PASOS PARA CONSTITUR UNA EMPRESA Y COSTOS

Estos pasos son los necesarios para constituir una empresa en Per, pero
pueden servir de gua o referencia para constituir una empresa en otros pases
que, por lo general, suelen tener procesos similares.
1. Bsqueda y reserva del nombre de la empresa en Registros Pblicos
(solo Persona Jurdica)
En primer lugar debemos acudir a la Oficina de Registros Pblicos, en este caso
la Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos (SUNARP), y verificar
que no exista en el mercado un nombre o razn social igual al que queremos
para nuestra empresa.
Al momento de buscar los nombres existentes, debemos asegurarnos tambin
de que no haya alguno que se parezca o suene igual al que queremos utilizar.
Debe haber un mnimo de tres letras diferentes.

Una vez realizada la bsqueda y confirmado que no existen nombres iguales o

similares al que queremos utilizar, pasamos a reservar nuestro nombre para
que otra empresa no pueda inscribirse con el mismo, siendo efectiva la reserva
por un plazo de 30 das.
2. Elaboracin de la minuta (solo Persona Jurdica)
La minuta es un documento en el cual los miembros de la sociedad manifiestan
su voluntad de constituir la empresa, y en donde se sealan todos los acuerdos
respectivos.
La minuta consta del pacto social y los estatutos, adems de los insertos que
se puedan adjuntar a sta.
Los elementos fundamentales de una minuta son:

Los generales de ley de cada socio (sus datos personales, nombres,

edades, documentos de identificacin, etc.).

El giro de la sociedad.

El tipo de empresa o sociedad (E.I.R.L, S.R.L, S.A, etc.).

El tiempo de duracin de la sociedad (plazo fijo o indeterminado).

La fecha en la que se va a dar inicio a las actividades comerciales.

El lugar en donde va a funcionar la sociedad (domicilio comercial).

La denominacin o razn social de la sociedad.

El lugar en donde van a funcionar las agencias o sucursales (si es que las
hubieran).

La persona que va a administrar o representar la sociedad.

Los aportes de cada socio. Los cuales pueden ser:

Bienes dinerarios: dinero y sus medios sustitutos tales como

cheques, pagars, letras de cambios, etc.

Bienes no dinerarios: inmuebles o muebles tales como
escritorios, mesas, sillas, etc.

Otros acuerdos que establezcan los socios.

Es recomendable elaborar la minuta con la ayuda de un abogado de confianza.

3. Elevar minuta a escritura pblica (solo Persona Jurdica)
Una vez redactada la minuta, debemos llevarla a una notara para que un
notario pblico la revise y la eleve a escritura pblica.
Por lo general, los documentos que debemos llevar junto con la minuta son:

La constancia o el comprobante de depsito del capital aportado en una

cuenta bancaria a nombre de la empresa.

Un inventario detallado y valorizado de los bienes no dinerarios.

El certificado de Bsqueda Mercantil emitido por la Oficina de Registros

Pblicos de la inexistencia de una razn social igual o similar.

Una vez elevada la minuta, sta no se puede cambiar. Al final, se genera la

Escritura Pblica, Testimonio de Sociedad o Constitucin Social, que es el
documento que da fe de que la minuta es legal, la cual debe estar firmada y
sellada por el notario.
4. Inscribir Escritura Pblica en Registros Pblicos (solo Persona
Jurdica)
Una vez que hemos obtenido la Escritura Pblica, debemos llevarla a la Oficina
de Registros Pblicos en donde se realizarn los trmites necesarios para
inscribir la empresa en los Registros Pblicos.
La Persona Jurdica existe a partir de su inscripcin en los Registros Pblicos.
5. Obtencin del nmero de RUC
El Registro nico de Contribuyentes (RUC) es lo que identifica a una persona o
empresa
ante
la
Superintendencia
Nacional
de
Administracin
Tributaria (SUNAT) para el pago de los impuestos.

Toda Persona Natural o Jurdica est obligada a inscribirse en el RUC, de lo

contrario ser sancionada de acuerdo con el Cdigo Tributario, igual que los
inscritos en el RUC que no presenten la declaracin.
Para obtener el RUC debemos acudir a la SUNAT, llenar un formulario de
justificacin y esperar notificacin.
6. Elegir rgimen tributario
En la misma SUNAT, a la vez que tramitamos la obtencin del RUC, debemos
determinar a qu rgimen tributario nos vamos a acoger para el pago de los
impuestos, ya sea al Rgimen nico Simplificado (RUS), al Rgimen Especial de
Impuesto a la Renta (RER), o al Rgimen General.
Una vez que contamos con nuestro nmero de RUC y hemos elegido un
rgimen tributario, podemos imprimir los comprobantes de pago (boleta y/o
factura) que vamos a utilizar.
7. Comprar y legalizar libros contables
En este paso compramos los libros contables necesarios dependiendo del
rgimen tributario al cual nos hayamos acogido y, posteriormente, los llevamos
a una notara para que sean legalizados por un notario pblico.
8. Inscribir trabajadores en ESSalud
En este paso registramos a nuestros trabajadores ante el Seguro Social de
Salud (ESSalud) a travs de un formulario que podemos obtener en la misma
SUNAT.
Este registro les permite a los trabajadores acceder a las prestaciones que
otorga dicha entidad.
9. Solicitud de licencia municipal
En este paso acudimos a la municipalidad del distrito en donde va a estar
ubicada fsicamente nuestra empresa, y tramitamos la obtencin de la licencia
de funcionamiento.
Por lo general, los documentos que debemos presentar son:

Una fotocopia del RUC.

El certificado de Zonificacin (zona industrial, zona comercial, zona

residencial, etc.).

Un croquis de la ubicacin de la empresa.

Una copia del contrato de alquiler o del ttulo de propiedad del local.

Una copia de la Escritura Pblica.

El recibo de pago por derecho de licencia.

El formulario de solicitud.

Notas adicionales
Como dato adicional queremos sealar que en la actualidad existen centros o
instituciones que nos pueden ayudar a realizar todos los pasos descritos
anteriormente para constituir legalmente una empresa, a un mnimo costo y en
un corto periodo de tiempo.
Si vive en Per, uno de estos centros o instituciones es el Centro Cofide, el cual
ofrece el servicio de bsqueda y reserva de nombre en los Registros Pblicos,
elaboracin de la minuta y su legalizacin ante un notario pblico, obtencin
de RUC (sus oficinas cuentan con un stand de la SUNAT), entre otros pasos.
Otro de estos centros o instituciones es el Centro de Mejor Atencin al
Ciudadano de la Micro y Pequea Empresa (MACMYPE), el cual, igualmente, nos
permite realizar la mayora de los trmites mencionados anteriormente en un
solo lugar y a un mnimo costo.

RGIMENES TRIBUTARIOS
Son aquellas categoras en las cuales toda persona natural o jurdica que posea
o va a iniciar un negocio deber estar registrada en la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria - SUNAT, que establece los
niveles de pagos de impuestos nacionales.
La SUNAT tiene establecido tres regmenes donde
independiente o negocio deben estar contemplados.

todo

profesional

1. Nuevo Rgimen nico Simplificado - RUS

Es el primer rgimen donde se encuentran las personas o negocios de menor
movimiento econmico establecido dentro de los rangos establecidos por la
Sunat.

Quines pueden acogerse a este rgimen?

Pueden acogerse a este Rgimen: Personas Naturales y Sucesiones Indivisas
que contemplen lo siguiente:

 Los Ingresos Brutos y el monto de las compras no sean mayor a S/

360,000
El valor de los activos fijos no sean mayor a S/ 70,000
Deben realizar actividades en un solo establecimiento o sede productiva.

Impedidos a acogerse a Nuevo RUS

No pueden acogerse al Nuevo RUS, aquellos que:
Presten el servicio de transporte de carga de mercancas utilizando
sus vehculos que tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2
TM.
Presten el servicio de transporte terrestre nacional o internacional de
pasajeros.
Efecten y/o tramiten algn rgimen, operacin o destino aduanero;
excepto que se trate de contribuyentes:
Cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de frontera, que realicen
importaciones definitivas que no excedan de US $ 500 por mes, de
acuerdo a lo sealado en el Reglamento.
Que efecten exportaciones de mercancas a travs de los destinos
aduaneros especiales o de excepcin previstos en los incisos b) y c)
del artculo 83 de la Ley General de Aduanas, con sujecin a la
normatividad especfica que las regule.
Que realicen exportaciones definitivas de mercancas, a travs del
despacho simplificado de exportacin, al amparo de lo dispuesto en
la
normatividad
aduanera.
Realicen venta de inmuebles.
Desarrollen actividades de comercializacin de combustibles lquidos y

otros productos derivados de los hidrocarburos, de acuerdo con el

Reglamento para la Comercializacin de Combustibles Lquidos y otros
productos derivados de los Hidrocarburos.
Entreguen bienes en consignacin.
Presten

servicios
almacenamiento.

de

depsitos

aduaneros

terminales

de

Realicen alguna de las operaciones gravadas con el Impuesto Selectivo

al Consumo.

 Realicen operaciones afectas al Impuesto a la venta del Arroz Pilado.

Organicen cualquier tipo de espectculo pblico.
Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes

corredores de productos, de bolsa de valores y/u operadores especiales

que realizan actividades en la Bolsa de Productos; agentes de aduana y
los intermediarios de seguros.
Sean titulares de negocios de casinos, mquinas tragamonedas y/u otros

de naturaleza similar.
Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.

Tipo de Comprobantes a emitir:

1. Boletas de Venta.
2. Tickets
3. Mquinas registradoras sin derecho al crdito fiscal.
Tributos a Pagar:
Categor
a

Ingresos Hasta
S/.

Compras Hasta
S/.

Cuota
Pagar

por

5,000

5,000

20

8,000

8,000

50

13,000

13,000

200

20,000

20,000

400

30,000

30,000

600

Quines se encuentran en la categora especial del nuevo RUS?

La Categora Especial del NUEVO RUS est dirigida a aquellos contribuyentes
cuyos ingresos brutos y sus compras anuales no supere cada uno de S/ 60,000
y siempre que se trate de:
Personas que se dediquen nicamente a la venta de frutas, hortalizas,
legumbres, tubrculos, races, semillas y dems bienes especificados en el
Apndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en los mercados de abastos.

Personas dedicados exclusivamente al cultivo de productos agrcolas y que

vendan sus productos en su estado natural.
La cuota mensual aplicable a los contribuyentes ubicados en la "Categora
Especial" es de S/. 0.00, es decir, que no paga.
Cundo se debe cambiar de Rgimen (salir del Nuevo RUS)?
El cambio del rgimen puede ser voluntario u obligatorio:
Voluntario: Se puede dar en cualquier mes del ao. El contribuyente se podr
incorporar al RER o al RGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA.
Obligatorio: Se produce si durante el ao, el contribuyente incumple con
algunos de los requisitos establecidos para el NUEVO RUS.
En este caso el contribuyente ingresar al RGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A
LA RENTA.
2. Rgimen Especial del Impuesto a la Renta - RER
El RER es un rgimen tributario dirigido a personas naturales y jurdicas,
sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el pas que
obtengan rentas de tercera categora provenientes de:
a. Actividades de comercio y/o industria, como la venta de bienes que se
adquieren, produzcan o manufacturen , as como la de aquellos recursos
naturales que extraigan, incluidos la cra y el cultivo.
b. Actividades de servicio, es decir, cualquier actividad
anteriormente o que slo se lleve a cabo con mano de obra.

no

sealada

Su tasa es de 1.5% de los ingresos netos mensuales.

Quines pueden acogerse al RER?

Personas Naturales.
Sociedades Conyugales.
Sucesiones Indivisas.
Personas Jurdicas.

Requisitos para acogerse al RER

El monto de sus ingresos netos no debe superar los S/.

transcurso de cada ao.

525,000 en el

El valor de los activos fijos afectados a la actividad con excepcin de los

predios y vehculos, no debe superar los S/. 126,000
Se deben desarrollar las actividades generadoras de rentas de tercera
categora con personal afectado a la actividad que no supere las 10 personas
por turno de trabajo.
El monto acumulado de sus adquisiciones afectadas a la actividad, no debe
superar los S/. 525,000 en el transcurso de cada ao.
No realizar ninguna de las actividades que estn prohibidas en el RER.

Impedidos a acogerse a RER

No pueden acogerse aquellos que:
Realicen actividades que sean calificadas como contratos de
construccin segn las normas del Impuesto General a las Ventas, aun
cuando no se encuentren gravadas con referido impuesto.
Presten servicios de transporte de carga de mercancas, cuya capacidad
de carga sea mayor o igual a 2TM. (Dos toneladas mtricas).
Servicios de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.
Organicen cualquier tipo de espectculo pblico.
Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores: agentes
corredores de productor, de bolsa de valores y/u operadores especiales
que realizan actividades en la Bolsa de Productos; agente de aduanas y
los intermediarios de seguros.
Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de
naturaleza similar.
Sean titulares de agencia de viajes, propaganda y/o publicidad.
Desarrollen actividades de comercializacin de combustibles lquidos y
otros productos derivados de los hidrocarburos.
Realicen venta de inmuebles.
Presten
servicios
de
depsito
aduaneros
y
terminales
de
almacenamiento, gestin.
Actividades de mdicos y odontlogo.
Actividades veterinarias.
Actividades jurdicas.
Actividades de contabilidad, teneduras de libros y auditorias,
asesoramiento en materia de impuestos.
Actividades de Arquitectura e Ingeniera y relacionadas con el
Asesoramiento Tcnico.
Actividades Informticas y Conexas.
Actividades de Asesoramiento Empresarial y en materia de gestin.

Tributos Afectos al RER

I.G.V.: 18 % del valor de venta, con deduccin del crdito fiscal.
Impuesto a la Renta: 1.5% de sus ingresos netos mensuales. El pago de esta
cuota mensual es de carcter cancelatorio.
Cmo acogerse al RER?
Para incorporarse al este Rgimen, hay que tener presente lo siguiente:
a. Tratndose de contribuyentes que inicien actividades en el transcurso del
ejercicio:
El Acogimiento se realiza nicamente con ocasin de la declaracin y pago de
la cuota que corresponde al perodo de inicio de actividades declarado en el
Registro nico de Contribuyentes, y siempre que se efecte dentro de la fecha
de su vencimiento.
b. Tratndose de contribuyentes que provengan del Rgimen General o del
Nuevo Rgimen nico Simplificado:
El acogimiento se realizar nicamente con ocasin de la declaracin y pago
de la cuota que corresponde al perodo en que se efecta el cambio de
rgimen, y siempre que se efecte dentro de la fecha de su vencimiento.
Libros y Registros Contables
Registro de Compras.
Registro de Ventas.

Tipo de Comprobantes que pueden emitir

Facturas
Boletas de venta
Tickets emitidos por mquinas registradoras que dan derecho al crdito
fiscal.
Factura Electrnica a travs de SUNAT Virtual.
Declaracin y pago de impuestos en el RER
Presentando la declaracin mediante:
El formulario virtual No. 621 Simplificado IGV - Renta Mensual PDT 621.
Mediante el PDT 621 a travs de Internet o en las agencias bancarias
autorizadas, utilizando para dicho efecto la CLAVE SOL (clave de acceso a
Sunat Operaciones en Lnea) y considerando su vencimiento segn el
Cronograma de Obligaciones Tributarias aprobado por la Sunat.
3. Rgimen General del Impuesto a la Renta

Dentro de las caractersticas principales de este rgimen tenemos:

Es rgimen con un impuesto que grava las utilidades: diferencia entre ingresos
y gastos aceptados.
Es fuente generadora de renta: Capital y Trabajo.
Se tiene que sustentar sus gastos.
Se debe realizar pagos a cuenta mensuales por el Impuesto a la Renta.
Se presenta Declaracin Anual.

Quines pueden acogerse?

Personas Naturales.
Sucesiones Indivisas.
Asociaciones de Hecho de Profesionales.
Personas Jurdicas.
Sociedades irregulares.
Contratos asociativos que lleven contabilidad independiente.

Actividades comprendidas

Cualquier tipo de actividad econmica y/o explotacin comercial.

Prestacin de servicios.
Contratos de construccin.
Notarios.
Agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros.

Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden emitir

Facturas
Boletas de venta
Tickets
Liquidacin de compra
Notas de crdito
Notas de dbito
Guas de remisin remitente
Guas de remisin transportista

Tributos Afectos

I.G.V.: 18 % del valor de venta, con deduccin del crdito fiscal.

Impuesto a la Renta: 30% sobre la renta neta.
Libros y Registros Contables
Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales
Registro de Compras
Registro de Ventas
Libro Diario de Formato Simplificado
Ingresos brutos anuales mayores a 150 UIT:
Contabilidad Completa