OPERACIONES Y SERVICIOS DE LAS COOPAC

LAS COOPAC SON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO?

Las COOPAC no son entidades del sistema financiero, teniendo con stas,
principalmente, las siguientes diferencias:
Empresa del Sistema
Financiero
Operan con el pblico.

Se rigen por la Ley N 26702

y por las disposiciones de la
Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP.

Su capital social
formado por acciones.

est

Son supervisadas por la

Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP.

Cooperativa de Ahorro y Crdito no

autorizada a operar con el pblico
(COOPAC)
Realizan operaciones y prestan servicios
exclusivamente a favor de sus socios, sin
fines de lucro.
Se rigen por la Ley General de
Cooperativas (TUO aprobado por D. S.
N 074-90-TR).
Asimismo,
por
el
Reglamento aprobado por Resolucin SBS
N 540-99 y sus modificatorias, por otras
normas emitidas por la Superintendencia
de Banca, Seguros y AFP, por sus propios
estatutos y dems normas internas.
El Capital Social est representado por
aportaciones que los socios realizan,
conforme a los artculos 38 y 39 de la Ley
General de Cooperativas.
Son supervisadas por la FENACREP, de
acuerdo a la Vigsimo Cuarta Disposicin
Final y Complementaria de la Ley
N 26702.

CMO SE REALIZA LA DISTRIBUCION DE REMANENTES?

De acuerdo al numeral 2 del artculo 42 de la Ley General de Cooperativas, existe un
orden de distribucin de remanentes, siendo el siguiente:
No menos del 20% para la Reserva Cooperativa, la cual representa el capital
institucional de la COOPAC, siendo no repartible. Cabe sealar que la indicada
Reserva debe alcanzar un monto no menor del 35% del Capital Social, de
conformidad con el ltimo prrafo del artculo 22 del Reglamento aprobado por
la Resolucin SBS N 540-99 y sus modificatorias.
El porcentaje necesario para el pago de los intereses a las aportaciones.
Sumas para fines especficos
Excedentes para los socios, en proporcin a las operaciones realizadas en la
Cooperativa.

LAS COOPAC PUEDEN CAPTAR DEPOSITOS CTS DE SUS SOCIOS?

Mediante Ley N 29463, publicada el 28 de noviembre de 2009, se faculta a las
COOPAC a captar los Depsitos de Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) de
sus socios. Para los fines del caso, las COOPAC deben cumplir las condiciones que
establezca el Reglamento que emita la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP;
asimismo, las COOPAC que califiquen deben solicitar opinin favorable a su ente
supervisor, para el caso la FENACREP.

LAS COOPAC PUEDEN EMITIR CARTAS FIANZAS EN PROCESOS DE

LICITACIN PBLICA?
De acuerdo al Reglamento de las Cooperativas de Ahorro y Crdito no autorizadas a
operar con el pblico (aprobado por Resolucin SBS N 540-99 y sus modificatorias),
las COOPAC pueden emitir fianzas a favor de sus socios, observando las condiciones
y lmites que sobre el tema establece dicha norma.
No obstante lo anterior, las cartas fianzas que emitan las COOPAC no pueden ser
presentadas en licitaciones u otros procesos regulados por las normas sobre
contrataciones y adquisiciones con el Estado, toda vez que las COOPAC no son
empresas del sistema financiero ni se encuentran supervisadas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, tal como se exige en el artculo 39 de la
Ley de Contrataciones del Estado (Decreto Legislativo N 1017), en el Reglamento de
dicha norma (Decreto Supremo N 184-2008-EF), y en el Comunicado N 0072009/OSCE-PRE del Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado (OSCE),
publicado el 15 de septiembre de 2009.

SOBRE LAS TASAS DE INTERS COMPENSATORIA Y MORATORIA.

Tanto la tasa de inters compensatoria como moratoria debe de estar determinadas y
pactada dentro del contrato de mutuo establecido para el crdito as como en el
pagar del mismo, en concordancia con el artculo 1663 del Cdigo Civil.

QUE REFERENCIAS PUEDO UTILIZAR COMO BASE PARA APLICAR DICHA

TASA DE INTERS?
De acuerdo a lo sealado en el numeral 3 del artculo 73 de la Ley General de
Cooperativas, se podr fijar y reajustar los intereses dentro de los lmites mximos que
se establezcan legalmente y en igualdad de condiciones para ellas como las empresas
bancarias.

EN CASO DE UN RETIRO MASIVO DE SOCIOS HASTA QUE PUNTO SE

PERMITE LA REDUCCIN DEL CAPITAL SOCIAL DE LA COOPAC?
El artculo 38 de la Ley General de Cooperativas seala que el capital social de la
cooperativa, se constituir con las aportaciones de los socios. La reduccin del capital
no podr exceder del diez por ciento (10%) anual de ste.
QU SERVICIOS BRINDA EL FONDO DE PREVISIN SOCIAL?
El fondo de previsin social es un servicio complementario que apoya a los socios de
una COOPAC en los gastos de sepelio y de salud.

COMO SE CONFORMA EL FONDO DE PREVISIN SOCIAL?

Segn la Circular N 004-95-FENACREP del 24 de julio de 1995 el fondo de previsin
social puede estar conformado por los aportes que los socios realicen y
adicionalmente por un porcentaje de los remanentes de cada ejercicio de acuerdo con
lo que la Asamblea General decida al respecto. A su vez, hay que tomar en cuenta el
lmite del servicio, que debe ser hasta donde el fondo lo permita, debido a que en
ningn caso el resultado del fondo debe afectar el Estado de Resultados, es decir, que
el total de beneficios no excedan el fondo y que se generen prdidas.

LAS APORTACIONES DE LOS SOCIOS SE PUEDEN UTILIZAR COMO

GARANTA PREFERIDA PARA LOS CRDITOS?
Segn el Oficio SBS N 8022-97 los aportes de los socios de las cooperativas no
pueden constituir garantas preferidas por ningn crdito, porque no tienen un nivel de
autoliquidacin inmediata para cubrir deudas con la cooperativa, por cunto slo se
puede disponer de ellas en los casos de cancelacin de inscripcin como socio y
previa liquidacin de sus saldos con la institucin conforme lo previsto en los artculos
22, 23 y 24 de la Ley General de Cooperativas.
LOS SALDOS DE LAS APORTACIONES PUEDEN UTILIZARSE PARA
CANCELAR CRDITOS?
Segn el artculo 47 de la Ley General de Cooperativas los excedentes, intereses,
aportaciones y depsitos que un socio tenga en la cooperativa podrn ser aplicados
por sta, en ese orden y hasta que alcancen, a extinguir sus deudas exigibles con la
cooperativa.
Sin embargo, el utilizar los aportes para cancelar crditos debe ser el ltimo recurso,
luego de haber agotado otro tipo de gestiones ya que hay que tener en cuenta que las
aportaciones slo podrn utilizarse para cancelar deudas de un socio en los casos de
cancelacin de inscripcin como socio (renuncia voluntaria o exclusin acordada por el
Consejo de Administracin conforme el estatuto de la COOPAC) y previa liquidacin
de sus saldos con la institucin, conforme lo previsto en los artculos 22, 23 y 24 de
la Ley General de Cooperativas.

PUEDE UNA COOPAC CAPTAR INGRESOS MEDIANTE OTRAS ACTIVIDADES

COMO ALQUILER DE INMUEBLES, VENTA DE PRODUCTOS, ETC.?
Segn el numeral 9 del artculo 8 de la Ley General de Cooperativas La Cooperativa
podr realizar actividades propias de cooperativas de otros tipos empresariales a
condicin de que sean slo accesorias o complementarias de su objetivo social y
estn autorizadas por el estatuto o la Asamblea General. En tal sentido la Resolucin
SBS N 540-99 ha reglamentado las operaciones y servicios autorizados (artculo 5)
orientados a una especializacin netamente en servicios financieros.
Asimismo, cabe recordar que se deber pagar impuesto a la renta por estas
actividades.

LA ASAMBLEA GENERAL PUEDE MODIFICAR LA TASA DE INTERS?

La Asamblea General no tiene facultad para pronunciarse sobre aspectos operativos
recayendo dicha responsabilidad al Consejo de Administracin y la Gerencia, de
acuerdo al artculo 30 numeral 11 de la Ley General de Cooperativas.

CUALES SON LOS REQUERIMIENTOS QUE DEBE CUMPLIR UNA COOPAC

PARA LA APERTURA, CONVERSIN, TRASLADO Y CIERRE DE OFICINAS?
De acuerdo al artculo 39 literal b) del Reglamento de las Cooperativas de ahorro y
crdito no autorizadas a operar con recursos pblicos, aprobado mediante Resolucin
SBS N 0540-99 y sus modificatorias, una COOPAC requiere la aprobacin previa de
la FENACREP para proceder a la implementacin de oficinas, as como su traslado y
cierre.
Los requisitos y dems disposiciones sobre el tema se encuentran regulados por la
Resolucin SBS N 759-2007 Reglamento para la Apertura, Conversin, Traslado y
Cierre de oficinas de las Cooperativas de Ahorro y Crdito no autorizadas a operar con
recursos del pblico.

CUL ES EL PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIN DE PRDIDAS?

El artculo 42 de la Ley General de Cooperativas establece que es la Asamblea
General quin acordar el destino, los fines y el orden de distribucin de remanentes.
Igualmente, de existir prdidas, la Asamblea deber pronunciarse sobre su aplicacin,
pudiendo seguir el siguiente orden:
a) Sobre la Reserva Cooperativa.
b) El saldo sobre el Capital Social
El acuerdo de la aplicacin de la prdida deber constar en el Acta de la Asamblea
General, contabilizndose dentro del primer trimestre de cada ao.

EL CONSTITUIR UN NIVEL DE PROVISIONES GENRICAS DIFERENTE AL

ESTABLECIDO AFECTA EL NIVEL DE PATRIMONIO EFECTIVO DE LA COOPAC?
Segn establece el numeral 3 del captulo III del Reglamento para la Evaluacin y
Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones (Resolucin SBS N 808-2003),
si la COOPAC constituye provisiones genricas inferiores al 1% de la cartera de
crditos normales, la diferencia ser detrada inmediatamente del Patrimonio Efectivo,
previo conocimiento de la FENACREP de dicho incumplimiento. En el caso de
constituirse provisiones genricas superiores al 1% slo se considerarn para
determinar el Patrimonio Efectivo el monto equivalente a dicho 1% sobre la cartera
normal de la COOPAC.

CUAL ES EL TIPO DE CAMBIO QUE SE UTILIZA PARA LAS OPERACIONES

DEL MES Y PARA EL CIERRE DEL MES?
Para las operaciones de compra y venta en moneda extranjera del mes se utiliza el
tipo de cambio contable (FIJO) del ltimo da til del mes inmediato anterior que
publica la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP en su pgina web:
http://www.sbs.gob.pe/app/stats/TC-Contable.asp. Sin embargo, para el cierre del mes
se efecta la nivelacin de cambio para conocer la utilidad o prdida obtenida de las
operaciones de compra venta en moneda extranjera tomando en cuenta el tipo de
cambio de compra (operaciones activas) y tipo de cambio venta del ltimo da til
(operaciones pasivas). En consecuencia, todas las cuentas en moneda extranjera que
estaban al tipo de cambio contable fijo del mes anterior se actualizan al tipo de cambio
del cierre del mes de operaciones.
DE COBRARSE INTERS MORATORIO, ESTE DEBE FIGURAR EN LOS
TTULOS VALORES O BASTA CON COMUNICAR A LOS SOCIOS CON LA
DEBIDA ANTICIPACIN?
La tasa de inters tanto la compensatoria como la moratoria debe estar pactada en el
contrato y pagar del crdito. As se ha incluido en los modelos de pagar que se ha
remitido a las COOPAC (Ver libro de Normas) cuando se modific la ley de ttulos
valores.
Si la COOPAC no lo tiene establecido en los respectivos documentos antes citados le
va a ser muy dificultoso que los socios reconozcan este pago de intereses moratorios.
El monto de tasa moratoria est determinado por cada COOPAC, pero como
referencia en la medida que est determinada por el artculo 73 numeral 3 de la Ley
general de cooperativas; en referencia a este se tomar la ltima circular del BCR sobre
el tema. (Circular 021-2007-BCRP)