MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO 2010 EMPRESA DE SERVICIOS DE AGUA

POTABLE Y ALCANTARILLADO EL AGUA S.A.C.

MEMOR
MDUM
DE
PLANEAM
IENTO

EXAMEN FINANCIERO OPERATIVO DEL EJERCICIO

ECONMICO 2010 A LA EMPRESA DE SERVICIOS DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO EL AGUA S.A.C.

HUANCAYO - PERU
2011

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POTABLE Y ALCANTARILLADO EL AGUA S.A.C.

CONTENIDO

ASUNTO
CARATULA
CONTENIDO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN

2. ALCANCE
3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
04
4. NORMATIVA APLICABLE
5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
6. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS
7. PUNTOS DE ATENCION
8. EQUIPO DE AUDITORA
9. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO
ANEXO N 1: ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA EL AGUA SAC.

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EMPRESA DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y

ALCANTARILLADO EL AGUA SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA

EXAMEN FINANCIERO OPERATIVO EJERCICIO ECONMICO 2010

I.

OBJETIVOS DEL EXAMEN:

I.1. OBJETIVO DEL EXAMEN DE AUDITORIA FINANCIERA:
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros e informacin
complementaria preparada por la Empresa de Servicios de agua potable y alcantarillado
El Agua SAC al 31 de diciembre del 2010, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones generales vigente.
OBJETIVO ESPECIFICO:
Determinar si los estados financieros preparados por la autoridad presentan
razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de
efectivo, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
I.2. OBJETIVO
DELEXAMEN
ESPECIAL
DE
LA
INFORMACION
PRESUPUESTARIA:
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparado por la
empres El Agua S.A.C. al 31 de diciembre del 2010, para la cuenta general de la
repblica en cumplimiento a la estabilidad en la directiva N 013-2001-CG, aprobado
mediante resolucin de contralora N 117-2001-CG del 27 de julio del 2001
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Evaluar el cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin,
formulacin, aprobacin, Ejecucin y Evaluacin del presupuesto institucional teniendo
en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstas en el presupuesto
institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.
I.3. OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS:
* Evaluar la gestin de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos
previstos y los resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en la directiva N
013-2001-CG aprobado mediante resolucin de contralora de contralora N 1172001-CG del 27 de julio 2001.
* Evaluar el funcionamiento de la implementacin del catastro de cliente y el catastro
tcnico operativo.

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* Evaluar la captacin, tratamiento y distribucin de agua potable, as como el
mantenimiento preventivo y correctivo del sistema de distribucin de agua y
alcantarillado, con la finalidad de determinar la eficiente operatividad del sistema y/o
distribucin oportuna en calidad, cantidad y continuidad de acuerdo a las normas
tcnicas y legales.
* Evaluar los procesos judiciales que fueron adversos a la empresa y los procesos
pendientes con el propsito de establecer el grado de porcentaje de litigios favorables
y/o contingencias a favor o en contra de la empresa.
*

Evaluar el desarrollo he cumplimiento de los software, sistemas de informacin

administrativo (contabilidad, finanzas, patrimonio, logstico, personal) y comercial
(facturacin, cobranzas, catastro y nuevos contratos)

* Evaluar el proceso de las licitaciones, concursos pblicos declarados de ciertos,

verificando las causas que sustentaron tal declaracin y que fueron informados por la
empresa durante el periodo 2010.
As mismo evaluar las adjudicaciones directas y la menor cuanta que comprenden
adquisiciones de bienes y servicios, asesora, supervisin y ejecucin de obras.
II.

ALCANCE DEL EXAMEN:

Comprende el periodo entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2010, incluyendo
la evaluacin de los sistemas y reportes de informacin financiera, presupuestal y
reas operativas de la empresa El Agua S.A.C.
La labor encargada incluye la evaluacin de los controles internos aplicables a los
siglos de cobranzas, facturacin, produccin, distribucin, informtica, manejo y
operatividad del fondo (ingresos ya gastos).
Para la ejecucin del examen se ha elaborado el programa de auditora, donde se
indica los procedimientos y tcnicas de auditora al aplicar, a los diferentes rubros
de los estados financieros y presupuestales, as como a las dems reas operativas,
en cumplimiento a los objetivos planteados.

III.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA EM PRESA:

a) ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:
La empresa El Agua SAC. inicia sus actividades a partir de la transferencia efectuada
por el decreto supremo N 039-pcm el 30 de octubre de 1990, aprobndose los
estatutos, los mismos que fueron inscritas en asientos N1 fojas N 480 tomo N 38 de
registros Mercantil de la oficina nacional de Registros Pblicos de Junn.
La empresa El Agua SAC. tiene por objeto ejecutar la poltica del estado en el
desarrollo, control, operacin y mantenimiento de los servicios de agua potable y
alcantarillado dentro de su jurisdiccin, cumpliendo con sus funciones tcnicas,
administrativas de planeamiento, programacin, funcionamiento, preparacin de
proyectos y otros.

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La actividad principal constituye la captacin, tratamiento y distribucin del liquido
elemento para el uso domstico, comercial e industrial.
ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA:
La actividad econmica de la empresa durante el 2010 ha estado representada
principalmente por la prestacin de los siguientes servicios.
1. SERVICIOS DE AGUA POTABLE
a) Sistema de produccin, que comprende la captacin, almacenamiento y
conduccin de agua cruda, tratamiento, produccin de agua tratada.
b) Sistema de distribucin, que comprende, el almacenamiento, redes de
distribucin y dispositivos de entrega al usuario, conexiones domiciliarias,
piletas pblicas, medicin y otros.
2. SERVICIOS DE ALCANTARILLADO
a) Sistema de recoleccin, que comprende, conexiones domiciliarias suministros,
redes y emisores.
b) Sistema de tratamiento y disposicin de aguas servidas.
c) Sistemas de recoleccin y disposiciones de agua de lluvias.
b) ESTRUCTURA ORGANICA:
A. ORGANO DE ALTA DIRECCION
Junta General de Accionistas.
Direccin.
Gerencia General.
B. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Oficina de Auditoria Interna
C. ORGANO DE ASESORIA Y APOYO
Oficina de Asesora Legal
Oficina General de Aplicacin
D. ORGANO DE APOYO
Oficina de secretaria General e imagen institucional
Oficina General de administracin y finanzas
Oficina de informtica y computacin
E. ORGANOS DE LINEA
Gerencia de produccin
Sub gerencia de operaciones
Sub gerencia de mantenimiento del sistema de operacin
Gerencia Comercial
Sub gerencia de catastro y medicin
Sub gerencia de facturacin y cobranzas
Sub gerencia de atencin al cliente y promocin del servicio
Gerencia del Desarrollo
Sub gerencia de estudios y proyectos
Sub gerencia de obras
Gerencia de Distribucin
Sub gerencia de control operacional

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Sub gerencia de mantenimiento del sistema de distribucin
c) CARACTERISTICAS DEL SISTEMA OPERATIVO:
1. El sistema contable es computarizado se denomina SICOFI-sistema contable
financiero, el cual fue proporcionado a la entidad por el programa nacional de agua
potable PRONAP
2. El sistema d planillas es computarizado planilla nica, el control de la asistencia
y puntualidad al personal se realiza mediante tarjetas y un reloj marcador.
3. El proceso de facturacin tambin es computarizado, el software fue desarrollado
por el rea informtica de la empresa.
4. El proceso de cobranza se realiza a travs de las ventanillas de la empresa y
algunos en establecimiento comerciales llamados centros autorizados de pago
(CAP).
5. El control de los bienes inmuebles que constituyen patrimonio de la empresa se
realiz a travs de la sub gerencia de contabilidad, especficamente del rea de
patrimonio lo mismo que cuenta con un software desarrollado por la misma
empresa.
d) CANTIDAD DE CLIENTES:
El numero de usuario a la fecha es 50,000 de acuerdo a la informacin proporcionado
por la gerencia por la gerencia comercial.
e) REGIMEN LABORAL:
La entidad materia del presente examen pertenece al rgimen laboral establecido por el
decreto legislativo 728 ley de productividad y competitividad laboral (rgimen
privado).
f) PRINCIPALES CLIENTES:
- Universidad privada los andes
- Electrocentr S.A.
- ES SALUD Hospital III Huancayo
- Sociedad de beneficencia de Huancayo
- Municipalidad de Huancayo
- Instituto peruano de deporte
- Colegio salesiano
- Universidad nacional del Centro
- Hospital Daniel Alcides Carrin
- Colegio Nacional Santa Isabel.
g) PRINCIPALES PROVEEDORES:
- Grifo Angaraes
- Distribuidora Samaniego
- Telefnica del Per
- Tubo plas S.A.
- Politubo S.A.
- Electro centro S.A.
- Quimipac S.A.
- Positiva Seguros.
h) IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES:

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Para la administracin
contribuyente.

tributaria

est

considerada

como

PRICO-principal

Estn afectos a los siguientes impuestos:

1. Impuesto a la renta 3Ta Categora.
2. Impuesto general a las ventas IGV
Agente de retencin
1. Impuesto a la Renta 4ta Categora.
2. Impuesto a la Renta 5ta categora.
Contribuciones sociales

IV.

i)

FINANCIAMIENTO:
La empresa El Agua SAC. financia sus requerimientos con sus propios recursos en
algunas veces es apoyo por el gobierno regional y la municipalidad provincial de
Huancayo.

j)

DEL INVENTARIO FIJO:

El ltimo inventario Fsico de los bienes de inventario fsico se realizo el 01 de
diciembre al 29 de diciembre del 2010 con la participacin del personal de la entidad.

NORMATIVIDAD LEGAL APLICADA:

Constitucin poltica del estado
Ley N 24948 ley de la actividad empresarial del estado.
Ley N 26887 ley general de sociedades.
Ley N 26338 ley general de servicios de saneamiento.
Ley N 27785 ley Orgnica del sistema Nacional control y de la contralora general de
la repblica.
Estatuto social de la empresa.
Resolucin del directorio que regula la estructura orgnica y funcional de la empresa.
Normas de auditora Generalmente aceptados (NAGAS)
Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU)
Manuel de Auditoria Gubernamental (MAGU)
Norma Internacional de Auditoria (NIASA)
Normas internacional de Contabilidad (NICs)

V.

INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

Con fecha 11 de marzo del 2011 se suscribe el respectivo contrato de prestacin de
servicios con la empresa de servicios El Agua SAC., efectuando una visita
preliminar con la participacin de 3 integrantes del equipo de trabajo, levantando la
informacin previa y fijndose como la fecha de inicio de los trabajadores de
auditora el 18 de marzo del 2011.
El periodo de nuestro examen corresponde del 01 de enero al 31 de diciembre del
2010, por cuyo motivo se entregaran los siguientes informes.
N DE DIAS UTILES

FECHA DE ENTREGA

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INFORME CORTO
INFORME PRESUPUESTAL
INFORME LARGO
MEMORANDUM DE
PLANEAMIENTO

VI.

VII.

39
39
39
15

09/05/2011
09/05/2011
09/05/2011
11/04/2011

IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS:

AREAS CRITICAS

RIESGO

FACTOR
EXTERNO INTERNO

AREA OPERACIONAL
Captacin tratamiento distribucin de agua
potable
AREA DE PLANEAMIENTO
Formulacin y calificacin de las inversiones
y los programas de mejoramiento y
rehabilitacin de obras.
AREA SIGNIFICATIVA
Caja y bancos
Cuentas por pagar
Inmueble Maquinaria y equipo
Patrimonio
Ventas

ALTO

ALTO

MODERADO
MODERADO
MODERADO
MODERADO
MODERADO

X
X
X
X
X

PUNTOS DE ATENCION:
a) Tratamiento de la cuenta social en el Balance General al 31 de diciembre del 2010 y su
correspondencia con las actas y registros pblicos.
b) Rotacin constante del personal directivo.
El ao 2010 la Empresa El Agua SAC. fue examinado por la compaa auditora
Montalvn y Asociados, emitiendo en el informe corto un Dictamen con salvedades y
el presupuestal con opinin limpio.
Las salvedades fueron las siguientes:
La empresa deja de aprovisionar S/.131,000.00 por conceptos de adeudas de usuarios
que mantienen con la empresa al cierre del ejercicio econmico del 2010, situacin que
se aprecia en los EEFF., los cuales se aprecian subestimados en ese importe.
Conforme se explique en la nota 8 en los Estados financieros la empresa no registra la
depreciacin de las obras al 31 de diciembre del 2010 se encontraban ejecutados y en
operacin, debido a que su poltica es registrar la depreciacin despus de formular su
liquidacin tcnica financiera.
Nuevos clculos establecieron que la empresa dejo de aprovisionar en esa fecha,
aproximadamente S/.104,204.00 nuevos soles, en consecuencia esta sobre estimado el
resultado del ejercicio y el activo fijo neto en ese monto.

VIII.

EQUIPO DE AUDITORIA:

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IX.

APELLIDOS Y NOMBRES
CPC. Pedro Campos Ros

CATEGORIA
Supervisor

TAREA ASIGNADA
Labores de supervisin general

CPC. Dora Cuadros Tunque

Jefe de Equipo

Encargado de la ejecucin de la
auditoria

CPC. Teodora Camayo

Espinoza

Auditor

Evaluacin y anlisis de los

Estados Financieros

ING. Wilmer Saturno Ros

Especialista
Sanitario

ABO. Gerardo Acua Camac

Especialista

CPC. Rosa Poma Ticllacuri

Auditor

Evaluacin del sistema de

capacitacin
tratamiento
y
distribucin AP
Evaluar los procesos judiciales y
las contingencias a favor o en
contra.
Evaluacin
presupuestal
y
operativo

CPC. Domingo Cuadros

Romn

Especialista

Evaluacin al rea de informacin

en general.

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR:

APELLIDOS Y
NOMBRES
ING. Carlos Meza Pando

CATEGORIA

TAREA ASIGNADA

Gerente General

Real N 180-Hyo

CPC. Juan Carlos Torrejn

Prez
Mg. Alicia Avila Puente

Gerente Adm. Y Finanzas

Av. Hvca N 600-Chilca

Contador General

Calle Cajamarca N 860 Hyo

CPC. Mario Romn Quispe

Tesorero

Jr. Ancash N 1110-Hyo

ING. Juan
Moran

Gerente General

Los Picochas-Pio Pata Tambo

Chumacero

PERSONAL DE ACUERDO AL C.A.P.

CATEGORIAS

PLANILLAS

GERENTES
EJECUTIVOS
PROFESIONALES
TCNICOS
AUXILIARES

3
13
24
68
92
200

LOCACION DE
SERVICIOS

12
24
24
60

TOTAL PERSONAL

13
13
36
92
116
260

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X.

PRESUPUESTO DE TIEMPO:
TRABAJO DE
AUDITORIA
APELLIDOS Y NOMBRES
PERALTA RAMIREZ, NELIDA

DNI
19862011

CARGO
Auditor
Supervisor

JORGE MUCHA, CARLOS

41138627

Auditor
Supervisor

25-Jun09

2 set
09

23

MONTALVN SALCEDO, DANY

44011173

Auditor

25-Jun09

2 set
09

18

CAIRO DIONISIO, MERCEDES

40309615

Auditor

25-Jun09

2 set
09

15

RAMOS REYES, ESPERANZA

19854412

Auditor

25-Jun09

2 set
09

20

GOMEZ SALCEDO, JOAQUIN

42806308

Auditor

25-Jun09

2 set
09

19

SANTILLAN DIAZ, ELIANA

20102022

Auditor

25-Jun09

2 set
09

20

N
1

Total

AL
D/M/A
2 set
09

TOTAL
DAS
UTILES
23

DEL
D/M/A
25-Jun09