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GOBIERNO AUTNOMO MUNICIPAL DE LA PAZ

REVISIN DE LOS INFORMES TCNICOS AIT 28/2013 DE FECHA 19 DE


DICIEMBRE DE 2013 Y AIT 31/2014 DE FECHA 31 DE OCTUBRE DE 2014 QUE
RESPALDAN LOS INFORMES PRELIMINAR Y COMPLEMENTARIO DE LA
AUDITORA ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL CONTRATO DE
OBRA N 957/06 OMA 363/06 AMPLIACIN UNIDAD EDUCATIVA FIENGO DE
AYALA, ZONA CALLAMPAYA, D-8 (FASE I)
INFORME N OE/01/A16

1. ANTECEDENTES
Mediante Comunicacin Interna N SCCI/CI-272/2015 de fecha 27 de julio de 2015, la
Subcontralora de Control Interno (SCCI), solicit a la Subcontralora de Auditoras
Tcnicas, una opinin tcnica sobre los informes tcnicos AIT 28/2013 de fecha 19 de
diciembre de 2013 (Evaluacin Tcnica) y AIT 31/2014 de fecha 31 de octubre de 2014
(Evaluacin Tcnica de Descargos), que sirvieron de base para las conclusiones y
recomendaciones expuestas en los informes, Preliminar AIE 007/2014 de fecha 21 de
mayo de 2014 y Complementario AIE 015/2014 de fecha 31 de diciembre de 2014,
referidos a la Auditora Especial sobre el cumplimiento del contrato de obra N 957/06
OMA 363/06 Ampliacin Unidad Educativa Fiengo de Ayala, zona Callampaya, D-8 (Fase
I).
2. INFORMACIN INTRODUCTORIA
En fecha 21 de mayo de 2014, la Unidad de Auditora Interna del Gobierno Autnomo
Municipal de La Paz, emiti el informe preliminar AIE007/2014 de Auditora Especial
sobre el cumplimiento de obligaciones contractuales y disposiciones legales aplicables al
Contrato de Obra N 957/06 OMA 363/06 Ampliacin Unidad Educativa Fiengo Ayala,
zona Callampaya, D-8 (Fase I) indicios de responsabilidad civil, en el cual se establecen
indicios de responsabilidad civil a la empresa Tecnologa y Arquitectura Moderna S.R.L.
TEAM X Constructora S.R.L. en su representante legal, Ximena Victoria Rico Bozo ex
supervisora de obra, Nancy Toro Ibaez ex fiscal de obra, y Vladimir Ivn Gmez
Valenzuela ex fiscal de obra, respecto a:

Demolicin de obra ejecutada bajo el contrato de obra N 957/06.


Incumplimiento de plazo de ejecucin contractual.

El informe preliminar de auditora, se halla sustentado en los informes Tcnico AIT28/2013 de fecha 19 de diciembre de 2013, e Informe Legal ALAIE-196/2014 de fecha 20
de marzo de 2014.

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Asimismo, la Unidad de Auditora Interna del Gobierno Autnomo Municipal de La Paz,


realiz el Informe Complementario AIE-015/2014 de fecha 31 de diciembre de 2014,
sustentado mediante los informes: Informe de Evaluacin Tcnica de Descargos AIT31/2014 de fecha 31 de octubre de 2014 e Informe Legal ALAIE-218/2014 de fecha 16 de
diciembre de 2014, en el cual se ratifican los indicios de responsabilidad civil solidaria
establecidos en el informe preliminar AIE007/2014.
3. OBJETIVO DE LA REVISIN
El objetivo de la presente revisin a los informes tcnicos de referencia, fue el de verificar
si su contenido fue expresado de manera coherente, y si cuenta con el sustento respectivo
en el marco de las Normas de Auditora Gubernamental.
4. ALCANCE DE LA REVISIN
El presente informe cubre solamente los aspectos tcnicos reportados en los informes
revisados, por lo que, la recoleccin de evidencia, contenido de los papeles de trabajo
generados, hechos que no hubieran sido reportados y el contenido de los informes, es de
responsabilidad exclusiva de la Unidad de Auditora Interna.
5. NORMATIVIDAD APLICADA
En el marco del objetivo planteado, se han tomado en cuenta las Normas de Auditora
Gubernamental (NAG), aprobadas mediante Resolucin N CGE/094/2012, de fecha 27 de
agosto de 2012.
6. RESULTADOS DE LA REVISIN
De la revisin del Informe de Evaluacin Tcnica AIT28/2013 de fecha 19 de diciembre
de 2013 y del Informe de Evaluacin Tcnica de Descargos AIT31/2014 de fecha 31 de
octubre de 2014, se tienen los siguientes resultados:
6.1. Informe de Evaluacin Tcnica AIT28/2013 de fecha 19 de diciembre de 2013
De la revisin del Informe de Evaluacin Tcnica AIT-28/2013 de fecha 19 de diciembre de
2013 se observaron los siguientes aspectos:
6.1.1. Sobre el subttulo 2.2. Objetivos Especficos
El primer objetivo especfico seala: Determinar si la obra fue ejecutada de acuerdo a los
documentos contractuales, principalmente en lo que concierne al rediseo de las
fundaciones de la estructura (zapatas) a travs de Contrato Modificatorio, si las mismas
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estn de acuerdo con el suelo de fundacin existente y si las zapatas fueron ejecutadas
cumpliendo con las especificaciones tcnicas.
Al respecto la frase Determinar si la obra fue ejecutada de acuerdo a los documentos
contractuales,.. se encuentra inmersa en el objetivo general de la evaluacin tcnica y no
seala puntualmente cul es el objetivo especfico de la evaluacin.
De la revisin efectuada al informe de evaluacin tcnica, se evidencia que el primer
objetivo especfico debe ser modificado de la siguiente manera, con la finalidad de
establecer objetivos especficos claros y puntuales:
-

Verificar si las modificaciones contractuales realizadas tienen sustento tcnico


respecto al rediseo estructural.
Verificar si las zapatas fueron ejecutadas de acuerdo a las especificaciones tcnicas
de la obra. .

El segundo objetivo especfico seala: Verificar el cumplimiento del plazo de ejecucin


contractual, de acuerdo al anlisis expuesto en el informe de evaluacin tcnica, este debe
ser modificado de la siguiente manera:
-

Verificar el cumplimiento del plazo de ejecucin de la obra y si las ampliaciones de


plazo otorgadas cuentan con sustento tcnico.
Verificar el retraso en la entrega definitiva de la obra.

6.1.2. Sobre el subttulo 3.4. Periodo considerado


El periodo expuesto en el informe seala: hechos posteriores relacionados con la
demolicin de la obra, aspecto que no guarda relacin con el objetivo general del informe,
considerando que est relacionada con el cumplimiento de las obligaciones contractuales y
no as acciones o sucesos que se encuentren fuera del marco contractual.
6.1.3. Sobre el subttulo 4.1. Metodologa propuesta para alcanzar los objetivos
especficos
De acuerdo a las Normas de Auditora Especial, 255 Comunicacin de Resultados, numeral
04, inciso e), la metodologa consiste en explicar los procedimientos aplicados en la
planificacin de la auditora, as como las tcnicas y procedimientos empleados para la
acumulacin de evidencia y exposicin de resultados, sin embargo la metodologa expuesta
en el informe de evaluacin tcnica para el primer objetivo especfico no es clara, la misma
no describe el procedimiento y la manera en la que se obtendr la evidencia que permita
alcanzar el objetivo especfico.

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6.1.4. Sobre el subttulo 4.2. Criterios de evaluacin seleccionados en la Evaluacin


Tcnica
El primer criterio expuesto seala: Contrato de Obra N 957/06 y dems documentos
contractuales, al respecto aclarar la exposicin describiendo los dems documentos
contractuales.
6.1.5. Sobre el subttulo 5.1 Demolicin de obra ejecutada bajo el Contrato de Obra N
957/06
El nombre del subttulo del numeral 5.1 del informe de evaluacin no est relacionado con
el objetivo especfico, este subttulo debe referirse a modificaciones contractuales sin
sustento tcnico (rediseo estructural) o calidad de ejecucin de zapatas de hormign
armado.
6.1.6. Sobre el subttulo 5.1.1. Modificacin de la fundacin de la estructura
(eliminacin de zapatas y columnas) del diseo inicial sin justificacin
Respecto al Diseo del proyecto, la comisin tcnica de auditora expone la condicin
referida al diseo del proyecto basada en el documento Ficha Perfil del Proyecto, sin
embargo no se evidencia que la licitacin y adjudicacin del proyecto se haya efectuado en
base al mencionado documento. Por lo tanto, para contar con evidencia suficiente, se
requiere la carpeta correspondiente al diseo final de adjudicacin de la obra (memoria de
clculo, planos, especificaciones tcnicas, ensayos realizados) o algn documento que
pruebe que el proyecto fue adjudicado en base a una ficha perfil.
Sin la carpeta correspondiente al diseo final de adjudicacin de la obra, que pruebe que la
obra tena prevista la ejecucin de 5 plantas (4 losas), la evidencia presentada por la
comisin de auditora no es suficiente.
Respecto a la Aprobacin del Contrato Modificatorio al Contrato de Obra N
957/06, el ltimo prrafo de este subttulo expone los documentos adjuntos al Contrato
Modificatorio, de los documentos descritos se evidencia que no encuentra adjunto el plano
de zapatas, y con relacin al plano de viguetas de PRETENSA y detalle del clculo
estructural para vigas armaduras longitudinales este se encuentra como documento
adjunto a la planilla nica y no as al Contrato Modificatorio.
Respecto a Modificacin de la Estructura debido a la eliminacin de 4 zapatas y 4
columnas sin justificacin tcnica, el informe expone que el Contrato Modificatorio
evidencia la modificacin del nmero de zapatas a 12, nmero de columnas a 12 y
dimensiones de vigas. Revisada la documentacin de respaldo se observa que los cmputos
mtricos adjuntos al documento Contrato Modificatorio computan el volumen de 13
zapatas y 13 columnas y las dimensiones de las vigas son distintas a las expuestas por la
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comisin de auditora. Por otra parte no existe un esquema de zapatas en los documentos
adjuntos al Contrato Modificatorio.
El detalle de plano de zapatas y plano de vigas presentado en el Anexo N 2 del informe de
evaluacin tcnica, no tiene el sustento suficiente toda vez que la representacin grfica
efectuada no tiene correspondencia con las dimensiones de los documentos adjuntos al
Contrato Modificatorio.
Finalmente la comisin tcnica de auditora efecta una comparacin del nmero de
zapatas y columnas de la ficha perfil del proyecto con la modificacin efectuada en el
contrato modificatorio y asevera que los cambios efectuados no se encuentran sustentados
en un clculo estructural y en ensayos de suelo que respalden el dimensionamiento de los
elementos estructurales. Al respecto efectivamente no se evidencia en la documentacin
adjunta al contrato modificatorio un clculo estructural y ensayos de suelo que respalden el
rediseo efectuado, pero por otro lado, la comparacin efectuada por la comisin tcnica de
auditora no cuenta con sustento suficiente, ya que la misma debe ser realizada con los
planos, clculo estructural, ensayos de suelo del proyecto a diseo final de adjudicacin a la
empresa contratista y no as con la ficha perfil del proyecto.
Respecto al Reforzamiento de la estructura ejecutada bajo el Contrato de Obra
957/06 (primera fase) que demuestra que las zapatas no soportaban las 5 plantas
proyectadas, el prrafo hace referencia a un nuevo proyecto realizado por la Subalcalda
del Macrodistrito 2 Maximiliano Paredes mediante el cual se incrementa 7 zapatas y 7
columnas incluidos en la ficha perfil del proyecto de la segunda fase, no hay respaldo
adjunto de la ficha perfil o el diseo realizado. Las dimensiones de las nuevas zapatas y
columnas corresponden a esquemas adjuntos a la planilla de avance de obra N1 de la
segunda fase de ejecucin.
El grfico de ubicacin de zapatas efectuado por la comisin tcnica de auditora en el
Anexo N 3, es copia de los esquemas de la planilla de avance de obra N1 de la segunda
fase de ejecucin y no as de la ficha perfil a la que hace mencin la fuente.
Por todo lo descrito se observa que no existe evidencia acerca de los clculos efectuados en
el rediseo por la subalcalda para la segunda fase de ejecucin de la obra, la comisin
tcnica de auditora basa su argumento en el informe GMLP/SAMP/UMBAM N 414/07
para aseverar que la estructura no soporta 5 plantas, sin embargo no se evidencia una
evaluacin del rediseo, lo sealado no corresponde a una evidencia suficiente.
Respecto a la Verificacin de las dimensiones de las zapatas considerando 5 plantas
proyectadas y el suelo de fundacin, el informe expone que la comisin tcnica de
auditora efectu la verificacin del clculo estructural del diseo ejecutado mediante
contrato modificatorio concluyendo que las zapatas de 1,20 x 1,20 [m] ejecutadas no eran
suficientes para soportar una estructura de 5 plantas (4 losas), para el mencionado clculo
se consider una capacidad portante del suelo de 0,3 kg/cm2 obtenido por la empresa
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LABOMAT en el pozo 5 al inicio de la segunda fase de ejecucin de la obra. El clculo


efectuado no sustenta la evidencia encontrada toda vez que para demostrar que el
dimensionamiento efectuado en el rediseo fue incorrecto, se deben tomar los mismos
parmetros de diseo, tanto del diseo final de adjudicacin como del rediseo efectuado
en el contrato modificatorio, haciendo de esta manera una comparacin de resultados
obtenidos.
Con relacin al criterio expuesto, el mismo no tiene relevancia toda vez que en ningn
momento se hace mencin a los datos de capacidad portante del terreno de fundacin
utilizada en el diseo final o en el rediseo del contrato modificatorio, nicamente hace una
explicacin del porque la comisin de auditora adopta el valor de 0,3 kg/cm2 y no de 0,8
kg/cm2 para el clculo estructural; como se mencion anteriormente el clculo estructural
presentado por la comisin de auditora no cuenta con el sustento suficiente al no contar
con los parmetros (ensayos de suelo, capacidad portante del terreno) del proyecto a diseo
final de la obra que se establezca que la estructura fue diseada para soportar 5 plantas.
Respecto a Inclusin del tem Viga de Hormign Armado Dosf. 1:2:3 mediante
Contrato Modificatorio que ya formaba parte de los tems de contrato, el texto
expuesto seala que no existe suficiente evidencia para emitir una opinin al respecto, por
lo tanto la comisin tcnica de auditora debe limitar su opinin al no contar con evidencia
y criterio. El tema expuesto no corresponde a ninguno de los objetivos especficos de la
evaluacin tcnica por lo que no corresponde su inclusin en el hallazgo.
La comisin tcnica de auditora en foja 19 del informe tcnico N AIT-28/2013, emite una
conclusin referida al rediseo del contrato modificatorio que fue efectuado sin la
justificacin correspondiente, la estructura rediseada no soporta la ejecucin de 5 plantas
(4 losas) y que el tem adicionado Viga de Hormign Armado Dosf. 1:2:3 formaba parte
del tem Hormign Armado 1:2:3. Al respecto se establece que la conclusin expuesta no
cuenta con la evidencia suficiente por lo siguiente:
-

Con relacin a modificacin de la estructura sin justificacin, el contrato


modificatorio expone la justificacin correspondiente, sin embargo no se evidencia
documentacin adjunta de respaldo del clculo estructural de rediseo, as como planos
de detalle de los elementos estructurales.

-Con relacin a las fundaciones ejecutadas que no soportan 5 plantas (4 losas), la comisin

tcnica de auditora no adjunta la carpeta del diseo final de adjudicacin de la obra


(ensayos de suelos, clculo estructural, planos estructurales, etc.), que puedan servir de
criterio en la evaluacin tcnica, por otra parte la verificacin estructural efectuada por
la comisin tcnica de auditora no considera los parmetros del diseo final adjudicado.
Sin contar con el diseo final de adjudicacin entregado a la empresa y supervisin el
lector se abre a la posibilidad de la inexistencia del mismo, o a que el mismo se
encontraba mal diseado y la obra fue ejecutada sin un diseo estructural. No se
evidencia que durante la ejecucin de la obra en ningn documento se mencione por
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parte del contratante, contratista o supervisin que la obra deba soportar 5 plantas (4
losas).
-

Con relacin a la inclusin del tem Viga de Hormign Armado Dosf. 1:2:3 en el
contrato modificatorio sin justificacin, la comisin tcnica de auditora no cuenta
evidencia suficiente para emitir una opinin y no corresponde a un objetivo especfico
de la evaluacin tcnica.

Respecto a Responsabilidades importantes del Contratista, el criterio expuesto en el


informe de evaluacin bajo el subttulo Responsabilidades importantes del Contratista no
es suficiente. El criterio principal corresponde al diseo final de adjudicacin del proyecto
(clculo estructural, planos estructurales, ensayos de suelo), sin embargo el mismo no se
encuentra en los legajos de prueba.
En las pginas 21 y 22 del informe de evaluacin tcnica, se expone las causas del hallazgo,
estas causas no se encuentran fundamentadas toda vez que la condicin no cuenta con
evidencia suficiente y no se adjunta el criterio, que es diseo final de adjudicacin del
proyecto (planos estructurales, memoria de clculo, ensayos de suelo), la evidencia de la
comisin tcnica de auditora se basa en una ficha perfil de proyecto, no se tiene constancia
si la misma form parte del proceso de contratacin como documento de diseo final.
6.1.7. Sobre el subttulo 5.1.2. Incumplimiento a las especificaciones tcnicas en cuanto
a la ejecucin de las zapatas en obra
Al respecto la condicin expuesta por la comisin tcnica de auditora presenta como
evidencia informes generados por otros funcionarios de la entidad que aseveran que las
zapatas fueron ejecutadas con hormign ciclpeo y armadura, sin embargo tales informes
no se constituyen en evidencia suficiente, se requiere adjuntar a los legajos de prueba las
correspondientes fotografas y ensayos tcnicos que fueron efectuados tal como sealan los
informes de referencia. Por otro lado no se evidencia un anlisis al respecto por parte de la
comisin tcnica de auditora.
6.1.8. Sobre el subttulo 5.1.3. Resistencias del hormign obtenida a travs de ensayos
de laboratorio de la zapata, columnas, vigas y losa son menores a la resistencia
caracterstica establecida en las especificaciones tcnicas
El texto expuesto por la comisin tcnica de auditora compara los resultados obtenidos de
los ensayos de compresin de probetas de hormign de diferentes elementos estructurales
de la obra efectuados por la empresa LABOMAT, que en todos los casos cumple las
especificaciones tcnicas del proyecto con relacin a la resistencia del hormign, con una
frmula expuesta en la Norma Boliviana del Hormign que estima la resistencia
caracterstica del hormign; la frmula ESTIMA el valor de la resistencia caracterstica
del hormign, todo anlisis y conclusin que emite la comisin tcnica de auditora debe
basarse en evidencia suficiente y no as en estimaciones o suposiciones.
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Por lo mencionado no se cuenta con evidencia suficiente que respalde el hallazgo


planteado, en tal sentido no corresponde el criterio, causa y efecto descritos en el informe.
Respecto a Funciones y responsabilidades de otros funcionarios que participaron
tanto en la recepcin de obra como en la suscripcin del certificado de pago del
Contrato de Obra N 957/06 no se halla relacin entre los objetivos especficos de la
evaluacin tcnica y el texto expuesto del subttulo.
El ltimo prrafo de la pgina 35 del informe de evaluacin tcnica N AIT-28/2013 seala
que el contratista no cumpli con el objeto del contrato al no haber ejecutado
adecuadamente las fundaciones de la estructura para soportar posteriormente 5 plantas (4
losas), sin embargo como se describi precedentemente no se cuenta con evidencia
suficiente que sustente el hallazgo, toda vez que no adjunta la carpeta del proceso de
contratacin de obras que incluya el diseo final del proyecto y los ensayos efectuados en
el terreno, por otro lado la comisin de auditora no cuenta con evidencia suficiente sobre la
ejecucin de zapatas con hormign ciclpeo, basa su evidencia en informes emitidos por
otros funcionarios no adjuntando otro tipo de pruebas al respecto, y finalmente la comisin
tcnica de auditora establece que la resistencia del hormign no cumple con las
especificaciones tcnicas, pese a los ensayos presentados durante la ejecucin de la obra,
por una verificacin analtica efectuada empleando una frmula estimativa de la Norma
Boliviana del Hormign para el clculo de la resistencia del hormign, evidencia no
suficiente ya que toda opinin vertida no puede estar basada en estimaciones o
suposiciones.
Respecto a la Conclusin, la misma debe ser modificada de acuerdo a las observaciones
efectuadas al desarrollo del hallazgo.
6.1.9. Sobre el subttulo 5.2. Incumplimiento del plazo de ejecucin contractual
Este subttulo debe ser modificado en 2 hallazgos y por consiguiente 2 objetivos
especficos, uno relacionado con incumplimiento de plazo contractual y ampliaciones de
plazo sin sustento tcnico y otro respecto retraso en la entrega definitiva de la obra.
Respecto al inciso a) Ampliacin de plazo no justificada y retraso en la entrega
provisional de la obra, se evidencia que no se realiz correctamente el clculo del tiempo
transcurrido entre la fecha de inicio de la obra (15/05/2006) y la fecha en la que se suscribi
el acta de recepcin provisional de la obra (14/08/2006), la comisin tcnica de auditora
seala un tiempo transcurrido de 92 das calendario, siendo el tiempo transcurrido de 91
das calendario.
Respecto al Anlisis de la ampliacin de plazo otorgada se evidencia que la comisin
tcnica de auditora no efecta ningn anlisis y no cuenta con evidencia que desestime los
20 das calendario ampliados al plazo contractual.
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La opinin vertida por la comisin tcnica de auditora no toma en cuenta la verdad de


hechos, si se incrementaron volmenes de obra y adicionaron nuevos tems, se requera
ampliar la cantidad de das de ejecucin de la obra, sin embargo la comisin tcnica basa su
observacin en la inexistencia de cronograma de obras actualizado (documento formal que
debe adjuntarse para autorizar una ampliacin de plazo), el anlisis que tiene que efectuar
la comisin tcnica de auditora es el de verificar si la ampliacin de plazo cuenta con el
sustento tcnico para ser ampliado, fuera del procedimiento formal, tomando en cuenta los
hechos reales como es el caso de incremento de volmenes y creacin de nuevos tems.
Respecto a la Determinacin de das de retraso se evidencia un incorrecto anlisis del
plazo, la fecha de conclusin real de la obra se encuentra establecida en el acta de recepcin
provisional y en la ltima hoja del libro de rdenes correspondiendo esta al 11/08/2006 y no
as al 14/08/2006 como seala la comisin tcnica auditora, por lo tanto la obra fue
entregada dentro del plazo contractual modificado es decir en un plazo de ejecucin de 88
das calendario.
Por lo sealado se evidencia que no existe incumplimiento al plazo contractual modificado
y que la comisin de auditora no expone evidencia suficiente para establecer que la
ampliacin de plazo otorgada no cuenta con sustento tcnico.
Respecto al criterio, causa, efecto y conclusin del hallazgo estos deben ser modificados de
acuerdo a las observaciones sealadas precedentemente, es decir el hallazgo solamente se
referir al retraso entre la recepcin provisional de la obra y la recepcin definitiva.
6.2. Informe de Evaluacin Tcnica de Descargos AIT31/2014 de fecha 31 de octubre
de 2014
De la revisin del Informe de Evaluacin Tcnica de Descargos AIT-31/2014 de fecha 31
de octubre de 2014 se observaron los siguientes aspectos:
6.2.1. Sobre el subttulo 2.3. Nancy Toro Ibez, Fiscal de Obra
El subttulo detalla los documentos de descargo presentados por la involucrada a excepcin
del documento Resolucin Municipal N 400/2008 que se encuentra entre las fojas 346 a
la 356 del legajo de prueba, este debe ser incluido en el detalle de documentos presentados
por la involucrada.
6.2.2. Sobre el subttulo 3.1. Demolicin de obra ejecutada bajo el Contrato de Obra N
957/06
El nombre del subttulo debe estar expresado en base a los hallazgos del informe de
evaluacin tcnica, en tal sentido este debe ir referido a modificaciones contractuales sin
sustento tcnico (rediseo de la estructura) o calidad de ejecucin de las zapatas.
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6.2.3. Sobre el subttulo 3.1.1. Tecnologa y Arquitectura Moderna S.R.L. TEAM X


Constructora S.R.L.
En la pgina 13 del informe de evaluacin tcnica de descargos, el ltimo prrafo de la
columna denominada Evaluacin tcnica hace mencin a la documentacin adjunta al
proceso de contratacin de la obra, sin embargo no se evidencia la carpeta de diseo final
de adjudicacin de la obra.
La evaluacin tcnica de descargo efectuada a los argumentos presentados por el
involucrado desde el ltimo prrafo de la pgina 17 hasta la pgina 19 del informe de
evaluacin tcnica de descargos hace referencia a que el proyecto adjudicado por la
empresa constaba de 5 plantas (4 losas) y que el mismo era de conocimiento de la empresa
contratista, sin embargo no existe evidencia de lo mencionado; la comisin tcnica de
auditora no adjunta como medio de prueba la carpeta de diseo final de adjudicacin de la
obra la cual seale que la estructura fue diseada para soportar 5 plantas (4 losas).
Por lo tanto la comisin tcnica de auditora no cuenta con evidencia suficiente para
ratificar la observacin del informe preliminar.
6.2.4. Sobre el subttulo 3.1.2. Ximena Victoria Rico Bozo, Supervisora de Obra
Los argumentos del descargo presentados por la involucrada se refieren principalmente a la
demolicin efectuada de la estructura sin previo peritaje de la misma. La evaluacin
efectuada por la comisin tcnica de auditora a los descargos presentados debe enmarcarse
en dos hallazgos: modificaciones contractuales sin sustento tcnico (rediseo de la
estructura) y calidad de ejecucin de las zapatas.
Es importante que la comisin tcnica de auditora tenga presente durante la evaluacin de
los descargos que el objetivo general de la evaluacin tcnica est relacionado con el
cumplimiento de las obligaciones contractuales de la ejecucin del proyecto, por lo que las
acciones posteriores como la demolicin de la obra no se encuentran dentro del objetivo
general de la auditora.
6.2.5. Sobre el subttulo 3.1.3. Nancy Toro Ibaez, Fiscal de Obra
Respecto a la parte introductoria previa a la evaluacin de los descargos presentados por la
involucrada, el texto expuesto seala que la involucrada efectu aclaraciones respecto a la
Demolicin de obra ejecutada bajo Contrato de Obra N 957/06, siendo que la
transcripcin expuesta es incorrecta toda vez que la misma seala presentacin de
aclaraciones y justificativos al Informe Preliminar, Opinin Legal e Informe Tcnico.
Por otra parte en la pgina 83 del Informe de Evaluacin Tcnica de Descargos, en la
columna Evaluacin tcnica a II. Responsabilidades Preliminares determinadas por la
Auditora Especial, la comisin tcnica de auditora hace mencin a dos hallazgos del
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informe de evaluacin tcnica, el primero referido a demolicin de obra ejecutada bajo


Contrato de Obra N 957/06, este hallazgo no tiene correspondencia con el objetivo
especfico planteado en el informe de evaluacin tcnica Determinar si la obra fue
ejecutada de acuerdo a los documentos contractuales, principalmente en lo que concierne
al rediseo de las fundaciones de la estructura (zapatas) a travs de Contrato
Modificatorio, si las mismas estn de acuerdo con el suelo de fundacin existente y si las
zapatas fueron ejecutadas cumpliendo con las especificaciones tcnicas, y como se
mencion previamente este debe modificarse en dos objetivos especficos, uno relacionado
con modificaciones contractuales sin sustento tcnico respecto al rediseo estructural y el
otro relacionado con la calidad de ejecucin de las zapatas.
En ese sentido y de acuerdo al objetivo general de la auditora la demolicin de la obra
corresponde a un hecho posterior a la ejecucin del proyecto que puede ser sujeto de otra
evaluacin.
6.2.6. Sobre el subttulo Conclusin
Respecto a la conclusin del numeral 3.1 del informe de evaluacin tcnica de descargos,
este debe ser modificado respecto a las observaciones efectuadas previamente.
6.2.7. Sobre el subttulo 3.2.1. Tecnologa y Arquitectura Moderna S.R.L. TEAM X
Constructora S.R.L.
La comisin tcnica de auditora ratifica la observacin referente a ampliaciones de plazo
sin sustento tcnico en la evaluacin de los descargos presentados por la empresa
contratista, sin embargo se evidencia que no efecta ningn anlisis que desestime los 20
das calendario ampliados al plazo contractual, no cuenta con evidencia suficiente que
demuestre que los 20 das calendario otorgados a la empresa no se encuentran justificados,
ratifican la observacin en base a una formalidad del contrato y no as a una verdad
material, como es el hecho de que realmente se incrementaron volmenes de obra y se
crearon nuevos tems.
6.2.8. Sobre el subttulo 3.2.2. Ximena Victoria Rico Bozo, Supervisora de Obra
La evaluacin realizada por la comisin tcnica de auditora en el informe de evaluacin
tcnica de descargos carece de sustento por lo siguiente:
Respecto a los 20 das calendarios ampliados sin sustento tcnico, la comisin tcnica de
auditora ratifica la observacin sin contar con evidencia suficiente que demuestre que los
20 das calendario otorgados a la empresa no se encuentran justificados, ratifica la
observacin en base a una formalidad del contrato y no as en base a una verdad material,
no efecta ningn anlisis que desestime los 20 das calendario ampliados al plazo
contractual.
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Respecto al plazo de ejecucin, se evidencia un error en el clculo del plazo, la comisin


tcnica de auditora considera 92 das calendario entre la fecha del inicio de obra
(15/05/2006) y la fecha de la recepcin provisional (14/08/2006), siendo el clculo correcto
91 das calendario.
Por otro lado, se evidencia un incorrecto anlisis del plazo, la fecha de conclusin real de la
obra se encuentra establecida en el acta de recepcin provisional y en la ltima hoja del
libro de rdenes correspondiendo esta al 11/08/2006 y no as al 14/08/2006 como seala la
comisin tcnica auditora, por lo tanto la obra fue entregada dentro del plazo contractual
modificado es decir en un plazo de ejecucin de 88 das calendario.
La evaluacin de la comisin tcnica de auditora se basa en una verdad formal y no as en
una verdad material.
6.2.9. Sobre el subttulo Conclusin
Respecto a la conclusin del hallazgo incumplimiento del plazo de ejecucin contractual,
esta debe ser modificada en base a las observaciones realizadas.
6.3. Coherencia de los informes de auditora con el informe tcnico
De la revisin de los informes de auditora y los informes tcnicos que lo sustentan, se
verifica que existe coherencia en la descripcin y exposicin de resultados entre los
informes de auditora y los informes tcnicos.
7. CONCLUSIN
En base a la revisin del Informe de Evaluacin Tcnica AIT28/2013 de fecha 19 de
diciembre de 2013 y del Informe de Evaluacin Tcnica de Descargos AIT31/2014 de
fecha 31 de octubre de 2014, elaborados por la Unidad de Auditora Interna del Gobierno
Autnomo Municipal de La Paz, sobre el cumplimiento de obligaciones contractuales y
disposiciones legales aplicables al Contrato de Obra N 957/06 OMA 363/06 Ampliacin
Unidad Educativa Fiengo Ayala, zona Callampaya, D-8 (Fase I) indicios de
responsabilidad civil, mismos que sustentan el Informe Preliminar AIE-007/2014 de fecha
21 de mayo de 2014 e Informe Complementario AIE-015/2014 de fecha 31 de diciembre de
2014, se concluye que los informes tcnicos no se encuentran adecuadamente sustentados.
8. RECOMENDACIN
En base a los resultados de la revisin, se recomienda que los informes tcnicos Informe
de Evaluacin Tcnica AIT28/2013 de fecha 19 de diciembre de 2013 e Informe de
Evaluacin Tcnica de Descargos AIT31/2014 de fecha 31 de octubre de 2014, referidos
a la Auditora Especial sobre el cumplimiento de obligaciones contractuales y disposiciones
legales aplicables al Contrato de Obra N 957/06 OMA 363/06 Ampliacin Unidad
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N OE/01/A16

Educativa Fiengo Ayala, zona Callampaya, D-8 (Fase I) indicios de responsabilidad


civil, sean devueltos a la Unidad de Auditora Interna del Gobierno Autnomo Municipal
de La Paz, a efecto de que se tomen en cuenta y subsanen las observaciones realizadas.
La Paz, 26 de febrero de 2016

Ing. Eduardo Jos Durn Prieto

Ing. Roberto Edgar Prez Canepa

GERENTE DE APOYO EN AUDITORA


DE PROYECTOS DE INVERSIN
PBLICA

SUBCONTRALOR DE AUDITORAS
TCNICAS a.i.

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