OFICIO DE REMISION DEL MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO AL

TITULAR DE LA ENTIDAD

OFICIO N _______- CGR Ciudad, Chiclayo

Seores
NOMBREEEEE
ZORRO UNO
Lambayeque

Asunto: Memorndum de Control Interno

Ref. : Articulo N 10 Accion de Control Ley
N 27785 Ley del Sistema Nacional
de Control.
NAGU N 3.10 Estudio y Evaluacin
del Control Interno, aprobada con
R.C. N 162 95 CG

Es grato dirigirme a usted, a fin de alcanzarle adjunto el Memorndum de Control

Interno, el mismo que fue elaborado despus de haberse efectuado el estudio y
evaluacin del sistema de control interno de las reas examinadas que incluye
algunas observaciones y recomendaciones de carcter administrativo surgidas de
dicha evaluacin.

Al respecto, durante el transcurso de nuestra permanencia en la entidad,

estimaremos nos alcance informacin referente a la adopcin de las respectivas
medidas correctivas debidamente sustentadas.

Es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de nuestra mayor

consideracin.

Atentamente

Auditor encargado Supervisor

 MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO
ZONA AGRARIA ZORRO UNO

I. INTRODUCCIN

La Contralora General de la Republica como parte de su examen sobre la

auditoria del Departamento de Personal planea identificar las deficiencias que se
presenten en dicho departamento y emitir una opinin imparcial de cmo se est
llevando la gestin de la administracin de los recursos humanos de la entidad.
Se ha efectuado el estudio y evaluacin del sistema de control interno, en
cumplimiento de las Normas de Auditoria Gubernamental NAGU.

El Sistema de Control Interno comprende el plan de organizacin, los mtodos,

procedimientos y la funcin de la auditoria interna, establecidos dentro de una
Entidad Pblica para salvaguardar su patrimonio contra el malgasto, perdida y uso
indebido, verificar la exactitud y veracidad de la informacin financiera y
administrativa, promover la eficiencia en las operaciones y comprobar el
cumplimiento de los objetivos y polticas de la entidad.

Nuestra revisin revel ciertos cambios que podran ser hechos a fin de permitir a
la Alta Direccin o Gerencia, salvaguardar los activos de la entidad ms
efectivamente.

El examen comprendi la evaluacin de la Gestin de la administracin de los

recursos humanos que se lleva en el Departamento de Personal. Nuestro estudio
y evaluacin del sistema de control interno no revela necesariamente todas las
debilidades en el sistema de dicha rea, en virtud al carcter selectivo de las
pruebas sobre los registros y la informacin examinada.

Sin embargo dicho estudio y evaluacin revelo algunas observaciones sobre las
deficiencias de control interno y procedimientos administrativos, los mismos que
fueron discutidos con los funcionarios responsables.

A continuacin detallamos las observaciones y recomendaciones detectadas al

finalizar nuestro estudio y evaluacin del control interno.
II. OBSERVACIONES
El examen de auditoria realizado a la zona Agraria Zorro Uno, muestra que
presenta deficiencias que evidentemente afectan el control interno del
departamento de personal.
Un punto importante que se ha encontrado es el hecho de que los jefes evalan al
personal cada vez que deseen, este hecho genera bsicamente los dems
desordenes que afectan directamente al control interno.
Por ejemplo un Ingeniero Agrnomo recibiendo cursos de especializacin en
Administracin del Personal, hecho que no tiene relacin uno con el otro
(Profesin - Especializacin).
El tener personal sin experiencia y darles cargos relevantes en la empresa, como
por ejemplo el jefe de la seccin Administracin de Personal.
En otro punto nos mencionan que se cuenta con una secretaria que entre sus
funciones presenta la de imitar la firma del jefe siempre y cuando este no se
encuentre presente.
Vemos tambin que al momento de seleccionar personal, esta se efecta a travs
de una firma de consultores, la misma que designa al ganador.
Tambin se ha encontrado que en el rea de capacitacin y evaluacin de
personal se ha realizado un avance, ya que se desarrollan de forma diaria por 30
minutos, sobre temas de administracin.
Se ha encontrado que el control de asistencia se realiza a travs de los cuadernos
de control de ingreso y salida de personal, hecho que podra ser mejorado, para
tener una informacin ms exacta.
Las irregularidades realizadas en el presente departamento de Personal afectan
directamente el control interno, ya que estara alterando los resultados que se
esperan obtener de dicho departamento y por ende en la empresa.

III. RECOMENDACIONES

El departamento de personal debe tener personal capacitado y adecuado

para el trabajo que est ejerciendo.
El jefe tiene que estar bien capacitado y con experiencia para que pueda
tomar bien las decisiones de la empresa.
El personal ser evaluado para ver si cumplen con su trabajo, sino se les
reubicar de acuerdo a sus capacidades.
 Se contratara personal capacitado que cumpla de acuerdo con lo escrito en
su contrato.
De acuerdo a los resultados de la firma de consultores los jefes elegirn al
personal ms eficiente.
Mejorar el control de la asistencia del personal para que se use
eficientemente el tiempo laboral.

________________________ ______________________
AUDITOR ENCARGADO SUPERVISOR

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTION ADMINISTRATIVA

ENTIDAD: Zona Agraria ZORRO UNO
PERIODO

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN

 Efectuar un examen especial para evaluar selectivamente la gestin de
la administracin de los recursos humanos de la entidad Zorro Uno,
identificar las deficiencias existentes en el Departamento de Personal.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

El examen se efectuara en las reas que administran los recursos

humanos de abastecimientos de la Sede de

El alcance incluir la evaluacin de los hechos subsecuentes que

inciden en el examen, respecto a las reas crticas objeto del examen.

La accin de auditoria tambin prev, la visita selectiva a la sede con la

finalidad de evaluar su funcionamiento operacional y los servicios que
presta.

Asimismo, comprender la evaluacin de las denuncias presentadas

ante la Contralora General de la Repblica a travs del Programa de
denuncias y sugerencias ciudadanas.

3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La entidad: Zona Agraria Zorro Uno, segn su Ley Orgnica, es un

rgano de ejecucin dependiente del ministerio de la agricultura, la
estructura del Departamento de Personal tiene la siguiente informacin:
a) Jefatura
1. Un Jefe de Personal
2. Una secretaria
b) Seccin de administracin de Personal
1. Un jefe
2. Una secretaria
3. Un tcnico en el rea de movimiento de personal
4. Cuatro tcnicos para el rea de seleccin de personal y
clasificacin de cargos
5. Tres tcnicos para el rea de Capacitacin y Evaluacin del
Personal
6. Tres tcnicos para el rea de Registro de Personal
7. Dos auxiliares de oficina
c) Seccin de Servicios Mdicos
1. Un mdico
2. Un auxiliar de enfermera
d) Seccin de Planillas
1. Un tcnico de planillas
2. Un auxiliar de planillas