COMO CALCULAR EL IVA

Es un impuesto que es generado por la venta o permuta de bienes

muebles o inmuebles situados en el territorio nacional, derechos
reales constituidos sobre ellos y la presentacin de servicios.
Su pago es obligatorio para toda persona individualo jurdica que en
forma habitual o peridica, realice actos gravados conforme la ley.

El pago de este impuesto se debe presentar por medio de

declaraciones mensuales dentro del mes inmediato siguiente al
vencimiento de cada periodo impositivo.

Para determinar el IVA la frmula es:

Opcin 1
Valor / 1.12 = Costo (Valor sin IVA)
Costo * 0.12 = IVA

Ejemplo:
100 / 1.12 = 89.29 (costo)
89.28 * 0.12 = 10.71 (IVA)

Opcin B
Esta sirve cuando se tiene un valor y se debe agregarle el IVA, por
ejemplo:

Cuando alguien te vende algo y te dice que hay que agregarle el IVA.

100 * 12% = 12
Valor con IVA = 100 + 12 = 112

112 / 1.12 = 100

100 * 0.12 = 12

RESUMIDO
LA OPCION A: Quitar y determinar el IVA
LA OPCION B: Agregar IVA

TASA DE INTERES

TASA
Es el ingreso monetario recibido por el Estado o un ente pblico en
pago de un servicio pblico especial y divisible que beneficia
directamente a quien lo paga, al mismo tiempo que beneficia a la
sociedad en general.
La tasa para el IVA es del 12% puesto que es el porcentaje del IVA en
Guatemala. Y en las compras y ventas al crdito se deja Caja y
Bancos con el valor del respectivo IVA, debido a que en el caso de
Guatemala en el artculo 4 de la Ley del IVA dice que hay que pagar el
IVA en el momento de la facturacin o la entrega real del bien o
servicio lo que suceda primero.

Tasa del impuesto e importancia de las facturas

Es muy importante tener claro que la tasa general del IVA es del 12 por ciento
del valor de cada producto o servicio y est siempre incluido en los precios de
todo lo que compramos, por lo que debemos rechazar de inmediato acciones
que pretendan sumarlo al precio, con el pretexto de que se pide factura. Sin
embargo, para la compra-venta de vehculos y viviendas, aplican otras
cantidades, lo que se explicar ms adelante.

En cuanto al pago del impuesto, los contribuyentes afectos al Rgimen General

estn obligados a reportar mensualmente el IVA pagado en sus compras y el
IVA cobrado en sus ventas. Lo que se paga a la SAT es la diferencia entre
estos dos valores, reportados en las facturas de compras y ventas.
De ah la importancia de pedir factura en todas las compras y de dar en todas
las ventas. Incluso la ley obliga a emitir factura por las permutas de bienes,
arrendamientos, retiros, destruccin, prdida o cualquier faltante de inventario.
Ejemplo:

Hay compras en las que no se paga IVA?

S, la ley contempla ciertas actividades o productos que, por ciertas

circunstancias, no deben pagar IVA. Para lo que nos interesa, diremos que no
paga este Impuesto la venta al consumidor final, al menudeo, de carnes,
pescado, mariscos, frutas y verduras frescas, cereales, legumbres y granos
bsicos en mercados cantonales y municipales, siempre que tales ventas sean
inferiores a cincuenta quetzales (Q50.00) por cada transaccin.
Tambin est exenta la compra y venta de medicamentos genricos y
alternativos de origen natural, la compra y venta de medicamentos que
adquieren las personas que padecen la enfermedad VIH/SIDA, y en los casos
de compras de insumos de produccin local a que se refiere la Ley de
Maquilas.
Tampoco se debe pagar IVA en las matrculas de inscripcin, colegiaturas y
derechos de examen en los centros educativos, sean stos pblicos o
privados. En todo caso, las empresas, instituciones o entidades exentas, estn
obligadas a indicar esa situacin en sus facturas.

Cmo se procede con los vehculos?

Por la compraventa de vehculos terrestres de modelos 2011, 2012 y 2013 y

toda clase de vehculos martimos y areos, el IVA se paga con base en una
Tabla de Valores Imponibles que establece la SAT.
Para la compra-venta de vehculos usados existe la siguiente tabla en donde el
impuesto a pagar se aplica conforme al modelo y aos de uso de los vehculos:

Declaracin por el vendedor de vehculos

Si en 30 das hbiles el comprador no ha realizado el traspaso respectivo, el

vendedor de un vehculo podr presentar aviso en DECLARACIN JURADA
para que la SAT realice la anotacin correspondiente.

Despus de operar el aviso del vendedor, la SAT requerir del comprador el

pago del IVA dejado de pagar en la compraventa, el que debe hacerse efectivo
dentro de los 5 das siguientes.
La venta, permuta o donacin entre vivos de vehculos automotores terrestres
usados debe formalizarse en un Certificado de Propiedad de Vehculos, el cual
proporciona la SAT. Deber contener toda la informacin del vehculo en
transaccin, as como del vendedor y del comprador. Contendr tambin la
legalizacin de las firmas, que debe hacer un notario.

Impuesto para la compra-venta de viviendas

El decreto 10-2012 establece que para la primera compra-venta o permuta de
vivienda, el IVA a pagar es del 12% sobre el precio de venta consignado en la
factura, escritura pblica o el que consta en la matrcula fiscal, el que sea
mayor.
Pero a partir de la segunda compra-venta o permuta, se tributar el 3% de
dicho valor, conforme a la Ley del Timbre.
Est exenta de pagar el impuesto la venta de vivienda con un rea mxima de
80 metros cuadrados de construccin y que el valor no supere los
Q250,000.00, as como los lotes urbanizados que incluyan servicios bsicos,
con un rea mxima de 120 metros cuadrados y un valor que no pase de
Q120,000.00

Existen casos en que el Impuesto por la compra de productos o servicios

se traslada a la SAT de manera diferente

En el caso de los negocios inscritos bajo el Rgimen de Pequeo

Contribuyente, que son aquellos cuyas ventas o prestaciones de servicios
suman no ms de ciento cincuenta mil quetzales al ao (Q150,000.00).

En este caso, no es IVA lo que se paga sino una tarifa especial sobre el valor
de las ventas que realiza. Dicha tarifa es del 5% sobre los ingresos brutos
totales facturados por las ventas o prestacin de servicios de cada mes
calendario. Estos pagos al fisco deben declararse y hacerse efectivos durante el
mes siguiente al vencimiento del perodo mensual.

El pequeo contribuyente est obligado a emitir y entregar la respectiva factura

a quien le compre un producto o adquiera un servicio cuyo valor supere los
cincuenta quetzales (Q50.00). Cuando se trata de ventas menores a este
monto, el negocio debe entregar factura siempre que el cliente lo requiera.