CLASES DE AUDITORIA

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AO DE LA CONSOLIDACIN DEL AMR DE GRAU

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMNISTRATIVAS

ASIGNATURA
AUDITORIA FINANCIERA

TEMA
CLASES DE AUDITORIA

PROFESOR
PROF. RONAL VIDAL SALINAS

INTEGRANTES
RAQUEL ROSARIO JARAMILLO
SAMUEL VILLANUEVA QUISPE
KEVIN ESCUDERO CORDOVA
YONNY DIESTRA VILLANUEVA
EDWIN PADILLA VELASQUEZ

CICLO: VIII
SIHUAS ANCASH
2016

Auditoria Financiera

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DEDICATORIA

Dedicamos a todos los profesores de la Facultad de

Ciencias Contables de la Universidad Los ngeles de
Chimbote Filial Sihuas, por su contribucin y
compromiso en nuestra formacin profesional.
Los Integrantes

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AUDITORIA

CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA POR SU LUGAR DE ORIGEN

Auditoria Externa

Realizada por auditores ajenos a la empresa, permite que el

auditor externo utilice su libre albedro en la aplicacin de los
mtodos, tcnicas y herramientas con las cuales har la
evaluacin de las actividades y operaciones de la empresa que
audita.

Ventaja

Desventaja

Al no tener ninguna dependencia de la empresa, el trabajo

Al auditor conoce poco la empresa, su evaluacin puede

es totalmente independiente y libre de cualquier injerencia

estar limitada a la informacin que pueda recopilar.

por parte de las autoridades de la empresa auditada.

Auditora interna
Realizada por un auditor que labora en la empresa
donde se realiza la misma

Ventaja

Conoce integralmente sus actividades, operaciones y

reas; por lo tanto, su revisin puede ser ms profunda
y con mayor conocimiento de las actividades, funciones
y problemas de la institucin.

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Desventaja
Su veracidad, alcance y confiabilidad pueden ser
limitados, debido a que puede haber cierta injerencia por
parte de las autoridades de la institucin sobre la forma de
evaluar y emitir el informe.

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CLASIFICACIN DE AUDITORAS POR SU REA DE APLICACIN

Auditora financiera (contable).

La actividad del auditor consiste en revisar la correcta aplicacin de los registros
contables y operaciones financieras de las empresas.
Auditora administrativa.
Es la revisin sistemtica y exhaustiva que se realiza a la actividad administrativa de
una empresa, en cuanto a su organizacin, las relaciones entre sus integrantes y el
cumplimiento de las funciones y actividades que regulan sus operaciones.

Auditora operacional.
Es la revisin sistemtica y exhaustiva, sistemtica y especifica que se realiza a las
actividades de una empresa, con el fin de evaluar su existencia, suficiencia, eficacia,
eficiencia y el correcto desarrollo de sus operaciones.

Auditora integral.
Es la revisin exhaustiva, sistemtica y global que realiza un equipo multidisciplinario de
profesionales a todas las actividades y operaciones de una empresa, con el propsito de
evaluarla de manera integral, todas sus reas administrativas.

Auditora gubernamental.
Es la revisin exhaustiva, sistemtica y concreta que se realiza a todas las actividades y
operaciones de una entidad gubernamental.

Auditora informtica.
Es la revisin tcnica, especializada y exhaustiva que se realiza a los sistemas
computacionales, software e informacin utilizados en una empresa, sean individuales,
compartidos o de redes, as como a sus instalaciones, telecomunicaciones, mobiliario,
equipos perifricos, y dems componentes. El propsito fundamental es evaluar el uso

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adecuado de los sistemas para el correcto ingreso de los datos, el procesamiento
adecuado y la emisin oportuna de sus resultados en la organizacin.
Auditora fiscal.
Se realiza a los registros y operaciones contables de una empresa.

Auditora de proyecto de inversin.

Es la revisin y evaluacin que se realizan a los planes, programas y ejecucin de las
inversiones de los recursos econmicos de una institucin pblica o privada.

Auditora a la caja chica o caja mayor (arqueos).

Es la revisin peridica del manejo del efectivo que se asigna a una persona o rea de
una empresa, de los comprobantes de ingresos y egresos generados por sus operaciones
cotidianas.

Auditora al manejo de mercancas (inventarios).

Es la revisin fsica que se realiza a travs del conteo de los bienes, productos y materias
primas, intermedias o de consumo final de una empresa.

Auditora ambiental.
Es la evaluacin que se hace de la calidad del aire, la atmsfera, el ambiente, las aguas,
ros, lagos y ocanos, as como la conservacin de la flora y la fauna.

Auditora a los sistemas de redes.

Se realiza a los sistemas de redes de una empresa, considerando en su evaluacin los
tipos de redes, arquitectura, topologa, sus protocolos de comunicacin, las conexiones,
accesos, privilegios, administracin.

Auditora integral a los centros de cmputo.

Es una revisin global, con el fin de evaluar de forma integral el uso adecuado de su
sistema de cmputo.

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Deber Tipos de Auditoria

A continuacin, se presentan distintos escenarios posibles que se suscitan en una
empresa, determine usted qu tipo de auditora recomendara contratar (puede ser de
opcin que no se requiera ningn tipo de auditoria). Justifique su respuesta.
a) Una universidad con financiada (sus fuentes de ingreso son propios obtenidos de
los alumnos y pblicos) tienen inters de verificar que los fondos pblicos hayan
sido destinados para los fines establecidos por ley.)
Se recomienda la auditoria administrativa
Porque la revisin sistemtica que toda organizacin debe tener a travs
de su proceso en su organizacin y sus entidades de manera sistemtica.

b) Una compaa tiene dudas razonables sobre la honorabilidad de uno de los

recaudadores de cartera. Estas dudas se basan en el estilo de vida que est
llevando esta persona no compatible con el nivel de ingresos que posee en la
compaa. En los ltimos diez meses la cartera de los clientes bajo su
responsabilidad ha venido creciendo de manera sostenida, sin que esto se
justifique en un aumento de las ventas a estos clientes.
Auditora operacional. porque en mi parecer es la ms indicada nos permite
revisar y constatar los estados como el auditor tiene una limitacin por los
estados financieros y controlar el desarrollo de todas las operaciones
llevando al crecimiento de manera sostenible.

c) La compaa tiene la intencin de expandir sus operaciones, por ello necesita

obtener un prstamo importante y est pensando en acudir a una institucin del
sistema financiero con la finalidad de captar dichos recursos.

Auditora financiera (contable). si se trata de un prstamo sera la ms indicada

para la empresa porque nos permite tener un crdito y a su vez controlar todas las
aplicaciones de la empresa.

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d) Desde hace un tiempo las operaciones de una compaa han crecido de manera
significativa, pasando de ser una empresa manejada por el nico dueo a haber
tenido la necesidad de contratar distintos gerentes que son los que ahora dirigen la
compaa. El dueo tiene incertidumbre respecto a cmo se maneja en la
actualidad la compaa ya que no la controla como en pocas pasadas.
Auditora de proyecto de inversin. nos permite crecer de manera
significativa atreves de varios programas de ejecucin al beneficio de la
empresa.

e) La gerencia de la compaa tiene inquietud respecto a si ha venido cumpliendo las

distintas disposiciones en materia tributaria dispuestas en los ltimos cambios de
las leyes.
Auditora integral. Nos permite la revisin exclusiva sobre lo ms
sistemtico y captando cambios de toda magnitud del cambio de leyes.

f)

Una compaa con la finalidad de captar recursos, est pensando en cotizar en la

bolsa de valores de Nueva York.
Auditora integral a los centros de cmputo.- a mi parecer tiene la facilidad
de administrar de manera tecnolgica y captar recursos de todo el mundo
travs de un adecuado sistema de cmputo.

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g. Usted ha sido contratado para dirigir una empresa la cual, posee locaciones en
varias ciudades del pas en donde existen ventas y estas son recaudadas en
efectivo, Histricamente, el seguimiento se ha efectuado a travs de visitas

fsicas en los cuales se exigen cuentas sobre la gestin efectuada en cada una
de las sucursales. Contratara algn tipo de auditoria, si lo necesita, cul sera?
auditora a los sistemas de redes. contratara este tipo de servicios
para tener el control de todas las ciudades del mundo travs de su
tecnologa y su conexin y comunicaciones cada sucursal

h)

El ao actual sus activos han superado la cifra de $ 1,000,000 por lo que la

empresa ha dejado de ser considerada pequea.

Auditora integral. ser por su crecimiento de la empresa al margen

global y sus reas administrativas.

i)

Usted es el gerente de una compaa y le ha llamado la atencin que existe

mucha informalidad en los accesos al sistema, puesto que es comn que los
empleados conozcan las contraseas de otros colaboradores facilitados por el

dueo de la clave.
Auditoria laboral. Se trata de los empleados y darles la felicidad de
sus operaciones en todo el personal conformado por la empresa.

j)

Recientemente ha sido declarado por parte del SRI como Contribuyente

Especial lo que, le otorga una serie de responsabilidades mayores a las de un
contribuyente normal.

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Qu recomendara en un puesto de toma de decisiones?

Auditoria informtica. Es la ms adecuada para una declaracin con

el programa dim y otorgar los impuestos y buena emisin oportuna las
responsabilidades de contribuyente.

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