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Clculo de Impuestos
NDICE
Introduccin .............................................................................................................3
Cmo obtener el impuesto mensual bsico? ...................................................................4
Impuesto 0: Mensual ................................................................................................ 6
Impuesto 2: Nmina por Periodo ...............................................................................13
Impuesto 11: 30.4 x Das Trabajados ...........................................................................16
Introduccin
Cmo saber que los resultados que te arroja tu sistema de nmina son correctos
Actualmente existen sistemas que te ayudan a optimizar la realizacin de la nmina pero, en ocasiones, los
responsables de capturar las incidencias no tienen la forma de comprobar que efectivamente el valor que
obtuvieron es el adecuado.
En Nomilinea valoramos la confianza que depositas en nuestro sistema. Sabemos que es importante que
conozcas cmo se realiza el clculo de impuestos, el cual es un proceso indispensable para realizar tu
nmina.
Con la siguiente gua conocers los tipos de impuestos que se utilizan en el Sistema Nomilinea, as como
los procedimientos para validar que los montos que se aplican son los adecuados. Te invitamos a checar el
siguiente procedimiento y as tener la certeza de que el clculo fue correcto.
Procedimiento Bsico
Calcula el impuesto generado de un empleado que al final del mes tuvo un ingreso gravado para impuestos
de $2,500 (incluidos sueldo, comisiones, horas extra, etc.). Para ello sigue estos pasos:
1. Obtn el Impuesto Art. 113
Localiza el rango del gravado mensual dentro de la tarifa de impuesto Art. 113.
Toma el lmite inferior y resta al total de gravado. Se obtiene un excedente sobre lmite
inferior.
Al impuesto marginal se suma la cuota fija correspondiente al rango de las tarifas de impuesto. Se
obtiene el ISR mensual correspondiente a la tarifa Art. 113.
Impuesto 0: Mensual
Este impuesto es uno de los ms comunes. El clculo se realiza con base a un periodo mensual
(30 das).
Datos requeridos:
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Procedimiento general:
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Determina la estimacin.
Obtn el gravado mensual.
Comprueba el ISPT y el Subsidio para el Empleado.
Haz el clculo de impuesto por cada uno de los periodos.
1. Determina la Estimacin
La frmula a utilizar es:
Estimacin = Salario Diario x Das del Periodo x Das Prenmina x Periodos Restantes
Ejemplo: Si usas 30 das por mes, entonces Das Prenmina =1, y la frmula se simplifica. Veamos
un ejemplo del clculo de la estimacin aplicado a una nmina semanal, para un empleado que
gana $100 diarios, si el valor de das prenmina es 1 y el mes tiene 4 semanas para calcular.
Si el da Prenmina tuviera un valor equivalente a 1.0139 (resultado de dividir 365/360 redondeado a cuatro decimales, la estimacin sera la siguiente:
Impuesto 0: Mensual
2. Obtn el Gravado Mensual
La frmula a utilizar es:
Gravado Mensual = Gravado Acumulado del Mes + Gravado del Periodo + Estimacin
2. Gravado Mensual:
3. Se calcula el ISPT y el Subsidio para el Empleado con base en las tablas mensuales
correspondientes.
a) ISPT
Impuesto 0: Mensual
b) Subsidio para el Empleo
El clculo del impuesto se realiza aplicando tablas mensuales por lo que procederemos a obtener el ISTP y
el Subsidio para el Empleo correspondiente al periodo (si no es el ltimo periodo del mes o ajuste mensual).
Segundo Periodo:
1. Estimacin:
2. Gravado Mensual:
Impuesto 0: Mensual
3. Se calcula el ISPT y el Subsidio para el Empleado con base en las tablas mensuales
correspondientes.
a) ISPT
El clculo del impuesto se realiza aplicando tablas mensuales por lo que procederemos a obtener el ISTP y
el Subsidio para el Empleo correspondiente al periodo (si no es el ltimo periodo del mes o ajuste mensual).
c) Resta del resultado del ISPT menos Subsidio para el Empleo. Si el resultado es positivo, se aplicar
un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si el resultado es negativo, se
aplicar un Subsidio al Empleo a Pagar por la cantidad obtenida.
Impuesto 0: Mensual
Tercer Periodo
1. Estimacin:
2. Gravado Mensual:
mensuales
a) ISPT
El clculo del impuesto se realiza aplicando tablas mensuales por lo que procederemos a
obtener el ISTP y el Subsidio para el Empleo correspondiente al periodo (si no es el ltimo
periodo del mes o ajuste mensual).
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Impuesto 0 : Mensual
c) Resta del resultado del ISPT menos Subsidio para el Empleo. Si el resultado es positivo, se
aplicar un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si es negativo, se
aplicar un Subsidio al Empleo a Pagar por la cantidad obtenida.
ltimo Periodo
1. Estimacin:
2. Gravado Mensual:
3. Se calcula el ISPT y el Subsidio para el Empleado con base en las tablas mensuales
correspondientes.
a) ISPT
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Impuesto 0 : Mensual
A continuacin obtenemos el ISPT y Subsidio para el Empleo del periodo, pero si es el ltimo
periodo del mes, ste se obtiene realizando un Ajuste Mensual, restando al ISPT y Subsidio
para el Empleo mensual las cantidades acumuladas por los mismos conceptos aplicados
durante el mes.
c) Resta del resultado del ISPT menos Subsidio para el Empleo. Si el resultado es positivo, se
aplicar un Impuesto a Retener al empleado por la cantidad del resultado. Si es negativo, se
aplicar un Subsidio al Empleo a Pagar por la cantidad obtenida.
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Impuesto 2:
Nmina por Periodo
El clculo que se emplea en este impuesto es similar al que se realiz en el procedimiento manual que
se explic al inicio de esta gua. La nica diferencia es que en lugar de aplicar las tablas mensuales, debes
utilizar las correspondientes al periodo de nmina del trabajador, de acuerdo con su calendario de cortes
de nmina (semanal, decenal, quincenal y en su caso, mensual).
Nota. Este procedimiento no requiere el clculo de Estimacin, as que solamente ignora el valor
del tabulador de tipos de nmina para el campo Aplica Estimacin para Impuestos y continua el
procedimiento directamente.
Ejemplo: Se tiene a un trabajador con un sueldo de $230.00 diarios y su periodo de nmina es
quincenal, por lo que se consideran las tablas de impuesto quincenales.
Tablas de Impuesto Quincenales
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Impuesto 11:
30.4 x Das Trabajados
Datos requeridos:
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>
>
Es importante recalcar que se tomar el valor del campo IMPORTANTE del concepto de nmina para los
das trabajados, y que este concepto deber tener una prioridad menor a la de los conceptos de impuestos.
Si el importe de este documento es cero, el procedimiento termina y no se calculan impuestos.
Tambin es importante mencionar que, al hacer uso de das trabajados, el procedimiento no realizar una
estimacin de impuestos, sino que se obtendr el clculo de impuestos de la siguiente forma:
1. Obtn el Gravado Mensual
La frmula a utilizar es:
Gravado Mensual = (Gravados del Periodo + Gravados Acumulados) / (Das Trabajados +
Das Trabajados Acumulados) 30.4.
2. Comprueba el ISPT y el Subsidio para el Empleado
A los importes obtenidos de ISPT y Subsidio para el Empleo del mes se aplican las siguientes
frmulas para obtener los importes correspondientes del periodo.
a) ISPT del Periodo = ( ISPT Mes / 30.4 ) x ( Das Trabajados + Das Trabajados
Acumulados ) ISPT Acumulado.
b) Sub. Empleo del Periodo = (Sub. Empleo Mes / 30.4) x (Das Trabajados + Das Trab.
Acumulados) Sub. Empleo Acumulado.
c) Resta del resultado del ISPT del periodo menos el importe del Subsidio para el
Empleo del periodo. Si el valor es positivo, se aplicar un Impuesto a Retener al empleado
por la cantidad del resultado. Si el valor es negativo, se aplicar un Subsidio al Empleo a
Pagar por la cantidad obtenida.
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ltimo Periodo:
1. Gravado Mensual:
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Como podrs observar, el clculo de impuestos es un proceso riguroso que ha sido probado, avalado y que se mantiene en constante actualizacin en el Sistema Nomilinea para generar resultados
exactos y confiables siempre.
Ahora que ya conoces cmo funcionan los procedimientos de cada uno de estos clculos en su
modalidad manual, te invitamos a seguir utilizando Nomilinea y haz ms eficiente la realizacin de
tu nmina!
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www.nomilinea.mx