integracin de los rganos societarios y los
requisitos para ser miembro a algn rgano societario.
* La empresa no cuenta con miembros externo que
integren la junta directiva.
ESTRATEGIAS (FO)
* utilizar estrategias planteadas por el rgano de
direccionamiento con el fin de aumentar la ventaja
competitiva que caracteriza la empresa
* definir funciones especficas de la administracin y
de cada uno de los miembros que la integran con el
fin de que en la toma de decisiones el cumplimiento
al desarrollo de estas, se haga de una manera
armoniosa.
* identificar y organizar de una manera clara y
concreta los miembros de la junta directiva, con el fin
de que al tomar las decisiones estn vallan
enfocadas a generar valor agregado en la empresa y
a expandir el negocio, abarcando nuevo mercado.
ESTRATEGIAS (FA)
* organizar de manera especfica los rganos
societarios de los cuales se compone la empresa con
el fin de formar, implementar y evaluar estrategias
ESTRATEGIAS (DO)
* establecer dentro del control interno de la empresa;
especficamente dentro del control corporativo de la
empresa, las funciones, responsabilidades, miembros que
integran la junta directiva.
FACTORES
EXTERNOS
OPORTUNIDADES
* aumento de la
ventaja competitiva
* expansin del
negocio
* aumento del capital
de la empresa
* abarcar nuevos
segmentos del
mercado
* incluir personal
externo capacitado y
especializado
AMENAZAS
* proveedores
* competidores
62
* establecer la regulacin general para el buen

funcionamiento de la junta directiva de la Hacienda agrcola
casa de lata Ltda.
ESTRATEGIAS (DA)
*
estructurar y utilizar polticas que regulen el trabajo

desempeado por los administradores que mitiguen las
Comentario [c27]: revis

palabras iniciales de cada p
deben ser en mayscula.
*
perdida
del
segmento
del
mercadeo
* disminucin de la
rentabilidad
para posicionar la empresa en el mercado.

* brindar un mejor servicio y entregar el bien al
cliente justo a tiempo.
* incluir un miembro externo a la junta con el fin de
ampliar el conocimiento y las estrategias de
direccionamiento de la empresa.
amenazas presentes en el entorno como lo es el

incumplimiento de los proveedores, la competencia
adquiriendo ventaja en el mercado y por ende quitando
parte del mercado que maneje la empresa actualmente.

OBJETIVO
DO
* establecer
funciones de los
miembros de la
junta directiva
DA
*determinar
polticas enfocadas
a la regulacin del
desempeo laboral
de la junta directiva
FO
* identificar los
miembros de la
junta directiva y
determinar
su
respectivo labor
FA
* integrar e la junta
directiva
un
miembro externo,
que d a la junta
directiva
ms
ESTRATEGIAS
POLITICAS
Establecer dentro del control interno de la empresa; especficamente dentro

del control corporativo de la empresa, las funciones, responsabilidades,
miembros que integran la junta directiva.
* establecer la regulacin general para el buen funcionamiento de la junta
directiva de la Hacienda agrcola casa de lata Ltda.
*
estructurar y utilizar polticas que regulen el trabajo desempeado por los
administradores que mitiguen las amenazas presentes en el entorno como
lo es el incumplimiento de los proveedores, la competencia adquiriendo
ventaja en el mercado y por ende quitando parte del mercado que maneje la
empresa actualmente
* utilizar estrategias planteadas por el rgano de direccionamiento con el fin
de aumentar la ventaja competitiva que caracteriza la empresa
* definir funciones especficas de la administracin y de cada uno de los
miembros que la integran con el fin de que en la toma de decisiones el
cumplimiento al desarrollo de estas, se haga de una manera armoniosa.
* identificar y organizar de una manera clara y concreta los miembros de la
junta directiva, con el fin de que al tomar las decisiones estn vallan
enfocadas a generar valor agregado en la empresa y a expandir el negocio;
abarcando nuevos segmentos de mercado.
* organizar de manera especfica los rganos societarios de los cuales se
compone la empresa con el fin de formar, implementar y evaluar estrategias
para posicionar la empresa en el mercado, ampliando su perspectiva de
comercializacin.
* brindar un mejor servicio y entregar el bien al cliente justo a tiempo.
* Incluir un miembro externo a la junta con el fin de ampliar el conocimiento y
* La junta directiva de la empresa

Hacienda agrcola casa de lata Ltda,
estar conformada por cinco (5)
miembros, cada uno de ellos con su
suplente.
* se definirn funciones para:
Presidente de la junta
Administrador
Secretaria, entre otros.
63
.dentro
de
las
polticas
de
administracin de definir:
* reuniones de la junta directiva
*funciones
* incompatibilidades
*inhabilidades
*polticas de remuneracin de los
administradores.
El miembro independiente no debe
tener ningn vnculo con la empresa;
ya sea de carcter familiar, laboral,
econmico. Su funcin es preguntar,
proponer y recomendar las acciones
pertinentes que se deben tomar para
imparcialidad
objetivismo.
las estrategias de direccionamiento de la empresa.
dar solucin.
Tabla 5.
Mdulo 4. Revelacin de informacin
FACTORES
INTERNOS
FACTORES
EXTERNOS
OPORTUNIDADES
* aumentar la oferta
del bien ampliando el
segmento de
mercado
* buscar ineficiencias
del mercado
*innovacin
tecnolgica
* mtodos
tradicionales
AMENAZAS
Competitividad
Fraude
Corrupcin
FORTALEZAS
* Informes de gestin, basados en indicadores de
gestin arrojados por el software interHerd.
* seguimiento anual a los indicadores de gestin
* indicadores de gestin que se utilizan para dar
cumplimiento de ofrecer un bien de alta calidad, que
cumpla con los requisitos y con el tiempo previsto para
su comercializacin y que satisfaga las necesidades de
sus clientes
* mediante los indicadores se compara los resultados
obtenidos con lo que se espera alcanzar en el
transcurso del tiempo
*utilizacin de indicadores base para la toma de
decisiones pertinentes
ESTRATEGIAS (FO)
* mediante la aplicacin de evaluaciones de gestin
dirigidas al mejoramiento del desempeo de la
administracin
se podra buscar ineficiencias del
mercado, donde se implantaran estrategias que
aumenten la competitividad de la empresa
* * utilizando la innovacin tecnolgica, crear
indicadores que evalen de forma eficaz y eficiente del
desempeo de la administracin con respecto a la
situacin econmica del ente
* crear nuevos mtodos de comercializacin.
ESTRATEGIAS (FA)
Mediante una utilizacin eficaz, eficiente y oportuna de
los indicadores de gestin se puede prevenir el fraude,
la corrupcin, el error y aumentar la competitividad.
64
DEBILIDADES
* Inexistencia de indicadores de gestin que evalen al
rendimiento de los integrantes del rgano equivalente a
la asamblea de familia y a la junta directiva.
*
no se han aplicado indicadores que evalen el
cumplimiento de las prcticas de gobierno corporativo y
las operaciones que celebra la empresa con: Los
administradores, Los socios y las
Personas
vinculadas a los administradores o a los socios
ESTRATEGIAS (DO)
* establecer un reglamento que obligue la utilizacin de
indicadores de gestin que evalu la situacin actual de la
empresa, para la constante mejora de la administracin y
as
mejorar la productividad de la empresa y su
crecimiento econmico.
* establecer en el control corporativo indicadores que
evalen el manejo y desarrollo del gobierno corporativo;
de tal manera que la empresa mejore a nivel de: entrega
de informacin veraz, confiabilidad, libre de fraude y error,
productividad, calidad, competitividad e innovacin.
ESTRATEGIAS (DA)
La creacin de indicadores que evalen a los
administradores pone a prueba la integridad con la cual
trabaja cada integrante del rgano societario de la
empresa.

OBJETIVO
DO
*desarrollar polticas que
reglamenten la evaluacin y
valoracin del desempeo de
la administracin del ente.
DA
Crear y utilizar indicadores de
gestin que evalen el trabajo
realizado por los
administradores durante un
periodo de tiempo.
FO
*
monitorear
y
realizar
constante seguimiento de los
resultados arrojados por los
indicadores de gestin para
su continua mejora
FA
* identificar de manera clara,
veraz y objetiva la situacin
ESTRATEGIAS
POLITICAS
* establecer un reglamento que obligue la utilizacin de

indicadores de gestin que evalu la situacin actual de la
empresa, para la constante mejora de la administracin y as
mejorar la productividad de la empresa y su crecimiento
econmico.
* establecer en el control corporativo indicadores que evalen el
manejo y desarrollo del gobierno corporativo; de tal manera que
la empresa mejore a nivel de: entrega de informacin veraz,
confiabilidad, libre de fraude y error, productividad, calidad,
competitividad e innovacin estratgica de mercadeo.
La junta directiva de la hacienda agrcola

casa de lata Ltda, deber elaborar y
presentar un informe de gestin a la
El informe de gestin debe ser
presentado en la primera reunin
ordinaria de la asamblea de familia.
La creacin de indicadores que evalen a los administradores

pone a prueba la integridad con la cual trabaja cada integrante
del rgano societario de la empresa.
.la asamblea de familia deber contratar

a personal externo para que evalu la
gestin realizada por la administracin
mediante la aplicacin de evaluaciones de gestin dirigidas al

mejoramiento del desempeo de la administracin se podra
buscar ineficiencias del mercado, donde se implantaran
estrategias que aumenten la competitividad de la empresa
* utilizando la innovacin tecnolgica, crear indicadores que
evalen de forma eficaz y eficiente del desempeo de la
administracin con respecto a la situacin econmica del ente.
* Mediante la nueva gestin ofrecida por la administracin se
pueden crear nuevos mtodos de comercializacin que mejoren
el desarrollo del objeto social de la empresa.
Mediante una utilizacin eficaz, eficiente y oportuna de los
indicadores de gestin se puede prevenir el fraude, la
corrupcin, el error y aumentar la competitividad.
su informe de gestin, debern revelar

informacin sobre:
la
situacin
econmica,
administrativa y jurdica de la empresa y
la evolucin de sus negocios
acontecimientos
importantes
ocurridos despus del cierre del ejercicio
las operaciones celebradas con

los socios o los administradores de la
empresa
El informe de gestin debe ser aprobado
por la junta directiva, por la mitad de los
votos ms uno; y debe ser entregado a
la asamblea de familia con los anexos
65
actual de la empresa.
correspondientes..
Tabla 6.
Mdulo 5. Sociedades de familia.

FORTALEZAS
FACTORES
INTERNOS
* rgano societario que hasta el momento

se presume que ha cumplido con las
funciones de mantener la empresa en el
tiempo y generar valor
* solucin de conflictos siguiendo un
proceso emprico establecido por el
mximo rgano social actual
* Capacidad de todos los miembros de
adaptarse al cambio y cumplir con un
nuevo reglamento corporativo.
FACTORES
EXTERNOS
OPORTUNIDADES
* Innovacin
tecnolgica
* Crecimiento
econmico
* competencia
ESTRATEGIAS (FO)
* fomentar la estructuracin del mximo
rgano social de la empresa, con el fin de
afianzarlo para que cumpla cabalmente
con sus funciones correspondientes.
* determinar polticas que regulen la
solucin de conflictos existentes entre los
miembros de los rganos sociales del
ente, para mejorar el crecimiento
econmico de la empresa.
AMENAZAS
Competitividad
Fraude
ESTRATEGIAS (FA)
Definir: asamblea de familia y consejo de
familia; sus roles y funciones para evitar
DEBILIDADES
* el rgano societario no est definido como asamblea de familia y no
existe el consejo de familia
* No existe distincin entre las funciones de la asamblea de familia y
el consejo de familia.
* No se ha elaborado ni ejecutado un protocolo familiar.
* Confusin de roles entre lo que realmente es familia y lo que es la
empresa; trasladando los aspectos de un mbito al otro
* Dificultad para determinar la sesin empresarial
Dificultad para la solucin de conflictos debido a que no existe un
protocolo que regule el tema
Desinformacin y mala comunicacin entre quienes estn al frente
de la empresa y andan informados con respecto a quienes no
participan en la administracin de la empresa.
Creacin de conflictos entre las ramas familiares y ncleos
familiares agrietando el funcionamiento de la empresa y su
sostenibilidad en el tiempo
ESTRATEGIAS (DO)
* definir que es la asamblea de familia, quien integra el consejo de
familia y cules son sus funciones y responsabilidades dentro la
empresa.
* elaborar y aplicar el protocolo familiar como reglas primordiales
para la regulacin entre las relaciones familiares y las relaciones
laborales.
* utilizar los medios tecnolgicos existentes para la constante
comunicacin entre administradores y asamblea de familia.
ESTRATEGIAS (DA)
* realizar polticas que regulen las sociedades de familia
implementando la utilizacin de un protocolo familiar que mitigue el
66
Corrupcin
el fraude y la corrupcin.
riesgo de fraude y malversacin de informacin y dems activos.

* implementar polticas que regulen el conflicto de intereses y el
procesos a seguir para dar solucin el hecho.
Tabla 6. 1
Cuadro de resultados del mdulo 5.
OBJETIVO
DO
ESTRATEGIAS
POLITICAS
definir que es la asamblea de

familia, quien integra el
consejo de familia y cules
son sus funciones y
responsabilidades dentro la
empresa
* implementar polticas en el control corporativo que

distingas las funciones y roles de la asamblea de familia y el
consejo de familia
* elaborar y aplicar el protocolo familiar como reglas
primordiales para la regulacin entre las relaciones
familiares y las relaciones laborales.
* utilizar los medios tecnolgicos existentes para la
constante comunicacin entre administradores y asamblea
de familia.
DA
* disear un protocolo de
familia que se ajuste a las
necesidades de la hacienda
agrcola casa de lata Ltda
* realizar polticas que regulen las sociedades de familia

implementando la utilizacin de un protocolo familiar que
mitigue el riesgo de fraude y malversacin de informacin y
dems activos.
* implementar polticas que regulen el conflicto de intereses
y el procesos a seguir para dar solucin el hecho.
* la asamblea de familia es el mximo

rgano social de la empresa Hacienda
agrcola casa de lata Ltda, el cual est
integrada
por todas las personas
naturales que sean socios del ente y
tengan parentesco.
* El Consejo de Familia tendr como
mnimo las siguientes funciones:
Servir como rgano consultivo para la
Junta Directiva de la sociedad de
familia
El protocolo de familia es el documento
que elabora el consejo de familia para
regular las relaciones existentes entre
la
asamblea
de
familia,
la
administracin y la empresa.
FO
*
crear polticas que se
incluyan dentro del manual
de gobierno corporativo que
regulen la solucin de
conflictos de los rganos
corporativos.
* fomentar la estructuracin del mximo rgano social de

la empresa, con el fin de afianzarlo para que cumpla
cabalmente con sus funciones correspondientes.
* determinar polticas que regulen la solucin de conflictos
existentes entre los miembros de los rganos sociales del
ente, para mejorar el crecimiento econmico de la empresa.
67
Cuando algn miembro ya sea de la

junta directiva, de la asamblea de
familia o del consejo de familia se
encuentren frente a un conflicto de
intereses o considere que puede estar
frente a un conflicto deber seguir el
procedimiento nombrado en el cdigo
de gobierno corporativo de la empresa
Hacienda agrcola casa de lata Ltda.
FA
Determinar polticas de antisoborno y anti-corrupcin
para el empresa Hacienda
Definir: asamblea de familia y consejo de familia; sus roles y

funciones para evitar el fraude y la corrupcin.
68
La empresa, busca detectar, mitigar,

eliminar y prevenir
actuaciones de
soborno y corrupcin que se presenten
dentro de la empresa, con el fin de
proteger el patrimonio familiar
3. ELABORACION DEL CODIGO DE GOBIERNO CORPOTATIVO
Con el fin de realizar un cdigo de gobierno corporativo que se ajuste a las

necesidades actuales de la empresa Hacienda Agrcola casa de lata Ltda, fue
pertinente realizar una recoleccin de documentacin de libros, revistas
indexadas, la utilizacin de la base de datos de la universidad y dems
documentos y cartillas expuestas en la pgina de la superintendencia de
sociedades, la cmara de comercio de Bogot y Fedegan. Adems de la
documentacin dada por el gerente de la empresa, colaborando con el proceso del
tema a desarrollar.
Llegando a obtener un entendimiento amplio del tema y los mbitos que abarca
con respecto a la empresa familiar; de tal manera que al asimilar trminos se
hiciera una familiarizacin con la investigacin. Por lo tanto, se clasific el amplio
concepto de gobierno corporativo, partiendo de las normas que lo reglamentan en
Colombia, pasando por su historia desde el momento en que se instauro en este
pas como respuesta a la liberacin de mercados y proteccin al inversionista,
luego definiendo trminos que integran la direccin de una empresa familiar y
dando a conocer el significado del concepto gobierno corporativo.
Por ltimo, se realiz una compilacin de informacin terica sobre el tema que
se desarroll de la siguiente manera: Resea histrica del gobierno corporativo
(G.C), Principios y reglamentos generales, G.C en empresas familiares; seguido
de los modelos dados en Europa, amrica, Latinoamrica y finalmente en
Colombia; para concluir en el modelo expuesto por la supersociedades,
Confecamaras y cmara de comercio de Bogot sobre las empresas familiares.
Luego, se llev a cabo el reconocimiento de la empresa, abriendo un campo
general del concepto de: empresa de explotacin lechera, tecnificada, la
composicin de su organigrama y sobretodo orientndose a la direccin, control
y manejo de la empresa basado en el personal encargado de la toma de
decisiones.
A partir de esta identificacin general, se efectu un diagnstico de la situacin
actual del gobierno corporativo de la empresa, mediante la aplicacin de una
encuesta y un documento de priorizacin de medidas basadas en lineamientos
dados por la cartilla de gobierno corporativo de economas cerradas, expedido por
la supersociedades, Confecamaras y cmara de comercio de Bogot.
Igualmente se realiz varias visitas al ente para conocer, observar y mantener un
dialogo con el gerente, con el fin de conocer el funcionamiento del mximo rgano
social y la manera en cmo se dividan las funciones para mantener la empresa
en el tiempo generndole valor y diferenciacin entre la competencia.
69
Por consiguiente, este cdigo de gobierno corporativo es producto de la

documentacin y la investigacin e interpretacin de la informacin formada en el
tema.
En conclusin, los resultados arrojados por el desarrollo de la matriz DOFA, y
dems documentos mencionados anteriormente, se enfocaran a la estructuracin
del plan de accin establecido para el diseo del cdigo de gobierno corporativo
para la Hacienda agrcola casa de lata Ltda, ubicada en Chiquinquir (Boyac).
El siguiente plan de accin se desarrollara en base a las medidas de acuerdo a

los mdulos propuestos en la cartilla de la guisa colombiana del cdigo de
gobierno corporativo para sociedades cerradas y de familia, dada por
Confecamaras, la cmara de comercio de Bogot y la superintendencia de
sociedades.
70
Comentario [c28]: revisar inciales

mayuscula.
71
Tabla7 Plan de accin para el diseo de la propuesta del cdigo de Gobierno corporativo
RESPONSABLE: CLAUDIA MILENA CORREDOR RODRIGUEZ (estudiante de contadura pblica, UPTC seccional
Chiquinquir)
ACCION (que se har): la accin primordial a la cual va enfocada este plan es disear la propuesta del cdigo
de Gobierno corporativo en la empresa Hacienda Agrcola Casa de Lata Ltda
MEDIDA
1
PRIORIZACION
DE LA MEDIDA
Alta
Media
Baja
Media
OBJETIVO
GENERAL
Definir polticas
que reglamenten
la elaboracin de
un presupuesto
Definir polticas
que reglamenten
la elaboracin de
un plan
estratgico
Determinar que
rgano societario
debe aprobar los
objetivos
estratgicos del
ente
Proponer los
OBJETIVO ESPECIFICO
ESTRATEGIA
* especificar dentro de
la poltica que el
presupuesto debe
estar relacionado con
los objetivos
estratgicos y el plan
estratgico a
desarrollar
* determinar que el
plan estratgico debe
desarrollar los
de la empresa
*sugerir el lapso de
tiempo en el cual se
deba dar
cumplimiento a los
* involucrar al gerente de la
empresa con el fin de
determinar qu aspectos
relevantes debe tener el
presupuesto de la empresa.
* mostrar
Ampliar la documentacin
72
* ampliar la documentacin
para establecer bases de
conocimiento que relacionen
los planes estratgicos con los
objetivos estratgicos.
* establecer la diferenciacin
entre la asamblea de familia y el
consejo de familia e involucrar
el rgano societario actual para
definir el rgano responsable de
la aprobacin de los objetivos.
RECURSOS
Libros
Revistas
indexadas
Personal
Gua de
gobierno
corporativo
computador
Libros
Revistas
indexadas
computador
Gua de
gobierno
corporativo
Personal
computador
Libros
TIEMPO
2 julio
de 2014
2 de
julio de
2014
6 de
julio de
2014
Baja
Alta
Media
Baja
aspectos que son

relevantes con
respecto a la
responsabilidad
que tiene la
administracin
con relacin al
cumplimiento de
los objetivos
trazados.
Identificar quien,
como y cuando se
evaluara el
desempeo de la
administracin
Determinar quin
debe realizar un
seguimiento
peridico al
cumplimiento del
presupuesto
aprobado
Elaborar polticas
que determine
el seguimiento
peridico al
cumplimiento de
los planes
estratgicos
elaborados
Identificar quien
especficamente
cuales son las
responsabilidades que
tiene la administracin
con relacin al
cumplimiento de los
objetivos trazados.
sobre la responsabilidad de la
administracin en el
cumplimiento de objetivos
trazados y fomentar ideas de
acuerdo a lo investigado.
Revistas
indexadas
Internet
Computador
* designar a la
asamblea de familia
como rgano
responsable dela
evaluacin de la
administracin
* establecer el tiempo
por el cual se debe
hacer seguimiento al
presupuesto aprobado
Incluir al rgano de
direccionamiento de la
empresa con el fin del
desarrollo de este objetivo.
Personal
* identificar que rgano

societario es el ms adecuado
para realizar un seguimiento
peridico al cumplimiento del
presupuesto.
Personal
por el cual se debe
hacer seguimiento a
los planes estratgicos
elaborados
* involucrar a la administracin
de la empresa con el fin de
determinar el tiempo adecuado
para evaluar el cumplimiento de
los planes estratgicos.
Personal
*realizar procesos de lectura e
Libros
73
6 de
julio de
2014
6 de
julio de
2014
8 de
julio de
2014
8 de
julio de
2014
10
11
12
Alta
Media
Alta
Baja
debe realizar un
seguimiento
peridico al
cumplimiento de
los objetivos
estratgicos
Determinar el
responsable que
deba identificar
los riesgos de
incumplimiento
de la ley y la
regulacin
interna
Determinar el
responsable que
debe administrar
el riesgo de
incumplimiento
de la ley y la
regulacin
interna
Identificar quien
debe elaborar el
documento que
respalde la
fiabilidad de la
informacin
financiera de la
empresa.
Establecer el
rgano societario
por el cual se debe

hacer seguimiento al
cumplimiento de los
Mencionar la
evaluacin sistemtica
y peridica de los
riesgos de
incumplimiento de la
ley y los estatutos.
interpretacin con el fin de

identificar que rgano
para realizar un seguimiento
peridico al cumplimiento de
los objetivos estratgicos
* realizar procesos de lectura e
interpretacin con el fin de
establecer que rgano
para identificar los riesgos de
incumplimiento de la ley
Revistas
indexadas
Documentos
involucrados en
el tema
computador
Personal
Libros
Revistas
indexadas
Documentos
involucrados en
el tema
computador
Libros
Revistas
indexadas
Documentos
involucrados en
el tema
Establecer dentro de
la poltica la
documentacin de los
riesgos identificados
para su evaluacin y
control
* ampliar la documentacin
sobre la administracin del
riesgo e identificar que rgano
Sugerir los requisitos

que debe cumplir la
elaboracin del
documento que
respalde la
informacin financiera
de la empresa.
* estudiar los conceptos dados

por la gua de gobierno
corporativo para identificar el
responsable de la elaboracin
del documento.
Gua
colombiana de
gobierno
corporativo
Indicar que las

medidas correctivas
* estudiar los conceptos dados

por la gua de gobierno
Gua
colombiana de
74
9 de
julio de
2014
16 de
julio de
2014
16 de
julio de
2014
16 de
julio de
2014
13
14
15
Baja
Alta
Alta
que debe
adoptar las
medidas
correctivas con
respecto al
cumplimiento de
los planes y
objetivos
estratgicos.
Establecer que
rgano social es
el encargado de
definir
indicadores de
gestin que
permitan evaluar
el nivel de la
gestin de los
administradores.
Establecer los
medios de
comunicacin
por medio de los
cuales se
promueva a la
asistencia de
reuniones de la
asamblea de
familia
Proponer los
requisitos
mnimos para
van dirigidas a
identificar las acciones
reales con las
presupuestadas.
corporativo para identificar el

rgano societario responsable
de adoptar las medidas
correctivas.
gobierno
corporativo
Indicar que la gestin

de los
administradores, es
con respecto al
cumplimiento de los
objetivos estratgicos.
Desarrollar polticas que

identifiquen el rgano social
encargado de definir los
indicadores de gestin para
evaluar a los administradores.
Libros
Documentos
relacionados
con el tema
computador
* establecer entre la
poltica el deber que
tiene la empresa de
tener informacin
adicional de los socios
y su satisfaccin ante
la comunicacin de la
reunin
Recurrir a los resultados

arrojados por la encuesta con el
fin de conocer los medios de
comunicacin utilizados para
citar a reuniones.
Encuesta
Documento de
medidas de
priorizacin
* mencionar los das

hbiles con los cuales
cuentan los socios
Realizar investigaciones
tericas sobre los requisito
mnimos necesarios que solicita
Documentacin
relacionada con
el tema
75
18 de
julio de
2014
18 de
julio de
2014
23 de
julio de
2014
23 de
16
17
18
19
Media
Alta
Baja
Alta
realizar Las
convocatorias a
las reuniones de
la asamblea de
familia
Proponer el
reglamento
interno de la
asamblea de
familia con
respecto al
desarrollo de las
reuniones.
Establecer
polticas que
reglamente la
remuneracin de
los
administradores;
enajenacin
global de activos
y operaciones con
partes vinculadas.
Determinar el
proceso para la
seleccin del
revisor fiscal
Establecer las
para ser informados

de las reuniones.
* detallar cuando se
realizaran las
reuniones, y la
estructuracin del
proceso de desarrollo
de la reunin
la empresa para convocar a

reuniones; ajustndolo a las
necesidades del ente.
* estudiar los diferentes tipos

de reglamento interno
existentes que regulan las
reuniones de junta de socios;
investigar sobre la regulacin en
reuniones en asambleas de
familia y enfocarlo a las
necesidades del ente.
* enunciar que la
Involucrar al rgano societario
junta directiva tendr
de la empresa para dialogar con
que someter a
respecto a la remuneracin de
consideracin de la
los administradores,
asamblea de socios las enajenacin global de activos y
polticas mencionadas operaciones con partes
en el objetivo general. vinculadas
Igualmente acudir al registro de
cmara de comercio, con
respecto a la poltica de
enajenacin de activos
plasmada en este documento.
* establecer las
* realizar lectura sobre las
funciones del revisor
funciones del revisor fiscal
fiscal
segn estatutos de la empresa,
complementarlos y sintetizarlos
en el cdigo de gobierno
corporativo
Proponer las funciones * acudir a la gua de gobierno
76
computador
Documentacin
referente al
tema
computador
Personal
Documento de
registro de
cmara de
comercio
Documentacin
referente al
tema
Estatutos de la
empresa
Gua
julio de
2014
23 de
julio de
2014
23 de
julio de
2014
23 de
julio de
2014
20
21
22
23
Media
Baja
Alta
Media
funciones de los
administradores
de la empresa.
de cada uno de los

miembros de la junta
directiva
corporativo dada por la

superintendencia de sociedades
y ajustarlo a las necesidades de
la empresa.
colombiana de
gobierno
corporativo
establecer un
procedimiento
para la
presentacin de
candidatos para
miembros de
Junta Directiva
Sealar los
requisitos
mnimos con los
cuales debe
cumplir las
reuniones de
junta directiva
Sealar las
funciones de la
junta directiva
Determinar entre las

polticas las
incompatibilidades e
inhabilidades,
establecidas en la ley y
los estatutos.
* promover la inclusin de las

caractersticas ms adecuadas
que debe tener el personal que
integre la junta directiva.
Libros
Revistas
indexadas
Identificar el curum
para realizar la
reunin de junta
directiva y la eleccin
de los miembros de la
junta directiva.
* apoyar los procesos y

procedimientos para desarrollar
las reuniones de junta directiva
en la gua de gobierno
corporativo., dado por
Confecamaras.
Gua
colombiana de
gobierno
corporativo
* mencionar que en
ausencia de la junta
directiva dado el caso
que la empresa no
tenga, las funciones
las debe cumplir la
* especificar los
deberes y derechos de
la junta directiva.
* acudir a la gua de gobierno

corporativo dada por la
y ajustarlo a las necesidades de
la empresa
Gua
colombiana de
gobierno
corporativo
* investigar las caractersticas

bsicas que debe tener un
reglamento interno de junta
directiva y elaborar un
reglamento que se ajuste a las
necesidades de la empresa
Todo
documento
necesario para
levantar la
informacin
Elaborar el
reglamento de
organizacin
interno de la
junta directiva
77
27 de
julio de
2014
27 de
julio de
2014
30 de
julio de
2014
30 de
julio de
2014
30 de
julio de
2014
24
25
26
27
Baja
Baja
Alta
Media
Determinar el
responsable de la
comprobacin del
cumplimiento de
las normas
estatutarias y
legales, adems
de dar fe de las
decisiones que ha
tomado la junta
directiva.
Elaborar una
poltica que
establezca que
los resultados
obtenidos en la
evaluacin de los
indicadores de
gestin, aplicados
a los
administradores
deben estar en el
informe de G.C
Sealar los
requisitos que
debe revelar el
informe de
gestin
* indicar que el
responsable de la
comprobacin del
cumplimiento de la
norma, debe realizar
seguimiento y
evaluacin a este
evento.
Incluir las opiniones del rgano

societario de la empresa con
respecto a determinar el
responsable de la
comprobacin del
cumplimiento de las normas
estatutarias y legales.
Personal
* especificar la
periodicidad con la
cual se debe presentar
los informes de
gestin de gobierno
corporativo.
* estudiar los diferentes

indicadores de gestin y
determinar cunto tiempo le
lleva a la empresa en evaluar los
indicadores, segn lo
investigado.
Libros
Revistas
indexadas
Documentacin
referente al
tema
* mencionar el tiempo
en el cual se debe
presentar el informe
de gestin y ante
quien
Gua
colombiana de
gobierno
corporativo
Sealar los
Diferenciar la
Acudir a la gua de gobierno

corporativo elaborada por
Confecamaras, cmara de
comercio de Bogot y la
y ajustar los requisitos a las
necesidades del ente
* investigar sobre los diferentes
78
5 de
agosto
de 2014
Personal
5 de
agosto
de 2014
6 de
agosto
de 2014
28
29
30
31
32
33
Media
Media
Baja
Media
Media
Media
rganos
societarios de la
empresa
asamblea de familia
del consejo de familia
Definir que es el
consejo de familia
Mencionar quien
integra el consejo de
familia
Determinar
funciones del
consejo de familia
* mencionar entre las

funciones su
capacidad de ser
rgano consultor de
conflictos
* definir que son los
sucesores potenciales
Establecer
criterios mnimos
para el plan de
sucesin de
gerente.
Identificar el
responsable de
elaborar el
protocolo de
familia.
Establecer que es
el protocolo de
familia
Establecer
funciones del
protocolo de
familia
* mencionar el
contenido del
protocolo de familia
* definir los roles de

los miembros de la
familia, sus funciones
y deberes
* identificar
especficamente las
funciones
79
rganos societarios que

componen el gobierno
corporativo de una empresa de
familia y mediante la utilizacin
de la cartilla de gobierno
corporativo definir las funciones
de cada uno de los rganos.
* establecer conversaciones con

el rgano societario de la
empresa con el fin de establecer
el mecanismo de sucesin del
ente.
* estudiar los conceptos
referentes al protocolo familiar,
estableciendo as, su significado
y sus funciones en la empresa
de familia.
Ajustndolo a las necesidades
de la Hacienda agrcola casa de
lata Ltda.
Gua
colombiana de
gobierno
corporativo
Personal
Gua
colombiana de
gobierno
corporativo
Personal
Gua
colombiana de
gobierno
corporativo
personal
9 de
agosto
de 2014
10 de
agosto
de 2014
13 de
agosto
de 2014
13 de
agosto
de 2014
Documentacin
referente al
tema
Personal
Libros
Revistas
indexadas
computador
15 de
agosto
de 2014
15 de
agosto
de 2014
19 de
agosto
de 2014
34
35
36
Media
Media
Media
Sealar dentro de
las funciones del
protocolo de
familia una
poltica que
regule las
operaciones
celebradas entre
los miembros de
la familia y la
empresa.
Sealar dentro de
las funciones del
protocolo familiar
la regulacin de la
participacin de
personas con
vnculo de
afinidad con el
ente.
Establecer
proceso y
mecanismos de
resolucin de
conflictos.
* mencionar la poltica
referente a la solucin
de conflictos
19 de
agosto
de 2014
* enunciar que los

vnculos de afinidad
con la familia
empresaria, son:
empleados,
contratistas y clientes
de la sociedad de
familia
* mencionar las
polticas anti soborno
y anti-corrupcin
80
20 de
agosto
de 2014
* identificar los mecanismos de

solucin de conflictos existentes
y recoger aquellos que se
ajusten a las necesidades de la
Hacienda agrcola casa de lata
Ltda.
Documentacin
referente al
tema
Libros
Revistas
indexadas
computador
20 de
agosto
de 2014
4. CODIGO DE BUEN GOBIERNO CORPORATIVO

HACIENDA AGRCOLA CASA DE LATA LTDA.
GENERALIDADES:
La empresa Hacienda agrcola casa de lata Ltda, es una empresa familiar de
economa cerrada que se caracteriza por su competitividad en el sector lechero y
por ofrecerle al pblico un producto de la ms alta calidad.
Los principios por los cuales se fundamenta el desempeo de cada uno de los
rganos directivos de la empresa son: transparencia, competencia profesional,
buena fe, compromiso social, excelentes bases de comunicacin y el ms
amigable ambiente laboral dentro de la empresa.
MISION Y VISION
La actual misin y visin de la empresa, est basada en la buena gestin dela
direccin y la asamblea de familia debido a la buena conducta, y actitud de los
socios y administradores. La cual se ve reflejada en los resultados obtenidos al
cierre del ejercicio.
Misin: En Casa de Lata creemos en Dios quien es la base de nuestro
actuar, en la pasin por Colombia, en el trabajo duro y honesto, en el
compromiso con los dueos de la empresa, en administrar
adecuadamente los recursos y en generar un ambiente de
responsabilidad social empresarial, con la comunidad a travs de la
transferencia de ciencia y tecnologa, con el medio ambiente y con el
personal que labora en ella, quienes han dado gran parte de su vida
para el desarrollo de la hacienda, lo que refleja un especial cuidado en
el bienestar de las vacas de alta seleccin gentica, motor de la
produccin de leche, que cuenta con un valor agregado de calidad
higinico sanitaria para satisfacer la necesidad del cliente y del
consumidor final.
Visin: Para el ao 2015, CASA DE LATA, ser una explotacin lechera
de produccin limpia, con certificacin de inocuidad y buenas prcticas
ganaderas, en cumplimiento al decreto 616 del ao 2006 del Ministerio
de la Proteccin Social, para obtener el Sello Verde.
81
OBJETIVO:
establecer una serie de normas y principios que regulen el
funcionamiento del control de gestin del mximo rgano social de la entidad, los
administradores, la revelacin de la informacin y las relaciones existentes entre la
sociedad de familia separando as la familia del negocio; con el fin de mitigar o
eliminar las irregularidades de control presentes en el ente y aumentar la
rentabilidad, competitividad y el valor agregado de la Hacienda Agrcola casa de
lata Ltda.
ALCANCE: la organizacin de la hacienda agrcola casa de lata Ltda, ser la
responsable de implementar y dar cumplimiento al cdigo de buen gobierno
corporativo, y dems mecanismos adicionales de los cuales trata el cdigo
(indicadores de gestin administrativa, protocolo familiar, prepuestos anuales)
APLICACIN: el cdigo de gobierno corporativo se aplicara al mximo rgano
social de la empresa (junta directiva, asamblea de familia y consejo de familia)
para mantener una eficiente y eficaz administracin
de las operaciones que
ejecuta actualmente la sociedad.
4.1 CONTROL DE GESTIN

Artculo 1. La asamblea de familia deber aprobar un presupuesto anual, dentro
de los tres primeros meses de cada ao; teniendo en cuenta los objetivos
estratgicos y el plan estratgico a desarrollar
Artculo 2 la asamblea de familia deber aprobar un plan estratgico que sirva
como base para la consecucin de los objetivos estratgicos, donde cubra un
periodo igual o superior a un (1) ao.
Artculo 3 La asamblea de familia deber aprobar los objetivos estratgicos,
elaborados por parte de la administracin, cuyo cumplimiento se deba dar en un
lapso mnimo de cuatro (4) aos
Artculo 4 Es responsabilidad de la administracin, de la empresa Hacienda
agrcola casa de lata Ltda, en relacin con el cumplimiento de los objetivos
trazados:
Planear y ejecutar el plan estratgico y los objetivos estratgicos

Realizar evaluaciones sistemticas, peridicas y objetivas del plan
estratgico a desarrollar, con el fin de determinar la eficiencia y eficacia
con respecto al alcance de los objetivos trazados.
82

mayuscula
Modificar el plan estratgico a desarrollar, en caso de que este no

cumpla con los lineamientos para alcanzar los objetivos trazados por la
empresa.
Realizar evaluaciones sistemticas y objetivas
de los objetivos
estratgicos, con el fin de medir su realismo, y especificidad sobre lo
que quiere lograr la empresa.
Artculo 5 la asamblea de familia asignara a dos (2) responsables externos a la

empresa que se encargaran de evaluar a la administracin con respecto al
cumplimiento de los planes y objetivos estratgicos, mediante la utilizacin de
indicadores de gestin, dentro de los tres primeros meses de cada ao. Los
resultados ms relevantes que se obtengan de la evaluacin de gestin aplicada a
los administradores debern ser incluidos en el informe anual de gobierno
corporativo.
Cuando se encuentren falencias en el cumplimiento de los objetivos establecidos

y el desempeo de la administracin, la asamblea de familia deber implementar
los correctivos necesarios para mitigar o eliminar la falencia.
Artculo 6 la asamblea de familia deber realizar un seguimiento peridico al
cumplimiento del presupuesto aprobado para un periodo igual a un (1) ao
Artculo 7 la asamblea de familia deber realizar un seguimiento peridico al
cumplimiento de los planes estratgicos previstos para un periodo igual o superior
a un (1) ao.
Artculo 8 La asamblea de familia deber realizar un seguimiento peridico al
cumplimiento de los objetivos estratgicos previstos para un periodo mnimo de
cuatro (4) aos.
Artculo 9 La administracin (junta directiva) de la Hacienda agrcola casa de lata
Ltda, deber identificar mediante la constante evaluacin sistemtica y peridica,
riesgos de incumplimiento de la Ley (mnimos legales mercantiles de la
supersociedades) y de la regulacin interna con respecto al cumplimiento del
objeto social de la empresa.
Artculo 10 La junta directiva de la empresa Hacienda agrcola casa de lata Ltda,
determinara cuales riesgos de incumplimiento de la ley (mnimos legales
mercantiles de la supersociedades) y de regulacin interna, se pueden mitigar,
cuales son aceptables y cuales se pueden controlar.
Adems, deber documentar los riesgos identificados y adoptar medidas para
administrar el riesgo existente; realizar proceso de evaluacin y monitoreo para la
mejora de la administracin de los riesgos identificados por lo menos una vez al
ao.
83
Artculo 11 La administracin de la empresa elaborara un documento que

asegurara que la informacin financiera cumpla con los siguientes requisitos:
La informacin financiera se ajusta a las normas contables que le sean

aplicables
La informacin financiera cumple con los requisitos mnimos legales de
las normas contables que le sean aplicables
La elaboracin de la informacin financiera refleja la real situacin
econmica de la empresa.
Artculo 12 La asamblea de familia debe adoptar medidas correctivas, si, con

ocasin al seguimiento del cumplimiento de los planes y objetivos estratgicos de
la empresa, se identifican brechas entre la ejecucin real y lo planeado o
presupuestado.
Artculo 13 la asamblea de familia de la empresa Hacienda agrcola casa de lata
Ltda, deber definir indicadores de gestin que permitan evaluar el nivel de la
gestin de los administradores con el cumplimiento de los objetivos estratgicos
previstos
4.2 MXIMO RGANO SOCIAL

Artculo 14 La empresa, deber disponer de informacin adicional, de acuerdo
con la informacin conocida de sus asociados, la cual debe estar documentada en
el libro de socios; con el fin de promover una mayor asistencia a las reuniones de
la asamblea de familia.
El representante legal de la Hacienda agrcola casa de lata Ltda, convocara a
asamblea de familia utilizando los siguientes medios de comunicacin para la
convocatoria: llamada telefnica, contacto directo con el asociado, correo
electrnico.
Igualmente la empresa debe verificar si los socios estuvieron informados de la
realizacin de la ltima reunin de la asamblea de familia, especialmente aquellos
que no estuvieron presentes o representados.
La empresa deber encuestar una vez al ao a los socios con el fin de determinar
sobre el medio mediante el cual se enteraron de la pasada reunin y los medios
que consideran ms efectivos para futuras convocatorias
Artculo 15 La convocatoria a las reuniones de la asamblea de familia deber

realizarse, como mnimo con quince (15) das hbiles de antelacin (en la forma
establecida en los estatutos) a la fecha en que deba realizarse la asamblea, y por
lo menos con cinco (5) das de anticipacin para las reuniones extraordinarias.
La convocatoria deber contener, por lo menos:
84
El orden del da, evitando menciones genricas.

El lugar especfico, fecha y hora de la reunin.
Lugar, oportunidad y persona ante la cual podr ejercerse el
derecho de inspeccin, en los casos que la Ley lo establece.
El mecanismo empleado para garantizar que los asociados estn
debidamente informados, de los temas a tratar
Artculo 16. Reunin de la asamblea de familia: la asamblea de familia se

reunir de forma ordinaria una vez al ao dentro de los primeros tres meses de
cada ao, en las instalaciones de la empresa o el lugar que se designe para tal fin,
a las 8:00 a.m.; convocada con 15 das hbiles de anticipacin.
Cuando se realice una reunin extraordinaria debido a las necesidades
imprevistas de la sociedad, o porque la solicitan los socios se podr hacer por lo
menos con la mitad de los votos ms uno de los socios. La convocatoria se har
con cinco (5) das hbiles de anticipacin.
El tiempo mximo que transcurrir entre la hora de citacin a la asamblea de
familia y la de instalacin de la reunin ser de treinta (30) minutos mximo.
Artculo 17. Acuerdos para garantizar la participacin de los socios:

El rgano mximo social de la empresa Hacienda agrcola casa de lata Ltda, est
conformado por la asamblea de familia, la cual est integrada por todas las
personas naturales que sean socios del ente y tengan un parentesco de
consanguinidad hasta el segundo grado (padre, madre, hijos y hermanos) o nico
civil, (madre o padre adoptante o hijo adoptivo) o estn unidos entre si
matrimonialmente.
Siempre y cuando los socios ejerzan sobre la empresa un control econmico,
financiero o administrativo.
Artculo 18. Qurum: se constituye el qurum deliberado con un nmero plural
de socios que represente por lo menos la mitad ms uno de los asociados, y se
requiere la misma cantidad de votos para que sea legtima la toma de decisiones.
Si el qurum no llega a completarse, la empresa deber convocar a una nueva
reunin que se debe realizar dentro de los veinte (20) das hbiles contando desde
la fecha de la reunin que no se logr celebrar.
Artculo 19. Voto: todos los socios que ejerzan control sobre la empresa ya sea
econmico, financiero o administrativo tienen derecho a un solo voto, sin importar
el monto de su capital. Tiene derecho a participar en las deliberaciones de la
85
asamblea de familia y a participar de los beneficios establecidos por el balance

general al trmino del ejercicio de la empresa.
Artculo 20. Intervencin de los socios:

los socios podrn intervenir de
acuerdo al tema que se est desarrollando segn el orden del da; cuando se haya
agotado el orden del da, los asociados podrn intervenir con preguntas,
inquietudes, aportes o temas adicionales de los cuales quieran saber, pero que
tengan relacin a los temas a tratar por la empresa. La regulacin de la
intervencin de cada socio ser dirigida por el presidente de la junta o el
presidente de la asamblea de socios, segn corresponda.
Artculo 21. Participacin de terceros en la asamblea de familia los miembros
de la asamblea de familia, podrn decidir que una persona ajena a la empresa
pueda participar en calidad de asistente, donde tendr derecho a participar en las
decisiones tomadas por la asamblea, con voz pero no con voto.
Artculo 22. Suspensin de la Asamblea. Cuando exista alguna eventualidad

que impida el curso normal de la asamblea de socios, los socios podrn
determinar la suspensin de la reunin durante el tiempo que ellos consideren
necesario; la suspensin se har con la mitad de los votos ms uno.
Artculo 23. Derecho de inspeccin: dentro de los aspectos que integran la

convocatoria ya sea para reuniones ordinarias o extraordinarias de la asamblea de
familia, se tendr a disposicin en las instalaciones de la empresa Hacienda
agrcola casa de lata Ltda, la documentacin pertinente y necesaria relacionada
con los temas a tratar para que sea revisada por los socios.
Igualmente tendrn a disposicin la informacin financiera de la entidad que sea
necesaria para la toma de decisiones. La documentacin podr ser revisada por
los socios desde el mismo da en el cual se envi la convocatoria.
Artculo 24. Procedimiento para el cargo de presidencia y secretaria de la

asamblea de familia:
para determinar quienes ejercen la presidencia y la
secretaria de la reunin, se realizara en todas las reuniones un sorteo de todos
los miembros pertenecientes a la asamblea de socios y se elegir al azar.
Artculo 25. Comisin aprobatoria de actas:

cuando finalice la asamblea de
familia y se halla levantado el acta que debe contener: llamado a lista, verificacin
del curum, designacin del cargo de presidente y secretario, los puntos a tratar y
86
el desarrollo de estos, las propuestas establecidas por los socios y las tareas
asignadas. El acta debe estar aprobada por la misma asamblea de familia.
Por el contrario, si el acta a causa de su extenso contenido al trmino de la
reunin no fue inmediatamente terminada, la asamblea de familia deber
conformar una comisin aprobatoria de actas.
La comisin aprobatoria de actas, estar conformada por 3 integrantes de la

asamblea de familia y tendr como misin revisar y aprobar el acta final de dicha
reunin.
Artculo 26. Deberes y responsabilidades de los miembros de la comisin
aprobatoria
- revisar y aprobar el acta final de la asamblea de familia que se llev acabo
- aprobar el acta final de la asamblea de familia, en un periodo mximo de tres (3)
das contando desde el da en el cual se realiz la reunin.
- el acta debe ser aprobada por todos y cada uno de los miembros de la comisin;
de lo contrario queda invalido la decisin tomada por la comisin.
Artculo27. Deberes del presidente de la asamblea de familia

El presidente de la reunin debe:
Someter a aprobacin previa el orden del da

Someter a aprobacin los temas propuestos en el orden del da y los que
surjan como adicin al mismo
Dirigir la asamblea de socios
Regular las intervenciones de los socios con respecto al tema tratado
Discutir por separado los temas propuestos en el orden del da y los que
surjan como adicin al mismo.
Artculo 28. Mecanismos para garantizar la toma de decisiones dada por la

asamblea de familia
Junta directiva:
es el mximo rgano social administrativo, despus de la
asamblea de familia; el cual tiene como funcin principal determinar el
direccionamiento del objeto social de la empresa Hacienda agrcola casa de lata
Ltda, mediante la utilizacin de polticas de gestin. Asimismo, debe velar por el
buen funcionamiento del trabajo ejercido por el gerente general y dems equipo
administrativo; con el fin de que satisfagan con el cumplimiento de objetivos
estratgicos trazados para la asamblea de familia y el cumplimiento de su misin,
visin y objeto social.
87
La junta directiva est en la obligacin de acatar:
las decisiones que se tomaron en la asamblea de socios

las normas establecidas por la ley que le es aplicable
las normas establecidas en los estatutos de la entidad
Artculo 29. La junta directiva deber someter a consideracin de la asamblea de

familia la aprobacin de las polticas de remuneracin de los administradores, las
polticas para la ejecucin de operaciones que representen enajenacin global de
activos, segregaciones, las operaciones con partes vinculadas, y aquellas cuya
realizacin pueda obrar en detrimento de los intereses de la sociedad y de los
socios
Artculo 30. Revisor fiscal
Artculo 30-1. Eleccin: el revisor fiscal es elegido por la asamblea de familia,

bajo criterios de independencia e idoneidad, por un periodo mximo de dos (2)
aos. El revisor fiscal puede ser removido en cualquier momento de su puesto o
puede ser reelegido por un lapso de dos (2) aos
Para la eleccin del revisor fiscal la asamblea de familia tendr la necesidad de
presentar, al menos, tres propuestas al rgano que lo designe.
La junta directiva establecer un proceso de seleccin del revisor fiscal bajo

criterios de independencia e idoneidad, que determine la necesidad de presentar,
al menos, tres propuestas a la asamblea de familia.
Artculo 30-2. El revisor fiscal de la Hacienda agrcola casa de lata Ltda,

tendr por lo menos las siguientes funciones:
Garantizar que las operaciones que se realicen por parte de la sociedad

cumple con lo designado en los estatutos, las decisiones que se tomaron en
la asamblea de familia y en la junta directiva.
Dar a conocer por escrito oportunamente a la asamblea de familia o a la

junta directiva, segn sea el caso las irregularidades que se presenten en el
desarrollo del objeto social de la empresa y en el funcionamiento en general
de la sociedad.
88
Colaborar con la inspeccin y vigilancia a las entidades gubernamentales

que estn a cargo del control de la empresa y rendirles la informacin
pertinente que se le haya solicitado.
Velar por que se aplique de manera correcta los principios contables en

la empresa, las actas de las reuniones de la asamblea de familia y la junta
directiva, y por la conservacin de la correspondencia de la sociedad y los
comprobantes de las cuentas.
Inspeccionar continuamente todos los bienes de la sociedad y determinar

las medidas necesarias que se necesitan para la conservacin y seguridad
de los que tenga bajo su poder o en custodia y para el cuidado de sus
bienes.
Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes

que sean necesarios para establecer un control permanente sobre los
valores sociales.
Dictaminar los estados financieros de la empresa.
Convocar a la asamblea de familia a reuniones extraordinarias cuando lo

crea conveniente.
Cumplir las dems atribuciones que le sealen las leyes o los estatutos y
las que, siendo compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea
de familia.
4.3 ADMINISTRADORES
Artculo 31. Miembros de la junta directiva: la junta directiva de la empresa
Hacienda agrcola casa de lata Ltda, estar conformada por cinco (5) miembros,
cada uno de ellos con su suplente. En cada reunin se elegir por sorteo al
presidente de junta.
La junta directiva estar compuesta de la siguiente manera: un miembro de la
asamblea de familia de la empresa, quien ser el presidente de la junta directiva.
El gerente quien ser El administrador de la empresa, la secretaria (o) de la junta
directiva, un (1) representante de la asamblea de familia y un (1) miembro
independiente a la empresa. El miembro independiente debe por lo menos estar
enterado del funcionamiento de la empresa, del contexto en el cual se desarrolla y
tener un gran conocimiento en temas financieros.
89
Artculo 32. Funciones: son funciones de los miembros que componen la junta
directiva de la empresa Hacienda agrcola casa de lata Ltda:
Presidente de la junta: su funcin es dirigir la va que toma la reunin de la junta
directiva. Su misin es mantener la participacin activa de los integrantes de la
junta promoviendo la informacin necesaria y pertinente para el desarrollo del
tema a tratar y comprometiendo a los integrantes de la junta al cumplimiento de
sus tareas, dentro de la junta.
Administrador: corresponde al administrador de la empresa proveer la
informacin necesaria y pertinente con respecto a los
temas a tratar en la
reunin sobre el funcionamiento de la empresa y el cumplimiento de su objeto
social, adems debe proponer y recomendar las acciones pertinentes que se
deben tomar para dar solucin o tomar decisiones sobre el tema expuesto en la
reunin de junta directiva
Secretaria (o): es deber del secretario (a) elaborar el acta de la reunin de
junta directiva, dar lectura a esta al final de cada reunin. Adems de preparar las
reuniones de junta directiva y suministrar informes que el presidente de la junta le
solicite.
Representante de la asamblea de familia: es funcin del representante de la
asamblea de familia preguntar, proponer y recomendar las acciones pertinentes
que se deben tomar para dar solucin o tomar decisiones sobre el tema expuesto
en la reunin de junta directiva. El representante debe mantener una participacin
activa y productiva dentro de la toma de decisiones en la empresa.
Miembro independiente de la junta directiva: el miembro independiente no
debe tener ningn vnculo con la empresa; ya sea de carcter familiar, laboral,
econmico. Su funcin es preguntar, proponer y recomendar las acciones
pertinentes que se deben tomar para dar solucin o tomar decisiones sobre el
tema expuesto en la reunin de junta directiva. El miembro independiente a la
junta directiva debe mantener una participacin activa y productiva dentro de la
toma de decisiones en la empresa.
Artculo 33. El miembro externo en ningn caso debe:
Ser empleado o representante legal de la empresa

Ser empleado o administrador de la persona encargada de prestar el
servicio de auditoria externa a la empresa
Sea socio directa o indirectamente donde dirija o controle la empresa,
en su composicin mayoritaria de los rganos de administracin,
direccin o control.
Tener vnculos familiares con algn miembro de la junta directiva o de
la asamblea familiar hasta el tercer grado de consanguinidad, segundo
de afinidad o primero civil.
90

mayuscula
Artculo 34. Reunin de la junta directiva: la junta directiva se reunir cada tres
(3) meses, con el fin de planear las metas, objetivos y tareas a realizar en el
trascurso de la semana.
Se convocara a junta directiva por medio de algunos de los siguientes medios de
comunicacin con cuatro (4) das de anticipacin: correo electrnico, llamada
telefnica, personalmente.
Artculo 35. Qurum:
la junta directiva deliberara legtimamente cuando se
encuentre la mitad ms uno de los miembros de la junta presentes en la reunin.
Igualmente se asignara un voto por cada integrante de la junta en la toma de
decisiones.
Artculo 36. Eleccin:
es obligacin de la asamblea de familia elegir los
miembros de la junta directiva, los cuales duraran ejerciendo su cargo por un plazo
mximo de un (1) ao. Y podrn ser reelegidos indefinidamente o removidos en
cualquier momento teniendo en cuenta el resultado de la evaluacin de gestin
aplicada a la administracin, por la asamblea de familia.
La junta directiva ser elegida por los socios teniendo en cuenta por lo menos
tres (3) propuestas de candidatos para miembros de Junta Directiva que no estn
sujetos a incompatibilidades o inhabilidades para ser miembros de la junta
directiva; la eleccin se debe hacer con la utilizacin de coeficiente electoral55
Cuando se cite a convocatoria ordinaria o extraordinaria a la asamblea de familia
para seleccionar a los miembros de la junta directiva; los socios podrn revisar las
propuestas de los candidatos a integrar la junta directiva desde el mismo da en el
cual se realiz la convocatoria para dicha reunin.
Artculo 37. Incompatibilidades miembros de junta directiva adems de las
incompatibilidades establecidas en la Ley, los estatutos y dems regulaciones
internas aplicables.
Son incompatibilidades de los miembros de la junta directiva:
Tener vnculos de parentesco dentro del tercer grado de
consanguinidad, segundo de afinidad o primero civil, o estar ligados a
matrimonio.
Quienes hayan ocupado el cargo con un (1 ) ao de anterioridad como
auditores internos o revisores fiscales de la empresa
Quienes hayan ocupado el cargo con un (1) ao de anterioridad
funciones de inspeccin, vigilancia y control a la empresa hacienda
55
Cdigo de Comercio. Repblica de Colombia. p. Cit, artculo 436. P-56
91
Artculo 38. Inhabilidades miembros de junta directiva

Adems de las inhabilidades establecidas en la Ley, los estatutos y dems
regulaciones internas aplicables.
Se encuentran inhabilitados los miembros de la junta directiva:
Que incurran en actos de corrupcin

Que en sentencia judicial hayan sido condenados a la pena accesoria
de interdiccin de derechos
Artculo 39. Remuneracin:

la remuneracin para los administradores ser
acordada por la asamblea de familia. La remuneracin establecida ser
directamente proporcional a:
Capacidad intelectual
Fuerza laboral aplicada
Eficiencia y eficacia de su desempeo laboral
Resultado de evaluaciones de gestin
Desempeo en el ambiente laboral
Resultados financieros positivos en la empresa
Generacin de valor en la empresa
Artculo 40. Funciones de la junta directiva: La Junta Directiva, o la asamblea

de familia en ausencia de Junta Directiva, adelantar de forma indelegable las
siguientes funciones:
Aprobar el presupuesto anual, el plan y objetivos estratgicos de la compaa.
Realizar seguimiento peridico al desarrollo del plan estratgico.
Establecer las polticas de nombramiento, retribucin, evaluacin y destitucin de
los altos directivos de la compaa.
Identificar las partes vinculadas.
Verificar el adecuado funcionamiento del sistema de control interno,
cumplimiento de las polticas contables y administracin de riesgos.
Determinar las polticas de informacin y comunicacin con los grupos de inters
de la compaa.
Establecer el programa para mitigar el riesgo de sucesin del ejecutivo principal
de la compaa.
Velar por el cumplimiento de las normas de Gobierno Corporativo.
92
Administrar los conflictos de inters de los funcionarios distintos a los

administradores.
Artculo41. Deberes de la junta directiva:
Es deber de la junta directiva de la Hacienda agrcola casa de lata Ltda:
Cumplir con el cdigo de gobierno corporativo y los estatutos de la empresa

Elaborar y aplicar las polticas de regulacin de personal y Crear, remover y
asignar cargos al personal de la empresa
Presentar a la asamblea de familia
el balance general y explicar
detalladamente la composicin de este entregando informes que ayuden a
la interpretacin de este.
Aprobar presupuestos
Autorizar la celebracin de contratos que indique compra o venta de
bienes
Informarle a los socios el destino y uso de las utilidades de la empresa
hacienda agrcola casa de lata Ltda.
Debe aplicar principios ticos como la lealtad, la transparencia y la buena
fe de los actos que se desarrolla por parte de la administracin; que
garantice el cumplimiento de los inters de los asociados reflejados en el
buen funcionamiento de la empresa
Fijar el reglamento interno de la empresa
Elaborar el informe anual de gobierno corporativo de la empresa
Los miembros de la junta directiva no deben difundir para lograr un beneficio

informacin ajena a la empresa que sea confidencial.
Artculo 42. Derechos de la junta directiva:
Utilizar el derecho de inspeccin para examinar con anticipacin la

documentacin pertinente cuando halla reunin de junta directiva
Contratar auditoras externas cuando lo crea necesario y justificable
Prohibir conductas que desalienten el buen trato entre los miembros de la
junta que impida el desarrollo armonioso de la funcin principal de la junta.
A estar informados de todos los movimientos econmicos, sociales,
ambientales y dems en los cuales se encuentre implicado el desarrollo del
objeto social de la empresa y que incida en este directa o indirectamente.
Artculo 43. Operaciones con partes vinculadas: la junta directiva de la

empresa hacienda agrcola casa de lata Ltda, debe informar cuando haya lugar a
operaciones con partes vinculadas que impliquen el detrimento de los intereses de
la sociedad o de los socios. Las partes vinculadas a la empresa pueden ser:
socios o administradores de la empresa
93
empresa asociada a la empresa Hacienda agrcola casa de lata

Ltda
familiares prximos a los miembros de la junta directiva o a la
asamblea de familia cuando el familiar este constituido como
persona jurdica
El informe de gestin presentado por la junta directiva deber incluir:
La identificacin de la relacin entre las partes vinculadas

Importe de las transacciones, incluyendo plazos, condiciones de
pago y condiciones si existieran, entre las partes vinculadas
La identificacin de los saldos pendientes entre la empresa y las
partes vinculadas
La informacin a revelar sobre este acontecimiento.
Correcciones contables por deudas de difcil cobro
Artculo 44. Enajenacin global de activos: la empresa tomara como

enajenacin global de activos cuando tenga montos superiores a cincuenta
millones de pesos ($50.000.000 MCTE) o ms de los activos o pasivos a enajenar
del patrimonio neto de la compaa a la fecha de la enajenacin.
Para que la enajenacin global de activos sea legitima, deber ser puesta a
consideracin y aprobada por la asamblea de familia con la mitad de votos ms
uno.
Cuando la poltica de enajenacin de activos sea modificada o creada se debe
poner a consideracin se la asamblea de familia.
Artculo 45. Segregaciones: la empresa solo podr ser fraccionada cuando el
fraccionamiento no pueda obrar en detrimento de los intereses de la sociedad y de
los socios. La poltica de segregacin y la modificacin a la que haya lugar deben
ser consultadas y aprobadas por la asamblea de familia.
Artculo 46. La asamblea de familia deber asignar como deber al secretario (a)
de la junta directiva, la realizacin del seguimiento y evaluacin del cumplimiento
de las normas estatutarias y legales en las reuniones de la junta directiva donde
deber estar consignado en el acta el desarrollo de las sesiones de la junta y dar
fe de las decisiones.
Artculo 47. La asamblea de familia establecer un procedimiento
De evaluacin de la gestin de su Junta Directiva, donde los resultados ms
relevantes debern ser incluidos en el informe anual de gobierno corporativo.
94
4.4 REVELACIN DE INFORMACIN

Artculo 48. La junta directiva de la hacienda agrcola casa de lata Ltda, deber
elaborar y presentar un informe de gestin a la asamblea de familia.
El informe de gestin debe ser presentado en la primera reunin ordinaria de la
asamblea de familia, que se dar dentro de los primeros tres (3) meses de cada
ao; en su informe de gestin, debern revelar informacin sobre:
la situacin econmica, administrativa y jurdica de la empresa y la

evolucin de sus negocios
acontecimientos importantes ocurridos despus del cierre del ejercicio
las operaciones celebradas con los socios o los administradores de la
empresa
el desarrollo de los negocios que sea predecibles para la empresa
el cumplimiento sobre el manejo que se la ha dado a la propiedad
intelectual y derechos de autor.
Las operaciones celebradas con los administradores, los asociados y
personas vinculadas a stos y aquellos.
El resultado de las operaciones que comportaron enajenacin global de
activos.
El cumplimiento de las Prcticas de Gobierno Corporativo.
El informe de gestin debe ser aprobado por la junta directiva, por la mitad de los
votos ms uno; y debe ser entregado a la asamblea de familia con los anexos
correspondientes que expliquen el motivo que impidieron a los miembros de la
administracin votar en contra de dicha decisin.
4.5 SOCIEDADES DE FAMILIA

Artculo 49. La asamblea de familia es el mximo rgano social de la empresa
Hacienda agrcola casa de lata Ltda, el cual est integrada por todas las
personas naturales que sean socios del ente y tengan un parentesco de
consanguinidad hasta el segundo grado (padre, madre, hijos y hermanos) o nico
civil, (madre o padre adoptante o hijo adoptivo) o estn unidos entre si
matrimonialmente. Siempre y cuando los socios ejerzan sobre la empresa un
control econmico, financiero o administrativo.
95
Artculo 50. Funcin: ser funcin de la asamblea de familia, adems de las

nombradas anteriormente, la de servir como rgano consultivo para el consejo de
familia y elegir a los miembros de este, conforme a lo dispuesto en el protocolo
Artculo 51. Consejo de familia la empresa Hacienda agrcola casa de lata Ltda,
tendr un rgano administrativo denominado consejo de familia; debe estar
conformado por mnimo tres (3) miembros de la asamblea de familia y sus
respectivos suplentes.
Los miembros del consejo de familia sern elegidos por los miembros de la
asamblea de familia, conforme en lo dispuesto en el protocolo familiar.
Artculo 52. Funcin del consejo de familia

El Consejo de Familia tendr como mnimo las siguientes funciones:
Servir como rgano consultivo para la Junta Directiva de la sociedad

de familia.
Servir como mediador en la resolucin de conflictos que haya entre
la asamblea de familia y la administracin entre los mismos
miembros entre si
Decidir los asuntos que hacen referencia a las relaciones de los
miembros de la familia con la sociedad de familia.
Elegir a los representantes de la familia que sern candidatos a
ocupar cargos dentro de los rganos de gobierno de la sociedad de
familia.
Suscribir el Protocolo de Familia.
Velar por la divulgacin y el cumplimiento del Protocolo de Familia
establecer el procedimiento y los criterios mnimos para presentar
candidatos al plan de sucesin del ejecutivo principal
suscribir un Protocolo de Familia donde se regule el manejo entre
familia, negocio y propiedad.
Artculo 53. Protocolo de familia: es el documento que elabora el consejo de

familia para regular las relaciones existentes entre la asamblea de familia, la
administracin y la empresa.
Artculo 54. Contenido del protocolo de familia
El protocolo de familia tendr que contener por lo menos:
los roles de los miembros de la familia, sus funciones, deberes,

responsabilidades y extralimitaciones, frente a su actuacin como socios,
accionistas, empleados o administradores.
96
Procedimientos que garantice que la poltica para el manejo de las

operaciones entre la sociedad y los miembros de la familia ser aprobada por
la asamblea de familia de la empresa.
procedimientos que garantice que la compaa informar al Consejo de
Familia de todas las operaciones celebradas entre los miembros de la familia
y la empresa.
Procedimientos que regulen la participacin de personas con vnculos de
afinidad con la familia empresaria, como empleados, contratistas y clientes de
la sociedad de familia.
mecanismos de resolucin de conflictos que garanticen su adecuado manejo
y administracin.
Artculo 55. Sucesin del cargo gerente general:
La asamblea de familia evaluara de manera anual, el desempeo del gerente

general, as como su poltica de remuneracin de acuerdo a los
procedimientos establecidos por el directorio y aprobados por la asamblea de
familia, dando como resultado una serie de conclusiones y recomendaciones
para su continua mejora.
La junta directiva deber evaluar y proponer a los sucesores potenciales

para el cargo de gerente, donde el gerente general actual tendr derecho de
exponer sus recomendaciones y evaluaciones con respecto a los sucesores
potenciales.
la asamblea de familia vigilara que en todo momento que exista un sucesor

potencial para el cargo gerencial.
Cuando el gerente general fallezca, quede incapacitado o por alguna otra

razn deje su puesto en forma imprevista, la junta directiva informara a la
asamblea de familia las recomendaciones de la persona idnea y adecuada
para ocupar el cargo.
Cuando no sea posible un reemplazo inmediato por los casos nombrados

anteriormente, la asamblea de familia designara uno de sus integrantes para
que asuma las funciones del gerente general, mientras el nuevo gerente
asume su cargo.
Sucesores potenciales: sern sucesores potenciales aquellos que cumplan los

siguientes requisitos:
Sea persona natural que sea socio del ente o labore en l, y tengan un
parentesco de consanguinidad hasta el segundo grado (padre, madre, hijos
97
y hermanos) o nico civil, (madre o padre adoptante o hijo adoptivo) o

estn unidos entre si matrimonialmente.
Tenga competencias y valores adecuados para el cargo
Tenga habilidades y destrezas para desempear el cargo
Su formacin profesional sea afina al cargo
Tenga capacitacin constante con respecto al cargo a ocupar
Artculo 56. Poltica anti-soborno y anti-corrupcin

La hacienda agrcola casa de lata Ltda, busca detectar, mitigar, eliminar y
prevenir actuaciones de soborno y corrupcin que se presenten dentro de la
empresa, con el fin de proteger el patrimonio familiar y la integridad de cada uno
de los miembros que componen el direccionamiento de la empresa.
Es deber de la junta directiva, la asamblea de familia, el consejo de familia cumplir
con las siguientes polticas:
acatar con los principios ticos consagrados en el protocolo de familia.

Comunicar a toda la organizacin los principios ticos que se
encuentran en el protocolo familiar para que sean cumplidos
debidamente
Fomentar el desarrollo de procesos administrativos, econmicos y
sociales, de un manera clara, equitativa, transparente, armoniosa
Denunciar cualquier conducta irregular que suceda dentro de la
empresa y que afecte el inters de la empresa y de los socios
Brindar capacitaciones al personal con respecto a la formacin tica y
ciudadana, que le inculque bases fuertes para el desarrollo de una
buena conducta ciudadana
Cuando haya conflictos entre los miembros de la administracin o la asamblea de

familia debern someterse al reglamento del protocolo familiar para la solucin de
conflictos.
Artculo 57. Polticas de e-Governance

Cuando los rganos de direccin ya sea la asamblea de familia o la junta directiva
utilizan las tecnologas de informacin y comunicacin en el desarrollo de su labor
profesional, debe garantizar la veracidad, privacidad, confidencialidad, eficacia y
eficiencia de la informacin que se est suministrando.
98
Artculo 58. Conflictos de intereses

Cuando algn miembro ya sea de la junta directiva, de la asamblea de familia o
del consejo de familia se encuentren frente a un conflicto de intereses o considere
que puede estar frente a un conflicto deber seguir el siguiente procedimiento:
Cuando sean miembros de la junta directiva y se encuentran en una

situacin de conflictos de intereses, debe ponerlo a conocimiento de la junta
directiva donde los afectados directamente tienen derecho a exponer sus
argumentos sobre la situacin que origino el conflicto de intereses. Por
consiguiente, los dems miembros de la junta servirn como mediadores y
deliberaran para dar solucin al conflicto.
En el caso que no se llegue a una solucin o un acuerdo, la situacin se trasladara

a la asamblea de familia, donde los afectados expondrn sus argumentos sobre el
hecho que origino el conflicto y los socios sern los encargados de solucionar el
conflicto. Las decisiones que se adopten quedaran reflejadas en el acta de
reunin de asamblea de socios junto con la firma de todos los miembros de la
junta
Cuando sean miembros de la asamblea de familia o sea miembros de la asamblea

de familia y la junta directiva; y se encuentran en una situacin de conflicto de
intereses o sospecha que se encuentra en una situacin de conflicto de intereses,
debe ponerlo a conocimiento del consejo de familia donde los afectados
expondrn sus argumentos sobre el hecho que origino el conflicto y los miembros
del consejo de familia sern los encargados de solucionar el conflicto. Las
decisiones que se adopten quedaran reflejadas en el acta de reunin del consejo
de familia junto con la firma de todos los miembros de del consejo.
La impugnacin de las determinaciones adoptadas por la asamblea de familia o el
consejo de familia cuando no se encuentre solucin al conflicto de intereses y ya
haya agotado las instancias de conciliacin, deber adelantarse ante un tribunal
de arbitramento, de la cmara de comercio de Bogot, el cual adoptara las
medidas correspondientes para dar solucin al conflicto de intereses.
99
5. SENSIBILIZACIN DE LA IMPLEMENTACIN DEL CDIGO DE

GOBIERNO CORPORATIVO EN LA HACIENDA AGRCOLA CASA
DE LATA LTDA.
Con el fin de socializar el cdigo de gobierno corporativo diseado para la
empresa hacienda agrcola casa de lata Ltda; Se elabor una acta de reunin (ver
anexo C), donde se determin los puntos a discutir con el seor gerente de la
empresa, Javier Ardila.
Por lo tanto, para reflejar la sensibilizacin que favorecer la implementacin del
cdigo de gobierno corporativo, se tocaron los siguientes aspectos:
Factores que incidieron en el cdigo del gobierno corporativo: en este

apartado se explic de manera detallada que factores tanto internos como
externos se tuvieron en cuenta para disear el cdigo. resaltando as, los
factores externos como el cambio climtico, la competencia y sobretodo un
factor interno de gran importancia como lo es la sociedad de familia.
Siendo la hacienda agrcola casa de lata Ltda, un caso atpico debido al desarrollo
de su objeto social, su ubicacin geogrfica y su naturaleza. Es de vital
importancia una reestructuracin de la regulacin del gobierno corporativo debido
a que este es el lugar donde surgen las soluciones inmediatas a las necesidades
existentes y es all donde se buscan las estrategias necesarias para cumplir con
los objetivos trazados por la empresa.
Exposicin de mdulos: De acuerdo a los mdulos descritos en la gua

colombiana del cdigo de gobierno corporativo para sociedades cerradas y de
familia se realiz una serie de normas designadas en artculos de las cuales
al socializar el cdigo de gobierno corporativo se obtuvo:
Mdulo 1: se expuso la normatividad y entre las observaciones realizadas por el

gerente de la empresa y el contador de la misma se sugirieron estrategias para
llevar a cabo la implementacin del primer mdulo; como por ejemplo se sugiri
que los socios de la empresa y la junta directiva estudiaran el funcionamiento de
la empresa de forma integral; de tal manera que exista una sincrona en el aspecto
laboral, contable, econmico, social y as llevar a cabo la elaboracin y utilizacin
de un cuadro de mando integral; con el fin de materializar el cdigo de gobierno
corporativo.
Por otro lado, se propuso por parte de la administracin realizar una lista de
chequeo para autocriticas donde se cuestione el desempeo laboral de la
administracin y la manera en cmo se est dirigiendo la empresa, dependiendo
100
de si las variables que afectan la empresa son de gran importancia o hay

deficiente conocimiento para manejarla bien.
Llegando as a la conclusin del mdulo 1, donde se destac que con ayuda del
cdigo de gobierno corporativo, habiendo un mayor control en la direccin se
presentara una armonizacin en la utilizacin de los costos ABC, ya
implementados por la empresa, la utilizacin del squared balance y en definitiva
minimizaran los riesgos de abusos de poder, toma de malas decisiones e
ineficiencia en el desarrollo del objeto social.
Mdulo 2: el modulo del mximo rgano social se hicieron un par de correcciones

a los artculos 16, determinando as que las convocatorias a las reuniones de la
empresa tanto ordinarias como extraordinarias se citaran en las instalaciones de
la empresa cuando fuere necesario o en otro lugar que acordaran las partes
interesadas.
Igualmente se corrigi el artculo 20, donde se determin que a cada uno de los
socios que quiera intervenir en la reunin para dar su opinin no tendra un tiempo
mximo de 5 minutos, como se haba previsto; sino que el tiempo de cada
intervencin lo determinara el presidente de la junta directiva o el presidente de la
asamblea de socios segn sea el caso.
Mdulo 3: tanto el articulo 31 y 32 tuvieron que ser modificados, debido a que la
empresa el cargo de administrador y de gerente se define en un mismo cargo, por
consiguiente el artculo de los miembros de junta directiva (art 31) se determin
que un miembro de la asamblea de familia ser el presidente de la junta directiva
y el gerente de la empresa ocupara el cargo de administrador.
Para el mdulo 4 y 5 se expuso los artculos correspondientes a cada mdulo
de los cuales en la reunin no se recibi ninguna observacin o sugerencia a
estos artculos, por parte de la administracin.
Incidencia de la utilizacin del cdigo de gobierno corporativo en la empresa,

que refleje la favorabilidad de este en la regulacin del control corporativo:
Dada la constante evolucin de los mercados las empresas tambin han

cambiado, es por ello que la empresa Hacienda agrcola casa de lata Ltda, en su
constante evolucin competitiva mejorando la calidad de su producto ha tenido
que modificar algunas estructuras organizacionales para adaptarse al mercado.
Por ende, Se indic en la exposicin cuales eran las ventajas y como favorecera
la utilizacin del cdigo de gobierno corporativo diseado para la empresa
sealando las siguientes:
El gobierno corporativo es el punto estratgico para generar valor en la empresa,
generando a la misma vez crecimiento, esto hecho se ve reflejado en que al tener
101
Comentario [c33]: Cuadro de

mando integral
un eficiente control en la administracin se minimizaran las fugas de recursos y se

invertir mejor el capital de la empresa, ya que la toma de decisiones ser ms
consiente y eficaz, dando lugar al crecimiento empresarial.
La utilizacin de un cdigo de gobierno corporativo es seal de aumento en la
confianza de los inversionistas, generando as a largo plazo ms inversin de
capital en la empresa, ya que uno de los efectos de utilizar un cdigo de gobierno
corporativo es suministrar informacin al usuario fidedigna, eficaz, oportuna
debido al mantenimiento adecuados de la estructuracin administrativa y
financiera de la empresa que es motivo de seguridad para el familiar inversionista.
Por otro lado, al aumentar la confianza en el familiar inversionista y aumentar esta
fuente de financiamiento, se disminuir otras fuentes de financiamiento que se
tengan con otros usuarios; en este caso disminuiran las fuentes de financiamiento
bancarias.
La empresa al utilizar el cdigo de gobierno corporativo ser ms eficaz y eficiente
al cumplir los objetivos trazados generando valoren el tiempo y aumentando la
rentabilidad del ente.
Igualmente la informacin brindada desde la administracin de la empresa a la
asamblea de familia quienes son los encargados de tomar decisiones, ser mucho
ms segura, transparente, oportuna, verdica y relevante; aspectos de gran
importancia para la toma de decisiones.
La empresa podr minimizar los riesgos de control de direccionamiento evitando
fugas de recursos y abusos de poder, mejorando as la estructura organizacional
de la empresa y evitando futuro conflictos de interese y afectados por ello.
Finalmente, el gerente de la empresa agrego a la exposicin de la incidencia
favorable del cdigo de gobierno corporativo lo siguiente: la idea que se tiene es
determinar la perduracin en el tiempo de la empresa y generar valor, donde los
acuerdos hechos entre los rganos de direccionamiento en situaciones de
cordialidad ayuden a mejorar la comunicacin de las partes societarias
remitindose a un cdigo que mitigue el riesgo existente.
102
CONCLUSIONES
El control corporativo presenta grandes falencias debido a la inexistencia de

una norma que regule los procesos y procedimientos a seguir con respecto a
la gestin empresarial; presentando fugas en la administracin y en la toma
de decisiones que pueden afectar a la empresa; reflejando as, una
incapacidad de reconocer las consecuencias de las decisiones producidas en
la gobernanza que podran afectar a las partes interesadas.
Mediante la utilizacin del plan de accin, se determin las priorizaciones de

medidas ms crticas a tratar y las estrategias a ejecutar para realizar el
diseo del cdigo de gobierno corporativo; siendo as, una herramienta que
facilita llevar a cabo los objetivos planteados en este trabajo con una
adecuada definicin de objetivos y metas.
al realizar el diagnstico de la empresa, y recolectar un gran segmento de

informacin sobre el tema, se dise un cdigo de gobierno corporativo para
la empresa que refleja las necesidades actuales del ente. con el fin de ser de
mayor incidencia y adaptabilidad a la idea actual de negocio que maneja esta
empresa de explotacin lechera; dirigindose as al equilibrio y regulacin de
control administrativo en el largo plazo. Donde el cdigo integra los 5
mdulos correspondientes a las empresas de economa cerrada o de familia.
El cual se utilizara como una herramienta de control gerencial.
Comentario [c34]: Mayscula incial
es de gran importancia que la empresa considere implementar el cdigo de

gobierno corporativo ya que al utilizarlo el comportamiento de cada uno de los
miembros del direccionamiento ser regulado; convirtiendo as, al Cdigo en
el instrumento ms eficaz con el que contara la empresa para cumplir a
cabalidad las metas trazadas que conllevaran al crecimiento la empresa.
Comentario [c35]: mayuscula
Al considerar la favorabilidad de la implementacin del cdigo de gobierno

corporativo diseado para la empresa, se estn creando cimientos de cultura
organizacional basada en principios ticos y morales aumentando as la
confiabilidad de los inversionistas, la transparencia de la informacin, la
administracin de los riesgos y sobretodo la generacin de valor para la
empresa y su sostenimiento en el tiempo.
103
RECOMENDACIONES
Generar en el direccionamiento de la empresa y dems empleados

una conciencia de trabajo organizado, en equipo y manteniendo unas
buenas bases de comunicacin, para lo cual se debe ejecutar una
adecuada estructura administrativa y de esta forma al implementar el
cdigo de gobierno corporativo diseado para la empresa, arroje
resultados ptimos y coherentes que cumpla tanto con la normatividad
del cdigo de gobierno corporativo como con el cumplimiento del objeto
social del ente.
Comentario [c36]:
Comentario [c37]: elaborar el
protocolo de familia
Comentario [c38]: implementael
cdigo de gobierno corporativo y
evaluarlo periodicamente
104
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XN0YWRvPTEmYnVzcT0xJnNlYz0xJmtleXdvcmQ9MjIyJnBhZz0mb3JkZXI
9JnRpcG9fY29kaWdvPSZ0aXBvX3NlY3Rvcj0mZmVjaGE9MTk5NSZhbm8
9JnR
Poder pblico, r. l. (5 de enero de 1993). ley 35 de 1993 Por la cual se dictan
normas generales y se sealan en ellas los objetivos y criterios a los cuales
debe sujetarse el Gobierno Nacional para regular las actividades financiera,
burstil
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aseguradora
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Obtenido
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Leyexinfo:
ubicacion=leyes&tipo_doc=htm&documento=962&s=1&referido=dGlwb19sa
XN0YWRv
Poder pblico, r. l. (7 de julio de 1998). Ley 446 de 1998 Por la cual se adoptan
como legislacin permanente algunas normas del Decreto 2651 de 1991, se
modifican algunas del Cdigo de Procedimiento Civil, se derogan otras de
la Ley 23 de 1991 y del Decreto 2279de 1989. Obtenido de Leyexinfo:
ubicacion=leyes&tipo_doc=htm&documento=448&s=1&referido=dGlwb19sa
XN0YWRvPTEmYnVzcT0xJnNlYz0xJmtleXdvcmQ9NDQ2JnBhZz0mb3JkZ
XI9JnRpcG9fY29kaWdvPSZ0aXBvX3NlY3Rvcj0mZmVjaGE9MTk5OCZhb
m89JnR
Poder pblico, r. l. (8 de julio de 2005). ley 964 de 2005 Por la cual se dictan
normas generales y se sealan en ellas los objetivos y criterios a los cuales
107
debe sujetarse el Gobierno Nacional para regular las actividades de

manejo, aprovechamiento e inversin. Obtenido de leyexinfo:
ubicacion=leyes&tipo_doc=htm&documento=8455&s=1&referido=dGlwb19s
aXN0YWRvPTEmYnVzcT0xJnNlYz0xJmtleXdvcmQ9OTY0JnBhZz0mb3JkZ
XI9JnRpcG9fY29kaWdvPSZ0aXBvX3NlY3Rvcj0mZmVjaGE9MjAwNSZhbm
89Jn
Poder pblico, r. l. (15 de julio de 2010). Decreto 2555 de 2010 Por el cual se
recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero,
asegurador y del mercado de valores y se dictan otras disposiciones.
Obtenido
de
Leyexinfo:
ubicacion=leyes&tipo_doc=htm&documento=16033&s=1&referido=dGlwb19
saXN0YWRvPTEmYnVzcT0xJnNlYz0xJmtleXdvcmQ9MjU1NSZwYWc9Jm9
yZGVyPSZ0aXBvX2NvZGlnbz0mdGlwb19zZWN0b3I9JmZlY2hhPTIwMTA
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Colombia:
https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?lServicio=Publicaciones&l
Tipo=publicaciones&lFuncion=loadContenidoPublicacion&id=821&dPrint=1
108
ANEXO A
Encuesta aplicada a la hacienda agrcola casa de lata Ltda. (Dirigida al
manejo de las medidas de gobierno corporativo)
109
110
111
112
113
114
115
116
117
ANEXO B
Cuadro de priorizacin de medidas de gobierno corporativo
118
119
120
121
122
123
124
125
ANEXO C
Acta de reunin con respecto a la socializacin y sensibilizacin de los
beneficios que traera la implementacin de un cdigo de gobierno
corporativo
126
127
128
129
130
131

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PROPUESTA DEL CDIGO DE GOBIERNO CORPORATIVO CASO EMPRESA HACIENDA AGRCOLA

CASA DE LATA LTDA, UBICADA EN CHIQUINQUIR BOYAC

CLAUDIA MILENA CORREDOR RODRGUEZ

UNIVERSIDAD PEDAGGICA Y TECNOLGICA DE COLOMBIA

PROPUESTA DEL CDIGO DE GOBIERNO CORPORATIVO CASO EMPRESA

ESTUDIANTE: CLAUDIA MILENA CORREDOR RODRGUEZ

TRABAJO DE GRADO BAJO LA MODALIDAD DE MONOGRAFIA COMO

UNIVERSIDAD PEDAGGICA Y TECNOLGICA DE COLOMBIA

Chiquinquir, 4 de noviembre de 2014

Agradezco principalmente al seor Javier Ardila Mateus, Gerente de la Empresa

De igual manera, agradezco de la manera ms sincera al Magister Juan Carlos

PRECISIONES CONCEPTUALES ............................................................................... 3

planteamiento del problema ............................................................................ 3

Formulacin del problema ............................................................................... 4

1.2 COBERTURA DEL ESTUDIO ................................................................................ 4

1.4 JUSTIFICACION ...................................................................................................... 6

marco legal .......................................................................................................... 8

marco terico .................................................................................................... 18

1.6 DISEO METODOLOGICO.................................................................................. 36

tipo de investigacin ....................................................................................... 36

Mtodo de investigacin ................................................................................. 36

Estructura Metodolgica ................................................................................ 36

Fuentes de informacin .................................................................................. 37

fuentes secundarias .................................................................................... 38

Localizacin geogrfica .................................................................................. 40

Planeacin estratgica .................................................................................... 40

actividad econmica o social de la empresa .............................................. 43

2.2 INFORMACION INTERNA DE LA EMPRESA ................................................... 43

2.4 ANALISIS DE LA INFORMACION DE LA EMPRESA UTILIZANDO LA

anlisis informacin interna........................................................................... 56

ELABORACION DEL CODIGO DE GOBIERNO CORPOTATIVO......................... 69

TABLA 1. ANLISIS INFORMACIN GENERAL Y EXTERNA............................................. 56

TABLA 1. 1 CUADRO DE RESULTADOS ANLISIS INFORMACIN GENERAL Y EXTERNA ..... 55

Comentario [c1]: revisar

El regulamiento de la normatividad interna de esta sociedad, se debe al conjunto

CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTA. Sede Cedritos. Certificado de existencia y Representacin legal o

Comentario [c2]: Mayscula

1.1.2 Formulacin del problema

Sistematizacin del problema

Cules son las condiciones de la administracin actual que favorecen o

Cmo elaborar un plan enfocado al diseo de un cdigo de Gobierno

Qu pasos se deben establecer para llevar a cabo el plan para el diseo

Cmo efectuar la socializacin del diseo del cdigo de gobierno

1.2 COBERTURA DEL ESTUDIO

La propuesta se desarrollara en la Empresa Hacienda Agrcola Casa de Lata

Comentario [c3]: Las primeras

1.3.1 objetivo general

Efectuar un diagnstico de las condiciones actuales de la organizacin que

Elaborar el plan para el diseo de la propuesta del cdigo de Gobierno

Ejecutar el plan para el diseo de la propuesta del cdigo de Gobierno

Socializar el diseo y sensibilizacin para favorecer la implementacin del

FEDERACIN COLOMBIANA DE GANADEROS - FEDEGAN- FNG premio nacional de la ganadera

Como las empresas se han convertido en sistemas con procesos complejos,

1.5 MARCO DE REFERENCIA

Comentario [c4]: Mayscula

El gobierno corporativo surge de la necesidad de minimizar el riesgo y aumentar

Comentario [c5]: mayscula

normativo con respecto a las reuniones, las responsabilidades y deberes que

en la divulgacin de la condicin financiera del emisor y la veracidad de la

Decreto 2555 de 2010: este decreto se enfoca a la distincin entre el sector

aspectos relevantes al riesgo que corre un inversionista al efectuar

La Ley 100 de 1995 al igual que el decreto mencionado anteriormente,