6.2.

3Conciliacin bancaria
Es un anlisis mediante el cual explicamos la diferencia entre el saldo de la cuenta de
banco en los libros de una empresa (libro de disponibilidad) y el saldo del estado de
cuenta del banco que a final de cada mes nos enva la institucin bancaria que maneja
nuestra cuenta.

Por lo general, el saldo del extracto bancario prcticamente nunca coincide con el
saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden, a ese procedimiento es
que llamamos conciliacin bancaria.

Para efectuar una Conciliacin Bancaria es necesario conocer sus componentes:

Depsitos en Transito

Cheques en Transito

Cargos Bancarios

Notas de Crdito

6.2.3.1 Depsitos en trnsito

Son aquellos depsitos que son registrados en los libros en un mes y recibidos o
acreditados por el banco en el siguiente mes, la explicacin de los depsitos en trnsito
la encontramos en que generalmente los bancos trabajan con un corte de sus
operaciones a las cuatro de la tarde.

En muchas ocasiones las empresas realizan sus depsitos del ltimo da del mes con
esa fecha y el banco recibe ese mismo da calendario, despus de la hora de corte,
para los fines de la institucin bancaria esa transaccin entra con fecha del siguiente
da laborable. Como se puede deducir esos depsitos estarn consignados en el
balance del libro de la empresa y no en el balance del estado bancario.

6.2.3.2 Cheques en trnsito

Son aquellos cheques que hemos emitidos y registrados en los libros en un mes y
pagados o cargados por el banco en el o los meses siguientes, esto generalmente
sucede cuando la empresa emite el cheque y no lo entrega inmediatamente al
beneficiario o por el contrario el beneficiario an teniendo el cheque en su poder no va
a cobrarlo al banco.
 Las situaciones descritas anteriormente dan como resultado que la empresa tendr los
cheques rebajados en su balance en el mes en que fueron emitidos y el banco lo
rebajar en el mes en que sean cobrados por sus beneficiarios, por lo que, como es
lgico los balances de ambos libros tendrn diferencias.

6.2.3.3 Notas de dbito o cargos

bancarios
Es el documento a travs del cual el banco cobra o deduce a su cliente valores de su
cuenta por comisiones, intereses, cheques devueltos, cobros de prstamos o por la
correccin de errores.

6.2.3.4 Notas de crdito o cargos

bancarios
Es el documento a travs del cual el banco acredita o abona a la cuenta de su cliente
valores por intereses ganados de cuentas de ahorros, cobranzas, prstamos o por la
correccin de errores.

6.2.3.5 Pasos para efectuar la

conciliacin bancaria
La conciliacin bancaria, como ya dijimos, es un proceso mediante el cual tratamos de
explicar (conciliar) la diferencia entre los dos libros donde se registran los movimientos
de una cuenta bancaria, uno por parte de la empresa duea de la cuenta y otro por
parte del banco que nos administra la cuenta. Para llevar a cabo este procedimiento es
necesario observar los siguientes pasos:

1. Compare los depsitos del Estado de Cuenta con sus registros contables. Anote las
diferencias.

2. Relacione los depsitos no recibidos por el banco (Depsitos en trnsito) donde

determinamos el total de los depsitos en trnsito.

3. Compare los cheques pagados durante el mes con sus registros contable. Anote las
diferencias.

4. Relacione los cheques que no han sido pagados (Cheques en trnsito), donde
determinamos el total de cheques en trnsito.

5. Determine los cargos bancarios no registrados.

6. Determine los crditos bancarios no registrados.

7. Registre las diferencias localizadas, los cargos bancarios y las notas de crdito.

Una vez agotados estos pasos procedemos de la siguiente forma para elaborar la
conciliacin bancaria, debemos

Anotamos el balance de fin de mes segn el estado bancario al cual le sumamos el

total de los depsitos en trnsito, arrojndonos un sub-total al cual le restaremos el
total de los cheques en trnsito, con lo cual obtenemos el balance conciliado segn el
banco.
En una segunda etapa de la conciliacin debemos trabajar con las cifras de los libros,
para lo cual procedemos de la siguiente forma.

Anotamos el balance al final del mes segn el libro de banco al cual les sumamos el
monto de las notas de crditos que no estn registradas, las cuales habamos
determinado en el paso 6 anterior, obteniendo un sub-total al cual les restaremos el
total de los cargos bancarios no registrados determinado en el paso 7 y de esta
manera obtenemos el balance conciliado segn libros, veamos a continuacin el
formato propuesto para la conciliacin bancaria.