CLASE AUDITORIA

APUNTES

1.- ENTORNO DEL CONTROL

a) Disciplina y estructura.
b) Integridad, los valores ticos y la capacidad de los empleados de la empresa,
c) La filosofa de direccin y el estilo de gestin,
d) Asignacin de autoridad y las responsabilidades.
e) Organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados.
f) Brindan la atencin y orientacin que proporciona al consejo de
administracin.
2.- EVALUACION DE RIESGOS.
Consiste en la identificacin y el anlisis de los riesgos relevantes para la consecucin de los
objetivos, y sirve de base para determinar cmo han de ser gestionados los riesgos
3.- ACTIVIDADES DE CONTROL.- Deben establecerse y ajustarse polticas y procedimientos que
ayuden a conseguir una seguridad razonable de que se llevan a cabo en forma eficaz las acciones

consideradas necesarias para afrontar los riesgos que existen respecto a la consecucin de los
objetivos de la unidad".
4.- INFORMACION Y COMUNICACIN

Identificar, recopilar y comunicar informacin en forma y plazo que permitan cumplir a

cada empleado con sus responsabilidades.

La comunicacin por parte de la alta direccin a todo el personal ha de ser claro; las
responsabilidades del control han de tomarse en serio.

La informacin para ser verdaderamente efectiva la tecnologa informtica debe estar

integrada en las operaciones de manera que soporte estrategias proactivas en lugar de
reactivas

5.- SUPERVISION Y MONITOREO

Los sistemas de control interno requieren supervisin, es decir,
"Todo el proceso debe ser supervisado, introducindose las modificaciones pertinentes cuando se
estime necesario. De esta forma el sistema puede reaccionar gilmente y cambiar de acuerdo a las
circunstancias".

I. PLANEAMIENTO
1. Revisin General
a) Conocimiento inicial de la entidad a examinar
b) Elaborar diagnstico de la problemtica
2. Elaboracin del Plan de Auditora
a) Estructura del plan
a.1) origen , objetivo y alcance de la auditora
b.1) recursos de personal a utilizar.
c.1) reas a ser examinadas

II. INSTRUMENTACION
1. Recopilacin de informacin.
A) Hallazgos y evidencia
2. Tcnicas de recoleccin
A) Investigacin documental.
a) Normativa (acta constitutiva, reglamento interno, decretos, acuerdos, normas
nacionales o extranjeras).
b) Administrativa (manuales, organigramas, inventarios de equipo y oficina,
indicadores financieros, etc.)
c) Mercado ( productos y/o servicios, comportamiento de la demanda y de la
oferta).
B) Observacin directa.
C) Entrevista
D) Cuestionarios
E) Cdulas
III. EXAMEN.- Dividir o separar los elementos componentes de los factores bajo revisin.
IV. INFORME (introduccin, sntesis gerencial, conclusiones y observaciones y/o propuestas.
V. SEGUIMIENTO