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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Tema
DISEO DE UN MODELO ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO PARA
LA CREACIN DE CAJAS DE AHORRO Y CRDITO
COMUNITARIAS
Autores;
Juan Pablo Ruilova Astudillo
Segundo Aurelio Paguay Paguay
Directora de tesis
Econ. BLANCA CATALINA RIVERA OCHOA
Cuenca - Ecuador
2013
UNIVERSIDAD DE CUENCA
RESUMEN
Ahorro
Crdito
Asociatividad
Cooperacin
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ABSTRACT
This paper focuses on the elaboration of a guide of administrative and financial
procedures and processes to implement a project of community cases of credit,
based on the proper use of the existing legal framework and the support of
basic management tools that may be helpful for this type of organizations, and
that they are very easy to use.
The work began with a situational analysis, based on surveys to partners and
non-partners of the CAC's and responsible for savings banks and credit in the
canton Suscal, province of Canar, interviews with community leaders,
technicians of institutions working in support to development projects in the
provinces of Azuay and Caar and own personal experience in the matter.
With the support of legislation and financial administrative apparatus acquired
during the race was structured a document that aims to help guide new
undertakings and certain evidence that the incorporation of technical criteria can
help to give sustainability to community credit unions, efforts to improve the
standard of living of large population groups previously excluded from the
formal financial system.
We performed this work through direct observation of reality on hand, more than
talks with people who know the subject, polls, interviews with leaders and some
cases of credit users, research on the internet. The results we got were
important and very useful for us to make the wording of this thesis.
Key words;
-
Saving
Credit
Cooperation
Association
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INDICE
CONTENIDO
Pg.
INTRODUCCION
1-4
CAPITULO I
1.1 ANTECDENTES DE LAS FINANZAS POPULARES
1.1.1OBJETIVOS DE LAS FINANZAS POPULARES
1.1.2 LAS ETRUCTUR AS DE LAS FINANCIERAS
LOCALES
1.1.3 ORIGEN DE LAS CAJAS DE AHORRO Y CREDITO
1.1.4 CARACTERISTICAS
1.1.5 VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LS CAJAS DE
AHORRO Y CREDITO
1.1.5.1 VENTAJAS
1.1.5.2 DESVENTAJAS
1.1.6 PRINCIPALES PROBLEMAS EN LAS CAJAS DE
AHORRO Y CREDITO
1.1.6.1 ADMINISTRATIVOS
1.1.6.2 FINANCIEROS
1.1.6.3 CONTABLES
5
5
6
6-10
11
12
12
13
13
14
15
16
CAPITULO II
2.1 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA PARA LA CREACION
DE UNA CAJA DE AHORRO Y CREDITO
2.1.1 CONSTITUCION DE LA CAJA
2.1.2 MARCO LEGAL Y REGULATORIO
2.1.3 SOBRE LA LEY DE ECONOMIA POPULAR Y
SOLIDARIA
2.1.4 DE LAS ORGANIZACIONES DEL SECTOR
COMUNITARIO
2.1.5 DE ACUERDO AL REGLAMENTO DE LEY
ORGANICA DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA
2.1.6 ESTRUCTURA INTERNA DE LAS
ORGANIZACIONES DEL SECTOR ASOCIATIVO
2.1.7 MONTO BASE PARA LA CONSTITUCION DE
CAJAS DE AHORRO Y CREDITO
2.1.8 PLANIFICACION
2.1.9 PRPUESTA DE UN ORGANIGRAMA BASICO PARA
Autores | - Juan Pablo Ruilova Astudillo
- Segundo Aurelio Paguay Paguay
17
17
18-19
19
20-24
25-26
26-27-28
28
28-31
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33-35
35-36
36-39
39
40
40-42
42
42-43
CAPITULO III
3.1 SISTEMA ADMINISTRATIVO FINANCIERO
3.1.1 TIPO DE SERVICIOS
3.1.2 ESTRUCTURA FINANCIERA
3.1.2.1 FINANCIAMIENTO
3.1.3 HERRAMIENTAS PARA LA GESTION INTERNA DE
LAS CAJAS DE AHORRO Y CREDITO
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45-53
53
54-55
56-68
CAPITULO IV
CONCLUCIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
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71
72-74
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
UNIVERSIDAD DE CUENCA
UNIVERSIDAD DE CUENCA
AGREDECIMIENTO
Nuestro agradecimiento primeramente Dios
por permitirnos realizar nuestra meta; A
nuestras familias por el apoyo que nos han
brindado, a los docenes de la Facultad de
economa por los conocimientos y valores que
nos han impartido a lo largo de la carrera
universitaria; al personal de la cooperativa
Jardn Azuayo por habernos ayudado con
informacin necesaria para este trabajo, en
especial al Econ. Patricio Zhiminay, Henri
Quezada; a la economista Catalina Rivera,
directora de Nuestra tesis, quien con su
conocimiento nos dio las pautas necesarias
para llevar en adelante nuestra trabajo de
investigacin.
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DEDICATORIA
El presente trabajo de investigacin quiero dedicarlo a mi madre por mostrarme
el valor de la persistencia y que por sobre todo aun en mis malos momentos
me ha comprendido. A mi padre por hacerme conocer las cosas que no debo
hacer, a mis hermanas Faviola, Ximena, mi cuado Olger por ser un grande y
valioso apoyo y que por encima de todo siempre han estado all dando el
empujoncito que he necesitado, a mi abuelita Laura por brindarme
comprensin, cario y demostrarme que en la vida est lleno de buenos y
malos momentos y que por sobre todo lo que ms debemos recordar son los
buenos, porque pensando en ellos se nos hace ms simple y feliz la vida.
A toda mi familia por compartir conmigo buenos y malos momentos y que
cuando he necesitado de ellos me han brindo su apoyo de manera
desinteresada.
A mis profesores que con su tiempo y sabidura han inculcado en m, valores y
conocimientos.
A mis compaeros de trabajo en la Cooperativa de Ahorro Y Crdito Jardn
Azuayo, porque ellos son los que me han sabido soportar en mis malos
momentos y de manera especial a Patricio Zhiminay.
Por ltimo y de manera muy especial a mi hermano menor Rommel ya que l
siempre ha estado a mi lado apoyndome en las buenas y las malas, y ms
que mi hermano es mi mejor amigo.
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DEDICATORIA
Quiero dedicar el presente trabajo a mi madre y padre que se encuentran en el
ms all, por haberme siempre brindado su apoyo incondicional con su
experiencia y sabidura.
A mis hermanos por estar siempre pendientes brindando y compartido su
sabidura, para que siga por el camino del bien y cumpla mi propsito.
De manera especial a m querido hijo Marco Antonio por ser quien en todo
momento ha estado a mi lado y para que vea en m un ejemplo a seguir.
Finalmente a los maestros/as, aquellos que marcaron cada etapa de mi vida
universitaria, y que me ayudaron en
elaboracin de la tesis.
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INTRODUCIN
La bsqueda del buen vivir, basada en el cooperativismo, solidaridad y
confianza en la comunidad, protegidos por la Constitucin de la Repblica del
Ecuador, vigilados por la Ley de Economa Popular y Solidaria, y por sobre
todo las ganas de progresar, ha generado que las comunidades se organicen
y aun sigan manteniendo sus costumbres, hbitos ancestrales, y las ganas de
superarse. Sin embargo, la dificultad de acceder a un crdito en el sistema
financiero formal, en bancos o cooperativas de ahorro y crdito, ha forzado a
las
comunidades
indgenas
barrios
urbanos
marginales
buscar
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informacin.
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CAPITULO I
1.1.
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de las clases
http://cambioclimatico.forolacfr.org/materiales/PDFs/Taller_IV/Luis_Hinojosa-FEPP-Ecuador.pdf
consulta 06-04-2013
3
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la
conformacin
de
las
primeras
organizaciones
artesanales,
MIO Wilson, historia del cooperativismo en el Ecuador Quito Ecuador febrero del 2013, Ministerio de
Coordinacin de la Poltica econmica, pag.26
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encontraban muy influenciadas por el mercado financiero local, como fue el caso
de la primera Caja de Ahorros de la Sociedad de Artesanos Amantes del
Progreso (1886),
Ibdem
20
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Ibdem
21
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22
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lideresas
comunitarias,
as
como
de
personas
que
trabajan
en
Generan excedentes
MIO Wilson, historia del cooperativismo en el Ecuador Quito Ecuador febrero del 2013, Ministerio de
Coordinacin de la Poltica econmica, pg. 114
9
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Organizacin fortalecida
Entrevista, TIRADO, Jorge, Abril 2013; lder comunitario de San Jos De Raranga,
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1.1.5.2 DESVENTAJAS:11
La
falta
de
instituciones
especializadas
en
microcrdito
rural
agropecuario
Ibdem
12
Ibdem
13
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Administrativos
Financieros
Contables.
1.1.6.1. ADMINISTRATIVOS14
Entre los ms comunes podemos mencionar;
14
Ibdem
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1.1.6.2. FINANCIEROS 15
Este es uno de los puntos ms crticos de este tipo de organizaciones, que se
ha llegado a determinar, puesto que no tienen bien identificado el modelo
financiero ni todas las herramientas financieras a utilizar. Hemos podido
establecer los siguientes problemas;
15
Ibdem
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1.1.6.3. CONTABLES
Muchas de las cajas de ahorro pequeas no disponen de los recursos
econmicos necesarios como para contratar los servicios de un profesional
contable, equipamiento informtico y software requerido para llevar un real
sistema de contabilidad. No obstante lo anterior, es indispensable llevar los
registros mnimos que permitan ser ejecutados por el encargado de los
aspectos econmicos de las cajas de ahorro y crdito y que eventualmente
permitan
contar con
informacin
los
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CAPITULO II
2.1. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA PARA LA CREACION DE UNA CAJA
DE AHORRO Y CREDITO
Partimos definiendo qu es estructura organizacional en sentido general:
La estructura organizacional
sus
miembros,
dentro
de
los
lmites
sealados
por
la
16
http://www.enciclopediafinanciera.com/organizaciondeempresas/estructura-organizacional.htm
Fecha De Consulta: 14 de abril
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Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, Registro
Oficial 444 de 10-may-2011
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que
mejor
convenga
sus
costumbres,
prcticas
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se
consideran
como
parte
de
estas
entidades,
aquellas
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como
entidades
de
apoyo
los
Gobiernos
Autnomos
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No podrn acceder a los beneficios que otorga esta Ley, las personas y
organizaciones que se encuentren en conflicto de inters con las instituciones
del Estado responsables del otorgamiento de tales beneficios y sus
funcionarios.
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Reglamento general de la Economa Popular Y Solidaria y Del Sector Financiero Popular Y Solidario,
Mayo 2011
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Certificado de depsito del aporte del fondo social inicial por el monto fijado
por el Ministerio de Coordinacin de Desarrollo Social.
Art. 19.- rgano directivo.- El rgano directivo de las asociaciones EPS, ser
electo por el rgano de gobierno y estar integrado por un mnimo de tres y
mximo de cinco asociados, quienes se reunirn, ordinariamente, cuando
menos, una vez cada trimestre y, extraordinariamente, cuantas veces sea
necesario, previa convocatoria efectuada por el Presidente, sealando el orden
del da a tratarse.
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Art. 20.- rgano de control.- Los integrantes del rgano de control de las
asociaciones EPS, sern elegidos por el rgano de gobierno, en un nmero no
mayor de tres asociados, quienes se reunirn, ordinariamente, cuando menos,
una vez cada trimestre y, extraordinariamente, cuantas veces sea necesario,
previa convocatoria efectuada por el Presidente de dicho rgano, sealando el
orden del da a tratarse.
Art. 21.- Control interno.- El control interno de las asociaciones EPS, adems
del efectuado por su propio rgano de control, ser ejercido por la Auditora
Interna cuando sea procedente de acuerdo a lo previsto en el presente
reglamento y conforme lo determinado, para el efecto, en las cooperativas.
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Art. 90.- Entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales.Son organizaciones que pertenecen al Sector Financiero Popular y Solidario,
que realizan sus actividades, exclusivamente, en los recintos, comunidades,
barrios o localidades en donde se constituyen y se pueden financiar, con sus
propios recursos o con fondos provenientes de programas o proyectos ligados
al desarrollo de sus integrantes. Ejercern su actividad exclusivamente en un
rea de influencia que no afecte a otras entidades financieras con estos fines o
propsitos.
Art. 91.- Cajas de ahorro.- Son las organizaciones integradas por miembros
de un mismo gremio o institucin; por grupos de trabajadores con un
empleador comn, grupos familiares, barriales; o, por socios de cooperativas
distintas a las de ahorro y crdito.
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USHIA BUSE. Maritza Yolanda, PAREDES MOYANO. Jorge Enrique Creacin De Una Caja De
Ahorro Y Crdito Comunitaria Para La Comunidad De Santo Domingo De La Parroquia San Antonio De
Pichincha En El Periodo 2009-2010. Universidad Central Del Ecuador Facultad De Ciencias
Econmicas Escuela De Estadsticas Y Finanzas Carrera De Finanzas
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conoce.23
La confianza que se invierte en los socios va a demostrar la seguridad de la
Caja de Ahorro y Crdito.
Trabajo en Equipo.- Este fomenta compaerismo, se fortalecen el espritu de
colectividad y la cooperacin entre los integrantes.
Responsabilidad.- Todos quienes integran esta organizacin deben cumplir
con lo estipulado por ellos al momento de poner en funcionamiento dicho
proyecto.
Honestidad.- Expresa respeto por uno mismo y por los dems, conllevando a
la generacin de la confianza y lealtad.
Objetivos de la organizacin
Para la creacin de una CAC se debe definir a dnde queremos llegar,
encaminados al beneficio social, para ello se podran considerar los siguientes
objetivos;
-
23
RODAS, Hernn. COOPERATIVA JARDN AZUAYO OFICINA PAUTE; gua prctica para crear una caja
comunitaria , 2012.
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CABRERA, Fernando. FIGUEROA, Karina; Anlisis del Sistema de Cajas de Ahorro y Crdito de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Jardn Azuayo. Oficina Nabn en el ao 2012. Universidad de
Cuenca, Facultad de Economa, 2012.
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ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
Presidente
Vicepresidente
Secretario
Tesorero
CONSEJO DE VIGILANCIA
COMIT DE CREDITO
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Ahorro y Crdito, y que van a poder variar o definirse acorde a las necesidades
actuales de cada organizacin, pero en si la forma y estructura bsica de estos
se va a mantener. Para ello partiremos del pilar bsico en la constitucin de las
CAC, dejando constancia que todo lo que vamos a exponer puede modificarse
acorde a la situacin, entorno y circunstancia en la que se vaya a constituir.
2.1.10.1 DE LOS SOCIOS
Son Socios de la caja de ahorro y crdito comunitaria, todas las personas que
hayan suscrito el acta constitutiva, hayan aportado un valor fijado por todos los
socios para la conformacin de la caja de ahorro y crdito, y quienes hayan
solicitado posteriormente su ingreso y que deben estar aprobado en asamblea
general.
Requisitos para ser socios:
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Por fallecimiento
VINUEZA Rmulo A. Gua De Procedimiento Parlamentario, Editorial Exitotal Ediciones, Quito 2006.
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EL PRESIDENTE/A
EL VICEPRESIDENTE/A
SECRETARIA/O
Autores | - Juan Pablo Ruilova Astudillo
- Segundo Aurelio Paguay Paguay
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TESORERO/A
Fundamentalmente tendr bajo su dominio las siguientes responsabilidades:
Realizar los cobros de los aportes y las cuotas de crditos que han sido
concedidas a los socios y su respectivo registro.
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Perfil Secretario
Se responsable y sociable
Perfil Tesorero
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PLAN DE TRABAJO PARA LA CONSTITUCION Y FUNCIONAM IENTO DE LA CAJA DE
AHORRO
RESPONSA
OBJETIVO
ACTIVIDADES
M ETA
INDICADOR
FECHA
BLES
Socializar la
propuesta de
creacin de la
caja de ahorro y
crdito en la
comunidad
Propuesta
socializada
Conformacin
de la directiva
provisional
Listado de
participantes
Registro de
personas
interesadas en
el proyecto
Mentalizador
/es de la
propuesta
Primer mes
Desarrollo de la reunin
Inscripcin de
miembros de la
CAC
Convocatoria a las
personas interesadas en la
constitucin
Conformacin
de la directiva
Segundo
mes
Listado de
asistentes e
inscritos
Lectura y sugerencias de la
asamblea anterior
Realizar la
Asamblea de
constitucin
Directiva
Provisional
Acta de
constitucin
Elaborar el
reglamento interno Asamblea para elaborar el
y estatuto de la
reglamento interno
CAC
Redaccin del
borrador del
reglamento
interno
Registrar la CAC
Presentacin de
en la
documentacin
superintendencia
CAC inscrita
en la
Superintendenc
ia de Economa
Popular y
Solidaria
Borrador del
reglamento
redactado
Directiva de la
Tercer mes
CAC
CAC legalizado
Directiva de la
Cuarto Mes
CAC
De economa
Popular y
solidaria
Informe de directiva
Obtener los
recursos
financieros para
su funcionamiento
Obtencin de
recursos
financieros
Recursos
financieros en
poder del
tesorero
Recaudacin de aportes de
socios
DIRECTIVA
Informes de la directiva
Lograr el buen
funcionamiento y
desarrollo de la
actividades de la
caja
Sexto
Participacin
de los
miembros y
captacin de
recursos
Calificacin y aprobacin
de crditos
Quinto mes
Herramientas
para le gestin
interna de las
cajas de ahorro
y crdito
DIRECTIVA
mes en
adelante
Informes de la directiva
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CAPITULO III
3.1. SISTEMA ADMINISTRATIVO FINANCIERO
El modelo financiero de las Cajas de Ahorro y Crdito corresponde a
organizaciones, asociaciones, o grupos comunales rurales integrados y
gestionados por familias rurales que ofrecen servicios financieros a sus socios
y en ocasiones a personas particulares. Este tipo de organizacin se ampara
en la Constitucin de la Repblica del Ecuador que se expidi en el 2008, y es
regido por la SEPs (Superintendencia De economa Popular Y Solidaria desde
enero de este ao) mediante la Ley y Reglamento de Economa Popular y
Solidaria.
Aunque la Ley orgnica de Economa Popular y Solidaria seale que ese tipo
de organizaciones se administrar por su propio modelo de gobierno y
administracin, sta pone lmites de funcionamiento, ya que para ser inscrita en
la SEPs (Superintendencia De Economa Popular Y Solidaria) es necesario de
un salario bsico unificado, esto ya pone limitantes tanto en el funcionamiento
como el control de stas.
El objetivo principal de las cajas es fomentar el ahorro en las personas que
moran en los sectores rurales principalmente y garantizar el acceso al crdito a
las familias, a ms de servir como canalizador de recursos hacia el sector
urbano marginal.
Las cajas de ahorro y crdito comunales estn conformadas por recursos o
aportes de las propias familias y de proyectos de apoyo como el Plan
Internacional, los mismos que sern utilizados para mejorar la tecnologa local
de produccin. En la medida en que los montos que se movilizan bajo esta
modalidad de ahorro y crdito comunal son bastante limitados, los crditos
concedidos han tenido como propsito cubrir necesidades emergentes o de
consumo, a su vez que han actuado como una herramienta didctica que
Autores | - Juan Pablo Ruilova Astudillo
- Segundo Aurelio Paguay Paguay
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La caja de ahorro y crdito puede ofrecer oportunidades para que las familias
ahorren su dinero en forma inmediata y segura en la misma comunidad donde
viven, sin tener que incurrir en gastos de viajes, viticos, o invertir tiempo
innecesario.
26
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En las CAC no hay crditos sin ahorros, a ms ahorros mayor liquidez, mejores
condiciones para que circulen los recursos por las manos de todos.29
Adems, los nicos ahorros que se deben manejar en un inicio son los aportes
obligatorios de cada uno de los socios que deseen ingresar a formar parte de la
CAC. Debiendo definir la tasa de inters que se le va a pagar a estos aportes
(recomendable en base al estudio que hemos realizado: entre 2% y 4%) y
tambin se debe establecer las polticas para su devolucin (ejemplo: no se
devolver hasta despus de dos aos, luego de este tiempo se devolver a los
socios que se han retirado o deseen retirarse con su rendimiento respectivo
que ha generado la tasa de inters pasiva que sea fijada en la asamblea
general y que haya sido pactada en el reglamento).
29
RODAS, Hernn. COOPERATIVA JARDN AZUAYO OFICINA PAUTE; Gua prctica para crear una caja
comunitaria , 2012.
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CRDITOS
El crdito es una operacin financiera en la que se pone a nuestra disposicin
una cantidad de dinero hasta un lmite especificado y durante un perodo de
tiempo determinado. Nosotros mismos administramos ese dinero mediante la
disposicin o retirada del dinero y el ingreso o devolucin del mismo,
atendiendo a nuestras necesidades en cada momento.
Adems, por permitirnos disponer de ese dinero debemos pagar a la entidad
financiera, o prestatario unas comisiones, as como unos intereses de acuerdo
a unas condiciones pactadas. En un crdito slo se pagan intereses sobre el
capital utilizado, el resto del dinero est a nuestra disposicin pero sin que por
ello tengamos que pagar intereses. Llegado el plazo del vencimiento del crdito
podemos volver a negociar su renovacin o ampliacin, o a su vez si se
dispone de liquidez financiera por parte del usuario se puede cancelar antes de
lo pactado, liberndose del pago de los intereses al capital que se est
cancelando.
El propsito del crdito es cubrir los gastos, corrientes o extraordinarios, en
momentos puntuales de falta de liquidez.30
Polticas de crdito
Es importante definir los lineamientos bsicos sobre los cuales se va a trabajar
en el otorgamiento de crditos y para lo cual proponemos lo siguiente;
Lneas de crdito, Pueden ser de libre disponibilidad productiva: agrcola,
pecuaria, forestacin, artesanal, comercio, la cual se suma crditos para
emergencia (consumo, salud, educacin, etc.). Debiendo ser adecuada a cada
realidad
30
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Tener una base de ahorro del 10% del monto solicitado, a la fecha de la
solicitud
Solicitud de crdito
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
a) Crditos ordinarios
b) Crditos emergentes.
31
RODAS, Hernn. COOPERATIVA JARDN AZUAYO OFICINA PAUTE; Gua prctica para crear una caja
comunitaria , 2012..
32
Ibdem
33
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Este
tipo
de
crditos
puede
estar
destinado
produccin,
micro
Crditos Emergentes
Se otorgar este tipo de crditos a los socios que requieran de este servicio por
motivos de fuerza mayor debidamente conocida o justificada, o por casos
emergentes que la situacin lo requiera, como por ejemplo por situaciones de
calamidad domstica, enfermedad, muerte de un familiar cercano, estudios, y
dems que la asamblea lo crea conveniente. Los montos sern menores ya
que solo sern desinados a cubrir la emergencia, los trmites tambin debern
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- Segundo Aurelio Paguay Paguay
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Desembolso de dinero
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CAPTACIONES
-
Certificados de Aportacin
Ahorro Obligatorio
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trabajada de manera
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SOLICITUD N. 0001
YO
N
,
CON
DOMICILO
..SOLICITO
UN
CREDITO
..
CEDULA
EN
DE
$
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N.
FIRMA/ OBSERVACIO
CEDULA HUELLA NES
N.
FECHA
SEGUNDO
AURELIO
01/04/2013
PAGUAY
PAGUAY
JUAN PABLO
04/04/2013 RUILOVA
104872825
ASTUDILLLO
301068904
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40
04/04/2013 2
80
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Cuota
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Fecha De
Pago
10/04/2013
10/05/2013
10/06/2013
10/07/2013
10/08/2013
10/09/2013
10/10/2013
10/11/2013
10/12/2013
10/01/2014
10/02/2014
10/03/2014
TOTAL $
Saldo De Cuota De
Inters
Capital
Capital
100
8,33
0,83
91,67
8,33
0,76
83,34
8,33
0,69
75,01
8,33
0,63
66,68
8,33
0,56
58,35
8,33
0,49
50,02
8,33
0,42
41,69
8,33
0,35
33,36
8,33
0,28
25,03
8,33
0,21
16,7
8,33
0,14
8,37
8,37
0,07
100
5,43
Mora
Total
Pagado
9,17
9,09
9,02
8,96
8,89
8,82
8,75
8,68
8,61
8,54
8,47
8,43
105,43
77
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Saldo ao
Abril
anterior
AO 2013
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembr
Octubre Noviembre Diciembre Total
e
50
50
0
0
0
0
TOTALES
80
$
10
10
100
78
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Libreta de aportacin
Socio
Fecha
Tipo de
Monto
operacin
Saldo de
FIRMA
aporte
79
UNIVERSIDAD DE CUENCA
SALDO
DE
DEUDA
SEGUNDO
AURELIO 100
PAGUAY
91,67
8,33
0,83
9,16
Pgina 80
UNIVERSIDAD DE CUENCA
35
Crdito de la
Pgina 81
UNIVERSIDAD DE CUENCA
RUBROS
INGRESOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
DONACIONES
PRESTAMO
INTERESES GANADOS
INTERESES POR MORA
MULTAS
SUMAN $
GASTOS
MATERIALES DE OFICINA
SEVICIOS BASICOS
GASTOS DE GESTION
INTERESES POR PRESTAMO
IMPREVISTOS
SUMAN $
SALDO
Pgina 82
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
UNIVERSIDAD DE CUENCA
83
UNIVERSIDAD DE CUENCA
XXXXX
POR XXXXX
MULTAS
XXXXX
XXXXX
INTERESES GANADOS
XXXXX
TOTAL INGRESOS $
GASTOS
UTILES DE OFICINA
SERVICIOS BASICOS
XXXXX
GASTOS DE GESTION
XXXXX
TOTAL GASTOS
XXXXX
UTILIDAD/PERDIDA
XXXXX
NETA $
XXXXX
------------------------------------PRESIDENTE
-------------------------TESORERO
por
84
UNIVERSIDAD DE CUENCA
tenemos cuentas por pagar, las mismas que hasta el momento no han sido
canceladas y dentro del grupo del patrimonio tendramos el capital que se ha
logrado tener con el aporte de los socios, aportes de instituciones, donaciones;
tambin se considera la utilidad de la CAC a la fecha que se realiza el Balance.
CAJA DE AHORRO Y CREDITO ABC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al........
EXPRESADO EN DOLARES USD
ACTIVO
CAJA
XXX
BANCOS
XXX
XXX
TOTAL ACTIVO $
XXXX
PASIVO
INTERESES POR PAGAR
XXX
XXX
TOTAL PASIVO $
XXXX
PATRIMONIO
APORTE DE LOS SOCIOS
XXX
APORTE DE INSTITUCIONES
XXX
DONACIONES
XXX
XXXX
---------------------------------
---------------------
----PRESIDENTE
TESORERO
85
UNIVERSIDAD DE CUENCA
CAPITULO IV
CONCLUSIONES
En el
siguientes conclusiones:
En las CAC los administradores son los mismos socios, quienes debido
a la falta de recursos financieros no tienen para contratar profesionales
ni la oportunidad de capacitarse en educacin financiera para poder
cumplir a cabalidad sus actividades, por lo que el esfuerzo comunitario
debe propender a un sistema de autoeducacin y autodisciplina para
lograr objetivos comunes anteponindolos a intereses particulares.
86
UNIVERSIDAD DE CUENCA
87
UNIVERSIDAD DE CUENCA
RECOMENDACIONES
88
UNIVERSIDAD DE CUENCA
BIBLIOGRAFIA
LIBROS:
-
TESIS:
-
CABRERA,
Cajas de Ahorro y
NORMATIVA:
LEYES Y REGLAMENTOS
-
89
UNIVERSIDAD DE CUENCA
DOCUMENTOS:
-
estructuras
ALTERNATIVA
financieras
PARA
locales
del
PROPUESTAS
Cantn
DE
Nabn.
UNA
FORTALECIMIENTO
estructuras
ALTERNATIVA
financieras
PARA
locales
del
PROPUESTAS
Cantn
DE
Nabn.
UNA
FORTALECIMIENTO
90
UNIVERSIDAD DE CUENCA
91
UNIVERSIDAD DE CUENCA
http://utpl.edu.ec/consultoriojuridico/index.php?option=com_content&vie
w=article&itemid=12
92
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANEXOS
ANEXO 1
DISEO DE TESIS
1. Tema :
DISEO DE UN MODELO ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO PARA
LA
CREACION
DE
CAJAS
DE
AHORRO
CREDITO
COMUNITARIAS
Objeti vos:
2.1. Objetivos generales.
Disear un modelo administrativo y financiero para una gestin
eficiente y eficaz de las cajas de ahorro y crdito comunitarias.
2. Marco Terico.
procesos
de
produccin,
intercambio,
comercializacin,
93
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FINANZAS POPULARES
Las finanzas populares son las finanzas del pueblo. En el Ecuador hoy, la
mayor parte de la poblacin, culturalmente rica y ticamente sana, sufre por la
pobreza econmica. Sin embargo los pobres econmicos producen riqueza
para otros con su trabajo, con sus productos y con sus ahorros.
Muchas personas de los sectores populares, especialmente rurales, comienzan
a entender que deben ellos mismos administrar los excedentes que producen.
La creacin y participacin de organizaciones populares en el mercado
financiero, mediante organizaciones denominadas Estructuras Financieras
Locales (EFL), se hacen efectivas como cajas comunitarias, bancos
comunales, cooperativas de ahorro y crdito, que captan el ahorro, lo
reinvierten va crdito en la produccin adems ofrecen servicios financieros
adicionales.
ASOCIATIVIDAD
La asociatividad se define como aquella forma de romper con viejos
paradigmas en los que se deja de mirar hacia afuera y se esquematiza la
interiorizacin de las empresas como factor de asociacin, con el fin de generar
variaciones en la produccin, organizacin y comercializacin de bienes y
servicios. Los principales actores de este cambio de visualizacin son las
tecnologas y los mercados. Dicho cambio se basa en la aplicacin de nuevos
36
Ley orgnica de economa popular y solidaria, del sector popular y solidario , mayo 2011,art.1
94
UNIVERSIDAD DE CUENCA
37
2 http://www.codesarrollo.fin.ec/finanzas-populares.html
Consulta 26 -03-2012
3htt://www.goetcities.ws/maria/abalo/e2foro4/Maria_A.html
Universidad de Yacambu, Foro Asociatividad estratgica,benchmarkig, realizado por: Mara de los
ngeles.
Especializacin Gerencia Mencin en Redes y telecomunicaciones
Consulta 26 de marzo, 2013
4http:/www.itson.mx/publicaciones/pacioli/Documents/no64/15abancos_comunales-su-organizaciny-funcionamiento.pdf.
Bancos comunales: su organizacin y funcionamiento Communal Banks: its organization and operation
LEE Alicia Mara Moreno Cabrera LFF Viviana Flores Lopez; LEF Javier Enrique Briones Higuera; Mtra.
Jess Nereyda Aceves Lpez, Mtra. Nora Edith Gonzales Navarro
Consulta 26-03-2013
95
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Bancos comunales
Los bancos comunales son organizaciones de crdito y ahorro formado por
grupos de entre 10 y 50 miembros. Estos grupos son normalmente mujeres que
se asocian para auto gestionar un sistema de microcrditos, ahorro y apoyo
mutuo. Los miembros del grupo administran el sistema y garantizan los
prstamos entre s.4
COOPERATIVISMO
Una cooperativa es una asociacin autnoma de personas que se han unido
voluntariamente para hacer frente a sus necesidades y aspiraciones
econmicas, sociales y culturales comunes por medio de una empresa de
propiedad conjunta y democrticamente controlada. La diversidad de
necesidades y aspiraciones (trabajo, consumo, crdito, etc.) de los socios, que
conforman el objeto social o actividad corporativizada de estas empresas,
define una tipologa muy variada de cooperativas.5
Las cooperativas, son sociedades de derecho privado formadas por personas
naturales por personas naturales o personas jurdicas que sin perseguir
finalidades de lucro, realizan actividades de trabajo
o beneficio social
colectivo6
4. PROBLEMAS
5 http//www.coopconesa.com.ar/index.php?option=19&Itemid=57
Cooperativa integral de agua, Obras y Provisin de Servicios pblicos de Conesa LTDA
Consulta 26-03-2013
6http://utpl.edu.ec/consultoriojuridico/index.php?option=com_content&view=article&itemid=12
EL COOPERATIVISMO EN EL ECUADOR Por ROBER BLACIO AGUIRRE ABOGADO Y DOCTOR EN
JURISPUDENCIA DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA
Consulta 26-03-2013
96
UNIVERSIDAD DE CUENCA
97
UNIVERSIDAD DE CUENCA
98
UNIVERSIDAD DE CUENCA
6. RESULTADOS
INTRODUCCION
CAPITULO I
1.1 ANTECDENTES DE LAS FINANZAS POPULARES
1.1.1OBJETIVOS DE LAS FINANZAS POPULARES
1.1.2 LAS ETRUCTUR AS DE LAS FINANCIERAS LOCALES
1.1.3 ORIGEN DE LAS CAJAS DE AHORRO Y CREDITO
1.1.4 CARACTERISTICAS
1.1.5 VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LS CAJAS DE
AHORRO Y CREDITO
1.1.5.1 VENTAJAS
1.1.5.2 DESVENTAJAS
1.1.6 PRINCIPALES PROBLEMAS EN LAS CAJAS DE
AHORRO Y CREDITO
1.1.6.1 ADMINISTRATIVOS
1.1.6.2 FINANCIEROS
1.1.6.3 CONTABLES
CAPITULO II
2.1 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA PARA LA CREACION
DE UNA CAJA DE AHORRO Y CREDITO
2.1.1 CONSTITUCION DE LA CAJA
2.1.2 MARCO LEGAL Y REGULATORIO
2.1.3 SOBRE LA LEY DE ECONOMIA POPULAR Y
SOLIDARIA
2.1.4
DE
LAS
ORGANIZACIONES
DEL
SECTOR
COMUNITARIO
2.1.5 DE ACUERDO AL REGLAMENTO DE LEY ORGANICA
DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA
2.1.6 ESTRUCTURA INTERNA DE LAS ORGANIZACIONES
DEL SECTOR ASOCIATIVO
2.1.7 MONTO BASE PARA LA CONSTITUCION DE CAJAS
DE AHORRO Y CREDITO
2.1.8 PLANIFICACION
2.1.9 PRPUESTA DE UN ORGANIGRAMA BASICO PARA LA
CREACION DE UNA CAJA DE AHORRO Y CREDITO
2.1.10 FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES
2.1.10.1 DE LOS SOCIOS
2.1.10.2 DE LA ASAMBLEA GENERAL
2.1.10.3 DEL CONCEJO DE ADMINISTRACION
2.1.10.4 FUNCIONES DEL COMIYE DE CREDITO
2.1.10.5 FUNCIONES DEL COMIT DE VIGILANCIA
2.1.10.6 PERFIL DE CARGOS
2.1.10.7 ALIANZAS ESTRATEGICAS
2.1.10.8 PASOS NECESARIOS PARA LA CREACION DE UNA
CAJA DE AHORRO Y CREDITO Y PLAN DE TRABAJO
99
UNIVERSIDAD DE CUENCA
7. BIBLIOGRAFIA
Alexander Shapleigh. Microfinanzas en Ecuador, Quito. 2003.
CICDA, Crdito en el desarrollo Rural. Revista RURARLTER N. 4, 1989.
Coraggio, Jos Lus. La Economa Popular Solidaria en el Ecuador.
Gaceta Constituyente. Constitucin 2008. Quito, 2008.
Gellriegel, Don. Jackson, Susan E. y Slocum, Jhon W. Mxico. DF. 2009
Plan Ecuador. Los Bancos Comunales. Crdito o Donacin. Ponencia.
Azogues, 2003.
Ley Orgnica y reglamento general de la Economa Popular y Solidaria y Del
Sector Financiero Popular y Solidario.
Ley de Rgimen Tributario Interno.
100
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANEXO 2
Tasas de Inters
MAYO 2013 (*)
1.
Tasas Referenciales
Tasa
Activa
Efectiva
Referencial
Tasas Mximas
% anual
para el segmento:
Tasa
Activa
Efectiva
Mxima
% anual
para el segmento:
Productivo Corporativo
8.17
Productivo Empresarial
9.53
Productivo PYMES
11.20
Productivo PYMES
11.83
Consumo
15.91
Consumo
16.30
Vivienda
10.64
Vivienda
11.33
Acumulacin Ampliada
Microcrdito 27.50
Acumulacin Simple
Microcrdito Minorista
2.
Microcrdito 25.50
28.82
Microcrdito Minorista
30.50
Tasas Referenciales
% anual
Tasas Referenciales
% anual
101
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Depsitos a plazo
4.53
Depsitos de Ahorro
0.60
Depsitos
Depsitos monetarios
Operaciones de Reporto
3.
1.41
de 0.63
Tarjetahabientes
0.24
Tasas Referenciales
% anual
Tasas Referenciales
% anual
Plazo 30-60
3.89
Plazo 121-180
5.11
Plazo 61-90
3.67
Plazo 181-360
5.65
Plazo 91-120
4.93
Plazo 361 y ms
5.35
4.
TASAS
DE
INTERS
PASIVAS
EFECTIVAS
6.
4.53
Tasa Legal
Tasa
8.17
Convencional
8.17
Mxima
9.33
38
38
http://www.bce.fin.ec/docs.php?path=documentos/Estadisticas/SectorMonFin/TasasInteres/Indice.htm consulta
13/.5/2013
102
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANEXO 339
Reglamento interno de la Caja de Ahorro y Crdito
Unidos Venceremos
TITULO I.- DEFINICIONES Y MBITO DE APLICACIN
CAPITULO I.- DEFINICIONES
Introduccin.Art.1 En el Reglamento Interno se encuentran detallados
los deberes y
obligaciones que deben regir para la caja de ahorro y crdito Caja Unidos
Venceremos, en concordancia con los lineamientos establecidos la ley de
economa popular y solidaria.
Objetivo del Reglamento
Art.2 El presente documento tiene como objetivo regular los procedimientos
para un correcto funcionamiento de las CAC Unidos Venceremos.
CAPITULO II.- AMBITO DE APLICACIN
Art.3 El Presente Reglamento Interno rige para los socios de las Caja de
Ahorro y Crdito Unidos Venceremos.
Art.4 Las siglas (LEPS), utilizadas en el presente reglamento, se refieren a ley
de economa popular y solidaria, las siglas (CAC) se refieren a la Caja de
Ahorro y Crdito.
39
QUEZADA OCHOA Henry, modelo de reglamento interno para la caja de Ahorro y Credito Unidos
Venceremos enero 2012
103
UNIVERSIDAD DE CUENCA
y extraordinariamente
104
UNIVERSIDAD DE CUENCA
DE LA DIRECTIVA
Art.8 La Directiva de la CAC es su ente representativo, durar en sus
funciones por un perodo de 2 aos, pudiendo ser reelegida.
Art.9 La
directiva
estar
conformada
por
el/la
PRESIDENTE/A,
105
UNIVERSIDAD DE CUENCA
las
convocatorias
las
reuniones
ordinarias
106
UNIVERSIDAD DE CUENCA
107
UNIVERSIDAD DE CUENCA
108
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109
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Art.19 Para el retiro del socio como miembro de la CAC, la Asamblea General
deber velar por el cumplimiento de las siguientes disposiciones.
a. El socio, deber cancelar su crdito en caso de tenerlo y podr retirar
nicamente sus aportes y las ganancias que la caja haya generado
durante el periodo de su permanencia como socio.
b. El socio no podr retirar el fondo entregado por Instituciones.
TITULO III.- OPERACIONES FINANCIERAS
CAPITULO I.- DEL AHORRO
Art.20 La Caja podr recibir en Ahorro, recursos de sus socios o no socios,
debiendo entregar las debidas garantas a los depositantes sobre el correcto
manejo de dichos fondos.
Art.21 La CAC pagar a partir del segundo ao un inters mensual sobre los
saldos de ahorros de los/las socios/as; que ser establecido por su Asamblea
General, tomando en cuenta los lineamientos que para dicha disposicin
establezca la LEPS.
Art.22 Cada socio tenga que ahorrar un mnimo de $2 dlares en cada reunin
de la caja cada mes.
CAPITULO II.- DEL CREDITO
DEL CREDITO INTERNO
Art.23 La Caja pondr al servicio de sus socios el capital que dispone en forma
equitativa; sin embargo en el caso de que un/a socio/a no requiera dicho
servicio, se podr incrementar el monto en beneficio de los/las socios/as que
soliciten el crdito.
Art.24 Los crditos que podr ofertar la CAC a sus socios son los siguientes:
110
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Art.25 Las condiciones de los crditos que ofrece la CAC, tendrn las
siguientes caractersticas.
TIPOS DE CRDITOS
PRODUCTIVO
EMERGENTE
VIVIENDA
Monto mximo
US$ 50
300
Plazo mximo
2 meses
6meses
Establecida
por
la
Asamblea,
DE
bajo
los
tasa inters
lineamientos de la LEPS
2% socios
Garanta
Letra de Cambio
mensual,
Del total de dinero que tenga la caja no se prestar un 10%, fondo que se
mantendr como reserva para crditos emergentes, el restante 90% de dividir
en crditos de hasta 300 dlares, los primeros crditos sern sorteados entre
los interesados, siempre y cuando existan muchos.
111
UNIVERSIDAD DE CUENCA
112
UNIVERSIDAD DE CUENCA
seguir el
Art.34 En este caso el socio tiene derecho a recibir sus aportes realizados
durante todo el perodo, las utilidades que le correspondan de acuerdo
al
113
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANEXO 4
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE ECONOMIA
ESCUELA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
Provincia___________ Cantn_____________ Comunidad_____________
ENCUESTA 1: Personas socia/os de la Caja de ahorro y crdito
OBJETIVO: Determinar cmo se han venido realizando las actividades y los
problemas ms frecuentes que se originan en la caja de ahorro y crdito
1.- Por qu usted decidi ser socia/o de la caja de ahorro y crdito?
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.
2.- Sabe UD.? Como funcionada la caja de ahorro y crdito?
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2.- Qu beneficios tiene Ud. y adems que otros deseara obtener como
socia/o de la caja de ahorro y crdito?
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Autores | - Juan Pablo Ruilova Astudillo
- Segundo Aurelio Paguay Paguay
114
UNIVERSIDAD DE CUENCA
---
115
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116
UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANEXO 5
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE ECONOMIA
ESCUELA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
___
NO _____
Por qu?
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2.- Sabe UD. Como funcionada una caja de ahorro y crdito?
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------3.- Qu beneficios cree Ud. Que debera brindar caja de ahorro y crdito?
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------4.- Conoce usted que problemas tiene o ha tenido la caja de ahorro?
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
ANEXO 6
Diseo de un entrevista para lderes de las cajas de ahorro y crdito
OBJETIVO
Obtener informacin sobre el funcionamiento de las cajas de ahorro y crdito
comunitario para entender de mejor manera la realidad en que se
desenvuelven.
Tpicos a tratar:
Ventajas
Desventajas
119
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Base legal
Experiencia adquirida
Herramientas utilizadas
Observacin, grabadora, apuntes, telfono
120