Hoja1

LIBRO DIARIO
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
N FECHA
GLOSA DE LA OPERACIN
01 02/01/16 Por el activo, pasivo y patrimonio al
reinicio de las operaciones.

DEBE
250,000.00
550,000.00
360,000.00

02

153,388.00
27,609.84

02
02
03

03
03
04

04

COD.
DENOMINACIN
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras
332 Edificaciones
333 Maquinarias y equipos de explotacin.
391 Depreciacin acumulada
5011 Acciones
5911 Utilidades acumuladas
03/01/16 Por la compra de sardinas para la
6021 Materias primas para productos manufacturado
produccin de conservas de
4011 IGV
pescado.
4212 Emitidas
03/01/16 Por la incorporacin de las sardinas
921 Materia Prima
al proceso productivo.
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
03/01/16 Por el pago del 50% de la compra
4212 Emitidas
de la sardina.
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras
04/01/16 Por la compra de aceite vegetal para
6032 Suministros
la produccin de conservas de
4011 IGV
pescado.
4212 Emitidas
04/01/16 Por la incorporacin del aceite
923 Costos indirectos
vegetal al proceso productivo.
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
04/01/16 Por el pago del aceite vegetal.
4212 Emitidas
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras
05/01/16 Por la compra de lata para conservas. 6041 Envases
4011 IGV
4212 Emitidas
05/01/16 Por la incorporacin de los envases
923 Costos indirectos
al proceso productivo.
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

Van al folio N 02
Vienen del folio N 01
04 1/5/2016 Por el pago efectuado.
05 06/01/16 Por la compra de etiquetas.

05 06/01/16 Por la incorporacin de etiquetas

al proceso productivo.
05 06/01/16 Por el pago de la adquisicin de
etiquetas.
06 07/01/16 Por la compra de combustible para
las maquinarias.
06 07/01/16 Por la incorporacin del combustible
al proceso productivo.
06 07/01/16 Por el pago efectuado.

4212 Emitidas
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras
6043 Etiquetas
4011 IGV
4212 Emitidas
923 Costos indirectos
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
4212 Emitidas
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras
6032 Suministros
4011 IGV
4212 Emitidas
923 Costos indirectos
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
4212 Emitidas

Pgina 1

153,388.00
90,498.92
418.00
75.24
418.00
493.24
10,000.00
1,800.00
10,000.00

1,608,089.24
1,608,089.24
11,800.00
790.00
142.20
790.00
932.20
850.00
153.00
850.00
1,003.00

Hoja1

HABER

51,000.00
819,000.00
290,000.00

180,997.84
153,388.00
90,498.92

493.24
418.00
493.24

11,800.00
10,000.00

1,608,089.24
1,608,089.24
11,800.00

932.20
790.00
932.20

1,003.00
850.00

Pgina 2

Hoja1
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras
101 Caja
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras
08/01/16 Por la contabilizacin de los servicios 6361 Energa Elctrica
bsicos.
6363 Agua
6364 Telfono
4011 IGV
4212 Emitidas
1/8/2016 Por la transferencia de los gastos de
923 Costos indirectos
energa, agua y telfono.
941 Gastos administrativos
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
1/8/2016 Por el pago efectuado.
4212 Emitidas
101 Caja
09/01/16 Por el mantenimiento de la maquinaria 6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
y equipo.
4011 IGV
4212 Emitidas

07 08/01/16 Por el retiro del dinero del banco.

07

07

07
08

08
08
09

09
09
10

10

10
11
11

2,500.00
650
600
762.71
362.29
1,610.17
402.54
2,375.00
2,500.00
450.00

Van al folio N 03
1,637,612.35
Vienen del folio N 02
1,637,612.35
09/01/16 Por la transferencia al costo de
923 Costos indirectos
2,500.00
produccin.
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
09/01/16 Por el pago efectuado.
4212 Emitidas
2,950.00
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras
10/01/16 Por el registro de la planilla de
6211 Sueldos y salarios
30,000.00
salarios
6271 Rgimen de prestaciones de salud.
2,700.00
4031 EsSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar.
10/01/16 Por la transferencia del desembolso
922 Mano de obra directa
32,700.00
de la planilla.
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
10/01/16 Por el pago de la planilla de salarios.
4111 Sueldos y salarios por pagar.
26,100.00
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras
11/01/16 Por el registro de la planilla de
6211 Sueldos y salarios
20,000.00
sueldos.
6271 Rgimen de prestaciones de salud.
1,800.00
4031 EsSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar.
11/01/16 Por la transferencia del desembolso
941 Gastos administrativos
15,260.00
de la planilla.
951 Gastos de ventas
6,540.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
11/01/16 Por el pago de la planilla de sueldos.
4111 Sueldos y salarios por pagar.
17,400.00
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12/01/16 Por la provisn de la cts de las planilla 6291 Compensacin por tiempo de servicios.
4,165.00
de sueldos y salarios.
4151 Compensacin por tiempo de servicios.
12/01/16 Por el destino a las cuentas analticas. 922 Mano de obra directa
2,499.90
941 Gastos administrativos
1,166.20
951 Gastos de ventas
499.80
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

Pgina 3

Hoja1
1,003.00
2,500.00

2,375.00

2,012.71
2,375.00

2,950.00
1,637,612.35
1,637,612.35
2,500.00
2,950.00

2,700.00
3,900.00
26,100.00
32,700.00
26,100.00

1,800.00
2,600.00
17,400.00

21,800.00
17,400.00
4,165.00

4,165.90

Pgina 4

Hoja1

12 13/01/16

12 13/01/16

13 14/01/16

13 14/01/16

14 13/01/16

14 13/01/16
14

###

Van al folio N 04
1,803,893.25
Vienen del folio N 03
1,803,893.25
Por el registro contable de la
68141 Edificaciones
2,291.67
depreciacin y amortizacin del mes. 68142 Maquinarias y equipos de explotacin.
3,000.00
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotacin.
Por la transferencia de la depreciacin. 923 Costos indirectos
4,233.33
941 Gastos administrativos
1,058.33
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Por el destino a centros de costos.
931 Productos Terminados
208,756.51
932 Suproductos, desechos y desperdicios
232.00
921 Materia Prima
922 Mano de obra directa
923 Costos indirectos
Por el reconocimiento de los productos 211 Productos Manufacturados
208,756.51
terminados.
222 Desechos y desperdicios
232.00
7111 Variacin de productos terminados
7122 Desechos y desperdicios
Por la venta de conservas del mes.
1212 Emitidas en cartera
206,500.00
4011 IGV
7021 Productos Manufacturados
Por el pago de la venta.
1041 Cuentas corrientes en instituciones financieras 206,500.00
1212 Emitidas en cartera
Por el reconocimiento del costo de
6921 Productos Manufacturados
115,925.76
venta.
211 Productos Manufacturados

Totales

Pgina 5

2,761,379.36

Hoja1
1,803,893.25
1,803,893.25

2,291.67
3,000.00

5,291.66

153,388.00
35,199.00
20,401.51

208,756.51
232.00
31,500.00
175,000.00
206,500.00
115,925.76

2,761,379.36

Pgina 6

Hoja2
LIBRO MAYOR
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
10 Efectivo y
equivalente de efectivo
DEBE
HABER
250,000.00 90,498.92
2,500.00
493.24
206,500.00
2,375.00
11,800.00
932.20
1,003.00
2,500.00
2,950.00
26,100.00
17,400.00

12 Cuentas por cobrar

comerciales Terceros
DEBE
HABER
206,500.00 206,500.00

459,000.00 156,052.36

206,500.00 206,500.00

33 Inmueble, maquinaria
y equipo
DEBE
HABER
550,000.00
360,000.00

amortizacin y
agotamiento acumulado
DEBE
HABER
51,000.00
2,291.67
3,000.00

910,000.00
pensiones y salud por
pagar
DEBE
HABER
27,609.84
2,700.00
75.24
1,800.00
1,800.00
3,900.00
142.20
2,600.00
153.00 31,500.00
362.29
450.00

30,592.57

42,500.00

59 Resultados
acumulados
DEBE
HABER
290,000.00

56,291.67
41 Remuneraciones y
participaciones por
DEBE pagarHABER
26,100.00
26,100.00
17,400.00
17,400.00
4,165.00

43,500.00

47,665.00

60 Compras
DEBE
HABER
153,388.00
418.00

Pgina 1

21 Productos
Terminados
DEBE
HABER
208,756.51 115,925.76

208,756.51

115,925.76

42 Cuentas por pagar

comerciales terceros.
DEBE
HABER
90,498.92 180,997.84
493.24
493.24
11,800.00
11,800.00
932.20
932.20
1,003.00
1,003.00
2,375.00
2,375.00
2,950.00
2,950.00

110,052.36 200,551.28
62 Gastos de personal
directores y gerentes
DEBE
HABER
30,000.00
20,000.00

Hoja2

22 Subproductos,
desechos y
desperdicios
DEBE
HABER
232.00
0.00

232.00

50 Capital
DEBE
HABER
819,000.00

819,000.00
63 Gastos de servicios
prestados por terceros
DEBE
HABER
2,500.00
650.00

Pgina 2

Hoja2

290,000.00

68 Valuacin y deterioro
de activos y provisiones
DEBE
HABER
2,291.67
3,000.00

5,291.67
79 Cargas imputables a
cuentas de costos y
DEBEgastosHABER
153,388.00
418.00
10,000.00
790.00
850.00
2,012.71
2,500.00
32,700.00
21,800.00
4,165.90
5,291.66
233,916.27

10,000.00
850.00
790.00

2,700.00
1,800.00
4,165.00

165,446.00

58,665.00

69 Costo de ventas
DEBE
HABER
115,925.76

70 Ventas
DEBE
HABER
175,000.00

115,925.76

175,000.00

92 Costo de produccin
DEBE
HABER
153,388.00 153,388.00
418.00
35,199.00
10,000.00
20,401.51
790.00
850.00
1,610.17
32,700.00
2,499.90
2,500.00
4,233.33
208,989.40 208,988.51

95 Gastos de ventas
DEBE
HABER
6,540.00
499.80
7,039.80

Pgina 3

93 Centro de costos
DEBE
HABER
208,756.51
232.00

208,988.51

Hoja2
600.00
762.71

4,512.71

71 Variacin de la
produccin almacenada
DEBE
HABER
208,756.51
232.00

208,988.51
94 Gastos
administrativos
DEBE
HABER
402.54
15,260.00
1,166.20
1,058.33

17,887.07

Pgina 4

Hoja3
BALANCE DE COMPROBACIN
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA
SUMAS DEL MAYOR
COD
DENOMINACIN
DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
459,000.00
156,052.36
12 Cuentas por cobrar comerciales Terceros
206,500.00
206,500.00
21 Productos Terminados
208,756.51
115,925.76
22 Subproductos, desechos y desperdicios
232.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo
910,000.00
39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulado
56,291.67
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y salud por pag 30,592.57
42,500.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
43,500.00
47,665.00
42 Cuentas por pagar comerciales Terceros
110,052.36
200,551.28
50 Capital
819,000.00
59 Resultados acumulados
290,000.00
60 Compras
165,446.00
62 Gastos del personal, directores y gerentes
58,665.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros
4,512.71
68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones
5,291.67
69 Costo de ventas
115,925.76
70 Ventas
175,000.00
71 Variacin de la produccin almacenada
208,988.51
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
233,916.27
92 Costo de produccin
208,989.40
208,988.51
93 Centro de costos
208,988.51
94 Gastos administrativos
17,887.07
95 Gastos de ventas
7,039.80
SUMAS
2,761,379.36 2,761,379.36
UTILIDAD
TOTALES

Pgina 1

Hoja3

SALDOS
DEBE
HABER
302,947.64

AJUSTES
DEUDOR ACREEDOR

92,830.75
232.00
910,000.00

BALANCE
DEBE
HABER
302,947.64

RESULTADO POR
RESULTAD
NATURALEZA
FUNCI
PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS

92,830.75
232.00
910,000.00
56,291.67
11,907.43
4,165.00
90,498.92
819,000.00
290,000.00

165,446.00
58,665.00
4,512.71
5,291.67
115,925.76

56,291.67
11,907.43
4,165.00
90,498.92
819,000.00
290,000.00
165,446.00
58,665.00
4,512.71
5,291.67
115,925.76

115,925.76

175,000.00
208,988.51 115,925.76
233,916.27 233,916.27

175,000.00
93,062.75

0.89
0.89
208,988.51
208,988.51
17,887.07
17,887.07
7,039.80
7,039.80
1,889,767.80 1,889,767.80 349,842.03 349,842.03 1,306,010.39 1,271,863.02 233,915.38 268,062.75
34,147.37
34,147.37
1,306,010.39 1,306,010.39 268,062.75 268,062.75

Pgina 2

17,887.07
7,039.80
140,852.63
34,147.37
175,000.00

Hoja3

ADO POR
CIN
GANANCIAS

175,000.00

175,000.00
175,000.00

Pgina 3

Hoja4
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Existencias
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo Neto de Depreciacin
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

302,947.64
93,062.75
396,010.39
853,708.33
853,708.33

1,249,718.72

Pgina 1

PASIVO Y PATRIMON
PASIVO CORRIE
Cuentas por pagar comerci
Otras cuentas por pagar
TOTAL PASIVO COR
PASIVO NO CORR
TOTAL PASIVO NO CO
PATRIMONIO NE
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIM

NIO NETO
ENTE
ciales

RRIENTE
RIENTE
ORRIENTE
ETO

O NETO

Hoja4

90,498.92
16,072.43
106,571.35
819,000.00
290,000.00
34,147.37
1,143,147.37

MONIO NETO 1,249,718.72

Pgina 2

Hoja5
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA

DIV
60
62
63
68
70
71

RESULTADOS POR
NATURALEZA
PRDIDAS GANANCIAS
Compras
165,446.00
Gastos del personal, directores y gerentes
58,665.00
Gastos de servicios prestados por terceros
4,512.71
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
5,291.67
Ventas
175,000.00
Variacin de la produccin almacenada
93,062.75
SALDOS 233,915.38 268,062.75
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
34,147.37
TOTALES 268,062.75 268,062.75
NOMBRE DE LAS CUENTAS

Ventas de mercaderas
175,000.00
Compra de mercaderas
-165,446.00
MARGEN COMERCIAL
9,554.00
Variacin de Productos Terminados
93,062.75
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
102,616.75
Gastos de servicios prestados por terceros
-4,512.71
VALOR AGREGADO
98,104.04
Gastos del personal, directores y gerentes
-58,665.00
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN
39,439.04
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
-5,291.67
RESULTADO DE EXPLOTACIN
34,147.37
Ingresos Financieros
0.00
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 34,147.37

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Hoja5

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Hoja6
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DIV
69
70
94
95

RESULTADOS POR
FUNCIN
NOMBRE DE LAS CUENTAS
PRDIDAS GANANCIAS
Costo de ventas
115,925.76
Ventas
175,000.00
Gastos administrativos
17,887.07
Gastos de ventas
7,039.80
SALDOS 140,852.63 175,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
34,147.37
TOTALES 175,000.00 175,000.00

Ventas netas (Ingresos operacionales)

175,000.00
TOTAL INGRESOS BRUTOS 175,000.00
Costo de ventas
-115,925.76
UTILIDAD BRUTA 59,074.24
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de administracin
-17,887.07
Gastos de ventas
-7,039.80
UTILIDAD OPERATIVA 34,147.37
Otros Ingresos (Gastos)
0.00
RESULTADO ANTES DE
34,147.37
PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

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