1Trabajo colaborativo 2 Legislacin Tributaria en Colombia

Presenta
Alexander Burgos Ramrez Cdigo 79820637
Javier Gallego Ayala Cdigo 79840363
Fredy Alonso Lpez Acosta Cdigo 79992617
Luis Isidro Gaitn Bermdez Cdigo 79839348

Grupo
102011_17

Tutor
Alexander Plazas

Universidad Nacional Abierta y a Distancia (UNAD)

Facultad: Administrativas, Contables, Econmicas y de Negocios
Carrera: Administracin de empresas
Materia: Legislacin comercial y tributaria
Bogot D.C.
2016

Tabla de Contenidos

Introduccin.....................................................................................................................................1
Objetivo General..............................................................................................................................2
1. Sntesis de las principales obligaciones tributarias (impuestos) que tiene una empresa en
Colombia..........................................................................................................................................3
2. Sealar cuales de los atributos o impuestos identificados aplican a la empresa que crearon en
el trabajo colaborativo 1..................................................................................................................7
3. Cuadro Qu factores causan que una empresa no lleve contabilidad?..................................8
4. Cuadro comentarios frente a la experiencia o practica con la generacin o actualizacin RUT
12
Conclusiones....................................................................................................................................7
Referencias bibliogrficas...............................................................................................................8

Introduccin

Con la realizacin

de este trabajo se pretende fomentar en el estudiante la

comprensin integral de la legislacin comercial y tributaria, reconociendo que es el

marco legal de los hechos y transacciones econmicas, ofreciendo la posibilidad de
comprender las distintas formas de sociedad comercial que existe en la legislacin
colombiana y los deberes y derechos de los comerciantes. As mismo, se gua el
aprendizaje bsico en las diferentes obligaciones tributarias para un ciudadano y/o
empresa colombiana. La legislacin comercial es una tarea que se viene desarrollando
desde hace mucho tiempo y que con el paso de los aos se han venido haciendo cambios,
los cuales han enriquecido el derecho mercantil llevndolo a una continua evolucin,
obligada a adaptarse a las necesidades del comerciante, del mercado y la sociedad.

Objetivo General

Conocer las obligaciones tributarias que tiene una empresa y dar a conocer, cuales
son las que la franquicia de McDonalds (empresa creada por el grupo colaborativo) le
aplican en tributacin. Elaborar un cuadro comparativo donde se refleje que puede pasar
si una empresa no lleva contabilidad y la experiencia educativa de cada estudiante sobre
la generacin o actualizacin del RUT.

Objetivos Especficos
Sintetizar las principales obligaciones tributarias para una empresa en Colombia.
Describir las obligaciones tributarias para la empresa creada.
Reflejar por medio de un cuadro especfico que puede pasar si una empresa no
lleva contabilidad.
Dar a conocer la experiencia por estudiante con la generacin o actualizacin del
RUT.

1. Sntesis de las principales obligaciones tributarias (impuestos) que tiene una empresa en Colombia
Impuesto de Orden Nacional
Clase
Descripcin
Impuesto sobre la renta y Este es un impuesto de orden nacional directo y de periodo, es
complementarios
un solo gravamen integrado por los impuestos de renta y los
complementarios de ganancias ocasionales y de remesas, as
mismo esta grava todos los ingresos que obtenga un
contribuyente en el ao.

Normatividad
Libro primero impuestos
sobre
las
rentas
y
complementarios art. 5 al
19

Impuesto sobre la renta Este grava los impuestos susceptibles a incrementar el Ley 1607 del 2012
para la equidad (CREE)
patrimonio y tiene una tarifa del 9% a partir del 2016

Impuesto
IVA

valor

agregado Este es un impuesto de carcter nacional maneja tres tarifas as: Estatuto tributario - libro
0%, 5%, 16% y se declara dependiendo de atencin a los tercero- impuesto sobre
ingresos.
las ventas art.420

Impuesto de timbre

Este impuesto se aplica sobre los naturales o jurdicos, Art. 514 532 estatuto
asimiladas y entidades pblicas no exceptuadas por la ley que tributario libro cuarto
intervengan como contratantes, aceptantes, emisores o
suscriptores en los documentos.

Gravamen a movimientos Este se genera en la realizacin de transacciones financieras Art. 870 888 del estatuto
financieros
para disponer de recursos depositados en cuentas corrientes de tributario
depsitos de ahorros, as como en el giro de cheques de la
gerencia
Impuesto a la riqueza o Es un impuesto que grava la riqueza de las empresas,
patrimonio
entendindola como patrimonio lquido que esta tenga el
primero (1) de enero de cada ao.

Impuestos Departamentales
Clase
Impuesto al registro

Descripcin
Normatividad
Es un gravamen, que afecta todos los actos, documentos o Ley 223 de 1995
contratos que deben registrarse ante la cmara de comercio y en
las oficinas de instrumentos pblicos.

Sobretasa a la gasolina

La sobretasa a la gasolina es una contribucin de carcter artculo 55 de la Ley 788

municipal y departamental, que se genera en el consumo de de 2002
gasolina motor extra y corriente, nacional o importada.

Impuesto a los vehculos

Impuesto a la propiedad de los vehculos motorizados de Resolucin 0003740 del

transporte Terrestre y de carga, para ser cancelado anual por los 28 de noviembre de 2014
propietarios.
Para Bogot

Impuesto al consumo de Responsables del impuesto los productores, los importadores y

cerveza, licores cigarrillo y solidarios con ellos, los distribuidores. Adems son
tabaco
responsables directos los transportadores y expendedores al
detal, cuando no pueden justificar debidamente la procedencia
de los productos que transportan o vende.

Ley 223 de 1995 (Decreto

650/2141 de 1996)
Ley
633
de
2000
Ley
30
de
1971
Ley
181
de
1995
Decreto 1640 de 1996
Ley 488 de 1998

Impuestos municipales
Clase

Descripcin

Normatividad

Impuesto de industria y El Impuesto de Industria y Comercio ICA grava las Ley 14 de 1983
comercio
actividades industriales, comerciales y de servicios, a favor de
cada uno de los municipios donde se desarrollan. Fortaleciendo
los fiscos de las entidades territoriales, estableciendo una clara
relacin entre estas y las personas que las habitan, quienes, en
virtud de los ingresos provenientes de la realizacin de una
actividad econmica, deben liquidar el impuesto en el territorio
de la jurisdiccin municipal.Este impuesto es la forma como los
municipios obtienen recursos para cubrir sus necesidades,
aunque para cada territorio cambian las nociones referentes a
este gravamen, en nuestro seminario se expondrn los aspectos
comunes referentes a la razn de ser, el marco normativo
nacional, el hecho generador, los contribuyentes, actividades
gravadas, ingresos no operacionales, base gravable especial,
entre otros temas relacionados de vital importancia para el
ejercicio profesional del asistente.
Impuesto predial
Impuesto que grava anualmente el derecho de propiedad, Art. 32 ley 14 de 1983
usufructo o posesin de un bien inmueble que se localiza en modificada por la ley 75
Colombia, el cual es cobrado y administrado por los municipios de 1986
o distritos donde se ubica.

2. Sealar cuales de los atributos o impuestos identificados aplican a la

empresa que crearon en el trabajo colaborativo 1

La empresa que constituimos en el trabajo colaborativo 1, con la razn social

ARCOS

DORADOS

PALANTE LTDA Y COMPAA SOCIEDAD

EN

COMANDITA POR ACCIONES bajo el modelo de franquicia de la cadena de

restaurantes McDonalds, le aplica las siguientes obligaciones tributarias dentro del
territorio de Colombia as:
1234567-

Obligacin al impuesto sobre la renta y complementarios.

Obligacin al impuesto al consumo.
Obligacin al gravamen a movimientos financieros.
Obligacin al impuesto a la riqueza o patrimonio.
Obligacin al impuesto al registro.
Obligacin al impuesto de industria y comercio.
Obligacin al impuesto predial.

3. Cuadro Qu factores causan que una empresa no lleve contabilidad?

Luis Isidro Gaitn
Bermdez
La contabilidad, quizs es el
elemento ms importante en
toda empresa o negocio, por
cuanto permite conocer la
realidad
econmica
y
financiera de la empresa, su
evolucin, sus tendencias y lo
que se puede esperar de ella.
Hay factores que pueden
causar que la empresa no
lleve contabilidad que pueden
ser la desorganizacin, falta
de planeacin o por evasin
de impuestos, tambin las
personas naturales cuya
actividad econmica no sea
mercantil
conforme
al
artculo 23 ibdem, no sern
comerciantes
ni
estarn
obligadas
a
llevar
contabilidad, debiendo tener
en cuenta nicamente los
ingresos
efectivamente
recibidos.

Alexander Burgos Ramrez

Fredy Alonso Lpez Acosta

Javier Gallego Ayala

Primero ante todo se debe

analizar desde el punto
organizacional, cuando una
empresa nace o inicia sus
procesos productivos, el o los
propietarios deben establecer
parmetros
que
permita
conocer
su
situacin
econmica en todo momento,
sus posibilidades, beneficios
o gastos. Esto se realiza
mediante estudios y tcnicas
que nos proporciona la
ciencia de la contabilidad,
por lo que podramos decir
que sin ella no conoceramos
prcticamente ningn dato
econmico relacionado con
nuestro propio negocio.

El factor principal es la
informalidad, ya que muchas
empresas que ejercen su
funcin
mercantil
sin
inscribirse ante las entidades
que
les
corresponde.

Creo que la principal

consecuencia de no llevar
contabilidad en una empresa
es el fracaso, desorden,
cierre,
liquidacin.

Otro factor es la ignorancia

de esta ciencia ya que sobre
todo las pymes son las que no
llevan este tipo de registros.
En su mayora micro y
pequeas,
no
llevan
contabilidad.
La
informalidad, la evasin
fiscal, la ausencia de
beneficios
fiscales,
el
desconocimiento
de
los
beneficios por llevar sistemas
contables, figuran, a criterio
de expertos, como las
principales razones de este
A nivel legislativo se debe problema en las empresas.
reconocer las disposiciones
del cdigo de comercio en el En otros casos la contabilidad
Todos los comerciantes hacen artculo 19. Es obligacin de est pensada por las empresas
bien en NO exponerse a los
solo para pagar impuestos y

Sin la Contabilidad las

empresas no
podrn
tener control sobre las
operaciones del negocio.
No podremos seguir el
rastro y verificar todas
las compras y ventas
realizadas, de manera
ordenada y legal, as
como proyectar a futuro
el
crecimiento
del
negocio
y
su
categorizacin a partir de
los
ingresos
e
inversiones.
No tener un control de
todas las ventas del da
para conocer los ingresos

peligros de ejercer el todo comerciante:

comercio sin llevar los libros
de contabilidad. Es incluso 1- Matricularse en el registro
mercantil;
mejor que estn bien
asesorados
por
los
profesionales
de
la 2- Inscribir en el registro
mercantil todos los actos,
contadura, pues siempre ser
libros
y
documentos
ms econmico contar con
respecto
de
los
cuales la
asesora profesional, que
ley exija esa formalidad;
exponerse a los riesgos antes
comentados.
3- Llevar
contabilidad
regular de sus negocios
conforme
a
las
prescripciones legales;
4- Conservar, con arreglo a
la ley, la correspondencia
y dems documentos
relacionados con sus
negocios o actividades;
5- Derogado. (Ley 222 de
1995).
6- Abstenerse
actos de
desleal.

de ejecutar
competencia

En este sentido se puede

no para sacarle el beneficio

que realmente implica llevar
registro detallado de todo el
sistema financiero, como por
ejemplo tener una radiografa
del negocio.

diarios.
No se podr llevar la
cuenta de todos los
gastos, como compras a
proveedores,
rentas,
consumo de servicios,
etc., esto se plasma en la
parte de egresos.
Hacer un balance general
entre ingresos y egresos,
llevando registro de las
facturas
o
tickets
emitidos,
para
compararlos fcilmente
si fuera necesario.
Controlar los servicios
que estamos utilizando,
como los recibos del
agua, de la luz, del
telfono, entre otros. Si
hay personal a cargo, no
debes olvidar contar con
las planillas en orden
para
los
pagos
correspondientes,
al
igual que los seguros por
accidente.

decir que las cusas que llevan

a que una empresa no lleve
contabilidad son:
Informalidad, empresas
de origen familiar de
pequeas y medianas
(mipymes).
Evasin fiscal.
Ausencia de beneficios
fiscales.
Desconocimiento de los
beneficios por llevar un
sistema contable.
No mostrar ante las
entidades mercantiles, la
actividad econmica que
ejerce.
No reflejar ante las
entidades tributarias el
total de ventas que genera
ingresos diarios.
No reflejar ante libros
contables las cuentas de

Por otro lado, hay quienes

prefieren llevar la
Contabilidad en papel, con
cuadernos y carpetas, y otros
optan por utilizar un software
especializado que procese,
integre y mantenga
actualizada la informacin
contable y fiscal de la
empresa. En el primer caso es
conveniente utilizar
cuadernos independientes
para las diversas reas, o bien
categorizar los contenidos en
carpetas de colores, bien
sealadas; en cuanto al
sistema informtico, ste
simplifica todo este
procedimiento para invertir
los recursos en otras
actividades ms productivas,
lo mejor es que puedes hallar
uno a tu medida con gran
facilidad.

gastos que presenta la

empresa rutinariamente.
No
mostrar
la
administracin de los
inventarios que posee la
empresa,
sin
dejar
claridad su procedencia y
valor real del bien.
Mezcla de problemas
familiares
con
la
administracin.
Contrabando.
4. Cuadro comentarios frente a la experiencia o practica con la generacin o actualizacin RUT
Luis Isidro Gaitn
Bermdez

Alexander Burgos Ramrez

Fredy Alonso Lpez Acosta

Javier Gallego Ayala

El proceso de solicitud RUT

lo realice de acuerdo a las
instrucciones suministradas,
en el caso mo era
actualizarlo, ingrese a la
pgina de la DIAN realice el
registro solicitados para mi
caso, en menos de 10
minutos ya tena mi RUT
actualizado, el proceso fue
muy fcil.

El proceso de registros del

RUT, lo realice va telefnica
hace 3 aos, el cual me
asignaron una cita en el
SPER CADE de SUBA, el
proceso
dura
aproximadamente
20
minutos, donde me pidieron
la cedula, preguntaron la
actividad
econmica
y
minutos
despus
me
generaron mi RUT.

Yo no tengo RUT pero mi

esposa si ingrese al link de la
pgina que nos agreg el
tutor
para
realizar
actualizacin la verdad me
pareci
fcil.
Anexo
pantallazo de la visualizacin
del RUT de mi esposa.

Buscamos la pgina www.

dian.gov.co ingresamos con
usurario y contrasea creada
con anterioridad y realizamos
el proceso que necesite en
mi caso baje una copia de mi
RUT.

Conclusiones

Con la realizacin de este trabajo podemos concluir que comprendimos

que la legislacin comercial y tributaria Colombiana es el marco legal de todas
las principales obligaciones tributarias (impuestos) que tiene una empresa en
Colombia, la cual nos ofrece la posibilidad de comprender las distintas formas
tributarias que existen en la legislacin colombiana y los deberes y derechos de
todos los comerciantes. Nos

permite entender, analizar y evaluar la ciencia

comercial y tributaria, para que logremos un desempeo profesional de la ms alta

calidad, de tal manera que al poner en prctica los conocimientos adquiridos en
nuestro medio, lo hagamos convencidos de que estamos cumpliendo con las
obligaciones descritas en el marco legal, este conocimiento nos va a permitir
resolver problemas y tomar decisiones en materia comercial y tributaria al interior
de la empresa donde nos encontremos vinculados o tambin en nuestra vida
diaria.

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