1

SIKALIJ CIA. LTDA.

1. ANTECEDENTES
1.1.

LA EMPRESA SIKALIJ CIA. LTDA.

Bajo la denominacin de SIKALIJ CIA. LTDA., se constituye una

compaa limitada de nacionalidad Ecuatoriana con domicilio en la
ciudad de Cuenca, Provincia del Azuay, sin perjuicio de que pueda
establecer agencias, oficinas o sucursales en otras ciudades del pas.
El nombre comercial y marca se representan por la denominacin
SIKALIJ Construcciones & Proyectos.

SIKALIJ CIA. LTDA.

Razn Social:
Direccin:

Gran Colombia 20-11 y Unidad Nacional

Telfono:

074106764 Cel.: 0997271306

Web Site:

www.sikalij.com

Objetivo:

Analizar las caractersticas y estructura

financiera corporativa, a fin de permitir una
adecuada
adopcin
de
normas
internacionales
de
contabilidad
e
informacin financiera.

Productos:

SIKALIJ, es una empresa con marcada

trayectoria en el diseo y la construccin de
soluciones habitacionales. Cuenta con los
siguientes productos:

Legislacin:

Arquitectura comercial
Viviendas
Diseo de interiores
Diseo de mobiliario

Bajo la denominacin de SIKALIJ CIA.

LTDA., se constituye una compaa limitada
de nacionalidad Ecuatoriana con domicilio
en la ciudad de Cuenca, Provincia del Azuay,
sin perjuicio de que pueda establecer

SIKALIJ CIA. LTDA.

agencias, oficinas o sucursales en otras
ciudades del pas.
La compaa tendr una duracin de veinte
y cinco aos a partir de la fecha de
inscripcin en el Registro Mercantil; pero
podr restringirse o prorrogar su plazo de
conformidad con la Ley.

Objeto Social:

La Planificacin, Direccin, Administracin y

Construccin de Obras Civiles Pblicas o
Privadas, la Lotizacin, Urbanizacin y
Construccin en General, as como la
compra, venta, arriendo de Bienes Muebles
e Inmuebles, y el Alquiler de Equipos y
Maquinaria para la Construccin. La
Fabricacin
y
Comercializacin
de
Accesorios de Madera o Cermica para la
Construccin, la Importacin y Exportacin
de Herramientas, Productos e Insumos
relacionados con la actividad de la
Construccin. La Prestacin de Servicios
Tcnicos y Especializados, como el Diseo,
la Decoracin con muebles y productos de
madera y cermica. Actividad que se
realizar con capital propio, as como podr
celebrar todo tipo de contratos, o acuerdos
relacionados con la actividad.

Capital Social:

El Capital Social de la compaa es de Un

mil dlares de los Estados Unidos de
Amrica ($ 1.000.00), dividido en un mil
participaciones de un dlar cada una.
El Aumento o Disminucin de Capital se
resolver por mayora absoluta de los votos
presentes en la Junta General convocada
para el efecto, los socios tendrn el derecho
preferente sealado en la Ley para suscribir
el
aumento
en
proporcin
a
sus
participaciones en la forma y modo
sealado en la Ley.
El ejercicio econmico comenzar el primer
da de enero de cada ao y terminara el

SIKALIJ CIA. LTDA.

treinta y uno de diciembre del mismo ao.
Dentro de los tres meses posteriores a la
terminacin del ejercicio econmico, la
Junta General ordinaria de socios aprobara
las cuentas y balances de prdidas y
ganancias que sern presentados por el
Gerente General.
Los tenedores de participaciones son
miembros desde la fundacin de la
compaa, y sus acciones representan en
los siguientes porcentajes:

SIKALIJ CIA. LTDA.

CAPITAL SUSCRITO

VALOR POR
ACCIN/PARTICIP
ACIN (USD)

CAPITAL AUTORIZADO
264,41

264,414.00

4.00

264,414.00

PORCENTAJ
E
PARTICIPA
CIN

100%

NMINA DE SOCIOS O ACCIONISTAS

Cdula / RUC /
Pasaporte

Apellidos y Nombres Completos

Nacionalidad

0105224564

ANDRADE VILLAVICENCIO JOSE

DANIEL

ECUATORIANA

0101945732

SANCHEZ PEREZ MARTIN EDUARDO

ECUATORIANA

0103057169

NARVEZ SANTANDER ANDRS

FERNANDO

ECUATORIANA
TOTAL

Acciones o
Aportaciones
VALOR TOTAL
76,680.06
87,256.62
100,477.32

264,414.00

29%
33%
38%
100%

2. ADOPCIN DE NORMAS INTERNACIONALES DE

INFORMACIN FINANCIERA

Objetivo General:

Llevar a cabo el proceso de transformacin de los

estados financieros de la Compaa, de normas
locales a normas internacionales.

Objetivos Especficos:

Se consideran:

SIKALIJ CIA. LTDA.

Analizar la situacin actual de la empresa en el

entorno regulatorio nacional.
Analizar la situacin de la actual de la empresa
en el contexto internacional.
Determinar los impactos en la organizacin,
luego de la aplicacin de la normativa
internacional.
Recomendar alternativas de administracin
financiera a partir de un criterio profesional.

Metodologa:

Expresin, re-expresin, y anlisis de estados

financieros, haciendo uso de hojas de trabajo, las
mismas que sirven como anexos de clculo.

2.1.

Anlisis del entorno corporativo.

Anlisis financiero y criterio profesional.

ANALISIS DE LA SITUACION ACTUAL

En el Ecuador el organismo encargado del control respecto de la

adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera,
por parte de las sociedades de capital, es la Superintendencia de
Compaas.
Es importante destacar que la federacin nacional de contadores as
como los colegios de contadores, su organizacin se ha visto
debilitada por las disposiciones legales del actual gobierno
especficamente en lo relacionado a la no obligatoriedad de afiliarse
a sus colegios, los contadores para ejercer su profesin; sin
embargo, continan trabajando y funcionando como un organismo
regulador de la profesin contable. De forma que la Federacin
Nacional de Contadores Pblicos emiti las NEC 1, que son una
adaptacin de las NIC. Las 27 NEC no fueron
revisadas y
modificadas a pesar que algunas NIC si lo fueron o dejaron de estar
vigentes.
La Superintendencia de Compaas mediante resolucin 06.q.ici.004
de 21 de agosto del 2006, publicada en el registro oficial 348 de 4 de
septiembre del mismo ao, adopt las normas internacionales de
informacin financiera NIIFs y determin que su aplicacin sea
obligatoria por parte de las compaas y entidades sujetas a su
1

SIKALIJ CIA. LTDA.

control y vigilancia. Aplicadas para el registro, preparacin y

presentacin de estados financieros a partir del 1 de enero del 2009.
Mediante resolucin ADM 08199 de 3 de julio de 2008, publicada en
el suplemento del registro oficial 378 de 10 de julio del 2008, el
superintendente de compaas ratific el cumplimiento de la
resolucin 06.q.ici.004 de 21 de agosto de 2006. Al fin, mediante
resolucin 08.g.dsc de 20 de noviembre de 2008 la superintendencia
de compaas estableci el cronograma de aplicacin obligatoria de
las NIIF.
Para el caso de nuestra Compaa nos encontramos en el tercer
grupo de implementacin, es decir, todas las dems compaas no
consideradas en los dos primeros grupos.

NR
O.

GRUPO
Compaas y entes sujetos y
regulados por la ley de
mercado de valores, as como
todas las cias que ejercen
actividades
de
auditora
externa.
Las compaas que tengan
activos
totales
iguales
o
superiores a US$ 4000.000,00
al 31 de diciembre del 2007;
las compaas Holding o
tenedoras de acciones, que
voluntariamente
hubieren
conformado
grupos
empresariales; las compaas
de economa mixta y las que
bajo la forma jurdica de
sociedades
constituya
el
Estado y Entidades del Sector
Pblico; las sucursales de
compaas extranjeras u otras
empresas
extranjeras
estatales,
paraestatales,
privadas o mixtas, organizadas
como personas jurdicas y las
asociaciones que stas formen

APLICACI
N

COMPARATI
VO

AJUSTE
1RA. VEZ

2010

2009

01/01/201
0

2011

2010

01/01/201
1

SIKALIJ CIA. LTDA.

y que ejerzan sus actividades

en el Ecuador.

Las dems compaas no

consideradas
en
los
dos
primeros grupos.

2012

2011

01/01/201
2

Debido al retraso en la aplicacin que lleva SIKALIJ, respecto de su

conversin a NIIFs, resulta necesario aplicar una solicitud de
prrroga frente a la Superintendencia de Cas, la misma que se
detalla a continuacin:

Normas Ecuatorianas de Contabilidad

Cuenca, 05 de Enero del 2013

Doctor
Santiago Manuel Jaramillo Malo
INTENDENTE DE COMPAAS DE CUENCA

SIKALIJ CIA. LTDA.

Ciudad.
De mis consideraciones:

Por medio de la presente reciba un cordial y atento saludo de quien al pie

suscribe, al tiempo que auguro xitos en las funciones que de manera muy
acertada le han sido asignadas.
En virtud de dar cumplimiento a las disposiciones emitidas por la
Superintendencia de Compaas, me permito solicitar a usted, se nos
conceda una prrroga en la presentacin de los Estados Financieros bajo
NIIF y su correspondiente adopcin, de la organizacin SIKALIJ Ca. Ltda.,
debido a que por motivos de fuerza mayor no hemos cumplido con el
cronograma en su totalidad.

En espera de su favorable acogida al presente, de usted.

Atentamente,

Ing. Libia Lpez

GERENTE GENERAL
SIKALIJ Ca. Ltda.

2.2.

EQUIPO DE TRABAJO

El equipo profesional que lider la implementacin de NIIFs para el

caso de la empresa SIKALIJ Ca. Ltda., est conformado por un grupo
interdisciplinario de profesionales de Contabilidad y administracin
de empresas, como tambin profesionales de la Auditora Financiera,
de Gestin y Tributaria, y por expertos fiscalistas.
El equipo mayoritariamente labora en relacin de dependencia de
SIKALIJ Ca. Ltda., a excepcin del lder, el Ing. Sal Vzquez, quien
se desempea como Consultor Externo.

8
MIEMBRO

SIKALIJ CIA. LTDA.

PROFESI
ON

ESPECIALIZACI
ON

EXPERIENC
IA

Auditora
Financiera/
Gestin
Contabilidad de
Construcciones

Sal Vzquez

Ing. CPA

15 aos

Libia Lpez (Gerente

General)

Ing. Com.

Isabel Ulloa

Ing. CPA

Gestin
tributaria

5 aos

Katty Gutirrez

Ing. CPA

Experto NIIFs

5 aos

Juan Carlos Aguirre

Ing.
Sistemas

Desarrollo de
sistemas
informticos

10 aos

15 aos

3. IMPLEMENTACIN NIIF EN SIKALIJ CIA.LTDA.

3.1.

PROCESO DE IMPLEMENTACIN

Para el proceso de implementacin se han establecido tres

componentes fundamentales:

Plan de Capacitacin
Evaluacin de Impactos
Plan de Adopcin.

3.1.1. PLAN DE CAPACITACIN

El proceso de capacitacin es quiz uno de los ms importantes,
debido a que por su intermedio se pueden transmitir los
conocimientos necesarios respecto de la nueva normativa y
lograr el comprometimiento de los miembros de la organizacin,
para el cambio.

INICIO CAPACITACIN
RESPONSABLE DE LA

NOVIEMBRE 2012
Ing. Libia Lpez

SIKALIJ CIA. LTDA.

FASE

INSTRUCTORES

Ing. Jaime Freire

CPA. Vctor Parrales

PERSONAL
CAPACITARSE

A Dpto. Administrativos
Dpto. Financiero

TEMAS DE
CAPACITACIN

Conciliacin Patrimonial 2011

Seccin 35: Adopcin por 1ra. vez NIIFs
Seccin 3-4-5-6-8: Estados Financieros
Seccin 13: Inventarios
Seccin 7: Estado Flujo de Efectivo
Seccin 10: Polticas Contables
Seccin 40: Propiedad, Planta y Equipos

3.1.2. ANALISIS DE LOS AJUSTES CONTABLES PROPUESTOS

En funcin de la implementacin de NIIF NEC, se estableci los
siguientes ajustes a realizar:

Se realiza el arqueo de la cuenta CAJA RESIDENTE 4 y se

encuentra una diferencia de $ 76.80, la misma que por ser
prstamo a un ex empleado de la compaa se debe liquidar
con Resultados Acumulados.

En la revisin de las Conciliaciones Bancarias del ltimo

semestre, se evidencia un depsito por el valor de $ 22.620,00,
el mismo que al cierre del ejercicio econmico, segn
informacin del banco se verifica que no existe tal depsito y el
responsable es una persona ya fallecida, con lo cual se procede
a realizar el ajuste con la cuenta Resultados Acumulados.

Verificando los saldos de las cuentas contables de BANCOS, se

encuentra un error contable con el que se origin un sobregiro
bancario en la cuenta de BANCO PICHINCHA GYE., por el valor
de $ 7.423,83, siendo que lo correcto es cuenta MUTUALISTA

10

SIKALIJ CIA. LTDA.

AZUAY, por lo tanto se debe proceder con una reclasificacin

de cuentas contables.

Luego del anlisis del saldo de ANTICIPOS A PROVEEDORES

(Cuentas por Cobrar), se establece que se debe realizar la
Provisin para CUENTAS INCOBRABLES en un 5% de dicho
saldo, que representa el valor de $ 21.921,38 contra la cuenta
Resultados Acumulados.

De la revisin de la cuenta CREDITO TRIBUTARIO tanto de

Retenciones de IVA como de Impuesto a la Renta,
establecemos que dichos saldos se mantienen ya por ms de
cuatro aos, y en consecuencia ya no podemos hacer uso de
los mismos, por tal motivo procedemos a liquidar con la cuenta
Resultados Acumulados, el valor de $ 10.628,60.

Concluida la verificacin fsica de los inventarios, se determin

que los MATERIALES DE TUBERIA, MATERIAL DE ACERO,
MATERIALES Y MUEBLES DE MADERA, MATERIAL DIRECTO Y
CERAMICAS, CENEFAS Y PORCELANATO, se encuentran en mal
estado, por lo que debemos dar de baja el valor de $ 296,19
con la cuenta Resultados Acumulados.

En lo referente a PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, segn el

peritazgo realizado, tenemos como resultado que nicamente
representan el 85% del valor de libros, ya que MAQUINARIA Y
EQUIPO as como MUEBLES Y ENSERES tienen un excesivo
desgaste fsico por la subutilizacin de su capacidad, por lo que
se tiene que ajustar los ACTIVOS por DETERIORO con la cuenta
Resultados Acumulados por el valor de $ 6.461,66.

Analizando el Activo VEHCULOS al cual se aplic una

depreciacin en lnea recta a 10 aos plazo, encontramos que
se tiene que efectuar una revalorizacin, considerando el
precio del mercado y los flujos futuros, establece el valor de $
4.200, 00, el mismo que genera un SUPERAVIT POR
VALUACIN.

Revisando la cuenta PROVISIN BENEFICIOS SOCIALES, se

requiere recalcular la provisin del DCIMO TERCER SUELDO
POR PAGAR por un valor de $ 22.727,27 con la cuenta
Resultados Acumulados.

1. INFORMACIN GENERAL:

11

2. PLAN DE CAPACITACIN

SIKALIJ CIA. LTDA.

12

SIKALIJ CIA. LTDA.

El auditor externo no es consultor ni asesor de la compaa cuyos estados

financieros auditan, segn lo dispuesto en el Reglamento de Requisitos Mnimos que
deben contener los Informes de Auditora Externa, Art. 5 a.

13

SIKALIJ CIA. LTDA.

Describir el plan de capacitacin subsecuente luego de cumplir el plan inicial de

capacitacin:

Recibiremos

apoyo

de

implementacin.
Contaremos con el apoyo de la divisin de sistemas informticos para generar

los nuevos reportes.

Prepararemos estados financieros de contraste a fin de cotejar impactos.
Concluiremos la capacitacin con un programa de entrenamiento a todos los
miembros de la empresa.

consultores

externos

durante

el

plan

de

14

SIKALIJ CIA. LTDA.

3. PLAN DE IMPLEMENTACIN:
A. FASE 1: DIAGNOSTICO CONCEPTUAL
Esta fase proporciona a la administracin de la entidad una visin conceptual de los
principales impactos contables y de procesos resultantes de la conversin.
Fecha de
inicio

Fecha estimada
de finalizacin

Diseo de un plan de trabajo para esta

fase

nov-12

dic-12

Estudio preliminar de diferencias entre

A.2. polticas contables actualmente aplicadas
por la compaa bajo NEC y NIIF.

nov-12

dic-12

DETALLE

A.1.

A.3.

No indicado

Finalizado

Mencionar las excepciones y exenciones en el perodo de transicin, para su empresa (Seccin

35, NIFF para PYMES).
Cumplimientos: en la adopcin por primera vez de las NIIF para
Pymes, una entidad no cambiar retroactivamente la contabilidad
llevada a cabo segn su marco de informacin financiera anterior
para ninguna de las siguientes transacciones (Seccin 35.9):

SI

NO

a) La baja en libros de activos financieros y pasivos financieros.

b) La contabilizacin de las coberturas.

c) Las estimaciones contables

d) Operaciones discontinuadas.

e) Medicin de participaciones no controladoras.

Exenciones: una entidad utilizar una o ms de las siguientes

exenciones al preparar sus primeros estados financieros conforme a
la NIIF para PYMES (Seccin 35.10).
a) Combinacin de negocios

b) Transaccin con pagos basados en acciones.

c) Valor razonable como costo atribuido.

d) Revaluacin como costo atribuido

e) Diferencias acumuladas en conversiones

f) Estados financieros separados

X
X

g) Instrumentos financieros compuestos

h) Impuestos diferidos

i) Acuerdos de concesin de servicios

j) Actividades de extraccin

k) Acuerdos que contienen un arrendamiento

l) Pasivos por retiro de servicio incluidos en el costo de propiedades,

planta y equipo

15

SIKALIJ CIA. LTDA.

Sealar sobre los criterios contables a aplicar por la empresa cuando existan
distintas alternativas en las NIIF para las PYMES:
1. Categoras de activos pasivos financieros (Seccin 11.41)
2. Informacin a ser presentada en un estado de ingresos comprensivos o un estado
individual de ingresos comprensivos o un estado individual de ingresos y un estado
individual de ingresos comprensivos (Seccin 5).

A.4

3. Instrumentos Financieros: Sealar si ha escogido aplicar los requerimientos de las

Secciones 11 y 12 o los principios de reconocimiento y medicin de la NIC 39
(Seccin 11.2)
4. Inversiones en asociaciones: indicar la opcin de contabilizacin utilizada (modelo
del costo de la participacin o del valor razonable. Seccin 14.4)
5. Inversiones en negocios conjuntos: Un participante de un negocio conjunto
contabilizar su participacin utilizando una de las siguientes opciones: modelo del
costo, de la participacin o del valor razonable (seccin 15.9)
6. Otros
Se explicarn las razones por las que la empresa adopt un determinado criterio
contable:
Identificacin de impactos sobre sistemas tecnolgicos y gestin de datos

A.5

Se efectuaran algunos cambios para homologar el plan de cuentas segn las

disposiciones del organismo de control, as tambin en antigedad de cuentas por
cobrar, rotacin y valoracin de inventarios,
Detalles de activos fijos y metodologa de depreciacin.
Identificacin de impactos sobre sistemas y procedimientos de control interno
Se revisaran las principales polticas de la compaa en reas de Ventas, Cuentas x
Cobrar, Gastos

A. 6

Activos Fijos.
Fecha del diagnostico conceptual (inicio y finalizacin) Noviembre de 2011

A.7

Participantes del diagnstico:

A.8

1. Personal de la empresa:
NOMBRE:
Libia Lpez

CARGO:

Isabel Ulloa

Gerente
Contadora

2. Personal Externo:
- Nombre:

Sal Vzquez

- Profesin:

Ing. CPA

16

SIKALIJ CIA. LTDA.

Comentarios y observaciones a la Fase 1:

El diagnstico conceptual proporcion una informacin clara acerca de las
secciones especficas que se van a afectar a la hora de la transicin y adopcin.

B. FASE 2.- EVALUACIN DE IMPACTO Y PLANIFICACIN DE LA CONVERSIN

DE POLTICAS CONTABLES ACTUALES DE NEC A NIIF
Esta es una fase preparatoria en los trminos de un mayor anlisis que permita
identificar las oportunidades de mejores y su alineacin con los requerimientos de
la normativa a adoptarse, diseando y desarrollando las propuestas de cambio a
los sistemas de informacin financiera, procesos y estructura organizativa, acorde
con su actividad empresarial.

17

SIKALIJ CIA. LTDA.

18

SIKALIJ CIA. LTDA.

19

SIKALIJ CIA. LTDA.

Describir los procedimientos del control interno utilizando en la compaa.

Los procedimientos de control interno que desarrollamos, estn basados en COSO ERM, para
la determinacin de riesgos y sus efectos.

C. FASE 3.- IMPLEMENTACIN Y FORMULACIN PARALELA DE BALANCES

BAJO NEC Y NIIF PARA LAS PYMES (EJERCICIO ECONMICO 2011, DE

20

SIKALIJ CIA. LTDA.

ACUERDO AL CRONOGRAMA ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIN No.

08.G.DSC.010 DE 20 DE NOVIEMBRE DE 2008 Y DISPOSICIONES
CONTEMPLADAS EN LA RESOLUCIN No. SC.Q.ICI.CPAIFRS.11.01 DE 12 DE
ENERO DE 2011).

Esta fase tiene por objetivo implementar todas las medidas identificadas y
analizadas previamente, adaptando los procesos, sistemas de informacin y
estructura organizativa. As como incluir los ajustes resultantes del proceso de
cambio de NEC a NIIF y los correspondientes estados financieros.

_______________________________
1

Al 31 de diciembre del 2009, 2010 2011, deben realizarse las conciliaciones del
Patrimonio Neto y del Estado de Resultados Integrales, reportados de NEC a NIIF y, al
1 de enero de 2010, 2011 2012 deben contabilizarse los ajustes pertinentes; as
como debe explicarse cualquier ajuste material al estado de flujos de efectivo del
perodo de transicin, si lo hubiere.
Las conciliaciones se efectuaran con suficiente detalle para permitir a los usuarios
(accionistas, proveedores, entidades de control, etc.) la comprensin de los ajustes
significativos realizados en el balance y en el estado de resultados.

21

SIKALIJ CIA. LTDA.

C.5. Conciliaciones
Las conciliaciones requeridas, se harn con suficiente detalle como para permitir a los
usuarios la comprensin de los ajustes significativos realizados en el estado de
situacin.
Ver formatos bajo NIIF PAR LAS PYMES adjuntos. A continuacin se indica slo un
esquema simplificado (la presentacin y anlisis deber efectuarse por cada
componente del activo, pasivo o patrimonio). Las fechas de aplicacin dependern
del grupo en el que se encuentre.

22

SIKALIJ CIA. LTDA.

ILUSTRACIONES DE VARIACION DEL BALANCE

VARIACI
N

CUENTAS

NEC

NIIF

ACTIVO
CORRIENTE

208.910,5
5

186.213,7
5

11%

EXIGIBLE

977.660,6
3

945.110,6
5

3%

REALIZABLE

358.576,6
0

358.280,4
1

0%

ACTIVO FIJO

404.120,1
0

401.858,4
3

1%

1.645.645, 1.622.918,
A CORTO PLAZO 93
66
303.621,9
5

PATRIMONIO

268.544,5
8

1%
12%

1,800,000.00
1,600,000.00
1,400,000.00
1,200,000.00
1,000,000.00
800,000.00

NEC

600,000.00

NIIF
VARIACIN

400,000.00
200,000.00
-

11%

3%

0%

1%

1%

12%

23

SIKALIJ CIA. LTDA.

24

SIKALIJ CIA. LTDA.

ILUSTRACION DE VARIACION DEL PATRIMONIO

CUENTAS

NEC

CAPITAL SOCIAL

264.414,0 264.414,0
0
0

APORTES SOCIOS

12.000,00 12.000,00

RESERVA LEGAL

1.309,69

SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS

55.200,00 59.400,00

GANCIAS ACUMULADAS

39.382,53 39.382,53

PERDIDAS ACUMULADAS

(261.686, (261.686,
01)
01)

RESULTADOS POR APLICACIONDE NIIF POR

PRIMERA VEZ
UTILIDAD DEL EJERCICIO

NIIF

1.309,69

(39.277,3
7)
193.001,7 193.001,7
4
4

300,000.00
200,000.00
100,000.00
(100,000.00)
(200,000.00)
(300,000.00)

NEC
NIIF

25

SIKALIJ CIA. LTDA.

26

SIKALIJ CIA. LTDA.

POLITICAS Y RECOMENDACIONES

SITUACION ACTUAL

RECOMENDACIN

1. No
existen
polticas
contables respecto de los
procedimientos de arqueo
de caja.

1.- Establecer polticas de

conciliacin de las cuentas
de
caja
y
bancos,
especificadas
en
un
manual de operaciones
organizacional. As como
en los documentos de
obligaciones y funciones.

2. Los valores de provisiones

no
se
actualizan
con
regularidad.

2.- Establecer de manera

clara y por medio de un
cronograma
que
especifique las fechas en
las que se deben reajustar
y regularizar las cuentas
contables de menor uso,
pero de orden importante.

3. Las polticas respecto de

vida til de los activos de
propiedad,
planta
y
equipo.
Responden
nicamente
a
las
exigencias del ente fiscal
SRI.

3.Por medio de un
peritaje
se
deben
establecer los tiempos de
vida til ms reales y
utilizarlos como poltica de
depreciacin de activos de
propiedad, planta y equipo.