ANTECEDENTES.

La nueva Administracin del Hospital Municipal Boliviano Holands en

Julio de la gestin 2015 evidenci que

el personal administrativo no

estaba llevando a cabo los procesos de acuerdo a normativas vigentes,

tal es el caso de la unidad de compras que presento su renuncia toda
vez que se observo que como responsable de las publicaciones ante
SICOES no las haba culminado en todas las fases ya que no exista
documentacin por haber sido improvisadas, provocando que la cuenta
del Hospital sea inhabilitada hasta el mes de Diciembre y conllevando a
no poder invertir en equipamiento para los diferentes servicios del
Hospital. Similar era la situacin que se encontr con los procesos de
Compras Menores ya que estos no cumplan con la normativa del D.S.
181-SABS. Y como resultado de esta denuncia se dejo pendiente 37
procesos ANPEs.
As tambin el personal responsable de Dotacin de Personal presento
su renuncia al haber notado que los procesos de reclutamiento de
personal no cumplan con las Normativas vigentes del SAP (Sistema de
Administracin de Personal) y que el 100% del personal bajo la
modalidad de Consultora no contaban hasta fin de ao con su
respectivo contrato.
En la unidad de Contabilidad se evidencio que no se encontraban los
comprobante de Ingresos y egresos al da, esto porque estaba a cargo
de una persona de manera interina, por lo que se procedi a la
Contratacin de un nuevo personal para la elaboracin de los EE.FF. pero
que por falta de conocimiento en el sistema SIAF no pudo llegar a
concluir con los Estados Financieros de la gestin 2014 ya que desde los
meses de Marzo no se haba realizado ningn seguimiento de
consistencia en los reportes y comprobantes de Ingresos y Egresos que
el sistema emita.

Tambin se encontr que el Hospital llevaba un proceso pendiente de

Auditoria que se efectu en la gestiones 2011, 2012 y 2013 por parte de
la unidad de Auditora Interna del G.A.M.E.A. donde se evidencio que el
Hospital tena muchas deficiencias en cuanto a los seguimientos de los
procesos financieros como ser:
Recursos percibidos por venta de servicios no eran depositados en
su integridad el prximo da hbil de su recaudacin.
Inconsistencias entre el Programa Operativo Anual y la Ejecucin
Presupuestaria (no se ejecutaba las operaciones programadas en
el POA)
Incumplimiento en los plazos de entrega por los bienes adquiridos
segn Orden de Compra.
Adquisicin de medicamentos sin considerar las caractersticas y
precios referencias por el LINAME
Inconsistencia del los saldos expuestos en el Reporte General en
relacin a los saldos del Libro Mayor de Caja.
Falta de cursos de Capacitacin para las unidades de Compras.
Falta de Supervisin de los procesos de compras en la modalidad
ANPE.
Ausencia de documentacin en los procesos de contratacin ANPE.
Otros.
Como

se

puede

entender,

la

informacin

financiera

careca

de

confiabilidad desde gestiones pasadas lo que ocasion que en la gestin

2014 no se pueda contar con saldos reales.
Actualmente la Direccin, Sub Direccin Administrativa Financiera y la
Unidad de contabilidad estn desarrollando tareas para poder subsanar
las observaciones emitidas por la unidad de Auditora Interna del GAMEA
En el mes de Febrero se llevo a cabo la contratacin de un nuevo
personal para la unidad de Contabilidad donde pudo evidenciar las
siguientes observaciones:

 El balance de la gestin 2013 tiene inconsistencias

No se cumpli con las normas del Sistema de Contabilidad
Integrada para la elaboracin de Estados Financieros de la Gestin
2013
No haba relacin de caja y bancos en cuanto a su recaudacin y
deposito durante la gestin 2014.
La ejecucin presupuestaria presentaba inconsistencias ante los
reportes e informes de Ejecucin de Recursos.
No se contaba con Conciliaciones Bancarias 2014.
Exista depsitos no identificados.
Exista pagos a terceros no identificados.
No se llevaba un registro de los cheques anulados.
No se llevaba un registro correcto de la generacin de recursos en
caja.
No se llevaba el control de los depsitos de las recaudaciones de
das pasados.
Exista duplicidad de deudas a proveedores y terceros.
No se llevaba el registro y seguimiento a los recursos generados
por el PSSI y SESO (no estaban identificados)
No existi controles y seguimientos a las cuentas por Cobrar de los
SOATs
GESTION DE RECURSOS GESTION 2015
El Hospital Municipal Boliviano Holands actualmente cuenta con 3
fuentes de financiamiento los cuales se detalla a continuacin:
Ingresos Propios.- Recursos generados por el hospital a pacientes
que no estn dentro del PPSI y del SESO.
Recursos del PSSI.- Recursos transferidos por el GAMEA de acuerdo
a la Ley N 475 (se unen el SUMI y el SPAM)
Recursos del SESO.- Recursos transferidos por el GAMEA por el
Seguro Escolar.

El presupuesto del Hospital Municipal Boliviano Holands para la gestin

2015 alcanz a Bs39, 248,935.00 (Treinta y Nueve millones doscientos
cuarenta y ocho mil novecientos treinta y cinco 00/100 Bolivianos) de
los cuales se llego a

ejecutar

el

69,43

% representado por

Bs27,253,295.00 (Veintisiete Millones doscientos cincuenta y tres mil

doscientos noventa y cinco 00/100 Bolivianos)
INGRESOS
GESTIN INSTITUCIONA

TOTAL
SUMI

L
2014

2015

9,104,657.42

8,455,211.00

SPAM

SESO

13,950,920.0

26,645,520.1
3,351,536.73 238,406.00
3
8

PSSI

18,114,886.00 683,198.00

27,253,295.0
0

As tambin el Hospital Municipal Boliviano Holands pudo ejecutar el

61% en lo se refiere a la ejecucin de Gastos llegando a generar un
gasto de Bs23, 782,168.00 (Veintitrs millones setecientos ochenta y
dos mil ciento sesenta y ocho)
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015
PRESUPUEST
PROGRAMA
INSTITUCIONA

EJECUTADO SALDO

EJECUTADO
%

10,865,915

7,226,644

3,639,271

67 %

PSSI

27,699,822

16,555,524

11,144,298

60 %

SESO

683,198

683,198

TOTAL 2015

39,248,935

23,782,168 16,199,488

61 %

INGRESOS PROPIOS
Los recursos de generacin local representan un 28 % del total del
presupuesto de la Institucin que ascienden Bs10, 865,915.00 (Diez
millones ochocientos sesenta y cinco mil novecientos quince

00/100

Bolivianos), pero que en la gestin se llego a ejecutar el 77 % que est

representado

por

Bs8,

455,211.00

(Ocho

millones

cuatrocientos

cincuenta y cinco mil doscientos once 00/100 Bolivianos).

Como se puede observar en la siguiente grafica uno de los servicios que
ms genera recursos propios dentro del Hospital es el de Quirfano
llegando a cubrir el 30 % de los recursos generados por el Hospital.

Cabe recalcar que existe una disminucin de generacin de recursos

propios en comparacin a la gestin 2014 ya que durante esta gestin
se genero Bs9, 026,877.00 (Nueve millones veintisis mil ochocientos
setenta y siete 00/100 Bolivianos) habiendo una disminucin de Bs571,

666.00 (Quinientos setenta y un mil seiscientos sesenta y seis 00/100

Bolivianos), esto debido a factores como:
Ampliacin de prestaciones dentro del PSSI
Implementacin del Hospital del Norte.
As tambin los gastos que se generaron durante la gestin 2015
alcanzaron el 67 % de ejecucin representado por Bs7, 226,644.00
(Siete millones doscientos veintisis mil seiscientos cuarenta y cuatro
00/100 Bolivianos).
Dentro de la ejecucin de gastos la partida que ms porcentaje de
ejecucin es la de 20000 SERVICIOS NO PERSONALES Consultores en
Lnea, llegando a ejecutar el 63 %, ya que el Hospital para poder cubrir
la demanda de pacientes que acuden al Hospital debe contratar
alrededor de 200 personas para los diferentes servicios y/o unidades,
esto debido a la falta de dotacin de personal por parte de SEDES y el
GAMEA.
RECURSOS DEL PSSI
Durante la gestin 2015 el Hospital llego a generar Bs18, 146,921.00
(Dieciocho millones ciento cuarenta y seis mil novecientos veintiuno
00/100 Bolivianos) llegando a tener un incremento del 30 % con
referencia a la gestin 2014, ya que en la gestin 2014 se llego a
generar Bs13, 950,920.00 (Trece millones novecientos cincuenta mil
novecientos veinte 00/100 Bolivianos), esto debido que para la gestin
2015 se llego a ampliar las prestaciones y se actualizo los precios de las
prestaciones.

Por otro lado la ejecucin de gastos de los recursos del PSSI fue del 60
%, donde la partida que tiene mayor ejecucin es la de 30000
MATERIALES Y SUMINISTROS (Materiales, Medicamentos, insumos, etc.
para la atencin de pacientes).
Para la ejecucin en Equipamiento es necesario realizar procesos ANPES
o licitaciones lo cual conlleva a tener el acceso sin procesos pendientes
en el SICOES, as como tambin la continuidad de las autoridades por el
tiempo que demora en completar un proceso ANPE y como ya se
mencion en los antecedentes del presente informe el personal que se
encontraba

cargo

dejo

muchos

procesos

pendientes

sin

documentaciones para poder realizar la compra de Equipamiento y as

poder incrementar la Ejecucin de Gasto
RECURSOS DEL SESO

Durante la gestin 2015 el Hospital Municipal Boliviano Holands dentro

del su presupuesto institucional genera recursos por las prestaciones de
salud al SESO (Seguro Escolar de Salud Obligatorio) y que durante la
gestin 2015 se llego a generar Bs683, 198.00 (Seiscientos ochenta y
tres mil ciento noventa y ocho 00/100 Bolivianos).