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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS

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CURSO

: INFORMTICA CONTABLE II.

FACULTAD

: CIENCIAS ECONMICAS Y ADMINISTRATIVAS.

ESCUELA

: CONTABILIDAD.

TEMA

: 0621 PDT IGV RENTA MENSUAL.

0621 PDT IGV RENTA MENSUAL

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DEDICATORIA
Este trabajo lo dedico a mis compaeros de contabilidad del
curso de INFORMTICA CONTABLE II, quienes tienen la meta,
de concluir con el curso exitosamente, as mismo darle gracias a
nuestro profesor CPCC: HENRY AREVALO AGUIRRE por
fomentar la participacin grupal y el debate para poder despejar
nuestras inquietudes.

INTRODUCCIN
Dirigido a los contribuyentes afectos al IGV, Impuesto a la Renta de Tercera Categora
y aquellos que paguen rentas a trabajadores independientes (domiciliados o no) aun
cuando no tengan obligacin de efectuar retencin alguna. Incluye cambios en el
rgimen especial (Decreto Legislativo. 938 que modifica la Ley del Impuesto a la Renta
"Rgimen Especial) a partir del perodo Enero del 2004, tasa del Impuesto a la Venta
de Arroz Pilado. Para mayor informacin acerca de ste ltimo tema, puede consultar
0621 PDT IGV RENTA MENSUAL

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el siguiente mdulo: Impuesto a la Venta del Arroz Pilado. Incluye cambios en el IVAP 3
(D.S. 137-2004-EF, Leyes 28211 y 28309) y los cambios en percepciones de Ventas
internas (R.S. 189-2004-EF), la Ley N 28378 Ley que deroga el Impuesto
Extraordinario de Solidaridad, la casilla para usar como crdito el pago del ITAN contra
los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y la utilizacin de la retencin de renta de
3ra. Categora efectuada en las liquidaciones de compra. Incluye cambios en la tasa
del Rgimen Especial de Renta (RER) a fin de unificar la tasa de este rgimen (1.5%
de los ingresos netos mensuales de las Rentas de Tercera Categora segn lo
dispuesto en la Ley del Impuesto a la Renta), de acuerdo a las modificaciones
introducidas por la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo
de la Micro y Pequea Empresa y del acceso al Empleo Decente)

INDICE
DEDICATORIA.......2
INTRODUCCIN....3

1 0621 PDT IGV Renta Mensual....5


1.1 Definicin
1.1.1 Pasos para llenar la declaracin
1.1.2 Identificacin de la declaracin
1.2 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IGV.7
1.2.1 IGV Ventas
1.2.3 IGV Compras
1.3 RENTA....13
1.3.1 Rgimen Especial

0621 PDT IGV RENTA MENSUAL

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1.3.2 Rgimen General y Otros


1.4 OPERACIONES CON RETENCIONES PERCEPCIONES16
1.4.1 Retenciones de IGV
1.4.1.1 Comprobantes de retencin recibidos
1.4.2 Percepciones de IGV
1.4.2.1

Comprobantes de percepcin recibidos

1.5 DETERMINACIN DE LA DEUDA Y PAGO20


1.5.1 Determinacin de la Deuda
1.5.2 Pagos previos
1.5.3 Inters moratorio
1.5.5

Importe a pagar

1.5.5 Forma de pago

RECOMENDACIONES.23
CONCLUSIONES.........24
LINKOGRAFA.............25

0621 PDT IGV Renta Mensual


1.1 Definicin
El PDT 0621 se utiliza para presentar la declaracin jurada de los impuestos de IGV
(impuesto general a las ventas) e Impuesto a la renta (para el clculo del pago a
cuenta mensual), esta declaracin jurada es de carcter DETERMINATIVO, porque
existe un clculo de impuestos en ella, y obligatoria para todas las personas que
tengan operaciones de comercio y se encuentren sujetos al IGV e IR.
1.1.1 Pasos para llenar la declaracin
El PDT est dividido en las siguientes secciones o ficheros con la finalidad de facilitarle
el llenado de su declaracin. Deben ser llenados en el orden que se presentan debido
a que parte de la informacin contenida en cada seccin es dato de entrada para las
secciones posteriores. En cualquier momento puede validar los datos que est
ingresando y grabar.
1.1.2 Identificacin de la declaracin
Esta opcin sirve para registrar los datos de identificacin del declarante, asimismo se
deber marcar el rgimen al que pertenece, y que actividad realiza (General, especial,

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Amazona, Zona de Frontera y/o Selva) a efectos de que el sistema le habilite las 5
casillas correspondientes y se facilite el llenado de su declaracin. Los datos que se
solicitan son:

RUC Seleccione el RUC del contribuyente por el que est efectuando la declaracin.
Recuerde que previamente debe registrarlo ingresando a la opcin "registro" del men
principal.
Periodo Indique el periodo al que corresponde su declaracin.
Rectifica o sustituye declaracin: Seleccione el Rgimen de Renta al cual
pertenece. En el caso de perodos tributarios pasados, deber consignar el Rgimen
de Renta al cual perteneca.
Si pertenece al Rgimen de Amazona, Zona de Selva o Frontera: Seleccione el
cdigo de ubicacin geogrfica de la empresa.
Acogimiento a la Ley de Promocin del Sector Agrario: Seleccione SI, si est acogido
a la Ley N 27360. Caso contrario seleccione NO.
Convenio de Estabilidad: Seleccione esta opcin de contar con un Convenio firmado
con el Estado vigente a la fecha de la declaracin.
Rgimen de Renta: Seleccione el Rgimen de Renta al cual pertenece. En el caso
de perodos tributarios pasados, deber consignar el Rgimen de Renta al cual
perteneca.

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Si pertenece al Rgimen de Amazona, Zona de Selva o Frontera: Seleccione el 6
cdigo de ubicacin geogrfica de la empresa.
Acogimiento a la Ley de Promocin del Sector Agrario: Seleccione SI, si est acogido
a la Ley N 27360. Caso contrario seleccione NO.
Convenio de Estabilidad: Seleccione esta opcin de contar con un Convenio firmado
con el Estado vigente a la fecha de la declaracin.
Ventas no gravadas con el IGV o gravadas con el IEV: Si el contribuyente ha
realizado ventas no gravadas con el IGV o ventas gravadas con el IEV en los ltimos
12 meses incluyendo el periodo que se est declarando, consignar SI.
Ha realizado ventas gravadas o retenciones del IEV en el mes? Indique si ha
realizado ventas o efectuado retenciones del IEV en el mes que est declarando. De
haber efectuado retenciones del IEV indique si ha emitido Liquidaciones de compra
para la adquisicin de bienes gravados con el IEV.

1.2 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - IGV


1.2.1 IGV Ventas
Deberemos consignar la informacin de acuerdo a nuestro Registro de Ventas, de
forma que liquidemos el impuesto bruto generado por las ventas que se han realizado
en el periodo de liquidacin.

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Casilla 100: Ventas Netas


Consigne el monto correspondiente a las operaciones gravadas, se entiende por
operaciones gravadas:

Al valor de venta en el pas, en las operaciones de venta.

Al total de la retribucin pactada, en el caso de servicios.

Al valor de construccin, en los contratos de construccin.

El ingreso percibido, en la venta de inmuebles, con exclusin del correspondiente al


valor del terreno.
El monto del retiro de bienes
Los montos que deber consignar en esta casilla no incluyen el monto del
impuesto. Por lo que, se le recuerda que en el caso de tener operaciones con Boletas
de Venta deber distinguir entre el monto de la operacin gravada y el impuesto. El
sistema calcular de forma automtica el tributo correspondiente.
Casilla 102: Descuentos Concedidos y/o devoluciones de Ventas
Consigne el monto por descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las
ventas realizadas y declaradas en perodos anteriores.
Para tal efecto utilizar un asistente en donde debe consignar por separado los
descuentos concedidos y devoluciones efectuadas correspondientes a operaciones
con tasa de 18% y 19%, respectivamente.

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Casilla 124: Ventas asumidas por el estado


Consigne el monto de las ventas, sin incluir los tributos que graven los bienes materia
de beneficio, tributos que sern asumidos por el Estado.
Casilla 125: Tributo - Ventas asumidas por el estado
Consigne el impuesto a las ventas asociado a las ventas asumidas por el estado, las
cuales han sido declaradas en la casilla 124.
En concordancia con el Decreto de Urgencia N 090-2000 del 10.10.2000, es
necesario indicar que est casilla debe ser mayor o igual al 18% de la casilla 124, pero
menor o igual al 19%.
Casilla 126: Descuentos Concedidos y Dev. de Ventas (Ventas asumidas por el
estado)
Consigne el monto por descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las
ventas realizadas y declaradas en perodos anteriores.
Para tal efecto utilizar un asistente en donde debe consignar por separado los
descuentos concedidos y devoluciones efectuadas correspondientes a operaciones
con tasa de 18% y 19%, respectivamente.
Casilla 160: Ventas Ley N 27037 incisos 11.1, 12.1, 12.3 y 12.4
Consigne informacin en esta casilla si se encuentra dentro del mbito de aplicacin
de la Ley de Promocin de la Inversin en la Amazona, y:
1. Realiza operaciones gravadas fuera de la regin correspondiente a las siguientes
actividades: agropecuaria, acuicultura, pesca, turismo, as como actividades
manufactureras, siempre que sean producidos en la zona.
2.

Realiza principalmente estas mismas operaciones en la Regin.


El sistema utilizar este dato para determinar el monto del crdito fiscal especial al
cual tiene derecho.
Casilla 162: Descuentos y Devoluciones (Ley 27037)
Consigne el monto por descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las
ventas realizadas y declaradas en perodos anteriores.
Para tal efecto utilizar un asistente en donde debe consignar por separado los
descuentos concedidos y devoluciones efectuadas correspondientes a operaciones
con tasa de 18% y 19%, respectivamente.

Casilla 106: Exportaciones facturadas en el periodo


Consigne el monto neto de las exportaciones que cuenten con comprobante de pago o
notas de dbito y crdito. Es decir, el monto de las exportaciones luego de deducir las
devoluciones y deducciones.
Casilla 127: Exportaciones embarcadas en el perodo
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Consignar el monto de las exportaciones realizadas en el periodo, netas de


descuentos y devoluciones, que cuenten con declaracin de exportacin, las mismas
que corresponden a:
1. En el caso de bienes: Al valor FOB de las declaraciones de exportacin debidamente
numeradas, que sustenten las exportaciones embarcadas en el periodo y cuya
facturacin haya sido efectuada en el perodo o en periodos anteriores al que
corresponda la Declaracin - Pago;
2.

En el caso de servicios: El valor de las facturas que sustentan el servicio prestado a


un no domiciliado y que hayan sido emitidas en el perodo a que corresponde la
declaracin pago.
Casilla 105: Ventas no gravadas (sin considerar exportaciones)
Consigne el monto de las ventas de bienes y servicios no gravados, sin incluir las
exportaciones, netos de descuentos y rebajas. Se entiende por ventas no gravadas a
las que se encuentran exoneradas o inafectas del IGV.
Casilla 109: Ventas no gravadas sin efecto en ratio
Consigne el monto de las ventas de bienes y servicios no gravados, sin incluir las
exportaciones ni las sealadas en la casilla 112, netos de descuentos y rebajas;
siempre que el valor de las mismas NO deba ser considerado para determinar el
porcentaje (ratio) a aplicar al impuesto que haya gravado la adquisicin de bienes,
servicios, contratos de construccin e importaciones que otorgan derecho a crdito
fiscal y obtener el crdito fiscal a utilizar en el mes, de acuerdo a lo sealado en el
numeral 6.2 del artculo 6 del reglamento del IGV.
Casilla 112: Otras ventas (inciso ii, numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento)
Consigne el monto correspondiente a las transferencias sealadas en el inciso ii),
numeral 6.2, Art. 6 del Reglamento que no forman parte del clculo de la prorrata del
crdito fiscal
Casilla 340: Ventas Netas IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)
Consigne el monto correspondiente a las ventas netas de acuerdo a lo normado en la
LEY N 28211.

1.2.3 IGV Compras


Esta informacin es completada en base al Registro de compras de la empresa, donde
se detalla el importe de IGV de las compras, denominado crdito fiscal que ser
aplicado de acuerdo a las normas legales deduciendo el impuesto bruto para
determinar el impuesto por pagar o crdito de IGV.

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Casilla 107: Compras netas Nacionales destinadas a ventas gravadas


exclusivamente
Se registrar las compras internas totales de bienes y servicios netos de descuento o
devoluciones y/o reintegros a que se refiere el Art. 22 de la Ley del IGV las mismas
que se hayan destinado exclusivamente a operaciones gravadas o exportaciones.
Tenga presente que si el monto de los descuentos o devoluciones de compras
realizadas en el periodo o el reintegro del IGV a que se refiere el artculo 22 de la Ley
del IGV, excede al monto de los comprobantes de pago y notas de dbito recibidas del
mismo perodo, consignar cero (0) en esta casilla y arrastrar el saldo para los
periodos siguientes.
Casilla 152: Compras de arroz a productores agrarios destinadas a operaciones
gravadas exclusivamente
Consigne en esta casilla las compras internas totales a productores arroceros que
hayan sido destinadas a operaciones gravadas o exportaciones, netas de descuentos
y devoluciones. En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las
compras efectuadas durante el mes, deber arrastrar este saldo para los periodos
siguientes.

Casilla 110: Compras netas destinadas a operaciones gravadas y no gravadas


Se registrar las compras internas totales netas de descuento, devoluciones y/o
reintegros a que se refiere el Art. 22 de la Ley del IGV de bienes y servicios que se
hayan destinado a ventas gravadas, exportaciones y operaciones no gravadas
realizadas en el periodo declarado.

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Tenga presente que si el monto de los descuentos o devoluciones de compras 11
realizadas en el periodo o el reintegro del IGV a que se refiere el artculo 22 de la Ley
del IGV, excede al monto de los comprobantes de pago y notas de dbito recibidas del
mismo perodo, consignara cero (0) en esta casilla y arrastrar el saldo para los
periodos siguientes.
Casilla 174: Compras de arroz a productores agrarios destinadas a operaciones
gravadas y no gravadas
Consigne en esta casilla las compras internas totales a productores arroceros que
hayan sido destinadas a ventas gravadas, exportaciones y operaciones no gravadas,
netas de descuentos y devoluciones. En caso el valor de los descuentos y
devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deber arrastrar
este saldo para los periodos siguientes.
Casilla 113: Compras netas Nacionales destinadas a ventas no gravadas
exclusivamente
Consigne en esta casilla las compras internas totales de bienes y servicios que hayan
sido destinadas a operaciones no gravadas exclusivamente, netas de descuentos,
devoluciones y/o reintegros a que se refiere el Art. 22 de la Ley del IGV. En caso el
valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante
el mes, deber arrastrar este saldo para los periodos siguientes.
Casilla 114: Compras netas Importadas destinadas a ventas gravadas
exclusivamente
Consigne en esta casilla las compras importadas totales de bienes y servicios internos
que hayan sido destinadas a operaciones gravadas o de exportacin. Se deber
consignar como base imponible aquella sobre la cual Aduanas calcul el impuesto que
efectivamente ha pagado neta de descuentos, devoluciones y/o reintegros a que se
refiere el Art. 22 de la Ley del IGV.
En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras
efectuadas durante el mes, deber arrastrar este saldo para los periodos siguientes.
Casilla 116: Compras netas Importadas destinadas a ventas gravadas y no
gravadas
Se registrar las compras importadas totales netas de descuento, devoluciones y/o
reintegros a que se refiere el Art. 22 de la Ley del IGV de bienes y servicios que se
hayan destinado a operaciones gravadas, exportaciones y operaciones no gravadas
realizadas en el periodo declarado. La base que debe ser consignada es aquella sobre
la cual Aduanas calcul el impuesto que efectivamente ha pagado.

Casilla 119: Compras netas Importadas destinadas a ventas no gravadas


exclusivamente
Consigne en esta casilla las compras importadas totales de bienes y servicios que
hayan sido destinadas a operaciones no gravadas exclusivamente. Se deber
consignar como base aquella sobre la cual Aduanas calcul el impuesto que
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efectivamente ha pagado, neta de descuentos y devoluciones. En caso el valor de los 12
descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes,
deber arrastrar este saldo para los periodos siguientes.
Casilla 120: Compras netas internas no gravadas
Consigne el monto total de sus adquisiciones internas de bienes o servicios no
gravadas, netas de descuentos y devoluciones. En caso el valor de los descuentos y
devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deber arrastrar
este saldo para los periodos siguientes.
Casilla 122: Compras netas importadas no gravadas
Consigne el monto total de sus adquisiciones importadas de bienes o servicios no
gravados, netas de descuentos y devoluciones. En caso el valor de los descuentos y
devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deber arrastrar
este saldo para los periodos siguientes.
Casilla 172: Crdito fiscal especial
Consigne el monto del crdito fiscal especial que corresponde a la venta de bienes
que se efecte fuera del mbito geogrfico de la Amazona, siempre que dichos bienes
sean producto del desarrollo de las siguientes actividades: agropecuaria, acuicultura,
pesca, turismo, as como las actividades manufactureras vinculadas al procesamiento,
transformacin y comercializacin de productos primarios provenientes de las
actividades antes indicadas y la transformacin forestal.
La determinacin del porcentaje a aplicar ser de acuerdo a la zona donde se
encuentren ubicados:

Zona 1. 25% del impuesto bruto mensual que corresponde exclusivamente por la
venta de bienes.

Zona 2. 50% del impuesto bruto mensual que corresponde exclusivamente por la
venta de bienes.
El crdito fiscal especial no utilizado en el mes no es trasladable para el mes o meses
siguientes.
Casilla 173: Coeficiente
Para los casos en que no pueda determinar las adquisiciones que han sido destinadas
a ventas gravadas o no con el Impuesto, debe entenderse al coeficiente, calculado en
la casilla 173 del rubro Compras - IGV (redondeado a 4 decimales), como el
porcentaje (redondeado a 2 decimales) a que se refiere el reglamento del IGV.
Esta casilla no es de ingreso directo. Al posicionarse sobre ella y presionar cualquier
tecla, aparecer una matriz de datos que deber ingresar con la finalidad de calcular el
coeficiente a aplicar a las compras destinadas a operaciones gravadas y no gravadas.
Casilla 169: Otros crditos
En esta casilla se consignar, de corresponder, el importe del crdito fiscal (1%) que
corresponda a recibos por servicios pblicos emitidos con tasa del 18%, debiendo
corresponder 19%, siempre que se haya incluido dicho crdito en recibos posteriores.

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Casilla 182: Otros crditos IVAP

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En esta casilla se consignaran aquellos crditos fiscales de operaciones que sean


gravadas solo por IVAP.
1.3 RENTA
Esta informacin deber ser completada con las facturas que fueron consideradas
como ventas dentro del periodo a informar segn el registro de ventas, si se tienen
adelantos, exportaciones no enviadas u otros que no son considerados ventas para
estos efectos, se deber hacer un papel de trabajo con el clculo de forma que se
tenga el sustento de la base imponible para efectos del impuesto a la renta.
Para el llenado de este rubro se tendr en cuenta la consignacin de la informacin
segn los regmenes de renta siguiente:
1.3.1 Rgimen Especial

Para perodos tributarios a partir de Octubre 2008:


A partir del perodo tributario agosto 2008, y de acuerdo al artculo 120 del Rgimen
Especial del Impuesto a la Renta modificado por el artculo 26 del Decreto Legislativo
1086, deber pagar una cuota ascendente al 1.5% (uno punto cinco por ciento) de sus
ingresos netos mensuales provenientes de sus Rentas de Tercera Categora, sin
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interesar la actividad que desarrolla. Cabe mencionar, que a partir de este perodo 14
tributario, los contribuyentes del Rgimen Especial de Renta:
- No debern superar los S/. 525,000 (Quinientos veinticinco mil y 00/100 nuevos soles)
por concepto de ingresos netos, en el transcurso del ejercicio gravable.
- El valor de los activos fijos afectados a la actividad, con excepcin de los predios y
vehculos, no debe superar los S/. 126,000 (Ciento veintisis mil y 00/100 nuevos
soles).
- No debern superar los S/. 525,000 (Quinientos veinticinco mil y 00/100 nuevos soles)
por concepto de Adquisiciones afectadas, en el transcurso del ejercicio gravable.
1.3.2 Rgimen General y Otros

a) Para los periodos tributarios a partir de Agosto 2012: Con la modificacin


introducida al artculo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta por el Decreto Legislativo
N 1120 (18/07/2012) vigente a partir del 01.08.2012. la aplicacin de los pagos a
cuenta del Impuesto a la Renta quedan establecidos de la siguiente manera:
Casilla 380: Coeficiente - Artculo 85 inciso a)
Registre el Impuesto Calculado / Ingresos Netos del ejercicio anterior a efectos de
obtener el coeficiente. En el caso de pagos a cuenta de enero y febrero, se aplicar el
coeficiente determinado sobre la base del impuesto calculado e ingresos netos
correspondientes al ejercicio precedente al anterior.
De no existir impuesto calculado en el ejercicio anterior, o de ser el caso, en el
ejercicio precedente al anterior (pagos a cuenta correspondiente a los periodos enero
y febrero), se abonar con carcter de pago a cuenta la cuota mensual que se
determine aplicando el 1.5% sobre los ingresos netos del mes.

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La cuota que resulte determinada por la aplicacin del coeficiente deber ser abonada 15
con carcter de pago a cuenta en la medida que sea mayor al monto obtenido de la
aplicacin del porcentaje (1.5%).
Casilla 315: Porcentaje - Artculo 85 inciso b)
El Sistema considera el 1.5% para todos los casos, a excepcin de los contribuyentes
del Rgimen de Amazona - Ley N 27037 (para los cuales considera el 0.5% o 0.3%
segn la zona a la cual pertenezcan) y los acogidos al Rgimen Agrario - Ley N
27360 y Rgimen de Acuicultura - Ley N 27460 (para los cuales considera 0.8%).
Esta casilla no es editable.
Casilla 301: Ingreso neto
Consigne el total de los ingresos menos las devoluciones, bonificaciones, descuentos
y dems conceptos de naturaleza similar que respondan a las costumbres de la plaza
an en el supuesto que se hubiera originado con posterioridad a la emisin del
comprobante de pago. Entindase por ingresos cualquier concepto de renta.
Casilla 380: Sistema A: Coeficiente
El Sistema A consiste en aplicar a los ingresos netos obtenidos en el mes, el
coeficiente que resulte de dividir el impuesto calculado correspondiente al ejercicio
gravable anterior entre el total de los ingresos netos del mismo ejercicio. Debe ser
aplicado por los contribuyentes que obtuvieron impuesto calculado en el ejercicio
anterior.
El ingreso del coeficiente no directo. Al posicionarse sobre la casilla aparecer una
ventana solicitando los montos correspondientes al Impuesto determinado y los
ingresos netos del ejercicio anterior.
Casilla 315: Sistema B: Porcentaje
El Sistema B consiste en aplicar el dos por ciento (2%) a los ingresos netos obtenidos
en el mes. Debe ser aplicado por los contribuyentes que inician sus actividades en el
curso del ejercicio y por los que no tengan impuesto calculado en el ejercicio anterior;
es decir, que tengan saldo cero o hayan tenido prdidas tributarias.

Para el caso de los contribuyentes acogidos a la Promocin del Sector Agrario


(Ley N 27360): los contribuyentes que deban efectuar sus pagos a cuenta de
acuerdo al Sistema B, efectuarn sus pagos a cuenta aplicando la tasa del uno
por ciento (1%). Se aplica esto excluyendo a los comprendidos en la Ley N 27037
(Ley de Amazona), ya que estos ltimos tienen un rgimen ms beneficioso.

Para el caso de contribuyentes ubicados en la Amazona (Ley N 27037): Pagarn


considerando la cuota de 0.4% y 0.7% de los ingresos netos obtenidos en el mes,
segn se encuentren afectos a la tasa del 5% 10%, respectivamente.

Casilla 301: Ingreso neto

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Consigne el total de los ingresos menos las devoluciones, bonificaciones, descuentos 16
y dems conceptos de naturaleza similar que respondan a las costumbres de la plaza
an en el supuesto que se hubiera originado con posterioridad a la emisin del
comprobante de pago. Entindase por ingresos cualquier concepto de renta.
1.4 OPERACIONES CON RETENCIN Y PERCEPCIN
1.4.1 Retenciones de IGV
En este rubro registraremos los comprobantes de retencin emitidos por clientes que
fueron designados agentes de retencin, el importe retenido ser utilizado como
crdito fiscal para efectos de la liquidacin del IGV.

1.4.1.1 Comprobantes de retencin recibidos


En este rubro aparecer el detalle de los Comprobantes de Retencin cuyo detalle ha
ingresado en el periodo que declara.
Con la opcin NUEVO ingresar el detalle de cada Comprobante de Retencin
recibido, para tal efecto deber consignar los datos del Comprobante entregado por la
empresa designada como Agente de Retencin por SUNAT.

Nuevo Permite ingresar un nuevo comprobante de retencin

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Modificar Permite modificar la informacin del detalle seleccionado.


Eliminar

Elimina los detalles seleccionados.

Importar Permite incorporar informacin de los Comprobantes de Retencin


desde una base de datos externa al PDT. Para este fin, deber confeccionar un
archivo texto siguiendo las indicaciones que se muestran a continuacin.

1.4.2 Percepciones de IGV

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En este rubro registraremos los comprobantes de percepcin emitidos por 18
proveedores que fueron designados agentes de percepcin, el importe retenido ser
utilizado como crdito fiscal para efectos de la liquidacin del IGV.

1.4.2.1 Comprobantes de percepcin recibidos


En este rubro aparecer el detalle de los Comprobantes de Percepcin cuyo detalle ha
ingresado en el periodo que declara.
Con la opcin NUEVO ingresar el detalle de cada Comprobante de Percepcin
recibido, para tal efecto deber consignar los datos del Comprobante entregado por la
empresa designada como Agente de Percepcin por SUNAT.
A partir del 2005/01 debe responderse a la pregunta "Est declarando una
percepcin a las ventas internas y la venta se ha realizado al contado y se ha utilizado
el Comprobante de pago como Comprobante de Percepcin?"
En caso de contestar Si no ser necesario ingresar el detalle de los comprobantes de
pago.

Nuevo Permite ingresar un nuevo comprobante de percepcin

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Modificar Permite modificar la informacin del detalle seleccionado.


Eliminar

Elimina los detalles seleccionados.

Importar Permite incorporar informacin de los Comprobantes de Percepcin


desde una base de datos externa al PDT. Para este fin, deber confeccionar un
archivo texto siguiendo las indicaciones que se muestran a continuacin.

1.5 DETERMINACIN DE LA DEUDA Y PAGO


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1.5.1 Determinacin de la Deuda

Impuesto Resultante o Saldo a Favor (casillas 140, 302 y 353)


El sistema visualizar para la casilla 140 el importe resultante de calcular las ventas
menos las compras declaradas, para la casilla 302 el importe resultante de multiplicar
los ingresos netos establecidos en cada rgimen por el coeficiente o el porcentaje
correspondiente, y para la casilla 353 el impuesto resultante de calcular las ventas
netas IVAP por la tasa vigente del impuesto deducido del crdito de operaciones
gravadas IVAP correspondiente.
Saldo a Favor del Perodo Anterior (casillas 145, 303 y 351)
Es el monto obtenido del clculo del impuesto resultante menos los pagos
efectuados y los crditos contra el impuesto, que otorgan el derecho a la devolucin o
su aplicacin contra futuros pagos a cuenta.
Anote el saldo a favor de cada tributo que el contribuyente haya tenido en el perodo o
mes anterior. Para el caso del IVAP la casilla 351 se habilitara a partir del periodo
2004-05.

Percepciones declaradas en el perodo (casilla 171)


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Importe resultante de sumar los Comprobantes de Percepcin ingresados en el rubro


Percepciones de IGV.

Percepciones declaradas en perodos anteriores (casilla 168)


Ingrese el importe de las percepciones declaradas en perodos anteriores que no se
hubiesen compensado en el perodo tributario anterior al que corresponde la
declaracin. Recuerde que el importe ingresado en esta casilla ser verificado
posteriormente por la SUNAT.
Saldo de percepciones no aplicados (casilla 164)
En esta casilla se calcular automticamente el monto de las percepciones no
aplicadas
Retenciones declaradas en el perodo (casillas 179 y 326)
Casilla 179: Importe resultante de sumar los Comprobantes de Retencin ingresados
en el rubro Retenciones del IGV.
Casilla 326: Importe resultante de sumar los montos retenidos en las Liquidaciones de
ingresados en el rubro Retenciones del Renta de Tercera Categora.
Retenciones declaradas en perodos anteriores (casillas 176 y 327)
Casilla 176: Ingrese el importe de las Retenciones declaradas en perodos anteriores
que no se hubiesen compensado en el perodo tributario anterior al que corresponde la
declaracin.
Recuerde que el importe ingresado en esta casilla ser verificado posteriormente por
la SUNAT.
Casilla 327: Ingrese el importe de las Retenciones de Renta de Tercera Categora
declaradas en perodos anteriores que no se hubiesen compensado en el perodo
tributario anterior al que corresponde la declaracin.
Recuerde que el importe ingresado en esta casilla ser verificado posteriormente por
la SUNAT.
Saldo de retenciones no aplicadas (casilla 165) En esta casilla se calcular
automticamente el monto de las retenciones no aplicadas
Compensacin saldo a favor del exportador (casilla 305 y casilla 347)
Casilla 305: Se determina el saldo a favor exportador sobre la base de los bienes,
servicios y contratos de construccin, que cumplan con los requisitos que establece
las normas del Impuesto General a las Ventas. Este saldo podr ser compensado con
la deuda tributaria respecto a tributos de los cuales tenga la calidad de contribuyente.
Casilla 347: Consigne el monto correspondiente al saldo a favor del exportador de
acuerdo a lo normado en la LEY N 28211.
Impuesto Temporal Activos Netos (casilla 328) Ingresar el crdito por el pago de
cuotas del Impuesto Temporal a los Activos Netos.

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La casilla 328 se activar desde el periodo marzo hasta diciembre de cada ao a partir 22
del ejercicio 2005.
Otros Crditos permitidos por ley (casilla 306) Consigne otros crditos permitidos
por Ley que se puedan utilizar contra los pagos a cuenta mensuales de Impuesto a la
Renta tales como los pagos a cuenta en exceso que correspondan a perodos
mensuales anteriores.
1.5.2 Pagos previos
Consigne en este rubro los pagos efectuados con anterioridad a la presentacin de
esta declaracin ya sea mediante boleta, PDT, formulario o Notas de Crdito
Negociables, que correspondan al mismo cdigo de tributo del cual se est realizando
la determinacin de la deuda.
1.5.3 Inters moratorio
En caso estuviera efectuando el pago en fecha posterior a la fecha de vencimiento,
deber calcular los intereses moratorios correspondientes de acuerdo a lo siguiente:
Inters diario: se aplicar desde el da siguiente a la fecha de vencimiento hasta la
fecha de pago inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por la TIM diaria
vigente. La TIM diaria vigente resulta de dividir la TIM vigente entre treinta (30).
El inters diario correspondiente a los anticipos y pagos a cuenta no pagados
oportunamente, se aplicar hasta el vencimiento o determinacin de la obligacin
principal sin aplicar la acumulacin al 31 de diciembre, establecida de manera general,
para otras obligaciones.
A partir de ese momento, los intereses devengados constituirn la nueva base para el
clculo del inters diario y su correspondiente acumulacin.
1.5.4 Importe a pagar Indique el importe que va a pagar para cada tributo.
1.5.5 Forma de pago Indique la forma de pago. Si va a pagar con cheque indique el
nmero y el banco librador.

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RECOMENDACIONES
Analizaremos el PDT 621, cuando se computa infraccin por declarar datos falsos,
situacin que se origina cuando rectificamos nuestros PDT.
1. Primero que nada compara la declaracin original con la rectificacin, analiza si hay
ms impuesto por pagar o menos impuesto.
2. Si tu error es el coeficiente en tu declaracin, habr multa si consideraste un
coeficiente menor al que debiste utilizar.
3. Si declaraste en cero y luego en la rectificacin declaras los valores reales, analiza
si hay impuesto por pagar, de ser afirmativo habr multa.
Si utilizaste una factura de compra que no cumpla todos los requisitos establecidos
como: detraccin y/o bancarizacin, en ese caso habr multa por crdito indebido.
5. Si colocaste un saldo de crdito fiscal indebido, en dicha situacin tambin habr
multa por crdito indebido.

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CONCLUSIONES

El Programa de Declaracin Telemtica, es un medio informtico desarrollado


por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), el cual
brinda mayor seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones, as como
el registro de informacin requerida. Asimismo, facilita la comunicacin con la
Administracin Tributaria a travs del uso de la tecnologa informtica

Para poder utilizar el PDT 0621, el contribuyente deber de instalar


previamente el PDT (Programa de Declaracin Telemtica) en su PC. Podr
conseguir este producto en SUNAT Virtual o en el Centro de Servicio al
Contribuyente
ms
cercano
a
su
domicilio
fiscal.

Instalado el PDT en su PC, le ser presentada la siguiente ventana en la que


deber de ubicar el men Declaraciones, y seleccionar de las Declaraciones
Determinativas el tem 0621 IGV-RENTA MENSUAL.

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LINKOGRAFA

http://cienciasdecontabilidad.blogspot.pe/
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=2027:01-ique-es-el-pdt&catid=282:pdtdescarga&Itemid=492
http://www.asesorempresarial.com/libros/FV621S2013/fv261sunat2015.pdf
http://www.caballerobustamante.com.pe/plantilla/lab/ecbnov310809_1.pdf
http://www2.sunat.gob.pe/pdt/pdtdown/independientes/independientes.htm
http://www.revistadeconsultoria.com/rectificatoria-y-gradualidad-de-declaracionpdt-621
http://clubdecontadores.com/aprueban-nueva-version-del-pdt-igv-rentamensual-formulario-n-621/
http://blog.pucp.edu.pe/blog/blogdemarioalva/2015/06/26/aprueban-nuevaversion-del-pdt-igv-renta-mensual-formulario-virtual-n-621-version-5-3/

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