Ges Proc Plan 03

DIRECTIVA DE PROGRAMACION, FORMULACION Y APROBACION DEL PLAN
OPERATIVO, Y PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS BAJO EL AMBITO DE FONAFE

PARA EL AO 2007
1. GENERALIDADES
1.1. Objetivo
Normar la Programacin, Formulacin y Aprobacin del Plan Operativo y

Presupuesto de las Empresas del Estado bajo el mbito del Fondo Nacional de
Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE, para el
Ejercicio Econmico del ao 2007, con la finalidad de lograr entre estos
instrumentos la integracin y complementariedad necesaria para contribuir al logro
de los objetivos empresariales de corto plazo de las Empresas en armona con los
intereses del Estado y la ciudadana.
1.2. Base Legal
Ley N 24948 - Ley de la Actividad Empresarial del Estado, su Reglamento y

modificatorias.
Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado su
Reglamento y modificatorias.
Ley N 27170 - Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado - FONAFE, su Reglamento, y modificatorias.
Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 27245 - Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal, su reglamento y
modificatorias.
Ley N 27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, su Reglamento
y Normas complementarias.
Ley N 27319 que aprueba la transferencia de las acciones de la empresa
ELECTROPER S.A. al Fondo Nacional de Ahorro Pblico - FONAHPU y que
encarga a FONAFE la administracin de las mismas.
1.3. Principios Presupuestales
a) Equilibrio Presupuestario
El presupuesto de las empresas debe presentar un equilibrio entre la
previsible evolucin de la totalidad de ingresos, gastos y el correspondiente
financiamiento.
b) Especialidad cuantitativa
Toda disposicin o acto que implique la realizacin de gastos debe cuantificar
su efecto en el presupuesto.
c) Especialidad Cualitativa
Los recursos de las empresas se destinan a la finalidad para la que han sido
autorizados en su correspondiente presupuesto.
d) Integridad
Av. Paseo de la Repblica N 3121, San Isidro / Telf. 440-4222 Fax: 440-4222 anexo 202
www.fonafe.gob.pe
Pgina 1 de 34
Los ingresos y los gastos se registran en los presupuestos por su importe
integro.
e) Especificidad
El presupuesto y modificaciones debern contener informacin
suficientemente sustentada y adecuada para efectuar la evaluacin y
seguimiento de los objetivos y metas que se propongan.
f) Anualidad
El presupuesto tiene vigencia anual y coincide con el ao calendario.
g) Eficiencia en la ejecucin de los recursos

Las polticas de gasto vinculadas a los fines de la actividad empresarial del
Estado deben establecerse teniendo en cuenta la situacin econmica y el
cumplimiento de las metas fiscales establecidas en el Marco Macroeconmico
Multianual y en la Ley de Responsabilidad Fiscal, siendo ejecutadas mediante
una gestin orientada al uso eficiente y eficaz de los recursos.
h) Transparencia, legalidad y presuncin de veracidad.

La transparencia, legalidad y presuncin de veracidad, constituyen principios
que enmarcan la gestin presupuestaria de las empresas.
1.4. Definiciones Bsicas
Para efecto de la aplicacin de la presente Directiva, debe entenderse por:
a) FONAFE, Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del

Estado.
b) Empresa(s), Empresa cuyo capital social pertenece de manera directa o
indirecta, ntegramente al Estado y aquella en la cual el Estado tiene
participacin mayoritaria, con las excepciones previstas en la ley. Asimismo, la
Empresa cuyos ttulos representativos de capital social se encuentren bajo la
administracin de FONAFE.
c) Instrumentos de Gestin, son herramientas que miden resultados y estn
orientadas a contribuir de manera efectiva a una mejor gestin de las
Empresas y a la generacin de beneficios para el Estado y la ciudadana.
Entre las principales herramientas se encuentran el Presupuesto, el Convenio
de Gestin, Los Cdigos de Buen Gobierno Corporativo , el Gasto Integrado
de Personal GIP y el Tope de Ingreso Mximo Anual - TIMA.
d) Presupuesto, instrumento de gestin que determina, orienta y asigna los
recursos para que las Empresas cumplan con los objetivos y metas trazados
en sus planes operativos en el un ejercicio presupuestario, enmarcados en sus
correspondientes Planes Estratgicos.
e) Gasto Integrado de Personal GIP, instrumento de gestin que permite
administrar los gastos de personal en aplicacin de los principios de
racionalidad, eficiencia y flexibilidad, dentro del marco de austeridad del
Estado. Est conformado por el conjunto de partidas y rubros presupuestarios
relacionados con gastos de personal, sean stos producto de los servicios de
personal prestados en forma directa o indirecta.
f) Devengado, obligacin de pago que se asume como consecuencia de un
compromiso contrado. Comprende la liquidacin, identificacin del acreedor y
la determinacin del monto a travs del documento oficial. En el caso de
bienes y servicios, se configura a partir de la verificacin de conformidad del
www.fonafe.gob.pe
Pgina 2 de 34
bien recibido, del servicio prestado o por haberse cumplido con los requisitos
administrativos y legales para los gastos sin contraprestacin inmediata o
directa.
g) Partida(s), Descripcin genrica de los ingresos o egresos, comprendiendo:
Ingresos Operativos, Egresos Operativos, Compra de bienes, Gastos de
Personal, Servicios Prestados por Terceros, Tributos, Gastos Diversos de
Gestin, Gastos Financieros, Egresos Extraordinarios, Participacin de
Trabajadores, Gastos de Capital, Ingresos de Capital, Transferencias,
Resultado Econmico, Financiamiento Neto, Resultado de Ejercicios
Anteriores, Saldo Final y GIP.
h) Percibido, Obtencin o captacin efectiva de ingresos por la transaccin de
bienes y/o servicios u otros conceptos.
i) Pagado, Efectivizar el pago por la transaccin de bienes y/o servicios u otros
conceptos.
j) Resultado Econmico, Supervit, dficit o equilibrio econmico.
k) Resultado Primario, Supervit, dficit o equilibrio primario, determinado sobre
la base del Flujo de Caja.
l) Rubro(s), Descripcin especfica del tipo de ingreso o egreso, comprendiendo
las no consideradas en las Partidas descritas.
1.5. Ambito
La presente Directiva es de aplicacin a las Empresas bajo el mbito del Fondo

Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado FONAFE.
conforme a la Ley N 27170, sus normas modificatorias y reglamentarias; as
como a las Empresas cuyos ttulos representativos de capital social se encuentren
bajo la administracin de FONAFE.
1.6. Excepcin
Precsese que quedan exceptuadas de la aplicacin de la presente Directiva, las

Empresas no operativas y las que se encuentren en proceso de disolucin y
liquidacin o quiebra, as como las que han sido declaradas en insolvencia por
INDECOPI.
1.7. Lineamientos Generales
Las empresas en la Elaboracin de sus Presupuestos debern observar los

siguientes lineamientos:
La programacin y formulacin de los Planes Operativos y Presupuestos se

realizaran bajo los principios de eficiencia, flexibilidad, eficacia, calidad,
transparencia y racionalidad.
La programacin y formulacin de los Presupuestos deben estar alineados a

los objetivos y metas de los planes operativos y estratgicos de la empresa
La gestin de las Empresas debe estar orientada a garantizar el incremento de

la capacidad productiva, a la racionalizacin de personal y al logro de
eficiencia, a fin de desarrollarse en condiciones de competencia, sin
privilegios, ni restricciones.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 3 de 34
Se debe dar prioridad al gasto productivo respecto del administrativo,
buscando que la relacin entre ambos alcance niveles competitivos de
eficiencia en el mercado.
Se debe propiciar el compromiso del trabajador con las metas de la Empresa,

as como implementar instrumentos de evaluacin que permitan la
cuantificacin de la productividad y el desarrollo de estndares objetivos de
rendimiento.
Las Empresas deben realizar las acciones necesarias que conlleven a una
efectiva racionalizacin de costos, sin perjuicio de la calidad de los bienes y
servicios que se presten.
2. INFORMACION DE FONAFE A LA CUAL LAS EMPRESAS DEBEN ALINEAR

SUS OBJETIVOS OPERATIVOS.
Las empresas debern alinear los objetivos operativos de sus Proyectos de Plan
Operativo y Presupuesto a los siguientes objetivos estratgicos de FONAFE.
a. Generar valor en las Empresas del holding.

b. Establecer el marco de la actividad Empresarial del estado.
c. Fortalecer la imagen institucional e integracin del holding.
d. Optimizar la aplicacin de recursos y procesos.
e. Reforzar la cultura, la comunicacin y el desarrollo del personal.
3. PROCESO DE PROGRAMACION, FORMULACION, PRESENTACIN, REVISION

Y APROBACION DEL PLAN OPERATIVO, Y PRESUPUESTO
El proceso de Programacin, Formulacin y Aprobacin del Plan Operativo y

Presupuesto de las Empresas bajo el mbito de FONAFE, consta de las siguientes
etapas:
3.1 PROGRAMACION y FORMULACION DE LOS PROYECTOS DE PLAN

OPERATIVO Y DE PRESUPUESTO
3.1.1 Consideraciones generales
Las Empresas, para la elaboracin de los Proyectos de Plan Operativo y de

Presupuesto, debern tener en cuenta lo siguiente:
Participarn en el Resultado del Sector Pblico, proyectado en el Marco

Macroeconmico Multianual 2007 - 2009, y cumplirn con observar los
Supuestos Macroeconmicos contenidos en dicho Marco, aprobado en
Sesin de Consejo de Ministros de fecha 24.05.2006.
Indicadores Macroeconmicos / Ao 2006 2007 2008 2009
Producto Bruto Interno

Miles de Millones de S/. 286,8 307,6 329,3 354,2
Variacin Porcentual 5,0 5,0 5,5 5,5
Tipo de Cambio (S/. Por US $)
Promedio Anual 3,31 3,33 3,38 3,42
www.fonafe.gob.pe
Pgina 4 de 34
Inflacin (Variacin Porcentual)
Acumulada 2,7 2,5 2,5 2,5
Promedio 2,8 2,5 2,5 2,5
Inversin (En porcentajes del PBI)
Inversin Bruta Fija 20,1 21,3 22,1 22,9
Inversin Privada 17,0 17,9 18,8 19,5
Participaran de la meta de Resultado Primario, establecido para el perodo

2006-2009.
OPERACIONES DE LAS EMPRESAS PUBLICAS NO FINANCIERAS

(Millones de Nuevos Soles)
Resultado Primario 2006 2007 2008 2009
Empresa del mbito de FONAFE 254 232 276 314
Programarn y Formularn el Presupuesto de Ingresos y Egresos

(Formato 4P del Anexo 1) en el Marco de la Ley de Prudencia y
Transparencia Fiscal, bajo los principios de Percibido para los Ingresos, y
Devengado para los Egresos.
Formularn su Presupuesto de Ingresos y Egresos y el Flujo de Caja,

teniendo en consideracin el Glosario de Trminos establecidos en el
Anexo 4.
Desarrollarn sus actividades en condiciones de competencia, sin

privilegios, y orientndolas al cumplimiento de sus objetivos estratgicos.
Realizarn la revisin de sus procesos y procedimientos operativos que

permitan la mayor congruencia de sus acciones con las funciones que le
corresponden legalmente para el cumplimiento de su misin y objetivos, al
mnimo costo, en el marco de simplificacin administrativa y evitando
duplicidad de funciones.
Observarn los intereses del Estado, la Empresa y la ciudadana.
3.1.2 De la formulacin del Proyecto de Plan Operativo.
El Proyecto de Plan Operativo deber reflejar los objetivos y metas que

planea alcanzar la Empresa durante el ao 2007, los cuales debern estar
alineados con su Plan Estratgico y con los objetivos estratgicos de
FONAFE y el sector al que se encuentran adscritos.
Este documento constar de 30 pginas como mximo, y deber ser

formulado de acuerdo a lo establecido en el Anexo 2.
3.1.3 De la Programacin y formulacin del Proyecto de Presupuesto.
Las empresas debern programar y formular su Proyecto de Presupuesto

en funcin de los parmetros definidos para el ao 2007 en el Marco
Macroeconmico Multianual 2007 -2009, aprobado en Sesin de Consejo
www.fonafe.gob.pe
Pgina 5 de 34
de Ministros del 24 de Mayo de 2006 y publicado en el diario Oficial El
Peruano el 31.05.2006 en su Separata Especial.
Cualquier gasto que se convierta en un costo de carcter permanente
deber contar con el financiamiento correspondiente en el horizonte de
desarrollo de la empresa aunado a una reestructuracin de costos.
El Proyecto de Presupuesto deber incorporar la asignacin
presupuestaria y consideraciones de carcter econmico - financiero, que
permitan el cumplimiento de los objetivos definidos en el Proyecto de Plan
Operativo.
El Proyecto de Presupuesto se elaborar en Nuevos Soles (nmeros
enteros), e incluir los Formatos 2P al 10P del Sistema de Informacin
(Anexo 1).
En ningn caso, los rubros Otros del formato del Presupuesto de
Ingresos y Egresos, Formato 4P, podr exceder el 3% de lo considerado
en su rubro genrico correspondiente y deber ser detallado en un anexo
adjunto, con la explicacin puntual por cada rubro.
En aquellas Empresas cuyo giro principal est directamente relacionado
con la contratacin de personal, se deber consignar por separado los
gastos de personal directamente relacionados con los servicios
producidos, de aquellos que no lo son; precisando que los primeros
debern ser reportados bajo el numeral 2.9 Otros, del Formato 4P.
El Proyecto de Presupuesto podr considerar los recursos indispensables

para la adecuacin y remodelacin de ambientes de atencin al pblico y
adquisicin de mobiliario y equipos de oficina, solamente para la
culminacin de los procesos que se hayan iniciado antes del iniciado del
ao 2007.
3.1.3.1 Gastos de Personal
El Proyecto de Presupuesto de personal se elaborar sobre la base de

las plazas del Cuadro de Asignacin de Personal CAP, aprobadas al
30.06.2006.
Las variaciones de incremento de los CAPs obligatoriamente se

sustentaran sobre la ms reciente redefinicin del mapa de procesos y
procedimientos, que soportan la ejecucin del Plan Estratgico de la
Empresa.
Los Gastos de Personal debern considerar los niveles de

remuneraciones y bonificaciones vigentes y todos los beneficios que a
la fecha se vengan otorgando con carcter fijo y permanente.
La proyeccin del rubro Sueldos y Salarios, slo podr considerar una

variacin respecto a la ejecucin estimada del ao 2006, que no
exceda del nivel esperado de la inflacin para el ao 2007; debiendo
ser consistente con la capacidad econmica y financiera de la
empresa, as como su sostenibilidad en el mediano y largo plazo, la
misma que deber estar sustentada de manera adecuada en el
correspondiente flujo de caja proyectado para los siguientes tres aos.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 6 de 34
El Proyecto de presupuesto por Gasto Integrado de Personal, no podr
exceder del monto estimado para el ao 2006. En los casos que
resulte imprescindible incrementar el GIP, su crecimiento porcentual
respecto al ao 2006 no deber exceder el nivel esperado de la
inflacin para el ao 2007.
Las empresas formularn y programarn gastos para Programas de

Retiros Voluntarios con la finalidad de optimizar y racionalizar los
gastos de personal.
Slo se podr presupuestar horas extras al personal que realice tareas

estricta y directamente vinculadas al incremento de las operaciones
productivas de la Empresa. Cualquier actividad de naturaleza
administrativa no estar sujeta al pago de horas extras.
La empresa podr presupuestar gastos para celebraciones

institucionales, de acuerdo a polticas que apruebe su Directorio, en un
marco de racionalidad y austeridad, y por importes que no superen los
montos presupuestados para el ao 2006.
Los gastos por dietas de los miembros del Directorio o equivalentes,

considerar un mximo de dos (02) sesiones por mes, as asistan a un
nmero mayor de sesiones. Para el clculo de las dietas se
considerarn los montos vigentes al mes de junio 2006. Para el clculo
del gasto anual por dieta de los representantes de la Junta General de
Accionistas o equivalentes en empresas en las que el Estado tenga
participacin accionaria minoritaria, se considera hasta por el monto
equivalente a la percibida por el Directorio con un mximo de cuatro
(04) sesiones al ao, as asistan a un nmero mayor de sesiones.
3.1.3.2 Gastos de Bienes y Servicios
El Proyecto de Presupuesto deber considerar y garantizar, la

cobertura de costos por insumos, suministros, combustibles,
lubricantes, tarifas de servicios pblicos, contratos de alquiler,
mantenimiento de planta y equipos y dems costos y gastos
necesarios para el desarrollo de las actividades relacionadas con la
produccin, distribucin y prestacin de los bienes y/o servicios que
brinden las Empresas.
El proyecto de presupuesto por gastos por provisin de personal

mediante cooperativas, empresas y servicios temporales no podr
exceder la ejecucin estimada del ao 2006.
El proyecto de presupuesto por gastos por asesoras no podr exceder

de los niveles ejecutados en el ao 2004.
El proyecto de presupuesto deber considerar en consultoras,

recursos para financiar la elaboracin o revisin de procesos de
gestin y costeo por actividades que permitan una mejor gestin
operativa econmica y financiera de la Empresa, siempre y cuando se
pueda prever que en el ao 2006, por razones debidamente
www.fonafe.gob.pe
Pgina 7 de 34
justificadas no se hubiesen podido concluir bajo responsabilidad del
cargo.
3.1.3.3 Gastos de representacin
Se podrn presupuestar gastos de representacin, de acuerdo a

polticas que apruebe su Directorio, en un marco de racionalidad y
austeridad, sin superar los importes presupuestados para el ao 2006.
3.1.3.4 Compras Consolidadas
FONAFE promueve la obtencin de economas de escala en la

adquisicin de bienes y contrataciones de servicios generadas a partir
de las compras consolidadas.
FONAFE, a travs de su Direccin Ejecutiva comunicar mediante

oficio circular los bienes y servicios que sern sujetos de compras
consolidadas.
3.1.3.5 Restricciones
El Proyecto de presupuesto deber considerar las siguientes

restricciones:
a) Se encuentra prohibido presupuestar gastos para servicios finales

de telecomunicaciones pblicos mviles, excepto los relacionados
con la seguridad, mantenimiento y actividades operativas.
b). Los presupuestos para los equipos de telecomunicaciones

asignados al Presidente de Directorio, al Gerente General o a
Gerentes de la Empresa, no debern exceder de un mil
ochocientos y 00/100 nuevos soles (S/. 1 800.00) anuales por
equipo. En ningn caso, se podr asignar ms de un (01) equipo
por persona.
c) El presupuesto por gasto mensual por combustible para vehculos

asignados a funcionarios no vinculados al proceso productivo no
podr exceder del equivalente en nuevos soles, a 30 galones al
mes. Las Empresas no podrn asignar en ningn caso ms de un
vehculo a un mismo funcionario.
3.1.3.6 Gastos de Capital
El Presupuesto de Gastos de Capital se elaborar observando los

siguientes criterios:
- Las Empresas presentarn el total de su portafolio de Proyectos de

Inversin para el ao 2007 observando lo dispuesto en la Ley N
27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, su
Reglamento y Normas complementarias en lo que sea aplicable,
indicando la prioridad de cada proyecto.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 8 de 34
- Debern de identificar los proyectos del portafolio que provengan
de la ejecucin de ejercicios anteriores y los que son iniciados en el
ejercicio que se regula.
- Las empresas tendrn hasta el 15 de octubre del ao 2006 para
indicar, previa coordinacin con la Direccin General de
Programacin Multianual - DGPM del MEF o con la Oficina de
Programacin de Inversiones Sectorial - OPIS, segn sea el caso, los
proyectos que requieren aprobacin de la DGPM o de la OPIS de
acuerdo a lo dispuesto en la Ley N 27293.
- El Gasto de Capital deber detallarse en el Formato 7P. Para este
fin el formato comprende dos secciones: Presupuesto y Flujo de
Caja, donde se debern presentar desagregados todos los
proyectos.
- Los recursos considerados en el rubro de Proyectos de Inversin y
Gastos de Capital No Ligados a Proyectos de Inversin de los
Formatos 4P y 5P debern conciliar con los recursos considerados a
nivel total de cada uno de los rubros del Formato 7P en su nivel de
Presupuesto y Flujo de Caja.
3.2 PRESENTACION DE LOS PROYECTOS DE PLAN OPERATIVO Y DE

PRESUPUESTO ( * )
Los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto debern contar con la

aprobacin del Directorio de la Empresa o de la Gerencia General en el caso de
no contar con el qurum para el Directorio, a efectos de ser presentados a
FONAFE; y debern remitirse segn se indica a continuacin:
1. Los Formatos del Proyecto de Plan Operativo y de Presupuesto (Anexo 1) se

remitirn a travs del Sistema de Informacin de FONAFE efectuando el cierre
electrnico de los mismos. La fecha lmite de cierre electrnico de los
formatos en mencin no deber exceder del 29 de setiembre del ao 2006.
2. Los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto, debidamente numerados

y visados en cada una de las pginas por el Gerente General y el Gerente de
Presupuesto o equivalente se remitirn a FONAFE en un ejemplar impreso va
courier en un plazo que no exceda del 03 de octubre del ao 2006.
Los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto debern incluir las

consideraciones mencionadas en la presente Directiva, as como los Formatos
generados a partir del Sistema de Informacin (Anexo 1), despus de haberse
efectuado el proceso de cierre electrnico de los mismos.
(*) Numeral precisado en virtud a lo dispuesto por la Resolucin de Direccin Ejecutiva

No. 195-2006/DE-FONAFE, publicado con fecha 26-09-06, en el sentido siguiente:
3.2 PRESENTACION DE LOS PROYECTOS DE PLAN OPERATIVO Y DE

PRESUPUESTO
Los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto debern contar con la aprobacin

del Directorio de la Empresa o de la Gerencia General en el caso de no contar con el
qurum para el Directorio, a efectos de ser presentados a FONAFE; y debern
remitirse segn se indica a continuacin:
www.fonafe.gob.pe
Pgina 9 de 34
1. Los Formatos del Proyecto de Plan Operativo y de Presupuesto (Anexo 1) se
remitirn a travs del Sistema de Informacin de FONAFE efectuando el cierre
electrnico de los mismos. La fecha lmite de cierre electrnico de los formatos en
mencin no deber exceder del 29 de setiembre del ao 2006, salvo que la
empresa curse una solicitud por escrito debidamente sustentada a FONAFE, antes
de dicha fecha, pidiendo una prrroga de la misma. En ningn caso la remisin de
la informacin presupuestal y financiera (anexo 1) podr exceder del 09 de octubre
del presente ao.
2. Los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto, debidamente numerados y

visados en cada una de las pginas por el Gerente General y el Gerente de
Presupuesto o equivalente se remitirn a FONAFE en un ejemplar impreso va
courier en un plazo que no exceda del 03 de octubre del ao 2006, salvo que la
empresa curse una solicitud por escrito debidamente sustentada a FONAFE, antes
de dicha fecha, pidiendo una prrroga de la misma. En ningn caso la remisin de
los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto podr exceder del 11 de octubre
del presente ao.
Los Proyectos de Plan Operativo y de Presupuesto debern incluir las consideraciones

mencionadas en la presente Directiva, as como los Formatos generados a partir del
Sistema de Informacin (Anexo 1), despus de haberse efectuado el proceso de cierre
electrnico de los mismos.
Para el caso de la empresa FONAFE, las fechas lmite para cumplir con lo dispuesto
en el punto 1 y 2 del presente numeral sern los das 20 y 22 de noviembre
respectivamente.
3.3 REVISION Y SUSTENTACION DE LOS PROYECTOS DE PLAN OPERATIVO, Y

PRESUPUESTO.
FONAFE proceder a la revisin de los Proyectos de Plan Operativo y de

Presupuesto y coordinar con las Empresas las observaciones a que hubiere
lugar.
Cada Empresa deber sustentar sus proyectos de Plan Operativo y Presupuesto

de acuerdo a las consideraciones establecidas en el anexo 3, en la sede
institucional y oportunidad que establezca FONAFE mediante comunicaciones de
la Direccin Ejecutiva de FONAFE.
FONAFE, basado en los Proyectos revisados, las sustentaciones realizadas y las

coordinaciones efectuadas, elaborar el Presupuesto Consolidado de las
Empresas bajo el mbito de FONAFE.
3.4 APROBACIN DEL PLAN OPERATIVO Y DEL PRESUPUESTO

DESAGREGADO
3.4.1 De la aprobacin del Plan Operativo y Presupuesto.
FONAFE, aprobar el Presupuesto Consolidado de las Empresas bajo su

mbito, en un plazo que no exceder del 15 de diciembre de 2006.
FONAFE, publicar en el Diario Oficial El Peruano en un plazo que no

exceder el 31 diciembre del ao 2006, el Presupuesto aprobado a nivel
www.fonafe.gob.pe
Pgina 10 de 34
Consolidado y por Empresas; y remitir a la Comisin de Presupuesto y
Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica, a la Contralora
General de la Repblica y a la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, en
un plazo que no exceda del 05 de enero del ao 2007.
Las Empresas, mediante Acuerdo de Directorio y en un plazo que no exceda

del 15 de enero del ao 2007, aprobarn el Plan Operativo y el Presupuesto
Desagregado de Ingresos y Gastos sobre la base del Presupuesto aprobado y
comunicado por FONAFE, segn el Formato 4P (Anexo 1). Los Acuerdos de
Directorio debern considerar en su aprobacin el modelo que se incluye en el
Anexo 5.
Las Empresas, luego que su Directorio haya aprobado el Plan Operativo y el

Presupuesto Desagregado de Ingresos y Egresos, debern:
1. Remitir a FONAFE los Formatos del Plan Operativo y Presupuesto

desagregado aprobados, as como los dems formatos debidamente
actualizados (Anexo 1), a travs del Sistema de Informacin, efectuando el
cierre electrnico de los mismos en un plazo que no exceda el 26 de enero
del ao 2007.
2. Remitir a FONAFE el Plan Operativo y el Presupuesto desagregado

aprobados, en un ejemplar impreso va courier, visado en cada una de sus
pginas por el Gerente General y el Gerente de Presupuesto o
equivalente, hasta el da 30 de enero de 2007. Estos documentos debern
incluir los Formatos generados a partir del Sistema de Informacin (Anexo
1), despus de haberse efectuado el proceso de cierre electrnico de
acuerdo al numeral precedente, as como una copia del Acuerdo de
Directorio, que aprueba el Plan Operativo y el Presupuesto desagregado.
4. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
4.1 INFORMACIN REFERENTE A LAS LNEAS DE NEGOCIO DE LAS

EMPRESAS
Las Empresas debern remitir a FONAFE conjuntamente con sus Proyectos de

Plan Operativo y de Presupuesto mencionados en el numeral 3.2, informacin
relacionada a sus lneas de negocio, principales indicadores por negocio y
personal segn planillas, locacin de servicios, servicios de terceros, pensionistas
y practicantes (real 2003-2005, estimado 2006 y proyectado 2007-2009).
4.2 INFORMACIN ADICIONAL
FONAFE, podr requerir a las Empresas la informacin que considere necesaria

para la adecuada aprobacin del Presupuesto.
4.3 CONTROL DE LEGALIDAD
Corresponde a los rganos de Control Interno de las Empresas, cautelar por el

cumplimiento de la siguiente Directiva.
Lima, Julio del ao 2006
www.fonafe.gob.pe
Pgina 11 de 34
ANEXO 1
FORMATOS DE PLAN OPERATIVO Y DE PRESUPUESTO PARA EL AO 2006
FORMATO N 1P: Plan Operativo.
FORMATO N 2P: Balance General.
FORMATO N 3P: Estado de Ganancias y Prdidas.
FORMATO N 4P: Presupuesto de Ingresos y Egresos.
FORMATO N 5P: Flujo de caja.
FORMATO N 6P: Endeudamiento.
FORMATO N 7P: Gastos de capital.
FORMATO N 8P: Presupuesto Analtico de Personal.
FORMATO N 9P. Ficha de Proyectos de Inversin.
FORMATO N 10P: Recursos de Tecnologa de informacin y Comunicaciones.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 12 de 34
ANEXO 2
FORMULACIN DEL PLAN OPERATIVO AO 2007
INDICE
1. Declaracin de principios.
2. Relacin entre los Objetivos del Plan Operativo de la Empresa con los
del Plan Estratgico de la Empresa, de FONAFE y el Sector.
3. Indicadores del Plan Operativo.
4. Presentacin del Proyecto de Plan Operativo a FONAFE.
5. Proceso de Rendicin de Cuentas.
1. Declaracin de principios
El Plan Operativo de la Empresa tiene el propsito de servir de herramienta de

gestin que oriente el desempeo de las empresas del Estado hacia el logro de
resultados coherentes para el ao 2007 con su Plan Estratgico y el Plan Estratgico
de FONAFE.
2. Relacin entre los Objetivos del Plan Operativo de la Empresa con los del Plan
Estratgico de la Empresa y con los de FONAFE.
Los Objetivos del Plan Operativo de la Empresa correspondientes al ao 2007

debern estar alineados con los Objetivos formulados en los Planes Estratgicos de
la Empresa y de FONAFE. Las relaciones entre los mencionados objetivos se
presentarn de acuerdo al siguiente formato:
OBJETIVOS ESTRATEGICOS DE LA EMPRESA ALINEADOS A LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS DE FONAFE Y EL

SECTOR
OBJETIVOS
OBJETIVOS DESCRIPCION ESTRATEGICOS
DE LA EMPRESA FONAFE (1) SECTOR (2)
Objetivo Estrategico 1 Fortalecer la Capacidad Financiera de la Empresa xyz A I
Objetivos Operativos 1 Reducir el nivel de morosidad A I
Objetivos Operativos 2 Implantar sistema de Costeo por Actividad ayg I
Objetivos Operativos 3
Objetivos Operativos n
Objetivo Estrategico 2
Objetivos Operativos n .
1/. Se registrara el o los literales del cuadro 1 que correspondan y se alineen a los
Objetivos de Empresa
2/. Se registrara el o los literales del cuadro 2 que correspondan y se alineen a los
Objetivos de Sector
CUADRO N 1
OBJETIVOS ESTRATEGICOS DE FONAFE
LITERAL OBJETIVOS ESTRATEGICOS DE FONAFE
A
B
C
D
www.fonafe.gob.pe
Pgina 13 de 34
E
CUADRO N 2
OBJETIVOS ESTRATEGICOS DEL SECTOR (Al que Corresponda la Empresa)
LITERAL OBJETIVOS ESTRATEGICOS DEL SECTOR
I
II
III
IV
V
VI
Las empresas deberan incluir en los cuadros los Objetivos Estratgicos de FONAFE y el Sector al que
pertenezcan
3. Indicadores del Plan Operativo.
Cada Objetivo del Plan Operativo deber contar con al menos un indicador de
desempeo. Con este fin las Empresas debern completar el Formato 1P (Plan
Operativo) del Sistema de Informacin de FONAFE, el cual contendr los siguientes
conceptos:
Nombre del Indicador

Ponderacin del Indicador
Tipo de Indicador: Podr ser Continuo de Incremento (CI), Continuo de
Reduccin (CR) o Especfico (E).
Valor de referencia (si hubiere).
Unidad de Medida.
Datos Histricos para los aos 2003, 2004 y 2005.
Valor Estimado para el ao 2006.
Meta para el ao 2007.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 14 de 34
ANEXO 3
LINEAMIENTOS PARA LA SUSTENTACIN DE LOS PROYECTOS DE

PLAN OPERATIVO Y DE PRESUPUESTO DEL AO 2007
1. LUGAR DE SUSTENTACION
La sede institucional que defina la Direccin Ejecutiva de FONAFE y comunique a las

empresas.
2. TIEMPO DE SUSTENTACION
La Exposicin de los proyectos de Plan Operativo, y de Presupuesto para el ao 2007

no deber exceder de 110 minutos.
La rueda de consultas se desarrollar en un tiempo mximo de 90 minutos.
3. MATERIAL DE SUSTENTACION
La empresa deber preparar el material para ser expuesto en un proyector multimedia

en entorno Windows.
4. ESQUEMA DE SUSTENTACIN
4.1 INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA (Tiempo mximo: 20

minutos)
Objeto de la Empresa.
Visin/Misin de la Empresa.
Lneas de negocio de la Empresa.
Estructura organizacional de la Empresa.
Principales metas formuladas en el Plan Estratgico de la Empresa.
Factores crticos de xito para el logro de las metas formuladas.
Principales logros obtenidos por la Empresa durante el ao 2005; as como
los principales logros que se esperan alcanzar durante el ao 2006, en
orden de importancia en el marco de su Plan Estratgico y de los objetivos
estratgicos de FONAFE.
4.2 PROYECTO DE PLAN OPERATIVO (Tiempo mximo: 30 minutos)
a) PLAN OPERATIVO
Resultados obtenidos a agosto del Plan Operativo del ao 2006

(logros y dificultades), en relacin con el volumen de produccin y
ventas de los bienes y/o servicios de la empresa.
Plan Operativo 2007, principales objetivos y metas en relacin con
el Plan Estratgico aprobado de la empresa y FONAFE, indicando
los relacionados con TIC.
Variables externas e internas (cualitativas y cuantitativas)
consideradas para la proyeccin de la meta del indicador.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 15 de 34
Relacin de indicadores cuyo cumplimiento sera seriamente
afectado ante un cambio en el presupuesto.
Otros aspectos relevantes.
4.3 PROYECTO DE PRESUPUESTO (Tiempo mximo: 40 minutos)
a) INGRESOS
Supuestos cualitativos y cuantitativos considerados para la

proyeccin de los ingresos.
Polticas a implementar para alcanzar los montos proyectados de
las partidas que conforman los ingresos.
b) EGRESOS
Supuestos cualitativos y cuantitativos considerados para la

proyeccin de los egresos.
Para el caso de lo gastos de personal los lineamientos
considerados en la aplicacin de lo poltica remunerativa del
personal sujeto y no sujeto a negociacin colectiva.
Nmero total de Poblacin laboral de los aos 2000, 2001, 2002,
2003, 2004 y su proyeccin para los aos 2005 y 2006 segn el
siguiente cuadro:
PERSONAL ( En Nmero)
CONCEPTO 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Estimad
Real Real Real Real Real o Proyectado
Planilla - Contrato a Plazo Indeterminado
Planilla - Contrato sujeto a Modalidad o Plazo Fijo
Locacin de servicios
Servicios Terceros
Total
Pensionistas
Practicantes
Detalle de la Ejecucin del GIP durante los aos 2002, 2003, 2004,
2005, estimado para el ao 2006 y proyeccin para el ao 2007.
Gasto de personal en planillas activo (segn grupo ocupacional) y

pensionistas durante los aos 2002, 2003, 2004, 2005, estimado
para el ao 2006 y proyeccin para el ao 2007, segn el siguiente
detalle:
i. Remuneraciones
ii. Gratificaciones
iii. CTS
iv. Contribucin a Essalud
v. Asignaciones
vi. Bonificaciones autorizadas por FONAFE
vii. Bonificaciones por cierre de pliego colectivo
viii. Otras Bonificaciones
www.fonafe.gob.pe
Pgina 16 de 34
ix. Otros
c) GASTOS DE CAPITAL
Anlisis comparativo del Gasto Aprobado frente al Ejecutado para aos

2003, 2004, 2005, estimado 2006 y Proyectado al 2007, sobre la base de la
informacin a presentar en el siguiente cuadro:
GASTOS DE CAPITAL
CONCEPTO AO 2003 AO 2004 AO 2005 AO 2006 2007
Presup Ejec N.Ejec. Presup Ejec N.Ejec. Presup Ejec N.Ejec. Presup Ejec N.Ejec. Presup..
Proyectos de Inversin
Gastos No Ligados a Proyectos
de Inversin
Inversin Financiera
Otros
Total Gastos de Capital
Referente a los Proyectos en Curso
Grado de avance (Fsico y Financiero) de los proyectos que en su

conjunto sustenten como mnimo el 80% del gasto de capital total, as
como la fecha esperada de culminacin y los beneficios esperados de
cada uno.
Fuentes de Financiamiento, condiciones y calendario de
desembolsos.
Anlisis comparativo del Gasto Aprobado frente al Ejecutado para
los proyectos mencionados, as como las implicancias presupuestales
para los aos 2005, 2006, 2007 y siguientes, hasta su culminacin.
Referente a los Proyectos a iniciarse en el ao 2007
Definicin de los proyectos que en su conjunto sustenten como

mnimo el 80% del gasto total: Relevancia y prioridad dentro del Plan
Estratgico de la empresa y Poltica del Sector, TIR financiera y social
o costo eficiencia, segn sea el caso, contribucin del proyecto a los
objetivos econmicos y operativos, tiempo estimado de inicio y
culminacin.
Fuentes de Financiamiento, condiciones y calendario proyectado
de desembolsos.
Gastos de Capital no Ligado a Proyectos
www.fonafe.gob.pe
Pgina 17 de 34
Naturaleza y monto del gasto.
Contribucin del Gasto de Capital sealado en la consecucin de
los objetivos econmicos y operativos de la empresa para el ao 2007
y siguientes.
4.4 INICIATIVAS DE TECNOLOGA DE INFORMACIN Y COMUNICACIONES

TIC (Tiempo mximo: 20 minutos)
Soluciones de TIC a ejecutarse en el ao 2007 (nuevas o en ejecucin)

(Formato 10.I)
Plan de adquisiciones de TIC 2007 (Formato 10.II)

Adquisiciones de Hardware
Adquisiciones de Equipos de Comunicacin
Adquisiciones de Sistemas y/o soluciones de Seguridad en Redes y
Datos
Adquisiciones de Software
Aplicativos
Servicios de Comunicaciones
Capacitacin
Mantenimiento
4.5 INFORMACION ADICIONAL
Detalle de los activos fijos de la Empresa con valor unitario superior a los
S/. 30 000 y que no se empleen en actividades propias del giro principal de
la empresa.
Detalle de la situacin de los procesos judiciales seguidos en contra de la
empresa, que presenten los mayores montos demandados.
Situacin actual de acotaciones tributarias y/o solicitudes de devolucin de
tributos. En ambos casos indicar cuanta.
4.6 RUEDA DE CONSULTAS (Tiempo mximo: 60 minutos)
www.fonafe.gob.pe
Pgina 18 de 34
ANEXO N 4: GLOSARIO DE TRMINOS
Formato 4P: PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS
I. INGRESOS
Los ingresos se registran bajo el principio de lo percibido, no deben incluir los ingresos en
bienes ni el Impuesto General a las Ventas (IGV). Comprenden:
1. Venta de Bienes:
Ingresos provenientes de la venta de BIENES relacionados al giro del negocio de la

Empresa.
Son considerados BIENES aqullos de naturaleza tangible y que sean susceptibles

de ser almacenados. En el caso del sector elctrico, se deber tomar en cuenta que
la venta de electricidad a terceros para su posterior distribucin se considerar como
la venta de un BIEN.
2. Ventas de Servicios:
Ingresos provenientes de la venta de SERVICIOS relacionados al giro del negocio de

la empresa, con excepcin de las empresas financieras que registrarn dichos
ingresos en el rubro Ingresos Financieros.
Son considerados SERVICIOS aqullos de naturaleza intangible y que no sean

susceptibles de ser almacenados. Se considerar en este rubro los ingresos
obtenidos por las actividades de servicios pblicos. Son servicios pblicos la
distribucin elctrica, as como, la de agua y alcantarillado.
3. Ingresos financieros:
Son los ingresos provenientes de la renta que generan los depsitos y colocaciones,
as como la ganancia por diferencia de cambio (no incluye la ganancia por diferencia
de cambio proveniente de endeudamiento) y los intereses generados por
financiamiento otorgado por la Empresa. Incluye los ingresos por venta de servicios
de las Empresas Financieras.
4. Ingresos por participaciones o dividendos:
Son los ingresos que provienen de la participacin accionaria en otras empresas.
5. Donaciones
Son ingresos recibidos en efectivo sin exigencia de contraprestacin alguna y que

provienen de entidades no pertenecientes al Sector Pblico ni empresas bajo el
mbito de FONAFE.
6. Ingresos extraordinarios
www.fonafe.gob.pe
Pgina 19 de 34
Todos aquellos ingresos que ocurren espordicamente, que se derivan de la
ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser ingresos del ejercicio o de ejercicios
anteriores.
7. Otros
Comprende todos los otros ingresos que no son considerados en los rubros
anteriores.
II. EGRESOS
Los egresos se registran bajo el principio del devengado, y no deben incluir el Impuesto
General a las Ventas (IGV), excepto en aquellos casos en que el IGV deba ser registrado
como gasto. Comprenden:
1 Compra de bienes:
1.1 Insumos y Suministros: Comprende los gastos por la compra, tanto en el pas
como en el extranjero, de insumos y suministros necesarios para el proceso
productivo de la Empresa. Se debe incluir en esta partida las adquisiciones de
energa, agua potable y petrleo (crudo y/o derivados) siempre que sean
utilizadas como factores dentro del proceso productivo de la Empresa. No
considera la adquisicin de bienes de capital.
1.2 Combustibles y Lubricantes: Comprende los gastos por la compra de

combustibles y lubricantes. Se refiere exclusivamente a las necesidades del
parque vehicular
1.3 Otros: Comprende otros gastos por compras no considerados en los rubros
anteriores.
2 Gastos de personal:
2.1 Sueldos y Salarios: Comprende el gasto por remuneracin de los trabajadores.

Considera los sueldos y salarios bsicos, bonificaciones (incluye bonificaciones
por Ley, bonos de cierre de pliego, bonificaciones derivadas del tratamiento de la
poltica remunerativa del personal no sujeto a negociacin colectiva y otras
bonificaciones), pago de horas extraordinarias, trabajo nocturno y en fines de
semana, asignaciones por costo de vida, especiales, movilidad, pagos por
feriados y otros que no deben ser superior al 5% del rubro 2.2.1. del Formato 4P.
2.2 Compensacin por Tiempo de Servicios: Incluye los gastos de la Empresa

para el depsito y liquidacin de la Compensacin por Tiempo de Servicios
(CTS) de sus trabajadores.
2.3 Seguridad y Previsin Social: Comprende las contribuciones al Seguro Social

de Salud (ESSALUD) y todo plan que proporcione prestaciones de bienestar
social, aportes voluntarios con cargo a fondos de pensin, seguros de vida,
invalidez y sobrevivencia.
2.4 Dietas del Directorio: Incluye el gasto por dietas a los miembros del directorio y
juntas de accionistas.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 20 de 34
2.5 Capacitacin: Comprende el gasto por cursos, seminarios y otros de similar
naturaleza que permita a los trabajadores mejorar sus competencias y
habilidades. Debe estar alineado al Plan Anual de Capacitacin de la Empresa.
2.6 Jubilaciones y Pensiones: Comprende los gastos por pago a pensionistas a

cargo de la Empresa; as como por pensin de sobreviviente, invalidez y
cualquier otra percepcin de la misma naturaleza que implique pago pecuniario
proveniente de un vnculo laboral (directo o indirecto) con el Empresa.
.
2.7 Otros Gastos de Personal: Comprende los gastos de refrigerio, uniformes,
asistencia mdica (considera los seguros mdicos al personal de la Empresa,
excluyendo otros seguros como los de accidentes y de vida), seguro
complementario de alto riesgo, pago de indemnizacin por cese de relacin
laboral, incentivos por retiro voluntario, celebraciones, Bono de Productividad del
Convenio de Gestin y otros gastos no considerados en los rubros anteriores.
3 Servicios prestados por terceros
Comprende los gastos por servicios de diversa naturaleza prestados por personas
jurdicas y naturales sin vnculo laboral con la Empresa.
3.1 Transporte y almacenamiento: Comprende los gastos de transporte y

almacenamiento de insumos y bienes. Los gastos de transporte considera la
adquisicin de pasajes, tasas de embarque, fletes y alquiler de vehculos para
transportar a personal de la empresa y de visitantes de otros organismos en
calidad de representantes de las mismas. Incluye los gastos por concepto de
peaje de transmisin de energa y potencia.
3.2 Tarifas de Servicios Pblicos: Comprende los gastos por servicios pblicos
recibidos (luz, agua, telefona, etc.).
3.3 Honorarios Profesionales: Comprende los gastos por auditoras, consultoras,

asesoras y otros servicios no personales de personas naturales y/o jurdicas;
con excepcin de aquellos orientados a promocin y publicidad.
3.4 Mantenimiento y reparacin: Comprende los gastos no capitalizables por

mantenimiento y reparacin de bienes inmuebles y muebles (maquinarias,
equipos y vehculos).
3.5 Alquileres: Comprende los gastos por alquiler de inmuebles y muebles

(vehculos, maquinaria y equipo).
3.6 Servicio de vigilancia, guardiana y limpieza: Comprende los gastos por

servicio de vigilancia, guardiana y limpieza, que tienen su origen en la provisin
de personal por cooperativas de trabajo y fomento de empleo, as como, de
services.
3.7 Publicidad y publicaciones: Comprende los gastos de promocin, publicidad,

impresiones y publicaciones que realice la Empresa.
3.8 Otros: Comprende los gastos de servicio de mensajera y correspondencia,

provisin de personal por cooperativas de trabajo y fomento del empleo,
www.fonafe.gob.pe
Pgina 21 de 34
services, y cualquier, otro gasto por servicios prestados por terceros no
considerados en los rubros anteriores. Este rubro no podr ser superior al 3% del
rubro 2.3. del Formato 4P.
4 Tributos
4.1 Impuesto a la Renta: Comprende el gasto a ser pagado por impuesto a la renta
del ejercicio.
4.2 Impuesto a las Transacciones Financieras: Comprende el pago que asume la

empresa por transacciones realizadas en el sistema financiero.
4.3 Otros impuestos y contribuciones: Comprende los gastos por otros impuestos
y contribuciones, impuestos municipales, entre otros.
5 Gastos diversos de gestin
5.1 Seguros: Comprende el gasto por primas de seguros de la Empresa. No incluir

las primas por seguros del personal (seguros mdicos, accidentes y vida).
5.2 Viticos: Comprende los gastos por concepto de alimentacin, hospedaje y

movilidad (hacia y desde el lugar de embarque) as como la movilidad utilizada
para el desplazamiento en el lugar donde se realiza la comisin de servicios.
5.3 Gastos de representacin: Comprende los gastos realizados por personal de la

alta direccin de la Empresa en invitaciones a representantes de otras Empresas
o Instituciones pblicas o privadas, destinadas a la consecucin del objeto social
de la Empresa.
5.4 Otros: Comprende otros gastos no considerados en los rubros anteriores. Es la

suma del rubro Otros relacionados a GIP y del rubro Otros no relacionados a
GIP. No debe ser superior al 3% del rubro 2.5. del Formato 4P.
6 Gastos Financieros: Comprende los gastos por mantenimiento de cuentas

bancarias, prdida por diferencia de cambio y cualquier otro tipo de gasto financiero.
No incluye los pagos por intereses, comisiones y prdida por diferencia de cambio
proveniente de financiamiento.
7 Egresos Extraordinarios: Comprende los gastos derivados de la ocurrencia de

hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio de ejercicios anteriores.
8 Participacin de los trabajadores D. Legislativo N 892: Comprende el gasto por

participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas.
9 Otros: Comprende otros gastos no considerados en los rubros anteriores, no debe

ser superior al 5% del rubro 2 del Formato 4P.. Las Empresas cuyo giro principal est
directamente relacionado con la contratacin de personal, consignarn en este rubro
el egreso derivado por este concepto, y las Empresas que tienen pensionistas por
encargo registrarn en este rubro los egresos por este concepto. Tambin se
www.fonafe.gob.pe
Pgina 22 de 34
incluyen los egresos por donaciones que la Empresa realice a empresas o
instituciones privadas.
III. RESULTADO DE OPERACIN
Es la diferencia entre los Ingresos (I) y los Egresos (II). Puede obtenerse Supervit,
Equilibrio o Dficit de Operacin.
IV. GASTOS DE CAPITAL
1 Presupuesto de Inversiones - FBK: Comprende el Presupuesto de Proyectos de

Inversin y el de Gastos de Capital no ligados a proyectos.
1.1 Proyectos de Inversin: Comprende la adquisicin de bienes de capital,

mejoras que aumentan la productividad o vida til de activos ya existentes.
Defnase como Proyecto de Inversin a toda intervencin limitada en el tiempo

que utiliza total o parcialmente recursos de la empresa, con el fin de crear,
ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o
servicios; cuyos beneficios sean usufructuados por la Empresa a mediano y
largo plazo.
1.2 Gastos de Capital no ligados a proyectos: Comprende los gastos de soporte a

las actividades operativas de la Empresa, y que no crean, amplan, mejoran,
modernizan o recuperan la capacidad productora de bienes o servicios.
2 Inversin financiera: Comprende la adquisicin de activos financieros como Fondos

de Inversin, bonos, papeles comerciales, pagars y otros.
3 Otros: Comprende los aportes de capital que la Empresa realiza en empresas en las
que tenga participacin accionaria, desembolsos por prstamos otorgados entre
empresas del mbito de FONAFE y otros gastos de capital no considerados en los
rubros anteriores.
V. INGRESOS DE CAPITAL
Comprende los ingresos percibidos por la Empresa de manera eventual durante el

perodo presupuestal, que no son resultado de sus actividades de operacin. Su
caracterstica principal es la de alterar la situacin patrimonial de la Empresa.
1 Aportes de Capital: Comprende los ingresos provenientes de aportes realizados por

los titulares de las acciones terceros con la finalidad de incrementar el capital social
de la Empresa.
2 Venta de Activos: Comprende los ingresos por la venta de bienes del activo fijo y de
activos intangibles.
3 Otros: Comprende los ingresos de capital a la Empresa por la venta de activos

financieros, Ingresos por desaportes de capital en empresas, Ingresos por
amortizacin de prstamos otorgados por la empresa y otros ingresos no
considerados en los rubros anteriores.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 23 de 34
VI. TRANSFERENCIAS NETAS
Constituye la diferencia entre los Ingresos y Egresos por Transferencias.
1 Ingresos por Transferencias: Comprende los ingresos de recursos provenientes de

instituciones del sector pblico, sin exigencia de contraprestacin alguna.
2 Egresos por Transferencias: Comprende las salidas de recursos de la empresa a

entidades del sector pblico sin esperar contraprestacin alguna.
VII. RESULTADO ECONMICO
El Resultado Econmico es igual al Resultado de Operacin menos Gastos de Capital

ms Ingresos de Capital ms Transferencias Netas. Puede obtenerse Supervit
Econmico, Equilibrio Econmico o Dficit Econmico.
VIII. FINANCIAMIENTO NETO
Comprende el financiamiento neto (desembolsos menos servicio de la deuda, intereses y

comisiones) tanto interno como externo.
1 Financiamiento Externo Neto:
Comprende los prstamos a obtener de bancos, gobiernos, proveedores, organismos

internacionales y otras Empresas del exterior (con aval del Gobierno o sin l) menos
los pagos que la Empresa realiza por amortizacin de deuda y sus respectivos
intereses y comisiones.
1.1 Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un ao.

Desembolsos: Son los prstamos externos de largo plazo que recibe la Empresa.
Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacin, intereses y
comisiones por deuda externa de largo plazo.
Amortizacin: Considera el pago del principal por deuda externa de largo
plazo, que se estima ejecutar en el perodo.
Intereses y Comisiones de la Deuda: Considera el pago de intereses y
comisiones por deuda externa de largo plazo que se estima ejecutar en el
perodo.
1.2 Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un ao.

Desembolsos: Son los prstamos externos de corto plazo que recibe la Empresa.
Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacin e intereses por
deuda externa de corto plazo.
Amortizacin: Considera el pago del principal por deuda externa de corto
comisiones por deuda externa de corto plazo que se estima ejecutar en el
perodo.
2 Financiamiento Interno Neto:
www.fonafe.gob.pe
Pgina 24 de 34
Comprende los prstamos a obtener menos los pagos que la Empresa realiza a
bancos, proveedores y otras Empresas del pas por amortizacin de deuda y sus
respectivos intereses y comisiones.
Desembolsos: Son los recursos en efectivo que por prstamos internos de largo
plazo recibe la Empresa.
deuda interna de largo plazo.
Amortizacin: Considera el pago del principal por deuda interna de largo
comisiones por deuda interna de largo plazo que se estima ejecutar en el
perodo.
2.2 Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un ao.
Desembolsos: Son los prstamos internos de corto plazo que recibe la Empresa.
deuda interna de corto plazo.
Amortizacin: Considera el pago del principal por deuda interna de corto
comisiones por deuda interna de corto plazo que se estima ejecutar en el
perodo.
IX. SUPERVIT DE EJERCICIOS ANTERIORES
Son los recursos generados en ejercicios anteriores que la empresa utilizar para poder
financiar su presupuesto del ejercicio econmico. Este monto se tomara del saldo de caja
final que la Empresa registr al final del ao anterior, a fin de no registrar un saldo final
negativo.
X. SALDO FINAL
Es el resultado de adicionar al Resultado Econmico, el Financiamiento Neto y el

Supervit de Ejercicios Anteriores. Este resultado como mnimo debe ser cero (0).
XI. GIP TOTAL
El GIP es un instrumento de gestin que permite administrar los gastos de personal en

aplicacin de los principios de racionalidad, eficiencia y flexibilidad. Est conformado por
el conjunto de partidas presupuestarias relacionadas con gastos de personal, sean stas
producto de los servicios de personal prestados en forma directa o indirecta y comprende
los siguientes rubros:
Sueldos y Salarios (Bsica, Bonificaciones, Gratificaciones, Asignaciones, Horas

Extras, Otros)
Compensacin por Tiempo de Servicios
Seguridad y Previsin Social
Dietas del Directorio
www.fonafe.gob.pe
Pgina 25 de 34
Capacitacin
Jubilaciones y pensiones
Otros Gastos de Personal (Refrigerio, Uniformes, Asistencia Mdica, Seguro
complementario de alto riesgo, Pago de indemnizacin por cese de relacin
laboral, Incentivos por retiro voluntario, Celebraciones, Bonos de Productividad,
Otros)
Honorarios Profesionales (Auditoras, Consultoras, Asesoras y Otros servicios no
personales)
Servicios de vigilancia, guardiana y limpieza (Vigilancia, Guardiana, Limpieza)
Otros Servicios prestados por terceros (Servicio de mensajera y correspondencia,
Provisin de personal por cooperativa y services, y Otros relacionados a GIP)
Viticos
Otros Gastos Diversos de Gestin (Otros relacionados a GIP).
Formato 5P: FLUJO DE CAJA
I.- INGRESOS DE OPERACIN
Comprende los ingresos percibidos durante el ejercicio presupuestal, producto de las

actividades de produccin y distribucin de bienes y/o servicios otros ingresos por
conceptos distintos a la actividad principal de la Empresa. Estos ingresos deben
registrarse sin el IGV.
1.- Venta de bienes y servicios: Comprende los ingresos por la venta de bienes y/o
servicios derivados del giro del negocio. Considera todas las cobranzas efectuadas en
el periodo, independientemente de la fecha de facturacin.
2.- Ingresos financieros: Comprende la renta efectivamente recibida, proveniente de los

depsitos en otras Empresas, as como la ganancia por diferencia de cambio (no
incluye la ganancia por diferencia de cambio proveniente de endeudamiento).
3.- Ingresos por participaciones o dividendos: Comprende los ingresos efectivamente

recibidos por la participacin accionaria en otras empresas.
4.- Donaciones: Comprende los ingresos en efectivo sin exigencia de contraprestacin

alguna y que provienen de entidades no pertenecientes al Sector Pblico ni empresas
bajo el mbito de FONAFE.
5. Ingresos extraordinarios: Incluye los ingresos en efectivo, derivados de la

ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio de ejercicios anteriores.
6. Retencin de tributos: Comprende los ingresos por tributos cobrados por cuenta de
terceros.
7. Otros: Comprende otros ingresos de operacin no considerados en los rubros

anteriores.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 26 de 34
II. EGRESOS DE OPERACIN
Comprende los pagos en efectivo, por las actividades relacionadas con la produccin y
distribucin de bienes y servicios, el uso y mantenimiento de las instalaciones y la
administracin general de la misma. Estos egresos se deben registrar sin el IGV, excepto
en aquellas Empresas para las que resulte gasto y los registren incluyendo el IGV.
1. Compra de bienes: Comprende el pago por la compra de insumos y suministros,

combustibles y lubricantes y otros bienes necesarios para la operacin de la
Empresa, tanto en el pas como en el extranjero. No considerar el pago en efectivo
por la adquisicin de bienes de capital.
2. Gastos de personal: Comprende el pago de sueldos y salarios, compensacin por

tiempo de servicios, seguridad y previsin social, dietas del directorio, capacitacin,
jubilaciones y pensiones y otros.
3. Servicios prestados por terceros: Comprende el pago por el transporte y

almacenamiento, tarifas de servicios pblicos, honorarios profesionales,
mantenimiento y reparacin, alquileres, servicio de vigilancia, guardiana y limpieza,
publicidad y publicaciones y otros.
4. Tributos
Por cuenta propia: Comprende los pagos por impuestos y tasas obligatorias en que
incurre la Empresa durante el proceso de operacin. Incluye el impuesto a las
transacciones financieras, impuesto a la renta, tributos municipales y otros. El pago
debe incluir los intereses por moras y multas por pagos atrasados.
Por cuenta de terceros: Comprende los pagos realizados por la Empresa por tributos
que han sido cobrados por cuenta de terceros.
5. Gastos diversos de gestin: Comprende el pago de seguros, viticos, gastos de

representacin y otros.
6. Gastos Financieros: Comprende el pago por mantenimiento de cuentas bancarias,

prdida por diferencia de cambio. No incluye el pago en efectivo por intereses,
comisiones y prdida por diferencia de cambio proveniente de financiamiento.
7. Egresos Extraordinarios: Comprende el pago derivado de la ocurrencia de hechos

fortuitos. Pueden ser del ejercicio de ejercicios anteriores.
8. Otros: Comprende otros pagos no considerados en los rubros anteriores.
III. FLUJO OPERATIVO: Es la diferencia entre los Ingresos de Operacin y los Egresos
de Operacin.
IV. INGRESOS DE CAPITAL
Comprende los ingresos percibidos durante el perodo presupuestal, que no son

resultado de sus actividades de operacin. Su caracterstica principal es la de alterar la
situacin patrimonial de la Empresa.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 27 de 34
1. Aportes de Capital: Comprende los ingresos provenientes de los Aportes realizados
por los titulares de las acciones terceros con la finalidad de incrementar el capital
social de la Empresa.
2. Venta de Activos: Comprende los ingresos por venta de bienes del activo fijo y de
activos intangibles.
3. Otros: Comprende los ingresos de capital a la Empresa por la venta de activos

financieros, Ingresos por desaportes de capital en empresas, Ingresos por
amortizacin de prestamos otorgados por la Empresa y otros ingresos no
considerados en los rubros anteriores.
V. GASTOS DE CAPITAL
Comprende los pagos en efectivo por la realizacin de Inversiones - FBK, Inversin

Financiera y Otros.
1. Presupuesto de Inversiones - FBK: Comprende la inversin en Proyectos de

Inversin y en Gastos de Capital no ligados a proyectos.
Proyectos de Inversin: Comprende los pagos realizados por la Empresa por

adquisiciones de bienes de capital, mejoras en activos ya existentes, que aumentan
su productividad o vida til. Tomando en cuenta que se entiende por Proyecto de
Inversin a toda intervencin limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente
recursos de la empresa, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar
la capacidad productora de bienes o servicios; cuyos beneficios sean usufructuados
por la Empresa a mediano y largo plazo.
Gastos de Capital no ligados a proyectos: Comprende los gastos de soporte a las

actividades operativas de la Empresa, y que no crean, amplan, mejoran, modernizan
o recuperan la capacidad productora de bienes o servicios.
2. Inversin financiera: Comprende la adquisicin de activos financieros como: Fondos

de Inversin, bonos, papeles comerciales, pagars y otros.
3. Otros: Comprende los aportes de capital que la Empresa realiza en empresas en las
que tenga participacin accionaria, desembolsos por prstamos otorgados entre
empresas del mbito de FONAFE, y otros gastos de capital no considerados en los
rubros anteriores.
VI. TRANSFERENCIAS NETAS
Es el resultado de restar los Egresos por Transferencias de los Ingresos por

Transferencias.
1. Ingresos por Transferencias: comprende los ingresos de recursos provenientes de

entidades del sector pblico, sin exigencia de contraprestacin alguna.
2. Egresos por Transferencias: comprende las salidas de recursos de la empresa a

entidades del sector pblico sin esperar contraprestacin alguna.
VII. FLUJO ECONMICO: El resultado es igual al Flujo Operativo ms Ingresos de

Capital menos Gastos de Capital ms Transferencias Netas.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 28 de 34
VIII. FINANCIAMIENTO NETO
Comprende el financiamiento neto pagado (desembolsos recibidos menos pagos en

efectivo del servicio de la deuda) tanto interno como externo durante el ejercicio
presupuestal.
1. Financiamiento Externo Neto: Comprende los prstamos recibidos (con aval del
gobierno o sin l) menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, gobiernos,
proveedores, organismos internacionales y otras Empresas del exterior.
1.1.1 Desembolsos: son los prstamos externos de largo plazo recibidos por la
Empresa.
1.1.2. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacin e intereses por

deuda externa de largo plazo.
Amortizacin: Incluye la amortizacin del principal por deuda externa de largo

plazo.
Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago en efectivo de los intereses y

comisiones por deuda externa de largo plazo.
1.2. Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un ao.
1.2.1. Desembolsos: son los prstamos externos de corto plazo recibidos por la
Empresa.

deuda externa de corto plazo.
Amortizacin: Incluye la amortizacin del principal por deuda externa de corto

plazo.
Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de los intereses y comisiones

por deuda externa de corto plazo.
2. Financiamiento Interno Neto: Comprende los prstamos recibidos (con aval del
gobierno o sin el) menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, proveedores y
otras Empresas del pas.
2.1. Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un ao.
2.1.1. Desembolsos: son los prstamos internos de largo plazo recibidos por la
Empresa.

deuda interna de largo plazo.
Amortizacin: Incluye la amortizacin del principal por deuda interna de largo

plazo.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 29 de 34
por deuda interna de largo plazo.
2.2.Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un ao.
2.2.1. Desembolsos: son los prstamos internos de corto plazo recibidos por la
Empresa.

deuda interna de corto plazo.
Amortizacin: Incluye la amortizacin del principal por deuda interna de corto

plazo.

por deuda interna de corto plazo.
IX. PARTICIPACIN TRABAJADORES D. LEGISLATIVO N 892: Considera el pago

que durante el ejercicio presupuestal realiza la Empresa por concepto de utilidades a
los trabajadores Decreto Legislativo N 892.
X. DESAPORTES DE CAPITAL EN EFECTIVO: Comprende los Egresos por Desaportes

de Capital realizados por mandato de los accionistas.
XI. PAGO DE DIVIDENDOS: Considera el Pago de Dividendos que realiza la Empresa, a

los accionistas.
1. Pago de Dividendos de Ejercicios Anteriores: considerar el pago que efecta la
Empresa de dividendos de ejercicios anteriores.
2. Adelanto de Dividendos: comprende el pago que efecta la Empresa a los
accionistas por adelanto de dividendos basado en la obtencin de utilidades.
XI. FLUJO NETO DE CAJA: Flujo Econmico deducido los rubros Financiamiento Neto,
Pago de Utilidad de Trabajadores, Reducciones de Capital en Efectivo, y el Pago de
Dividendos.
XII. SALDO INICIAL DE CAJA: Es el Saldo de Caja al Inicio del Perodo. Dicho saldo
debe coincidir con el Saldo Final de Caja del Periodo Anterior.
XIII. SALDO FINAL DE CAJA: Es la suma del Flujo Neto de Caja ms Saldo Inicial de
Caja. Dicho saldo debe reflejar la posicin de recursos disponibles de la Empresa, el
mismo que debe conciliar con los saldos de caja bancos e inversiones en valores que
se reportan en los Estados Financieros.
XIV. SALDO DISPONIBLE DE CAJA: Es la posicin de recursos de libre disponibilidad

de la Empresa, luego de haber deducido de ellos, las contingencias cuya probabilidad
de ocurrencia sea significativa (mayor al 50%) durante el ejercicio corriente.
XV. RESULTADO PRIMARIO. Comprende el resultado de las siguientes cuentas:
Flujo Resultado Econmico (+)

Participacin trabajadores D. Legislativo N 892 (-)
Aportes de Capital a Empresas (-)
Desaporte de Capital en Empresas (+)
www.fonafe.gob.pe
Pgina 30 de 34
Venta de Activos Financieros (-)
Compra de Activos Financieros (+)
Prestamos otorgados por FONAFE y/o Empresas a otras Empresas mbito FONAFE (+)
Devolucin de prstamos a FONAFE y/o Empresas por otras Empresas mbito FONAFE (-)
Pago de Dividendos a favor de la FCR (-)
Pago de Obligaciones Financieras con el MEF (-)
Ajustes conciliados con FONAFE (+/-)
www.fonafe.gob.pe
Pgina 31 de 34
ANEXO N 5 : ACUERDO DE DIRECTORIO DE APROBACION
Acuerdo de Directorio N -2006
, . de diciembre 2006
El Directorio
Considerando:
Que, mediante Acuerdo de Directorio N -2006/ -FONAFE, publicado en el Diario Oficial

El Peruano del .. de diciembre del 2006, se aprob el Presupuesto Consolidado de las
Empresas bajo el mbito de FONAFE.
Que, mediante Oficio Circular N ..2006/DE-FONAFE, del de diciembre del ao

2005 se hace de conocimiento de la Empresa, que su Presupuesto para el ao 2007 ha
sido aprobado mediante Acuerdo de Directorio N -2006/ -FONAFE.
De conformidad a lo establecido en la comunicacin en mencin, la Empresa debe

proceder a aprobar el correspondiente Plan Operativo y Presupuesto desagregado para
el ao 2007, de acuerdo a lo establecido en la Directiva de Programacin, Formulacin y
Aprobacin del Plan Operativo y Presupuesto de las Empresas bajo el mbito de
FONAFE para el ao 2007.
Mediante informe ., la Gerencia General ha puesto en consideracin del

Directorio el Plan Operativo y Presupuesto del ao 2007 adecuado al Presupuesto
aprobado por FONAFE.
En uso de sus facultades establecidas en el Estatuto Social, corresponde al Directorio

aprobar el Plan Operativo y Presupuesto para el ao 2007.
Con la opinin favorable de la Gerencia de Administracin y Finanzas y conformidad del

Gerencia General
ACORDO:
1. Aprobar el Plan Operativo correspondiente al ao 2007 que en anexo adjunto, forma

parte integrante del presente Acuerdo.
2. Aprobar el Presupuesto desagregado correspondiente al ao 2007, conforme a la

siguiente estructura y montos en Nuevos Soles:
PARTIDAS Y RUBROS MONTO

PRESUPUESTO DE OPERACIN
1 INGRESOS
1.1 Venta de Bienes
1.2 Venta de Servicios
1.3 Ingresos Financieros
1.4 Ingresos por participacion o dividendos
1.5 Donaciones
1.6 Ingresos Extraordinarios
1.6.1 Del ejercicio
1.6.2 De ejercicios anteriores
1.7 Otros
www.fonafe.gob.pe
Pgina 32 de 34
2 EGRESOS
2.1 Compra de Bienes
2.1.1 Insumos y suministros
2.1.2 Combustibles y lubricantes
2.1.3 Otros
2.2. Gastos de personal (GIP)
2.2.1 Sueldos y Salarios (GIP)
2.2.1.1 Basica (GIP)
2.2.1.2 Bonificaciones (GIP)
2.2.1.3 Gratificaciones (GIP)
2.2.1.4 Asignaciones (GIP)
2.2.1.5 Horas Extras (GIP)
2.2.1.6 Otros (GIP)
2.2.2 Compensacion por tiempo de Servicio (GIP)
2.2.3 Seguridad y prevision Social (GIP)
2.2.4 Dietas del Directorio (GIP)
2.2.5 Capacitacion (GIP)
2.2.6 Jubilaciones y Pensiones (GIP)
2.2.7 Otros gastos de personal (GIP)
2.2.7.1 Refrigerio (GIP)
2.2.7.2 Uniformes (GIP)
2.2.7.3 Asistencia Medica (GIP)
2.2.7.4 Seguro complementario de alto riesgo (GIP)
2.2.7.5 Pago de indem. por cese de relac. lab. (GIP)
2.2.7.6 Incentivos por retiro voluntario (GIP)
2.2.7.7 Celebraciones (GIP)
2.2.7.8 Bonos de Productividad (GIP)
2.2.7.9 Otros (GIP) 1/
2.3 Servicios prestados por terceros
2.3.1 Transporte y almacenamiento
2.3.2 Tarifas de servicios publicos
2.3.3 Honorarios profesionales (GIP)
2.3.3.1 Auditorias (GIP)
2.3.3.2 Consultorias (GIP)
2.3.3.3 Asesorias (GIP)
2.3.3.4 Otros servicios no personales (GIP)
2.3.4 Mantenimiento y Reparacion
2.3.5 Alquileres
2.3.6 Serv. de vigilancia, guardiania y limp. (GIP)
2.3.6.1 Vigilancia (GIP)
2.3.6.2 Guardiania (GIP)
2.3.6.3 Limpieza (GIP)
2.3.7 Publicidad y Publicaciones
2.3.8 Otros
2.3.8.1 Servicio de mensajeria y correspondencia (GIP)
2.3.8.2 Prov. de personal por coop. y services (GIP)
2.3.8.3 Otros relacionados a GIP (GIP)
2.3.8.4 Otros no relacionados a GIP
2.4 Tributos
2.4.1 Impuesto a la Renta
2.4.2 Impuesto a las transacciones financieras
2.4.3 Otros impuestos y contribuciones
2.5 Gastos diversos de Gestion
2.5.1 Seguros
2.5.2 Viticos (GIP)
2.5.3 Gastos de Representacin
2.5.4 Otros
2.5.4.1 Otros relacionados a GIP (GIP)
www.fonafe.gob.pe
Pgina 33 de 34
2.5.4.2 Otros no relacionados a GIP
2.6 Gastos Financieros
2.7 Egresos Extraordinarios
2.7.1 Del ejercicio
2.7.2 De ejercicios anteriores
2.8 Participacin Trabajadores D.Legislativo N. 892
2.9 Otros
RESULTADO DE OPERACIN
3 GASTOS DE CAPITAL
3.1 Presupuesto de Inversiones FBK
3.1.1 Proyecto de Inversin
3.1.2 Gastos de capital no ligados a proyectos
3.2 Inversin Financiera
3.3 Otros
4 INGRESOS DE CAPITAL
4.1 Aportes de Capital
4.2 Ventas de activo fijo
4.3 Otros
5 TRANSFERENCIAS NETAS
5.1 Ingresos por Transferencias
5.2 Egresos por Transferencias
RESULTADO ECONOMICO
6 FINANCIAMIENTO NETO
6.1 Financiamiento Externo Neto
6.1.1. Financiamiento largo plazo
6.1.1.1 Desembolsos
6.1.1.2 Servicios de Deuda
6.1.1.2.1 Amortizacin
6.1.1.2.2 Intereses y comisiones de la deuda
6.1.2. Financiamiento corto plazo
6.1.2.1 Desembolsos
6.1.2.2 Servicio de la Deuda
6.2 Financiamiento Interno Neto
6.2.1. Financiamiento Largo Plazo
6.2.1.1 Desembolsos
6.2.2. Financiamiento Corto Plazo
6.2.2.1 Desembolsos
6.2.2.2.2 Intereses y comisiones de la Deuda
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
SALDO FINAL
GIP-TOTAL
2. Encargar a la Gerencia General, la remisin del Plan Operativo y Presupuesto del ao

2007 a FONAFE, de acuerdo a las adecuaciones y especificaciones y plazos
establecidos en la Directiva de Programacin, Formulacin y Aprobacin de las
Empresas bajo el mbito de FONAFE para el ao 2007.
www.fonafe.gob.pe
Pgina 34 de 34

Ges Proc Plan 03

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Ges Proc Plan 03

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

DIRECTIVA DE PROGRAMACION, FORMULACION Y APROBACION DEL PLAN

OPERATIVO, Y PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS BAJO EL AMBITO DE FONAFE

Normar la Programacin, Formulacin y Aprobacin del Plan Operativo y

1.2. Base Legal

Ley N 24948 - Ley de la Actividad Empresarial del Estado, su Reglamento y

1.3. Principios Presupuestales

g) Eficiencia en la ejecucin de los recursos

h) Transparencia, legalidad y presuncin de veracidad.

1.4. Definiciones Bsicas

Para efecto de la aplicacin de la presente Directiva, debe entenderse por:

a) FONAFE, Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del

La presente Directiva es de aplicacin a las Empresas bajo el mbito del Fondo

Precsese que quedan exceptuadas de la aplicacin de la presente Directiva, las

1.7. Lineamientos Generales

Las empresas en la Elaboracin de sus Presupuestos debern observar los

La programacin y formulacin de los Planes Operativos y Presupuestos se

La programacin y formulacin de los Presupuestos deben estar alineados a

La gestin de las Empresas debe estar orientada a garantizar el incremento de

Se debe propiciar el compromiso del trabajador con las metas de la Empresa,

2. INFORMACION DE FONAFE A LA CUAL LAS EMPRESAS DEBEN ALINEAR

a. Generar valor en las Empresas del holding.

3. PROCESO DE PROGRAMACION, FORMULACION, PRESENTACIN, REVISION

El proceso de Programacin, Formulacin y Aprobacin del Plan Operativo y

3.1 PROGRAMACION y FORMULACION DE LOS PROYECTOS DE PLAN

3.1.1 Consideraciones generales

Las Empresas, para la elaboracin de los Proyectos de Plan Operativo y de

Participarn en el Resultado del Sector Pblico, proyectado en el Marco

Indicadores Macroeconmicos / Ao 2006 2007 2008 2009

Producto Bruto Interno

Participaran de la meta de Resultado Primario, establecido para el perodo

OPERACIONES DE LAS EMPRESAS PUBLICAS NO FINANCIERAS

Programarn y Formularn el Presupuesto de Ingresos y Egresos

Formularn su Presupuesto de Ingresos y Egresos y el Flujo de Caja,

Desarrollarn sus actividades en condiciones de competencia, sin

Realizarn la revisin de sus procesos y procedimientos operativos que

Observarn los intereses del Estado, la Empresa y la ciudadana.

3.1.2 De la formulacin del Proyecto de Plan Operativo.

El Proyecto de Plan Operativo deber reflejar los objetivos y metas que

Este documento constar de 30 pginas como mximo, y deber ser

3.1.3 De la Programacin y formulacin del Proyecto de Presupuesto.

Las empresas debern programar y formular su Proyecto de Presupuesto

El Proyecto de Presupuesto podr considerar los recursos indispensables

3.1.3.1 Gastos de Personal

El Proyecto de Presupuesto de personal se elaborar sobre la base de

Las variaciones de incremento de los CAPs obligatoriamente se

Los Gastos de Personal debern considerar los niveles de

La proyeccin del rubro Sueldos y Salarios, slo podr considerar una

Las empresas formularn y programarn gastos para Programas de

Slo se podr presupuestar horas extras al personal que realice tareas

La empresa podr presupuestar gastos para celebraciones

Los gastos por dietas de los miembros del Directorio o equivalentes,

3.1.3.2 Gastos de Bienes y Servicios

El Proyecto de Presupuesto deber considerar y garantizar, la

El proyecto de presupuesto por gastos por provisin de personal

El proyecto de presupuesto por gastos por asesoras no podr exceder

El proyecto de presupuesto deber considerar en consultoras,

3.1.3.3 Gastos de representacin

Se podrn presupuestar gastos de representacin, de acuerdo a

3.1.3.4 Compras Consolidadas

FONAFE promueve la obtencin de economas de escala en la

FONAFE, a travs de su Direccin Ejecutiva comunicar mediante

El Proyecto de presupuesto deber considerar las siguientes

a) Se encuentra prohibido presupuestar gastos para servicios finales

b). Los presupuestos para los equipos de telecomunicaciones