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EJERCICIO BSICO DE PRESUPUESTACIN

CASO ASESORCONTA
Este ejercicio permite practicar sobre el funcionamiento de modelos de presupuestacin a nivel muy
elemental, partiendo de dos tablas bsicas: inversiones/financiacin y explotacin/tesorera.

Empleando el formato adjunto plasmar las previsiones de ingresos y gastos de

un gabinete de asesora contable/fiscal, constituido por dos socios, que se pone en
marcha a finales de un ao determinado.
Primero se detallarn las inversiones (inmovilizado y circulante) y los recursos
(propios y ajenos), para deducir automticamente la tesorera inicial de que se parte.
A continuacin se presupuestarn los ingresos partiendo de un plan de objetivos
comerciales fijado. Con los gastos trimestrales se completar el resultado previsto.
Si la evolucin de la tesorera lo permite, se proceder a devolver a los socios las
aportaciones iniciales no escrituradas.
Los datos necesarios son los siguientes:
Inversiones iniciales

Fianza por valor de dos meses de alquiler (a razn de 500 euros Mensuales).
Gastos de constitucin
.........................................
600 Euros
Instalaciones y mobiliario .......................................
2.800 Euros
Equipos informticos
.......................................
1.800 Euros
Equipos de comunicaciones ......................................
1.500 Euros
Equipos de reprografa
........... ..............................
1.600 Euros
Material de oficina
............................................
360 Euros

Recursos a aportar

Capital aportado ......................................................

Aportaciones a recuperar
.......................................
Prstamo bancario
............................................

6.000 Euros
6.000 Euros
3.000 Euros

La empresa se dedica al asesoramiento contable y fiscal, llevanza de

contabilidades, declaraciones de impuestos y consultora relacionada con los
temas anteriores.
Los objetivos comerciales que los socios se han fijado para el primer ao son
los reflejados en la siguiente tabla:

Concepto
Altas clientes contabilidad
Altas clientes mdulos
Declaraciones de renta
Consultas puntuales minutadas

HMR 03/04

1 trim.
5
4
5

2 trim.
3
2
50
10

3 trim.
2
1
50
5

4 trim.
4
3
10

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Los clientes de "contabilidad" pagarn 500 euros trimestrales; los clientes de

"mdulos" 300 euros; las declaraciones de renta se cobrarn a 100 euros cada
una; y las consultas puntuales se minutarn a 60 euros.
Adems del alquiler de la oficina, consideramos los siguientes casos:

Salario de 1.100 euros mensuales para cada socio.

Cuotas de autnomos de 240,5 euros mensuales por socio.
Electricidad: 290 euros trimestrales.
Telfono: 360 euros trimestrales.
Material de oficina: 180 euros trimestrales.
Imprevistos: 200 euros trimestrales.

Las amortizaciones del inmovilizado se realizarn linealmente atendiendo a la

vida til de los activos:
Gastos de constitucin .....
Mobiliario .........................
Equipos informticos .........
Equipos comunicaciones ....
Reprografa ........................

3 aos
8 aos
5 aos
5 aos
5 aos

El prstamo se negocia con el Banco X segn las siguientes condiciones:

Nominal : 3.000 euros

Plazo amortizacin : 4 aos
Tipo inters nominal : 5,5 % anual
Sistema de amortizacin francs.
Pago cuotas trimestrales

HMR 03/04