Plan de Auditora

AUDITORA
La auditora es el examen crtico y sistemtico que realiza una persona o grupo
de personas independientes del sistema auditado, que puede ser una persona,
organizacin, sistema, proyecto o producto, con el objeto de emitir una opinin
independiente y competente.
La auditora es una serie de mtodos de investigacin y
anlisis con el objetivo de producir la revisin y evaluacin
profunda de la gestin efectuada
PLAN DE AUDITORA
Es el documento final de la fase de planeamiento en el cual se resumen las
decisiones ms importantes relativas a la estrategia para el desarrollo de la
auditora de gestin. Determina, entre otros aspectos, los objetivos y alcance
de la auditora, las reas o actividades a examinarse y el potencial humano
necesario para su ejecucin.
La Preparacin del Plan de Auditoria por parte del equipo auditor, debe ser
preparada por el lder del equipo auditor para que proporcione la base para el
acuerdo entre el cliente de la auditora, el equipo auditor y el auditado, respecto
a la realizacin de la auditoria. Este plan debe facilitar el establecimiento de los
horarios y la coordinacin de las actividades de la auditoria.
El nivel de detalle proporcionado en el plan de auditoria debe reflejar el alcance
y la complejidad de sta. Los detalles pueden diferir, por ejemplo, entre
auditorias iniciales y las posteriores y tambin entre auditoras internas y
externas. El plan de auditoria debe ser suficiente flexible para permitir cambios,
tales como modificaciones en el alcance de la auditoria, que pueden llegar a
ser necesarios a medida que se van desarrollando las actividades de auditoria
in situ.

CONTENIDO DE UN PLAN DE AUDITORA

-

Los objetivos de la auditoria.

Los criterios de auditoria y los documentos de referencia.
El alcance de la auditoria, incluyendo la identificacin de las unidades de
la organizacin y unidades funcionales y los procesos que van a
auditarse.
Las fechas y lugares donde se van a realizar las actividades de la
auditoria in situ.

La hora y duracin estimadas de las actividades de la auditoria in situ,

incluyendo reuniones con la direccin del auditado y las reuniones del
equipo auditor.
Las funciones y responsabilidades de los miembros del equipo auditor y
de los acompaantes.
La asignacin de los recursos necesarios a las reas crticas de la
auditoria.

ETAPAS DE LA AUDITORA
1. Planeacin
2. Ejecucin
3. Informe

Plan de Auditora
Origen de la Auditora:
Plan Operativo - Denuncia
Programa de Auditora
PLANEAMIENTO

Ejecucin del programa

de Auditora

Comunicacin de
hallazgos

EJECUCIN

Emisin del informe

INFORME

Recomendaciones
SEGUIMIENTO

Diagrama: Etapas de la Auditoria

ETAPA DE PLANEACIN

En esta etapa se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para

determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situacin de la
entidad, acerca de su organizacin, sistema contable, controles internos,
estrategias y dems elementos que le permitan al auditor elaborar el programa
de auditoria que se llevar a efecto.
Elementos Principales de esta etapa
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Conocimiento y Comprensin de la Entidad

Objetivos y Alcance de la auditoria
Anlisis Preliminar del Control Interno
Anlisis de los Riesgos y la Materialidad
Planeacin Especfica de la auditoria
Elaboracin de programas de Auditoria

ETAPA DE EJECUCIN
En esta etapa se realizan diferentes tipos de pruebas y anlisis a los estados
financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los
hay, se evalan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se
elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las
autoridades de la entidad auditada.
Aunque las tres fases son importantes, esta fase viene a ser el centro de lo que
es el trabajo de auditoria, donde se realizan todas las pruebas y se utilizan
todas las tcnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de auditoria
que sustentarn el informe de auditora.
Elementos de la fase de ejecucin
1.
2.
3.
4.
5.

Las Pruebas de Auditoria

Tcnicas de Muestreo
Evidencias de Auditoria
Papeles de Trabajo
Hallazgos de Auditoria

ETAPA DE PREPARACIN DEL INFORME:

El informe de Auditora debe contener a lo menos:
1- Dictamen sobre los Estados Financieros o del rea administrativa
auditada.
2- Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
3- Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditora.
4- Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.

En esta fase se analizan las comunicaciones que se dan entre la entidad

auditada y los auditores, es decir:
a) Comunicaciones de la Entidad

b) Comunicaciones del auditor

Entre las primeras tenemos:
a) Carta de Representacin
b) Reporte a partes externas
En las comunicaciones del auditor estn:
a) Memorando de requerimientos
b) Comunicacin de hallazgos
c) Informe de control interno
Siendo las principales comunicaciones del auditor:
a) Informe Especial
b) Dictamen
c) Informe Largo

PRINCIPIOS DE LA AUDITORA
Una de las mejores oportunidades para desarrollarte y crecer dentro de tu
organizacin es ofrecerte de manera voluntaria para ser auditor interno. Todos
los sistemas de gestin de calidad requieren auditores internos calificados que
ayuden a la deteccin de oportunidades de mejorar en la efectividad y
eficiencia de los diferentes procesos en los sistemas de gestin.

Integridad: El auditor debe ser una persona honesta, profesional, justa

e imparcial.

Presentacin ecunime: El auditor debe reportar con veracidad y

exactitud los hallazgos de la auditora.

Debido cuidado profesional: El auditor debe darle la debida

importancia a las actividades de auditora con diligencia y cuidado.

Confidencialidad: El auditor debe ser discreto en el uso de la

informacin recolectada durante la auditora.

Independencia: El auditor debe estar libre de sesgo y no tener

conflictos de inters con el rea, proceso o actividad que es auditada.

Enfoque basado en la evidencia: El auditor debe procurar que la

evidencia de la auditora sea verificable y est basada en muestras de la
informacin disponible.