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Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap.
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 02
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
Ao
21
02
2014
CARGO
SANTOS D. MEDINA V.
Analista de Presupuesto
REVISADO POR:
NOMBRE
CARGO
Gerente Planificacin Seguimiento
Control y Presupuesto
Letyami
Suarez
APROBADO POR:
NOMBRE
Elaborado por:
Santos Medina
21/02/2014
FIRMA
FECHA
FIRMA
FECHA
FIRMA
FECHA
CARGO
Gerente Planificacin Seguimiento
Control y Presupuesto
FECHA
Coordinadora de Presupuesto
AVALADO POR:
NOMBRE
TSU Ayariz
Bolvar
FIRMA
Suarez
CARGO
Presidente de la Empresa Integral
de Produccin Agraria Socialista
Jos Incio de Abreu E Lima, S.A.
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap.
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 03
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
Ao
21
02
2014
Contenido
CONTENIDO
Pg.
02
04
05
06
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16
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Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap.
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 04
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
Ao
21
02
2014
Introduccin
Este manual tiene por objetivo establecer las normas, procedimientos e instrucciones para el correcto
registro de las asignaciones o imputaciones presupuestarias objeto de las ejecuciones de gastos de todas las
Gerencias y Coordinaciones de la Empresa. El mismo ha sido elaborado con el propsito de ofrecer los
elementos bsicos que permitan una mayor flexibilidad en la administracin y ejecucin de los crditos
previsto en la ley de presupuesto para el ejercicio fiscal vigente.
Tomando en cuenta la normativa legal que rige la contabilidad pblica, y con la finalidad de facilitar
el correcto seguimiento de cada requisicin que se realice, se definen los pasos que deben cumplirse durante
dicho proceso. Cada uno de los pasos se encuentra asociado a una instancia, y se han diseado formularios
estndares adaptados a la realidad entre las cuales estarn contenidas en este manual.
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. I
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 05
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
Ao
21
02
2014
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. I
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 06
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
Ao
21
02
2014
El Manual deber estar al alcance de todo el personal de las Unidades y Gerencias involucradas
en el proceso de Ejecucin de Gastos de la Empresa Integral de Produccin Agraria Socialista
Jos Incio de Abreu E Lima, S.A.
2.B.-
2.C.-
2.D.-
Toda modificacin o sustitucin que requiera el presente manual, deber ser tramitada a travs
de la Gerencia de Planificacin Seguimiento Control y Presupuesto; el cual proceder a la
debida actualizacin segn la normativa establecida en el Captulo III de presente Manual.
2.E.-
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. I
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 07
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
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Ao
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02
2014
Objetivo.
Servir como instrumento de control interno en la evaluacin de las operaciones que se lleven a
cabo en la ejecucin presupuestaria en trminos de eficiencia, eficacia y efectividad; as como
tambin garantizar el control administrativo y facilitar las labores auditoras y de control fiscal,
estableciendo lo lineamientos metodolgicos de accin prctica para la ejecucin del
presupuesto de ingresos y gastos de la Empresa Integral de Produccin Agraria Socialista Jos
Incio de Abreu E Lima, S.A., a fin de organizar los procesos y definir con mayor precisin la
distribucin de responsabilidades.
3.B.-
Alcance.
Dirigido a todo el personal responsable directo e indirecto de la ejecucin del presupuesto de
ingresos y gastos de la Empresa Integral de Produccin Agraria Socialista Jos Incio de Abreu
E Lima, S.A.; sobre todo en la Gerencia de Planificacin Seguimiento Control y Presupuesto, y
la Gerencia de Administracin; ya que el presente manual comprende el Proceso de Ejecucin
Presupuestaria desde la Solicitud Requerimiento hasta la imputacin, contabilizacin y
pagado correspondiente; estableciendo lineamientos y responsabilidades a cada uno de los
involucrados.
3.C.-
Bases Legales.
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, Gaceta Oficial Nro. 5.453 del 2403-2.000. Segunda versin. Captulo II del Rgimen Fiscal y Monetario.
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Santos Medina
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Yostselin Cuenca
Cap. I
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
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Pg. 08
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
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2014
Disposiciones Generales
4.- Disposiciones generales del presente manual de normas y procedimientos:
4.01.-
4.02.-
4.03.-
4.04.-
4.05.-
Elaborado por:
Santos Medina
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Cap. I
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
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INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
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Pg. 09
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
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02
2014
Disposiciones Generales
4.06.-
4.07.-
4.08.-
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. I
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
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Pg. 10
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
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02
2014
Disposiciones Especficas
5.- Disposiciones especficas para los procedimientos de ejecucin de las fases presupuestarias:
5.1
5.1.1-
5.1.2-
5.1.3-
5.1.4-
5.1.5-
5.1.6-
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
debe ser mayor de 30 das hbiles contados a partir de la recepcin de dicho oficio por parte de
la Gerencia de Planificacin Seguimiento Control y Presupuesto.
Cap. I
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 11
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
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02
2014
Disposiciones Especficas
5.2
5.2.1-
5.2.2-
Todos los documentos que amparan y/o soportan el gasto presupuestario, debern contar con la
debida numeracin respectiva y registro en una relacin de documentos a fin de establecer su
control en cada una de las Gerencias y Coordinaciones de la estructura organizativa de la
empresa.
5.2.3-
5.2.4-
5.2.5-
Toda documentacin procesada por la unidad de Presupuesto deber presentar la firma del
analista correspondiente y del responsable de la Gerencia de Planificacin Seguimiento Control
y Presupuesto.
Elaborado por:
Santos Medina
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Cap. II
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
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Pg. 12
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
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02
2014
OBJETIVO:
Establecer las normas y pasos a seguir para llevar un control eficiente y oportuno de los
Compromisos Presupuestarios adquiridos por la Empresa Integral de Produccin Agraria Socialista Jos
Incio de Abreu E Lima, S. A.
6.B.
UNIDADES INVOLUCRADAS:
Gerencias y Coordinaciones solicitantes.
Gerencia de Planificacin Seguimiento Control y Presupuesto.
Direccin de Administracin.
Presidencia y Vice-Presidencia.
6.C.
PASO 2:
PASO 3:
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. II
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 13
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
Ao
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02
2014
PASO 5:
PASO 6:
PASO 7:
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. II
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 14
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
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02
2014
OBJETIVO:
Definir los pasos a seguir para registro y control eficiente del gasto en la Fase del Causado, una vez
que la Gerencia y/o Coordinacin solicitante ha recibido el bien o servicio de manera conforme.
7.B.
UNIDADES INVOLUCRADAS:
Gerencias y Coordinaciones solicitantes.
Direccin de Administracin.
Gerencia de Planificacin Seguimiento Control y Presupuesto.
PASO 2:
PASO 3:
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. II
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
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Pg. 15
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
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02
2014
OBJETIVO:
Establecer los pasos necesarios para el correcto registro y control eficiente del gasto en la Fase de
Pagado, una vez que la Unidad de Finanzas de la Gerencia de Administracin ha entregado el cheque al
beneficiario y/o la orden de transferencia a la entidad bancaria correspondiente, de manera conforme.
7.B.UNIDADES INVOLUCRADAS:
Direccin de Administracin.
Gerencia de Planificacin Seguimiento Control y Presupuesto.
7.C.- FORMULARIOS QUE INTERVIENEN.
Relacin de Pagos Entregados (Formato Interno Administracin).
7.D.- DESCRIPCION GENERAL DEL PROCEDIMIENTO.
Seguidamente se detallan los pasos a seguir para el correcto registro de actualizacin de la base de
datos del Presupuesto, de los requerimientos registrados:
PASO 1:
PASO 2:
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. III
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
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Pg. 16
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
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02
2014
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. III
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 17
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
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02
2014
4.- Una vez establecidas las actualizaciones, modificaciones de forma o de fondo; La Gerencia de
Planificacin, Seguimiento, Presupuesto y Control de Gestin, verificar el nivel porcentual de la cantidad de
informacin a modificar para indicar el numeral de la nueva versin generada, segn la tabla siguiente:
Tipo de Situacin
En caso de ser actualizacin, y el
porcentaje de informacin a
modificar es menor al 50% del
total contenido en el Manual.
En el caso de ser actualizacin, y
el porcentaje de informacin
supere el 50% del total contenido
en el Manual.
Si la modificacin fuese de forma
o de fondo, por cambios en las
normativas de los entes externos.
Accin a Realizar
Ejemplo
Se le suma a la
Versin Actual una
centsima (0.01)
Anterior: V 1.0
Nueva: V 1.01
Se le suma a la
Versin Actual una
dcima (0.1)
Anterior: V 1.01
Nueva: V 1.10
Se inicializa la
Versin Actual
sumando una unidad
(1)
Anterior: V 1.10
Nueva: V 2.0
5.- Cumplidos todos los pasos anteriores, segn su forma, la Gerencia de Planificacin Seguimiento Control y
Presupuesto, redactar el nuevo manual con las modificaciones aprobadas y har pblico la informacin ante
las dems Gerencias y Coordinaciones de la Empresa, todo segn lo tipificado en la seccin del Captulo II
del presente Manual de Normas y Procedimientos.
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. VI
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
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Pg. 18
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
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02
2014
Disposiciones Grficas
10.1.A) Objetivo:
Registrar la informacin especfica de las modificaciones presupuestarias requeridas por la Gerencia
de Planificacin, Seguimiento, Presupuesto y Control de Gestin de la Empresa Integral Agraria Socialista
Jos Incio de Abreu E Lima, S.A.
10.1.B) Especificaciones:
Caractersticas: Elaborado en papel bond tamao carta, original y copia.
Preparado por: Gerencia o Coordinacin Solicitante.
Oportunidad de preparacin: Cuando se requiera modificaciones en proyectos y/o presupuesto.
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. VI
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 19
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
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02
2014
Disposiciones Grficas
Instrucciones:
CAMPO
1
2
3
4
5
6
7,8,9
10
11
12
13
14
Elaborado por:
Santos Medina
DESCRIPCION
Indique la Numeracin consecutiva controlada por cada Gerencia y Coordinacin.
Indique la Fecha de elaboracin de la solicitud.
Indique la Unidad Gerencia o Coordinacin solicitante.
De ser Coordinacin, indicar la Gerencia de adscripcin.
Descripcin del motivo de la solicitud del bien o servicio.
Detalle del bien o servicio solicitado. (Denominacin, Unidad de Medida, Cantidad).
De poseer presupuesto con antelacin indicar el Precio Unitario y el Monto Total
segn la cantidad.
Indique Denominacin el Proyecto o Accin Centralizada, la Meta/Objetivo afectada,
y de poseer presupuesto con antelacin indique el monto correspondiente a ser
ejecutado en la meta/objetivo.
Seale las observaciones adicionales segn sea el caso.
Firma del responsable de la Unidad Solicitante.
Firma del responsable de la Gerencia de Administracin.
Firma del responsable de la Gerencia de Planificacin Seguimiento Control y
Presupuesto.
Aval de la mxima autoridad de la Empresa, segn sea el caso requerido.
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. VI
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
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Pg. 20
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
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02
2014
Disposiciones Grficas
CAMPO
1
2
3
4
5
6
7
8
Elaborado por:
Santos Medina
DESCRIPCION
Numeracin consecutiva.
Fecha de elaboracin.
Nmero indicador de la Solicitud de Requerimiento afectada.
Denominacin de la Unidad Solicitante del requerimiento.
Detalle de registro de imputacin del gasto.
Observaciones adicionales.
Firma del Analista responsable.
Firma del responsable de la Gerencia de Planificacin Seguimiento Control y
Presupuesto.
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. VI
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 21
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
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02
2014
Disposiciones Grficas
10.3.A) Objetivo:
Detallar el registro de la Ejecucin Presupuestaria en la Base de Datos del Presupuesto.
10.2.B) Especificaciones:
Caractersticas: Elaborado en papel bond tamao carta en original.
Preparado por: Unidad de Presupuesto.
Oportunidad de preparacin: Cuando se requiera modificaciones en proyectos y/o presupuesto.
Distribucin: Original (Archivo Interno) para la Gerencia de Planificacin Seguimiento Control y
Presupuesto.
Instrucciones:
CAMPO
1
2
3
4
5
6
7
8
Elaborado por:
Santos Medina
DESCRIPCION
Nmero interno correlativo del Comprobante.
Fecha de elaboracin del registro.
Nmero indicador de la Solicitud de Requerimiento afectada.
Denominacin de la Unidad Solicitante del requerimiento.
Descripcin del registro presupuestario.
Observaciones adicionales.
Firma del Analista responsable.
Firma del responsable de la Gerencia de Planificacin Seguimiento Control y
Presupuesto.
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. VI
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 22
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
Ao
21
02
2014
UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
8. META/ OBJETIVO
TOTAL
9. MONTO
10. Observaciones:
12. Gerencia de
Administracin
Forma: GPSCP-RS-01
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. VI
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 23
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
Ao
21
02
2014
GPSCP-EP-
CANTIDAD
6. Observaciones:
7. Unidad Solicitante
Forma: GPSCP-CIP-02
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. VI
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 24
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
Ao
21
02
2014
GPSCP-CGP-
META / OBJETIVO
PARTIDA
MONTO
6. Observaciones:
7. Unidad Solicitante
Forma: GPSCP-CRIP-03
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca
Cap. VI
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LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 25
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
Ao
21
02
2014
FECHA
EGRESO
NRO.
CHEQUE
NRO.
DESCRIPCION
4
MONTO
7
PARTIDA
8
PROY./AC.C.
META/OBJ.
*9
*10
Elaborado por:
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INTEGRAL DE PRODUCCIN AGRARIA
SOCIALISTA JOS INCIO DE ABREU E LIMA, S.A.
Pg. 26
Versin: 1.0
Fecha Elaboracin
Da
Mes
Ao
21
02
2014
Flujogramas
Elaborado por:
Santos Medina
Revisado por:
Yostselin Cuenca