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CONTADURA PBLICA

Modalidad:

CERES BUCARAMANGA

Asignatura

CONTABILIDAD FINANCIERA 3

Ttulo de trabajo

Taller No 1 Disponible Inversiones y Deudores en aula

ACTIVIDAD No. 01 DISPONIBLE, INVERSIONES, DEUDORES, INVENTARIOS

SISTEMAS DE VALORACION (UNIDAD 1 Y UNIDAD 2)

Presenta

ANGELA ESTUPIAN CRISTANCHO

ID-000619968

Bucaramanga ,03 de Marzo de 2017

DOCENTE

OSCAR RENE CARVAJAL TORRES

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ACTA No. 003

CONSTITUCION DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR

FECHA: 02 de marzo de 2017

NOMBRE RESPONSABLE: JUAN JOSE REY

VALOR FONDO ASIGNADO: $ 1.700.000 (UN MILLON SETECIENTOS MIL

PESOS MDA CTE

DEPENDENCIA: BUCARAMANGA

En la ciudad de Bucaramanga a los dos (2) das del mes de Marzo del ao 2017, se
reunieron: ngela Torres, Representante Legal de CYC LTDA y el seor Juan Jos
Rey quien a la fecha posee vnculo laboral con la Institucin en el cargo de Aux de
Tesorera, para acordar la constitucin de la caja menor y la asignacin del fondo fijo de
la misma, por lo cual decidieron lo siguiente:

1. Se constituye a partir de la fecha el FONDO FIJO DE CAJA MENOR por valor de

$1.700.000 Un milln setecientos mil pesos m/cte., el cual tiene por objeto atender los
gastos de menor cuanta que deba realizar la Entidad, a diario.

2. El gasto mximo autorizado por caja menor ser equivalente al 45% del monto del
Fondo Fijo de Caja Menor (FFCM)

3. Las condiciones para el adecuado control, administracin y custodia del FONDO

FIJO DE CAJA MENOR, sern las contempladas en el Manual de Procedimientos
correspondiente establecido en el anexo 1 al final de este mismo documento.

4. Se asigna como responsable de la Caja Menor al funcionario de CYC LTDA

mencionado anteriormente, quien declara que conoce el procedimiento
correspondiente, el alcance y limitaciones de esta labor y las acepta en su totalidad.

5. La responsabilidad respecto al control, administracin y custodia del fondo fijo de

caja menor que se le asigna a dicho funcionario, constituir a partir de la fecha una
labor adicional a las que actualmente desempea, por lo que no genera mayor valor a
los ingresos actualmente pactados.

6. El funcionario aqu comprometido con esta labor se hace responsable por la custodia
y el manejo de los dineros entregados a ttulo de fondos de la caja menor, y autoriza
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por este medio el descuento de su nmina y/o prestaciones sociales, de los valores no
justificados o mal administrados, sin perjuicio de las sanciones penales, civiles y
tributarias a que haya lugar.

7. CYC LTDA se compromete a dar el apoyo y atencin necesaria para el correcto y

adecuado desempeo de esta labor por parte del funcionario.

8. CYC LTDA se compromete a suministrar los recursos fsicos necesarios y suficientes

a la funcionaria responsable de la caja menor para el manejo y custodia de los dineros
a ella entregados.

ANEXO 1
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FONDO FIJO DE CAJA MENOR

El Fondo Fijo de Caja Menor como su nombre lo indica es un valor fijo establecido
como fondo para la atencin de los gastos menores que no ameriten el giro de un
cheque o que deben ser pagados de manera inmediata y no permiten la programacin
de pago junto con el cronograma establecido para pago a proveedores.

Para lograr un buen funcionamiento de este fondo fijo se deben tener en cuenta los
siguientes pasos:

1. Al inicio de cada ao la administracin fijar mediante Acta, el monto de la cajas

menores para cada dependencia con los respectivos responsables de su manejo, de
acuerdo con el promedio de necesidades, para que en lo posible alcance para los
gastos del mes.

2. Una vez establecido el monto se proceder a la creacin con el respectivo asiento

contable.

3. El valor mximo a pagar a travs del fondo corresponder al 45% del monto del
Fondo de Caja Menor.
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4. Todos los gastos, por pequeos que sean, deben estar respaldados por su
respectivo soporte el cual debe reunir los siguientes requisitos: fecha, nombre del
beneficiario del pago, valor en nmeros y letras, concepto del pago y firma del
beneficiario y todos los dems requisitos de ley. (p.e. Anexar el R.U.T. en caso de que
sea un pago de un servicio del rgimen simplificado)

5. Los soportes no deben llevar enmendaduras ni borrones.

6. Cuando el Fondo Fijo de Caja Menor se haya agotado en un 80% puede procederse
a hacer un nuevo reembolso, no es necesario esperar hasta que se haya agotado el
100%.

7. Si al finalizar el mes el FFCM (Fondo Fijo de Caja Menor) no se ha ejecutado en su

totalidad, se elaborar una Nota de Contabilidad para causar los gastos efectuados
durante el mes y no llevar gastos de un mes a otro.

8. Una vez ejecutado el monto de la Caja Menor se proceder a elaborar la relacin de

Reembolso de Caja Menor segn modelo suministrado por la Administracin y que
debe contener los siguientes datos:

Monto del F.F.C.M. Fecha del reembolso

Valor ejecutado Responsable

Saldo en efectivo Periodo a que corresponde

Saldo a reembolsar valores

Beneficiarios de los pagos Cdigos contables

Conceptos Total de gastos ejecutados

9. Los anexos deben organizarse debidamente en orden cronolgico o por cdigo

contable.
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10. Ordenados los soportes se procede a hacer una numeracin consecutiva y as

mismo se registrarn en la Relacin de reembolso de Caja Menor. Todos los soportes
debern llevar el sello CANCELADO PAGADO en el anverso.

11. Elaborada la relacin de Reembolso se pasar a contabilidad para la respectiva

revisin. Una vez visada volver a Tesorera para proceder a elaborar el comprobante
de pago.

12. Los soportes pequeos no permiten un archivo o empaste adecuado, por lo tanto
deben pegarse en orden en una hoja tamao carta para facilitar y asegurar un archivo
correcto.

13. Las facturas de registradora suministradas en papel qumico deben fotocopiarse

porque este papel no garantiza la informacin ya que se borra al poco tiempo.

14. Semanalmente y de forma sorpresiva, la Oficina de Contabilidad practicar un

arqueo de Caja menor, estableciendo los sobrantes o faltantes, los cuales contabilizar
estableciendo las debidas responsabilidades.

15. Al finalizar el ao debe cerrarse el Fondo Fijo de Caja Menor, y elaborar la relacin
de gastos y devolviendo el dinero sobrante. Luego se proceder al cierre mediante un
asiento contable.

Este procedimiento estar sujeto a modificaciones o complementacin siempre y

cuando las normas o la tecnologa lo requieran.

Este documento se firma en seal de aceptacin y consentimiento por los aqu

intervinieron.
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JUAN JOSE REY ANGELA TORRES

AUX TESORERIA REP LEGAL DYD LTDA

4. ARGUMENTO DEL 4X1000

Qu es el 41000?

El gravamen del 41000 fue creado en el pas mediante el decreto 2331 de 1998,
expedido al amparo de la emergencia econmica invocada por el Gobierno, para
enfrentar la crisis financiera domstica de esa poca. Inicialmente la medida tena una
vigencia temporal, de un (1) ao, y tena como destinacin: preservar la estabilidad y
la solvencia del sistema y proteger a sus usuarios.

Es importante en la cuenta de bancos, ya que refleja un descuento de la cuenta de

bancos cada vez que uno retira, traslada o transfiere un monto de la cuenta, y
dependiendo de las veces que se realicen y del monto puede en un momento dado ser
la causa de que su monto en la cuenta de gastos bancarios sea significativa y lo
conlleve a realizar medidas para no aumentar su gasto.

7. QUE ES EL DETERIORO DE CARTERA

Consiste en la probabilidad de prdida del valor de la cartera derivada por el

incumplimiento del pago por parte del cliente.

Cmo se calcula el deterioro de cartera?

Para realizar el clculo del deterioro de cartera se utiliza la siguiente formula:

Valor futuro VPN = Deterioro Cartera

Dentro de la frmula para hallar el deterioro de cartera se presenta el VPN o valor

presente neto:

Valor Presente
Neto = Valor Futuro
n
(1+i)
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Valor Futuro: corresponde al saldo actual en cartera de la factura

I (inters): este es un porcentaje que define la empresa en cada una de las facturas

N (periodo): son los das en mora de cada la factura

Ejemplo: La empresa ABC tiene un saldo en cartera de $ 1.000.000 con 90 das de

mora y se determin que la cartera deba deteriorarse en un 0.2%.

Valor Presente
Neto = 1,000,000
90
(1+(0.2%/360)

Valor Presente
Neto = 4.991

Es decir que si se aplica la frmula del deterioro de cartera:

Valor futuro VPN = Deterioro Cartera

$1.000.000 - $4.991= $995.009

8. Artculo 74 Decreto 187 de 1975. Como deduccin por concepto de provisin a

individual para deudas de dudoso o difcil cobro fijase como cuota razonable hasta un
treinta y tres por ciento (33%) anual del valor nominal de cada deuda con ms de un
ao de vencida.

La legislacin tributaria colombiana ha considerado el mtodo para el clculo de la

provisin de cartera, el cual esta contemplados en el decreto 187 de 1975 en el antes
mencionado.

Es una medida que se debe tomar como precaucin, ante un posible riesgo de prdida
en una empresa, ya que no estamos exentos de que haya una perdida, en Caja,
Clientes, Bancos; son medidas preventivas que en un caso dado pueden llegar a
favorecer notablemente a una empresa. Las empresas no deben verlo como algo
innecesario, sino deben aplicarlo con alto grado de responsabilidad, ya que la
economa en estos tiempos esta de aqu para all, y suele suceder casos caticos en
donde esas provisiones pueden sacar a flote la compaa.
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