NICS

1 ==> la prsentacion de estados financieros

tenenmos 5 estados
Balance general
activo corriente ==> dinero
bancos
activo no corriente ==> todo lo tangible
edificios
pasivo
patrimonio
utilidad del ejercico

estados de resultado
ingreso gastos = utilidad
ventas costo de ventas = utilidad bruta en ventas
La utilidad del ejercio es para la reparticion del 15% trabajadores 10 para el trabajador 5 cinco para
sus cargas familiares
La utilidad neta para la empresa o para los accionistas (cuenta dividendos) y se reparten entre los
socios o se van para inversion para la empresa
si existe distribucion de dividendos la empresa debe hacer la retencion de la fuente entre ellos si no
se hace es un gasto no deducible y es una evasion tributaria

notas exlicativas
son un resumen de tus politicas contables
evolucion en el patrimonio ==> dos cuentas principales
superhabit por revaluacion de activos ==> para ver el valor inflado de un edificio
cuenta funda ==> todos los nifs van ahi
mtodo directo
metodo indirecto
fuentes y usos
actividades de financiacion revaluacion
de la misma forma se realiza un analisis de cuentas fuentas y usos
actividades de inversion ==>
financiamiento ==> prestamos
fuente y usos

capital de trabajo ==> AC- PC

2 ==> Inventarios
Cambios aparece el VNR(valor neto realizado) que es
Se debe Hacer una vez al ano en el mes de diciembre
deterioro del inventario ==> ayuda a provisionar el deterioro
deroga o elimina la eliminacion del metodo lifo
7 ==> Flujo de efectivo (Leer lo antes mencionado)
muestra el movimiento del ingreso y el gasto

8 ==> Politicas estimaciones y errores

La empresa Farez Benavides tiene una maquinaria cuyo costo es de 1m de dolares actualmente ha
renunciado su contador y contrata al se;or sebastian como nuevo CPA de la empresa, quien
identifica que en los ultimos dos anos la depresiacion de este activo se ha estado efectuando por
suma de digitos el recomienda hacerlo por linea recta
Suma de digitos EL MISMO CONTADOR SE PERCATA QUE EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE LA COMPANIA existe un valor de 80000 de Byron Figeroa que es gerente
financiero de la empresa
EXEL1
11 ==> contratos de construccion
12 ==> inpuestos diferidos
todo lo que se genere van a ser impuesto corriente se debe dar anticipo el primero en

activos por impuestos diferidos

pasivos por impuestos diferidos
activos no corrientes por impuestos diferidos
pasivos no corrientes por impuestos diferidos

16 ==> Propiedad planta y equipo

Metodo de revalorizacion
Consiste en contratar un experto (perito) principalmente a edificios y maquinaria se debe contratar
cada 5 anos
activo fijo sufre un incremento
-x(+)af
superhabit
activo fijo sufre una disminucion
-x(-)perdida por revaluacion
AF
perdida por revaluacion -->
Metodo legal
Acojerte a la politica de ley de regimen tributaria interna
19 ==> beneficios a empleados
Estos beneficios deben ser corrientes y de largo plazo como el decimo, utilidades, comisiones,
bonos, horas extras
beneficios a largo plazo como jubilacion, fondos de reserva, desauscio
Debemos contratar a un actuario para que
de 1 a 10
de 10 a 20
de 20 a +
-xgasto

xyz
prov desaucio
jubilacion patronal

xyz
xyz

lo mejor es botar cada tres meses a empleados para no pagarles utilidades en los guardias

32 ==> Instrumentos financieros

Son las cuentas por cobrar y pagar
hay que considerar un porcentaje de la cartera bencida genera una tasa de interes implicita
generalmente del 1%
Toda empresa debe tener su cartera
cuenta
a
b
c
d
total

0 30

31 60 61 90
3000

91 120 121 180

181 360

10000

5000
6000
1000
1000
4000
3000
2000
2000
3000
6000
5000
4000
12000
9000
4000
8.4507042254 7.042254 5.6338028 16.901408 12.67605634 5.63380282

361
20000
10000
1000
31000 71000

65000
650

Las empresas deben generar una tasa de interes implicita para esos saldos que tienen
problemas(gente morosa) 1 a 2%
Hay que trabajar con valor presente y valor futuro
M
VP=
(1+i)n
VF=M(i+1)n
Las empresas revisan a sus clientes siempre
LA compania a presta 100 dolares a la compania b por 5 anos y clasifica el activo como un
prestamo, el pretamo no tiene interesessin embargo la compania a espera otros beneficios
economicos futuros tales como el derecho implicito de recibir productos y servicios a precios
preferenciales o influenciar sobre las actividades de la compania b en el reconocimiento inicial la
tasa de interes de mercado para un prestamo similar a 5 anos conpagos de interes al vencimiento es
del 12 % anual
En base a esta informacion podemos decir que el prestamo a registrarse al inicio de la transaccion es
igual a la cantidad prestada de 10000 dolares?
Vf = 10000*(1+0.12)^-5 = 5674.27
ano

VF
interes
total
1
5674.27
680.9124
6355.1824
2
6355.1824 762.621888 7117.804288
3 7117.804288 854.13651456 7971.9408026
4 7971.9408026 956.63289631 8928.5736989
5 8928.5736989 1071.4288439 10000.002543
VR
4325.7325427

x
prestamo x cobrar
bancos

10000
10000

x
gastos interes

4325.73
interes x pagar

x
prestamo por cobrar
ingresos por interes

4325.73

680.91
680.91

x
bancos

10000
prestamos x cobrar

10000

Valor razonables es la suma de tus intereses

Se adquiere materia prima financiada por 150000 dolares el proveedor acepto 6 letras firmadas con
vencimiento de 30 dias hasta 180 dias de la fecha de compra la tasa de interes aplicada por el
proveedor fue del 1% capitalizable mensualmente
Cuando dice capitalizable hay que desglozar
Cuanto valria los 150000 hoy
150000 / 6 = 25000
25000*(1+0.01)^-1= 24752.48
25000*(1+0.01)^-2=24507.40
25000*(1+0.01)^-3=24264.75
25000*(1+0.01)^-4=24024.51
25000*(1+0.01)^-5=23786.64
25000*(1+0.01)^-6=23551.13
VR 144886.91
En este ya se genera tu capital y tu interes
x
inventario
interes diferido

144866.91
5113.07
cxp

150000

x
cxp
gasto interes

25000
247.52
interes diferido
bancos

25000
247.52

Rejapon S.A considera que sus cxc requieren de ajustes la cartera de rejapon al 1 de enero del
2009(31 de diciembre 2008) se muestra enseguida 2% sobre la cartera vencido
monto
grupo de edad
12000000
aun no vencido
850000
1-30 dias de vencidas
520000
31-60 dias de vencidas
380000
61-90 dias de vencida
110000
mas de 90 dias de vencida
3060000
total

plazo
vencimiento a 30 dias
vencimiento a 60 dias
vencimiento a 90 dias
total

monto
750000
300000
150000
1200000

y la cartera vencida por 1200000 se encuentra estructurada de la siguiente manera

vf a 30 dias
vf a 60 dias
vf a 90 dias

735294.11765
288350.63437
141348.35018
1164993.1022

grupo de edad
aun no vencida
1-30 vencida
31-60 vencida
61-90 vencida
mas de 90

analidsis de riesgo
grupo de edad
aun no vencidas
1-30 vencida
31-60 vencida
61-90 vencida
mas de 90

1% de cartera
vencida

monto
da departamento comercial
1164993.1022
98.00%
850000
95.00%
520000
90.00%
380000
80.00%
110000
75.00%
3024993.1022
siempre
resta
monto*prob dudoso
monto
probabilidad prob de recaudprob dudoso r provision para incobrables
1164993.1022
100.00%
98.00%
2.00% 23299.862044
850000
100.00%
95.00%
5.00%
42500
520000
100.00%
90.00%
10.00%
52000
380000
100.00%
80.00%
20.00%
76000
110000
100.00%
75.00%
25.00%
27500
3024993.1022
221299.86204

1860000
18600