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NDICE
CAPTULO I
1.
2.
3.
4.
5.
DEDICATORIA2
AGRADECIMIENTO........ 3
ANTECEDENTES.. 4
JUSTIFICACIN... 5
OBJETIVOS6
5.1. Objetivo General
5.2. Objetivo especifico
6. MISINYVISIN. 7
6.1. Misin
6.2. Visin
CAPTULO II
7. MARCO TEORICO9
8. GLOSARIO.10
7.1. BALANCE DE SITUACIN INICIAL... 11
7.2. TRANSACCIONES12
7.3. LIBRO DIARIO15
7.4. MAYORIZACIN EN T 23
CAPTULO III
9. ESTADOS FINANCIEROS26
10. BALANCE DE RESULTADOS27
11. BALANCE GENERAL28
CAPTULO IV
12.CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES30
13.LINKOGRAFIA.33
14.ANEXOS.34
CAPTULO I
DEDICATORIA
Dedico este proyecto a Dios por ser mi inspiracin para cada uno de mis pasos dados en mi diario
vivir; a mis padres por ser la gua en mi sendero de cada acto que realiz hoy, maana y siempre; a
mis hermanos, por ser mi incentivo para salir adelante con este objetivo, a mis queridos maestro que
me entregaron sus conocimientos para poder realizar este y todos los objetivos y metas que tengo en
mi mente.
AGRADECIMIENTO
Agradecemos de todo corazn a Dios, por guiarnos por el sendero correcto de la vida, cada da en
el transcurso de mi camino e iluminando cuando ms lo necesitbamos.
A nuestros padres que cada da nos incentivaron a ser mejores, a luchar y a no darnos por vencidas.
Tambin por ser nuestro ejemplo a seguir, nuestra inspiracin. Ellos por darnos esas palabras de
aliento cada da e inculcarnos esos tan valiosos valores que son de mucha ayuda en nuestro diario
vivir.
A mis hermanos por apoyarme en cada decisin que tom, y por estar a cada momento a mi lado,
que con el cario y amor que me brindan tengo las fuerzas cada da para salir adelante y superarme.
A nuestra querida tutora de proyecto, Lic. Guadalupe Bentez por su valioso conocimiento
demostrada ya en el aula de clase, por tenernos paciencia y guiarnos a cada paso de nuestro
proyecto.
A todos nuestros queridos maestros que con sus valiosos conocimientos supieron impartirme bien
su sabidura, que de una u otra forma nos sirvi de mucha ayuda para concretar nuestro proyecto.
A confecciones Alexis y Katherin que nos permitieron concretar nuestro proyecto, por su
amabilidad y hospitalidad.
A todos nuestros amigos, compaeros de aula y dems personas que nos incentivaron para salir
adelante, por todo su apoyo y compaerismo mutuo.
ANTECEDENTES
Confecciones Alexis y Katherin abri sus puertas a los clientes el 10 de febrero de 2014, en el
cual ofrece una gran confeccin de suteres para damas y caballeros para el consumo de sus
clientes.
La idea surgi de un joven emprendedor llamado Julio Csar Galrraga Chuma ya que su
personalidad se basa en las ideas de superarse da tras da con el apoyo de su familia y el propsito
de obtener ganancias para as salir adelante y lograr un sustento para su familia.
El motivo que le llev a tomar esa decisin de crear un negocio es el deseo de obtener otro recurso
para as tener otra fuente de donde sacar dinero.
Cuenta con maquinaria de ltima tecnologa para producir la mercadera en un menor tiempo
facilitando as su elaboracin.
JUSTIFICACIN
La planificacin es muy importante porque as podemos saber cul es la necesidad de las personas de
nuestro cantn. Los sacos que fabrica la confeccin ALEXIS Y KATHERIN son de calidad y es
por eso que la ciudadana se siente satisfecha con este producto ya que es un precio justo.
Es importante saber que en nuestro cantn existen muchas fbricas que confeccionas sacos pero esta
fbrica es la que te atiende con calidad y con un gran respeto. Es as que la empresa sigue su
trayectoria de venta, gracias a su clientela esta empresa sigue superndose.
OBJETIVOS
5.1. Objetivo General:
6
Ser una empresa reconocida a Nivel Mundial en cuanto a confeccin de sacos, destacndose por la
calidad de sus productos y su excelente servicio al cliente.
5.2. Objetivos Especficos:
1. Demostrar mediante la implementacin de la contabilidad en la empresa ALEXIS Y
KATHERIN que podemos mejorar sus ingresos y egresos de tal manera que podamos obtener
una utilidad en base al control diario de las ventas realizadas dentro y fuera del negocio.
2. Dar a los mejores precios, de tal manera que nuestros clientes estn satisfechos de lo que
reciben, ya que de ellos depende nuestro progreso en el negocio.
3. Recolectar datos de proceso productivo y presentarlos en forma escrita y ordena para analizar
los resultados obtenidos para as conocer los costos.
MISIN Y VISIN
6.1. Visin
7
Ser una empresa lder en el rea de confeccin de sacos, ofreciendo una variedad de prendas con los
ms altos estndares de calidad, que satisfagan las expectativas de nuestros clientes, garantizando la
utilizacin de tecnologa innovadora,
6.2. Misin
Es crear una empresa donde las personas puedan adquirir gran variedad de sacos de la mejor calidad.
En la empresa ALEXIS Y KATHERIN queremos crear una gran variedad de sacos, convertir el
agrado de comprar en una experiencia nica para el cliente, ya que se ir satisfecho con lo que ha
adquirido, ya que se lleva productos de una buena calidad y buen precio.
Queremos ser una empresa en la que el cliente se sienta seguro de lo que obtiene, y sepa que siempre
nos mantendremos con la misma calidad y los mejores precios.
La Contabilidad
es una disciplina, rama de la Contadura Pblica que se encarga de cuantificar, medir y analizar la
realidad econmica, las operaciones de las organizaciones, con el fin de facilitar la direccin y el
control presentando la informacin, previamente registrada, de manera sistemtica para las distintas
partes interesadas. Dentro de la contabilidad se registran las transacciones, cambios internos o
cualquier otro suceso que afecte econmicamente a una entidad.
La finalidad de la contabilidad es suministrar informacin en un momento dado de los resultados
obtenidos durante un perodo de tiempo, que resulta de utilidad a sus usuarios, en la toma de
decisiones, tanto para el control de la gestin pasada, como para las estimaciones de los resultados
futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y eficiencia.
Es una disciplina que sigue el mtodo para generar y despus aplicar cierta teora y tambin
procesos, los cuales son:
Teora
contable: Conjunto
conformado
principios,
tcnicas,
Proceso contable: Conjunto de pasos que forman parte del desarrollo para el cumplimiento
de
las
metas
que
tiene
una
entidad,
por
ltimo
los
cuales
el
resultado
en informacin.
GLOSARIO
econmica:
Es
el
conjunto
de acciones y
hechos
relacionados
con
Confecciones Alexis y Katherin presenta el siguiente Balance General para febrero de 2016.
10
PASIVOS
Caja chica
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Suministros de oficina
Inventario de mercaderas
Muebles y enseres
Maquinaria
Edificio
Vehculo
TOTAL ACTIVOS
GERENTE
CONTADOR
CAPTULO III
$10.500,00
10.500,00
$ 35.010,00
AUDITOR
7.2. Transacciones
11
Marzo 28._ Se utilizan $ 60,00 de suministros de oficina para varias labores en la oficina.
Marzo 29._Se compra muebles de oficina por $ 400,00 con cheque.
12
Se cierran sus cuentas de ingresos y gastos, se establece la utilidad o prdida del ejercicio con ayuda
de la cuenta RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS.
7.3. LIBRO DIARIO
14
FECHA
DETALLE
2016
01-Marzo
-1-
02-Marzo
03-Marzo
05-Marzo
06-Marzo
08-Marzo
10-Marzo
11-Marzo
Caja chica
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Suministros
Inventario de mercaderas
Muebles y enseres
Maquinaria
Edificio
Vehculo
Prstamo bancario
Capital
R/C el Balance de situacin inicial.
-2Inventario de materia prima
Lana
Lana velln
Plumones
Seda
12% IVA
Bancos
R/C la compra de materia prima.
-3Bancos
Inventario de materia prima
12% IVA
R/C la devolucin al proveedor por
deteccin de fallas.
-4Inventario de materia prima
Materia prima indirecta
12% IVA
Bancos
R/C la compra de materia prima
indirecta segn cheque Nro. 574631.
-5Caja
Ventas
12%IVA
R/C la venta de mercaderas.
-6Gasto transporte
Caja
R/C el pago de fletes.
-7Gastos servicios bsicos
Caja
R/C el pago de servicios bsicos.
-8Inv. De productos en proceso
Orden de Produccin Nro. 0015
PARCIAL
DEBE
HABER
$
60,00
1.200,00
3.210,00
600,00
40,00
7.000,00
400,00
15.000,0
0
7.000,00 $10.500,00
35.010,00
8.000,00
$ 260,00
150,00
280,00
420,0
0
1.110,00
1.243,20
133,20
515,20
80,0
0
80
,00
9,
60
460,00
55,20
89,60
500,00
60,00
560,00
50,00
50
,00
160,00
160
,00
960,0
0
960
15
CAJA
$ 1.200,00
560,00
470,40
392,00
459,20
600,32
89,60
593,60
560,00
470,40
649,60
548,80
560,00
840,00
1.008,00
300,00
728,00
10.029,92
$ 7.929,32
BANCOS
$ 120,00
50,00
60,00
10,00
560,00
120,00
646,60
50,00
150,00
35,00
50,00
56,00
70,00
120,00
$ 5.210,00
62,16
347,20
300,00
5.919,36
$ 1.070,16
$ 1.243,20
370,00
400,00
400,00
896,00
370,00
400,00
370,00
400,00
$ 4.849,20
COMPRAS
$ 1.110,00
$ 50,50
500,00
800,00
580,00
2.990,00
50,50
$ 2.939,00 $ 2.939,50
$ 2.100,60
16
IVA EN COMPRAS
$ 133,20
60,00
96,00
69.60
358,80
$ 342,54
$ 6,66
9,60
16,26
$ 342,54
SUMINISTROS DE OFICINA
$ 40,00
$ 25,00
$ 15,00
VENTAS
$ 50,00
$ 500,00
420,00
350,00
410,00
536,00
530,00
310,00
500,00
420,00
580,00
490,00
500,00
750,00
900,00
650,00
50,00 7.846,00
$ 7.796,00 $7.796,00
CAJA CHICA
$ 60,00
IVA EN VENTAS
$ 6,00
6,00
$ 935,52
$ 60,00
50,40
42,00
49,20
64,32
63,60
37,20
60,00
50,40
69,60
58,80
60,00
90,00
108,00
78,00
941,52
$ 935,52
$ 300,00
300,00
$ 600,00
17
INV. DE MERCADERIAS
$ 7.000,00
$ 7.000,00
MUEBLES Y ENSERES
$ 400,00
400,00
150,00
$ 950,00
CAPITAL
$ 34.010,00
MAQUINARIA
$ 15.000,00
$ 8.000,00
EDIFICIO
$ 7.000,00
$ 135,50
DEVOLUCION EN COMPRAS
$ 135,50
VEHICULO
$ 55,50
80,00
$ 135,50
$10.500,00
10.500,00
$ 9.390,00
GASTO ARRIENDO
$ 120,00
120,00
120,00
$ 360,00
$ 360,00
$ 360,00
18
FLETES EN COMPRAS
$ 50,00
35,00
$ 85,00
$ 85,00
$ 85,00
DEVOLUCION EN VENTAS
$ 50,00
$ 50,00
G. SERVICIOS BASICOS
$ 60,00
50,00
50,00
$ 160,00
$ 160,00
$ 10,00
15,00
$ 25,00
$ 25,00
$ 25,00
$ 160,00
GASTOS SUELDOS
$ 400,00
400,00
400,00
$ 1.200,00
G.SUMINISTRO OFICINA
$ 1.200,00
GASTOS VARIOS
$ 70,00
$ 70,00
$ 1.200,00
19
RESUMEN DE R. Y G.
$ 592,98
$ 1.815,00
COSTO DE VENTAS
$ 1.815,00
$ 9.939,50
5.000,00
$ 4.939,50
$ 4.939,50
$ 2.856,50
$ 1.041,50
20
CAPTULO III
12. ASIENTOS DE REGULACION
FECHA
DETALLE
Mayo 31
-1Devolucin en compras
Compras
R/C fletes en compras.
-2Ventas
Devolucin en ventas
R/C la devolucin en ventas.
-3Costo de ventas
Inventario de mercaderas(inicial)
Compras
R/C el costo de ventas.
-4Inventario de mercadera(final)
Costo de ventas
R/C el costo de ventas.
-5Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas
R/C la utilidad bruta en ventas.
Mayo 31
Mayo 31
Mayo 31
Mayo 31
Mayo 31
2 FORMA
-1Inventario de mercadera final de ventas
Costo de venta
DEBE
HABER
$ 135,50
$ 50,50
85,00
50,00
50,00
9.939,50
7.000,00
2.939,50
5.000,00
5.000,00
7.796,00
4.939,50
2.856.50
5.000,00
4.954,50
21
Devolucin en compras
Mercaderas inicial
Compras
R/C el costo de ventas.
135,50
7.000,00
3.090,00
DETALLE
Mayo 31
-1IVA en ventas
IVA en compras
IVA por pagar
R/C la liquidacin del IVA.
DEBE
HABER
$ 935,52
$ 342,54
592,98
DETALLE
-1Resumen de rentas y gasto
Gasto arriendo
Gasto servicios bsicos
Gasto suministro de oficina
Gasto sueldo
DEBE
HABER
$ 1.815,00
$ 360,00
160,00
25,00
1.200,00
22
Gasto varios
Mayo 31 R/c los gastos.
-2Utilidad bruta del ejercicio
Resumen de rentas y gasto
R/c la utilidad bruta del ejercicio.
70,00
1.815,00
1.815,00
Nro
.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
CUENTAS
Caja
Bancos
Compras
Suministros de oficina
Devolucin en compras
Gasto arriendo
Fletes en compras
Gasto servicios bsicos
Gasto suministros de oficina
BANACE DE SUMAS
DEBE
HABER
$ 10.029,92
$ 2.100,60
5.919,36
4.849,20
2.990,00
40,00
15,00
135,50
360,00
85,00
160,00
25,00
BALANCE DE SALDOS
DEBE
HABER
$ 7.929,32
1.070,16
2.990,00
25,00
$ 135,00
360,00
85,00
160,00
25,00
23
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Devolucin en ventas
Ventas
IVA en ventas
Gasto sueldos
Gastos varios
Muebles y enseres
Edificio
Prstamo bancario por pagar
Capital
IVA en compras
Caja chica
Cuentas por cobrar
Inventario mercaderas
Maquinaria
Vehculo
50,00
6,00
1.200,00
70,00
950,00
7.000,00
1.110,00
358,80
60,00
600,00
7.000,00
15.000,00
8.000,00
50,00
7.846,00
941,52
7.846,00
935,52
1.200,00
70,00
950,00
7.000,00
10.500,00
34.010,00
16,26
9.390,00
34.010,00
342,54
600,00
$ 61.014,08 $ 61.014,08
7.000,00
15.000,00
8.000,00
$52.317,02 $52.317,02
13.4. CONCLUSION:
Con los datos elaborados se logr perfeccionar la administracin adecuada en las
confecciones Alexis y Katherin y a la vez se implement la CONTABILIDAD GENERAL,
llegando a la conclusin que en un negocio es esencial utilizar la Contabilidad adecuada ya
que con eso conocemos si hay prdida o ganancia.
24
13.5. RECOMENDACIONES:
Es necesario tener en cuenta que el libro diario y los balances son partes fundamentales
para tener una buena contabilidad en el negocio, por lo tanto la recomendacin es que
todo negocio o local, necesariamente debe tener los documentos que respalden todos los
movimientos que realizan las empresas.
25
INDUSTRIAALEXIS Y KATHERIN
BALNACE DE RESULTADOS
Del 1 al 31 de junio del 2016
Ventas brutas
- Devolucin en ventas
= VENTAS NETAS
2.990,00
+ 85,00
3.075,00
- Devolucin en compras
- 135,00
= COMPRAS NETAS
2.939,50
+ Inventario inicial de mercaderas
+ 7.000,00
= Mercadera disponible para la venta 9.939,50
- Inventario final de mercaderas
- 5.000,00
= Costo de ventas
= Utilidad bruta en ventas
- GASTOS OPERACIONALES
Gasto arriendo
360,00
Gasto servicios bsicos
160,00
Gasto suministros de oficina
25,00
Gastos sueldos
1.200,00
Gastos varios
70,00
1.815,00
7.846,00
- 50,00
7.796,00
Compras brutas
+ Fletes en compras
GERENTE
4.939,50
2.856,50
1.815,00
$ 1.041,50
CONTADOR
AUDITOR
26
ACTIVOS
PASIVOS
Caja
9.390,00
Caja chica
592,98
Banco
9.982.98
Suministros de oficina
Muebles y enseres
Edificio
34.010,00
Inventario de mercadera
1.041,50
Maquinaria
35.051,50
Vehculo
TOTAL ACTIVOS
45.034,48
GERENTE
25,00
950,00 PATRIMONIO
7.000,00 Capital
5.000,00 Utilidad neta del ejercicio
15.000,00
TOTAL PATRIMONIO
8.000,00
CONTADOR
AUDITOR
27
Linografas:
www.inau.gub.uy/biblioteca/elaboracion%20de%20proyecto.pdf
www.bolunta.org/pdf/manual_proyectos.pdf
http://soupcouture.blogspot.com/2008/06/nombres-de-telas.html
http://www.ejemplode.com/13-ciencia/734-ejemplo_de_justificacion.html
http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-practica-5-estado-ganancias-perdidas/cuentasasientos-cierre-libro-mayor-pasos-cierre
http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-practica-5-estado-ganancias-perdidas/cuentasasientos-cierre-libro-mayor
28
29
30
31
32
33
34