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Seminario 1

Un grupo de socios ha montado el restaurante de mens "SAN LORENZO" en un polgono


industrial cercano a Madrid. Como el cliente habitual es gente que trabaja en las empresas de
los alrededores, slo se abre hasta las 18h de lunes a viernes, lo que viene a ser unos 20 das
al mes. La actividad se lleva a cabo en un local alquilado, con capacidad para 200 personas,
habindose realizado las siguientes inversiones:
Maquinaria:
Mobiliario:
Utillaje:
Fianza del local:
Stock inicial:
IVA de las inversiones:
Tesorera:
Total:

43.200
31.800
14.400
20.000
10.000
19.774
5.826
145.000

Para financiar las inversiones (21% de IVA para el inmovilizado y 10% de IVA para las
existencias), los socios han aportado 60.000 y se ha obtenido un prstamo bancario por la
cantidad restante. Las condiciones y el calendario de pagos del prstamo para el primer ao
vienen recogidas en la tabla siguiente (duracin 5 aos al 9% de inters anual):

Mes
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Cuota a
pagar
1.764,46
1.764,46
1.764,46
1.764,46
1.764,46
1.764,46
1.764,46
1.764,46
1.764,46
1.764,46
1.764,46
1.764,46

Intereses

637,50
629,05
620,53
611,95
603,31
594,60
585,83
576,99
568,08
559,11
550,07
540,96

Amortizacin
del principal
1.126,96
1.135,41
1.143,93
1.152,51
1.161,15
1.169,86
1.178,63
1.187,47
1.196,38
1.205,35
1.214,39
1.223,50

Capital
pendiente
85.000,00
83.873,04
82.737,63
81.593,70
80.441,19
79.280,04
78.110,18
76.931,55
75.744,08
74.547,70
73.342,35
72.127,96
70.904,46

VENTAS:
Las expectativas son de un nivel de ocupacin del 60% para los periodos de enero a mayo y de
octubre a noviembre. De junio hasta septiembre la ocupacin bajara al 40% debido a que en
muchas empresas de los alrededores tienen jornada de verano. En diciembre, y debido a las
celebraciones por la Navidad, se espera una ocupacin del 90%. El restaurante se cierra por
vacaciones en el mes de agosto.
Se confa en que en cada mesa puedan darse 2 turnos de comidas.
El precio medio del men es de 9. A partir de octubre se quiere poner en 10. El 50% de los
clientes suelen tomar caf y/o copa con un valor medio de 3.

Contabilidad de gestin 2015/2016

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Asimismo se estima que se van a dar 80 desayunos diarios a un precio medio de 2,50.

GASTOS:

Ingredientes: vienen a suponer el 30% del precio de venta (20% en el caso del caf y/o copa y
40% para el desayuno). Como los productos son perecederos, los productos que se compran
son los que se van consumiendo. El periodo medio de pago a proveedores es de 30 das.

Personal: est formado por 5 personas que trabajan en la cocina (2 cocineros y 3 auxiliares) y 6
camareros. El salario bruto anual de los cocineros es de 18.000, de los auxiliares de cocina
12.600 y de los camareros 15.400 que se reparten en 14 pagas (1 al mes + 2 extras en junio
y diciembre). Para atender la poca navidea, se prev contratar a 5 personas que cobraran
800 brutos cada uno (incluida parte proporcional de la extra).
El tipo medio de retencin por IRPF de los salarios es del 10% (2% para el personal de apoyo
navideo). Por seguridad social se les retiene a los empleados el 6%).
En concepto de Seguridad Social, la empresa cotiza un 25% de los salarios. Se paga a mes
vencido.

Servicios exteriores:
- alquiler: 5.000 mensuales
- suministro elctrico: 900 los meses normales. De junio hasta septiembre se encarece un 40%
por las mayores necesidades de climatizacin. En agosto se reducira el consumo a la mitad.
- agua: 0,05 por cliente.
- seguro: 3.600 anuales pagaderos en enero
- otros servicios exteriores (gestora, alarma, mantenimiento, telfono, publicidad y gastos
varios): 1.000/mensuales
- comisiones bancarias por pagos con tarjeta: El 45% de los clientes pagan con tarjeta. El banco
carga una comisin del 2% sobre la cuanta pagada por los clientes.
Todos los servicios exteriores se pagan a 30 das excepto alquiler y comisiones que se pagan
en el mismo mes.

Amortizaciones:
La vida til estimada para el inmovilizado material es la siguiente:
maquinaria (8 aos), mobiliario (5 aos) y utillaje (2 aos).

Impuestos:
- por impuesto sobre el beneficio se tributa un 25% que se pagara en el ao X2.
- El IVA repercutido es del 10%
- El IVA soportado por las mercancas compradas es del 10%. El IVA soportado por los servicios
exteriores (excepto seguros y comisiones bancarias) es del 21%.
- El IVA y el IRPF se liquidan trimestralmente y se pagan en los meses de abril, julio, octubre y
enero. En caso de que la liquidacin de IVA quedara a favor de la empresa, su importe se
compensara en el siguiente trimestre.

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TRABAJO A REALIZAR
a) Elaborar el presupuesto mensual de ingresos para el primer ao de actividad (X1)
b) Elaborar presupuesto de gastos de personal con detalle de salarios, retenciones por
IRPF y S.S., gasto por S.S. y cantidades pagadas.
c) Elaborar cuenta de Prdidas y Ganancias mensual para X1
d) Elaborar presupuesto del IVA para X1
e) Elaborar el presupuesto mensual de tesorera para X1
f) Elaborar un balance de situacin a 31/12/X1
g) plantear escenario alternativo en el caso de que los clientes tardaran menos en comer y
pudiramos utilizar cada mesa 2,5 turnos.

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