Estudio sobre control de gestión

empresarial en España y su relación con

los efectos de la crisis económica actual

Una parte importante de las Pymes españolas son vulnerables

al actual entorno, porque carecen de la información y de la
metodología necesaria para llevar una buena gestión

Abril de 2010
 Estudio sobre control de gestión empresarial en España
y su relación con los efectos de la crisis económica actual

Objetivo del estudio

Conocer qué herramientas financieras tienen las empresas

españolas para controlar la gestión y conseguir sus objetivos

Analizar su capacidad de reacción a posibles desviaciones en

función del uso que hacen de dichas herramientas

Evaluar la actitud de las empresas sobre el control de gestión

al cierre del primer trimestre de un ejercicio complicado dada la
coyuntura económica actual

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Estudio impulsado por External Financial Management

Realizado por Staff Consultants
Con la colaboración de:

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y su relación con los efectos de la crisis económica actual

Argelia Garcia Licenciada en Derecho por la Universidad de Barcelona y titulada por

EADA y el Colegio de Censores Jurados de Cuentas.
Socia fundadora y directora de External Financial Management. Es
miembro del Colegio de Abogados de Barcelona y la Asociación
Catalana de Contabilidad y Dirección.
Más de 20 años de experiencia en auditoria interna y dirección
financiera.

Ricard Cayuela Licenciado en Psicología y Master en Desarrollo Organizacional IGR.

Director de Staff Consultants y profesor de la facultad de psicología
Blanquerna en la Universidad Ramon Llull. Es miembro de la Junta
Directiva de la Sección Profesional de Psicología del Trabajo y las
Organizaciones y vocal del Consejo Social, del Colegio Oficial de
Psicólogos de Catalunya.
Desde 1.990 es consultor en marketing analítico y primer responsable
de los análisis sociales y de mercado de Staff Consultants.

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Ficha técnica del estudio

Metodología: Estudio online. Piloto previo cualitativo

Duración: Encuesta de 5,8 minutos de duración promedio

Fechas trabajo de campo: 08/03/2010 – 18/04/2010

Universo: Empresas con sede en España (94% pymes). Envío
a cerca de 6.000 empresas no vinculantes

Muestra: 142 encuestas

Margen de error: + 8,4 % [para un universo infinito, bajo el
supuesto de máxima indeterminación (p=q=50) y con una
confianza del 95,5% (k=2)]

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Características de la muestra
Más de 30 millones
de Euros; 6%
Entre 11 y 30 Volumen de facturación
millones de Euros;
9%

Entre 1 Millón y 10
Menos de 1 Millón de
millones de Euros;
Euros; 58%
26%

Más de 100
Número de empleados
empleados; 11%
Menos de 5
Entre 26 y 100 empleados; 34%
empleados; 15%

Entre 5 y 25
empleados; 39%
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Características de la muestra
Servicios profesionales 33%
Construcción 13%
Industria 13%
Sector de actividad de la empresa
Comercio 12%
Hosteleria 5%
Actividades financieras y de seguros 4%
Logística 4%
Ocio 3%
Salud 2%
Agricultura, Ganadería y pesca 1%
Actividades inmobiliarias 1%
Editorial 1%
Otros 9%

Cargo de entrevistado
Director General /
Otro cargo ; 19% Dueño; 19%

Gerente /
Administrador; 22%
Director financiero /
Abril - 2010 Contable; 40% -7
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Cuantificación de los objetivos: El presupuesto

Indique por favor, qué afirmación se ajusta más a su realidad:

No voy a hacer
presupuesto, con la
No voy a hacer
situación actual es
presupuesto, nunca
imposible.; 16%
lo he hecho, no me
No lo tengo todavía, es útil.; 11%
pero lo prepararé
Otra situación.; 5%
pronto.; 6%

Ya tengo preparado
el presupuesto para
2010.; 61%

El 61% de las empresas dispone de un presupuesto al cierre del

primer trimestre
El presupuesto es imprescindible para cuantificar los objetivos como paso
previo a su consecución
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Participación en el proceso presupuestario

¿Qué afirmación refleja mejor la situación de su empresa?

El presupuesto lo
Otra situación.; 4% prepara gerencia.;
38%
El presupuesto se
prepara por cada
departamento:
comercial,
El presupuesto lo
administración,
prepara
logística, y lo
administración.; 10%
coordina
administración o
dirección.; 48%

El 48% implica a diferentes departamentos en la elaboración del

presupuesto
La participación de todos los responsables permite obtener una información de
mayor calidad y coordinar los objetivos
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La calidad del proceso: la previsión de ventas

En su empresa…
No hago
El presupuesto de
presupuesto de
ventas se estima
venta.; 2%
como un porcentaje
sobre las ventas del Otra situación.; 9%
año anterior.; 61%

El presupuesto de
ventas es muy
importante, lo
prepara todo el
equipo de ventas con
detalle a nivel de
cliente y producto.;
28%

El 28% hace un análisis detallado de las ventas

La previsión de ventas es la base del proceso y debe ser fruto de un
análisis detallado del producto, mercado, demanda, cambios legislativos
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La información contable: punto de partida para el control de gestión

¿Qué afirmación refleja mejor lo que se hace en su empresa?
Tenemos información
Se cierra el mes suficiente con las
contable, con las ventas y los gastos,
facturas, nóminas, no hace falta cerrar
etc… pero hasta fin la contabilidad cada
de año no se pasan mes.; 15%
las amortizaciones,
provisiones y los Otra.; 5%
temas de cierre de
ejercicio.; 22%

Cada mes se cierra

Cada mes se cierra la contabilidad y se
la contabilidad y se revisan los
revisan los resultados. Siempre
resultados, pero no antes del día 10.;
tenemos una fecha 32%
fija, suele ser sobre
el 20.; 26%
El 32% realiza un cierre completo a principios de mes
El cierre contable mensual en tiempo razonable permite analizar
desviaciones y emprender acciones de corrección con impacto inmediato
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Análisis de desviaciones

¿Qué afirmación refleja mejor lo que se hace en su empresa?

He empezado a
hacer presupuesto
este año, antes no
No hacemos
me hacía falta.; 2%
Preparamos el presupuesto; 22%
presupuesto a
principio de año, pero Otra.; 4%
luego no lo seguimos
cada mes, con la
realidad tenemos
bastante.; 17% Cada mes
comparamos la
realidad con el
presupuesto para ver
las desviaciones.;
54%
El 54% realiza análisis de desviaciones de forma sistemática
Es el instrumento de control presupuestario que permite contrastar la gestión
real con los objetivos
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La percepción de la empresa

¿Qué afirmación refleja mejor lo que ocurre en su empresa?

No controlamos
Solemos trabajar con mucho los
un objetivo de resultados, si sale un
resultado y poco de pérdida no
difícilmente difiere de pasa nada, así
la realidad.; 11% también pagas
menos impuestos.;
6%

Otra.; 6%

No suelo llevarme
sorpresas a final de
año, cada mes lo Suelo llevarme
seguimos y sabemos sorpresas a final de
lo que podemos año cuando veo el
esperar.; 70% resultado de la
cuenta de
El 11% tiene en cuenta los objetivos explotación.; 6%

Es necesario trabajar con un objetivo claro y medir su consecución

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Control de márgenes
¿Qué afirmación refleja mejor lo que ocurre en su empresa?
Vendo menos y claro
gano menos, No vendo
supongo que pierdo significativamente
margen, pero no sé menos y he mejorado
exactamente el margen; 8%
cuánto.; 11%
Otra.; 13%

Desde hace meses

La actual contracción
el análisis del
de la demanda ha
margen bruto nos
afectado a mis
indica que disminuye
ventas y también a
y estamos trabajando
mis márgenes,
en las diversas
aunque no sé
causas.; 48%
exactamente en qué
porcentaje.; 19%

El 48% manifiesta conocer y trabajar el área de márgenes

Controlar los márgenes es el reto actual para medir la gestión del
‘core business’
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Información sobre márgenes

Indique la respuesta que corresponde a su empresa…
El sistema
informático tiene
datos de costes y
márgenes, pero no
los utilizamos.; 8%
En principio parece
que el sistema
informático lo tenía
previsto, pero los
cálculos no acaban
de funcionar bien, no
sé si es un problema
del programa o de la
introducción de
datos.; 9%
El sistema
informático no está
preparado para llevar
costes y márgenes.;
27%
El sistema
informático de la
empresa me facilita
el control de
márgenes por
producto, los costes
están actualizados y
lo seguimos de forma
periódica.; 54%

El 54% afirma tener información actualizada y fiable

La informatización de los datos es esencial para el control de márgenes

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Control de tesorería
¿Qué afirmación refleja mejor lo que se hace en su empresa?

No llevamos control
de pagos, casi nunca
tenemos problemas, Llevamos una
siempre es lo previsión diaria de
mismo.; 8% tesorería, donde
Llevamos un control figuran las
de pagos a realizar, Otro.; 4%
previsiones de cobro
el control de cobros y pago con al menos
es más complicado un mes de
porque nunca sabes antelación.; 27%
que vas a cobrar.;
27%
Llevamos una
previsión semanal de
cobros y pagos.;
33%

El 27% lleva un control de cobros y pagos en un tiempo adecuado

La posición diaria de tesorería con información a corto y medio plazo es
imprescindible para evitar tensiones
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La financiación bancaria en 2009

Durante 2009…

He ampliado las
Los bancos me han
líneas de crédito e
renovado las líneas
incluso abierto otras
de crédito.; 25%
con nuevos bancos. ;
Los bancos me han
10%
reducido las líneas
de crédito.; 21%
No usa líneas de
crédito; 14%
Los bancos no me Otra situación.; 7%
han renovado las
líneas de crédito.;
23%

El 56% de las empresas ha renovado las líneas de crédito

Los bancos continúan dando crédito a pesar de que la percepción sea
diferente
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Percepción sobre las entidades bancarias

¿Con qué afirmación está más de acuerdo?

Los bancos están

sobre pasados,
mucho control y muy
poca ayuda.; 51%

A pesar de los
esfuerzos
Otra.; 8%
extraordinarios, solo
hemos cubierto La verdad es que nos
nuestras ha ido bien con los
necesidades bancos en 2009,
parcialmente.; 11% pero hemos tenido
que dedicar más
esfuerzos y tiempo a
este tema.; 30%

El 30% ha realizado esfuerzos que se han visto recompensados

El contexto económico actual requiere nuevas actitudes y un mayor
esfuerzo
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Dependencia financiera
¿Qué afirmación refleja mejor la situación de su empresa?

Nosotros no hemos
tenido problemas de
No hemos tenido Otra.; 8% crédito porque
problemas con el tenemos fondos
crédito.; 17% propios suficientes y
los hemos utilizado
cuando ha sido
necesario.; 32%
Hemos tenido
problemas de crédito
porque no tenemos
fondos propios y
dependemos de la
financiación
bancaria.; 41%

El 41% reconoce depender de la financiación bancaria

Es importante conseguir un equilibrio entre los fondos propios y la
financiación de terceros
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Recursos dedicados a la gestión financiera

En su empresa…

No necesitamos
dirección financiera.
Es pequeña y con la
contabilidad hay
suficiente.; 27% Otra.; 6%
Disponemos de
dirección financiera
en plantilla; 32%

La dirección
financiera la lleva el Disponemos de un
gerente; 20% asesor externo que
lleva la dirección
financiera; 14%

El 46% de las empresas tiene una gestión financiera profesional

En un entorno altamente competitivo, la profesionalización de todas las áreas
de la empresa es imprescindible
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Conclusiones

Sólo un tercio de las empresas españolas parece tener un nivel de

control de gestión adecuado:
• Únicamente el 32% lleva a cabo un cierre contable mensual puntual
• El 54% afirma tener un control presupuestario pero sólo un 28% parte de una
previsión de ventas detallada por cliente y producto (la mayoría usa el % sobre
año anterior)
• Menos de un tercio de las empresas (27%) realiza un control de tesorería
• Sólo la mitad de las empresas tiene información sobre sus problemas de margen
bruto

Las empresas sobredimensionan los problemas con las entidades

bancarias
• Más de la mitad de las empresas (51%) tiene la percepción que los bancos no
ayudan
• Sólo un 23% de las empresas no han conseguido renovar las líneas de crédito

Una parte importante de las empresas consideran que no necesitan

utilizar herramientas de control de gestión
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Conclusiones

Una parte importante de las Pymes españolas son

vulnerables al actual entorno, porque carecen de la
información y de la metodología necesarias para llevar
una buena gestión

Esta vulnerabilidad sitúa a estas empresas en una

situación de clara desventaja para afrontar
la salida de la crisis con éxito

La capacidad de reacción como resultado de la

aplicación permitiría posicionar mejor
a estas empresas

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Recomendaciones

Las empresas pueden emprender acciones para mejorar sus
resultados: no todo depende del entorno

La gestión debe ser más estratégica: fijar objetivos, cuantificarlos

y seguir de cerca su cumplimiento

La anticipación es clave: visionar el futuro a través del presupuesto

nos permitirá anticiparnos a los problemas, buscar soluciones y evitar
que lleguen a producirse, ya sean pérdidas o necesidades de
tesorería

El control de márgenes brutos es el núcleo del negocio

La negociación bancaria requiere tiempo y preparación: ahora

es más laboriosa, pero no imposible

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Muchas gracias a todos