CONTRIBUYENTE:PEDRO LOPZ CRUZ

NUMERO DE OFICIO:235

DOMICILIO: Regin 91, Manzana 10,

Lote 31 Calle 36 Poniente en esta
ciudad Cancn, Quintana Roo.

CLASE DE ACTA:DE INICIO DE

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN
MATERIA ADUANERA

En el municipio de Benito Jurez, Cancn, Quintana Roo, siendo las diecisis

horas del da 10 de Marzo del ao dos mil diecisis los CC Jorge Mauricio Pat
Lpez y Guillermo Amaya Mndez Agentes del Ministerio Pblico Federal
personales Adscritos a la Procuradura General de la Republica en colaboracin
con la SEDENA dirigido a la C.LIC. ALEJANDRA RIVAS CORDOVA en su carcter
de representante legal de PEDRO LOPZ CRUZ propietario y poseedor del
vehculo marca: XTRAIL SLX T/A TELA, tipo: AUTOMOVIL, color: BEIGE, modelo:
2006 NCXL01 placas: ESR43712 no. serie: 65369853 de procedencia nacional,
y/o su representante legal, con
fundamento, en los artculos 16 de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos;13 y 14 de la ley de
Coordinacin Fiscal, Clausula SEGUNDA, primer prrafo, fraccin X, INCISO d,
TERCERA Y CUARTA, Primero, Segundo y Cuarto prrafos, del convenio de
colaboracin administrativa en materia fiscal federal, celebrado por el Gobierno
Federal por conducto de la secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, y el
Gobierno del Estado de Quintana Roo, de fecha 11 feb 1982., publicado en el
Diario Oficial de la Federacin 6 de febrero de 2009 y, en el Peridico Oficial del
Gobierno del Estado de Quintana Roo, 15 de Marzo de 2009; en los artculos 27
y 40 del Cdigo Fiscal para el Estado de Quintana Roo vigente; los artculos
1,2,4,18,20 primer prrafo fraccin primera,22,29 primer prrafo fracciones III,
IV ,prrafos penltimo y ltimo de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica
del Estado de Quintana Roo, publicada en el Peridico Oficial del Estado de
Quintana Roo nmero 86 de fecha 31 Octubre 2011,artculo 1,2 fraccin
primero,48 y 49 del reglamento interior de la secretaria de finanzas del
gobierno del estado de Quintana roo nmero 35 de fecha 7 de Mayo de
2012,articulo 1,2,4,6 primer prrafo fracciones I,II,VI,XII,XIX y 7 primer prrafo
fraccin tercera y artculos 3,4 y 7 de los transitorios de la Ley de
Administracin Fiscal General del estado de Quintana Roo.

------------------------------------------D E S I G N A C I N DE T E S T I G O
S--------------------------------------Acto seguido, de conformidad con el tercer y cuarto prrafos del artculo 150
tercer prrafo de la ley aduanera, se requiere al C.PEDRO LPEZ CRUZ, para
que designe dos testigos apercibido de que si no son designados o los
designados no aceptan fungir como tales, quien practique la diligencia
designar, a lo que manifiesta que designa a ANTONIO NAJERA ROQUE y ALICIA
SANCHEZ MALDONADO, quienes manifiestan ser de nacionalidad mexicana, de
ocupacin el primero mesero y la segunda comerciante quienes se identifican
con INE NUMERO 875279363487 73948830475 respectivamente en donde
aparecen sus nombres y fotografas y de los cuales se obtuvo una fotocopia
que se agregan a la presente acta devolvindose a su portador por ser de uso
personal.----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------H
S------------------------------------------------------------

Siendo las diecisis horas del da 10 de abril de 2016, encontrndome en el

ejercicio de facultades de comprobacin en materia fiscal en sobre la carretera
Cancn, Chetumal ubicado dentro de la circunscripcin territorial de la aduana
Subteniente Lpez, Quintana Roo, de conformidad con el artculo primero
fraccin XXX del acuerdo por el que se establece la circunscripcin territorial
de las unidades administrativas regionales del servicio de administracin
tributaria, publicado en el diario oficial de la federacin el 17 de noviembre de
2015, en vigor en un plazo de dos meses contados a partir del da siguiente al
de su publicacin, se present el pasajero ante el mecanismo de seleccin
automatizado el vehculo marca: XTRAIL SLX T/A TELA, tipo: AUTOMOVIL, color:
BEIGE, modelo: 2006 NCXL01 placas: ESR43712 no. serie: 65369853 por lo que
una vez realizado este acto, el c. verificador RODOLFO ROSA MENA, en mi
carcter de personal adscrito a la aduana DE SUBTENIENTE LPEZ de con
funciones de verificador, solicit al pasajero detuviera su conduccin,
procediendo a identificarme ante el C.PEDRO LPEZ CRUZ, con la constancia
de identificacin nmero 9865799785 de fecha 25 de Abril de 2014, vigente
del 22 de Mayo de ao 2015 al 28 de Diciembre de 2017 expedida por el
C.SIMN RIEGA MARTN , administrador de la aduana SUBTENIENTE LPEZ de
acto continuo, proced a leerle sus derechos y a notificarle la orden de
verificacin de su vehculo, y mercancas de procedencia extranjera en
transporte nmero ovmt- 23/345, contenida en el oficio 235 de fecha diez de

abril
de
2016,
as
como
la
carta
de
derechos
del
contribuyente.----------------------------------------------------------------------------------------En este mismo acto solicite al pasajero, trasladarse al rea de revisin en las
instalaciones del recinto fiscal para que las autoridades fiscales procedieran al
almacenamiento y custodia de la mercanca que se encontraban previamente
en posesin del C.PEDRO LPEZ CRUZ. Posteriormente, el C. RODOLFO ROSA
MENA, procedi a realizar la verificacin fsica al vehculo y mercanca de
referencia, por lo que le solicit alrededor de las diecisiete horas al C.PEDRO
LPEZ CRUZ que abriera la cajuela del vehculo para que procediera a la
revisin de las mercancas en el recinto fiscal.

------------------------------------------------------IRREGULARIDADES--------------------------------------------------Toda vez que incumpli con lo establecido en el artculo 146, de la ley

aduanera en vigor, al no exhibir documento legal alguno que acreditara la legal
importacin estancia y tenencia de la mercanca de procedencia extranjera
antes descrita, y ya que el artculo 52 prrafo cuarto fraccin i de la citada ley
mismo que a la letra dice: "se presume, salvo prueba en contrario que la
entrada al territorio nacional o la salida del mismo de mercancas, se realiza
por: I.- el propietario o el tenedor de las mercancas" as como el artculo 179 el
cual indica "las sanciones establecidas por el artculo 178, se aplicarn a quin
enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier ttulo
mercancas extranjeras, sin comprobar su legal estancia en el pas", se estima
cometida la infraccin prevista en el artculo 176 fraccin I y X de la ley
aduanera
en
vigor
al
momento
de
los
hechos.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------C L A S I F I C A C I O N A R A N C E L A R I
A---------------------------------En virtud de lo anterior, se procede a realizar la clasificacin arancelaria de la
mercanca para el caso que nos ocupa, para lo cual el C.REBECCA CONTRERAS
ROS adscrita a esta aduana SUBTENIENTE LPEZ fue designado para elaborar
dicha clasificacin, quien se identifica con la constancia de identificacin
contenida en el oficio n 81 de fecha expedida 4 de Enero de 2015 con vigencia
27 de Agosto de 2020 expedida y firmada autgrafamente por el C. Simn
Riega Martn, de conformidad con el artculo 9 fraccin VII y 10 fracciones I y

IV, del reglamento interior del servicio de Administracin Tributaria, publicado

en el diario oficial de la federacin el 24 de agosto de 2015, documento de
identidad que contiene el nombre, cargo y fotografa del referido verificador,
misma que coincide con sus rasgos fisonmicos, documento de identidad cuya
copia fotosttica se anexa a la presente acta, y a quien se autoriza, para actuar
en auxilio de esta autoridad aduanera, en la determinacin de la naturaleza,
caractersticas, clasificacin arancelaria, origen y valor de la mercanca de
importacin, de conformidad con lo que estipula el artculo 144, fracciones
II,III,VII,IX,X,XIV,XV,XVI,XXV Y XXXII de la Ley aduanera, y artculos 11,
fracciones XVIII, XXVII, XXXIV, XXXIX, XL, XLII, LIX, LX Y LXVII 9, ltimo prrafo,
13, tercer y ltimo prrafos, del reglamento interior del servicio de
administracin tributaria, publicado en el diario oficial de la federacin 24 de
agosto de 2015.
En mi carcter de verificador adscrito a la aduana de SUBTENIENTE LPEZ
rindo el presente dictamen de clasificacin arancelaria, cotizacin y avalo de
la mercanca solicitada mediante oficio nmero 163 y designacin contenida
en el oficio 084 se emite clasificacin arancelaria, cotizacin y avalo de las
mercancas girada, de conformidad con los siguientes:
---------------------------------------------------F
S---------------------------------------------------

Rindo el presente dictamen de clasificacin arancelaria, cotizacin y avalo de

la mercanca descrita en el siguiente recuadro y de conformidad con el artculo
144, fraccin XIV, de la ley aduanera en vigor se procede a emitir el dictamen
de clasificacin arancelaria, cotizacin y avalo de la mercanca misma que
quedara debidamente descrita en el Anexo 1.
-------------------------DETERMINACIN
CAUSADO--------------------------------

DEL

IMPUEDTO

el impuesto general de importacion se causa de conformidad con lo establecido

en (fundamentos legales aplicables al caso concreto).
la mercanca de que se trata, causa el (porcentaje causado de iva) del
impuesto al valor agregado, de conformidad con (fundamentos legales
aplicables al caso concreto).
la presente clasificacin se funda en los preceptos legales antes mencionados y
en las reglas generales y las reglas complementarias comprendidas en el
articulo 2o de la ley de los impuestos generales de importacin y de
exportacin para la aplicacin e interpretacin de la tarifa referida en el
articulo 1o de la misma ley, publicada en el diario oficial de la federacin el 18
de junio de 2007

_______base gravable del impuesto general de importacin:_______

(establecer y fundamentar el metdo de valoracin que se emplea para
determinar el valor en aduana de la mercanca, objeto del embargo y detrminar
la contribuciones omitidas), por ejemplo:
contribuciones omitidas
valor en aduana
impuesto general de importacion
impuesto al valor agregado tasa del 16%
total de impuestos y aprovechamientos omitidos

--------------------------------F U N D A M E N T O D E L A I N F R A C C I
N-------------------------------------Durante el ejercicio de las facultades de comprobacin de que goza esta
autoridad aduanera, de conformidad con lo previsto en (fundamentos legales
aplicables al caso concreto), se considera que el C.PEDRO LPEZ CRUZ de la
mercanca descrita por la comisin de la infracciones establecidas en el
artculo 146 fracciones I.
--------------------------------------------E M B A R G O P R E C A U T O R I
O----------------------------------En fecha 11 de abril de 2016, el C. Simn Riega Martn ,Administrador de
Aduana de Subteniente Lpez, procedi a embargar de forma precautoria la
mercanca consistente en: 569 mil 400 cigarros, marca del Sur y un vehculo de
caractersticas marca: XTRAIL SLX T/A TELA, tipo: AUTOMOVIL, color: BEIGE,
modelo: 2006 NCXL01 placas: ESR43712 Nmero de serie: 65369853, y a
iniciar el Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera en contra del
C.PEDRO LPEZ CRUZ, en trminos de lo dispuesto en los artculos 151
fraccin III. Lo que se hace de su conocimiento para los efectos legales
correspondientes en va de notificacin a travs del presente edicto.

-------------------------------------------D E S I G N A C I N D E G A R A N T
A------------------------------------

A continuacin se describir de manera detallada el vehculo en el que se

trasportaba la mercanca para que proceda la designacin de garanta
Marca
Tipo
Color
Modelo
Placas
Nmero de Serie

XTRAIL
AUTOMOVL
BEIGE
2006 NCXL01
ESR43712
65369853

-------------------------------------------------N
O
N------------------------------------------------------

Que esta autoridad aduanera de conformidad con los artculos 150 ltimo
prrafo de la ley de la materia en relacin con los numerales 134 fraccin i,
135 y 136 del cdigo fiscal de la federacin, ordenamiento de aplicacin
supletoria, de conformidad con el primer prrafo del artculo 1 de la ley
aduanera, procede a notificar al C.PEDRO LPEZ CRUZ las irregularidades
sealadas anteriormente contenidas en la presente acta, relacionadas con los
hechos y circunstancias contenidas en la citada acta, asimismo se notifica el
inicio del Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera, y se hace de su
conocimiento que cuenta con un plazo de diez das hbiles, contados a partir
del da siguiente hbil a aquel en que surta efectos la notificacin de la
presente acta, de conformidad con el artculo 12 del cdigo fiscal de la
federacin, consagrado en el quinto prrafo del artculo 150 de la referida ley,
para ofrecer por escrito las pruebas que estime procedentes y formular
alegatos que a su derecho convengan, respecto de la irregularidad que se le da
a conocer en la presente diligencia de embargo precautorio y que una vez
transcurrido dicho plazo, con fundamento en el artculo 153 segundo prrafo de
la ley aduanera, se deber dictar la resolucin definitiva en el presente
procedimiento, hecho lo cual, se procedi a notificar el presente documento de
manera legal.

-------------------------------------------------C I
A---------------------------------------------------

No habiendo ms hechos que hacer constar ni documentos que agregar en la

presente diligencia se da por terminada siendo veintids horas del da trece de
abril de 2016 firmando en 3 (tres) tantos de la presente acta para constancia
los que en ella intervinieron y quisieron hacerlo conste:

SUBADMINISTRADOR DE LA ADUANA
DE SUBTENIENTE LPEZ

____________________________
LIC. SIMN GARCS RIVAS

EL
VERIFICADOR DE LA ADUANA

COMPARECIENTE
DE

SUBTENIENTE LPEZ

__________________
______________________
C.PEDRO LPEZ CRUZ
RODOLFO ROSA MENA

C.

TESTIGOS:
C. RAMN RODRIGUEZ GONZALEZ
RAMIREZ
__________________________

C.MINERVA DURAN

_______________________________