LA ODISEA, S.A.

Centralizadora de Activo
al 31 de diciembre del 2015
(Valores expresados en Quetzales)

Descripcion
Caja y Bancos

Totales

Saldo segn
Contabilidad
12/31/2013

P.T.
Hecho:
Revisado:

Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber

233,000.00

2,275.33

233,000.00

2,275.33

B/G 1
GM
GM
Saldo final
segn Auditoria
12/31/2013
235,275.33

235,275.33

Fecha

Referencia
A

LA ODISEA, S.A.
Caja y Bancos
al 31 de diciembre del 2015
(Valores expresados en Quetzales)

Descripcion
Caja Chica

Saldo segn
Contabilidad
12/31/2015

P.T.
Hecho:
Revisado:

REF

Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber

3,000.00

Banco Las Ilusiones, S.A. D/M

Banco del Sur, S.A. Cuenta D/A
Totales

A
GM
GM
Saldo final
segn Auditoria
12/31/2015

Fecha

Referencia

3,000.00

A-5

80,000.00

AR-1
AR-2

183.55
1,200.00

81,383.55

A-6

150,000.00

AR-3

891.78

150,891.78

A-7

233,000.00

2,275.33

235,275.33

Conclusion:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditora aplicables y de nuestra

evaluacin de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el REA CAJA Y BANCOS son razonables de acuerdo
con Normas Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2013 en relacin con los Estados Financieros tomados en conjunto.

LA ODISEA, S.A.
Programa de Trabajo
al 31 de diciembre del 2015
(Valores expresados en Quetzales)
No.

a.

b.

c.

P.T.
Hecho:
Revisado:

DESCRIPCION
OBJETIVOS
Determinar que los recursos esten siendo utilizados para
fines exclusivos de la empresa.
Establecer que los fondos esten debidamente registrados y
custodiados.
Examinar el control sobre el efectivo en sus ingresos y
egresos, asi como el resguardo de documentos importantes en lugares seguros.

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Arqueo de efectivo y valores similares
a. Caja Chica
b. Caja General
c. Valores
1.2 Confirmacion y Revision de Conciliaciones Bancarias.
1.3 Revision de traspasos entre bancos y/o Compaias
afiliadas al final del ao.
1.4 Transferencias de Caja.
2

OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Conciliaciones Bancarias a fechas Preliminares.
2.2 Examen de hechos y transacciones Posteriores.
2.3 Cuestionario de Control Interno

Fecha: ____/ _____/ _____

F) Autorizado

A-1
GM
GM

Fecha

Hecho por:

Referencia

Fecha

Presupuest
Tiempo Real
o Tiempo

Variacin

LA ODISEA, S.A.
Cuestionario de Control Interno
al 31 de diciembre del 2015
(Valores expresados en Quetzales)
No.

P.T.
Hecho:
Revisado:

DESCRIPCION

A-2
GM
GM

SI

General:
1.- Efectan las funciones de contabilidad y las de caja empleados independientes entre s?

2.- Estn autorizados por el consejo de administracin todas las cuentas bancarias y los funcionarios que puede firmar los cheques?
pueden firmar los cheques?

X
X

3.- Se notifica inmediatamente a los bancos cualquier cambio de funcionarios

autorizados para firmar cheques?

4.- Estn registradas en libros todas las cuentas bancarias y se contabiliza un

asiento para cada transferencia entre ellas?

5.- Se registran las transacciones de caja invariablemente con las fechas en

que se reciben los ingresos o se emiten los cheques?

6.- Se han dado a los bancos instrucciones escritas de no cambiar por efectivo
cheques emitidos a nombre de la compaa?
X
Ingresos:
7.- Lista los cheques y otros valores recibidos por correspondencia un empleado independiente del cajero antes de entregarlos a este?

8.- Existe control por parte de empleados independientes del cajero, o a travs
de formas impresas, de los montos que este haya cobrado (ventas al contado pagos JAVectos de los clientes, etc.) y debe depositar?
X
9.- En lo que se refiere a remesas que no se pueden depositar inmediatamente:
a) Se registran al recibirse?
X
b) Se guardan en lugar seguro mientras no se depositan?
X
10.- Establecen los procedimientos que los cheques, giros etc. No deben manejar los empleados a cargo de las cuentas por cobrar, ante de que los cobros
que registren en el libro de caja?
X
11.- Recibe los cheques depositados y devueltos por el banco por falta de
un empleado distinto de quien efecta los depsitos?

12.- Se sellan de inmediato los cheques al recibirse con un endoso similar a ste
"Paguese a la orden de (nombre del banco) para crdito en la cuenta nmero de (nombre del cliente)?
X
13.- Se depositan intactos y en forma diaria los ingresos?

Fecha

RESPUESTA
NO

LA ODISEA, S.A.
Deficiencias de Control Interno
al 31 de diciembre del 2015
(Valores expresados en Quetzales)
No.

P.T.
Hecho:
Revisado:

DESCRIPCION

A-2-1
GM
GM

SI

Fecha

RESPUESTA
NO

1) La compaa no tiene adecuado control de los cheques en circulacin.

2) La Odisea, S.A. no presenta controles adecuados acerca de las liquidaciones de caja chica.

3)

Durante nuestra revisin observamos que el vale que se encuentra respaldando una salida de
efectivo por GTQ 500.00 no cumple con la poltica de caja chica, ya que fue emitido el 21 de
Diciembre y deba liquidarse en 72 horas a partir de su emisin.

LA ODISEA, S.A.
Ajustes y/o Reclasificaciones
al 31 de diciembre del 2015
(Valores expresados en Quetzales)

DESCRIPCION
AR-001
Banco Las Ilusiones, S.A. DM
Otros ingresos
Registro de faltante de caja general.
AR-001
Banco Las Ilusiones, S.A. DM
Proveedores
Reversin cheque No. 8543 Panadera San
Martn Vencido
AR-002
Banco del Sur, S.A. Cuenta D/A
Intereses ganados
Contabilizacion de Interes en la Cuenta de Ahorro.

P.T.
Hecho:
Revisado:

Parcial

Debe

A3
GM
GM

Fecha

Haber

Referencia

183.55
183.55

183.55
183.55

1,200.00
1,200.00
1,200.00

A-6
WW

1,200.00

891.78
891.78
891.78

A-5
WW

891.78

A-7
WW

Divulgaciones Obligatorias

LA ODISEA, S.A.
Divulgaciones Obligatorias
al 31 de diciembre del 2015

No.

DESCRIPCION
1

P.T.
Hecho:
Revisado:

A-4
GM
GM

Fecha

LA ODISEA, S.A.
Arqueo de Caja Chica
al 31 de diciembre del 2015
(Valores expresados en Quetzales)

Monto Fijo:
Nombre responsable:
Fecha:
Hora:

P.T.
Hecho:
Revisado:

A-4
GM
GM

Fecha

ARQUEO DE CAJA CHICA

3,000.00
Rosalinda Cruz
31 de Diciembre de 2015
11:30 Horas

EN EFECTIVO
Billetes
Cantidad
10
5
40
5

Denominacin
100
20
10
5

Sub-Total
1,000.00
100.00
400.00
25.00

1,525.00

Monedas
Cantidad
2
4
10
12

Denominacin
1
0.5
10
0.05

Sub-Total
2.00
2.00
100.00
0.60

104.60

DOCUMENTOS
1 Vale del da 21/12/2015
1 Factura del 28/12/2015 de Librera Solidaria
1 Factura del 30/12/2015 por pago de telfono
TOTAL DEL ARQUEO
(-)
Monto Fijo:
Sobrante de Caja Chica

500.00
728.95
325.00

AR-001

1,629.60

1,553.95
3,183.55
3,000.00
183.55

Nota:
Se devolvio todo el efectivo y los documentos al encargado.

Firma Responsable
Rosalinda Cruz

Firma Auditor

Deficiencias:
Durante nuestra revisin observamos que el vale que se encuentra respaldando una salida de efectivo por
GTQ 500.00 no cumple con la poltica de caja chica, ya que fue emitido el 21 de Diciembre y deba
liquidarse en 72 horas a partir de su emisin.

LA ODISEA, S.A.
Conciliacion Bancaria
Banco Las Ilusiones, S.A. DM
al 31 de diciembre del 2015
(Valores expresados en Quetzales)

A-6
GM
GM

P.T.
Hecho:
Revisado:

Saldo segn banco

(-) cheques en circulacin
SALDO A CONCILIAR

Q
Q
Q

92,700.00
(11,500.00)
81,200.00

Saldo segn Contabilidad

(+) Notas de Credito no operadas en contabilidad.
(-) registro de ND por Cargos por sobregiros.
(+) Depositos en transito ( Faltante de Caja Chica)
(+) Reversin cheque No. 8543 Panadera San Martn Vencido
SALDO SEGN AUDITORIA

Q
Q
Q
Q
Q
Q

80,000.00
183.55
1,200.00 AR-002
81,383.55

DIFERENCIA

(1,383.55)

Fecha
29/12/2015 Q
12/11/2015 Q

Valor
3,500.00
8,000.00

11,500.00

183.55

183.55

CHEQUES EN CIRCULACION:
Beneficiario
Juan Antonio Prez
Paquetes Funerarios, S.A.

No.
1823
2014

DEPOSITOS NO OPERADOS POR EL BANCO

Sobrante de Caja Chica

NOTA DE CREDITO NO OPERADO EN CONTABILIDAD

NOTA DE DEBITO NO OPERADO EN CONTABILIDAD

Fecha

LA ODISEA, S.A.
Conciliacion Bancaria
Banco del Sur, S.A. DA
al 31 de diciembre del 2015
(Valores expresados en Quetzales)

P.T.
Hecho:
Revisado:

Saldo segn banco

A-7
GM
GM

175,891.78
175,891.78

SALDO A CONCILIAR
Saldo segn contabilidad
Calculo de los Intereses de Diciembre 6%
DIFERENCIA CONCILIADA

175,000.00
891.78
0.00

AR-003

Estn pendientes de registro los intereses del da 31 de Diciembre, ya que el saldo por el banco al 31 de
Diciembre no incluye los intereses de ese da.
Clculo:
Capital:
%:
Tiempo:

175,000.00
6%
31 da

Inters:

891.78

Gerber Morales:
Clculo de 31 das de
Diciembre con una tasa
del 6%

Fecha

ses del da 31 de Diciembre, ya que el saldo por el banco al 31 de

Gerber Morales:
Clculo de 31 das de
Diciembre con una tasa
del 6%