ORDIN nr. 3.

769 din 23 decembrie 2015 (*actualizat*)

privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor efectuate pe
teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA i pentru
aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative privind
livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de
persoanele nregistrate n scopuri de TVA
EMITENT:
AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 11 din 7 ianuarie 2016
Data intrarii in vigoare : 1 aprilie 2016
Forma actualizata valabila la data de : 17 noiembrie 2016
Prezenta forma actualizata este valabila de la 8 august 2016 pana la 17
noiembrie 2016
---------
*) Not CTCE:
Forma consolidat a ORDINULUI nr. 3.769/2015, publicat n Monitorul
Oficial nr. 11 din 7 ianuarie 2016, la data de 17 noiembrie 2016 este
realizat prin includerea modificrilor i completrilor aduse de ORDINUL
nr. 1.105 din 29 martie 2016; ORDINUL nr. 2.264 din 26 iulie 2016; ORDINUL
nr. 2.328 din 5 august 2016.
Coninutul acestui act aparine exclusiv S.C. Centrul Teritorial de
Calcul Electronic S.A. Piatra-Neam i nu este un document cu caracter
oficial, fiind destinat pentru informarea utilizatorilor.

n temeiul art. 11 alin. (3) din Hotrrea Guvernului nr. 520/2013

privind organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, i al art. 59 alin.
(2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare,
preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal emite urmtorul
ordin:
ART. 1
Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia sunt
obligate s declare livrrile de bunuri, prestrile de servicii i
achiziiile de bunuri i servicii realizate pe teritoriul Romniei ctre/de
la orice persoan, aa cum este definit la art. 266 alin. (1) pct. 24 din
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare.
ART. 2
n vederea ndeplinirii obligaiei prevzute la art. 1, se aprob
modelul i coninutul formularului (394) "Declaraie informativ privind
livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de
persoanele nregistrate n scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f, prevzut
n anexa nr. 1.
ART. 3
Formularul prevzut la art. 2 se completeaz i se depune conform
instruciunilor prevzute n anexa nr. 2, iar condiiile ce trebuie
respectate de ctre fiierul XML pentru depunerea electronic a

declaraiilor vor fi disponibile pe portalul Ageniei Naionale de

Administrare Fiscal.
ART. 4
Formularul prevzut la art. 2 se gestioneaz conform procedurii
prevzute n anexa nr. 3.
ART. 5
Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i
pstrare ale formularului prevzut la art. 2 sunt stabilite n anexa nr. 4.
ART. 6
Anexele nr. 1-4 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 7
Perioada de raportare pentru formularul menionat la art. 2 este
perioada fiscal declarat pentru depunerea decontului de tax pe valoarea
adugat (formularul 300), prevzut la art. 322 din Legea nr. 227/2015, cu
modificrile i completrile ulterioare.
ART. 8
Declaraia menionat la art. 2 se depune la organul fiscal competent,
pn n data de 30 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii perioadei de
raportare. n cazul n care perioada de raportare este luna calendaristic,
termenul de depunere a declaraiei pentru luna ianuarie este pn la data
de 28, respectiv 29 februarie, dup caz.
---------Art. 8 a fost modificat de ORDINUL nr. 2.328 din 5 august 2016 publicat
n MONITORUL OFICIAL nr. 601 din 8 august 2016.
ART. 9
Direciile de specialitate din cadrul aparatului central al Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal, Direcia general de administrare a
marilor contribuabili, direciile generale regionale ale finanelor publice
i unitile fiscale subordonate acestora vor lua msuri pentru ducerea la
ndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
ART. 10
Prevederile prezentului ordin se aplic pentru operaiunile efectuate
pe teritoriul naional, dup cum urmeaz:
a) pentru perioada 1 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, numai pentru
operaiunile desfurate cu persoane impozabile nregistrate n scopuri de
TVA n Romnia i se completeaz informaiile din cartuele A-C din anexa
nr. 1;
b) ncepnd cu data de 1 octombrie 2016, declaraia se va completa
integral, pentru toate operaiunile efectuate pe teritoriul naional.
---------Art. 10 a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 2.264 din
26 iulie 2016 publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 578 din 29 iulie 2016.
ART. 11
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I,
i intr n vigoare la data de 1 iulie 2016.
---------Art. 11 a fost modificat de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 1.105 din
29 martie 2016 publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 242 din 1 aprilie 2016.
ART. 12
La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog prevederile
Ordinului preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal nr.
3.596/2011 privind declararea livrrilor/prestrilor i achiziiilor

efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de

TVA i pentru aprobarea modelului i coninutului declaraiei informative
privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul
naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 927 din 28 decembrie 2011, cu
modificrile ulterioare.
Preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal,
Gelu-tefan Diaconu
Bucureti, 23 decembrie 2015.
Nr. 3.769.

ANEXA 2
INSTRUCIUNI
de depunere i completare a formularului (394) "Declaraie
informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile
efectuate pe teritoriul naional de persoanele nregistrate
n scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f
1. Declaraia se completeaz i se depune de ctre:
a) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia
conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Codul
fiscal, pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii taxabile n
Romnia pentru care persoana obligat la plata taxei este
furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal
sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal. Declaraia se depune
pentru orice operaiune taxabil n Romnia pentru care, conform titlului
VII din Codul fiscal, este emis o factur, inclusiv pentru avansuri,
precum i pentru operaiunile la care se aplic sistemul TVA la ncasare.
LIVRARI
Declaraia trebuie s conin facturile care au fost emise n perioada de
raportare, inclusiv cele care au nscris meniunea "taxare invers" sau
"TVA la ncasare", indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.
De asemenea, n declaraie se nscriu, pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii taxabile n Romnia, urmtoarele informaii:
- baza impozabil i TVA aferente facturilor emise prin autofacturare
conform lit. I pct. 2 din anexa nr. 1 la ordin;
- valoarea total a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate
i bonurile fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate
conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) i (21) din Codul fiscal,
indiferent dac au/nu au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al
beneficiarului;
- valoarea total a documentelor emise pentru livrri de
bunuri/prestri de servicii pentru care nu exist obligaia emiterii unei
facturi i nici a bonului fiscal;
b) persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia
conform art. 316 din Codul fiscal, care realizeaz achiziii de bunuri sau

servicii taxabile pentru care locul livrrii/prestrii este n Romnia

conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achiziiile
pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin.
(2), (3), (5) i (6) i art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la
care intervine exigibilitatea taxei.
Nu se nscriu achiziiile intracomunitare de bunuri i servicii pentru
care exist obligativitatea nscrierii n declaraia 390.
ACHIZITII
Declaraia trebuie s conin facturile care au fost primite n perioada
de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA,
inclusiv cele care au nscris meniunea "taxare invers" sau "TVA la
ncasare", precum i borderourile de achiziii de bunuri, filele din
carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol n cazul
achiziiilor efectuate de la persoane fizice, contracte ncheiate cu
persoane fizice i/sau alte documente.
De asemenea, n declaraie se nscrie valoarea total a facturilor
simplificate i a bonurilor fiscale care ndeplinesc condiiile unei
facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) i (21)
din Codul fiscal, dac au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA
al beneficiarului.
2. Declaraia se depune la organul fiscal competent pn n data de 30
inclusiv a lunii urmtoare ncheierii perioadei de raportare, declarate
pentru depunerea decontului (luna, trimestrul etc.), inclusiv dac n
aceast perioad nu au fost realizate operaiuni de natura celor care fac
obiectul declaraiei. n cazul n care perioada de raportare este luna
calendaristic, termenul de depunere a declaraiei pentru luna ianuarie
este pn la data de 28, respectiv 29 februarie.
3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil
constat existena unor omisiuni/erori n datele declarate, aceasta trebuie
s depun o nou declaraie corect completat cu operaiunile care necesit
modificarea i/sau operaiunile care nu au fost declarate, declaraie care
nlocuiete declaraia informativ depus iniial. Nu vor face obiectul
redepunerii declaraiei facturile primite de persoana impozabil n alt
perioad de raportare fa de data emiterii acestora de ctre furnizori.
4. Declaraia se depune n format electronic sub forma unui fiier PDF,
care are ataat un fiier XML, a crui structur este disponibil pe
portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal (ANAF).
4.1. Declaraia se depune prin mijloace electronice de transmitere la
distan, pe portalul e-Romnia. Pentru depunerea declaraiei, pltitorul
trebuie s dein un certificat calificat, eliberat n condiiile Legii nr.
455/2001 privind semntura electronic, republicat.
4.2. Declaraia se poate depune i n format electronic, nsoit de
anexa nr. 1 la ordin, n format hrtie (doar prima pagin), semnat i
tampilat, conform legii. Declaraia n format electronic, nsoit de
formularul listat, semnat i tampilat, se depune direct la registratura
organului fiscal competent ori se comunic prin pot cu confirmare de
primire.

5. Declaraia se completeaz/valideaz cu ajutorul programelor de

asisten. Programele de asisten sunt puse la dispoziia contribuabililor
gratuit de unitile fiscale subordonate sau pot fi descrcate de pe siteul ANAF, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro
Completarea declaraiei
SECIUNEA 1
Cartuul referitor la tipul pltitorului i perioada de raportare se
completeaz cu:
a) la tip pltitor se nscrie perioada fiscal declarat pentru
depunerea decontului de tax pe valoarea adugat (formularul 300),
prevzut la art. 322 din Codul fiscal, respectiv L - luna, T - trimestrul,
S - semestrul, A - anul;
b) anul la care se refer declaraia; se nscrie anul calendaristic cu
4 caractere (de exemplu, 2015);
c) luna - se nscrie cu cifre arabe numrul aferent perioadei de
raportare (de exemplu, 01 pentru ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06
pentru semestrul I, 12 pentru an);
d) sistem normal de TVA - se completeaz n cazul n care persoana
impozabil care depune declaraia a optat pentru aplicarea sistemului
normal de TVA;
e) sistem de TVA la ncasare - se completeaz n cazul n care persoana
impozabil care depune declaraia a optat pentru aplicarea sistemului de
TVA la ncasare;
f) n situaia n care persoana impozabil nu a desfurat operaiuni
n perioada de raportare, se va bifa csua corespunztoare.
A. Date de identificare ale persoanei nregistrate n scopuri de TVA
1. Cod de nregistrare n scopuri de TVA - se nscrie codul de
nregistrare n scopuri de TVA (codul de identificare fiscal precedat de
prefixul RO).
2. Codul CAEN - se nscrie codul CAEN al activitii preponderente
efectiv desfurate n perioada de raportare.
3. Denumire/Nume i prenume - se nscriu, dup caz, denumirea sau
numele i prenumele persoanei nregistrate n scopuri de TVA.
4. Domiciliul fiscal - se nscrie adresa domiciliului fiscal al
persoanei nregistrate n scopuri de TVA.
B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/
mputernicitului
1. Cod de identificare fiscal/CNP - se nscrie codul de identificare
fiscal sau codul numeric personal al reprezentantului fiscal/legal ori al
mputernicitului.
2. Denumire/Nume i prenume - se nscriu, dup caz, denumirea sau
numele i prenumele persoanei impozabile care a fost desemnat ca
reprezentant fiscal/legal sau mputernicit de ctre persoana impozabil
strin.
3. Domiciliul fiscal - se nscrie adresa domiciliului fiscal al
reprezentantului fiscal.
C. Rezumatul declaraiei privind operaiunile desfurate cu persoane
impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile nregistrate n scopuri de
TVA incluse n declaraie, indiferent de numrul operaiunilor;

2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de

bunuri/prestrile de servicii defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia
celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii taxabile i valoarea total a TVA aferent
acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil
care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost
emise facturi simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu
excepia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii taxabile pentru care se aplic sistemul de
TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe
cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de
TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate;
6. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul normal de TVA, pentru operaiunile derulate n regim
special pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de
art, obiecte de colecie i antichiti;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul normal de TVA, pentru operaiunile derulate n regim
special pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de
art, obiecte de colecie i antichiti;
8. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i
servicii defalcate pe fiecare cot de TVA de la persoane impozabile care
aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost
primite facturi simplificate;
9. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri
i servicii taxabile i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate
pe cote de TVA, de la persoane impozabile care aplic sistemul normal de
TVA, cu excepia celor pentru care s-au primit facturi simplificate;
10. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i
servicii defalcate pe fiecare cot de TVA de la persoane impozabile care
aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost
primite facturi simplificate;
11. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri
i servicii taxabile pentru care se aplic sistemul de TVA la ncasare i
valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de TVA, de la
persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia
celor pentru care s-au primit facturi simplificate;
12. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i
servicii efectuate de ctre persoana impozabil de la persoane impozabile
care aplic regimul special pentru ageniile de turism, pentru bunurile
second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti i aplic
sistemul normal de TVA;
13. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri
i servicii efectuate de la persoane impozabile care aplic regimul special
pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de art,
obiecte de colecie i antichiti i care aplic sistemul normal de TVA;

14. numrul total al facturilor emise de ctre persoana impozabil

pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate, pentru care se
aplic taxarea invers, conform art. 331 din Codul fiscal;
15. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii efectuate pentru care se aplic taxarea
invers, defalcat pe categorii de bunuri/prestri de servicii pentru care
se aplic taxarea invers, conform art. 331 din Codul fiscal;
16. numrul total al facturilor primite de ctre persoana impozabil,
aferente achiziiilor de bunuri i servicii pentru care se aplic taxarea
invers, conform art. 331 din Codul fiscal;
17. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri
i serviciilor efectuate pentru care se aplic taxarea invers i valoarea
total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de TVA i pe categorii de
bunuri i servicii pentru care se aplic taxarea invers, conform art. 331
din Codul fiscal.
D. Rezumatul declaraiei privind operaiuni desfurate cu persoane
nenregistrate n scopuri de TVA
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor nenregistrate n scopuri de TVA
incluse n declaraie, indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia
celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii taxabile i valoarea total a TVA aferent
acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil
care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost
emise facturi simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost
emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii taxabile pentru care se aplic sistemul de
TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe
cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de
TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate;
6. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul normal de TVA, pentru operaiunile derulate n regim
special pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de
art, obiecte de colecie i antichiti;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul normal de TVA, pentru operaiunile derulate n regim
special pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de
art, obiecte de colecie i antichiti;
8. natura bunurilor/serviciilor care au fost achiziionate de la
persoane fizice, respectiv: cereale i plante tehnice, deeuri feroase i
neferoase, mas lemnoas, terenuri, cldiri, alte bunuri i servicii;
9. numrul total al facturilor/borderourilor de achiziii/filelor din
carnetele de comercializare a produselor din sectorul

agricol/contractelor/altor documente aferente achiziiilor de bunuri i

servicii de la persoanele nenregistrate n scopuri de TVA;
10. valoarea total a achiziiilor de bunuri i servicii efectuate de
la persoane nenregistrate n scopuri de TVA.
E. Rezumatul declaraiei privind operaiunile desfurate cu persoane
impozabile nestabilite n Romnia care sunt stabilite n alt stat membru,
nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de
TVA n Romnia
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile nestabilite n Romnia, care
sunt stabilite n alte state membre, nenregistrate i care nu sunt
obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, indiferent de
numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia
celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii taxabile i valoarea total a TVA aferent
acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil
care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost
emise facturi simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost
emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii taxabile pentru care se aplic sistemul de
TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe
cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de
TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate;
6. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul normal de TVA, pentru operaiunile derulate n regim
special, respectiv ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere
de art, obiecte de colecie i antichiti;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul normal de TVA, pentru operaiunile derulate n regim
special pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de
art, obiecte de colecie i antichiti;
8. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i
servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art.
307 alin. (2), (3), (5) i (6) din Codul fiscal;
9. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri
i servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art.
307 alin. (2), (3), (5) i (6) din Codul fiscal i valoarea total a TVA
aferent acestora, defalcate pe cote de TVA;
10. se vor declara numai operaiunile taxabile pentru care locul
livrrii/prestrii este n Romnia conform art. 275, respectiv art. 278 din
Codul fiscal i, n cazul achiziiilor de bunuri/servicii, beneficiarul
este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) i (6) din
Codul fiscal, care nu se nscriu n declaraia recapitulativ privind
livrrile/achiziiile/prestrile intracomunitare (formular 390).

F. Rezumatul declaraiei privind operaiunile desfurate cu persoane

impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n
scopuri de TVA n Romnia, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene
Acest cartu conine:
1. numrul total al persoanelor impozabile nenregistrate i care nu
sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilite
pe teritoriul Uniunii Europene, indiferent de numrul operaiunilor;
2. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii defalcate pe fiecare cot de TVA efectuate de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia
celor pentru care au fost emise facturi simplificate;
3. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii taxabile i valoarea total a TVA aferent
acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil
care aplic sistemul normal de TVA, cu excepia celor pentru care au fost
emise facturi simplificate;
4. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul de TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost
emise facturi simplificate;
5. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii taxabile pentru care se aplic sistemul de
TVA la ncasare i valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe
cote de TVA, efectuate de ctre persoana impozabil care aplic sistemul de
TVA la ncasare, cu excepia celor pentru care au fost emise facturi
simplificate;
6. numrul total al facturilor emise pentru livrrile de
bunuri/prestrile de servicii efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul normal de TVA, pentru operaiunile derulate n regim
special pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de
art, obiecte de colecie i antichiti;
7. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii efectuate de ctre persoana impozabil care
aplic sistemul normal de TVA, pentru operaiunile derulate n regim
special, respectiv ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere
de art, obiecte de colecie i antichiti;
8. numrul total al facturilor primite pentru achiziiile de bunuri i
servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art.
307 alin. (2), (3), (5) i (6) din Codul fiscal;
9. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri
i servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art.
307 alin. (2), (3), (5) i (6) din Codul fiscal i valoarea total a TVA
aferent acestora, defalcate pe cote de TVA;
10. se vor declara numai operaiunile taxabile pentru care locul
livrrii/prestrii este n Romnia conform art. 275, respectiv art. 278 din
Codul fiscal i, n cazul achiziiilor de bunuri/servicii, beneficiarul
este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) i (6) din
Codul fiscal. Nu vor fi declarate operaiunile de export i import de
bunuri (inclusiv n cazul persoanei impozabile pentru care s-a acordat
certificat de amnare de la plata n vam a TVA) i nici operaiunile care
se nscriu n declaraia recapitulativ privind livrrile/achiziiile
intracomunitare (formular 390).
G. Rezumatul declaraiei privind ncasrile realizate din operaiuni
efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, precum
i din activiti exceptate, conform prevederilor Ordonanei de urgen a

Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a

utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicat, cu modificrile
i completrile ulterioare
Acest cartu conine:
1. numrul total al bonurilor fiscale i valoarea total a ncasrilor
efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, emise
n perioada de raportare, inclusiv a ncasrilor prin intermediul bonurilor
fiscale care ndeplinesc condiiile unei facturi simplificate, indiferent
dac au/nu au nscris codul de TVA al beneficiarului. Nu vor fi incluse n
acest cartu bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi conform
art. 319 din Codul fiscal;
2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii taxabile efectuate prin intermediul
aparatelor de marcat electronice fiscale i valoarea total a TVA aferent
acestora, defalcate pe cote de TVA;
3. valoarea total a ncasrilor din activiti exceptate de la
obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale conform
prevederilor legale n vigoare (Ordonana de urgen a Guvernului nr.
28/1999, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare). n
situaia n care pentru aceste activiti au fost emise i facturi, acestea
se vor declara n cartuul corespunztor operaiunii;
4. valoarea total a bazei impozabile aferent activitilor economice
exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice
fiscale conform prevederilor legale n vigoare la data aplicrii i
valoarea total a TVA aferent acestora, defalcate pe cote de TVA.
H. Rezumatul declaraiei
Acest cartu se completeaz automat pe baza informaiilor cuprinse n
listele de detaliu din seciunea a 2-a i conine:
1. numrul total al facturilor emise/primite n perioada de raportare,
defalcate pe cote de TVA, cu excepia celor pentru care au fost
emise/primite facturi simplificate;
2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii taxabile efectuate, defalcat pe cote de TVA
(24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
3. valoarea total a TVA aferent livrrilor de bunuri/prestrilor de
servicii taxabile efectuate, defalcat pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%,
5%);
4. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri
i servicii taxabile efectuate, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea
invers, precum i cele pentru care se aplic sistemul de TVA la ncasare
defalcat pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
5. valoarea total a TVA aferent achiziiilor de bunuri i servicii
taxabile efectuate, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers,
precum i cele pentru care se aplic sistemul de TVA la ncasare, defalcat
pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%).
I. Alte informaii
Acest cartu conine:
1.1. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii pentru care s-au emis facturi simplificate
care au nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului
i valoarea total a TVA aferent acestora defalcat pe cote de TVA (24%,
20%, 19%, 9%, 5%);
1.2. valoarea total a bazei impozabile aferent livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii pentru care s-au emis facturi simplificate
fr a avea nscris codul de nregistrare n scopuri de TVA al

beneficiarului i pentru care nu au fost emise bonuri fiscale, defalcat pe

cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
1.3. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri
i servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane
impozabile care aplic sistemul normal de TVA i care au nscris codul de
nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de TVA
(24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
1.4. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri
i servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane
impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare i care au nscris codul
de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de
TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
1.5. valoarea total a bazei impozabile aferent achiziiilor de bunuri
i servicii pentru care s-au primit bonuri fiscale care ndeplinesc
condiiile unei facturi simplificate i care au nscris codul de
nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului, defalcat pe cote de TVA
(20%, 19%, 9%, 5%);
2.1. contribuabilii vor completa plaja de facturi alocate prin decizie
intern scris conform prevederilor legale n vigoare privind documentele
financiar-contabile; se exclud facturile alocate pentru operaiunile
intracomunitare cu bunuri i servicii, import/export de bunuri i
operaiuni neimpozabile n Romnia;
2.2. numr total de facturi emise n perioada de raportare prevzut la
art. 322 din Codul fiscal, de la seria nr. .../la seria nr. ..., din care:
2.2.1. seria i numrul facturilor stornate; factura stornat
reprezint factura emis de persoana impozabil, a crei valoare total
este negativ;
2.2.2. seria i numrul facturilor anulate; factura anulat reprezint
factura emis de persoana impozabil, netransmis beneficiarului,
operaiunile nscrise n aceasta nefiind nregistrate n contabilitatea
persoanei impozabile;
2.2.3. seria i numrul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv
baza impozabil i TVA aferente, defalcate pe fiecare cot (24%, 20%, 19%,
9%, 5%), cu excepia celor emise de beneficiar n numele furnizorilor
nscrise la pct. 2.2.4. Informaiile privind autofacturarea nu vor fi
declarate la alte rubrici din declaraie;
2.2.4 seria i numrul facturilor emise de persoana impozabil n
calitate de beneficiar, n numele furnizorilor, conform art. 319 alin. (18)
din Codul fiscal.
Exemple:
1. Persoana impozabil A a alocat la nceputul anului o plaj de
facturi de la seria A nr. 1 pn la seria A nr. 100, ce va fi nscris la
pct. 2.1. n prima perioad de raportare a emis facturi de la seria A nr. 1
la seria A nr. 25, pe care le va nscrie la pct. 2.2.
n urmtoarele perioade de raportare se va nscrie la pct. 2.1 plaja de
facturi alocate de la seria A nr. 1 pn la seria A nr. 100, pn la
utilizarea complet a acesteia.
2. Excepie: pentru anul 2016, contribuabilii vor declara la pct. 2.1
numai plaja de facturi rmas neutilizat din plaja de facturi alocat la
nceputul anului prin decizie intern.
De exemplu, la data de 1 octombrie 2016, persoana impozabil B are dou
plaje de facturi rmase neutilizate din plajele de facturi alocate, pe care
le va declara la pct. 2.1, respectiv: de la seria A nr. 80 la seria A nr.
100 i de la seria X nr. 78 la seria X nr. 100. Pentru luna octombrie, la
pct. 2.2 vor fi nscrise facturile emise din plajele de facturi

neutilizate, astfel: de la seria A nr. 80 la seria A nr. 85 i de la seria

X nr. 78 la seria X nr. 90;
2.3. numrul total de facturi emise n perioada de raportare de ctre
beneficiari, n numele persoanei impozabile, conform art. 319 alin. (18)
din Codul fiscal, seria i numrul de ordine al acestora, precum i
denumire i CUI beneficiari;
2.4. numrul total de facturi emise n perioada de raportare de ctre
teri, n numele persoanei impozabile, conform art. 319 alin. (19) din
Codul fiscal, seria i numrul de ordine al acestora, precum i denumire i
CUI teri.
Plajele de facturi/facturile nscrise n declaraie la pct. 2.1-2.4 se
vor completa cu seria i numrul de ordine, iar n situaia n care acestea
nu conin dect numr de ordine, se vor completa numai numerele respective
(nu este exclus utilizarea unor serii alfanumerice);
3. descrierea operaiunilor din care provine soldul sumei negative
nregistrat n decontul de TVA de ctre persoana impozabil care depune
declaraia i care este solicitat la rambursare n perioada de raportare se va/vor bifa csua/csuele corespunztoare fiecrei operaiuni n
parte;
4. date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil
care aplic sistemul normal de TVA:
4.1. valoarea total a TVA deductibil aferent facturilor achitate n
perioada de raportare, indiferent de data n care acestea au fost primite
de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare,
defalcat pe fiecare cot de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
5. date aferente operaiunilor desfurate de ctre persoana impozabil
care aplic sistemul de TVA la ncasare:
5.1. valoarea total a TVA colectat aferent facturilor ncasate n
perioada de raportare, indiferent de data la care acestea au fost emise de
ctre persoana impozabil care aplic sistemul de TVA la ncasare,
defalcat pe fiecare cot de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
5.2. valoarea total a TVA deductibil aferent facturilor achitate n
perioada de raportare, indiferent de data n care acestea au fost primite
de la persoane impozabile care aplic sistemul normal de TVA, defalcat pe
fiecare cot de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
5.3. valoarea total a TVA deductibil aferent facturilor achitate n
perioada de raportare, indiferent de data la care acestea au fost primite
de la persoane impozabile care aplic sistemul de TVA la ncasare,
defalcat pe fiecare cot de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
6. valoarea total a TVA colectat aferent marjei de profit din
perioada de raportare, indiferent de data la care au fost efectuate
operaiunile de ctre persoanele impozabile care aplic regimul special
pentru ageniile de turism/regimul special pentru bunurile second-hand,
opere de art, obiecte de colecie i antichiti:
6.1. persoana impozabil care aplic regimul special pentru ageniile
de turism va completa baza de impozitare a serviciului unic constituit din
marja de profit, exclusiv taxa, care se determin ca diferen ntre suma
total care va fi pltit de cltor, fr tax, i costurile ageniei de
turism, inclusiv taxa, aferente livrrilor de bunuri i prestrilor de
servicii n beneficiul direct al cltorului, n cazul n care aceste
livrri i prestri sunt realizate de alte persoane impozabile, i TVA
aferent;
6.2. persoana impozabil care aplic regimul special pentru bunurile
second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti va completa

marja profitului ca diferen dintre preul de vnzare aplicat de persoana

impozabil revnztoare i preul de cumprare i TVA aferent;
7. n situaia n care persoana impozabil a desfurat n perioada de
raportare activitate/activiti definit/definite conform listei
disponibile pe portalul ANAF (list ce poate fi actualizat), indiferent de
activitatea preponderent efectiv desfurat n perioada de raportare,
declarat la seciunea 1 lit. A, se vor completa valoarea livrrilor de
bunuri/prestrilor de servicii fr TVA, precum i TVA aferent, defalcate
pe cote (24%, 20%, 19%, 9%, 5%).
La data intrrii n vigoare a prezentului ordin, aceast list cuprinde
urmtoarele activiti:
1071 Cofetrie i produse de patiserie
4520 Spltorie auto
4730 Comer cu amnuntul al carburanilor pentru autovehicule n
magazine specializate
4776 Comer cu amnuntul al florilor, plantelor i seminelor
4776 Comer cu amnuntul al animalelor de companie i al hranei pentru
acestea, n magazine specializate
4932 Transporturi cu taxiuri
5510 Hoteluri
5510 Pensiuni turistice
5610 Restaurante
5630 Baruri i activiti de servire a buturilor
812 Activiti de curenie
9313 Activiti ale centrelor de fitness
9602 Activiti de coafur i de nfrumuseare
9603 Servicii de pompe funebre
Lista de mai sus va fi actualizat prin formularul electronic 394 pus
la dispoziia contribuabililor n mod gratuit.
n cazul n care declaraia este ntocmit de:
- persoana juridic, se vor completa denumirea, CUI i calitatea
acesteia;
- persoana fizic, se vor completa numele i prenumele, CNP/NIF,
funcia n cadrul persoanei impozabile, alt calitate n afara persoanei
impozabile.
Datele nscrise n declaraie referitoare la tranzaciile derulate cu
fiecare persoan impozabil (client/furnizor) nregistrat n scop de TVA
pot fi consultate de ctre aceasta prin intermediul aplicaiei informatice
puse la dispoziie de ANAF i cu acordul persoanei impozabile care depune
declaraia. Acordul va fi dat n prima declaraie depus de persoana
impozabil i va fi valabil pentru toate declaraiile informative 394
pentru care exist obligativitatea depunerii n anul fiscal menionat, fr
a avea posibilitatea schimbrii opiunii.
n cazul n care persoana impozabil nu i-a exprimat acordul, aceasta
are posibilitatea schimbrii opiunii n cursul anului. Astfel, persoana
impozabil va bifa n mod corespunztor csua corespunztoare schimbrii
opiunii.
n situaia n care persoana impozabil nu i-a exprimat acordul prin
nicio declaraie informativ depus pe parcursul anului, aceasta nu va
putea consulta datele nscrise de parteneri n declaraiile informative
394, referitoare la tranzaciile bilaterale, indiferent de opiunea
acestora.
Informaiile rezultate din declaraie pot face obiectul analizei de
risc conform prevederilor din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur
fiscal.

SECIUNEA a 2-a
Prezenta seciune, pentru fiecare rezumat al declaraiei, va avea
urmtorul cuprins:
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite, n borderourile
de achiziii, n filele carnetelor de comercializare a produselor din
sectorul agricol i n contracte (ncheiate cu persoane fizice)/alte
documente, pentru fiecare partener de tranzacie pentru perioada de
raportare, inclusiv raportul lunar al memoriei fiscale de la aparatele de
marcat electronice fiscale, defalcate pe fiecare cot de TVA;
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite aferente
tranzaciilor efectuate de ctre persoanele impozabile care aplic regimul
special pentru ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de
art, obiecte de colecie i antichiti, inclusiv valoarea marjei de
profit i a TVA aferent;
- valorile totale nscrise n facturile emise/primite aferente
tranzaciilor pentru care se aplic taxarea invers pentru operaiunile
prevzute la art. 331 din Codul fiscal, respectiv cereale i plante
tehnice, deeuri feroase i neferoase, mas lemnoas, certificate de emisii
de gaze cu efect de ser, energie electric, certificate verzi,
construcii/terenuri, aur de investiii, telefoane mobile, microprocesoare,
console de jocuri, tablete PC, laptopuri, se completeaz separat fa de
celelalte operaiuni, pentru fiecare cod de nregistrare n scopuri de TVA,
categorie de bunuri/servicii supuse taxrii inverse i pentru fiecare cot
defalcat de TVA.
Listele operaiunilor taxabile efectuate pe teritoriul naional cuprind
urmtoarele tipuri de operaiuni:
- operaiuni efectuate cu persoane impozabile nregistrate n scopuri
de TVA conform art. 316 din Codul fiscal (cu detaliere pe fiecare
operaiune cu TVA i pe fiecare operaiune cu taxare invers prevzut la
art. 331 din Codul fiscal, respectiv cereale i plante tehnice, deeuri
feroase i neferoase, mas lemnoas, certificate de emisii de gaze cu efect
de ser, energie electric, certificate verzi, construcii/terenuri, aur de
investiii, telefoane mobile, microprocesoare, console de jocuri, tablete
PC, laptopuri);
- operaiuni efectuate cu persoane nenregistrate n scopuri de TVA (cu
detaliere pe fiecare operaiune); pentru perioada 1 octombrie 2016-31
decembrie 2016, vor fi cuprinse n lista de detaliu numai facturile emise
cu valoare individual mai mare de 10.000 lei ctre persoane fizice pentru
livrrile de bunuri/prestrile de servicii, precum i pentru livrrile
efectuate de ctre persoanele impozabile care aplic regimul special pentru
ageniile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de art, obiecte de
colecie i antichiti.
Excepii:
a) pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate ctre
persoane fizice pentru care au fost emise facturi cu valoare individual
mai mic sau egal cu 10.000 lei, se vor completa numrul total al
facturilor emise, valoarea total a bazei impozabile i TVA aferent
acestora, defalcate pe cote de TVA;
b) pentru livrrile de bunuri/prestrile de servicii efectuate de
persoanele impozabile care aplic regimul special pentru ageniile de
turism, pentru bunurile second-hand, opere de art, obiecte de colecie i
antichiti, ctre persoane fizice, pentru care au fost emise facturi cu

valoare individual mai mic sau egal cu 10.000 lei, se vor completa
numrul total al facturilor emise i valoarea acestora cu TVA inclus.
ncepnd cu data de 1 ianuarie 2017, vor fi cuprinse n lista de
detaliu toate facturile emise ctre persoanele fizice, indiferent de
valoarea acestora;
- operaiuni efectuate cu persoanele impozabile nestabilite n Romnia,
care sunt stabilite n alte state membre, nenregistrate i care nu sunt
obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia (cu detaliere pe
fiecare operaiune);
- operaiuni efectuate cu persoanele impozabile nenregistrate i care
nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia,
nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene (cu detaliere pe fiecare
operaiune);
- operaiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat
electronice fiscale, cu excepia celor pentru care s-au emis facturi,
inclusiv ncasrile prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc
condiiile unei facturi simplificate, indiferent dac au/nu au nscris
codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului;
- operaiuni efectuate din activitile economice exceptate de la
obligaia utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale.
1. Coloana "Nr. curent" de la lit. C, D, E, F - se nscrie o singur
dat numrul curent pentru fiecare furnizor/beneficiar.
2. Coloana "Tip L/A/A/V/C/N/1/2" de la lit. C, D, E, F, G - se
nscrie tipul operaiunii efectuate, i anume:
- L - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care au fost emise
facturi, cu excepia facturilor simplificate;
- A - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi,
cu excepia facturilor simplificate;
- LS - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care au fost emise
facturi de ctre persoanele impozabile care aplic regimul special pentru
ageniile de turism, bunurile second-hand, opere de art, obiecte de
colecie i antichiti;
- AS - achiziii de bunuri i servicii pentru care au fost primite
facturi de la persoanele impozabile care aplic regimul special pentru
ageniile de turism, bunurile second-hand, opere de art, obiecte de
colecie i antichiti;
- A - achiziii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi
cu TVA la ncasare;
- V - livrri de bunuri/prestri de servicii pentru care se aplic
taxarea invers prevzut la art. 331 din Codul fiscal;
- C - achiziii de bunuri/servicii pentru care se aplic taxarea
invers;
- N - achiziii de bunuri/servicii de la persoane nenregistrate n
scopuri de TVA, pentru care au fost primite facturi/borderouri de
achiziii/file din carnetele de comercializare a produselor din sectorul
agricol/contracte;
- 1 - ncasri efectuate prin intermediul aparatelor de marcat
electronice fiscale;
- 2 - ncasri efectuate din activiti exceptate de la obligaia
utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor
legale n vigoare (Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare);
- nr. de AMEF - se va completa numrul aparatelor de marcat electronice
fiscale ce sunt utilizate n fiecare lun din perioada de raportare.

3. Coloana "CIF/CUI/CNP/NIF/Cod de nregistrare n scopuri de TVA al

furnizorului/beneficiarului/Cod valabil de TVA n statul membru/Cod de
nregistrare" de la lit. C, D, E, F - se nscriu, dup caz:
- CIF - codul de identificare fiscal al furnizorului/ beneficiarului;
- CUI furnizor/beneficiar;
- CNP/NIF/Adresa furnizor/beneficiar, persoan fizic; completarea
CNP/NIF este obligatorie n situaia n care persoana impozabil l
colecteaz de la persoana fizic din facturi, contracte (de prestri
servicii, de furnizare utiliti, vnzri de bunuri mobile i imobile
etc.); n lipsa acestuia, se vor declara numele, prenumele i adresa
persoanei fizice. La adres se vor completa informaiile, n urmtoarea
ordine: datele din actul de identitate al persoanei fizice colectate de
persoana impozabil sau, n lipsa acestuia, o alt adres comunicat de
beneficiar. Informaiile vor cuprinde n mod obligatoriu urmtoarele: ar,
localitate, jude/sector, strada, nr., bloc, apartament, alte detalii
adres. Rubrica "alte detalii adres" se va completa n situaia n care se
vor nscrie alte elemente dect cele existente n formularul pretiprit sau
nu se deine o adres din Romnia. Pentru achiziiile efectuate pe baz de
borderouri de achiziie/file de carnet de comercializare a produselor din
sectorul agricol, se vor declara numele, prenumele i adresa persoanei
fizice;
- codul de nregistrare n scopuri de TVA al
furnizorului/beneficiarului;
- codul de nregistrare n scopuri de TVA al reprezentantului fiscal
desemnat, n cazul n care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit n
Romnia i este persoan obligat la plata taxei;
- cod valabil de TVA n statul membru al persoanei impozabile
nestabilite n Romnia, care este stabilit n alt stat membru,
nenregistrat i care nu este obligat s se nregistreze n scopuri de
TVA n Romnia;
- cod de nregistrare din registrul companiilor din ara de reziden
pentru persoana impozabil nenregistrat i care nu este obligat s se
nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilit pe teritoriul
Uniunii Europene.
4. Coloana "Denumire/Nume i prenume furnizor/beneficiar" de la lit. C,
D, E, F - se nscriu, dup caz:
- denumirea/numele i prenumele persoanei impozabile
nregistrate/nenregistrate n scopuri de TVA;
- numele i prenumele persoanei fizice;
- denumirea persoanei impozabile nestabilite n Romnia care este
stabilit n alt stat membru, nenregistrat i care nu este obligat s se
nregistreze n scopuri de TVA n Romnia;
- denumirea persoanei impozabile nenregistrate i care nu este
obligat s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, nestabilit pe
teritoriul Uniunii Europene.
5. Coloana "Numr de facturi/borderouri de achiziii/file carnet de
comercializare a produselor din sectorul agricol/contracte/alte documente"
de la lit. C, D, E, F - se nscrie numrul total al facturilor
emise/primite/numrul total al borderourilor de achiziii/numrul total al
filelor din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol
primite/numrul total al contractelor ncheiate cu persoanele
fizice/numrul total al altor documente.
Prin excepie, n situaia n care n cuprinsul unei facturi
emise/primite exist operaiuni cu cote de TVA diferite, la rubrica "numr
de facturi" se vor nscrie: valoarea 1 n dreptul operaiunii cu valoarea

cea mai mare a TVA i valoarea 0 pentru restul operaiunilor; dac valoarea
TVA este aceeai pentru operaiunile respective, factura se va numerota o
singur dat n dreptul cotei de TVA celei mai mari. n situaia n care n
cuprinsul unei facturi emise/primite pentru operaiuni pentru care se
aplic taxarea invers sunt cuprinse mai multe bunuri/servicii prevzute la
lit. C, la rubrica "numr de facturi" se vor nscrie: valoarea 1 n dreptul
operaiunii cu valoarea cea mai mare a TVA i valoarea 0 pentru restul
operaiunilor.
6. Coloana "Baza impozabil" de la lit. C, D, E, F - se nscriu
valoarea bazei impozabile, n lei, aferent livrrilor/prestrilor/
achiziiilor, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum
i valoarea bazei impozabile aferent facturilor de stornare, defalcate pe
cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%). n cazul n care baza impozabil este
negativ, valoarea total a acesteia se nscrie cu semnul (-).
7. Coloana "Tax pe valoarea adugat" de la lit. C, D, E, F - se
nscrie valoarea TVA, n lei, aferent livrrilor/prestrilor/
achiziiilor, inclusiv cele pentru care se aplic taxarea invers, precum
i TVA aferent facturilor de stornare, defalcate pe cote de TVA (24%, 20%,
19%, 9%, 5%). Dac taxa pe valoarea adugat este negativ, valoarea total
a acesteia se nscrie cu semnul (-).
8. Coloana "Bunuri/Servicii" de la lit. C - se selecteaz categoria de
bunuri sau servicii pentru care se aplic taxarea invers.
9. Coloana "Cod i denumire NC produs" de la lit. C - pentru bunurile
din categoria cereale i plante tehnice, se nscriu codurile care figureaz
n nomenclatura combinat stabilit prin Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al
Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifar i statistic
i Tariful vamal comun, modificat conform Regulamentului de punere n
aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei din 9 octombrie 2012, ce se
regsete pe portalul ANAF.
10. Coloana "Bunuri/Servicii" de la lit. D - se nscrie natura
bunurilor/serviciilor achiziionate de la persoane fizice.
11. Coloana "Tip document" de la lit. D - se selecteaz tipul
documentului: factur/borderou de achiziii/fil din carnetul de
comercializare a produselor din sectorul agricol/contract/alt document.
12. Coloana "Valoare total" de la lit. D - se nscrie valoarea total
a achiziiilor de bunuri/servicii pentru care au fost primite
facturi/borderouri de achiziii/file din carnetele de comercializare a
produselor din sectorul agricol/contracte/alte documente de la persoane
nenregistrate n scopuri de TVA.
13. Coloana "Tip operaiune" de la lit. G - se selecteaz tipul
ncasrilor:
- ncasri prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale,
inclusiv ncasrile prin intermediul bonurilor fiscale care ndeplinesc
condiiile unei facturi simplificate, indiferent dac au/nu au nscris
codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului;
- ncasri efectuate din activiti exceptate de la obligaia
utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor
legale n vigoare.
14. Coloana "Nr. bonuri fiscale" - se nscrie numrul total al
bonurilor fiscale emise n fiecare lun din perioada de raportare.
15. Coloana "Total ncasri" de la lit. G - se nscrie totalul
ncasrilor, n lei, lunare, din perioada de raportare prin intermediul
aparatelor de marcat electronice fiscale, respectiv ncasri lunare
obinute din activiti exceptate de la obligaia utilizrii aparatelor de
marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale n vigoare.

16. Coloana "Total baz impozabil" de la lit. G - se nscrie valoarea

bazei impozabile, n lei, din fiecare lun din perioada de raportare
aferent ncasrilor, inclusiv valoarea bazei impozabile aferent
stornrilor, defalcat pe cote de TVA (20%, 19%, 9%, 5%).
17. Coloana "Taxa pe valoarea adugat" de la lit. G - se nscrie
valoarea TVA, n lei, din fiecare lun din perioada de raportare aferent
ncasrilor, inclusiv valoarea TVA aferent stornrilor, defalcat pe cote
de TVA (20%, 19%, 9%, 5%).
18. Lista bunurilor/serviciilor achiziionate de la persoanele fizice,
inclusiv actualizrile acesteia, va fi disponibil prin formularul
electronic 394 pus la dispoziia contribuabililor n mod gratuit.
---------Anexa 2 a fost nlocuit cu anexa 2 din ORDINUL nr. 2.264 din 26 iulie
2016 publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 578 din 29 iulie 2016, conform
modificrii aduse de pct. 2 al art. I din acelai act normativ.
ANEXA 3
Procedura de gestiune a formularului (394)
"Declaraie informativ privind livrrile/prestrile
i achiziiile efectuate pe teritoriul naional
de persoanele nregistrate n scopuri de TVA",
cod MFP 14.13.01.02/f
1. Declaraia se depune pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare
ncheierii perioadei de raportare, la organul fiscal competent.
2. Prelucrarea declaraiei informative
2.1. Prelucrarea declaraiilor informative depuse de persoanele
impozabile nregistrate n scopuri de TVA se realizeaz de ctre organul
fiscal competent, prin folosirea programului informatic de prelucrare pus
la dispoziie de Direcia general de tehnologia informaiei, pn la data
de 15 a lunii urmtoare termenului de depunere a declaraiei.
2.2. Dup prelucrare, declaraia informativ se arhiveaz la dosarul
fiscal al persoanei impozabile nregistrate n scopuri de TVA.
2.3. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil
constat existena unor omisiuni/erori n datele declarate, persoana
impozabil trebuie s depun o nou declaraie, corect completat, care
nlocuiete declaraia informativ depus iniial.
2.4. Declaraia prevzut la pct. 2.3 se prelucreaz la momentul
primirii de la persoana impozabil.
3. Verificarea declaraiei informative
3.1. Dup primirea declaraiei, organul fiscal va verifica ndeplinirea
obligaiei de depunere a declaraiei, prin corelarea informaiilor
referitoare la persoanele impozabile care sunt nregistrate n scopuri de
TVA i au declarat n decontul de TVA numai operaiuni efectuate pe
teritoriul naional cu informaiile referitoare la persoanele impozabile
care au depus declaraii informative.
3.2. Pentru persoanele impozabile care nu au depus declaraiile
informative conform pct. 3.1 se emit de ctre organul fiscal notificri.
3.3. Notificrile prevzute la pct. 3.2 se emit pn cel trziu la data
de 15 a lunii urmtoare termenului legal de depunere a decontului de TVA.
3.4. Verificarea faptului c este o declaraie corect reprezint un
proces ulterior depunerii, care se desfoar pe serverele centrale. Dup
depunerea prin internet sau la ghieu a formularului (394) "Declaraie
informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe

teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA", cod MFP

14.13.01.02/f, denumit n continuare declaraia (394), starea acesteia se
poate verifica accesnd portalul Ageniei Naionale de Administrare
Fiscal.
3.5. n cazul n care pe pagina de vizualizare a strii declaraiei
(394) se afieaz un mesaj cu erorile pe care le conine documentul depus,
contribuabilul trebuie ca, n termen de 3 zile lucrtoare, s corecteze
toate erorile comunicate i s reia procesul de depunere a declaraiei
(394).
4. Gestionarea declaraiei informative
4.1. Informaiile din declaraiile informative depuse la termenele
legale de depunere, precum i cele depuse conform pct. 2.3 se introduc
ntr-o baz de date.
4.2. Informaiile din baza de date sunt gestionate de Direcia general
de informaii fiscale i Direcia general de tehnologia informaiei i vor
fi valorificate de ctre Direcia general antifraud fiscal, Direcia
general coordonare inspecie fiscal, Direcia general de administrare a
marilor contribuabili i direciile generale regionale ale finanelor
publice.
4.3. Informaiile din declaraiile informative vor fi pstrate n baza
de date pe o perioad de 5 ani fiscali ncepnd cu anul depunerii
declaraiei. Dup trecerea perioadei de 5 ani, informaiile vor fi
arhivate.
ANEXA 4
Caracteristici de tiprire, modul de difuzare,
de utilizare i pstrare a formularului
Denumirea formularului: "Declaraie informativ privind
livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional de
persoanele nregistrate n scopuri de TVA"
Cod MFP: 14.13.01.02/f
Format: A4/t1
Caracteristici de tiprire:
- pe o singur fa;
- se utilizeaz echipament informatic pentru completare i editare cu
ajutorul programului de asisten asigurat, gratuit, de ctre unitile
fiscale teritoriale sau descrcat de pe site-ul Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro.
Se difuzeaz gratuit.
Se utilizeaz la declararea livrrilor de bunuri/prestrilor de
servicii i a achiziiilor de bunuri i servicii efectuate pe teritoriul
naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA n Romnia.
Se depune de ctre persoana nregistrat n scopuri de TVA sau de ctre
reprezentantul su fiscal.
Circul:
- n format electronic, la organul fiscal competent;
- formularul n format hrtie, n dou exemplare listate, semnate i
tampilate conform legii: un exemplar la contribuabil i un exemplar la
organul fiscal competent.
Se arhiveaz la organul fiscal: formatul electronic, n arhiva de
documente electronice, iar formularul - n format hrtie - "Declaraie
informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe
teritoriul naional de persoanele nregistrate n scopuri de TVA"

nsoitor, listat, semnat i tampilat conform legii, la dosarul fiscal al

contribuabilului.
------