AEC: Anlisis de Desviaciones ADB

Soluciones

Desviaciones de Gastos Financieros

Por Volumen Total
DV = (Financ. Pptda. - Financ. Real) x Coste Pptdo.
DV = (2004 - 2110) x 14.38 = -15.24

a) PV en Capital Circulante

Caja
Cuentas a
Cobrar
Existencias
Activo Circulante
Cuentas a Pagar
Capital
Circulante

Real

Pptdo

24.00

Diferencia
%

% Coste
Pptdo

Desviacion

-500.00%

14.38%

-2.88

-50.00

-15.63%

14.38%

-7.19

-60.00
-130.00
-24.00
-106.00

-14.29%
-17.47%
-13.33%
-18.79%

14.38%
14.38%
14.38%
14.38%

-8.63
-18.69
-3.45
-15.24

14.38%

2.88

-40.00%
2.22%
-2.00%

14.38%
14.38%
14.38%

-5.75
2.88
-2.88

4.00

Miles
de
-20.00

370.00

320.00

480.00
874.00
204.00
670.00

420.00
744.00
180.00
564.00

b) PV en Activo Fijo
Inmovilizado

2420.00

2440.00

20.00

0.82%

c) PV de Recursos Propios
Beneficio Neto
Capital y Reservas

Recursos
Propios

60.00
920.00
980.00

100.00
900.00
1000.00

-40.00
20.00
-20.00

Resumen
Capital
Circulante
Activo Fijo
Recursos
Propios
Total

670.00

564.00

-106.00

-18.79%

14.38%

-15.24

2420.00
980.00

244.00
1000.00

20.00
-20.00

0.82%
-2.00%

14.38%
14.38%

2.88
-2.88

-106.00

-15.24

Por Coste
DC = ( Coste Pptdo. - Coste Real ) x Financ. Real
DC = ( 14.38% - 15.38% ) x 2110.00 = -21.10
Real

Presupuestado

Real a Propor Pptda

Crditos Bancarios

1430.00

67.77%

1160.00

57.88%

1221.27

57.88%

Pagares de Empr.

630.00

29.86%

804.00

40.12%

846.53

40.12%

Descuentos de Ef.

50.00

2.37%

40.00

2.00%

42.20

2.00%

Total

2110.00

100%

2004.00

100%

2110.00

100%

a) Por Tasas
Saldo Real
a Pro Pptda

% Coste R
a Pro Pptda

% Coste
Pptdo

Diferencia
%CR-%CP

Desviacion
por Tasas

Crditos Bancarios

1221.27

16.00%

15.00%

-1.00%

-12.21

Pagares de Empr.

846.53

14.00%

13.50%

-0.50%

-4.23

Descuentos de Ef.

42.20

15.00%

14.00%

-1.00%

-0.72

Total

2110.00

15.18%

14.38%

-0.80%

-16.86

b) Por Estructura
Real

Real a Proporcin Pptda

Desv.

Saldos

%CR

Gasto F

Saldos

%CR

Gasto F

Crditos Bancarios

1430.00

16.00%

228.8

1221.27

16.00%

195.40

-33.4

Pagares de Empr.

630.00

14.00%

88.2

846.53

14.00%

118.51

30.31

Descuentos de Ef.

50.00

15.00%

7.5

42.20

15.00%

6.33

-1.17

Total

2110.00

15.38%

324.5

2110.00

15.18%

320.24

-4.26

DC Total = (-16.86) + (-4.26) = -21.12 aprox al -21.10 de la formula anterior.

Por Fuente de Financiacion

FINANCIACION EXTERNA

SALDOS MEDIOS (miles de )

REAL

PPTDO

DIFER.

Promedio de Utilizacion

1430.00

1160.00

-270.00

-23.28%

Coste Efectivo Anual (%)

16.00%

15.00%

1.00%

Gasto Financiero Asociado

228.80

174.00

-54.80

-31.49%

Promedio Emitido

630.00

804.00

174.00

21.64%

Coste Efectivo Anual (%)

14.00%

13.50%

-0.50%

Gasto Financiero Asociado

88.20

108.54

20.34

18.74%

Promedio de Riesgo

50.00

40.00

-10.00

-25.00%

Coste Efectivo Anual (%)

15.00%

14.00%

-1.00%

Gasto Financiero Asociado

7.50

5.60

-1.90

-33.93%

TOTAL FINANCIACION EXTERNA

2110.00

2004.00

-106

-5.29%

Gasto Financiero Asociado

324.50

288.14

-36.36

-12.62%

Coste Efectivo Anual (%) promedio

15.38%

14.38

-1.00%

a) Por Creditos Bancarios

b) Por Pagares de la Empresa

c) Por Descuento de Efectos