FABRICA S.

Elaboracin del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

ZONAS
Norte Centro Sur Total
MES
Enero 280 320 250 850
Febrero 300 380 280 960
Marzo 350 410 300 1060
Total 930 1110 830 2870

INFORMACIN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial Inventario Final

Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
unidades $ $ unidades $
280 160000 44800000 350 170000

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial Inventario Final

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
$ $
Tela Mts 300 3000 900000 1200
Resortes Mts 250 1900 475000 750
Algodn Kg. 1800 2000 3600000 3500
Accesorios Uds. 900 800 720000 1600
Costo total 5695000

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales Cantidad
Tela Mts 8
Resortes Mts 3
Algodn Kg. 50
Accesorios Uds. 10

Costo de Mano de Obra Directa Por Colchn:

Departamento Costo $
Ensamble 4000
Acabado 3000

Costos Indirectos de Fabricacin Por Unidad:

Departamento Costo $
Ensamble 1300
Acabado 800

Gastos de Administracin y Ventas:

70000000 incluyen:
Depreciacin 13500000
Interses 4000000

Impuesto a la renta 30%

Balance General del Trimestre Anterior:

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 10000000 Cuentas por Pagar 80000000
Cuentas por Cobrar 35000000 Obligacin Financiera 12000000
Inventarios 50495000 Impuestos por Pagar 7000000
Total Corrientes 95495000 Total corrientes 99000000
Fijos: Largo Plazo:
Edificaciones 50,000,000 Obligacin Financiera 45,995,000
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Total Pasivos 144,995,000
Dep. Acumulada 67,500,000 Capital 30,000,000
Total Fijos 92,500,000 Reservas 13,000,000
Total Patrimonio 43,000,000
Total Activos 187,995,000 Total Pasivos y Patrimonio 187,995,000

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%

Recaudo de CxC 100,000,000

Egresos Presupuestados:

1. Se pagarn de contado el 70% de las compras y se har un abono de $ 30.000.000 a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricacin se cancelan de contado.
3. De los gastos de administracin y ventas se pagarn el 80% del total que quede despus de descontar la depreciacin y lo
4. Se abonarn $ 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta
Pago Compras 70%
Cuentas por Pagar 30000000
Gastos A / V 80%
Imporenta 19,000,000
Abono Intereses 3000000

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Presupuesto de produccin del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la produccin.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercanca vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
 Precio
unitario $

$ 250,000
250,000
250,000

entario Final
Costo Total
$
59500000

entario Final
Costo Unitario Costo Total

3000 3600000
1900 1425000
2000 7000000
800 1280000
13305000
s cuentas por pagar

s de descontar la depreciacin y los intereses. Por concepto de intereses se abonarn $ 3.000.000

Presupuesto de Ventas por Zonas:

Zona Cantidad Precio Total

Norte 930 $ 250,000 $ 232,500,000
Centro 1110 250,000 277,500,000
Sur 830 250,000 207,500,000
Total 2870 $ 717,500,000

Presupuesto de Produccin:Unidades a Producir

Concepto Colchones

Ventas Uds 2870

Inv. Final 350
Uds. Requeri 3220
Inv. Inicial 280
Uds. A Prod. 2940

Presupuesto de Materiales:Uds

Uds. A Prod. Tela Resortes Algodn Accesorios

2940 23520 8820 147000 29400

Presupuesto de Compra de Materiales: $

Materiales
Concepto Tela Resortes Algodn Accesorios

Uds. Requer 23,520 8,820 147,000 29,400

Inv. Final 1,200 750 3,500 1,600
Total Ud. Re 24,720 9,570 150,500 31,000
Inv.inicial 300 250 1,800 900
Uds. A Com 24,420 9,320 148,700 30,100
Costo Total $ 73,260,000 $ 17,708,000 $ 297,400,000 $ 24,080,000
Costo Gral $ 412,448,000

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la produccin:

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Tela 23,520 $ 3,000 $ 70,560,000

Resortes 8,820 1,900 16,758,000
Alagodn 147,000 2,000 294,000,000
Accesorios 29,400 800 23,520,000
Total $ 404,838,000
Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

Depto Produccin Costo Unitario Costo Total

Ensamble 2940 $ 4,000 $ 11,760,000

Acabado 2940 3,000 8,820,000
Total $ 20,580,000

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

Depto Produccin CIF Total CIF

Ensamble 2940 $ 1,300 $ 3,822,000

Acabado 2940 800 2,352,000
Total $ 6,174,000

Presuepuesto de Costo de Fabricacin Unitario:

Concepto Costo Unitario

Materiales:
Tela $ 24,000
Resortes 5,700
Algodn 100,000
Accesorios 8,000
Total Materiales $ 137,700

M. O.D.:
Ensamble 4,000
Acabado 3,000
Total M.O.D. $ 7,000

C.I.F.:
Ensamble 1,300
Acabado 800
Total C.I.F. $ 2,100

Costo Total / Ud.. $ 146,800

Presupuesto del Costo de Mercanca Vendida:

Concepto Costo

Materiales:
Invent. Inicial $ 5,695,000
Compras 412,448,000
Invent. Final 13,305,000
Total Material Us 404,838,000
Mano O. D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Total Cargos Fab. 431,592,000
Inv. Inicial P.P 0
Inv. Final P.P 0
Costo total P.T. 431,592,000
Inv. Inicial de P.T. 44,800,000
Inv. Final de P.T. 59,500,000
C.M.V $ 416,892,000

Estado de Resultados Proyectado: Marzo 31/ 00

Concepto Valor

Ventas Totales $ 717,500,000

C.M.V 416,892,000
Utilidad Bruta V 300,608,000
Gastos A / V 70,000,000
U.A.I.I 230,608,000
Impuesto 69,182,400
U neta por distribuir $ 161,425,600

Flujo de Caja Proyectado:

Concepto Valor

Saldo Inicial $ 10,000,000

Ingresos:
Ventas Contado 502,250,000
Recaudos 100,000,000
Total Ingresos 602,250,000
Saldo Disponible $ 612,250,000
Salidas:
Compra Material 288,713,600
Cuentas por P. 30,000,000
Mano O.D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Gastos A / V 42,000,000
Intereses 3,000,000
Imporenta 19,000,000
Total Salidas $ 409,467,600

Saldo Final C $ 202,782,400

Balance General Proyectado: Marzo 31/00

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos $ 202,782,400 Cuentas por Pagar $ 173,734,400
Cuentas por Cobrar 150,250,000 Obligacin Financiera 12,000,000
Inventarios 72,805,000 Impuestos por Pagar 57,182,400
Inters por Pagar 1,000,000
Total Corrientes $ 425,837,400 Gastos de A / V por Pagar 10,500,000
Total corrientes 254,416,800
Fijos: Largo Plazo:
Obligacin Financiera 45,995,000
Edificaciones 50,000,000 Total Pasivos 300,411,800
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Capital 30,000,000
Dep. Acumulada 81,000,000 Reservas 13,000,000
Total Fijos 79,000,000 Utilidades por Distribuir 161,425,600
Total Patrimonio 204,425,600
Total Activos 504,837,400 Total Pasivos y Patrimonio 504,837,400
 COMPAA MANUFACTURERA "XY" S.A.

Presupuesto de Ventas :

PRODUCTO A Precio PRODUCTO B Precio TOTAL

Trimestre Unidades Unitario Unidades Unitario
1 20000 50 7500 100 $ 1,750,000
2 40000 50 15000 100 $ 3,500,000
3 62500 50 32500 100 $ 6,375,000
4 17500 50 10000 100 $ 1,875,000
Total $ 140,000 200.00 65,000.00 400.00 13,500,000.00

INFORMACIN SOBRE INVENTARIOS:

Inventario de Productos Terminados:

Invent. Inicial Invent. Final Invent. Inicial Invent. Final

Producto A: Uds Cantidad Cantidad Producto B: Uds Cantidad Cantidad

Trimestre 1 10000 10000 Trimestre 1 10000 3750

Trimestre 2 10000 15625 Trimestre 2 3750 8125
Trimestre 3 15625 4375 Trimestre 3 8125 2500
Trimestre 4 4375 7000 Trimestre 4 2500 5000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Producto A
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3

Concepto Concepto Concepto

Ventas Uds 20000 Ventas Uds 40000 Ventas Uds 62500

Inv. Final 10000 Inv. Final 15625 Inv. Final 4375
Uds. Requeri 30000 Uds. Requeri 55625 Uds. Requeri 66875
Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial 15625
Uds. A Prod. 20000 Uds. A Prod. 45625 Uds. A Prod. 51250

Producto B
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3

Concepto Concepto Concepto

Ventas Uds 7500 Ventas Uds 15000 Ventas Uds 32500

Inv. Final 3750 Inv. Final 8125 Inv. Final 2500
Uds. Requeri 11250 Uds. Requeri 23125 Uds. Requeri 35000
Inv. Inicial 10000 Inv. Inicial 3750 Inv. Inicial 8125
Uds. A Prod. 1250 Uds. A Prod. 19375 Uds. A Prod. 26875

Presupuesto de Materiales Utilizados En: $ y Uds.

Uds. A Prod. X (mts.) Costo Total Y (lbs.) Costo Total

Producto A

Trimestre 1 20000 300000 $ 600,000

Trimestre 2 45625 684375 1,368,750
Trimestre 3 51250 768750 1,537,500
Trimestre 4 20125 301875 603,750
137000 2055000 $ 4,110,000
Producto B

Trimestre 1 1250 28750 $ 57,500 16250 $ 43,875

Trimestre 2 19375 445625 891,250 251875 680,063
Trimestre 3 26875 618125 1,236,250 349375 943,313
Trimestre 4 12500 287500 575,000 162500 438,750
60000 1380000 $ 2,760,000 780000 $ 2,106,000

Presupuesto de Compra de Materiales: $

Materiales Materiales
X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas) X (mts.)

Timestre 1 Timestre 2

Uds. Requer 328,750 16,250 191,250 Uds. Requer 1,130,000

Inv. Final 226,000 50,375 117,000 Inv. Final 277,375
Total Ud. Re 554,750 66,625 308,250 Total Ud. Re 1,407,375
Inv.inicial 10,000 15,000 5,000 Inv.inicial 226,000
Uds. A Com 544,750 51,625 303,250 Uds. A Com 1,181,375
Costo Total $ 1,089,500 $ 139,388 $ 1,213,000 Costo Total $ 2,362,750

Timestre 3 Timestre 4

Uds. Requer 1,386,875 349,375 703,125 Uds. Requer 589,375

Inv. Final 117,875 32,500 58,725 Inv. Final 8,000
Total Ud. Re 1,504,750 381,875 761,850 Total Ud. Re 597,375
Inv.inicial 277,375 69,875 140,625 Inv.inicial 117,875
Uds. A Com 1,227,375 312,000 621,225 Uds. A Com 479,500
Costo Total $ 2,454,750 $ 842,400 $ 2,484,900 Costo Total $ 959,000

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la produccin:

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Materiales Cantidad

Trimestre 1 Trimestre 2

X (mts.) 328,750 $ 2.0 $ 657,500 X (mts.) 1,130,000

Y (lbs.) 16,250 3 43,875 Y (lbs.) 251,875
Z (piezas) 191,250 4 765,000 Z (piezas) 585,000

Total $ 1,466,375 Total

Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

PRODUCTO A PRODUCTO B

Depto Produccin Cantidad de Horas Costo Total Depto Produccin

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 1
Moldeado 20000 20,000 $ 200,000 Moldeado 1250
Ensamblado 20000 20,000 $ 200,000 Ensamblado 1250
Empacado 20000 20,000 $ 200,000 Empacado 1250
$ 600,000
TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 2
Moldeado 45625 45,625 $ 456,250 Moldeado 19375
Ensamblado 45625 45,625 $ 456,250 Ensamblado 19375
Empacado 45625 45,625 $ 456,250 Empacado 19375
$ 1,368,750
TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 3
Moldeado 51250 51,250 $ 512,500 Moldeado 26875
Ensamblado 51250 51,250 $ 512,500 Ensamblado 26875
Empacado 51250 51,250 $ 512,500 Empacado 26875
$ 1,537,500
TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 4
Moldeado 20125 20,125 $ 201,250 Moldeado 12500
Ensamblado 20125 20,125 $ 201,250 Ensamblado 12500
Empacado 20125 20,125 $ 201,250 Empacado 12500
$ 603,750

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

PRODUCTO A PRODUCTO B

Depto Produccin CIF /UNID. Total CIF Depto Produccin

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 1
Unidades a Producir 20000 $ 37 737,592.94 Unidades a Producir 1250

TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 2
Unidades a Producir 45625 $ 14 647,194.13 Unidades a Producir 19375

TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 3
Unidades a Producir 51250 $ 12 632,076.50 Unidades a Producir 26875

TRIMESTRE 4 TRIMESTRE 4
Unidades a Producir 20125 $ 25 505,614.18 Unidades a Producir 12500

$ 2,522,478

Presuepuesto de Costo de Fabricacin Unitario:

PRODUCTO A PRODUCTO B

Concepto Costo Unitario Concepto Costo Unitario

Materiales: Materiales:
X (mts.) 30 X (mts.) 46
Y (lbs.) Y (lbs.) 35
Z (piezas) 36 Z (piezas) 36
$ 66 $ 117

M. O.D.: M. O.D.:
Moldeado 10 Moldeado 10
Ensamblado 10 Ensamblado 10
Empacado 10 Empacado 10
$ 30 $ 30

C.I.F.: $ 17 C.I.F.: $ 16

Costo Total / Ud.. $ 113 Costo Total / Ud.. $ 143

Presupuesto del Costo de Mercanca Vendida:

Concepto Costo

Materiales:
Invent. Inicial $ 80,500
Compras 16,026,300
Invent. Final 42,000
Total Material Us 16,064,800
Mano O. D. 5,910,000
C.I.F. 3,488,914
Total Cargos Fab. 25,463,714
Inv. Inicial P.P 225,000
Inv. Final P.P 225000
Costo total P.T. 25,913,714
Inv. Inicial de P.T. 998,200
Inv. Final de P.T. 1,505,752
C.M.V $ 25,406,162

Estado de Resultados Proyectado: Diciembre 31

Concepto Valor

Ventas Totales $ 13,500,000

C.M.V 25,406,162
Utilidad Bruta V (11,906,162)
Gastos A / V 1,350,000
U.A.I.I (13,256,162)
Impuesto (3,976,849)
U neta por distribuir $ (9,279,313)

Flujo de Caja Proyectado:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Concepto

Saldo Inicial $ 500,000 $ (2,331,830) $ (7,485,523) $ (13,376,554)

Ingresos:
Ventas Contado 1,225,000 2,450,000 $ 4,462,500 $ 1,312,500
Recaudos 1,250,000 525,000 1,050,000 1,912,500
Total Ingresos 2,475,000 2,975,000 5,512,500 3,225,000
Saldo Disponible $ 2,975,000 $ 643,170 $ (1,973,023) $ (10,151,554)
Salidas:
Compra Material 2,441,888 $ 5,529,963 $ 5,782,050 $ 2,272,400
Compra Activos fijos 600,000 350,000 1,550,000
Obligac. Bancarias 62,500 62,500
Cuentas por P. 375,000 375,000 375,000 375,000
Mano O.D. 687,500 1,950,000 2,343,750 978,750
C.I.F. 783,693 922,030 963,531 819,660
Gastos A / V 337,500 337,500 337,500 337,500
Intereses
Imporenta 18,750 18,750 18,750 18,750
Total Salidas $ 5,306,830 $ 9,545,743 $ 9,820,581 $ 6,352,060

Saldo del Periodo $ (2,331,830) $ (8,902,573) $ (11,793,604) $ (16,503,614)

Financ. Requerida $ 1,500,000 $ 1,000,000

Intereses 82,950 82,950 55,300
Amortizacin de capital 1,500,000

Saldo Final C $ (2,331,830) $ (7,485,523) $ (13,376,554) $ (15,558,914)

Balance General Proyectado: Diciembre 31

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos $ (15,558,914)
Cuentas por Cobrar 562,500 Obligacin Financiera 1,000,000
Doc. Por Cobrar 9,550 Impuestos por Pagar (3,976,849)
Inversiones temp. 1,600,000 Inters por Pagar 55,300
Inventarios 1,772,752

Total Corrientes $ (11,614,112) Total corrientes (2,921,549)

Fijos:
Total Pasivos (2,921,549)
Propiedad P:E
Maquinaria y Equipo 6,000,000 Acciones comunes 4,000,000
Dep. Acumulada 1,423,500 Utilidades Retenidas 1,307,750
Total Fijos 4,576,500 Utilidades del ejercicio (9,279,313)
 Total Patrimonio (3,971,563)

Total Activos (7,037,612) Total Pasivos y Patrimonio (6,893,112)

Trimestre 4

Concepto

Ventas Uds 17500

Inv. Final 7000
Uds. Requeri 24500
Inv. Inicial 4375
Uds. A Prod. 20125

Trimestre 4

Concepto

Ventas Uds 10000

Inv. Final 5000
Uds. Requeri 15000
Inv. Inicial 2500
Uds. A Prod. 12500

Z (piezas) Costo Total

180000 $ 720,000
410625 1,642,500
461250 1,845,000
181125 724,500
1233000 $ 4,932,000

11250 $ 45,000
174375 697,500
241875 967,500
 112500 450,000
540000 $ 2,160,000

Materiales
Y (lbs.) Z (piezas)

251,875 585,000
69,875 140,625
321,750 725,625
50,375 117,000
271,375 608,625
$ 732,713 $ 2,434,500

162,500 293,625
4,000 3,000
166,500 296,625
32,500 58,725
134,000 237,900
$ 361,800 $ 951,600

Costo Unitario Costo Total Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Materiales
 Trimestre 3 Trimestre 4

$ 2.0 $ 2,260,000 X (mts.) 1,386,875 $ 2.0 $ 2,773,750 X (mts.)

3 680,063 Y (lbs.) 349,375 3 943,313 Y (lbs.)
4 2,340,000 Z (piezas) 703,125 4 2,812,500 Z (piezas)

$ 5,280,063 Total $ 6,529,563 Total

Cantidad de Horas Costo Total

1,250 $ 12,500
1,250 $ 12,500
1,250 $ 12,500
$ 37,500

19,375 $ 193,750
19,375 $ 193,750
19,375 $ 193,750
$ 581,250

26,875 $ 268,750
26,875 $ 268,750
26,875 $ 268,750
$ 806,250

12,500 $ 125,000
 12,500 $ 125,000
12,500 $ 125,000
$ 375,000

CIF /UNID. Total CIF

$ 37 46,099.56

$ 14 274,835.87

$ 12 331,454.75

$ 25 314,046.07

$ 966,436
Cantidad Costo UnitarioCosto Total
589,375 $ 2.0 $1,178,750
162,500 3 438,750
293,625 4 1,174,500

$2,792,000
 PROYECCIONES FINANCIERAS

COMPAA X.Y. S.A

Elaboracin del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias Presupuestadas:

ZONAS
PRODUCTO A Precio PRODUCTO B Precio
Trimestre Unidades Unitario Unidades Unitario
1 20000 50 7500 100
2 40000 50 15000 100
3 62500 50 32500 100
4 17500 50 10000 100
Total $ 140,000 200.00 65,000.00 400.00

INFORMACIN SOBRE INVENTARIOS:

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial Inventario Final

Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
Producto A: Uds $ $ unidades $
10000 0 7000 0

Producto B: Uds Producto B: Uds

5000 3000

Producto B: Uds
10000 5000
Total 998,200 Total

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial Inventario Final

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
$ $
X (mts.) 10000 2.00 20,000.00 8000
Y (lbs.) 15000 2.70 40,500.00 4000
Z (piezas) 5000 4.00 20,000.00 3000
80,500.00

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO B

Materiales Cantidad

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

X (mts.) 15 23 13
Y (lbs.) 6 13 7
Z (piezas) 9 9 4

Costo de Mano de Obra Directa:

Numero de Horas / unidad

Departamento Costo + F.P PRODUCTO A PRODUCTO B

Moldeado 10 1 1
Ensamblado 10 1 1
Empacado 10 1 1

Mano de Obra indirecta: Base Histrica

1 450000 156000
2 480000 164000
3 440000 175000
4 490000 184000
5 530000 196000
6 529000 Proyectado

M.O.I : Presupuestada 529000

Materiales Indirectos Y = 0+1962X
Calefaccin y Energia Y = 98000+0.2X
Mantenimiento Y = 90000+X

Costos Indirectos de Fabricacin Variables:

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3

M.O.I : Presupuestada 529,000 132,250 132,250 132,250

Materiales Indirectos 386,514 41,693 127,530 153,281
Calefaccin y Energia 431,400 102,250 111,000 113,625
Mantenimiento 557,000 111,250 155,000 168,125

1,903,914 387,443 525,780 567,281

Costos Indirectos de Fabricacin Fijos

Supervisin 500,000 125,000 125,000 125,000

Ingenieria 360,000 90,000 90,000 90,000
Seguros 25,000 6,250 6,250 6,250
Impuestos 200,000 50,000 50,000 50,000
Depreciacin 500,000 125,000 125,000 125,000

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

1,585,000 396,250 396,250 396,250

Gastos de Administracin y Ventas:

Salario de vendedores 375000

Comisiones 100000
Publicidad 150000
Sueldos 500000
Papeleria y Utiles 75000
Servicios Pblicos 25000
Honorarios Profesionales 125000

1350000

Impuesto a la renta 30%

COMPAA MANUFACTURERA XY S.A.

Balance General Real Anterior:

Activos Pasivos

Corrientes: Corrientes:
Efectivo 500,000 Cuentas por Pagar 1,500,000
Cuentas por Cobrar 1,250,000 Sueldos Por Pagar 50,000
Doc. Por Cobrar 9,550 Impuestos por Pagar 75,000
Inventarios:. Obligaciones Bancarias 125,000
Materias Primas 225,000
Productos Proceso 225,000 Total Pasivos 1,750,000
Terminados 998,200
Inversiones 100,000 Acciones comunes 4,000,000
Total Corrientes 3,307,750 Utilidades Retenidas 1,157,750
Fijos: Utilidades del ejercicio 150,000
Propiedad P:E -
Maquinaria y Equipo 5,000,000 Total Patrimonio 5,307,750
Dep. Acumulada 1,250,000
Total Fijos 3,750,000

Total Activos 7,057,750 Total Pasivos y Patrimonio 7,057,750

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%

Recaudo de CxC Al trimestre siguiente
Ventas a credito 30%

Politicas y Normas:

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

1. Inversiones: compra de titulos valores por 1500000

2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricacin se cancelan de contado.
3. De los gastos de administracin y ventas se pagarn de contado y son fijos. Se incurren en partes iguales.

Pago Compras 100%

Cuentas por Pagar 1750000
Activos fijos 1000000
Compra Titulos 1500000

Saldo minimo 100000

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas: por trimestre

2. Presupuesto de produccin trimestral
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la produccin.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercanca vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
13. Estado de Origen y Aplicacin Proyectado
14. Punto de Equilibrio
15. Rentabilidad de cada producto
16. Presupuesto de Cuentas por cobrar
17. Presupuesto de Cuentas por pagar
18. Presupuesto de capital
19. Presupuesto de Obligaciones Bancarias

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

TOTAL

$ 1,750,000
$ 3,500,000
$ 6,375,000
$ 1,875,000
13,500,000.00

entario Final
Costo Total
$

1,505,752

entario Final
Costo Unitario Costo Total

$2.10 $16,800.00
$3.00 $12,000.00
$4.40 $13,200.00
$42,000.00

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

TRIMESTRE 4

132,250
64,010
104,525
122,625

423,410

125,000
90,000
6,250
50,000
125,000

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

396,250

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 PROYECCIONES FINANCIERAS

ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

 COMPAA XY S.A.
BALANCE GENERAL
REAL PROYECTADO
ACTIVOS CTES

Efectivo 500,000 (15,558,914)

Invers. Ajust. Por inf
Deudores clientes 1,250,000 562,500
Proteccion Cartera
Doc. Por cobrar 9,550 9,550
Interes. Acu. Por Co.
Inventarios 1,448,200 1,772,752
Gastos P.por An

ACTIVOS CTES 3,207,750 (13,214,112)

NO CORRIENTES

Inversiones 100,000 1,600,000

Prop. P. Equipo: costo 5,000,000 6,000,000
Dep.Acumu. Al costo (1,250,000) (1,423,500)
Activos diferidos: A por Inf
Otros activos: Terreno. Ensan.

ACTIVOS NO CORRIENTES 3,850,000 6,176,500

TOTAL ACTIVOS 7,057,750 (7,037,612)

EFAF CON BASE EN RECURSOS TOTALES

 FUENTES APLICACIONES

C.P: C.P:
Efectivo 16,058,914 Inventarios
Deudores clientes 687,500 Gastos P.por An
Obligac. Banca 875,000 Proveedores
Operacionales: inversiones
Imptos por pagar (4,051,849) Gastos por pagar
Inters por Pagar 55,300 Imptos por pagar
Total C.P. 13,624,865 C.P:
LP: LP:
Dep.Acumu. Al costo 173,500
Obligac. Banca -
Capital social - Prop. P. Equipo: costo
Utilidad del ejercicio (9,279,313)
-
L.P. (9,105,813) L.P.

TOTAL FUENTES 4,519,052 TOTAL APLICACIONES

PRINCIPIO DE CONFORMIDAD FINANCIERA

APLICACION
355
FUENTES DE CORTO PLAZO 13,624,865 355

1341

199

311

FUENTES DE LARGO PLAZO (9,105,813) 6502

250
 4,519,052

LAS FUENTES DEL LARGO PLAZO INCLUIDA LA GIF ESTN

AYUDANDO A FINANCIAR LAS APLICACIONES DEL CORTO
PLAZO

510 = 311 + 199

IV. EFAF CON BASE EN FLUJO DE EFECTIVO

Mtodo Directo

Gastos pagados:
Gastos Operacionales #VALUE!
Gastos Causados por Pagar:
Gastos por pagar 0
Cesantas por pagar L.P.
#VALUE!

Disminucin de Activos:
Depreciacin #REF!
Amortizacin anticipada
#REF!

Pasivos Operacionales pagados:

Gastos Causados por pagar Pagados
Pagos de diferidos y anticipados 0
0
Gastos operacionales pagados #REF!
Flujo efectivo Operacional

FLUJO DE CAJA LIBRE

1. F.C. LIBRE OPERACIONAL:

 tasa efectiva de impuestos;
1.1. GIF
utilidad operacional
Utilidad Neta #REF! gasto inters
Impuesto de renta Utilidad en Vta Activo F
Utilidad en venta de activo fijos #VALUE!
Gasto inters #REF!
UTILIDAD OPERACIONAL #REF!
Depreciacin acumulada #REF!
GIF #REF!

1.2.Capital de trabajo operacional:

Activos corrientes operacionales:

Efectivo #VALUE!
deudores comerciales #REF!
Inventarios #REF!
Amortizacin diferidos 0
total activos corrients operacionales #VALUE!

Pasivos operacionales totales:

proveedores #REF!
gastos por pagar #REF!
cesantas por pagar
Provisiones de jubiliacion
Total pasivos operacionales #REF!

Total Capital de Trabajo Operacioal #VALUE!

Flujo de Caja Operacional #VALUE!

1.3. Impuesto de renta operacional

Flujo de caja libre opracional antes de PPE #VALUE!

1.4. Propiedad Planta y Equipo

ventas #REF!
Compras #REF!
Total propiedad planta y equipo #REF!

FLUJO DE CAJA LIBRE OPERACIONAL #VALUE!

2. FLUJO DE CAJA LIBRE FINANCIACIN:

2.1. Pasivo Financiero:

Obligaciones Financieras 0
Documentos por pagar
Total pasivo Financiero 0

2.2. Interses e impuestos:

intereses pagados #REF!

impuestos pagados #VALUE!
total interses e impuestos #REF!

2.3. Patrimonio:

Capital Social #REF!

Prima en colocacion de acciones
dividendos pagados #VALUE!
total patrimonio #REF!

2.4. Activos no Operacionales:

Documentos por cobrar #REF!

Inversin en subordinadas
total activos no operacionales #REF!

TOTAL FLUJO DE CAJA LIBRE FINANCIACIN #REF! #VALUE!

a) presupuesto de ventas = ventas planeadas x precio 10000 pzas x $200 = $200,000
b) presupuesto de produccin = ventas planeadas en unidades + inventario final de productos
inventario inicial de productos = produccin requerida de produccin. = ejemplo 10000 + 8000 10000
= 8000 pzas.
c) presupuesto de materia prima = a produccin requerida por los insumos que requiere cada
producto ejemplo 10000 x 15 grs de A y 15000 x 6 grs de B y de C 5000 x 9 el costo es de 150$kilo de A y $90 kilo de B y $45 kilo de C
respectivamente, por lo tanto
8000* 10000 =80000000 grs /1000 = 80000 kilos x $150 = $12000000
8000*15000 = 120000000grs/1000 = 120000 kilos x $90 = $ 10 800 000 t
8000*5000 = 40000000 grs/1000 = 40000 kilos x $45 = $ 1800000

d) presupuesto de compra de materiales

Kilos necesarios + inv final deseado de m.p inventario inicial de materia prima x el costo
1037.5 + 150 120 = 1067.5 $ 43 = $45,902.5 y 311.25 + 50 -75= 286.25 x $20 =$5,725 =
$51,627.50
e) presupuesto de mano de obra = produccin requerida en unidades x hora x el costo por hora
2075* 1 hora = 2075 horas x $15 = $31,125
f) Suma de los gastos indirectos de fabricacin (en estos puede ser la depreciacin, supervisin,
seguros accesorios etc.)
g) tasa de aplicacin = suma de gastos indirectos / total de horas necesarias para producir
Ejemplo 14,500 / 2075 = 6.98
h) presupuesto de gastos de administracin y ventas (sueldos, comisiones, publicidad)
i ) presupuesto de inventarios finales (se debe realizar por producto y por materia prima) pero
primero se debe calcular el costo unitario del producto
M.P requerida x costo + M.O requerida + GIF = 500* 43 + 150* 20 + 1 * 15 + 1* 6.98
21.5+ 3 +15+ 6.98 = $ 46.48
j) presupuesto de inventarios
MP inicial
120 $ 43 y 75 $20 = $6,660
MP Final
150 x $43 y 50 x $20 =$ 7,450. Total $ 14,110
Prod terminado x el costo unitario
Final 150 x $ 46.98 = $7047.00
Inicial 75 x $ 46.98 = $3523.50 total = $10,570.50
Y S.A.
NERAL
VAR REAL PROYECTADO VAR
PASIVOS CTES

(16,058,914) Obligac. Banca 125,000 1,000,000 875,000

Proveedores 1,500,000 ###
(687,500) Inters por Pagar 55,300 55,300
Acreed. Varios
Gastos por pagar(salarios 50,000 - (50,000)
Imptos por pagar 75,000 (3,976,849) ###
324,552 Otros gastos por pagar
PASIVOS CORRIENTES 1,750,000 (2,921,549)

PASIVOS LARGO PLAZO

Obligac. Banca
Provisin proveedores
1,500,000 Cesantas por pagar
1,000,000 PASIVO LARGO PLAZO
(173,500)
TOTAL PASIVOS 1,750,000 (2,921,549)

PATRIMONIO

Capital social 4,000,000 4,000,000

Prima en acciones
Utilidades del ejercicio (9,279,313) ###
Utilidades del ejercicio Ant
Revalorizacion Patrimonial
Otros
PATRIMONIO 4,000,000 (5,279,313)

PASIVO + PATRIMONIO 5,750,000 (8,200,862)

 324,552
-
1,500,000
1,500,000
50,000

3,374,552

1,000,000

1,000,000

4,374,552

APLICACIONES

3,374,552

199

1,000,000
 4,374,552

CLUIDA LA GIF ESTN

CACIONES DEL CORTO

199
fectiva de impuestos;
#VALUE!
#VALUE!
#REF!
#REF!
#REF!
 Empresa Lasony S.A
PRESUPUESTO DE VENTAS
precio
PRODUCTOS unidades unitario subtotal unidades
D 10,000 200 2,000,000 5,000
D1 6,000 100 600,000 4,000
D2 5,000 150 750,000 5,000

Total vtas 3,350,000

Empresa Lasony S.A

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
DETALLES D D1 D2 D
ventas planeadas 10,000 6,000 5,000 5,000
+ inventario final 10,000 5,000 5,000 7,000
necesidades de produccion 20,000 11,000 10,000 12,000
- inventario inicial 10,000 5,000 5,000 7,000
produccion requerida 10,000 6,000 5,000 5,000

Empresa Lasony S.A

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
PRIMER SEMESTRE
PRODUCTOS UNIDADES material A TOTAL UNIDADES
D 10,000 15 150,000.00 10,000
D1 6,000 13 78,000.00 6,000
D2 5,000 10 50,000.00 5,000
Cantidad de MPD 278,000
Precio unitario $2.00
costo total $556,000.00

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTOS UNIDADES material A TOTAL UNIDADES
D 5,000 15 75,000.00 5,000
D1 4,000 13 52,000.00 4,000
D2 5,000 10 50,000.00 5,000
Cantidad de MPD 177,000
Precio unitario $2.10
costo total $371,700.00
COSTO TOTAL ANUAL MATERIA PRIMA
 Empresa Lasony S.A
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
DETALLES D D1 D2 subtotal
Reqs. De produccion 10,000 6,000 5,000 21,000
hrs. Reqs. Por producto 3 1 2 6
total de horas 30,000 6,000 10,000 46,000
costo porcostos
total de hora de mano de 10 10 10 30
obra directa 300,000 60,000 100,000 460,000

Empresa Lasony S.A

PRESUPUESTO DE INVENTARIO INICIAL
costos unitarios
unidad costos importe
MATERIA PRIMA A 10,000.00 $2.00 $20,000.00
MATERIA PRIMA B 15,000.00 $2.70 $40,500.00
MATERIA PRIMA C 5,000.00 $4.00 $20,000.00
TOTAL INVENTARIO INICIAL $80,500.00

Empresa Lasony S.A

PRESUPUESTO DE INVENTARIO INICIAL
costos unitarios
unidad costos importe
MATERIA PRIMA A 8,000.00 $2.10 $16,800.00
MATERIA PRIMA B 4,000.00 $3.00 $12,000.00
MATERIA PRIMA C 3,000.00 $4.40 $13,200.00
TOTAL INVENTARIO FINAL $42,000.00

Empresa Lasony S.A

presupuesto de inventarios
PRODUCTO INV INICIAL COST UNIT total
D 10,000.00 200.00 2,000,000.00
D1 5,000.00 100.00 500,000.00
D2 5,000.00 150.00 750,000.00
TOTAL 3,250,000.00

Empresa Lasony S.A

presupuesto de inventarios
 PRODUCTO INV FINAL COST UNIT INV FINAL
D 7,000.00 220.00 1,540,000.00
D1 3,000.00 120.00 360,000.00
D2 2,000.00 150.00 300,000.00
TOTAL 2,200,000.00
 precio unitario subtotal TOTAL
220 1,100,000 3,100,000
120 480,000 1,080,000
150 750,000 1,500,000

2,330,000 5,680,000

a Lasony S.A

SEGUNDO SEMESTRE
D1 D2 D D1 D2
4,000 5,000 15,000 10,000 10,000
3,000 2,000 17,000 8,000 7,000
7,000 7,000 32,000 18,000 17,000
3,000 2,000 17,000 8,000 7,000
4,000 5,000 15,000 10,000 10,000

Empresa Lasony S.A

UPUESTO DE MATERIA PRIMA

Material B TOTAL Unidades material C TOTAL TOTAL

6 60,000.00 10,000 9 90,000.00 300,000
7 42,000.00 6,000 4 24,000.00 144,000
6 30,000.00 5,000 5 25,000.00 105,000
132,000 139,000 549,000
$2.70 $4.00
$356,400.00 $556,000.00 $1,468,400.00

UPUESTO DE MATERIA PRIMA

Material B TOTAL Unidades material C TOTAL TOTAL

6 30,000.00 5,000 9 45,000.00 150,000
7 28,000.00 4,000 4 16,000.00 96,000
6 30,000.00 5,000 5 25,000.00 105,000
88,000 86,000 351,000
$3.00 $4.40
$264,000.00 $378,400.00 $1,014,100.00
NUAL MATERIA PRIMA $2,482,500.00
a Lasony S.A

D D1 D2 subtotal TOTAL
5,000 4,000 5,000 14,000 35,000
3 1 2 6 12
15,000 4,000 10,000 29,000 75,000
11 11 11 33 63
165,000 44,000 110,000 319,000 779,000
0
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES

caja $50,000.00 proveedores

documentos por
inventarios $230,005.00
pagar

clientes $50,000.00 I.S.R. por pagar

total, activos obligaciones por

Err:522
corrientes pagar

total, de pasivos
FIJOS
corrientes

terrenos $550,000.00
CAPITAL CONTABLE

deprecion
$1,000,000.00 capital ganado
acumulada

Depreciacin
acumulada planta y -$50,000.00 capital ganado
equipo

total capital
total activo fijo $1,500,000.00
contable

total pasivo +
total activos $1,830,005.00
capital
SIVOS CORRIENTES

$50,000.00

$100,000.00

$50,000.00

150000

$350,000.00

APITAL CONTABLE

$89,625.00

$1,390,380.00

$1,480,005.00

$1,830,005.00
 Empresa Lasony S.A

Estado de Costos de Produccion y Ventas

compras de materia
primas

inventario inicial de
mas
materias primas

inventario final de materias

menos
primas

igual materia prima utilizada

mas mano de obra directa

igual costo primo

cargos indirectos de
mas
produccion

igual costo total de manufactura

inventario inicial de
mas
produccion en proceso

inventario final de
menos
produccion en proceso

costo total de articulos

igual
producidos

inventario inicial de
mas
productos terminados

inventario final de
menos
productos terminados

igual costo de ventas

ony S.A

oduccion y Ventas

2,482,500.00

80,500.00

42,000.00

2,521,000.00

779,000.00

3,300,000.00

50,000.00

3,350,000.00

0.00

0.00

3,350,000.00

3,250,000.00

2,200,000.00

4,400,000.00