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FORO N 4

DE QUE DEPENDE QUE UD. COMO EMPRESARIO SE INSERTE EN UN REGIMEN


TRIBUARIO Y PORQUE?
Buenas noches estimado Dr. ALEXANDER SOLORZANO, doy respuesta a la pregunta:
1 categora: Son los ingresos provenientes de alquileres de bienes muebles o inmuebles,
as como las mejoras de los mismos.
2 categora: Rentas de otros capitales, patentes y otros.
3 categora: Se refiere a los ingresos provenientes de actividades comerciales, servicios
y negocios.
4 categora: Las rentas que se obtienen por el ejercicio individual de cualquier profesin,
oficio o ciencia.
5 categora: Ingresos del trabajo dependiente de cada persona.
Se debe recordar que para poder acceder a estas categoras en las cuales toda persona
natural o jurdica que posea o va a iniciar un negocio deber estar registrada en la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria - SUNAT, que
establece los niveles de pagos de impuestos nacionales, as como en los registros
pblicos el cual otorgar mayor garanta para la actividad comercial.
A continuacin detallo los por qu y cules son sus Beneficios, Obligaciones y
Restricciones
Nuevo Rgimen nico Simplificado RUS
Este rgimen est dirigido a pequeos empresarios para poder facilitar sus aportes
tributarios de acuerdo a sus ingresos. Si es persona natural y se desea tener un negocio
o si se es una empresa del tipo E.I.R.L y el giro del negocio se basa en la venta de
mercaderas o servicios a consumidores finales, por ejemplo: libreras, bodegas,
panaderas, restaurantes, comerciante minorista; o si desarrolla un oficio, ejemplo:
electricistas, gasfiteros, se puede registrar al nuevo RUS.
Beneficios: Al registrarse al RUS: No tendr obligacin de llevar libros contables. No
declarar ni pagar impuestos a la renta, IGV ni IPM (Impuesto de Promocin Municipal).
Restricciones: Est prohibida la emisin de facturas y otros comprobantes que dan
derecho a crdito tributario. Hay restricciones tambin respecto al mximo de ingresos
y/o compras mensuales y/o anuales. Sus ingresos brutos no deben exceder los
365,000.00 al ao y 30,000 soles mensuales.
Slo pueden pertenecer las empresas E.I.R.L o personas naturales con negocio que se
encuentren en los rubros antes mencionados y afines.
Obligaciones: Emitir
boletas de venta y tickets de mquina registradora como
comprobantes de pago. Sustentar sus compras con comprobantes de pago (facturas,
recibos por honorarios, tickets). Pagar la cuota mensual segn el cronograma de pagos
establecido por la SUNAT.

Rgimen Especial RER


Est dirigido a personas naturales, jurdicas y sociedades conyugales domiciliadas en el
pas que obtengan rentas de tercera categora, es decir rentas de naturaleza empresarial
o de negocio.
Beneficios: Declarar y pagar mensualmente el impuesto a la renta establecido en 1,5% de
los ingresos netos mensuales y el Impuesto General a las Ventas -IGV en 18%. Los
contribuyentes del RER solo registran sus operaciones en los siguientes libros y registros
contables: Registro de Compras; Registro de Ventas.
Se podrn emitir facturas, boletas de venta, tickets o cintas emitidas por mquinas
registradoras. Otros documentos como notas de crdito y notas de dbito y guas de
remisin (para sustentar el traslado de bienes).
Restricciones del RER: Tiene restricciones aquellas empresas que no superen el 525,000
soles de ingresos netos anuales. No pueden estar en el RER empresas de los siguientes
rubros: Asesoramiento, Estudios de abogados, publicidad, marketing, carga y logstica,
contabilidad, mineras, entre otros. Si deseas tener ms informacin de este tema haz clic
aqu.
Obligaciones: Emisin de comprobantes de pago; Pago de las declaraciones mensuales
por el PDT; Tener al da los libros contables de compras y ventas.
Rgimen General - RG
Est dirigido para las medianas y grandes empresas.
Beneficios: Se pueden reducir gastos; Se tiene garanta financiera; Mayor uso de
comprobantes de pago (Facturas).
Restricciones: En ste rgimen no se establecen requisitos ni condiciones para desarrollar
algn tipo de actividades.
Obligaciones: Mnimamente se debe realizar: Emisin de comprobantes de pago; Pago
de las declaraciones mensuales por el PDT; Declaracin anual de Renta y estados
financieros; Tener al da los libros contables de compras y ventas. Tener al da el libro de
diario simplificado.
En el caso de las empresas, las cuales se encuentran en la tercera categora, pueden
acogerse a tres regmenes: Rgimen nico simplificado (RUS), Rgimen especial o
Rgimen General.
El pago del IR en cada rgimen depende del nivel de ingresos y el tamao de la empresa.
En el RUS, el contribuyente debe hacer un nico pago mensual por el IGV y por el IR en
las agencias de los bancos autorizados (Banco de la Nacin, Interbank, Banco de Crdito,
Continental y Scotiabank).
En el Rgimen Especial: El contribuyente debe declarar y pagar mensualmente el
Impuesto a la Renta (1.5% de su ingreso neto mensual) y el correspondiente IGV.

En el Rgimen General: Este rgimen corresponde a medianas y grandes empresas. Se


declara segn las utilidades que has generado en el mes, es decir, si en un mes no se
obtienen ganancias, ese mes no pagars IR.
Se aconseja a todos los emprendedores que recin comienzan un negocio, que inicien
con el RUS, ya que es muy fcil de entrar y de salir. Si se tiene muy pocos gastos
conviene el Rgimen Especial. Sin embargo, si se opta por el Rgimen General se cuenta
con la ventaja del escudo fiscal, que significa que si en un mes gastas ms, pagars
menos impuestos.
Atte. Miguel Cano

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