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EJERCICIO

Junio 27 de 2016
Gestin Empresarial
Competencia Contabilizar Operaciones
Instructor: MIREYA MARIA MEJIA BURGOS
Objetivo: Poner en prctica los conocimientos contables adquiridos en la sesiones,
sobre ajustes

AJUSTES

1. Explique la importancia que tienen los ajustes ordinarios para la empresa y para el
Estado.

Estos ajustes y correcciones son necesarios para poder emitir estados financieros
ajustados a la realidad econmica y financiera de la empresa, adems de cumplir con
los principios de contabilidad. Durante el ejercicio contable, los errores son casi
inevitables, lo que hace necesaria una revisin al final del periodo para identificar y
corregir esos errores.

2. Realice el ajuste a la cuenta caja si el saldo en libros es $491,000 y el valor total del
arqueo es $484.300. No se encontr justificacin al faltante.
CODIGO

CUENTA

1365

Cuentas por cobrar


a trabajadores

1110

Caja

DEBITO

CREDITO

6.700
6.700

3. Realice conciliacin bancaria y ajustes por conciliacin con los siguientes datos:
a. Saldo de bancos en libros: $16.840.000
b. Saldo segn extracto bancario: $15.200.000
c. No aparecen en el extracto:
- Remesas en trnsito $2.500.000
- Cheques no cobrados por $890.000
d. En el extracto aparece la siguiente informacin no conocida por la empresa:
- Nota dbito por intereses de sobregiro, por $69.400.
- Nota dbito por $50.000, correspondiente a GMF.
- Nota debito por$35.000, por comisin de remesas e IVA de 16%.
- Nota dbito por $150.000, valor de un cheque girado por el cliente Oscar Lpez, consignado por la
empresa y devuelto por fondos insuficientes.
- Nota crdito por $300,000, correspondiente a la consignacin realizada por un cliente para abonar a su
deuda por mercancas.
- El cheque que en el extracto aparece registrado por $250,000, para cancelarel servicio de energa a la
empresa de Energa Elctrica, fue contabilizado errneamente por $230,000.

IGUALACIN DE SALDOS
CONCEPTO
LIBROS
Saldo inicial
16840.000
Consignacin pendiente
Cheque pendiente
Nota debito
-69.400
Nota gmf
-50.000
Nota debito
-40.600
Nota debito
-150.000
Nota crdito
300.000
Error de libro
Saldos
16.830.000
PARTIENDO DEL SALDO EN BANCO
Saldo extracto bancario
-Cheque pendiente por cobrar
-notas crditos no registradas
+consignacin pendiente
+nota debito no registrada
+errores auxiliar
AJUSTES
CODIGO CUENTA
1110
BANCO
5305
INTERESES SIBRE GIRO
CODIGO
1110
5115

CUENTA
BANCO
GMF

35.000 X 16% = 5.600

BANCOS
15200.000
2500.000
-890.000

20.000
16.830.000

15200.000
890.000
300.000
2500.000
310.000
20.000
16840.000
DEBE

HABER
69.400

69.400
DEBE
50.000

HABER
50.000

CODIGO
1110
240810
5305

CUENTA
BANCO
IVA DESCONTABLE
G.COMISIONES

DEBE

CODIGO
1110
1305

CUENTA
BANCO
CLIENTES

DEBE

CODIGO
1110
1305

CUENTA
BANCO
CLIENTES

DEBE
300.000

HABER
40.600

5.600
35.000
HABER
150.000

150.000
HABER
300.000

4. Realice ajustes por depreciacin al 31 de diciembre, para los siguientes activos depreciables:
a. Un campero comprado por $46.300.000. Calcule la depreciacin por el mtodo de la suma de los dgitos, en su
segundo ao de vida til.

(V(V+1))/2
(5(5+1)/2
(5(6)/2
(30)/2
15
5/15
= 0.33
46`300.000 x 0,33
15`279.000
ASIENTO:
CODIGO CUENTA
1592
Depreciacin a.
5160
G. depreciacin

4/15
= 0.26
46`300.000 x 0.26
12`038.000
DEBITO

CREDITO
12.038.000

12.038.000

b. Un edificio que tiene un costo de $127.500.000 y hastael 30 de junio tena una depreciacin acumulada de
$7.968.750. Calcule la depreciacin por el mtodo de lnea recta, a la fecha indicada.

119.531.250 x 180 = 21.515.625.000= 2.988.281


20 x 360
7.200
ASIENTO:
CODIGO CUENTA
5160
Depreciacin a.
1592
Gastos depreciacin

DEBITO
2988.281

CREDITO
2988.281

c. Una maquina fotocopiadora comprada el 16 de abril del mismo ao por $4.850.000. Calcule la depreciacin por el
mtodo de depreciacin acelerada, a la fecha indicada.

10+9+8+7+6+5+4+3+2+1= 55
10/55(4850.00 0)
0,18(4850.00)
873.000
ASIENTO:
CODIGO
5160
1592

CUENTA
Depreciacin a.
Gastos depreciacin.

DEBITO

CREDITO
873.000

873.000

5. Con los siguientes datos realice ajustes a 31 de diciembre, comprobante de ajustes y hoja de
trabajo por el sistema de inventario peridico:
a. Saldos

del libro mayor

ACTIVOS
CODIGO
CUENTA
1105
Caja
1110
Bancos
1305
Cliente
1355
Impuesto sobre las ventas por pagar
1435
Mercancas no fabricadas por la empresa
(Inventario inicial 17 unidades)
1524
Equipo de oficina
152410 Equipo de computacin y comunicacin
1592
Depreciacin acumulada
1599
1705
Total
PASIVOS
CODIGO
2205
2510
Total

Provisiones
Gastos pagados por anticipado

CUENTA
Proveedores nacionales
Cesantas consolidadas

PATRIMONIO
CODIGO
CUENTA
3115
Aportes sociales

DEBE
$600.000
$18.490.000
$3.600.000
$1.424,000

HABER

$34.000.000
$6.650.000
$3.260,000
$756,000
$45.000
$960,000
69.785.000

DEBE

DEBE

INGRESOS
CODIGO
CUENTA
DEBE
4135
Comercio al por mayor y al por menor (venta 20 unidades)

HABER
$4.480,000
$1.050,000
5.530.000
HABER
$16.000.000
HABER
$63.905.000

GASTOS
CODIGO
5105
COSTOS
6205

CUENTA
Gastos de personal

DEBE
$1.200.000

CUENTA
DEBE
De mercancas (compra 9 unidades) $18.900.000

HABER
HABER

b. Datos para ajustes


- Arqueo de caja $700.000. No se ha registrado un recibo de caja por abono de un cliente por $200.000, y se
desconoce la razn del faltante

CODIGO
1105
1305
-

CUENTA
Caja
Cliente

DEBE
200.000

HABER
200.000

Calcule la provisin de cartera vencida 7 meses por $1750.000

1.750.000x10%= 175.000
CODIGO
5299
1399
-

CUENTA
Gastos operacionales de ventas
Provisin cartera

DEBE
175.000

HABER
175.000

Calcule la depreciacin mensual de propiedad planta y equipo por el mtodo de lnea recta un mes

EQUIPO DE OFICINA
6.650.000x30= 199.500.000= 55.416
10x360
=
3.600
CODIGO
5160
1592

CUENTA
Gastos de depreciacin
Depreciacin acumulada

DEBE
55.416

HABER
55.416

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIN


3.260.000x30= 97.800.000= 54.333
5x360
=1.800
CODIGO
5160
1592
-

CUENTA
Gastos de depreciacin
Depreciacin acumulada

DEBE
54.333

HABER
54.333

Amortizacin de diferidos. El saldo correspondiente a arrendamiento pagado por 3 anticipado se causa un


mes

960.000/3= 320.000
CODIGO
CUENTA
5120
Gastos por arrendamiento
1705
Gastos pagados por anticipado

DEBE
320.000

HABER
320.000

Se causan los gastos por servicios pblicos por pagar de energa $75.000 y agua $45.000

CODIGO
513530
513525
2335

CUENTA
Energa elctrica
Acueducto y alcantarillado
Costos y gastos por pagar

DEBE
75.000
45.000

HABER
120.000

CUENTAS T
1105 CAJA
DEBE
HABER
200.000

1305 CLIENTES
DEBE
HABER
200.000

1592 DEPRECIACIN ACUMULADA


DEBE
HABER
55.416
54.333

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR


DEBE
HABER
120.000

1399 PROVISIONES CARTERA


DEBE
HABER
175.000

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO


DEBE
HABER
320.000

5120 GASTOS POR ARRENDAMIENTO


DEBE
HABER
320.000

513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO


DEBE
HABER
45.000

513025 ENERGIA ELECTRICA


DEBE
HABER
75.000

5160 GASTOS POR DEPRECIACIN


DEBE
HABER

55.416
54.333

5299 GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS


DEBE
HABER

175.000

Mireya Maria Mejia Burgos


Contadora Publica

Instructora Sena
Centro de Servicios y Gestin Empresarial
SENA, Regional Antioquia
Calle 51 57-70, Medellin, Antioquia
Telfono: 5760000
mmejiab@sena.edu.co

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